邵陽(yáng)花博園科技有限公司會(huì)計(jì)工作崗位優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1邵陽(yáng)花博園科技有限公司簡(jiǎn)介........................................1

2邵陽(yáng)花博園科技有限公司會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置現(xiàn)狀........................1

3邵陽(yáng)花博園科技有限公司會(huì)計(jì)工作崗位目前出現(xiàn)的問(wèn)題及原因分析........2

3.1記賬會(huì)計(jì)對(duì)固定資產(chǎn)核算管理不當(dāng)................................2

3.2會(huì)計(jì)主管在經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理中不作為................................2

3.3會(huì)計(jì)崗位未分離不相容職務(wù)......................................2

4邵陽(yáng)花博園科技有限公司會(huì)計(jì)工作崗位優(yōu)化設(shè)計(jì)方案....................3

4.1規(guī)范記賬會(huì)計(jì)對(duì)固定資產(chǎn)的核算管理..............................3

4.2會(huì)計(jì)主管做好經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理工作..................................4

4.3優(yōu)化會(huì)計(jì)崗位職責(zé)..............................................5

4.3.1分離不相容職務(wù)..........................................5

4.3.2建立印章使用規(guī)范........................................5

5總結(jié)..............................................................7

參考資料.............................................................8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

邵陽(yáng)花博園科技有限公司會(huì)計(jì)工作崗位優(yōu)化設(shè)計(jì)

1邵陽(yáng)花博園科技有限公司簡(jiǎn)介

邵陽(yáng)花博園科技有限公司，成立于2019年，位于湖南省邵陽(yáng)市，是一家以

從事農(nóng)業(yè)為主的企業(yè)。苗木、花卉的種植、銷售及出租服務(wù)；花卉展覽；綠化

工程、景觀工程的設(shè)計(jì)及施工；中藥材、蔬菜、瓜果的種植、銷售；立體景觀

綠化產(chǎn)品租賃；旅游觀光服務(wù)；園藝資材的銷售；種植技術(shù)的交流、轉(zhuǎn)讓；休

閑娛樂(lè)服務(wù)；戶外拓展訓(xùn)練；鄉(xiāng)村旅游等。邵陽(yáng)花博園科技有限公司充分利用

區(qū)域優(yōu)勢(shì)，立足本土，輻射全國(guó)，精心打造全國(guó)知名花卉品牌，以用戶為中心，

市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，以服務(wù)為本，加大銷售信息化投入力度，實(shí)現(xiàn)線下線上互動(dòng)

模式，積極打造本地區(qū)及周邊地區(qū)中高檔花卉供應(yīng)新體系，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

第一期工程完成后，邵陽(yáng)花博園已承接多處城市綠化、亮化工程，為城市道路

綠化增加色彩，成為提升城容市貌的一張名片。

2邵陽(yáng)花博園科技有限公司會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置現(xiàn)狀

邵陽(yáng)花博園科技有限公司開(kāi)設(shè)有專門的財(cái)務(wù)部，共設(shè)有三個(gè)會(huì)計(jì)工作崗位，

分別是會(huì)計(jì)主管，記賬會(huì)計(jì)，出納。單位募集資金的計(jì)劃和資金使用的計(jì)劃以

及組織實(shí)施等工作，主要由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)。同時(shí)還負(fù)責(zé)對(duì)部門工作進(jìn)行監(jiān)督和

考核、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和匯報(bào)、對(duì)接外部監(jiān)管部門、編制財(cái)務(wù)管理制度等。財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)編制記賬憑證，匯總會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿，并裝訂成冊(cè)；對(duì)會(huì)計(jì)

憑證、賬簿、報(bào)表和有關(guān)財(cái)務(wù)資料定期分類，妥善保管；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算

管理等。出納主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理，對(duì)原始憑證進(jìn)行認(rèn)真

審核，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定留存，對(duì)超出部分及時(shí)存入銀行；對(duì)現(xiàn)金日記賬、銀

行日記賬按審核后的原始憑證進(jìn)行登記，做到日清日結(jié)，月末盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，

做到賬實(shí)相符；對(duì)支票進(jìn)行管理，嚴(yán)格按出票程序出票，對(duì)報(bào)銷情況及時(shí)督促

等等。

邵陽(yáng)花博園科技有限公司每個(gè)會(huì)計(jì)工作崗位各司其職，能夠遵守國(guó)家法律

法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)開(kāi)展各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，給予準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，幫助公司往好的

方向發(fā)展。但部分會(huì)計(jì)工作崗位在處理日常工作的過(guò)程中，還存在一些問(wèn)題需

要加以注意。

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3邵陽(yáng)花博園科技有限公司會(huì)計(jì)工作崗位目前出現(xiàn)的問(wèn)題及原

因分析

3.1記賬會(huì)計(jì)對(duì)固定資產(chǎn)核算管理不當(dāng)

邵陽(yáng)花博園科技有限公司里的記賬會(huì)計(jì)在對(duì)本公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行核算管

理的過(guò)程中還存在一些問(wèn)題，集中表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是沒(méi)有對(duì)固定資產(chǎn)

進(jìn)行分類管理，由于邵陽(yáng)花博園科技有限公司成立時(shí)間不長(zhǎng)，規(guī)模不大，固定

資產(chǎn)的數(shù)量和種類不多，因此，該公司記賬會(huì)計(jì)為了節(jié)省時(shí)間，并沒(méi)有設(shè)置固

定資產(chǎn)臺(tái)賬，也沒(méi)有將不同類別的固定資產(chǎn)分別進(jìn)行核算管理，隨著公司逐步

發(fā)展，這讓固定資產(chǎn)的查詢和管理變更加困難。再加上固定資產(chǎn)又沒(méi)有進(jìn)行統(tǒng)

一的編碼，導(dǎo)致后續(xù)盤點(diǎn)時(shí)同類型的多個(gè)資產(chǎn)，不易一一對(duì)應(yīng)，使盤點(diǎn)工作變

得比較復(fù)雜。二是公司記賬會(huì)計(jì)沒(méi)有按期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，就不易發(fā)

現(xiàn)固定資產(chǎn)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，不利于及時(shí)查明賬實(shí)不符的原因，久而久

之，不利于公司的發(fā)展。

3.2會(huì)計(jì)主管經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理中不作為

邵陽(yáng)花博園科技有限公司會(huì)計(jì)主管思維比較固化，財(cái)務(wù)工作還只在財(cái)務(wù)的

記賬、核算方面，還沒(méi)有將自己的思維轉(zhuǎn)變成管理思維。邵陽(yáng)花博園科技有限

公司有花卉種植等業(yè)務(wù)，但會(huì)計(jì)主管在日常工作中沒(méi)有進(jìn)行經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理，缺

乏對(duì)市場(chǎng)的預(yù)測(cè)，使得花卉種植存在諸多問(wèn)題。比如：沒(méi)有結(jié)合市場(chǎng)需求與銷

售預(yù)測(cè)，花卉種植量過(guò)多導(dǎo)致庫(kù)存積壓，由于花卉存活時(shí)間較短，無(wú)法及時(shí)銷

售就會(huì)導(dǎo)致公司遭受損失；此外，花卉種植量過(guò)少也會(huì)導(dǎo)致公司喪失機(jī)遇，同

樣無(wú)法實(shí)現(xiàn)公司利益最大化。由此可見(jiàn)，編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算是非常重要的，結(jié)合市

場(chǎng)需求與以往經(jīng)驗(yàn)編制好銷售預(yù)算，在此基礎(chǔ)上編制生產(chǎn)預(yù)算等，有利于減少

庫(kù)存積壓帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也能避免庫(kù)存不足給公司帶來(lái)的潛在損失。

3.3會(huì)計(jì)崗位未分離不相容職務(wù)

邵陽(yáng)花博園科技有限公司的會(huì)計(jì)崗位還存在一個(gè)較大的缺陷，公司內(nèi)部為

了圖方便，讓本公司記賬會(huì)計(jì)一人管理財(cái)務(wù)專用章和公司法人章。雖然在同一

人手中保存了財(cái)務(wù)專用章和法人章，提高了效率，但在公司內(nèi)部卻留下了較高

的風(fēng)險(xiǎn)隱患，尤其給公司的資金管理帶來(lái)了很大的風(fēng)險(xiǎn)。此外，按照內(nèi)部控制

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管理要求，財(cái)務(wù)崗位要實(shí)現(xiàn)職權(quán)分離。因此，邵陽(yáng)花博園科技有限公司這一行

為也不滿足內(nèi)部控制的相關(guān)要求，必須予以優(yōu)化，否則有可能會(huì)給公司造成不

可估量的影響。

4邵陽(yáng)花博園科技有限公司會(huì)計(jì)工作崗位優(yōu)化設(shè)計(jì)方案

4.1規(guī)范記賬會(huì)計(jì)對(duì)固定資產(chǎn)的核算管理

針對(duì)邵陽(yáng)花博園科技有限公司記賬會(huì)計(jì)對(duì)固定資產(chǎn)核算管理不當(dāng)?shù)膯?wèn)題，

可以從以下幾個(gè)方向進(jìn)行優(yōu)化，首先，記賬會(huì)計(jì)要結(jié)合固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)用途和

實(shí)際情況對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類，將公司現(xiàn)有固定資產(chǎn)分為交通工具、機(jī)械設(shè)備、

電子設(shè)備、辦公家具和房屋建筑物五大類，并在此基礎(chǔ)上對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編碼

設(shè)計(jì)，記賬會(huì)計(jì)可以采取累積累進(jìn)的方式對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編碼設(shè)計(jì)，比如，交

通運(yùn)輸工具對(duì)應(yīng)的編碼為01，交通運(yùn)輸工具中的商務(wù)車對(duì)應(yīng)編碼0100001，以

此類推，保證每項(xiàng)固定資產(chǎn)入庫(kù)時(shí)都有一個(gè)對(duì)應(yīng)的編碼。一方面便于固定資產(chǎn)

的管控，另一方面也方便為固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作。固定資產(chǎn)編碼設(shè)計(jì)如表1所

示：

表1固定資產(chǎn)編碼設(shè)計(jì)表

編碼卡片種類編碼序列

01交通運(yùn)輸工具0100001.0200002......

02機(jī)械設(shè)備0200001.0200002......

03電子設(shè)備0300001.0300002......

04辦公家具0400001.0400002......

05房屋建筑物0500001.0500002......

其次，記賬會(huì)計(jì)要建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，便于分析和評(píng)價(jià)企業(yè)所擁有的固定

資產(chǎn)情況，同時(shí)也有利于對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算管理，節(jié)省盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)時(shí)間，

提高工作效率。固定資產(chǎn)臺(tái)賬中要體現(xiàn)固定資產(chǎn)名稱、類別、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置

日期、使用部門和使用狀況等信息，便于固定資產(chǎn)的后續(xù)管理與清查盤點(diǎn)。固

定資產(chǎn)臺(tái)賬登記表如表2所示。

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表2固定資產(chǎn)臺(tái)賬錄入表

資產(chǎn)原值

序資產(chǎn)資產(chǎn)資產(chǎn)規(guī)格購(gòu)置計(jì)量使用使用使用備

數(shù)單金

號(hào)名稱種類編號(hào)型號(hào)日期單位狀況部門人注

量?jī)r(jià)額

1

2

3

4

最后，記賬會(huì)計(jì)要重視固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，定期盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，至

少每半年要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，避免年底問(wèn)題集中化。同時(shí)，

也要進(jìn)行不定時(shí)期的抽盤，一般每個(gè)季度一次，確認(rèn)固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。盤點(diǎn)

前要與相關(guān)部門核算賬面數(shù)據(jù)，確保賬賬相符；盤點(diǎn)過(guò)程中要按規(guī)定填制盤點(diǎn)

表，記錄盤點(diǎn)情況，出現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧要及時(shí)查明緣由，及時(shí)進(jìn)行工作

匯報(bào)與財(cái)務(wù)處理。盤點(diǎn)結(jié)束后要對(duì)盤點(diǎn)工作進(jìn)行總結(jié)與反思，及時(shí)解決問(wèn)題。

在登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬前，記賬會(huì)計(jì)要在購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，對(duì)每臺(tái)固定資產(chǎn)

進(jìn)行編碼并登記臺(tái)賬，確定盤點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)及盤點(diǎn)人員；然后編制盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)表上

將品名、型號(hào)、資產(chǎn)庫(kù)存數(shù)提前列好（庫(kù)存數(shù)按賬面結(jié)余數(shù)量填寫）。最后，

在盤點(diǎn)時(shí)，需按實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)盤點(diǎn)表上的資產(chǎn)，標(biāo)注實(shí)盤數(shù)量，編

制實(shí)存賬存對(duì)比表。

4.2會(huì)計(jì)主管做好經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理工作

做好經(jīng)營(yíng)預(yù)算可以有條理地部署工作，優(yōu)化資源配置。邵陽(yáng)花博園科技有

限公司是一家以生產(chǎn)銷售花卉、蔬菜水果為主的企業(yè)，其產(chǎn)品具有一定的特殊

性，做好經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理尤為重要。因此，會(huì)計(jì)主管應(yīng)當(dāng)實(shí)施預(yù)算管理，尤其是

做好經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理，首先，銷售預(yù)算是每個(gè)企業(yè)的基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)以銷售業(yè)務(wù)為起

點(diǎn)，結(jié)合往年銷售情況、產(chǎn)品的淡旺季以及產(chǎn)品明年是否會(huì)下架等因素，編制

銷售預(yù)算。然后在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制生產(chǎn)預(yù)算，由于本公司需要自己種植

花卉、蔬菜，因此，公司要結(jié)合銷售情況開(kāi)展生產(chǎn)工作，盡量不要出現(xiàn)生產(chǎn)過(guò)

量或者生產(chǎn)數(shù)量不足的情況。生產(chǎn)環(huán)節(jié)會(huì)產(chǎn)生一定的直接材料費(fèi)用、人工費(fèi)用

和制造費(fèi)用，比如購(gòu)買種子和施肥產(chǎn)生的材料費(fèi)用、人工種植以及培育產(chǎn)品的

人工費(fèi)用、水電費(fèi)和自動(dòng)灌溉設(shè)備的折舊費(fèi)等制造費(fèi)用。所以會(huì)計(jì)主管要做好

直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算以及制造費(fèi)用預(yù)算等。最后，根據(jù)料、工、費(fèi)等

相關(guān)信息編制好產(chǎn)品成本預(yù)算，最大程度上減少損失，增加公司利潤(rùn)。

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銷售預(yù)算

（根據(jù)預(yù)計(jì)銷量，做好生產(chǎn)預(yù)算所需要的原材料計(jì)劃表）

生產(chǎn)預(yù)算

（根據(jù)制定好的原材料計(jì)劃表以及分配的現(xiàn)金進(jìn)行劃分）

直接材料預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算

根據(jù)原材料計(jì)劃表根據(jù)采購(gòu)的原材料根據(jù)每月計(jì)提的折舊

計(jì)算需要購(gòu)進(jìn)的原材料計(jì)算出所需的人工費(fèi)用計(jì)算所需水電費(fèi)等

產(chǎn)品成本預(yù)算

圖1邵陽(yáng)花博園科技有限公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算流程圖

4.3優(yōu)化會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

4.3.1分離不相容職務(wù)

目前邵陽(yáng)花博園科技有限公司的財(cái)務(wù)專用章、公司法人章全部由會(huì)計(jì)保管，

嚴(yán)重違反印章保管的基本原則。建議公司將財(cái)務(wù)專用章交由會(huì)計(jì)主管保管，將

公司法人章交由行政部門保管。需要借用印章時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫借用登記表，并由

相關(guān)責(zé)任人員審批簽字。對(duì)違反公司制度的，視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處罰。

如果只是稍有疏忽或工作失誤，主要是給當(dāng)事人一個(gè)機(jī)會(huì)，讓他們能夠及時(shí)改

正錯(cuò)誤，可以直接向員工表示口頭警告；如果屬于重復(fù)犯錯(cuò)誤，可以通過(guò)HR向

員工發(fā)出書(shū)面訓(xùn)誡，并將副本交HR存檔，對(duì)于因重復(fù)犯錯(cuò)誤導(dǎo)致工作連續(xù)不努

力而造成更嚴(yán)重的疏忽大意，可以考慮將該員工開(kāi)除。

4.3.2建立印章使用規(guī)范

針對(duì)公司目前反映出來(lái)的印章使用不規(guī)范的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)從資金管理

安全的角度向公司進(jìn)行提議，制定內(nèi)部書(shū)面文件，嚴(yán)格規(guī)定印章使用流程。具

體流程如下：交部門主管審批前，申請(qǐng)人需要填寫《用章申請(qǐng)單》。審批未通

過(guò)，退回說(shuō)明原因，審核通過(guò)的，進(jìn)行下一步流程。其次，對(duì)于部門章，由部

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門主管審批即可，印章管理人憑申請(qǐng)表加蓋印章，申印人填寫用印登記歸檔備

查。然后，加蓋公司章需持部門主管簽字的用章申請(qǐng)交行政人事部審核，未通

過(guò)，退回說(shuō)明原因；通過(guò)的，由行政人事部主管簽字。屬于行政人事部權(quán)限范

圍內(nèi)的，可以由印章管理人憑申請(qǐng)表為申請(qǐng)人加蓋相應(yīng)印章；超出權(quán)限的，需

請(qǐng)示總監(jiān)。再次，總監(jiān)審核通過(guò)，需在申請(qǐng)表上簽字，由申請(qǐng)人持申請(qǐng)表至印

章管理人處加蓋印章，未通過(guò)，則直接退返申請(qǐng)人，并及時(shí)表明原因。最后，

印章保管者加蓋印章，做借用登記；由印章申請(qǐng)使用人簽字，歸檔備查。同時(shí)，

在使用印章時(shí)要執(zhí)行嚴(yán)格的領(lǐng)導(dǎo)審批制度和備查登記制度，外出用章要有監(jiān)章

人在場(chǎng)。邵陽(yáng)花博園科技有限公司印章使用流程如圖2所示：

申請(qǐng)人（部門）行政人事部總監(jiān)/總經(jīng)理

開(kāi)始

用章申請(qǐng)

否

否否

主管審核

是

部公審核

門司

章章

是

審核

權(quán)限內(nèi)容

否

是

用印登記

加蓋印章

資料歸檔

用印登記

資料歸檔

結(jié)算

圖2邵陽(yáng)花博園科技有限公司印章使用流程圖