《國際稅收》教學(xué)大綱

《國際稅收》教學(xué)大綱課程編號：06140054英文名稱：InternationalTax學(xué)分：3學(xué)時：總學(xué)時48學(xué)時，其中理論48學(xué)時，實(shí)踐0學(xué)時先修課程：會計學(xué)課程類別：專業(yè)必修課授課對象：國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)（留學(xué)生）教學(xué)單位：商學(xué)院修讀學(xué)期：第5學(xué)期一、課程描述和目標(biāo)國際稅收是國際商務(wù)管理專業(yè)學(xué)生的一門專業(yè)平臺課。國際稅收問題是國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易活動中一個重要問題。隨著我國對外經(jīng)濟(jì)往來不斷發(fā)展，國家間的稅收問題也伴隨而來，因而國際稅收問題引起了各界重視，并上升到一定的理論高度。本課程的目的就是讓國際商務(wù)管理專業(yè)學(xué)生掌握國際稅收理論，在對外經(jīng)濟(jì)交往中更好地維護(hù)國家的主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益，處理好國家之間的稅收分配關(guān)系、更好地利用外國資金和技術(shù)促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。本課程擬達(dá)到的課程目標(biāo):課程目標(biāo)1：專業(yè)知識方面。通過本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解和掌握國際稅收中的稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅的影響、國際避稅及國際避稅地的使用，以及國際稅收協(xié)定的理解使用。課程目標(biāo)2：專業(yè)能力方面。掌握國際稅收的基本概念和理論，熟悉和掌握稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅以及國際避稅的主要內(nèi)容，培養(yǎng)學(xué)生運(yùn)用所學(xué)專業(yè)知識解決實(shí)際問題的能力，關(guān)注并能思考國際經(jīng)濟(jì)活動的國際稅收實(shí)際問題。課程目標(biāo)3：素質(zhì)發(fā)展方面。通過本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生具有較好的思想道德素質(zhì)、培養(yǎng)良好的職業(yè)道德素養(yǎng)；通過小組作業(yè)和討論提高溝通協(xié)調(diào)、團(tuán)隊合作等專業(yè)素質(zhì)。二、教學(xué)內(nèi)容、基本要求與學(xué)時分配序號教學(xué)內(nèi)容基本要求及重、難點(diǎn)（含德育要求）學(xué)時教學(xué)方式對應(yīng)課程目標(biāo)1（一）國際稅收導(dǎo)論1．國際稅收的含義2．國際稅收問題的產(chǎn)生3．發(fā)展趨勢通過課堂講授，要求學(xué)生掌握國際稅收的概念；理解國際稅收的本質(zhì)、國際稅收與國家稅收的區(qū)別和聯(lián)系；通過自主學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解國際稅收問題的產(chǎn)生與發(fā)展趨勢(富強(qiáng))。2講授；案例分析課程目標(biāo)12（二）所得稅的稅收管轄1．所得稅稅收管轄權(quán)的類型2．稅收居民的判定標(biāo)準(zhǔn)3．所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)4．居民與非居民的納稅義務(wù)通過課題教學(xué)，要求學(xué)生掌握稅收管轄權(quán)的概念，了解各國稅收管轄權(quán)現(xiàn)狀；掌握稅收居民的判定標(biāo)準(zhǔn)，理解自然人、法人居民身份的判斷。了解所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)。通過自主學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解居民與非居民納稅義務(wù)的區(qū)別(法治)。4講授；案例分析課程目標(biāo)1課程目標(biāo)33（三）國際重復(fù)征稅及其解決辦法1．所得國際重復(fù)征稅問題的產(chǎn)生2．不同稅收管轄權(quán)重疊所造成的所得國際重復(fù)征稅的減除方法理解什么是國際重復(fù)征稅，了解法律性重復(fù)征稅與經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅的區(qū)別；理解國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因；了解國際稅收協(xié)定中通常采用的減除國際重復(fù)征稅的方法；重點(diǎn)掌握抵免限額的計算，掌握直接抵免與間接抵免稅額的計算方法(和諧)。4講授；案例分析課程目標(biāo)1課程目標(biāo)34（四）國際避稅概論1．什么是國際避稅2．國際避稅地3．轉(zhuǎn)讓定價要求學(xué)生掌握什么是避稅，了解避稅與偷稅的聯(lián)系與區(qū)別，掌握什么是國際避稅，理解國際避稅的成因；理解什么是國際避稅地，了解國際避稅地的類型，了解國際避稅地有哪些非稅特征；掌握什么是轉(zhuǎn)讓定價，了解跨國公司的轉(zhuǎn)讓定價策略(愛國)。4講授；案例分析課程目標(biāo)1課程目標(biāo)25（五）國際避稅方法1．國際避稅的主要手段2．跨國公司的國際稅務(wù)籌劃3．我國外商投資企業(yè)的避稅問題要求學(xué)生了解跨國企業(yè)如何利用轉(zhuǎn)讓定價、濫用國際稅收協(xié)定、利用稅收協(xié)定轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、組建內(nèi)部保險公司、資本弱化、選擇有利公司組織形式、通過移居避免成為高稅國稅收居民的方法進(jìn)行國際避稅；了解外商投資企業(yè)在我國避稅的現(xiàn)狀、特點(diǎn)、主要手段(愛國)。4講授；案例分析課程目標(biāo)1課程目標(biāo)26（六）反避稅法規(guī)與措施1．對付避稅地的法規(guī)2．防止濫用稅收協(xié)定3．限制資本弱化的法規(guī)4．限制避稅性移居5．限制利用改變公司組織形式避稅通過課堂教學(xué)，要求學(xué)生了解針對國際避稅主要手段采取的反避稅法規(guī)與措施(誠實(shí)、守信)。4講授；案例分析課程目標(biāo)1課程目標(biāo)27（七）轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)管理1．轉(zhuǎn)讓定價法規(guī)2．轉(zhuǎn)讓定價審核、調(diào)整的原則與方法3．預(yù)約定價協(xié)議要求學(xué)生了解轉(zhuǎn)讓定價法規(guī)的產(chǎn)生和發(fā)展；掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)的判定方法；了解跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)間收入和費(fèi)用分配原則，了解轉(zhuǎn)讓定價的審核和調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)；了解轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法；了解轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整中的國際重復(fù)征稅問題；通過自主學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解預(yù)約定價協(xié)議產(chǎn)生背景、目標(biāo)以及為各方帶來的利益(公正、誠實(shí)、守信)。4講授；案例分析課程目標(biāo)1課程目標(biāo)28（八）國際稅收協(xié)定1．國際稅收協(xié)定及其范本的產(chǎn)生2．國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容3．我國對外締結(jié)稅收協(xié)定的概況要求學(xué)生了解簽訂國際稅收協(xié)定的必要性；了解國際稅收協(xié)定及其范本的產(chǎn)生；了解國際稅收協(xié)定的法律地位；了解國際稅收協(xié)定的使用范圍；通過自主學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解我國對外締結(jié)稅收協(xié)定的進(jìn)展?fàn)顩r、遵循原則(富強(qiáng))。2講授；案例分析；小組討論課程目標(biāo)1課程目標(biāo)2課程目標(biāo)39（九）稅收優(yōu)惠與吸引外資1．涉外稅收原則2．發(fā)展中國家的稅收優(yōu)惠措施3．發(fā)展中國家實(shí)行稅收優(yōu)惠應(yīng)注意的問題要求學(xué)生了解涉外稅收都需要遵循哪些原則；通過自主學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解發(fā)展中國家稅收優(yōu)惠的形式、條件以及在實(shí)行稅收優(yōu)惠中應(yīng)注意的問題(法治)。2講授；案例分析；小組討論課程目標(biāo)1課程目標(biāo)2課程目標(biāo)310（十）商品課稅的國際稅收問題1．關(guān)稅制度的世界性國際協(xié)調(diào)2．國內(nèi)商品課稅管轄權(quán)原則的世界性協(xié)調(diào)3．區(qū)域國際經(jīng)濟(jì)一體化與商品課稅的國際協(xié)調(diào)營業(yè)收入的審計要求學(xué)生理解什么是商品課稅的國際協(xié)調(diào)；了解關(guān)稅稅率的世界性協(xié)調(diào)；了解完稅價格審定方法的世界性協(xié)調(diào)；了解國內(nèi)商品課稅的管轄權(quán)原則；了解避免商品國際重復(fù)征稅的方法；了解我國增值稅的出口退稅問題；數(shù)字化產(chǎn)品跨國交易的消費(fèi)地原則；了解區(qū)域國際經(jīng)濟(jì)一體化的成因；了解經(jīng)濟(jì)一體化中關(guān)稅協(xié)調(diào)問題以及國際商品課稅協(xié)調(diào)問題(法治)。2講授；案例分析；小組討論課程目標(biāo)1課程目標(biāo)2課程目標(biāo)3合計32三、課程教學(xué)方法采用集中講授、案例分析、小組討論等教學(xué)方式。四、學(xué)業(yè)評價和課程考核（一）考核方式及具體要求1.課程成績構(gòu)成與要求考核內(nèi)容主要由平時作業(yè)、課程論文、期末考核組成，均按百分制計分，其中期末考核成績占60%、平時作業(yè)成績占10%、章節(jié)測試成績占10%、課程論文成績占20%。2.課程目標(biāo)達(dá)成考核與評價序號教學(xué)環(huán)節(jié)課程目標(biāo)1（分值）課程目標(biāo)2（分值）課程目標(biāo)3（分值）合計1平時作業(yè)442102章節(jié)測試442103課程論文884204期末考試30201060課程目標(biāo)對應(yīng)分值463618100（二）考核與評價標(biāo)準(zhǔn)1.平時成績考核與評價標(biāo)準(zhǔn)分值觀測點(diǎn)90-100分70-89分60-69分0-59分作業(yè)按時完成，90%以上的作業(yè)內(nèi)容齊全，基本知識點(diǎn)理解、掌握到位。能夠利用理論知識識別、分析國際稅收領(lǐng)域相關(guān)專業(yè)問題。按時完成，70%以上的作業(yè)內(nèi)容齊全，基本知識點(diǎn)理解、掌握較到位。能夠較好利用理論知識識別、分析國際稅收領(lǐng)域相關(guān)專業(yè)問題。延時完成，60%以上的作業(yè)內(nèi)容齊全，基本知識點(diǎn)理解、掌握基本到位。利用理論知識對國際稅收領(lǐng)域相關(guān)專業(yè)問題有一定的識別、分析。不交和補(bǔ)交，50%以下的作業(yè)內(nèi)容齊全，基本知識點(diǎn)理解、掌握有偏差。不能利用理論知識對國際稅收領(lǐng)域相關(guān)專業(yè)問題進(jìn)行識別、分析。2.章節(jié)測試與評價標(biāo)準(zhǔn)章節(jié)測試根據(jù)測試題目及評分標(biāo)注進(jìn)行打分（百分制）。3.課程論文考核與評價標(biāo)準(zhǔn)分值觀測點(diǎn)90-100分70-89分60-69分0-59分課程論文格式規(guī)范，符合課程論文寫作要求；內(nèi)容主題明確，符合課程教學(xué)內(nèi)容，有明確的綜合分析論點(diǎn)。參考文獻(xiàn)充分、正文引用恰當(dāng)，文獻(xiàn)引文格式符合文獻(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)；無摘錄摘抄痕跡，能恰當(dāng)運(yùn)用自己的語言組織素材，論點(diǎn)正確。格式符合課程論文寫作要求；主題明確，符合課程教學(xué)內(nèi)容，具較好的綜合分析論點(diǎn)。參考文獻(xiàn)充分、正文能夠較好對文獻(xiàn)進(jìn)行引用，文獻(xiàn)引文格式基本符合科技期刊論文文獻(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)；正文主題大部分運(yùn)用自己的語言組織素材，論點(diǎn)正確。格式符合課程論文寫作要求；主題基本明確，較符合課程教學(xué)內(nèi)容，具較好的綜合分析論點(diǎn)。參考文獻(xiàn)有，文獻(xiàn)引文格式基本符合科技期刊論文文獻(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)；正文有部分摘抄，論點(diǎn)分析較清晰。論文格式不符合課程論文要求，能反映部分主題內(nèi)容，論文結(jié)構(gòu)不完整，論點(diǎn)分析不清晰，參考文獻(xiàn)少，正文沒有引用，格式不完全符合科技論文文獻(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)。4.期末試卷考核與評價標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)課程目標(biāo)及教學(xué)內(nèi)容，設(shè)計期末考核試題，綜合檢驗學(xué)生對課程相關(guān)知識的掌握、綜合應(yīng)用及解決復(fù)雜問題的能力，根據(jù)考試題目設(shè)計相應(yīng)評分標(biāo)準(zhǔn)。五、教材與參考書（一）推薦教材