鄭州鐵路職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計(jì)學(xué)專題》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁鄭州鐵路職業(yè)技術(shù)學(xué)院

《審計(jì)學(xué)專題》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共25個(gè)小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)過程中，對(duì)于一家大型制造業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，需要綜合考慮多個(gè)方面的因素。假設(shè)該企業(yè)存在復(fù)雜的供應(yīng)鏈、多元化的產(chǎn)品線以及跨地區(qū)的生產(chǎn)設(shè)施。審計(jì)人員在評(píng)估企業(yè)的存貨計(jì)價(jià)方法時(shí)，發(fā)現(xiàn)其采用了先進(jìn)先出法（FIFO），但近期市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)較大。以下哪種情況最可能導(dǎo)致審計(jì)人員對(duì)存貨計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性產(chǎn)生疑慮？（）A.原材料價(jià)格持續(xù)上漲，而產(chǎn)成品價(jià)格相對(duì)穩(wěn)定B.部分存貨因存儲(chǔ)條件不佳導(dǎo)致質(zhì)量下降，但仍按原價(jià)計(jì)價(jià)C.企業(yè)在不同地區(qū)的倉庫之間頻繁調(diào)配存貨，但記錄不完整D.新的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手進(jìn)入市場(chǎng)，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)品銷售價(jià)格下降2、審計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在一些關(guān)鍵控制點(diǎn)的缺失。這可能導(dǎo)致：（）A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加，財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.內(nèi)部審計(jì)工作無法有效開展，監(jiān)督作用弱化C.員工工作效率降低，企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本上升D.企業(yè)無法及時(shí)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，競(jìng)爭(zhēng)力下降3、當(dāng)審計(jì)一家建筑企業(yè)的工程項(xiàng)目時(shí)，由于工程項(xiàng)目周期長(zhǎng)、資金投入大，審計(jì)的復(fù)雜性較高。假設(shè)一個(gè)工程項(xiàng)目在施工過程中遇到了不可預(yù)見的地質(zhì)條件變化，導(dǎo)致成本增加和工期延長(zhǎng)。在這種情況下，審計(jì)人員需要關(guān)注項(xiàng)目成本的核算和變更管理。以下哪種情況最可能表明項(xiàng)目成本核算存在風(fēng)險(xiǎn)？（）A.對(duì)于因地質(zhì)條件變化導(dǎo)致的額外成本，缺乏詳細(xì)的記錄和審批B.施工單位將部分間接費(fèi)用直接分?jǐn)偟皆擁?xiàng)目中，未進(jìn)行合理分配C.工程變更的審批流程不規(guī)范，存在先變更后審批的情況D.企業(yè)未對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行定期的監(jiān)控和分析4、在審計(jì)現(xiàn)金流量表時(shí)，需要關(guān)注各項(xiàng)現(xiàn)金流量的分類和計(jì)算是否正確。假設(shè)一家企業(yè)將部分投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量錯(cuò)誤地分類為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，以下哪種審計(jì)程序最有可能發(fā)現(xiàn)這個(gè)錯(cuò)誤？（）A.檢查企業(yè)的銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬B.分析企業(yè)的重大投資和籌資活動(dòng)C.將現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表中的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)D.重新計(jì)算各項(xiàng)現(xiàn)金流量，與企業(yè)編制的現(xiàn)金流量表進(jìn)行比較5、在審計(jì)過程中，對(duì)于審計(jì)工作的時(shí)間安排需要合理規(guī)劃。假設(shè)您負(fù)責(zé)對(duì)一家大型制造企業(yè)進(jìn)行年度審計(jì)，以下哪個(gè)階段的工作通常會(huì)花費(fèi)最多的時(shí)間？（）A.審計(jì)計(jì)劃階段B.審計(jì)實(shí)施階段C.審計(jì)報(bào)告階段D.以上階段花費(fèi)的時(shí)間大致相同6、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的貨幣資金項(xiàng)目時(shí)，以下關(guān)于現(xiàn)金盤點(diǎn)的說法，不正確的是（）A.現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)在被審計(jì)單位出納人員的參與下進(jìn)行，由審計(jì)人員親自盤點(diǎn)B.盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)將盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表C.如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款，應(yīng)當(dāng)查明原因，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露D.現(xiàn)金盤點(diǎn)的目的是驗(yàn)證現(xiàn)金的存在性和金額的準(zhǔn)確性7、在審計(jì)收入時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注收入的確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。以下關(guān)于收入審計(jì)的描述，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.檢查銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨憑證等，確認(rèn)收入的發(fā)生是否真實(shí)、準(zhǔn)確B.分析收入的變動(dòng)趨勢(shì)和毛利率，查找異常波動(dòng)并查明原因C.對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的銷售退回，無需調(diào)整報(bào)告期的收入D.關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易，審查其價(jià)格是否公允，是否存在虛構(gòu)收入的情況8、在審計(jì)租賃業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注租賃的分類、會(huì)計(jì)處理和披露是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。以下關(guān)于租賃審計(jì)的描述，不正確的是（）A.租賃分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)審查被審計(jì)單位對(duì)租賃類型的判斷是否正確，以及相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理是否恰當(dāng)B.對(duì)于融資租賃，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注租賃資產(chǎn)的入賬價(jià)值、未確認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)偤妥赓U資產(chǎn)的折舊計(jì)提等C.經(jīng)營(yíng)租賃的租金通常在租賃期內(nèi)均勻計(jì)入當(dāng)期損益，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查其會(huì)計(jì)處理是否正確D.租賃業(yè)務(wù)的審計(jì)相對(duì)簡(jiǎn)單，只要查看租賃合同和相關(guān)憑證，確認(rèn)租賃費(fèi)用的支付情況即可，無需關(guān)注租賃的分類和會(huì)計(jì)處理9、審計(jì)人員在對(duì)某公司的現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)數(shù)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這一結(jié)果？（）A.公司擴(kuò)大了生產(chǎn)規(guī)模，增加了原材料采購支出B.公司應(yīng)收賬款回收速度減慢，導(dǎo)致現(xiàn)金流入減少C.公司大量投資固定資產(chǎn)，導(dǎo)致現(xiàn)金流出增加D.以上情況都有可能10、某公司的利潤(rùn)表顯示凈利潤(rùn)在一個(gè)季度內(nèi)出現(xiàn)了大幅波動(dòng)。審計(jì)人員在審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)可能是由于季節(jié)性銷售因素、重大資產(chǎn)減值損失、非經(jīng)常性損益的影響或者成本控制不力等原因。以下哪種原因最有可能造成這種波動(dòng)？（）A.公司的產(chǎn)品銷售具有明顯的季節(jié)性，導(dǎo)致季度利潤(rùn)不均衡B.公司對(duì)一項(xiàng)重要資產(chǎn)進(jìn)行了減值處理，計(jì)提了大額減值損失C.公司在本季度獲得了一筆大額的政府補(bǔ)貼等非經(jīng)常性損益D.公司在成本管理方面存在漏洞，成本支出失控11、在審計(jì)存貨時(shí)，需要進(jìn)行存貨計(jì)價(jià)測(cè)試。假設(shè)一家生產(chǎn)企業(yè)采用先進(jìn)先出法對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)，以下哪種情況下存貨計(jì)價(jià)可能存在問題？（）A.存貨的市場(chǎng)價(jià)格持續(xù)上漲，企業(yè)仍采用先進(jìn)先出法B.存貨的市場(chǎng)價(jià)格持續(xù)下跌，企業(yè)改為加權(quán)平均法C.企業(yè)在不同年度隨意變更存貨計(jì)價(jià)方法D.企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求定期評(píng)估存貨計(jì)價(jià)方法的合理性并進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整12、在對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其現(xiàn)金流量表中投資活動(dòng)現(xiàn)金流出主要是購買固定資產(chǎn)。以下哪種情況需要進(jìn)一步審查？（）A.購買的固定資產(chǎn)與公司的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略相符B.固定資產(chǎn)的采購價(jià)格合理，不存在高估的情況C.部分固定資產(chǎn)的采購缺乏充分的可行性研究和審批手續(xù)D.公司有足夠的資金支付固定資產(chǎn)采購款，不存在資金壓力13、在審計(jì)被審計(jì)單位的采購與付款循環(huán)時(shí)，以下關(guān)于應(yīng)付票據(jù)的審計(jì)要點(diǎn)，不準(zhǔn)確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查應(yīng)付票據(jù)的出票日期、到期日、票面金額、利率等要素是否齊全、準(zhǔn)確B.對(duì)于帶息應(yīng)付票據(jù)，審計(jì)人員需要審查利息的計(jì)提是否正確C.應(yīng)付票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟绻麑徟掷m(xù)不全，可能存在風(fēng)險(xiǎn)D.應(yīng)付票據(jù)在資產(chǎn)負(fù)債表中的列報(bào)金額應(yīng)當(dāng)?shù)扔谄淦泵娼痤~14、在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員需要確定重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的敘述，不正確的是（）A.重要性水平是指在具體環(huán)境下，被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)確定重要性水平，并隨著審計(jì)過程的推進(jìn)對(duì)其進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整C.重要性水平越低，意味著審計(jì)人員需要收集更多的審計(jì)證據(jù)來支持審計(jì)結(jié)論D.對(duì)于同一被審計(jì)單位，財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平通常高于各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重要性水平15、審計(jì)師在審計(jì)企業(yè)的無形資產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)對(duì)一項(xiàng)專利技術(shù)的攤銷期限估計(jì)過長(zhǎng)。這可能會(huì)：（）A.高估企業(yè)的資產(chǎn)和利潤(rùn)B.低估企業(yè)的資產(chǎn)和利潤(rùn)C(jī).對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)和利潤(rùn)沒有影響D.無法確定對(duì)資產(chǎn)和利潤(rùn)的影響16、在審計(jì)一家上市公司的關(guān)聯(lián)交易時(shí)，以下哪種情況可能表明存在利益輸送的風(fēng)險(xiǎn)？（）A.關(guān)聯(lián)交易價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格基本一致，交易條款公平合理B.上市公司向關(guān)聯(lián)方銷售產(chǎn)品的價(jià)格略高于市場(chǎng)價(jià)格，但銷售量較小C.上市公司從關(guān)聯(lián)方采購原材料的價(jià)格明顯高于市場(chǎng)價(jià)格，且采購量較大D.關(guān)聯(lián)交易經(jīng)過了董事會(huì)的審批，但部分獨(dú)立董事提出了保留意見17、審計(jì)人員在審查企業(yè)的應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)。以下哪種情況可能是應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)？（）A.保理商信用風(fēng)險(xiǎn)B.應(yīng)收賬款質(zhì)量不佳C.合同條款對(duì)企業(yè)不利D.以上都是18、在審計(jì)工作中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)管理層的認(rèn)定進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于管理層認(rèn)定的說法，哪一項(xiàng)是準(zhǔn)確的？（）A.管理層認(rèn)定是指管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出的明確或隱含的表達(dá)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需要對(duì)存在、完整性和準(zhǔn)確性這三個(gè)認(rèn)定進(jìn)行審計(jì)，其他認(rèn)定不重要C.管理層認(rèn)定一旦確定，在整個(gè)審計(jì)過程中不能更改D.管理層認(rèn)定與審計(jì)目標(biāo)沒有直接關(guān)系，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不關(guān)注19、審計(jì)人員在審查一家零售企業(yè)的庫存管理時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分商品的庫存周轉(zhuǎn)率明顯低于同行業(yè)平均水平。這可能是由于以下哪些原因?qū)е碌?？（）A.采購計(jì)劃不合理，過量采購B.銷售策略不當(dāng)，促銷活動(dòng)少C.倉庫管理混亂，貨物查找困難D.以上都是20、在審計(jì)過程中，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為。假設(shè)一家企業(yè)被發(fā)現(xiàn)存在環(huán)境污染方面的違法問題，但尚未對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生直接影響，以下哪種做法最為恰當(dāng)？（）A.在審計(jì)報(bào)告中予以披露B.向企業(yè)管理層提出整改建議C.向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告D.忽略該問題，繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)21、在對(duì)一家零售企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其庫存商品的盤點(diǎn)差異較大。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致盤點(diǎn)差異？（）A.商品在運(yùn)輸和存儲(chǔ)過程中發(fā)生了損耗和丟失B.員工在盤點(diǎn)時(shí)出現(xiàn)了錯(cuò)誤，漏盤或重盤了部分商品C.存在商品被盜的情況，但未被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和記錄D.以上都是22、某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示其銷售收入在過去一年中持續(xù)增長(zhǎng)，但同時(shí)應(yīng)收賬款的賬齡也在逐漸延長(zhǎng)。審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需要判斷這種情況是否合理。以下哪種可能是造成應(yīng)收賬款賬齡延長(zhǎng)但銷售收入增長(zhǎng)的原因？（）A.公司放寬了信用政策，以吸引更多客戶B.公司加強(qiáng)了收款力度，提高了收款效率C.市場(chǎng)需求旺盛，客戶主動(dòng)提前付款D.公司采用了更先進(jìn)的銷售管理系統(tǒng)23、在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中，通常會(huì)明確審計(jì)的目標(biāo)、范圍和責(zé)任等事項(xiàng)。以下關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的說法，錯(cuò)誤的是：（）A.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是審計(jì)人員與被審計(jì)單位簽訂的書面協(xié)議，用于明確雙方在審計(jì)業(yè)務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)B.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)的目標(biāo)、范圍、審計(jì)收費(fèi)、雙方的責(zé)任和義務(wù)、審計(jì)報(bào)告的形式和內(nèi)容等重要條款C.如果被審計(jì)單位變更了業(yè)務(wù)性質(zhì)或規(guī)模，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的相關(guān)內(nèi)容D.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書一旦簽訂，就不能修改，否則會(huì)影響審計(jì)的合法性和有效性24、審計(jì)人員在審查企業(yè)的應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分應(yīng)付賬款的賬齡較長(zhǎng)。以下哪種可能是造成應(yīng)付賬款賬齡長(zhǎng)的原因？（）A.供應(yīng)商給予的信用期較長(zhǎng)B.企業(yè)資金緊張，無法及時(shí)支付C.采購部門與財(cái)務(wù)部門溝通不暢D.以上都是25、在審計(jì)抽樣方法中，有統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣之分。假設(shè)您需要對(duì)一家零售企業(yè)的庫存商品進(jìn)行審計(jì)抽樣，以驗(yàn)證其計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性。以下哪種抽樣方法在這種情況下更能保證抽樣結(jié)果的可靠性？（）A.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣，屬于非統(tǒng)計(jì)抽樣方法B.系統(tǒng)抽樣，屬于非統(tǒng)計(jì)抽樣方法C.分層抽樣，屬于統(tǒng)計(jì)抽樣方法D.整群抽樣，屬于統(tǒng)計(jì)抽樣方法二、簡(jiǎn)答題（本大題共4個(gè)小題，共20分)1、（本題5分）審計(jì)師如何對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表中的分部報(bào)告進(jìn)行審計(jì)？包括分部的劃分、信息披露的完整性和準(zhǔn)確性，請(qǐng)?jiān)敿?xì)闡述審計(jì)程序和重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域。2、（本題5分）詳細(xì)闡述審計(jì)人員在審計(jì)計(jì)劃階段需要完成的主要工作，包括初步業(yè)務(wù)活動(dòng)、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和制定審計(jì)計(jì)劃等。3、（本題5分）全面論述在審計(jì)中如何關(guān)注被審計(jì)單位的非貨幣性資產(chǎn)交換的會(huì)計(jì)處理。解釋非貨幣性資產(chǎn)交換的認(rèn)定和會(huì)計(jì)核算，以及審計(jì)師的審計(jì)要點(diǎn)。4、（本題5分）對(duì)于一家擁有多個(gè)子公司且業(yè)務(wù)復(fù)雜的集團(tuán)公司，審計(jì)師在進(jìn)行合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)會(huì)面臨哪些特殊挑戰(zhàn)？請(qǐng)深入分析這些挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的解決策略和重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，無形資產(chǎn)的攤銷期限與稅法規(guī)定不一致。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)，需要考慮這種差異對(duì)所得稅的影響。請(qǐng)分析可能存在的問題及應(yīng)對(duì)措施。2、（本題5分）一家連鎖超市的財(cái)務(wù)報(bào)表中，存貨的盤點(diǎn)差異較大，且對(duì)差異的處理方式不符合公司的內(nèi)部規(guī)定。請(qǐng)分析可能存在的問題及應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)措施。3、（本題5分）某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，無形資產(chǎn)的研發(fā)支出資本化比例過高，且研發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)展情況披露不充分。請(qǐng)分析可能存在的問題及應(yīng)采取的審計(jì)措施。4、（本題5分）一家企業(yè)的固定資產(chǎn)存在提前報(bào)廢的情況，但審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)報(bào)廢手續(xù)不全，且未對(duì)殘值進(jìn)行合理估計(jì)和處理。請(qǐng)分析可能的財(cái)務(wù)影響及審計(jì)應(yīng)對(duì)方法。5、（本題5分）一家服務(wù)型企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，營(yíng)業(yè)收入在某一時(shí)期出現(xiàn)異常增長(zhǎng)。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)通過提前確認(rèn)收入的方式來虛增收入，部分服務(wù)合同的執(zhí)行情況與收入確認(rèn)不符。請(qǐng)分析這種行為的影響，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何