2024年出納管理制度

2024年出納管理制度

出納管理制度1

1、出納付款前先要審核各部門人員交來的原始憑證，審核它的合法性、合理性、真實性，

手續(xù)是否齊備，各負責人簽是否齊全，對記載不正確，手續(xù)不齊全的預以退回不予支付。

2、公司業(yè)務人員、采購人員，因采購、出差或其它原因需向財務借款的，要填制內(nèi)部借款

單，列明部門、原因、金額，經(jīng)主管部門同意，方可辦理借款。

3、借款在辦完業(yè)務后，要及時向財務報帳沖減借款，并交回余款，已三次借款未報帳者不

得再次借款，再經(jīng)催促不報帳者，在工資中扣除。

4、采購人員購貨款的報銷，需提供完整的購貨發(fā)票，發(fā)票上經(jīng)辦人要簽字，后面必需附材

料保管員的材料入庫單后，才能報銷；材料保管員必需對照發(fā)票上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價，

—核查實物進行清點，核對無誤后，方能開據(jù)材料入庫單，第一聯(lián)保管員留存，第二聯(lián)交財務

存，第三聯(lián)交采購人員報帳，如發(fā)現(xiàn)書寫不清楚的，在問明后，重新注明所寫內(nèi)容，避免貶務人

員做帳不明確。

5、機械臺班費的報銷，需項目施工人員填寫該機械臺班進出場作業(yè)的起止時間原始記錄表，

經(jīng)項目負責人審核后，交預算人員核算統(tǒng)一的機械臺班費結(jié)算表，憑結(jié)算表及原始記錄單，再由

報銷人打領款單，項目負責人簽字后，方能支付。

6、材料機械轉(zhuǎn)運費的報銷，由項目施工人員填寫所轉(zhuǎn)運物資的名稱、數(shù)量和金額,經(jīng)項目

負責人審核，交預算人員核算統(tǒng)一的機械臺班費結(jié)算表后，由報銷人打領款單，項目負責人簽字

方能支付。

7、租賃費的報銷，支付架管、扣件、搭機、升降機事且賃費，必須附有雙方簽定的租賃合

同，用于財務核對租賃費用，如果每次是以預付款支付，先由租賃單位打借款單，項目負責人簽

字審批，進行支付，但項目保管員每月應提供所租賃單位所用機械實際租賃費用，提供給項目負

責人作預借款的依據(jù)，直到不用為止，再進行統(tǒng)一結(jié)算。一個月結(jié)算一次，每月結(jié)清，無論另附

付款方式，都要附有保管員原始的機械、架管等入庫、出庫的臺帳，根據(jù)臺帳、合同，計算出使

用的天數(shù)和金額，每月傳遞一次給財務，以便進行帳務核算。

8、項目各班組人工費的支付，在合同內(nèi)的項目，每次按工程進度和甲方撥款情況，進行綜

合分配，每次預借工程款，各班組打借條，注明借款額已完成的工程量、班組名稱、借款姓名，

項目負責人簽字方可支付。

9、合同外零星工程支付，先由現(xiàn)場施工人員提供原始的施工方量，交負責人審核后，再由

預算人員統(tǒng)計零星工程結(jié)箕表，班組憑結(jié)算單打領條，項目負責人簽字，方可支付。

10、公司代各生產(chǎn)班組支付的臨時雜工，在原始單據(jù)上一定要注明清楚該雜工費的事項、

工時、單價、金額及由哪個班組承擔，并要求班組在原始工單上簽字認可，經(jīng)項目負責人審核簽

字后方可支付。

11、出納人員對所報銷的款項，發(fā)票聯(lián)要蓋現(xiàn)金付訖章，發(fā)票后的附件單據(jù)，要蓋附件章，

如果是填制費用報銷單報帳的，所附單據(jù)要寫明附件張數(shù)。

出納人員崗位職責

1、認真執(zhí)行會計法，熟悉會計法規(guī)、財經(jīng)政策、現(xiàn)金管理條例、財務制度。

2、每天要將門診收費處、住院結(jié)算處的各種原始憑證進行整理。收入按會計要求，貶務管

理辦法計入現(xiàn)金日記帳。支出按每筆業(yè)務的發(fā)生序時記入現(xiàn)金日記帳。日終結(jié)出余額。清點庫存，

編制庫存現(xiàn)金曰報表，日報表與庫存現(xiàn)金相一致，日報表與總帳現(xiàn)金余額相一致.

3、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理條例，采用現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、電匯辦理業(yè)務。

4、任何人不準私自借用、挪用現(xiàn)金;不準用白條抵壓庫存；不準將單位的現(xiàn)金以個人名義

存入儲蓄所。

8、出納收到的各種收款收據(jù)，在未送銀行之前不得提出存根聯(lián)。將收入記入現(xiàn)金日記帳，

邊同庫存現(xiàn)金日報表、原始憑證傳遞到會計組，由會計主管編制憑證以后，將送了銀行的收據(jù)存

根聯(lián)加蓋審核私章提出，存根聯(lián)方能退給各工作人員，按有價票據(jù)管理規(guī)定交稽核人員銷號歸檔。

9、出納發(fā)生的差錯款和假鈔，不論金額大小，一律由個人賠付。

10、辦公室抽屜內(nèi)不得存放現(xiàn)金，每天下班之前，要移放到門診收費處的保險柜內(nèi)，注意

鎖好，保證現(xiàn)金的安全。

11、到銀行提取庫存現(xiàn)金，通知保衛(wèi)人員一同前往，避免意外事件的發(fā)生，確保資金的安

全。

12、使用現(xiàn)金支票做到份份登記。按財務管理要求認真填寫。

14、每天業(yè)務完畢，離院之前檢查電源線，檢查保險柜，檢查任何疏漏了的環(huán)節(jié)，切實保

證資金的安全。

15、年末將現(xiàn)金出納崗位進行書面總結(jié)，并進行分析。

16、完成科長交辦的其它工作。

出納管理制度2

崗位職責

一、嚴格遵守國家的法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，執(zhí)行服務中心/管理處《行政管理守則》各

項管理服務制度和程序。

二、協(xié)助服務中心/管理處主任和財務主管完成服務中心/管理處的各項財務工作計劃。

三、負責服務中心/管理處發(fā)票、收據(jù)的領用、保管工作.

四、負責服務中心/管理處現(xiàn)金、銀行存款的收支、管理、記帳和結(jié)算等工作。

五、根據(jù)服務中心/管理處收費情況及時打出收費單，委吒銀行進行劃帳，負責向未劃帳業(yè)主催

繳各類管理費、水費等費用。按規(guī)定向業(yè)主開具收費發(fā)票、收據(jù)。

六、按財務規(guī)定做好現(xiàn)金、銀行、收付款憑證、現(xiàn)金、銀行日記帳，定期核對，做到帳目清晰、

處理。

第五條酒店現(xiàn)金實行收支兩條線管理。每日出納收到的現(xiàn)金款項，當天全額存入銀行；核報

費用的現(xiàn)金，一律從備用金中列支，備用金不足時，出納填寫支票領用單，逐級審批后，出納填

寫現(xiàn)金支票，提現(xiàn)補備。

第六條企業(yè)采用定額備用金制，應根據(jù)需要向計財吾隰出書面申請，經(jīng)計財部核定定額后領

用。對于違反規(guī)定用途支出備用金和不符合開支標準的支出，將拒絕報銷。計財部負責監(jiān)督或督

促及時報銷，對于不需用的備用金，及時結(jié)清收回。

第七條監(jiān)督機制，按月核對檢杳現(xiàn)金與帳薄是否相符，嚴禁以白條抵充庫存現(xiàn)金。計財部收

銀部管理人員應對各收費點實施經(jīng)常性檢查和突擊性抽查，核對中若發(fā)現(xiàn)長短款現(xiàn)象，應及時向

會計人員或其他指定人員申明，并單設帳戶登記。待查明原因后，以書面形式報計財經(jīng)理進行處

理。

出納管理制度4

一、出納崗位職責

L負責銀行支票的領購、保管，負責銀行存款的收付業(yè)務，并對銀行存款的安全完整負責。

2、負責現(xiàn)金收付，每日終了時依據(jù)當天的現(xiàn)金憑單登記"現(xiàn)金日記帳"，并清點庫存現(xiàn)金，

并對現(xiàn)金安全完整負責。

3、負責"銀行日記賬"、“現(xiàn)金日記帳"的登記，并逐日進行核對。

4、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額，向財務經(jīng)理上報出納每曰

現(xiàn)金報表。

二、現(xiàn)金和銀行存款的管理

1、現(xiàn)金管理：現(xiàn)金管理和現(xiàn)金的記帳要嚴格分工，建立明確完善的現(xiàn)金項目日常會計處理

姓。

(1)本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

a.職員工資、津貼、獎金；

b.出差人員必須攜帶的差旅費；

c.結(jié)算起點以下的其他小額零星支出；

d.總經(jīng)理批準的其他開支。

除上述規(guī)定外，各經(jīng)營部門的日常工作中，若需要使用現(xiàn)金應報計財部經(jīng)理、總經(jīng)理、經(jīng)同

意后方可辦理。

(2)財務人員支付現(xiàn)金，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準?？偨?jīng)理外出應由出納設法通知，同意后

可先付款后補簽

(3)出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、帳款相符。

2、支票管理

(1)支票由出納員保管。

(2)支票付款后憑支票存根出納員統(tǒng)一編制憑證，付款憑證按規(guī)定登記銀行帳號。

(3)支票付款須先審后付，財務印鑒由財務總監(jiān)與出納人員分別掌管。

3、操作要求

(1)出納人員每月至少核對一次銀行賬戶,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余

額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時報告會計處理。

(2)出納人員應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符.發(fā)

現(xiàn)不符,應查明原因，及時報告財務經(jīng)理處理。

(3)會計、審計人員應當履行監(jiān)督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

三、貨幣資金支付業(yè)務的辦理程序

1、支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟颂峤恢鳖I用單或支票申請單，

注明款項的‘用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。

2、支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的

貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

3、支付復核。復核人應當對批準后的支票領用單或支票申請單進行復核，復核支付申請的

批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支

付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

4、辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的單據(jù)或支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手

續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

5、審批、審核及支付流程：業(yè)務經(jīng)辦人部門負責人（復核）會計（復核）財務經(jīng)理貶務總

監(jiān)總經(jīng)理出納。

四、付款程序及注意事項

1、外購、工程承包款應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單

經(jīng)有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

2、預付、暫付款項應根據(jù)合同或批準文件，由經(jīng)辦部門填寫支票領用單，注明合同文件字

號，報審批人核準后，出納方能付款。

3、一般費用應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關部門審核，報審批人核準后，出納方能

付款。

4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論全額大小均需審批人批準簽字.

5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領款人的簽字（印鑒）是

否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。

6、支付款項應在原始憑證上領款人簽字（印鑒），付訖后加蓋"現(xiàn)金付訖""銀行何訖"

章。

五、票據(jù)及有關印章的管理

1、本公司涉及與貨幣資金相關的票據(jù)，必須嚴格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關規(guī)定。

2、財務印鑒實行分設管理：財務專用章由財務總監(jiān)保管；法人代表印鑒由出納人員保管。

按規(guī)定需要由有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

出納管理制度5

一、目的

為加強對集團資金的管理規(guī)范公司財務報銷行為，保障公司資金安全提高出納工作質(zhì)量，

特制定本制度。

二、適用范圍

黃氏集團全體出納人員。

三、出納崗位職責

出納崗位分為資金出納和記帳出納兩崗位，職責如下：

1、資金出納崗位職責：

(1)支付：嚴格按照公司的審批制度，對審批手續(xù)完整的費用報銷單、銀行付款單等單據(jù)

進行支付及轉(zhuǎn)帳。

(2)收款：銀行帳上收到款項必須及時通知記帳出納，確認款項來源、屬性，非貨款收入

需經(jīng)過會計開具收據(jù)，財務經(jīng)理審核簽批，作為收款記帳依據(jù)。

(3)收付款后，加蓋"收訖"、"付訖"戳記.日常周轉(zhuǎn)現(xiàn)金原則上不得超過10000元，

如有超出，需繳存銀行。

(4)不允許私自坐支收到的現(xiàn)金及支票，當天收到大額現(xiàn)金要及時送交銀行。不得以"白

條"抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

(5)應當按現(xiàn)金管理規(guī)定，要自我定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實

際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應查明原因，即時報告財務總監(jiān)處理，或董事長處理。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)

金有短缺或盈余，應查明原因，即時報告財務總監(jiān)處理，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補

足。如有短缺，要負賠償責任。

(6)要保守保險柜密碼的秘空，保管好鑰匙、網(wǎng)銀U盾等，沒有上級領導授權(quán)，不得轉(zhuǎn)交

他人。

(7)每天下班前把當天的收、付原始憑證轉(zhuǎn)交記帳出納進行記帳，并與記帳出納核對庫存

現(xiàn)金余額。

(8)每月1號打印所有銀行的對帳單，交記帳出納核對出納帳余額與銀行余額、現(xiàn)金余額

是否相符。如有不符需及時找出原因。

2、記帳出納崗位職責：

(1)負責審核資金出納交來的所有付款憑證審批手續(xù)是否完成，未完成的反饋給財務經(jīng)理

處理。

(2)對完成審批手續(xù)、已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款E記流

水賬，并結(jié)出余額。

(3)每天核對現(xiàn)金帳余額是否與資金出納的.現(xiàn)金實存余額相符，每周核對銀行存款的賬面

余額是否與銀行對賬單相符。要隨時掌握各銀行存款余額情況，每周向財務總監(jiān)匯報收、支、余

情況。

4)月末盤點資金出納的實存現(xiàn)金，核對資金出納打印的銀行對帳單，做到賬表、賬物相符.

把登記完畢將憑證轉(zhuǎn)會計人員做帳務處理。月末有關未達賬項應做好"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"。

(5)接受財務經(jīng)理定期或不定期的對兩出納人員實施抽查、盤點的監(jiān)督。

四、現(xiàn)金和銀行存款的管理

1、現(xiàn)金管理

(1)本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

a.職員工資、津貼、獎金；

b.個人勞務報酬；

c.出差人員必須攜帶的差旅費；

d.結(jié)算起點件20xx元以下的零星支出；

e.董事長，財務總監(jiān)批準的其他開支。

除上述規(guī)定外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者網(wǎng)銀支

付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，董事長，財務總監(jiān)批準后支付現(xiàn)金。

(2)本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應存入銀行。

(3)財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)

金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)董事長，財務總監(jiān)批準。

(4)一切現(xiàn)金支付必須按審批流程進行操作，在確認手續(xù)齊全、內(nèi)容真實、金額正確、符

合財務制度規(guī)定后方可支付。

2、銀行存款管理

(1)公帳銀行存款使用范圍：

a.支付金額在1000元以上的有正規(guī)發(fā)票的費用；

b.支付有正規(guī)發(fā)票的材料采購、加工費用；

u各類有發(fā)票的固定資產(chǎn)采購.

d.對公的單位往來款項，或經(jīng)董事長審批的單位往來款。

(2)私帳銀行存款使用范圍：

a.支付金額在1000元以上的沒有正規(guī)發(fā)票的費用；

b.沒有發(fā)票或以不含稅價采購的材料、加工費用支付;

C.不含稅價或供應方只能提供收據(jù)的低值品、固定資產(chǎn)采購。d.個人借支、經(jīng)董事長批準

的單位往來款項等。

（3）支付方式：支票支付、網(wǎng)銀支付，承兌匯票支付。

五、貨幣資金支付業(yè)務的辦理程序

1、支付申請

有關部門或個人用款時應當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請注明款項的用途、金額、

預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。

2、支付審批

本公司審批人為董事長、財務總監(jiān)。1000元以內(nèi)由財務總監(jiān)審批，1000元及以上付款必

須由董事長審批方可支付，對不符合規(guī)定的貨幣資金支付臼請，審批人應當拒絕批準。

3、支付復核

復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)

限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥

當?shù)?。復核無誤后，交由資金出納辦理支付手續(xù)。出納人員不得辦理未經(jīng)復核的支付申請或復核

人不同意的支付申請。

4、辦理支付

資金出納應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時把付款單據(jù)

轉(zhuǎn)交記帳出納登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬.如是小額現(xiàn)金支付可直接從備用金支付，公帳網(wǎng)銀支

付需要資金出納提交申請，會計（或記帳出納）負責審核，對于手續(xù)不全的出納，會計應拒絕支

付。

5、審批、審核流程：

業(yè)務經(jīng)辦人（申請）

部門負責人（復核）

會計（復核）

審批人（審批）

出納（支付）

六、付款程序及注意事項

1、外購、工程承包款應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單

經(jīng)有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

2、預付、暫付款項應根據(jù)合同或批準文件，由經(jīng)辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，

報審批人核準后，出納方能付款。

3、一般費用應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關部門審核，報審批人核準后，出納方能

付款。

4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。特殊情況

應由支款人設法通知，得到審批人同意，通知出納后可先付款后補簽。

5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，

如有疑問必須先查詢后方能支付。

6、支付款項應在原始憑證上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。

七、票據(jù)、有關印章、網(wǎng)銀U盾的管理

1、空白支票由會計保管，出納需要提現(xiàn)或開具時向會計申請領用.

2、財務專用章由資金出納保管，法人印章由財務總監(jiān)（或記帳出納）保管，所有支票的簽

發(fā)必須是按付款申請單的資料填寫完整的單位名稱和支付金額。不得簽發(fā)空頭支票。

3、發(fā)票專用章、收款專用章和其它財務印章由財務部門（出納）負責保管，出

納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履

行簽字或蓋章手續(xù)。

4、網(wǎng)銀U盾由不同人員進行保管，初核網(wǎng)銀由資金出納保管并在網(wǎng)上發(fā)起對公付款單，復

核或管理員網(wǎng)銀由財務總監(jiān)(或記帳出納)保管并審批。

八、本規(guī)章制度適用于XX投資集團有限公司，自下發(fā)之日起執(zhí)行。

出納管理制度6

一、出納崗位職責

1、負責銀行支票的領購、保管，負責銀行存款的收付業(yè)務，并對銀行存款的安全完整負責。

2、負責現(xiàn)金收付，每日終了時依據(jù)當天的現(xiàn)金憑單登記"現(xiàn)金日記帳"，并清點庫存現(xiàn)金，

并對現(xiàn)金安全完整負責。

3、負責"銀行日記賬"、"現(xiàn)金日記帳"的登記，并逐日進行核對。

4、每月月底向銀行索取"對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額，向會計人員上報"出納報

告單"。

二、現(xiàn)金和銀行存款的管理

1、現(xiàn)金管理

(1)本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

a、職員工資、津貼、獎金；

b、個人勞務報酬；

J出差人員必須攜帶的差旅費；

d、結(jié)算起點以下的零星支出；

e、總經(jīng)理批準的.其他開支。

除上述規(guī)定外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需

全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

(2)本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

(3)財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)

金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

(4)出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、帳款相符。

2、支票管理

(1)支票由出納員保管。支票使用時須有"支票領用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支

票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

(2)支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理

審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，

原支票領用人在"支票領用單"及登記簿上注銷。

(3)支票付款須先審后付,財務印鑒由會計與出納人員分別掌管。

3、財務部門應當嚴格遵守的操作要求：

(1)按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬

戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢杳、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時報告

總經(jīng)理處理。

(2)嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；

不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付

款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶.

(3)出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余

額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時報告總經(jīng)理處理。

(4)出納人員應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)

現(xiàn)不符，應查明原因，及時報告總經(jīng)理處理。

(5)會計、審計人員應當履行監(jiān)督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

三、貨幣資金支付業(yè)務的辦理程序

1、支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款

項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。

2、支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的

貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

3、支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請

的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、

支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

4、辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及

時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

5、審批、審核流程：

四、付款程序及注意事項

1、外購、工程承包款應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單

經(jīng)有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

2、預付、暫付款項應根據(jù)合同或批準文件，由經(jīng)辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，

報審批人核準后，出納方能付款。

3、一般費用應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關部門審核，報審批人核準后，出納方能

付款。

4、出納支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。審批人外

出應由出納設法通知，同意后可先付款后補簽。

5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，

如有疑問必須先查詢后方能支付。

6、支付款項應在原始憑證上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。

五、票據(jù)及有關印章的管理

1、本公司涉及與貨幣資金相關的票據(jù)，必須嚴格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關規(guī)定。

2、財務印鑒實行分設管理：財務專用章、法人代表EP鑒由會計保管；出納印鑒由出納人員

自行保管。按規(guī)定需要由有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

出納管理制度7

1、貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：

Q)辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員

審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人

員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋"收

訖"、"付訖"戳記。

(2)辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金

額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，

并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，

必須加蓋"作廢"戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行

帳戶出租、出借給彳土可單位或個人辦理結(jié)算。

(3)認真登曰記帳，保證日清月結(jié).根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和

銀行存款日記帳，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款

余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對于末達帳款，要及時查詢。要隨時掌握銀

行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。

(4)保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。

庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以"白條"抵充現(xiàn)金，更不

得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下

取走或補足。如有短缺，要負