《財務(wù)管理圖》課件

《財務(wù)管理圖》PPT課件歡迎來到《財務(wù)管理圖》PPT課件，我們將深入探討財務(wù)管理的核心概念，并用圖表和圖示來呈現(xiàn)關(guān)鍵信息。課程大綱財務(wù)管理概述什么是財務(wù)管理？財務(wù)管理的主要目標(biāo)。財務(wù)管理的基本職能。財務(wù)分析財務(wù)報表種類及其特點。財務(wù)報表分析的目標(biāo)及方法。關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)分析。財務(wù)決策預(yù)算管理及其類型。資本預(yù)算的概念與重要性。投資評估的指標(biāo)與方法。風(fēng)險管理風(fēng)險管理的目標(biāo)與原則。風(fēng)險規(guī)避與風(fēng)險控制。企業(yè)融資的途徑與分析。什么是財務(wù)管理企業(yè)資源財務(wù)管理是指企業(yè)對資金的籌集、使用、分配和控制的管理活動，目的是提高企業(yè)盈利能力，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。目標(biāo)導(dǎo)向財務(wù)管理是一個目標(biāo)導(dǎo)向的系統(tǒng)，它需要根據(jù)企業(yè)的具體情況制定相應(yīng)的財務(wù)目標(biāo)和策略，并通過各種管理手段來實現(xiàn)這些目標(biāo)。決策支持財務(wù)管理為企業(yè)經(jīng)營決策提供支持，幫助企業(yè)做出合理的投資、融資、生產(chǎn)和銷售等決策，以實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。財務(wù)管理的主要目標(biāo)1企業(yè)價值最大化2盈利能力提升3償債能力增強4運營效率提高5風(fēng)險管理財務(wù)管理的基本職能財務(wù)計劃制定財務(wù)目標(biāo)，預(yù)測未來財務(wù)狀況，規(guī)劃資金籌集和使用方案。財務(wù)組織建立健全的財務(wù)管理機構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員，明確財務(wù)管理職責(zé)。財務(wù)控制對財務(wù)活動進行監(jiān)督和控制，確保財務(wù)活動符合計劃目標(biāo)，防止財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。財務(wù)分析對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析和評價，了解企業(yè)財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。財務(wù)會計與管理會計的區(qū)別財務(wù)會計面向外部利益相關(guān)者，提供企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的信息。遵循統(tǒng)一的會計準則，以歷史成本為基礎(chǔ)，注重信息的客觀性和真實性。管理會計面向企業(yè)內(nèi)部管理者，提供輔助企業(yè)經(jīng)營決策的信息。不受會計準則限制，以實際成本為基礎(chǔ)，注重信息的及時性和實用性。財務(wù)報表的種類及其特點1資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的狀況。2利潤表反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營成果，即收入、費用和利潤的狀況。3現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出的狀況，以及現(xiàn)金流量的來源和去向。資產(chǎn)負債表的編制資產(chǎn)負債所有者權(quán)益流動資產(chǎn)流動負債實收資本固定資產(chǎn)非流動負債盈余公積無形資產(chǎn)未分配利潤利潤表的編制收入費用利潤主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)利潤其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)稅金及附加利潤總額管理費用凈利潤財務(wù)費用現(xiàn)金流量表的編制經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金發(fā)行股票收到的現(xiàn)金收回款項收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金支付的職工薪酬支付的投資款償還債務(wù)支付的現(xiàn)金財務(wù)報表分析的目標(biāo)及方法1目標(biāo)評價企業(yè)經(jīng)營狀況，分析財務(wù)風(fēng)險，預(yù)測未來發(fā)展趨勢。2方法水平分析、趨勢分析、比率分析、比較分析等。3指標(biāo)流動性指標(biāo)、盈利性指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、資產(chǎn)使用效率指標(biāo)等。流動性分析指標(biāo)流動比率流動比率衡量企業(yè)短期償債能力，反映企業(yè)流動資產(chǎn)對流動負債的支付能力。速動比率速動比率反映企業(yè)流動資產(chǎn)中能夠迅速變現(xiàn)的部分對流動負債的支付能力?，F(xiàn)金比率現(xiàn)金比率衡量企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物對流動負債的支付能力，是最嚴格的流動性指標(biāo)。盈利性分析指標(biāo)銷售毛利率銷售毛利率反映企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)的盈利能力，是企業(yè)最基本的盈利指標(biāo)。凈利潤率凈利潤率反映企業(yè)整體的盈利能力，表示每元銷售收入帶來的凈利潤，是衡量企業(yè)盈利能力最重要的指標(biāo)之一。投資回報率投資回報率反映企業(yè)投資效益，衡量企業(yè)利潤與投資之間的關(guān)系，是投資者最關(guān)心的指標(biāo)之一。資產(chǎn)使用效率分析指標(biāo)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)資產(chǎn)利用效率，衡量企業(yè)每元資產(chǎn)創(chuàng)造的銷售收入，反映資產(chǎn)利用效率。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)固定資產(chǎn)利用效率，衡量企業(yè)每元固定資產(chǎn)創(chuàng)造的銷售收入，反映固定資產(chǎn)的利用效率。存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度，衡量企業(yè)每元存貨創(chuàng)造的銷售收入，反映存貨管理效率。債務(wù)償付能力分析指標(biāo)負債比率負債比率反映企業(yè)負債水平，衡量企業(yè)負債占全部資產(chǎn)的比例，反映企業(yè)負債規(guī)模。利息保障倍數(shù)利息保障倍數(shù)反映企業(yè)償還利息的能力，衡量企業(yè)利潤對利息支付的保障程度，反映企業(yè)償還利息能力。現(xiàn)金流量債務(wù)比現(xiàn)金流量債務(wù)比反映企業(yè)償還債務(wù)的能力，衡量企業(yè)現(xiàn)金流量對債務(wù)的保障程度，反映企業(yè)償還債務(wù)能力。預(yù)算管理的作用目標(biāo)導(dǎo)向明確企業(yè)財務(wù)目標(biāo)，為財務(wù)管理提供方向和依據(jù)。資源配置合理分配企業(yè)資源，提高資源利用效率，減少資源浪費。風(fēng)險控制提前預(yù)測和防范財務(wù)風(fēng)險，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)盈利能力?？冃Э己颂峁┴攧?wù)指標(biāo)和標(biāo)準，用于考核企業(yè)經(jīng)營績效，促進企業(yè)持續(xù)改進。靜態(tài)預(yù)算與動態(tài)預(yù)算靜態(tài)預(yù)算在預(yù)算期內(nèi)，無論實際經(jīng)營情況如何變化，預(yù)算金額保持不變。適用于生產(chǎn)經(jīng)營較為穩(wěn)定、變化較小的企業(yè)。動態(tài)預(yù)算根據(jù)實際經(jīng)營情況的變化，及時調(diào)整預(yù)算金額，使預(yù)算更加符合實際。適用于生產(chǎn)經(jīng)營波動較大、變化較快的企業(yè)?，F(xiàn)金預(yù)算的編制項目預(yù)計現(xiàn)金收入預(yù)計現(xiàn)金支出預(yù)計現(xiàn)金余額銷售收入應(yīng)收賬款收回支付的采購成本支付的職工薪酬支付的稅金資本預(yù)算的概念與重要性概念資本預(yù)算是指企業(yè)對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期投資項目的預(yù)算管理，是企業(yè)一項重要的財務(wù)決策。重要性資本預(yù)算關(guān)系到企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略，能夠提高資金使用效率，降低投資風(fēng)險，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。投資決策的程序1投資項目建議書2項目可行性研究3項目評估與決策4項目實施與控制5項目評價與總結(jié)投資評估的指標(biāo)與方法1凈現(xiàn)值法（NPV）將未來現(xiàn)金流入折現(xiàn)到現(xiàn)值，與投資成本比較，判斷投資項目是否可行。2內(nèi)部收益率法（IRR）計算投資項目能使投資獲得的回報率，與預(yù)定回報率比較，判斷投資項目是否可行。3投資回收期法計算投資項目收回投資成本所需的時間，與預(yù)定的回收期限比較，判斷投資項目是否可行。風(fēng)險管理的目標(biāo)與原則目標(biāo)識別、評估、控制和管理企業(yè)經(jīng)營中的各種風(fēng)險，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)盈利能力。原則風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制、風(fēng)險監(jiān)測、風(fēng)險管理。風(fēng)險規(guī)避與風(fēng)險控制風(fēng)險規(guī)避是指企業(yè)通過采取措施，避免或減少風(fēng)險發(fā)生的可能性，例如，企業(yè)可以通過加強風(fēng)險管理制度，提高員工的風(fēng)險意識，來規(guī)避風(fēng)險。風(fēng)險控制是指企業(yè)在風(fēng)險發(fā)生后，采取措施，降低風(fēng)險造成的損失，例如，企業(yè)可以通過購買保險，設(shè)立風(fēng)險準備金等方式，來控制風(fēng)險。企業(yè)融資的途徑股權(quán)融資企業(yè)通過發(fā)行股票，向投資者募集資金的方式，投資者成為企業(yè)的股東。債務(wù)融資企業(yè)通過借款，向銀行或其他金融機構(gòu)籌集資金的方式，企業(yè)需要按期支付利息和本金。其他融資包括政府補貼、企業(yè)債券、信托融資等方式。股權(quán)融資的優(yōu)缺點優(yōu)點不需要償還本金，降低財務(wù)風(fēng)險。增加企業(yè)資本，提高企業(yè)信譽。缺點放棄部分企業(yè)控制權(quán)，降低企業(yè)決策效率?？赡軐?dǎo)致企業(yè)利潤分配比例下降。債務(wù)融資的優(yōu)缺點優(yōu)點可以快速籌集資金，滿足企業(yè)資金需求。保持企業(yè)控制權(quán)，不會影響企業(yè)決策效率。缺點需要償還本金和利息，增加財務(wù)負擔(dān)。債務(wù)過多可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險增加。財務(wù)杠桿的概念及運用概念財務(wù)杠桿是指企業(yè)利用債務(wù)資金，擴大企業(yè)資本規(guī)模，提高企業(yè)收益率的策略。運用企業(yè)可以通過合理利用財務(wù)杠桿，降低融資成本，提高企業(yè)盈利能力，但需要控制債務(wù)風(fēng)險，避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。公司價值最大化的目標(biāo)1公司價值最大化2盈利能力提升3市場份額擴大4品牌價值提升股東價值分析1每股收益（EPS）衡量企業(yè)每股股票創(chuàng)造的利潤，反映企業(yè)盈利能力。2市盈率（P/