第十章財務處理程序課后習題答案

1.記賬憑證賬務處理程序具體操作：（1）編制會計分錄如下表：會計分錄1銀付1借：庫存現(xiàn)金3000貸：銀行存款30002銀付2借：固定資產(chǎn)40000應交稅費—應交增值稅（進）6800貸：銀行存款468003銀付3借：短期借款20000貸：銀行存款200004銀付4借：原材料—A材料10000應交稅費—應交增值稅（進）1700貸：銀行存款117005轉(zhuǎn)1借：原材料—A材料9000應交稅費—應交增值稅（進）1530貸：應付賬款105306現(xiàn)付1借：管理費用100貸：庫存現(xiàn)金1007轉(zhuǎn)2借：應收賬款52650貸：主營業(yè)務收入45000應交稅費—應交增值稅（銷）76508轉(zhuǎn)3借：生產(chǎn)成本8000制造費用2000管理費用1000貸：原材料—A材料110009現(xiàn)付2借：其他應收款—張宏1000貸：庫存現(xiàn)金100010銀收1借：銀行存款52650貸：應收賬款5265011銀付5借：應付賬款10530貸：銀行存款1053012銀付6借：銷售費用—廣告費450貸：銀行存款45013銀付7借：庫存現(xiàn)金34200貸：銀行存款3420014現(xiàn)付3借：應付職工薪酬34200貸：庫存現(xiàn)金3420015轉(zhuǎn)4/現(xiàn)收1借：管理費用900庫存現(xiàn)金100貸：其他應收款100016轉(zhuǎn)5借：生產(chǎn)成本22800制造費用3420管理費用7980貸：應付職工薪酬3420017轉(zhuǎn)6借：制造費用2000管理費用1000貸：累計折舊300018銀付8借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品1000制造費用600管理費用400貸：銀行存款200019轉(zhuǎn)7借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品8020貸：制造費用802020轉(zhuǎn)8借：庫存商品30000貸：生產(chǎn)成本3000021轉(zhuǎn)9借：主營業(yè)務成本19000貸：庫存商品1900022轉(zhuǎn)10借：營業(yè)稅金及附加2250貸：應交稅費—應交城市維護建設稅225023轉(zhuǎn)11借：主營業(yè)務收入45000貸：本年利潤4500024轉(zhuǎn)12借：所得稅費用3180貸：應交稅費—應交所得稅318025轉(zhuǎn)13借：本年利潤36260貸：主營業(yè)務成本19000管理費用11380銷售費用450營業(yè)稅金及附加2250所得稅費用3180（2）根據(jù)會計分錄編制記賬憑證，本例只對業(yè)務（1）、（5）、（6）編制記賬憑證，其他業(yè)務編制方法相同，（略）：如下表所示：表10-4表10-5表10-6（3）根據(jù)會計分錄登記庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬，銀行存款日記賬如表1和表2所示（庫存現(xiàn)金日記賬由于本月沒有發(fā)生額，略）：表1表2（4）根據(jù)記賬憑證及所附原始憑證(交易或事項)登記所設有關明細賬（略）（5）根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬，如表3至22所示。表3表4表5表6表7表8表9表10表11表12表13表14表15表16表17表18表19表20表21表22（6）月終，辦理結賬，編制試算平衡表，并將庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和各種明細分類賬的余額與有關總分類賬的余額核對相符（略）。（7）月終，辦理結賬，編制試算平衡表，并將庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和各種明細分類賬的余額與有關總分類賬的余額核對相符（略）。2.科目匯總賬務處理程序編制科目匯總表，如表23所示：表23定期