《初級會計職稱》敦化市2024年預測試題含解析

《初級會計職稱》敦化市2024年預測試題

單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）

1.甲公司基本生產(chǎn)車間領用甲種材料2000千克，單價12元，材料成本合計24000元，生產(chǎn)A產(chǎn)品400件，B產(chǎn)品

100件。A產(chǎn)品消耗定額為2千克，B產(chǎn)品消耗定額為4千克。采用定額比例法分配材料成本。A產(chǎn)品應該分配的材料

成本為（）元。

A、16000B、8000C、4800D、9600

2.甲公司購入乙公司股票50萬股作為交易性金融資產(chǎn)，支付價款400萬元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利

20萬元。另支付相關交易稅費8萬元。該交易性金融資產(chǎn)的入賬金額為（）萬元。

A、400B、388C、380D、408

3.某企業(yè)于2015年9月接受一項產(chǎn)品安裝任務，安裝期8個月，合同總收入300萬元，年度預收款項150萬元，余

款在安裝完成時收回，預計總成本為180萬元。2015年末請專業(yè)測量師測量，產(chǎn)品安裝程度為40%。該項勞務影響

2015年度利潤總額的金額為。。

A、當年利潤增加120萬元B、當年利潤增加48萬元C、不影響當年利潤D、當年利潤增加150萬元

4.鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得資金12000元，領獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元（均

由鄭某承擔）。在頒獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某

中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為（）元。

A、0B、1600C、1800D、2400

5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對下列具體行政行為不服，可以提出行政復議申請。屬于該具體行政行

為的是（）。

A、加收稅款滯納金B(yǎng)、沒收財物和違法所得C、罰款D、停止發(fā)售發(fā)票

6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2011年應交各種稅金為:增值稅350萬元,消費稅150萬元，城市維護建設稅35萬元，房產(chǎn)

稅10萬元，契稅6萬元，車船使用稅3萬元,所得稅250萬元。上述各項稅金應計入管理費用的金額為。萬元。

A、13B、16C、19D、185

7.企業(yè)月末在產(chǎn)品數(shù)量變動較大、各項消耗定額或成本定額比較準確、穩(wěn)定，最適宜將產(chǎn)品生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和月

末在產(chǎn)品之間分配的方法是。。

A、在產(chǎn)品按固定成本計算法B、不計算在產(chǎn)品成本法C、約當產(chǎn)量比例法D、定額比例法

8.下列不屬于企業(yè)存貨范圍的是。。

A、已經(jīng)購入但未存放在本企業(yè)的貨物B、已售出但貨物尚未運離本企業(yè)的存貨C、已經(jīng)運離企業(yè)但尚未售

出的存貨D、存放在貨架上的商品

9.下列各項中，已計提減值準備后價值又得以恢復，可以在原計提減值準備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回的是。。

A、長期股權投資B、無形資產(chǎn)C、持有至到期投資D、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)

10.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，自行申報納稅時在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應納稅所得的，其納稅地點的選擇是（）。

A、所得來源地B、稅務局指定地點C、納稅人戶籍所在地D、納稅人選擇固定一地申報納稅

11.企業(yè)“應收賬款”科目月末借方余額60000元，其中：“應收賬款甲公司”明細科目借方余額100000元，“應收

賬款——乙公司”明細科目貸方余額40000元；“預收賬款”科目月末貸方余額80000元，其中：“預收賬款一A公司”

明細科目貸方余額100000元，“預收賬款——B公司”明細科目借方余額20000元。壞賬準備科目余額為2000元且年

末壞賬準備均與應收賬款相關。該企業(yè)月末資產(chǎn)負債表中“應收賬款”項目的金額為。元。

A、120000B、118000C、180000D、140000

12.某企業(yè)購入A公司的股票進行長期投資，持股比例是10%,采用成本法進行核算，購入時支付價款11900元，同時另支

付相關稅費100元，購入1個月后收到企業(yè)購入時價款中包含的已宣布分配的上年度股利1000元，則購入時長期股權投

資的入賬價值為。元。

A、1090011000C、11900D、12000

13.某企業(yè)2014年利潤總額為200萬元,當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行150%

加計扣除政策。則該企業(yè)2014年計算應納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為（）萬元。

A、10B、20C^30D、40

14.對于使用期限較長、單位價值較高或一次領用數(shù)量較大的低值易耗品，應采用的攤銷方法是。。

A、實際成本法B、分次攤銷法C、一次轉(zhuǎn)銷法D、計劃成本法

15.某公司本年計劃單位產(chǎn)品所耗工時為15小時，本年實際單位產(chǎn)品所耗工時為12小時，計劃每小時工資成本為20

元，實際每小時工資成本為24元，則該公司單位產(chǎn)品所耗工時變動的影響金額為（）元。

A、-60B、48C、72D、-48

16.下列各項中，能夠?qū)е缕髽I(yè)盈余公積減少的是（）。

A、股東大會宣告分配股票股利B、以資本公積轉(zhuǎn)增資本C、提取盈余公積D、以盈余公積彌補虧損

17.2017年7月，某制造業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項專利權開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元、增值稅稅額為6萬元,

全部款項已存入銀行。該專利權成本為200萬元，已攤銷150萬元。不考慮其他因素該企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權對利潤總額的

影響金額為O萬元。

A、50B、-100C、-94D、56

18.下列各項中，不應計入相關金融資產(chǎn)初始入賬價值的是O。

A、購入長期債券發(fā)生的交易費用B、取得交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用C、取得持有至到期投資發(fā)生的

交易費用D、取得可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用

19.甲、乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司委托乙公司加工一批用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的半成品。該公司的原

材料實際成本為210萬元，支付加工費10萬元、增值稅1.7萬元以及消費稅30萬元。不考慮其他因素，甲公司收回

該半成品的入賬價值為。萬元。

A、220B、250C、221.7D、251.7

20.（2015年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于征稅主體權利的是O。

A、保守納稅人商業(yè)秘密B、納稅申報管理C、稅款核定D、參與起草稅收法律法規(guī)草案

21.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關可以采取的稅款征收措施不包括（）。

A、加收滯納金B(yǎng)、阻止出境C、取消稅收優(yōu)惠D、采取稅收保全措施

22.下列各項中，不在所有者權益變動表列示的是。。

A、利潤分配B、所有者投入和減少資本C、每股收益D、綜合收益總額

23.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關房產(chǎn)稅的表述中，錯誤的是。。

A、房產(chǎn)余值是房產(chǎn)的原值減除規(guī)定比例后的剩余價值B、納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房

屋的原值C、對以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔經(jīng)營風險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅D、房產(chǎn)

的租金收入，是指房屋產(chǎn)權所有人出租房產(chǎn)使用權取得貨幣收入和實物收入

24.下列各項中，不屬于企業(yè)留存收益的是（）。

A、法定盈余公積B、任意盈余公積C、未分配利潤D、資本公積

25.（2019年）2018年9月5日，甲公司與乙超市簽訂一份房屋租賃合同，10月25日收到乙超市預付的一年房租，

11月1日將房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市開具了發(fā)票。甲公司該筆業(yè)務的增值稅納稅義務發(fā)生時間是（）。

A、10月25日B、11月5日C、9月5日D、11月1日

26.增值稅小規(guī)模納稅人在月份終了，交納本月應交未交的增值稅的會計處理方法是0。

A、借記“應交稅費——應交增值稅”科目B、貸記“應交稅費——應交增值稅”科目C、借記“應交稅費——應

交增值稅（未交增值稅）“科目D、借記“應交稅費一應交增值稅（已交稅金）”科目

27.（2019年）下列各項中，企業(yè)確認當期銷售部門使用車輛應交納的車船稅，應借記的會計科目是（）。

A、稅金及附加B、其他業(yè)務成本C、管理費用D、銷售費用

28.地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2015年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬

元，同時補交上一年增值稅10萬元及相應的滯納金1.595萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅（）

萬兀。

A、5.50B、7.00C、7.70D、9.17

29.（2016年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務

之日起，一定期限內(nèi)，按照國家規(guī)定設置賬簿，該期限內(nèi)O。

A、90日B、60日C>30日D、15日

30.固定資產(chǎn)改良過程中取得的變價收入應計入0科目。

A、營業(yè)外支出B、在建工程C、營業(yè)外收入D、固定資產(chǎn)清理

31.某飲料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，年末將本企業(yè)生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福利。該批飲料市場售價為

12萬元（不含增值稅），增值稅稅率為13%,實際成本為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)應確認的應付職工薪

酬為（）萬元。

A、10B、11.3C、12D、13.56

32.關于勞動爭議申請仲裁的時效,下列說法不正確的是0。

A、一般情況下，勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年B、勞動關系終止的，不受1年仲裁時效期間的限制C、

勞動仲裁時效，因當事人一方向?qū)Ψ疆斒氯酥鲝垯嗬?，或者向有關部門請求權利救濟,或者對方當事人同意履行義務而中

斷D、因不可抗力或者有其他正當理由，當事人不能在仲裁時效期間申請仲裁的，仲裁時效中止

33.納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應按

A、應稅消費品的平均稅率計征B、應稅消費品的最高稅率計征C、應稅消費品的不同稅率，分別計征D、

應稅消費品的最低稅率計征

34.A公司2016年6月1日按面值發(fā)行4年期債券200萬元。該債券到期一次還本、每年末分期支付利息，票面年利

率為6%。甲企業(yè)2016年12月31日應付債券的賬面余額為（）萬元。

A、200B、206C、210D、250

35.某公司2016年6月30日編制資產(chǎn)負債表時，長期借款明細賬情況如下：向A銀行借款2000萬元（借款期3年,

借款日2014年1月1日）；向B銀行借款5000萬元（借款期5年，借款日2012年1月1日）；向C銀行借款200萬

元（借款期2年，借款日2015年1月1日）；假定不考慮其他因素，則2016年6月30日資產(chǎn)負債表中“長期借款”項

目應填列的金額為。萬元。

A、200B、7200C、7000D、0

36.甲公司庫存商品采用毛利率法進行核算，月初結(jié)存庫存商品200萬元，本月購入庫存商品300萬元，本月銷售庫

存商品取得不含稅收入220萬元，上季度該類庫存商品的毛利率為20%,則月末結(jié)存庫存商品的成本為（）萬元。

A、280B、324C、224D、242

37.郝某在甲公司工作，工資3500元/月。已知，當?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險單位繳費率為6%,單位所繳醫(yī)療保險費劃

入個人醫(yī)療賬戶的比例為30%,個人繳費率2%。郝某個人醫(yī)療賬戶每月的存儲額為（）。

A、280元B、210元C^133元D、79元

38.王某2016年3月購置小轎車一輛，排量1.6升，2016年8月購置摩托車一輛，已知在購買當月均取得管理部門核

發(fā)的登記證，當?shù)?.6升小轎車單位稅額為每年480元，摩托車單位稅額每年60元，則2016年王某需要申報繳納的

車船稅為。元。

A、360B、425C、180D、505

39.（2020年）下列各項中，企業(yè)通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算的業(yè)務是（）。

A、固定資產(chǎn)報廢B、固定資產(chǎn)減值C、固定資產(chǎn)盤盈D、固定資產(chǎn)盤虧

40.某煙草公司2019年12月向煙葉生產(chǎn)者收購晾曬煙葉一批，支付收購價款20000元，價外補貼2000元，同時收購

烤煙葉一批，支付收購價款15000元，價外補貼1500元。已知煙葉稅稅率為20%,則下列說法不正確的有（）。

A、煙草公司收購晾曬煙葉應納煙葉稅4400元B、.煙草公司收購烤煙葉應納煙葉稅3300元C、.煙草公司收

購煙葉共計應納煙葉稅7700元D、.煙草公司收購晾曬煙葉應納煙葉稅4000元

41.下列各項中，不適合作為材料、燃料、動力的分配標準的是

A、產(chǎn)品重量B、生產(chǎn)工時C、產(chǎn)品產(chǎn)量D、產(chǎn)品銷售價格

42.甲企業(yè)結(jié)算本月車間人員的工資共750000元，代扣該部門職工個人所得稅35000元，實發(fā)工資715000元，下列

該企業(yè)會計處理中，不正確的是（）。

A、借：制造費用750000貸：應付職工薪酬——工資750000B、借：應付職工薪酬35000貸：應交稅費——應

交個人所得稅35000C、借：其他應付款35000貸：應交稅費——應交個人所得稅35000D、借：應付職工薪

酬715000貸：銀行存款715000

43.根據(jù)資料（1）至（3）,關于該企業(yè)L產(chǎn)品生產(chǎn)費用歸集結(jié)果不正確的是（）

A、直接材料總額為205000元B、直接人工總額為100000元C、制造費用總額為140000元D、制造費

用總額為120000元

44.甲公司對投資性房地產(chǎn)按照公允價值模式計量,2011年1月取得用于經(jīng)營性出租的房產(chǎn)，初始成本6000萬元,2011

年12月31日該項投資性房地產(chǎn)公允價值為6400萬元，甲公司確認了該公允價值變動,2012年12月31日該投資性房地

產(chǎn)公允價值6300萬元，不考慮其他因素，則甲公司2012年12月31日該投資性房地產(chǎn)的“公允價值變動”的余額以及公允

價值變動對2012年損益的影響分別是（）萬元。

A、300,300B、100,-100C、100別0D、300,-100

45.2017年6月25日，甲公司以每股1?3元購進某股票200萬股，劃分為交易性金融資產(chǎn)；11月2日，以每股1.4元

的價格（含稅價格）全部出售該股票，增值稅稅率為6%。甲公司出售該金融資產(chǎn)形成的投資收益為。萬元。

A、-20B、18.87C>20D、-18.87

46.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是0。

A、合同的雙方當事人B、合同的擔保人C、合同的證人D、合同的鑒定人

47.下列屬于共同類會計科目的是（）。

A、預收賬款B、衍生工具C、壞賬準備D、累計折舊

48.關于記賬本位幣的下列表述中，錯誤的是（）。

A、記賬本位幣是指日常登記賬簿和編制財務會計報告用以計量的貨幣B、我國會計核算原則上以人民幣為記賬

本位幣C、法律不允許收支業(yè)務以人民幣以外的貨幣為主的單位選定某種貨幣作為記賬本位幣D、以人民幣以

外的貨幣為記賬本位幣的，在編制財務會計報告時應折算成人民幣反映

49.下列各項中，不屬于匯總記賬憑證的是（）。

A、匯總收款憑證B、匯總付款憑證C、匯總轉(zhuǎn)賬憑證D、記賬憑證匯總表

50.（2018年）2016年7月10日，劉某上班，9月10日發(fā)現(xiàn)公司拖欠工資，2017年1月10日中止勞動關系，下列關

于仲裁時效說法正確的是（）。

A、16年7月10日起3年內(nèi)有效B、17年1月10日起1年內(nèi)有效C、16年9月10日起1年內(nèi)有效D、

16年9月10日起3年內(nèi)有效

51.2018年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙300標準條，取得不含增值稅銷售額20000元；向丙煙

草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙500標準條，一直卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅比例稅率為H%,定額稅率為0.005元/支；每標準條200

支卷煙，甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的O。

A、20000x11%+300x200x0.005=2500（7E）B、20000x11%+30（）x200x0.（M）5+5（M）0x11%+500x200x0.005=8500（元）

C、20000x11%?50000x11%=7700（元）D、50000x11%+500x200x0.005=6000（元）

52.一般納稅人購入不需要安裝的生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)，支付的增值稅進項稅額計入（）。

A、固定資產(chǎn)B、營業(yè)外支出C、在建工程D、應交稅費

53.法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力，這體現(xiàn)了法的（）。

A、國家意志性B、強制性C、明確公開性和普遍約束性D、規(guī)范性

54.某企業(yè)將自產(chǎn)的一批應稅消費品（非金銀首飾）用于房屋建造。該批消費品成本為1500萬元，計稅價格為2500萬

元，適用的增值稅稅率為17%,消費稅稅率為10%。則計入在建工程成本的金額為（）萬元。

A、1750B、1925C、2175D、3175

55.某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年應交的各種稅金如下：增值稅700萬元，消費稅（全部為銷售應稅消

費品發(fā)生）30。萬元，房產(chǎn)稅60萬元，車船稅10萬元，所得稅費用500萬元。上述各項稅金應計入稅金及附加的金

額為（）萬元。

A、70B、370C、90D、460

56.企業(yè)轉(zhuǎn)讓金融商品，年末，如“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”有借方余額，正確的會計處理是。。

A、借記“投資收益”，貸記“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”B、留待下年繼續(xù)抵扣C、借記“銀行存

款”，貸記“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”D、借記“管理費用*貸記“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交

增值稅”

57.（2017年）下列法律責任形式中，屬于行政責任的是。。

A、支付違約金B(yǎng)、罰金C、罰款D、返還財產(chǎn)

58.根據(jù)法律規(guī)定，普通訴訟時效期間從（）起計算。

A、發(fā)生爭議時B、當事人權利被侵害時C、法律行為生效時D、當事人知道或者應當知道權利被侵害時

59.甲公司轉(zhuǎn)讓一座舊倉庫，該倉庫原造價為80萬元；經(jīng)法定評估機構(gòu)評定，轉(zhuǎn)讓時該倉庫的重置成本價為200萬元,

成新度折扣率為六成。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司轉(zhuǎn)讓該倉庫時的評估價格為（）萬元。

A、48B、80C、120D、200

60.甲、乙公司均為增值稅般納稅人，適用增值稅稅率13%,甲公司收到乙公司投資轉(zhuǎn)入的不需要安裝的機器設備

一臺，賬面價值1500000元，合同約定該機器設備的價值為2000000元，增值稅進項稅額260000元（由投資方支付稅

款，并提供或開具增值稅專用發(fā)票）。假定投資協(xié)議約定的價值與公允價值相符，該項投資沒有產(chǎn)生資本溢價。則甲公

司實收資本應增加的金額是（）元。

A、1500（）0（）B、1740000C、2000000D、2260000

61.下列各項中，屬于對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責的是。。

A、總會計師B、會計機構(gòu)負責人C、主管會計人員D、單位負責人

62.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，可以辦理貼現(xiàn)的是（）。

A、銀行本票B、銀行承兌匯票C、轉(zhuǎn)賬支票D、銀行匯票

63.某企業(yè)2013年1月1日購入一項專利權，實際支付價款為100萬元，按10年采用直線法攤銷，無殘值。2014年

末，該無形資產(chǎn)的可收回金額為60萬元，2015年1月1日，對無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進行復核，該無形資

產(chǎn)的尚可使用年限為5年，攤俏方法仍采用直線法，預計凈殘值仍為0。該專利權2015年應攤銷的金額為（〉萬元。

A、16B、20C、12D、10

64.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，以下所得需要按照工資、薪金所得征收個稅的是（）。

A、獨生子女補貼B、托兒補助費C、差旅費津貼D、加班補貼

65.（2016年）2015年度某企業(yè)實現(xiàn)利潤總額為960萬，當年應納稅所得額為800萬元，適用的所得稅稅率為25%,

當年影響所得稅費用的遞延所得稅負債增加50萬元。該企業(yè)2015年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額為（）萬元。

A、250B、240C>150D、200

66.（2018年）某小規(guī)模納稅人銷售一批貨物，開出增值稅普通發(fā)票金額10300元，貨款尚未收到，下列選項中正確

的是（）。

A、貸記“應交稅費——應交增值稅300”B、貸記“應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）300”C、貸記“主營

業(yè)務收入10300,,D、借記“應收賬款10000”

67.某設計師業(yè)余時間承接一項設計項目，一次性取得收入60000元。根據(jù)規(guī)定，其應納個人所得稅為。元。

A、12200B、12400C、14400D、16000

68.甲公司2016年7月1日從銀行借入期限為3年的長期借款5000萬元，該筆借款到期一次還本付息，已知借款的

年利率為6%,則2017年12月31日長期借款的賬面余額為（）萬元。

A、5000B、5300C、5600D、5450

69.支付的在建工程人員的薪酬屬于。產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

A、投資活動B、不屬于現(xiàn)金流量表中的內(nèi)容C、籌資活動D、經(jīng)營活動

70.下列各項中，關于無形資產(chǎn)攤銷表述不正確的是。。

A、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應攤銷B、出租無形資產(chǎn)的攤銷額應計入管理費用C、使用壽命有限的無

形資產(chǎn)處置當月不再攤銷D、無形資產(chǎn)的攤銷方法主要有直線法和生產(chǎn)總量法

71.企業(yè)從職工工資中代扣代繳的個人所得稅，應借記的會計科目是。。

A、其他應付款B、應付職工薪酬C、銀行存款D、應交稅費——應交個人所得稅

72.（2019年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于勞動合同約定條款的是（）。

A、服務期B、工作時間C、合同期限

73.下列各項中，不屬于常用的賬務處理程序的是（）。

A、記賬憑證賬務處理程序B、科目匯總表賬務處理程序C、匯總記賬憑證賬務處理程序D、日記總賬賬

務處理程序

74.下列各項中，不屬于資本公積來源的是（）。

A、資本溢價B、股本溢價C、處置無形資產(chǎn)形成的利得D、資本公積——其他資本公積

75.某公司向銀行借款10000元，期限3個月，年利率5%,到期一次還本付息，則到期時，該項借款的賬面價值為

（）元。

A、10000B、10250C、10041.67D、10500

76.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，城慎土地使用稅的計稅依據(jù)是

A、納稅人實際用于經(jīng)營活動的土地面積B、納稅人實際有效利用的土地面積C、納稅人實際占用的土地面

積D、稅務機關認定的建筑面積

77.下列項目中，應征消費稅的是（）。

A、啤酒屋銷售自制啤酒B、日雜商店出售的鞭炮、焰火C、企業(yè)購進貨車D、銷售使用過的小轎車

78.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納個人所得稅的是（）。

A、加班工資B、獨生子女補貼C、差旅費津貼D、國債利息收入

79.某企業(yè)采用月末一次加權平均法計算發(fā)出原材料的成本。2011年5月1日，甲材料結(jié)存200公斤，每公斤實際成

本為200元；5月10日購入甲材料300公斤，每公斤實際成本為220元；5月25日發(fā)出甲材料400公斤。5月末，甲

材料的庫存余額為（）元。

A、20000B、21000C、21200D、22000

80.根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行土地增值稅實行的稅率屬于（）。

A、比例稅率B、超額累進稅率C、定額稅率D、超率累進稅率

81.2016年9月某文化館（一般納稅人）發(fā)生如下業(yè)務：舉辦文藝演出取得第一道門票收入200萬元。文化館內(nèi)某場

館出租給某商業(yè)企業(yè)用于開產(chǎn)品推薦會，取得含稅租金收入150萬元。則該體育館當月應繳納的銷項稅額為（）萬元。

A、14.86B、10.19C、11.31D、19.81

82.下列各項中，會導致所有者權益總額減少的是（）。

A、資本公積轉(zhuǎn)增股本B、盈余公積轉(zhuǎn)增股本C、向投資者宣告分配現(xiàn)金股利D、盈余公積補虧

83.下列各項中，屬于事業(yè)單位經(jīng)營收入的是（）。

A、上級補助收入B、非獨立結(jié)算經(jīng)營活動取得的收入C、附屬單位上繳的收入D、接受捐贈獲得的收入

84.在我國，法律是指由（）制定的規(guī)范性文件的總和。

A、國務院及各部委B、國務院及省級人民政府C、全國人大及其常委會D、全國人大及省級人大

85.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于貨車計稅依據(jù)的是。。

A、排氣量B、整備質(zhì)量C、凈噸位D、購置價格

86.企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備技術維護費，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，應貸記（）科目。

A、“生產(chǎn)成本”B、響造費用”C、“固定資產(chǎn)”D、“管理費用”

87.企業(yè)委托加工應稅消費品，如果收回后用于連續(xù)生產(chǎn)，委托方對于尚未支付的受托方代收代繳的消費稅的會計處

理，正確的是（）。

A、借記“原材料”科目，貸記“銀行存款”科目B、借記“應交稅費——應交消費稅”科目，貸記“應付賬款”科目

C、借記“委托加工物資”科目，貸記“銀行存款”科目D、借記“委托加工物資”科目，貸記“應付賬款”科目

88.企業(yè)支付包裝物押金時，應借記的科目是（）。

A、應收賬款B、應收票據(jù)C、其他應收款D、預付賬款

89.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務中，適用6%稅率的是（）。

A、交通運輸服務B、不動產(chǎn)租賃服務C、建筑服務D、信息技術服務

90.關于交易性金融資產(chǎn)的計量，下列說法中正確的是（）。

A、取得交易性金融資產(chǎn)時，要按取得的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額B、應當按取得該金融

資產(chǎn)的公允價值作為初始確認金額，相關交易費用發(fā)生時計入投資收益C、資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)的公

允價值變動計入當期所有者權益D、處置該金融資產(chǎn)時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為所有者

權益，不調(diào)整公允價值變動損益

91.勞動爭議仲裁當事人有正當理由的，可以請求延期開庭。提出延期的期限是（）。

A、在受理3日前B、在受理5日前C、在開庭3日前D、在開庭5日前

92.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，開證行、保兌行、議付行未在信用證有效期內(nèi)收到單據(jù)的，開證行可在一定期限

內(nèi)注銷信用證。該一定期限為（）。

A、信用證開證1個月內(nèi)B、信用證開證1個月后C、信用證逾有效期1個月內(nèi)D、信用證逾有效期1

個月后

93.某企業(yè)2019年“管理費用”科目發(fā)生額合計數(shù)為600萬元，其中“研發(fā)費用”明細科目發(fā)生額為350萬元，“業(yè)務招

待費”明細科目發(fā)生額130萬元，“技術轉(zhuǎn)讓費”明細科目發(fā)生額為120萬元。則該企業(yè)2019年利潤表“管理費用”項目

的“本期金額”欄的列報金額為。萬元。

A、600B、350C、250D、130

94.下列關于票據(jù)的說法中，正確的是（）。

A、票據(jù)權利時效期間是指提示付款期間B、持票人對支票出票人的權利，自出票日起3個月C、持票人對

前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月D、持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕

付款之日起3個月

95.某城市乙企業(yè)7月份銷售應稅貨物繳納增值稅34萬元、消費稅12萬元，出售房產(chǎn)繳納增值稅10萬元、土地增值

稅4萬元。已知該企業(yè)所在地適用的城市維護建設稅稅率為7%。該企業(yè)7月份應繳納的城市維護建設稅為（）。

A、（34+12+10+4）x7%=4.20萬元B>（34+12+10）x7%=3.92萬元C>（34+12）x7%=3.22萬元D、

34x7%=2.38萬元

96.某企業(yè)2017年3月開始自行研發(fā)一項非專利技術，至當年12月31日研發(fā)成功并達到預定可使用狀態(tài)，為研發(fā)該

非專利技術，累計發(fā)生研究文山160萬元，累計發(fā)生開發(fā)文出500萬元（其中符合資本化條件的文山為400萬元）。該

非專利技術使用壽命不能合理確定，假定不考慮其他因素，該業(yè)務導致企業(yè)2017年度利潤總額減少。萬元。

A、100B、160C^260D、660

97.某化妝品廠下設一非獨立核算門市部，該廠將一批化妝品交門市部，計價60萬元。門市部零售取得含增值稅的銷

售收入80萬元。該企業(yè)應納消費稅為（）萬元。（消費稅稅率為30%）

A、20.51B>22.32C、31.98D、70.72

98.下列關于存貨跌價準備的表述正確的是

A、存貨趺價準備一經(jīng)計提在存貨持有期間不得轉(zhuǎn)回B、轉(zhuǎn)回存貨跌價準備會減少存貨的賬面價值C、存貨

的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額為當期需要計提的存貨跌價準備金額D、企業(yè)出售存貨時要將匹配的存貨跌價準

備一并結(jié)轉(zhuǎn)

99.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。

A、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除B、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額14%的部分，

準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除D、企業(yè)參加財產(chǎn)保險.按照規(guī)

定繳納的保險費，準予扣除

100.甲、乙因合同糾紛達成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定一名首席仲裁

員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產(chǎn)生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應當采取的做法是

（）?

A、按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決B、按首席仲裁員的意見作出裁決C、提請仲裁委員會集體作出裁決D、

提請仲裁委員會主任作出裁決

參考答案

單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）

1、［A］選項A正確：材料消耗量分配率=材料實際總消耗量/各種產(chǎn)品材料定額消耗量之和=24000/（2x400+4x100）

=20（元/千克）A產(chǎn)品應分配的材料成本=400x2x20=1601）0（元）。

2、【C】選項C正確：交易性金融資產(chǎn)的入賬價值=380（萬元），交易性金融資產(chǎn)取得時發(fā)生的相關交易稅費計入投資

收益，交易性金融資產(chǎn)取得時包含的已宣告但尚未發(fā)放現(xiàn)金股利計入應收股利。

3、【B】當年應確認的收入=300x40%=120（萬元）；當年應確認的成本=180x40%=72（萬元）；選項B正確：當年利

潤總額增加120?72=48（萬元）；選項ACD錯誤。

4、［D］選項D正確：本題考核個人所得稅應稅項目。偶然所得按收入全額計征個人所得稅，不扣除任何費用，應納

稅額=12000x20%=2400（元）。

5>［A］對稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適

用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點以及稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金及扣

繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不服，可以提出行政復議申請。

6、［A］本題考核通過管理費用科目核算的稅金。房產(chǎn)稅和車船使用稅在管理費用中核算,契稅在實際發(fā)生時計入相關

的資產(chǎn)成本。增值稅、消費稅、城市維護建設稅、所得稅都不在管理費用中核算。

7、【D】本題考核生產(chǎn)費用在月末完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配方法。選項D正確；選項A錯誤：適用于月末在產(chǎn)品

數(shù)量較多，但各月變化不大的產(chǎn)品或月末在產(chǎn)品數(shù)量很小的產(chǎn)品；選項B錯誤：適用于各月末在產(chǎn)品數(shù)量很小的產(chǎn)品；

選項C錯誤：適用于產(chǎn)品數(shù)量較多，各月在產(chǎn)品數(shù)量變化也大，且生產(chǎn)成本中直接材料成本和直接人工等加工成本的

比重相差不大的產(chǎn)品。

8、選項B正確：已售出但貨物尚未發(fā)出的存貨，所有權已經(jīng)轉(zhuǎn)移，不屬于企業(yè)的存貨。選項ACD錯誤。

9>［C］選項C正確：應收賬款、存貨，持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)計提減值準備后價值又得以恢復時，可

以在計提減值準備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回的；選項ABD錯誤：長期股權投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、采用成本模式計量的

投資性房地產(chǎn)的減值準備一經(jīng)計提，以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。

10.LD］本題考核個人所得稅納稅地點。選項D正確：《個人所得稅法》規(guī)定，自行申報納稅時在中國境內(nèi)兩處或兩

處以上取得應納稅所得的，納稅人選擇固定一地申報納稅；選項ABC錯誤。

H、【B】選項B正確：資產(chǎn)負債表中的“應收賬款”項目應根據(jù)“應收賬款”所屬明細科目的借方期末余額100000元與“預

收賬款”所屬明細科目的借方期末余額20000元減去“壞賬準備”2000元科目期末余額填列。100000+20000.2000=118000

（元

12、【B】本題考核長期股權投資入賬價值的確定。購入時支付的價款中有1000元應記入“應收股利”科目，購入時支付

的交易費用記入“長期股權投資”科目中，因此，敗入時長期股權投資的入賬價值=11900+100?1000=11000（元）。

13.[C]本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。選項C正確：加計扣除是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎上，再加成

一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施；本題中的企業(yè)當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支

出為20萬元，就可按30萬元（20x150%）數(shù)額在稅前進行扣除；選項ABD錯誤，

14.[B]選項B正確：對于價值較低或者極易損壞的低值易耗品，應采用一次轉(zhuǎn)銷法進行攤銷；對于使用期限較長、

單位價值較高或一次領用數(shù)量較大的低值易耗品應采用分次攤銷法進行攤銷。

15>[A]本題考核職工薪酬的歸集和分配。選項A正確：單位產(chǎn)品所耗工時變動的影響金額（量差）=（實際數(shù)量-

計劃數(shù)量）x計劃價格=（12-15）x20=-60（元）；選項BCD錯誤。

16>[D]本題考核留存收益相關的賬務處理。股東大會宣告分配股票股利，企業(yè)不需要做賬務處理；以資本公積轉(zhuǎn)增

資本不涉及盈余公積的變化；提取盈余公積會增加企業(yè)的盈余公積，減少未分配利潤；盈余公積補虧會減少企業(yè)的盈

余公積。【應試技巧】類似計算某項所有者權益類科目金額是否變動的問題，首先看業(yè)務是否涉及該項科目，如不涉及,

則肯定不影響其變動，再次看是否導致一增一減總額不變（如留存收益內(nèi)部變動）C

17.[A]出售無形資產(chǎn)過程中產(chǎn)生的增值稅不影響無形資產(chǎn)的處置損益，所以該企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權對利潤總額的影響金

額100-（200-150）=50萬元。

18、選項B正確：交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的相關費用應計入投資收益；選項ACD錯誤：其他幾項涉及的相關交易

費用皆計入其初始入賬價值。

19.[A]委托加工物資收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，受托方代收代繳的消費稅應當記入應交稅費的借方。發(fā)出

原材料時：借：委托加工物資210貸：原材料210支付加工費和相關稅費時：借：委托加工物資10應交稅費一應交消

費稅30—應交增值稅（進項稅額）1.7貸：銀行存款41.7收回該半成品時：借:庫存商品220貸：委托加工物資220

20.[A]（1）選項A：屬于征稅主體的義務；（2）選項B:屬于稅務管理權；（3）選項C:屬于稅款征收權；（4）選項D：

屬于稅收立法權。

2K[C]本題考核稅款征收措施。選項C正確；根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關在稅款征收中根據(jù)不同情

況可以采取相應的征收措施，主要包括：加收滯納金（選項A錯誤）、核定應納稅額、稅收保全措施（選項D錯誤）、

強制執(zhí)行措施、阻止出境（選項B錯誤）和責令提供納稅擔保。

22、1C】每股收益是利潤表列示的項目，不在所有者權益變動表列示。

23、【C】本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。選項C符合題意：對以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔經(jīng)營風險的，實際上是

以聯(lián)營名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅；選項ABD不符合題意。

24>[D]企業(yè)留存收益包括盈余公積和未分配利潤兩類，其中盈余公積包括法定盈余公積和任意盈余公積。

25>[A]納稅人銷售租賃服務采取預收款方式的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

26、[A]本題考核小規(guī)模納稅人增值稅的核算。小規(guī)模納稅企業(yè)不享有進項稅額的抵扣權，其購進貨物或接受應稅勞務

支付的增值稅直接計入有關貨物或勞務成本。因此其只需要在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”這個明細科目即可,

不需要在“應交增值稅”明細下面再設專欄。

27、【A】稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應負擔的相關稅費，包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房

產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。

28、【C】選項C正確：本題考核城市維護建設稅和教育費附加的計算。城市維護建設稅以增值稅和消費稅為計稅依據(jù),

但不包括加收的滯納金和罰款。本月應繳納城市維護建設稅=（100+10）x7%=7.7（萬元）。

29.［D］從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)，按照國家規(guī)定設置賬簿。

30、【B】本題考核固定資產(chǎn)改良的相關內(nèi)容。固定資產(chǎn)在改良開始時將賬面價值轉(zhuǎn)入到“在建工程”中，改良過程中替換

部分固定資產(chǎn)，要按照被替換部分的賬面價值貸記“在建工程”，取得的變價收入借記，?銀行存款”，差額部分作為被替換部

分的處置凈損益計入到“營業(yè)外支出”中。因此固定資產(chǎn)改良過程中取得的變價收入應沖減“在建工程”科目。

31、【D】將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，要確認收入，所以計入到應付職工薪酬中的金額=12+12xl3%=13.56（萬元），故

本題答案為D。

32、【B】本題考核勞動仲裁申請時效。勞動關系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受一年仲裁時

效期間的限制;但是，勞動關系終止的,應當自勞動關系終止之日起1年內(nèi)提出。

33、選項B符合題意：本題考核消費稅稅率。納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費

品組成成套消費品銷售的，應根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額，按應稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅。

34、【A】本題考核應付債券利息的核算。選項A正確：應付債券賬面余額為200萬元，分期付息的債券，按票面利率

計算確定的應付未付利息通過“應付利息”科目核算，不影響應付債券的賬面余額。選項BCD錯誤。

35、【D】選項D正確：一年內(nèi)即將到期的長期借款應列入“一年內(nèi)到期的非流動負債”項目，向ABC銀行借入的款項

均在2017年1月1日到期，在2016年6月30日資產(chǎn)負債表中應列入“一年內(nèi)到期的非流動負債”項目中；選項ABC

錯誤。

36、【B】選項B正確：存貨成本=期初存貨成本+本期購貨成本一本期銷售成本；銷售成本=銷售凈額一銷售毛利；

銷售毛利=銷售凈額x毛利率；月末結(jié)存庫存商品的成本=200+300-（200-220x20%）=324（萬元）；選項ACD錯誤。

37.［C］選項C正確。（1）郝某每月從工資中扣除3500x2%=70（元）存入個人醫(yī)療保險賬戶；（2）單位每月繳費中

轉(zhuǎn)入郝某個人醫(yī)療賬戶存儲額=3500X6%X30%=63（元）；（3）郝某個人醫(yī)療賬戶每月的存儲額=70i63=133（元）。選

項ABD錯誤。

38、本題考核車船稅的計算。選項B正確：購置的新車船，車船稅的納稅義務發(fā)生時間為車船管理部門核發(fā)的車

船登記證書或者行駛證書所記我日期的當月。應納稅額=年應納稅額+12x應納稅月份數(shù)。當年應納車船稅

=480X2x10+60X2x5=425（元）；選項ACD錯誤。

39.ID］選項A固定資產(chǎn)報廢通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算；選項B固定資產(chǎn)減值計入“資產(chǎn)減值損失”；選項C固

定資產(chǎn)盤盈通過“以前年度損益調(diào)整”。

40、【D】選項D正確：煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉。煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購金額，

具體包括納稅人支付的收購價款和價外補貼，該煙草公司收購晾曬煙葉應納煙葉稅=（20000+2000）x20%=4400（元）;收購

烤煙葉應納煙葉稅=（15000+1500）x20%=3300（元）;煙草公司收購煙葉共計應納煙葉稅=4400+3300=7700（元）。

41、【D】材料、燃料、動力一般情況下不使用產(chǎn)品銷售價格進行分配，因為在生產(chǎn)過程中一般不會有產(chǎn)品的銷售價格。

42、【C】選項C符合題意。甲企業(yè)結(jié)算本月車間人員的工資共750000元，代扣該部門職工個人所得稅35000元，實

發(fā)工資715000元則：選項A：借：制造費用750000貸：應付職工薪酬——工資750（100選項B：借：應付職工薪酬35000

貸：應交稅費——應交個人所得稅35000選項D:借：應付職工薪酬715000貸：銀行存款715000

43、【D】根據(jù)資料（2）和（3）確認制造費用=85000（資料2）+35000（資料3）+20000（資料3）=140000（元）。

44、【D】本題考核投資性房地產(chǎn)的核算。2010年該項投資性房地產(chǎn)的“公允價值變動”余額=6300?6。00=30（）（萬元），對2012

年度損益的影響=6300?6400=-100（萬元）。

45、【B】選項B正確：簡易算法，出售過程的投資收益=賣價?買價=（1.4-1.3）x200=20（萬元）。轉(zhuǎn)讓金融商品應交

增值稅=