《初級會計職稱》2024年貴陽市花溪區(qū)全真模擬試題含解析

《初級會計職稱》2024年貴陽市花溪區(qū)全真模擬試題

單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）

1.在紡織企業(yè)中較適宜采用的成本計算基本方法是

A、品種法B、分類法C、分批法D、分步法

2.上市公司以回購本公司股票方式減資，其支付的價款低于股票面值總額的差額應(yīng)計入。。

A、其他綜合收益B、利潤分配一未分配利潤C、資本公積一股本溢價D、盈余公積

3,對于企業(yè)已經(jīng)發(fā)出商品但尚未確認銷售收入的商品成本，應(yīng)進行的會計處理是（）。

A、借記“應(yīng)收賬款”，貸記“庫存商品”B、借記“應(yīng)收賬款”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”C、借記“主營業(yè)務(wù)成本%

貸記“庫存商品”D、借記“發(fā)出商品”，貸記“庫存商品”

4.匯票的主題圖案為。。

A、梅花B、蘭花C、竹D、菊花

5.下列各項中，屬于總分類賬最常用的賬簿類型是（）。

A、兩欄式B、多欄式C＞數(shù)量金額式D、三欄式

6.下列關(guān)于政府會計核算的表述中，不正確的是0

A、政府會計應(yīng)當實現(xiàn)財務(wù)會計與預(yù)算會計雙重功能B、財務(wù)會計核算實行收付實現(xiàn)制，預(yù)算會計核算實行權(quán)責(zé)

發(fā)生制C、位對于納入部門預(yù)算的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，在采用財務(wù)會計核算的同時應(yīng)當進行預(yù)算會計核算D、財務(wù)

會計要素包括資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入和費用，預(yù)算會計要素包括預(yù)算收入、預(yù)算支出和預(yù)算結(jié)余

7.下列各項中屬于企業(yè)“營業(yè)成本”核算內(nèi)容的是（）。

A、委托方委托代銷商品支付的手續(xù)費B、銷售固定資產(chǎn)繳納的城市維護建設(shè)稅C、出售無形資產(chǎn)的賬面成

本D、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)發(fā)生的攤銷額

8.下列關(guān)于資本公積的表述，正確的是（）。

A、直接表明所有者對企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系B、是所有者參與企業(yè)經(jīng)營決策的基礎(chǔ)C、來源于企業(yè)實現(xiàn)的利

潤D、主要用來轉(zhuǎn)增資本

9.某音樂茶座門票收入1萬元，臺位費、點歌費等收入5萬元,茶水、煙酒、飲料收入12萬元;發(fā)生工資性支出1?8萬元,

水電費以及購買煙酒等支出3?6萬元。已知當?shù)貖蕵窐I(yè)適用營業(yè)稅稅率為15%。該音樂茶座3月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅

額為。萬元C

A、0.15B、0.9C、1.89D、2.7

10.2016年8月2日，甲公司向乙公司賒銷一批商品。增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元。增值稅稅額為51

萬元。符合收入確認條件。9月15日，乙公司發(fā)現(xiàn)該批商品外觀有情況，要求按不含稅銷售價格給予5%的折讓。甲

公司同意并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。同日收到乙公司支付的貨款。下列各項中，關(guān)于甲公司銷售折讓會計處理結(jié)

果表述不正確的是O。

A、沖減應(yīng)交稅費2.55萬元B、沖減主營業(yè)務(wù)收入15萬元C、增加銷售費用17.55萬元D、沖減應(yīng)收賬

款17.55萬元

11.某企業(yè)2010年1月利潤總額100萬元，確認了所得稅費用25萬元，則在表結(jié)法下本年利潤賬戶的月末余額為0萬元。

A、75B、100C、0D、125

12.甲將一張100萬元的匯票分別背書轉(zhuǎn)讓給乙70萬元、丙30萬元，下列有關(guān)該背書效力的表述中，正確的是（）。

A、背書無效B、背書有效C、乙和丙中數(shù)額較大的有效D、乙和內(nèi)中簽章在前的有效

13.在某直轄市工作的張某工作年限為18年，2014年張某因本公司被申請重整而解除勞動合同，當時月工資為9800

元。假設(shè)該直轄市人民政府公布的本地區(qū)2013年度職工月平均工資為2700元，張某可以得到的經(jīng)濟補償金為（）元。

A、132400B、117600C、97200D、80500

14.2017年12月1日甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借方余額為400萬元，相應(yīng)的“壞賬準備”科目貸方余額為20萬元；本月

實際發(fā)生壞賬損失6萬元。2017年12月31日經(jīng)減值測試，該企業(yè)應(yīng)補提壞賬準備12萬元。假定不考慮其他因素，

2017年12月31日該企業(yè)資產(chǎn)負債表“應(yīng)收賬款”項目的金額為（）萬元。

A、368B、373C、374D、379

15.對于事業(yè)單位庫存現(xiàn)金的溢余或短缺，下列表述正確的是（）。

A、庫存現(xiàn)金賬款應(yīng)每月核對B、無法查明原因的現(xiàn)金溢余計入“其他收入”C、無法查明原因的現(xiàn)金溢余計

入“事業(yè)收入”D、無法查明原因的現(xiàn)金短缺計入“事業(yè)支出”

16.企業(yè)從職工工資中代扣代繳的個人所得稅，應(yīng)借記的會計科目是。。

A、其他應(yīng)付款B、應(yīng)付職工薪酬C、銀行存款D、應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

17.下列各項中，按件數(shù)計征印花稅的是。。

A、記載資金的營業(yè)賬簿B、工商營業(yè)執(zhí)照C、財產(chǎn)保險合同D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

18.2015年3月，某外貿(mào)進口單位進口卷煙20標準箱，每條的完稅價格為120元，適用20%的關(guān)稅稅率。則海關(guān)代

征進口消費稅是。元。

A^390652.5B、490909.09C、591545.45D、923181.82

19.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不允許稅前扣除的保險費是O。

A、按規(guī)定為員工繳納的社會保險費B、不超過職工工資總額5%的補充養(yǎng)老保險C、為特殊工種職工支付

的人身安全保險費D、為職工支付的商業(yè)保險費

20,（2020年）根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于超率累進稅率的是（）。

A、印花稅B、車船使用稅C、個人所得稅D、土地增值稅

21.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當繳納消費稅的是。。

A、商場銷售卷煙B、商場銷售白酒C、商場銷售金銀首飾D、商場銷售高檔化妝品

22.A公司于2012年1月1日從證券市場上購入B公司發(fā)行在外的25%的股份，實際支付價款530萬元,另支付相關(guān)稅

費10萬元，同日再公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為2200萬元。A公司2012年1月1日應(yīng)確認的營業(yè)外收入為（）萬元。

A、45B、35C、20D、10

23.下列情形中，屬于線上支付的是（）。

A、董某在機場購物，使用手機近端支付購物款B、吳某在超市購物，使用公交一卡通支付購物款C、周某

在商場購物，通過POS機刷卡支付購物款D、鄭某網(wǎng)上購物，通過支付寶支付貨款

24.甲公司從境外的乙公司進口一批木材，合同約定的商品價格為800萬元，由乙公司負責(zé)運輸，甲公司于2月15

日前支付定金160萬元，乙公司于2016年3月8日前發(fā)貨。后甲公司如約交付定金，但由于乙公司原因，導(dǎo)致該木材

于3月20日才發(fā)出，后經(jīng)雙方協(xié)商，由乙公司向甲公司賠償違約金50萬元，由甲公司向乙公司支付剩余貨款590萬

元，則該批進口木材的關(guān)稅完稅價格為（）萬元。

A、800B、750C、590D、160

25.某企業(yè)以現(xiàn)金支付財務(wù)人員生活困難補助2000元，下列各項中，會計處理正確的是。。

A、借：應(yīng)付職工薪酬一職工福利2000貸：庠存現(xiàn)金2000B、借：其他應(yīng)付款2000貸：庫存現(xiàn)金2000C、

借：營業(yè)外支出2000貸：庫存現(xiàn)金2000D、借：管理費用2000貸：庫存現(xiàn)金2000

26.下列關(guān)于讓渡企業(yè)資產(chǎn)使用權(quán)的說法中，不正確的是O。

A、轉(zhuǎn)讓商標使用權(quán)取得的收益屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入B、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時滿足“相關(guān)的經(jīng)濟利益很

可能流入企業(yè)”和“收入的金額能夠可靠地計量”時才能予以確認C、如果合同或協(xié)議約定一次性收取使用費，同時

提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)在合同或協(xié)議約定的有效期內(nèi)分期確認收入D、出售無形資產(chǎn)所有權(quán)取得的收益屬于讓渡資

產(chǎn)使用權(quán)收入

27.下列各項中，屬于管理會計的特點的是（）。

A、屬于對內(nèi)報告會計B、側(cè)重記錄價值C、通過確認、計量、記錄和報告等程序提供并解釋歷史信息D、

擁有填制憑證、登記賬簿、編制報表等較固定的程序和方法

28.下列企業(yè)應(yīng)繳納的稅金中，不通過“應(yīng)交稅費”科目核算的是（）。

A、企業(yè)為職工代扣代交的個人所得稅B、企業(yè)應(yīng)交的土地使用稅C、耕地占用稅D、應(yīng)交土地增值稅

29.某出票人于10月20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的

下列填法中，符合規(guī)定的是（）。

A、拾月貳拾日B、零拾月零貳;拾日C、壹拾月式拾日D、零壹拾月零燃;拾日

30.下列各種產(chǎn)品成本核算方法中，成本計算周期與產(chǎn)品生產(chǎn)周期基本一致，但與財務(wù)報告期不一致的方法是（）。

A、品種法B、分批法C、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法D、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法

31.下列各項中，不屬于行政復(fù)議參加人的是

A、申請人B、被申請人C^第三人D、復(fù)議機關(guān)

32.某國有企業(yè)2012年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，

但延續(xù)彌補的期限最長不得超過的是。。

A、2012年B、2015年C^2016年D、2017年

33.下列各項中，不屬于營業(yè)稅法律制度規(guī)定的營業(yè)稅征收范圍的是0。

A、某企業(yè)將資金貸給其他企業(yè)使用B、某個人出租房屋收入C、某拍賣行向委托人收取的手續(xù)費收入D、

某企業(yè)生產(chǎn)郵票、首日封取得的收入

34.2012年1月1日，甲公司購入乙公司當日發(fā)行的面值總額為1000萬元的債券，期限5年，到期一次還本付息，

票面利率8%,支付價款1080萬元，另支付相關(guān)稅費10萬元，甲公司將其劃分為持有至到期投資。甲公司應(yīng)確認“持

有至到期投資——利息調(diào)整”的金額為。萬元。

A、70B、80C、90D、110

35.某企業(yè)于2010年8月接受一項產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期7個月，合同總收入50萬元，年度預(yù)收款項25萬元，余款

在安裝完成時收回，預(yù)計總成本為40萬元。2010年末請專業(yè)測量師測量，產(chǎn)品安裝程度為80%。該項勞務(wù)影響2010

年度利潤總額的金額為（）萬元。

A、408C、0D、25

36.下列各項中，不影響應(yīng)付賬款入賬金額的有（）.

A、購買商品的價款B、現(xiàn)金折扣C、增值稅進項稅額D、銷貨方代墊的運費

37.企業(yè)售出商品如果發(fā)生銷售退回，下列說法中不正確的是

A、發(fā)出商品時不滿足收入確認條件的，發(fā)生銷售退回時應(yīng)當增加庫存商品，減少發(fā)出商品B、發(fā)出商品時滿足

收入確認條件的，發(fā)生銷售退回時應(yīng)當沖減收入實現(xiàn)月份的收入及成本等（非資產(chǎn)負債表日后事項）C、發(fā)出商

品時增值稅納稅義務(wù)如果已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)當確認應(yīng)交稅費?應(yīng)交增值稅（銷項稅額）D、發(fā)出商品時滿足收入確認條

件的，發(fā)生銷售退回時應(yīng)當沖減退回當月的收入及成本等（非資產(chǎn)負債表日后事項）

38.下列各項中，關(guān)于先進先出法的表述不正確的是（）。

A、需有假設(shè)前提即先購進的存貨先發(fā)出B、按先進先出的假定流轉(zhuǎn)順序來確定發(fā)出存貨的成本及期末結(jié)存存貨

的成本C、先進先出法不能隨時結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出存貨成本D、如果購入存貨單價不穩(wěn)定時工作量較大

39.根據(jù)資料（2）至資料（4）,勝華公司應(yīng)該計入銷售費用的金額為（）

A、18B、16C、19D、3

40.以下屬于民事責(zé)任的是（）。

A、罰款B、罰金C、返還財產(chǎn)D、沒收財產(chǎn)

41.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.585

萬元、優(yōu)質(zhì)費234萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%,增值稅稅率為17%,甲酒廠當月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅

稅額的下列計算中，正確的是。。

A、（10+0.585+2.34）xlO%=L2925萬元B、（10+0.585）xl0%=1.0585萬元C、

［10+（0.585+2.34）4-（l+17%）］xl0%=1.25萬元D、［10+0.585v（l+17%）］xl0%=1.05萬元

42.關(guān)于國內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是O。

A、國內(nèi)信用證為不可撤銷信用證B、受益人可以將國內(nèi)信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人C、國內(nèi)信用證結(jié)算方式只

適用于國內(nèi)企業(yè)商品交易的貨款結(jié)算D、國內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金

43.某企業(yè)2008年12月31日購入一臺設(shè)備，入賬價值為300萬元，預(yù)計使用壽命為5年，預(yù)計凈殘值為0,采用年

數(shù)總和法計提折舊。2010年12月31日該設(shè)備存在減值跡象，經(jīng)測試預(yù)計可收回金額為100萬元。假設(shè)該設(shè)備預(yù)計使

用壽命、折舊方法和預(yù)計凈殘值不變，則2011年該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額為（）萬元。

A、50B、24C>36D、36.4

44.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的是（工

A、轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C、轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所有權(quán)D、轉(zhuǎn)讓商標使用權(quán)

45.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于貨車計稅單位的是（）。

A、每輛B、整備質(zhì)量每噸C>凈噸位每噸D、長度每米

46.（2019年）2015年12月，某企業(yè)購入一臺設(shè)備。初始入賬價值400萬元，設(shè)備于當月交付使用，預(yù)計使用壽命5

年，預(yù)計凈殘值4萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊，不考慮其他因素，2016年，該設(shè)備應(yīng)計提折舊額為（）萬元。

A、132B、160C、105.6D、96

47.甲、乙兩單位共有一塊土地使用權(quán)，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為（）。

A、甲B、乙C、甲和乙D、稅務(wù)機關(guān)核定納稅人

48.A公司于2017年10月5日以100萬元的價格購入一項攤銷期限為5年的非專利技術(shù)，采用直線法攤銷，不考慮

凈殘值。2019年4月1日，A公司出售該項無形資產(chǎn)，取得銀行存款80萬元，應(yīng)交稅費6萬元。出售該項非專利技

術(shù)應(yīng)計入資產(chǎn)處置損益的金額為（）萬元。

A、74B、>16C>4D、80

49.2012年1月1日，甲公司以2000萬元購入乙公司25%的股份，另支付相關(guān)費用10萬元，采用權(quán)益法核算。取得

投資時，乙公司所有者權(quán)益的賬面價值為10000萬元（與可辨認凈資產(chǎn)的公允價值相同）。乙公司2012年度實現(xiàn)凈利

潤500萬元，宣告分配現(xiàn)金股利100萬元。假定不考慮其他因素，甲公司該長期股權(quán)投資2012年12月31日的賬面余

額為（）萬元。

A、2100B、2625C、2125D、2600

50.某個人獨資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宜伐費50000元，根據(jù)個人所得稅法律制度

的規(guī)定，該企業(yè)當年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費最高為。元。

A、30000B、38080C、40800D、50000

51.企業(yè)可供分配的利潤，正確的分配次序是

A、提取法定盈余公積一提取任意盈余公積——向投資者分配利潤B、向投資者分配利潤——提取法定盈余公

積一提取任意盈余公積C、提取任意盈余公積一提取法定盈余公積一向投資者分配利潤D、以上選項均

正確

52.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期最長時間是（）。

A、1個月B、2個月C、3個月D、6個月

53.企業(yè)專設(shè)銷售機構(gòu)的無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)記入（）科目。

A、管理費用B、銷售費用C、主營業(yè)務(wù)成本D、其他業(yè)務(wù)成本

54.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅的是（）。

A、從非任職公司取得的董事費收入B、從任職公司取得的監(jiān)事費收入C、從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事

費收入D、退休人員再任職取得的收入

55.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A、將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅B、貨物期貨，不征收增值稅C、將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的

不動產(chǎn)在建工程，應(yīng)征收增值稅D、縫紉業(yè)務(wù)，不征收增值稅

56.李女士在一次個人消費中，取得有獎發(fā)票獎金1000元，其稅務(wù)處理正確的是

A、不納稅B、按照1000元乘稅率納稅C、按照100元乘稅率納稅D、按照200元乘稅率納稅

57.某企業(yè)因臺風(fēng)造成原材料毀損一批，該批原材料取得時的成本為20萬元，負擔的增值稅為3.4萬元，該批原材料

的計稅價格為22萬元。取得保險公司的賠款為10萬元。則此項業(yè)務(wù)下列表述正確的是（）。

A、應(yīng)確認應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3.74萬元B、應(yīng)計入待處理財產(chǎn)損溢23?74萬元C、應(yīng)計入營

業(yè)外支出10萬元D、應(yīng)確認應(yīng)交稅費.應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）3.4萬元

58.企業(yè)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對存貨進行期末計價，按單項存貨進行比較。2013年12月31日，甲、乙、丙

三種存貨成本與可變現(xiàn)凈值分別為：甲存貨成本10萬元，可變現(xiàn)凈值8萬元；乙存貨成本12萬元，可變現(xiàn)凈值15

萬元；丙存貨成本18萬元，可變現(xiàn)凈值15萬元。甲、乙、丙三種存貨已計提的跌價準備分別為1萬元、2萬元、1.5

萬元。假定該企業(yè)只有這三種存貨，2013年12月31日應(yīng)補提的存貨跌價準備總額為。萬元。

A、-0.5B、5C、2D、0.5

59.下列關(guān)于費用的說法中不正確的是（）。

A、企業(yè)在籌建期間發(fā)生的支出一定不屬于費用B、費用是企業(yè)日?；顒又行纬傻腃、費用導(dǎo)致經(jīng)濟利益總

流出并且與向所有者分配利潤無關(guān)D、費用會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少

60.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人取得的下列票據(jù)中，須向付款人提示承兌的是。。

A、丙公司取得的由P銀行簽發(fā)的一張銀行本票B、乙公司收到的由甲公司簽發(fā)的一張支票C、戊公司向Q

銀行申請簽發(fā)的一張銀行匯票D、丁公司收到的一張見票后定期付款的商業(yè)匯票

61.下列各項中，按件貼花、稅額為每件5元的印花稅應(yīng)稅憑證是。。

A、權(quán)利、許可證照B、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C、營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿D、合同類憑證

62.田某對甲市A區(qū)海關(guān)的某一具體行政行為不服，決定申請行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，受理田某申請

的行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當是

A、A區(qū)人民政府B、甲市海關(guān)C、A區(qū)海關(guān)D、甲市人民政府

63.某企業(yè)以廠房作抵押向銀行貸款，取得貸款后，又將廠房租與該銀行使用，以房產(chǎn)租金抵交貸款利息，則該企業(yè)

取得的廠房租金收入應(yīng)按O征收增值稅。

A、銷售不動產(chǎn)B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C、金融服務(wù)D、不動產(chǎn)租賃服務(wù)

64.管理部門使用的低值易耗品在報廢時，對其殘料價值的處理中正確的是（）。

A、沖減當期的管理費用B、沖減當期的制造費用C、計入營業(yè)外收入D、沖減營業(yè)外支出

65.現(xiàn)行消費稅規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費品，一般由受托方代收代繳消費稅，但個別情況由委托方回原地納稅。下列

情形中委托方應(yīng)回原地納稅的是

A、受托方是外商投資企業(yè)B、受托方是國有企業(yè)C、受托方是個體經(jīng)營者D、受托方是股份制企業(yè)

66.甲公司2014年12月25日支付價款2040萬元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利60萬元）取得一項股權(quán)投資，另

支付交易費用10萬元，劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2014年12月28日，收到現(xiàn)金股利60萬元。2014年12月31日，

該項股權(quán)投資的公允價值為2105萬元。假定不考慮所得稅等其他因素。甲公司2014年因該項股權(quán)投資應(yīng)直接計入其

他綜合收益的金額為。萬元。

A^55B、65C、115D、125

67.下列各項中，不屬于“事業(yè)支出”科目核算范圍的是O。

A、開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動發(fā)生的項目支出B、開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動發(fā)生的基本支出C、對附屬單位的補助支出

D、開展專業(yè)業(yè)務(wù)輔助活動發(fā)生的基本支出

68.某市一企業(yè)2012年7月被查補增值稅50000元，營業(yè)稅為20000元，所得稅為60000元，被加收的滯納金為1000

元。該企業(yè)應(yīng)補繳的城市維護建設(shè)稅和教育費附加為（）元。

A、5000B、7000C、8000D、10000

69.下列關(guān)于職工退休年齡的說法中，錯誤的是（）。

A、趙某，男，系某煤礦從事井下作業(yè)的工人，其法定退休年齡為55周歲B、錢某，女，系某航空公司空乘人

員，其法定退休年齡為50周歲C、孫某，男，因生病經(jīng)有關(guān)部門鑒定完全喪失勞動能力，其法定退休年齡為50

周歲D、李某，女，因外出旅游發(fā)生交通事故經(jīng)有關(guān)部門鑒定完全喪失勞動能力，其法定退休年齡為45周歲

70.根據(jù)規(guī)定，勞動爭議仲裁的審理期限最長是0。

A、15日B、30日C、45日D、60日

71.對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入不超過（）元（含）的，暫免征收個人所得稅。

A、500B、800C、2000D、10000

72.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年9月購進貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計支付金額120000元;

本月銷售貨物取得零售收入共計1500（）0元，另外取得包裝費8080元。本月還銷售自己使用過的舊車一輛，取得收入

45000元。該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的增值稅為（）元。

A、4604.27B、5469.65C、5478.06D、5914.95

73.甲企業(yè)2019年6月10日收到乙企業(yè)因質(zhì)量問題而退回的商品10件，每件商品成本為100元。該批商品是甲企業(yè)

2019年5月13日出售給乙企業(yè)的，每件商品售價為230元，適用的增值稅稅率為13%,貨款尚未收到，未開具增值

稅專用發(fā)票，甲企業(yè)尚未確認銷售商品收入。因乙企業(yè)提出的退貨要求符合銷售合同約定，甲企業(yè)同意退貨。甲企業(yè)

應(yīng)在退貨入庫時的會計處理正確的是（）。

A、借：走存商品1000貸：主營業(yè)務(wù)成本1000B、借：主營業(yè)務(wù)收入2691貸：應(yīng)收賬款2691C、借：庫存

商品1000貸：發(fā)出商品1000D、借：應(yīng)交稅費一成交增值稅（銷項稅額）391貸：應(yīng)收賬款391

74.某企業(yè)于2012年9月接受一項產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期5個月，合同總收入30萬元，年度預(yù)收款項12萬元，余款

在安裝完成時收回，當年實際發(fā)生成本15萬元，預(yù)計還將發(fā)生成本3萬元。2012年末請專業(yè)專家測量，產(chǎn)品安裝程

度為60%。該項勞務(wù)影響2012年度利潤總額的金額為（）。

A、不影響當年利潤B、當年利潤增加7?2萬元C、當年利潤增加15萬元D、當年利潤增加30萬元

75.結(jié)轉(zhuǎn)廢品凈損失時，應(yīng)借記的科目是。。

A、生產(chǎn)成本B、制造費用C、廢品損失D、營業(yè)外支出

76.甲公司購入乙公司債券100萬份，面值總額為100萬元，實際支付價款110萬元，其中包括已到付息期但尚未領(lǐng)

取的債券利息2.5萬元。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。不考慮其他因素，該交易性金融資產(chǎn)的入賬金額為。

萬兀。

A、100B、102.5C、110D、107.5

77.下列各項中，可以在資產(chǎn)負債表中直接按總賬余額填列的項目是（）。

A、在建工程B、應(yīng)交稅費C、應(yīng)付賬款D、預(yù)收款項

78.下列各項中，關(guān)于收入確認的表述中正確的是（）。

A、采用預(yù)收貨款方式銷售商品，應(yīng)在收到預(yù)付貨款時確認收入B、采用分期收款方式銷售商品，應(yīng)在貨款全部

收到時確認收入C、采用交款提貨方式銷售商品，應(yīng)在開出發(fā)票收到貨款時確認收入D、采用支付手續(xù)費委托

代銷方式銷售商品，應(yīng)在發(fā)出商品時確認收入

79.年利率為10%,若每半年復(fù)利一次，則實際利率為。。

A、8%B、10%C、10.25%D、12%

80.地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2015年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬

元，同時補交上一年增值稅10萬元及相應(yīng)的滯納金L595萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅（）

萬兀。

A、5.50B、7.00C、7.70D、9.17

81.對于偽造、變造會計憑證、會計賬簿或者編制虛假財務(wù)會計報告行為，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財

政部門予以通報，可以對單位并處（）的罰款。

A、5000元以上10萬元以下2000元以上2萬元以下C、3000元以上1萬元以下D、5000元以下

82.對記載不準確、不完整的原始憑證，會計人員應(yīng)當。。

A、拒絕接受，并報告領(lǐng)導(dǎo)，要求查明原因B、應(yīng)予以銷毀，并報告領(lǐng)導(dǎo)，要求查明原因C、予以退回，并

要求經(jīng)辦人員按規(guī)定進行更正、補充D、拒絕接受，且不能讓經(jīng)辦人員進行更正、補充

83.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納消費稅的是（）。

A、汽車廠銷售雪地車B、手表廠銷售高老手表c、珠寶店銷售珍珠項鏈D、商場銷售木制次性鍍子

84.某企業(yè)2015年8月31日。乙存貨的實際成本為100萬元，加工該存貨至完工產(chǎn)成品估計還將發(fā)生成本為25萬元,

估計銷售費用和相關(guān)稅費為3萬元，估計該存貨生產(chǎn)的產(chǎn)成品售價120萬元。假定乙存貨月初“存貨跌價準備”科目余

額為12萬元，2015年8月31日應(yīng)計提的存貨跌價準備為（）萬元。

A、-8B、4C、8D.-4

85.根據(jù)城建稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于城建稅的計稅依據(jù)是。。

A、納稅人被處罰的“三稅”罰款B、納稅人當期實繳的“三稅”稅額C、納稅人當期應(yīng)繳的“三稅”稅額D、

納稅人因“三稅”加收的滯納金

86.甲公司2018年的年度利潤總額為300萬元，當年發(fā)生的公益性捐贈支出為50萬元。已知，公益性捐贈支出不超

過年度利潤總額的12%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。甲公司在計算

當年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出的數(shù)額為。萬元。

A、50B、30C、45D、36

87.某企業(yè)2017年8月1日從銀行借入期限為2年的長期借款8000萬元，2018年12月31日編制資產(chǎn)負債表時，此

項借款應(yīng)填入的報表項目是（）。

A、短期借款B、長期借款C、其他長期負債D、一年內(nèi)到期的非流動負債

88.甲公司2017年度利潤總額為300萬元，其中本年度國債利息收入10萬元，已計入營業(yè)外支出的工商行政罰款5

萬元，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，甲公司2017年度的凈利潤為（）萬元。

A>221.25B、225C、226.25D、227.5

89.下列關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金清查的說法中，不正確的是（）。

A、現(xiàn)金清查一般采用永續(xù)盤存法B、對于現(xiàn)金清查的結(jié)果，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點報告單C、對于無法查明原因

的現(xiàn)金短缺，經(jīng)過批準后應(yīng)計入管理費用D、對于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后應(yīng)計入營業(yè)外收入

90.甲公司交了三十萬的保證金，銀行為其承兌一百萬的匯票。該匯票行為屬于匯票的哪一種功能是

A、信用功能B、匯兌功能C、支付功能D、結(jié)算功能

91.下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進行分類的是（》

A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、實體法和程序法D、一般法和特別法

92.甲公司為小規(guī)模納稅人，2019年4月提供設(shè)計服務(wù)開具普通發(fā)票注明的金額為20萬元，當月購進辦公用具取得

普通發(fā)票上注明的金額為1萬元。已知，小規(guī)模納稅適用的征收率為3%。甲公司2019年4月應(yīng)繳納增值稅稅額的下

列計算中，正確的是O。

A、（20-1）x3%=0.57（萬元）B、20+（1+3%）x3%-lx3%=0.55（萬元）C、20+（1+3%）x3%=0.58（萬

元）D、20x3%=0.6（萬元）

93.下列各項利息中，不應(yīng)該計入財務(wù)費用的是

A、長期借款在籌建期間的利息B、帶息應(yīng)付票據(jù)的應(yīng)計利息C、長期借款在生產(chǎn)經(jīng)營期間的不符合資本化

條件的利息D、帶息應(yīng)收票據(jù)的應(yīng)計利息

94.居民企業(yè)甲企業(yè)，2016年度計入成本、費用的實發(fā)合理的工資總額為500萬元，撥繳工會經(jīng)費12萬元，發(fā)生職

工福利費50萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2016年度企業(yè)所得稅稅前準予扣

除的工資和三項經(jīng)費合計為（）萬元。

A、72.5B、92.5C>572.5D、592.5

95.2012年7月1日，某公司按面值發(fā)行5年期、到期一次還本付息的公司債券，該債券面值為10萬元，票面年利

率為4%（不計復(fù)利），假定不考慮相關(guān)稅費，2013年12月31日該應(yīng)付債券的賬面價值為。萬元。

A、10.4B、10.2C、10.6D、10

96.經(jīng)理本月發(fā)生的下列收入中，只按總收入的20%的比例稅率計算繳納個人所得稅的項目是（）。

A、本月工資收入1.5萬元B、體育彩票中獎金收入5萬元C、承包商場經(jīng)營收入30萬元D、兼職單位

收入2萬元

97.甲公司2018年10月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)產(chǎn)品1000件，每件售價為100元，成本為80元；（2）銷售

材料一批，售價20000元，成本15000元；（3）發(fā)生銷售折讓1000元；（4）結(jié)轉(zhuǎn)已售自產(chǎn)產(chǎn)品負擔的存貨跌價準備

10000元。假定不考慮其他因素，甲公司10月份的“主營業(yè)務(wù)成本”為O元。

A、85000B、84000C、80000D、70000

98.某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是（）。

A、只有公司蓋章B、只有公司法定代表人李某蓋章C、只有公司法定代表人李某簽名加蓋章D、公司蓋

章加公司法定代表人李某簽名

99.某企業(yè)2019年有固定資產(chǎn)原值3000萬元，其中房產(chǎn)原值為2000萬元，已提折舊400萬元；機器設(shè)備原值為1000

萬元，已提折舊240萬元。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%,該企業(yè)2019年度應(yīng)納房產(chǎn)稅為（）萬元。

A、16.8B、168C、24D、240

100.下列各項中，應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”科目核算的是（）。

A、應(yīng)收的出租包裝物租金B(yǎng)、預(yù)付的購貨款C、應(yīng)向購貨方收取的代墊的運雜費D、收取的出租包裝物

押金

參考答案

單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題，每題1分）

1、【D】本題考核分步法特點。選項D正確：產(chǎn)品成本計算的分步法是按照產(chǎn)品的生產(chǎn)步驟計算產(chǎn)品成本的一種方法,

它適用于大量大批的多步驟生產(chǎn)企業(yè)，如紡織、冶金、機械制造企業(yè)；選項ABC錯誤。

2>［C］如果支付價款低于股票面值總額，則差額應(yīng)當作增加資本公積一股本溢價處理，選項C正確;如果支付價款高

于股票面值總額，則差額應(yīng)當作沖減資本公積一股本溢價處理，股本溢價不足沖減的，應(yīng)依次沖減盈余公積、利潤分

配一未分配利潤等。

3>［D］本題考核已經(jīng)發(fā)出但不符合銷售商品收入確認條件的商品的賬務(wù)處理。選項D正確：借：發(fā)出商品貸：庫存

商品選項ABC錯誤。

4、［B］本題考核票據(jù)的防偽。選項B正確：匯票主題圖案為蘭花；現(xiàn)金支票的主題圖案為梅花，轉(zhuǎn)賬支票、清分機

支票主題圖案為竹；本票主題圖案為菊花；選項ACD錯誤。

5、【D】總分類賬最常用的格式為三欄式，設(shè)有借方、貸方和余額三個金額欄目。

6.［B］財務(wù)會計核算實行權(quán)責(zé)發(fā)生制，預(yù)算會計核算實行收付實現(xiàn)制

7、【D】選項A記入“銷售費用”科目；選項B記入“固定資產(chǎn)清理”科目；選項C將處置凈損益記入“營業(yè)外收入”科目

或“營業(yè)外支出“科目。

8、【1）】選項D正確。選項A錯誤：直接表明所有者對企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系的是實收資本或股本；選項B錯誤：實收

資本或股本是所有者參與企業(yè)經(jīng)營次策的基礎(chǔ)；選項C錯誤；留存收益來源于企業(yè)實現(xiàn)的利潤。

9>［D］本題考核營業(yè)稅的計算。娛樂業(yè)的應(yīng)稅營業(yè)額為向顧客收取的各項費用共計18萬元（1+5+12）,應(yīng)納營業(yè)稅

=18xl5%=2.7（萬元）。

10、【C】2016年8月2日，賒銷商品：借：應(yīng)收賬款351貸：主營業(yè)務(wù)收入300應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

519月15日，發(fā)生銷售折讓：借：主營業(yè)務(wù)收入15應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2.55貸：應(yīng)收賬款17.55借:

銀行存款17?55貸：應(yīng)收賬款17.55

IK［C］本題考核表結(jié)法的相關(guān)內(nèi)容。在表結(jié)法下,企業(yè)在年末時才將損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目中。

12、【A】選項A正確：本題考核背書相關(guān)規(guī)定。將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上

的背書，屬于部分背書，部分背書無效。

13、【C】本題考核補償基數(shù)。經(jīng)濟補償金=工作年限x月工資，如果勞動者月工資高于用人單位所在直轄市人民政府公

布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，經(jīng)濟補償金;工作年限（最高不超過12年）x當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3

倍。本題中，張某的月工資高于該直轄市人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資的3倍。張某可以得到的經(jīng)濟

補償金=12x2700x3=97200（元）。

14.IA]選項C正確：資產(chǎn)負債表“應(yīng)收賬款”項目金額是賬面價值=應(yīng)收賬款科目余額-壞賬準備科目余額=（400-6）

-（20-6+12）=368（萬元

15、【B】選頊B正確。選項A錯誤：庫存現(xiàn)金賬應(yīng)每日核對；選項C錯誤：無法查明原因的現(xiàn)金溢余計入“其他收入”;

選項D錯誤：無法查明原因的現(xiàn)金短缺計入“其他支出

16.[B]選項B正確：企業(yè)代扣代繳的個人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”，

實際交納時，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅％貸記“銀行存款”。選項ACD錯誤。

17、【B】本題考核印花稅計稅依據(jù)。選項B正確；選項A錯誤：記載資金的賬簿，以“實收資本”和“資本公積”兩項的

合計金額為計稅金額；其他營業(yè)賬簿，以賬簿的件數(shù)為計稅依據(jù)；選項C錯誤：屬于經(jīng)濟合同，按憑證所載金額計稅;

選項D錯誤：按應(yīng)稅書據(jù)所載金額計稅。

18、[D][120x20x250x（1+20%）+150x20]-!-（1-36%）=1129687.5（元）,折合每條價格：1129687.5+（20x250）-225.94

（元/條），則適用56%稅率。所以應(yīng)納消費稅為：[120x20x250x（1+20%）+150x20]+（1-56%）x56%+150x20=92318L82

（元）。

19、【D】選項D正確：本題考核扣除標準中關(guān)于社會保險費的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)按規(guī)定為員

工繳納的社會保險費準予扣除；分別不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險準予扣除；為特

殊工種職工支付的人身安全保險費可以扣除；企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費不得扣除。

20.[D]土地增值稅實行四級超率累進稅率。

21>[C]（1）“商場銷售”屬于零售環(huán)節(jié)；（2）只有“金銀鉗鉆”在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。

22、【D】本題考核長期股權(quán)投資權(quán)益法的核算,長期股權(quán)投資的初始投資成本=530+10=540（萬元）;享有的被投資方可

辨認凈資產(chǎn)公允價值的份額=220（）x25%=550（萬元）;初始投資成本小于享有的被投資方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的

差額應(yīng)該計入營業(yè)外收入,其金額=550?540=10（萬元）。

23、【D】本題考核第三方支付。線上支付包括直接使用網(wǎng)上銀行進行的支付和通過第三方支付平臺間接使用網(wǎng)上銀行

進行的支付。

24、【A】選項A正確：本題考核關(guān)稅計稅依據(jù)。賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款，賣方在貨價中沖減時，罰款不能

從成交價格中扣除。

25.[A]本題考核貨幣性職工薪酬的賬務(wù)處理，選項A正確：完整的分錄為：分配時：借：管理費用2000貸：應(yīng)付

職工薪酬一職工福利2000支付時：借：應(yīng)付職工薪酬一職工福利2000貸：庫存現(xiàn)金2000選項BCD錯誤。

26、【D】本題考核讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認，選項D符合題意：屬于轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所有權(quán)形成的利得。選項ABC不符

合題意。

27、【A】本題考核財務(wù)會計與管理會計的區(qū)別，選項A正確；選項BCD錯誤：屬于財務(wù)會計的特點。

28、【C】本題考核應(yīng)交稅費的核算內(nèi)容。選項C正確：企業(yè)應(yīng)交的各種稅費中，不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金，如印花稅、

耕地占用稅和契稅等，不需要通過“應(yīng)交稅費”核算。選項ABD錯誤。

29、【D】本題考核出票日期的填寫方法。選項D正確：根據(jù)規(guī)定，在填寫月、日時，月為“壹”、“貳;”和“壹拾”的，日

為“壹”至“玖”和“壹拾”、，寬拾”、“叁拾”的，應(yīng)當在其前加“零”；選項ABC錯誤。

30.[B]分批法成本計算周期與產(chǎn)品生產(chǎn)周期基本一致，但與財務(wù)報告期不一致。

3K[D]本題考核行政復(fù)議參加人。（1）行政復(fù)議參加入包括：申請人、被申請人、第三人；（選項ABC不符合題意）

（2）復(fù)議機關(guān)不屬于行政復(fù)議參加人。（選項D符合題意）

32、【D】選項D正確：本題考核企業(yè)所得稅的補虧。根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得

彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計算。

33、【D】本題考核營業(yè)稅的征收范圍。根據(jù)規(guī)定，集郵商品（如郵票、首日封、郵折等）的生產(chǎn)、調(diào)撥，以及郵政部門以外

的其他單位和個人銷售的，均應(yīng)征收增值稅。

34.[C]會計處理為：借：持有至到期投資一成本1000—利息調(diào)整90貸：銀行存款1090

35、【B】本題考核利潤總額的計算。選項B正確：當年應(yīng)確認的收入=50x80%=40（萬元），當年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本

=40x80%=32（萬元），所以當年影響利潤總額的金額=40-32=8（萬元）；選項ACD錯誤。

36、【B】現(xiàn)金折扣不影響應(yīng)付賬款入賬金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時記入“財務(wù)費用”科目。

37.[B]發(fā)出商品時滿足收入確認條件的，發(fā)生銷售退回時應(yīng)當沖減退回當月的收入及成本等（非資產(chǎn)負債表日后事

項）。

38.[C]選項C符合題意：先進先出法可以隨時結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出存貨成本；選項ABD不符合題意。

39.[C]預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證費3萬元計入銷售費用，所以總共計入銷售費用的金額為16+3=19萬元。

40.[C]選項C正確：本題考核法律責(zé)任的種類。選項ABD錯誤：選項A屬于行政責(zé)任，選項BD屬于刑事責(zé)任。

41>[C]本題考核消費稅應(yīng)納稅額的計算。選項C正確：納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用

構(gòu)成銷售額，但不包括增值稅稅款；本題中，包裝物租金、優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，在計入銷售額的時候需要換算為不

含稅的價款；則甲酒廠當月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅稅額=[10+（0.585+2.34）+（1+17%）卜10%=1.25（萬元）；選項ABD

錯誤。

42、【B】國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。

43.[A]本題考核年數(shù)總和法計提固定資產(chǎn)折舊的核算。選項A正確：折舊率=尚可使用年限/預(yù)計使用年限的年數(shù)

總和X100%；折舊額=（固定資產(chǎn)原值一預(yù)計凈殘值）x折舊率；2009年固定資產(chǎn)應(yīng)計提的折舊額=300x5/（5+4+3+2+1）

=100（萬元）；2010年固定資產(chǎn)應(yīng)計提的折舊額=300x4/（5+4+3+2+1）=80（萬元）；2010年末確定減值之前固定資產(chǎn)

的賬面價值=30。?100?80=120（萬元）；大于可收回金額100萬元，固定資產(chǎn)發(fā)生了減值，計提減值后固定資產(chǎn)賬面價

值為100萬元；因此2011年12月31日該設(shè)備計提的折舊額=100x3/（3+2+1）=50（萬元）；選項BCD錯誤。

44、【D】選項D符合題意：本題考核收入總額。選項D,在企業(yè)所得稅中，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)屬于“特許權(quán)使用費”

收入。f提示」請同學(xué)們準確區(qū)分與個人所得稅的無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓。選項ABC不符合題意：在企業(yè)所得稅中，轉(zhuǎn)

讓有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的所有權(quán)所得都屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得“：

45、【B】本題考核車船稅計稅依據(jù)。選項B正確：貨車（包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車）、掛車以及客

貨兩用車以“整備質(zhì)量每噸”為計稅單位；選項ACD錯誤。

46、【A】2016年該固定資產(chǎn)應(yīng)當計提的折舊金額為（400-4）x5/15=132（萬元）。

47、【C】土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅，以共有各方實際使用土地的面積占總面積

的比例，分別計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

48.［C］選項C正確：A公司出售該項非專利技術(shù)應(yīng)計入資產(chǎn)處置損益的金額=806（100-1004-54-12x18）=4（萬元）。

49、【D】本題考核長期股權(quán)投資權(quán)益法的相關(guān)處理。選項D正確：權(quán)益法下，長期股權(quán)投資初始投資成本小于取得投

資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額2500（10000x25%）,調(diào)整長期股權(quán)投資入賬價值。借：長期股權(quán)

投資——成本2010營業(yè)外收入490