深圳華大智造公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制方案設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1公司簡介.....................................................1

2公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題.........................1

2.1公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀................................1

2.1.1資產(chǎn)管理............................................1

2.1.2資金管理............................................2

2.1.3人員管理............................................2

2.1.4進行日常管理........................................2

2.2公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)存的問題............................2

2.2.1缺乏對賬系統(tǒng)與自動化流程............................2

2.2.2無法提供全面的信息..................................2

2.2.3數(shù)據(jù)不完整..........................................2

2.2.4賬面記錄的不完整....................................3

2.2.5缺乏有效的內(nèi)部控制體系..............................3

2.3固定資產(chǎn)內(nèi)部控制問題的成因................................3

2.3.1固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度不健全..........................3

2.3.2固定資產(chǎn)管理權(quán)責(zé)不明確..............................3

2.3.3缺少信息化技術(shù)......................................3

3公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制方案設(shè)計....................................4

3.1強化固定資產(chǎn)管理的意識....................................4

3.2增強固定資產(chǎn)日常管理的效果................................4

3.3制定有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)....................................4

3.4對相關(guān)人員進行專業(yè)培訓(xùn)以及個人考核........................5

3.5建立固定資產(chǎn)信息化管理....................................6

3.6強化預(yù)算化管理............................................6

4總結(jié)............................................................6

參考資料.........................................................8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

深圳華大智造公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制方案設(shè)計

隨著時代的迅速發(fā)展，高新科技企業(yè)也在眾多企業(yè)中迅速升起。高新科技

企業(yè)中價值在5000元以上且使用期限在一年以上的資產(chǎn)屬于固定資產(chǎn)，它在

企業(yè)中尤其重要。固定資產(chǎn)在高新科技企業(yè)的資產(chǎn)中比重不斷增加，關(guān)于如何

設(shè)計固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制方案，使固定資產(chǎn)能夠正確進行賬務(wù)處理，在日常生

活中能夠正確的使用，提高對固定資產(chǎn)進行正常的有效監(jiān)管，如何有效的延長

固定資產(chǎn)的使用年限就成為高新科技企業(yè)最重要的問題之一。

1公司簡介

深圳華大智造科技股份有限公司是中國深圳華大科技集團下屬的一家控股

子公司，成立并登記注冊于2016年，屬于首批國家醫(yī)藥高新科技示范企業(yè)，

秉承著“創(chuàng)新智造引領(lǐng)生命科技”的生物研發(fā)應(yīng)用理念,專注得力于研究生物

科學(xué)、應(yīng)用生命科學(xué)和應(yīng)用醫(yī)用生物領(lǐng)域，以醫(yī)療儀器生產(chǎn)、研制儀器與開發(fā)

儀器及銷售儀器、推廣為核心業(yè)務(wù)，為目前我國的精準(zhǔn)化農(nóng)業(yè)，精準(zhǔn)的醫(yī)療服

務(wù)健康鄰域以及醫(yī)療服務(wù)精準(zhǔn)診斷等全行業(yè)技術(shù)服務(wù)鄰域提供實時、全景、全

產(chǎn)品生命周期可使用的全產(chǎn)品數(shù)字化的測試儀器設(shè)備方案和測試設(shè)備系統(tǒng),為

實現(xiàn)關(guān)系國計民生的實際需求提供一套完全由自己公司設(shè)計的可控化生產(chǎn)的最

先進的設(shè)備、技術(shù)研發(fā)及應(yīng)用保障技術(shù)措施和解決技術(shù)方案，致力于成為生命

科技核心的制造者。

2公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題

2.1公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

華大智造的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制分為三個流程：

2.1.1資產(chǎn)管理

（1）實行統(tǒng)一的管理：資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一負責(zé)企業(yè)的固定資產(chǎn)管理，實

施資產(chǎn)的報廢、購買、調(diào)撥、使用等的管理流程。

（2）企業(yè)嚴格按照實行各項資產(chǎn)全面定期檢查和專項全面檢查的盤點方

法：是對全部固定資產(chǎn)逐一進行檢查和清理，確保全部現(xiàn)有的固定資產(chǎn)能夠有

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效保持資產(chǎn)正常運轉(zhuǎn)和安全高效正確的使用，對每年企業(yè)新增的固定資產(chǎn)也會

全面的進行盤點，確保固定資產(chǎn)[1]的賬實相符。

2.1.2資金管理

（1）實行統(tǒng)一管理：由財務(wù)部門統(tǒng)一負責(zé)管理固定資產(chǎn)購置所需的資金，

以及固定資產(chǎn)的折舊、使用、結(jié)算等管理流程。

（2）實行審批制度：財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)部門的規(guī)定，對需要購買的固定

資產(chǎn)所需的資金進行審批。

2.1.3人員管理

（1）建立人員管理制度：華大智造建立了規(guī)范的固定資產(chǎn)管理人員職責(zé)

的相關(guān)管理制度，對主要負責(zé)公司固定資產(chǎn)管理事物的各類人員定期進行管理。

（2）對相關(guān)人員進行定期上崗培訓(xùn)：對管理固定資產(chǎn)項目的人員進行有

關(guān)專業(yè)人員的專門培訓(xùn)，提高其管理水平，加強對固定資產(chǎn)的管理。

2.1.4進行日常管理

（1）日常計劃管理：華大智造進行日常管理，有財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、

人員使用管理、信息管理等。

（2）實施定期審計：對固定資產(chǎn)的管理流程實施定期審計，確保固定資

產(chǎn)能夠正常運行。

此外，華大智造還采用財務(wù)，運營審計等措施加強對固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制。

2.2公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)存的問題

2.2.1缺乏對賬系統(tǒng)與自動化流程

華大智造由于沒有足夠的系統(tǒng)以及流程自動化控制，容易導(dǎo)致基礎(chǔ)內(nèi)部控

制體系出現(xiàn)不一致的現(xiàn)象。

2.2.2無法提供全面的信息

內(nèi)部控制的賬務(wù)缺少完整的信息來確認結(jié)果，導(dǎo)致財務(wù)人員難以對資產(chǎn)及

其使用情況做出正確的評估。企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)中心不清楚現(xiàn)有固定資產(chǎn)的信息參

數(shù)，企業(yè)的固定資產(chǎn)在信息溝通中傳遞不通順，企業(yè)的管理層無法全面掌握資

產(chǎn)的信息。

2.2.3數(shù)據(jù)不完整

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在固定資產(chǎn)的統(tǒng)計報表中，存在著一部分數(shù)據(jù)的缺失、遺漏以及數(shù)據(jù)不準(zhǔn)

確的情況，這些情況將會影響對固定資產(chǎn)管理的準(zhǔn)確性。

2.2.4賬面記錄的不完整

財務(wù)部門由于要進行收入、支出、費用等多種賬務(wù)記錄，財務(wù)人員很難準(zhǔn)

確又完整的處理固定資產(chǎn)的信息。

2.2.5缺乏有效的內(nèi)部控制體系

華大智造的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系不完善，缺乏有效的內(nèi)部控制機制，無

法有效的控制和監(jiān)督固定資產(chǎn)的管理以及使用，容易造成固定資產(chǎn)的流失以及

損失。[1]

2.3固定資產(chǎn)內(nèi)部控制問題的成因

2.3.1固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度不健全

固定資產(chǎn)內(nèi)部風(fēng)險控制、風(fēng)險管理、內(nèi)控體系是企業(yè)一項很系統(tǒng)重要的基

礎(chǔ)性日常管理工作，必須得有一套科學(xué)完善規(guī)范的管理制度體系來作為基礎(chǔ)支

撐，這才能做到讓企業(yè)固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制真正實現(xiàn)其制度化與管理規(guī)范化。

建立完善企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的控制體系是對提高企業(yè)[2]資產(chǎn)運行效率具有

的根本性作用的影響。如果還沒有相對完善的內(nèi)部控制制度支撐，企業(yè)固定資

產(chǎn)的管理規(guī)范化和優(yōu)化更是困難重重。同時，企業(yè)內(nèi)部設(shè)置資產(chǎn)內(nèi)部風(fēng)險控制

管理制度的同時，也應(yīng)該遵守國家財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)文件的

要求。

2.3.2固定資產(chǎn)管理權(quán)責(zé)不明確

從一定的程度來說，固定資產(chǎn)管理的不明晰就是固定資產(chǎn)管理的一個挑戰(zhàn)。

如果沒有有效的追責(zé)制度，固定資產(chǎn)的管理就會出現(xiàn)問題，那么企業(yè)也就不能

及時準(zhǔn)確的追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。在企業(yè)中，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、盤

點方法和次數(shù)有明確的規(guī)定，但是在實際的工作中也是表面工作。使用部門向

財務(wù)部門對固定資產(chǎn)申報報廢沒有時效性，財務(wù)部門在登記入賬時也根本不了

解固定資產(chǎn)的具體情況。這些問題的主要原因就是固定資產(chǎn)管理的職責(zé)不明確。

2.3.3缺少信息化技術(shù)

固定資產(chǎn)管理的設(shè)計不科學(xué)，流程較雜亂，沒有流暢易用清晰的特點，容

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易導(dǎo)致部門與部門之間缺乏合作。沒有信息技術(shù)的支撐，容易存在信息遺漏，

信息錯的問題，會導(dǎo)致財務(wù)人員很難完整且正確的記錄固定資產(chǎn)的信息，也容

易讓企業(yè)的管理人員不能及時準(zhǔn)確的掌握企業(yè)資產(chǎn)的信息。

3企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制方案設(shè)計

3.1強化固定資產(chǎn)管理的意識

強化對固定資產(chǎn)管理的意識，是企業(yè)運行的有力的保障和有效的推動。固

定資產(chǎn)使用的效率與管理的質(zhì)量會影響企業(yè)的各項工作的順利開展，關(guān)系著企

業(yè)未來的持續(xù)發(fā)展能否達到預(yù)期的目標(biāo)。在企業(yè)中，各層級領(lǐng)導(dǎo)積極帶頭，把

這項工作作為工作中的重中之重，積極的把固定資產(chǎn)的購置到處置的各項制度

建立健全，在日常培訓(xùn)中要加強員工的對固定資產(chǎn)的管理制度、管理的流程、

管理知識的學(xué)習(xí)。在對固定資產(chǎn)的日常管理中，要加強員工對固定資產(chǎn)管理的

責(zé)任心，積極主動地對固定資產(chǎn)管理采取有效的措施，確保固定資產(chǎn)能夠正確

的使用，提高固定資產(chǎn)的使用的效率。

3.2增強固定資產(chǎn)日常管理的效果

企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格按照相關(guān)的法律法規(guī)以及企業(yè)內(nèi)部的固定資產(chǎn)的管理制度的

要求來開展工作，建立固定資產(chǎn)日常登記簿，建立固定資產(chǎn)卡片，派專人對固

定資產(chǎn)的采購、領(lǐng)用等過程來進行監(jiān)督；要完善固定資產(chǎn)責(zé)任制，做到把責(zé)任

落實到每一個人的身上，要對在使用過程中的固定資產(chǎn)進行定期的盤點，避免

企業(yè)固定資產(chǎn)流失的情況發(fā)生[1]，要防止浪費和使用不當(dāng)?shù)膯栴}發(fā)生；對于要

出租、出借的固定資產(chǎn)要進行嚴格的審批，防止有人進行暗箱操作，出租出借

的固定資產(chǎn)湖區(qū)的收入應(yīng)該計入企業(yè)的預(yù)算中，并實施統(tǒng)一的核算和管理。要

確保固定資產(chǎn)管理的工作能夠有效的實施，讓固定資產(chǎn)的使用效益發(fā)揮到最大。

3.3制定有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)

企業(yè)要建立健全從采購固定資產(chǎn)到固定資產(chǎn)清算的全過程的管理制度，固

定資產(chǎn)各部門要做好相應(yīng)的溝通，全力配合，保證固定資產(chǎn)在購置、驗收、使

用、清算等各個環(huán)節(jié)都要符合相關(guān)管理的規(guī)定。[3]成立一個自我監(jiān)督的隊伍對

企業(yè)的管理是十分重要的，定期全面的對企業(yè)的內(nèi)部控制進行監(jiān)督和考核既是

企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)得到了優(yōu)化，又讓管理工作的能力提升了，也讓企業(yè)規(guī)避了一

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些發(fā)展的風(fēng)險。

（1）首先，要考慮進一步探索制定與實施建立好對固定資產(chǎn)采購全環(huán)節(jié)

的有關(guān)配套規(guī)制度。使用部門需要購置固定資產(chǎn)時，要做到首先需要編制好固

定資產(chǎn)采購計劃書，經(jīng)過相關(guān)部門的審核通過后由財務(wù)部門進行預(yù)算方案并落

實到實際的采購過程中，并要做到“無預(yù)算不支出”的基本原則，要注意避免

固定資產(chǎn)的無效式的重復(fù)采購問題的出現(xiàn)，需要購買重要且資金需求量較大的

固定資產(chǎn)時，應(yīng)該通過董事會決議通過。

（2）其次，要合理、規(guī)范的使用固定資產(chǎn)。第一，要及時對現(xiàn)有各項閑

置固定資產(chǎn)進行分類，做好清查編號，建立整理好各種固定資產(chǎn)卡片，要做好

固定資產(chǎn)的來源、使用的地點、責(zé)任人、保管人的詳細記錄。第二，定期對固

定資產(chǎn)維修進行跟蹤檢查，嚴格按照規(guī)定執(zhí)行對固定資產(chǎn)進行日常全面維修養(yǎng)

護和定期大檢查和大修理，消除安全隱患。第三，對于一些無法繼續(xù)使用維修

和保養(yǎng)維護的固定資產(chǎn)，要按照規(guī)定嚴格執(zhí)行報廢程序，并做好相關(guān)的記錄。

（3）然后，要做好固定資產(chǎn)的報廢及處置的制度。對于那些已經(jīng)無法確

定或失去使用價值和一些已經(jīng)損毀無法定期維修更好的舊固定資產(chǎn)，要注意經(jīng)

過申請報廢的處置和審批程序以后及時妥善的登記入帳。Error!Reference

sourcenotfound.對要進行處置的固定資產(chǎn)進行合理的定價，防止資產(chǎn)流失。

（4）最后，要更加注意建立健全并完善固定資產(chǎn)的盤點清查制度。固定

資產(chǎn)的使用部門要注意定期對固定資產(chǎn)[1]實施盤點，至少保證每年盤點一次，

防止造成資產(chǎn)由重大流失。對于在清查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時查明主要原因，

追究其責(zé)任，并且盡快依法妥善處理。

3.4對相關(guān)人員進行專業(yè)培訓(xùn)以及個人考核

固定資產(chǎn)使用以及保管人員的專業(yè)性會直接影響固定資產(chǎn)的損益情況以及

生產(chǎn)效率。因此，企業(yè)應(yīng)該設(shè)置完善的員工專業(yè)培訓(xùn)和員工個人考核機制，對

固定資產(chǎn)使用的安全性以及規(guī)范性進行強調(diào)。讓員工們自覺的承擔(dān)起使用，維

護，保管固定資產(chǎn)的責(zé)任感，加強他們的內(nèi)部控制的意識，真正將管理責(zé)任落

實到操作層面，讓資產(chǎn)的使用價值發(fā)揮到更高，促進企業(yè)的高效繁榮的發(fā)展。

（1）首先，企業(yè)就應(yīng)該對各類固定資產(chǎn)保管人員以及使用人員都進行全

面深入定期的技能培訓(xùn)，培訓(xùn)員工機械設(shè)備使用以及保養(yǎng)，要求員工能夠正確

掌握資產(chǎn)的使用、管理、維修、排查故障等技能。

（2）其次，對于要繼續(xù)使用企業(yè)重要固定資產(chǎn)專項設(shè)備的作業(yè)人員，實

行定期的考核淘汰制度，只有考核合格的人員才能保證有正常操作該項設(shè)備的

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資格。同時，對于某些技術(shù)含量較高設(shè)備，應(yīng)該考慮要配備相應(yīng)專業(yè)和水平層

次較高專業(yè)的技術(shù)人員，要盡早落實固定資產(chǎn)責(zé)任制度。

（3）最后，要將固定資產(chǎn)使用情況放入員工個人考核中，并要進行獎懲

制度，以此來端正員工們的工作態(tài)度并可以讓員工們的工作效率提高，讓員工

能夠在日常工作中能認真的完成自己的任務(wù)。對于一些操作水平相當(dāng)熟練，專

業(yè)技能知識十分豐富的操作技術(shù)人員要分別給予精神上以及物質(zhì)上的獎勵，并

對不合格的員工進行末位懲罰制度，以此既能調(diào)動員工自身積極性，還能更加

全面的提高人員的專業(yè)綜合技能素質(zhì)，保證企業(yè)固定資產(chǎn)使用的規(guī)范性。

3.5建立固定資產(chǎn)信息化管理

在這個數(shù)字信息化飛速發(fā)展的時代，在企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)中，除了要建

立健全內(nèi)部控制制度和加強員工的專業(yè)能力以外，還要構(gòu)建一個完善的信息化

平臺才是固定資產(chǎn)高效化管理的重要基礎(chǔ)。利用企業(yè)的數(shù)據(jù)庫來對企業(yè)固定資

產(chǎn)的增減變動情況、使用地點、固定資產(chǎn)在各部門之間的調(diào)撥、閑置的情況以

及固定資產(chǎn)參數(shù)等信息[3]來進行信息化處理。這樣的固定資產(chǎn)信息化平臺的建

立能夠讓企業(yè)內(nèi)部人員了解到企業(yè)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)的情況，能夠讓固定資產(chǎn)在

企業(yè)各部門之間高效的調(diào)配，還可以推動資產(chǎn)的合理配置，能夠避免發(fā)生重復(fù)

購買等情況而造成的浪費，能夠有效的解決企業(yè)內(nèi)部信息傳遞不準(zhǔn)確、不及時，

固定資產(chǎn)記錄不完整等的問題，還能加強對企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部資產(chǎn)的監(jiān)督，及時

準(zhǔn)確的掌握企業(yè)全部資產(chǎn)的信息。

3.6強化預(yù)算化管理

要強化預(yù)算化管理制度在企業(yè)中的地位，應(yīng)該與實際的固定資產(chǎn)管理配合

使用，確保預(yù)算管理在企業(yè)中的可行性，要完善采購固定資產(chǎn)之前的準(zhǔn)備工作，

形成在采購部門、資產(chǎn)使用部門、預(yù)算部門對固定資產(chǎn)可行性進行審核相互配

合，形成科學(xué)的采購，避免造成重復(fù)采購、無效采購的現(xiàn)象。還要進一步的避

免在企業(yè)中管理中重量不重質(zhì)，只在乎資產(chǎn)的使用，忽略資產(chǎn)的績效管理和效

益評價。

4.總結(jié)

以上是本人