深圳市科譽家具有限公司貨幣資金管理優(yōu)化設計

湖南商務職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設計

目錄

1深圳市科譽家具有限公司簡介........................................1

2深圳市科譽家具有限公司的貨幣資金管理現(xiàn)狀.........................1

3深圳市科譽家具有限公司貨幣資金管理存在的問題......................2

3.1公司貨幣資金管理制度不規(guī)范..................................2

3.2費用報銷審批不完善..........................................2

3.3收款流程制度不規(guī)范..........................................3

3.4會計人員缺乏必備的職業(yè)工作素養(yǎng)..............................3

4深圳市科譽家具有限公司貨幣資金管理優(yōu)化設計........................3

4.1建立規(guī)范的貨幣資金管理制度..................................3

4.2完善費用報銷審批制度........................................4

4.3建立健全業(yè)務收款流程制度....................................6

4.4進一步加強企業(yè)員工職業(yè)素質(zhì)的指導和培訓......................7

5總結(jié).............................................................10

參考資料..........................................................11

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深圳市科譽家具有限公司貨幣資金管理優(yōu)化設計

1深圳市科譽家具有限公司簡介

深圳市科譽家具有限公司（曾用名：深圳市奧汀辦公設計有限公司），成

立于2005年，注冊地位于深圳市南山區(qū)招商街道水灣社區(qū)蛇口興華路華建大廈

6棟102、103、105、106、107房，是一家以從事批發(fā)業(yè)為主的企業(yè)。企業(yè)注冊

資本1000萬人民幣，熊兵華是本公司的法定代表人，一般經(jīng)營項目是：家具的

銷售；國內(nèi)商業(yè)、物資供銷業(yè)（以上均不含專營、?？?、專賣商品）；辦公室

室內(nèi)裝飾設計及裝飾工程。目前主要生產(chǎn)的產(chǎn)品有臥房的白臘木床和客廳的白

臘木沙發(fā)系列。深圳市科譽家具有限公司擁用的先進的現(xiàn)代生產(chǎn)設備和一批技

術(shù)精湛、生產(chǎn)和管理經(jīng)驗豐富的員工隊伍規(guī)范化的管理體系，率先通過國家相

關(guān)質(zhì)量管理體系認證，并獲得綠色環(huán)保證書。公司成立伊始，一直致力研發(fā)、

制造，推廣人類生活空間的家具觀念，堅持以品質(zhì)出眾，和諧典雅，努力讓顧

客滿意，服務讓顧客感到滿意為宗旨。公司秉承“顧客至上，銳意進取”的經(jīng)

營理念，以“產(chǎn)量求效益”、以“質(zhì)量求生存”、以“技術(shù)求進步”、以“創(chuàng)

新求發(fā)展”為經(jīng)營發(fā)展原則。“精誠團結(jié)、爭創(chuàng)效益、力求發(fā)展”是木御坊家

具的企業(yè)理念，堅持“客戶第一”的原則，為廣大客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務，歡迎

廣大客戶惠顧!本著嚴謹?shù)馁|(zhì)量管理，生產(chǎn)出高品質(zhì)的產(chǎn)品，依據(jù)人體工程學原

理將典雅、時尚、溫馨、舒適融于每件產(chǎn)品之中。多年來深受客戶的贊賞，產(chǎn)

品暢銷國內(nèi)外。

2深圳市科譽家具有限公司的貨幣資金管理現(xiàn)狀

首先科譽公司地址位于南山區(qū)，人流量較多，附近辦公區(qū)域和居民區(qū)域較

多，對家具的需求量也會較多，且交通較為便利，其次，公司較為注重對產(chǎn)品

質(zhì)量的把控及對售后服務的要求，因此在消費者中的口碑都較為不錯，在家具

市場上占據(jù)有一定的市場份額，最后，公司緊跟時代潮流，創(chuàng)新家具定制新銷

售方式，根據(jù)不同消費者需求尋找更具個性化的服務，家具定制市場準入門檻

很低且競爭激烈，公司在這方面發(fā)展中將面臨許多的挑戰(zhàn)，另外，公司自身內(nèi)

部管理上存在問題，如崗位分工不合理，業(yè)務流程不規(guī)范，期末對賬不及時等，

從而導致企業(yè)對現(xiàn)金流的控制不夠，資金管理較為混亂，導致無法做到最小成

本達到最高經(jīng)濟效益的目的，現(xiàn)如今，對于該公司而言，貨幣資金就是其運作

的動力，公司可以使用貨幣資金購買所需要的商品或者貨物，首先問題，報銷

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制度不嚴謹，原始憑證會存在虛假的問題。甚至會出現(xiàn)出票時虛開套寫，使票

據(jù)憑證聯(lián)和存根聯(lián)金額不一致，造成收多報少或支少報多。企業(yè)可以使用貨幣

資金進行支付企業(yè)自身的日常開支，由此可見，貨幣資金在企業(yè)的運作中至關(guān)

重要，現(xiàn)階段，企業(yè)的貨幣資金管理仍然存在一些很多嚴重的問題，近年來本

公司的規(guī)模逐漸擴大，各種業(yè)務的擴充，公司也逐漸暴露很多問題，本公司涉

及的范圍廣泛，但是內(nèi)部職工的能力有待提高，而且公司經(jīng)驗豐富的職業(yè)會計

人員不夠，以及執(zhí)行能力不足，難以落實貨幣資金管理的工作，融資和資金周

轉(zhuǎn)難，但長期以來本公司融資.擔保是較為突出的問題，資金周轉(zhuǎn)困難成為本公

司發(fā)展的瓶頸，所以，為了能夠更加適應公司的發(fā)展需要，本公司需建立完善

的貨幣資金管理制度。

3深圳市科譽家具有限公司貨幣資金管理存在的問題

3.1公司貨幣資金管理制度不規(guī)范

目前企業(yè)對現(xiàn)金資金并沒有做到妥善的調(diào)配和管理，很多情況下都忽視了

本企業(yè)實際需留存的現(xiàn)金數(shù)額要求，導致在實際工作中造成了現(xiàn)金使用大量超

額的現(xiàn)象，超額資金存于出納工作人員手里做今后的日常消費支出、耗材購買

和外用借款等等。此外企業(yè)領導人對現(xiàn)存資金的數(shù)額沒有做到定期的嚴格盤查，

沒有對出納人員的工作制定嚴格的標準和規(guī)章,導致資金管理狀況越發(fā)惡化，現(xiàn)

存資金量嚴重超額，直接影響了企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的正常運行。當下企業(yè)有會計人

員疏忽職守，與出納人員私下串通存留個人小金庫,通過開通個人銀行賬戶將超

出庫存現(xiàn)金要求的資金存入，或者是直接保留在出納人員手里。此外還有工作

人員利用自己的會計職權(quán)將現(xiàn)金的業(yè)務和銀行存款業(yè)務混合處理,進行統(tǒng)一記

賬和賬務處理，利用庫存現(xiàn)金和銀行存款相互補替的漏洞來套取錢財，不僅違

背了了企業(yè)的資金管理體系，還損壞了企業(yè)名譽。

3.2費用報銷審批不完善

深圳市科譽家具有限公司業(yè)務費、差旅費、營銷費占收入有上升趨勢，經(jīng)

過檢查審計期間費用預算情況，營銷費用有每月上報費用預算并遵照執(zhí)行，其

他費用未見類似預算的問題。審計檢查發(fā)現(xiàn)有以定額費用報銷變相提高工資收

入情況的問題。出現(xiàn)部分費用列支審批手續(xù)不合規(guī)，付款審批不完善的問題。

高管費用列支不清晰，有較多非正常工作費用支出的問題。員工通過修改報銷

單據(jù)金額，虛報費用支出的問題。

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3.3收款流程制度不規(guī)范

由于缺乏明晰的流程和責任劃分，存在很大的隨意性，直接導致產(chǎn)品開發(fā)

能力不足、成本相對高、產(chǎn)品質(zhì)量相對低、服務不規(guī)范等問題，除非市場處于

競爭相對弱或存在較大的灰色操作空間，企業(yè)應該對業(yè)務流程進一步細分并設

置相應的崗位。如果不細分流程和崗位，企業(yè)相應環(huán)節(jié)就無法承擔更大的業(yè)務

流量，而成為企業(yè)發(fā)展的瓶頸，制約發(fā)展。

3.4會計人員缺乏必備的職業(yè)工作素養(yǎng)

會計人員的職業(yè)素養(yǎng)會對公司工作的質(zhì)量與發(fā)展的長久會造成很大的影響，

該本公司對會計人員的雇用和經(jīng)管有所懈怠，本公司在對會計人員的招聘和任

用過程中，更多的是由不具有資格的親友任職，而這些親友大多數(shù)都非財會專

業(yè)出身，并沒有形成一套規(guī)范嚴謹?shù)娜温殬藴剩瑢е缕髽I(yè)會計人員專業(yè)素質(zhì)不

高，存在的知識結(jié)構(gòu)較為單一，不勝其任。這是導致現(xiàn)代企業(yè)貨幣資金管理混

亂的一個主要原因。同時，本公司管理者把大部分的精力放在公司發(fā)展上面，

對會計工作的培訓漠不關(guān)心，未經(jīng)過系統(tǒng)專業(yè)的培訓和學習，沒有系統(tǒng)的專業(yè)

知識體系，更加會導致會計人員的專業(yè)水平低，能力較差，影響整體的工作質(zhì)

量，會計人員生活在這樣的社會大環(huán)境中,其職業(yè)道德不可避免地受到社會各種

因素的影響,會計人員的思想觀念、價值觀念也會發(fā)生同樣的變化。

4深圳市科譽家具有限公司貨幣資金管理優(yōu)化設計

4.1建立規(guī)范的貨幣資金管理制度

強化企業(yè)資金預算管理。企業(yè)應依據(jù)市場經(jīng)濟環(huán)境的發(fā)展變化、企業(yè)的經(jīng)

營發(fā)展需要和企業(yè)資金資金的實際狀況來科學合理的編制企業(yè)資金預算。企業(yè)

要嚴格按照資金預算來籌集、使用和管理企業(yè)資金，不可隨意的籌集使用資金，

確保企業(yè)的資金預算更好的服務于企業(yè)的資金管理，對企業(yè)資金的有效管理發(fā)

揮作用，建立健全資金管理制度體系,強化日常資金管理，企業(yè)應根據(jù)企業(yè)實際

經(jīng)營狀況，編制企業(yè)資金制度，企業(yè)資金管理制度應當包含資金預算制度、資

金審批制度、資金籌集制度、資金日常使用制度、資金投資制度、資金核算制

度等。完善資金管理監(jiān)督制度，確保企業(yè)資金的安全、完整，企業(yè)應建立健全

資金內(nèi)部監(jiān)督制約機制，實行資金管理人員不相容職務相互分離制度，合理設

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置會計、出納及相關(guān)的工作崗位，確保各崗位職責分明、相互制約。圖4-1為

貨幣資金管理流程圖。

圖4-1貨幣資金管理流程圖

4.2完善費用報銷審批制度

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公司的日常費用主要包括差旅費、電話費、辦公費、低值易耗品及備品備

件、業(yè)務招待費等。在一個預算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出

預算。報銷人必須取得相應的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度)，且發(fā)票背

面有經(jīng)辦人簽名，填寫報銷單時應注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù);嚴格按單

據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù):金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費

用內(nèi)容或事由。按照規(guī)定的審批程序進行報批，報帳會計應統(tǒng)一使用會計核算

中心提供的報銷單據(jù)和匯總憑證，所附原始憑證根據(jù)經(jīng)費來源按用途進行詳細

的分類，粘貼要整，按票據(jù)的大小，從左到右依次粘貼。匯總憑證上應準確填

寫匯總金額(如報銷金額與發(fā)票金額不符時，須在匯總憑證上填列實報金額)及

所附原始憑證張數(shù)。圖4-2費用報銷流程圖。

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圖4-2費用報銷流程圖

4.3建立健全業(yè)務收款流程制度

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公司應當按照客戶設立應收款項臺賬，詳細反映內(nèi)部各部門以及各個客戶

應收款項的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務信息。同時加強合同管

理，對債務人執(zhí)行。合同情況進行跟蹤分析，防止壞賬風險的發(fā)生，企業(yè)財務

管理部門應當定期編制應收款項明細表，向公司管理人員和有關(guān)業(yè)務部門反映

應收款項的余額和賬齡等信息，及時分析應收款項管理情況，提請有關(guān)責任部

門采取相應的措施，減少企業(yè)資產(chǎn)損失，企業(yè)應當依法理財，對到期的應收款

項，應當及時提醒客戶依約付款;對逾期的應收款項，應當采取多種方式進行催

收;對重大的逾期應收款項，可以通過訴訟方式解決。圖4-3為收款流程圖。

圖4-3收款流程圖

4.4進一步加強企業(yè)員工職業(yè)素質(zhì)的指導和培訓

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以人為本是提升員工職業(yè)素養(yǎng)的基礎。企業(yè)員工無論職位高低，在人格上

都是平等的。職業(yè)素養(yǎng)培養(yǎng)的基本準則是充分尊重人才，注重對人才的引進、

培訓、選拔和使用。力爭做到人盡其才，才盡其用。以人為本，就要尊重員工

的人格和權(quán)利，以誠待人，以情感人。從理解人、關(guān)心人、尊重人入手，用情

感真誠溝通，用關(guān)愛彼此理解，用民主達成共識，用尊重贏得信任。員工的努

力是企業(yè)成功的基礎，管理企業(yè)要主動關(guān)心員工的職業(yè)、學習與生活。重視員

工的職業(yè)展，讓員工在企業(yè)內(nèi)獲得歸屬感和成就感。通過在企業(yè)內(nèi)部建立科學

的激勵機制，讓員工的激情、智慧和潛能充分發(fā)揮，企業(yè)內(nèi)部營造學習氛圍，

建立學習型組織是提升員工職業(yè)素養(yǎng)的根本要求，優(yōu)化員工職業(yè)生涯規(guī)劃，完

善員工發(fā)展路徑是提升員工職業(yè)素養(yǎng)的重要方法，提升企業(yè)員工職業(yè)素養(yǎng)，不

僅為員工職業(yè)生涯發(fā)展提供動力，更為企業(yè)內(nèi)各項工作順利開展和運行提供了

有力保證。企業(yè)要想基業(yè)長青，擁有持續(xù)的競爭力，提升員工職業(yè)素養(yǎng)勢在必

行。圖4-4為員工培訓流程圖。

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圖4-4員工培訓流程圖

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5總結(jié)

隨著畢業(yè)日子的到來，畢業(yè)設計也接近了尾聲。經(jīng)過幾周的奮戰(zhàn)我的畢業(yè)

設計最后完成了。在沒有做畢業(yè)設計以前覺得畢業(yè)設計只是對這幾年來所學知

識的單純總結(jié)，但是透過這次做畢業(yè)設計發(fā)現(xiàn)自我的看法有點太片面。畢業(yè)設

計不僅僅是對前面所學知識的一種檢驗，而且也是對自我潛力的一種提高。透

過這次畢業(yè)設計使我明白了自我原先知識還比較欠缺。自我要學習的東西還太

多，以前老是覺得自我什么東西都會，什么東西都懂，有點眼高手低。透過這

次畢業(yè)設計，我才明白學習是一個長期積累的過程，在以后的工作、生活中都

就應不斷的學習，努力提高自我知識和綜合素質(zhì)。在這次畢業(yè)設計中也使我們

的同學關(guān)系更進一步了，同學之間互相幫忙，有什么不懂的大家在一齊商量，

聽聽不一樣的看法對我們更好的理解知識，所以在這里十分感謝幫忙我的同學。

在此要感謝我的指導老師劉彩霞老師對我悉心的指導，感謝老師給我的幫忙。

在設計過程中，我透過查閱超多有關(guān)資料，與同學交流經(jīng)驗和自學，并向老師

請教等方式，使自我學到了不少知識，也經(jīng)歷了不少艱辛，但收獲同樣巨大。

在整個設計中我懂得了許多東西，也培養(yǎng)了我獨立工作的潛力，樹立了對自我

工作潛力的信心，相信會對今后的學習工作生活有十分重要的影響。而且大大

提高了動手的潛力，使我充分體會到了在創(chuàng)造過程中探索的艱難和成功時的喜

悅。雖然這個設計做的也不太好，但是在設計過程中所學到的東西是這次畢業(yè)

設計的最大收獲和財富，使我終身受益。

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參考資料

[1]吳超，企業(yè)財務報銷管理所存在的問題與對策[J]，2015(2):34~36

[2]孔艷平，加強企業(yè)費用報銷管理路徑分析[J],中國市場，2016（1）：56~59

[3]陳小云，我國企業(yè)集團資金管理的現(xiàn)狀及分析[J]致富時代，2018（2）：89~90

[4]《中小企業(yè)管理與科技.中旬刊》2016年2期.

[5]財政部會計資格評價中