會(huì)計(jì)核算中的現(xiàn)金管理考核試卷

會(huì)計(jì)核算中的現(xiàn)金管理考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在檢驗(yàn)考生對(duì)會(huì)計(jì)核算中現(xiàn)金管理相關(guān)知識(shí)的掌握程度，包括現(xiàn)金管理原則、現(xiàn)金收支管理、現(xiàn)金預(yù)算與控制等，以評(píng)估考生在實(shí)際工作中應(yīng)用現(xiàn)金管理的能力。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.現(xiàn)金管理的主要目標(biāo)是（）

A.降低現(xiàn)金持有成本

B.提高現(xiàn)金使用效率

C.遵守現(xiàn)金收支法規(guī)

D.以上都是

2.下列不屬于現(xiàn)金管理原則的是（）

A.安全性原則

B.流動(dòng)性原則

C.經(jīng)濟(jì)性原則

D.創(chuàng)新性原則

3.現(xiàn)金預(yù)算的主要目的是（）

A.評(píng)估現(xiàn)金收支狀況

B.確定現(xiàn)金需求量

C.制定現(xiàn)金收支計(jì)劃

D.以上都是

4.現(xiàn)金收支管理中，下列哪種情況會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金短缺（）

A.現(xiàn)金收入大于現(xiàn)金支出

B.現(xiàn)金支出大于現(xiàn)金收入

C.現(xiàn)金收支平衡

D.以上都不對(duì)

5.下列哪種方法可以有效地減少現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)（）

A.現(xiàn)金集中管理

B.分散現(xiàn)金管理

C.增加現(xiàn)金持有量

D.減少現(xiàn)金持有量

6.下列哪項(xiàng)不是影響現(xiàn)金需求量的因素（）

A.銷售收入

B.購買支出

C.投資支出

D.股利支付

7.現(xiàn)金管理中的“零余額賬戶”是指（）

A.銀行賬戶余額始終為零

B.銀行賬戶余額很少

C.銀行賬戶余額波動(dòng)大

D.銀行賬戶余額不透明

8.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金池”是指（）

A.將不同賬戶的現(xiàn)金集中管理

B.將不同公司的現(xiàn)金集中管理

C.將不同部門的現(xiàn)金集中管理

D.將不同時(shí)間段的現(xiàn)金集中管理

9.下列哪種現(xiàn)金收支管理方法可以有效地減少現(xiàn)金短缺的風(fēng)險(xiǎn)（）

A.預(yù)算管理

B.現(xiàn)金池管理

C.現(xiàn)金集中管理

D.以上都是

10.現(xiàn)金預(yù)算編制的基本步驟不包括（）

A.收集數(shù)據(jù)

B.編制現(xiàn)金預(yù)算表

C.分析現(xiàn)金預(yù)算

D.實(shí)施現(xiàn)金預(yù)算

11.現(xiàn)金預(yù)算的主要內(nèi)容包括（）

A.現(xiàn)金收入預(yù)算

B.現(xiàn)金支出預(yù)算

C.現(xiàn)金余額預(yù)算

D.以上都是

12.現(xiàn)金預(yù)算編制過程中，應(yīng)遵循的原則不包括（）

A.實(shí)事求是

B.預(yù)算平衡

C.預(yù)算調(diào)整

D.預(yù)算透明

13.下列哪種情況會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流入增加（）

A.銷售收入增加

B.購買支出增加

C.投資收入增加

D.以上都不對(duì)

14.下列哪種情況會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流出增加（）

A.銷售收入增加

B.購買支出增加

C.投資支出增加

D.以上都不對(duì)

15.下列哪種情況會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金余額增加（）

A.現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出

B.現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出

C.現(xiàn)金流入等于現(xiàn)金流出

D.以上都不對(duì)

16.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率”是指（）

A.現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的比率

B.現(xiàn)金流入與銷售收入的比率

C.現(xiàn)金流出與銷售收入的比率

D.現(xiàn)金流入與銷售收入的比率

17.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率越高，說明（）

A.現(xiàn)金管理效率越高

B.現(xiàn)金管理效率越低

C.現(xiàn)金使用效率越高

D.現(xiàn)金使用效率越低

18.下列哪種情況會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率降低（）

A.現(xiàn)金流入增加

B.現(xiàn)金流出增加

C.銷售收入增加

D.購買支出增加

19.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金持有成本”包括（）

A.機(jī)會(huì)成本

B.持有成本

C.管理成本

D.以上都是

20.下列哪種情況會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金持有成本增加（）

A.現(xiàn)金持有量增加

B.現(xiàn)金持有量減少

C.現(xiàn)金流入增加

D.現(xiàn)金流出增加

21.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金短缺成本”包括（）

A.機(jī)會(huì)成本

B.持有成本

C.管理成本

D.以上都是

22.下列哪種情況會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金短缺成本增加（）

A.現(xiàn)金持有量增加

B.現(xiàn)金持有量減少

C.現(xiàn)金流入增加

D.現(xiàn)金流出增加

23.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金過量成本”包括（）

A.機(jī)會(huì)成本

B.持有成本

C.管理成本

D.以上都是

24.下列哪種情況會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金過量成本增加（）

A.現(xiàn)金持有量增加

B.現(xiàn)金持有量減少

C.現(xiàn)金流入增加

D.現(xiàn)金流出增加

25.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金收支管理”是指（）

A.現(xiàn)金收入管理

B.現(xiàn)金支出管理

C.現(xiàn)金收支管理

D.以上都不對(duì)

26.下列哪種情況會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金收入增加（）

A.銷售收入增加

B.購買支出增加

C.投資收入增加

D.以上都不對(duì)

27.下列哪種情況會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金支出增加（）

A.銷售收入增加

B.購買支出增加

C.投資支出增加

D.以上都不對(duì)

28.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金預(yù)算”是指（）

A.預(yù)算現(xiàn)金收入

B.預(yù)算現(xiàn)金支出

C.預(yù)算現(xiàn)金收支

D.以上都不對(duì)

29.下列哪種情況會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金預(yù)算出現(xiàn)赤字（）

A.現(xiàn)金收入小于現(xiàn)金支出

B.現(xiàn)金收入大于現(xiàn)金支出

C.現(xiàn)金收入等于現(xiàn)金支出

D.以上都不對(duì)

30.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金集中管理”是指（）

A.將不同賬戶的現(xiàn)金集中管理

B.將不同公司的現(xiàn)金集中管理

C.將不同部門的現(xiàn)金集中管理

D.將不同時(shí)間段的現(xiàn)金集中管理

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.現(xiàn)金管理的主要原則包括（）

A.安全性原則

B.流動(dòng)性原則

C.經(jīng)濟(jì)性原則

D.效率性原則

E.創(chuàng)新性原則

2.影響企業(yè)現(xiàn)金需求的因素有（）

A.經(jīng)營規(guī)模

B.行業(yè)特性

C.管理水平

D.經(jīng)濟(jì)環(huán)境

E.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

3.現(xiàn)金預(yù)算編制時(shí)應(yīng)考慮的因素有（）

A.現(xiàn)金收入

B.現(xiàn)金支出

C.現(xiàn)金余額

D.預(yù)算期

E.預(yù)算目標(biāo)

4.現(xiàn)金管理中的現(xiàn)金收支管理方法包括（）

A.預(yù)算管理

B.現(xiàn)金池管理

C.現(xiàn)金集中管理

D.現(xiàn)金流轉(zhuǎn)管理

E.現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理

5.現(xiàn)金預(yù)算的編制步驟有（）

A.收集數(shù)據(jù)

B.編制現(xiàn)金預(yù)算表

C.分析現(xiàn)金預(yù)算

D.實(shí)施現(xiàn)金預(yù)算

E.調(diào)整現(xiàn)金預(yù)算

6.現(xiàn)金預(yù)算的主要內(nèi)容有（）

A.現(xiàn)金收入預(yù)算

B.現(xiàn)金支出預(yù)算

C.現(xiàn)金余額預(yù)算

D.現(xiàn)金流量預(yù)算

E.現(xiàn)金預(yù)測(cè)預(yù)算

7.現(xiàn)金預(yù)算編制時(shí)應(yīng)注意的問題有（）

A.確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性

B.預(yù)算目標(biāo)要合理

C.預(yù)算方法要科學(xué)

D.預(yù)算調(diào)整要靈活

E.預(yù)算執(zhí)行要嚴(yán)格

8.現(xiàn)金管理中的現(xiàn)金持有成本包括（）

A.機(jī)會(huì)成本

B.持有成本

C.管理成本

D.短缺成本

E.過量成本

9.現(xiàn)金管理中的風(fēng)險(xiǎn)包括（）

A.現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)

B.現(xiàn)金過度風(fēng)險(xiǎn)

C.現(xiàn)金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

D.現(xiàn)金合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

E.現(xiàn)金操作風(fēng)險(xiǎn)

10.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金池”的優(yōu)點(diǎn)有（）

A.提高現(xiàn)金使用效率

B.降低現(xiàn)金持有成本

C.增強(qiáng)資金安全性

D.提高資金流動(dòng)性

E.簡(jiǎn)化資金管理流程

11.下列哪些情況會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金短缺（）

A.現(xiàn)金支出增加

B.現(xiàn)金收入減少

C.現(xiàn)金投資增加

D.現(xiàn)金購買固定資產(chǎn)

E.現(xiàn)金支付股利

12.現(xiàn)金管理中的“零余額賬戶”的優(yōu)點(diǎn)有（）

A.提高資金使用效率

B.降低資金閑置成本

C.簡(jiǎn)化資金管理流程

D.增強(qiáng)資金安全性

E.提高資金流動(dòng)性

13.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金集中管理”的優(yōu)點(diǎn)有（）

A.提高資金使用效率

B.降低資金閑置成本

C.簡(jiǎn)化資金管理流程

D.增強(qiáng)資金安全性

E.提高資金流動(dòng)性

14.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率”指標(biāo)反映的是（）

A.現(xiàn)金使用效率

B.現(xiàn)金持有成本

C.現(xiàn)金短缺成本

D.現(xiàn)金過量成本

E.現(xiàn)金流動(dòng)速度

15.現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行過程中可能遇到的問題有（）

A.現(xiàn)金收支不平衡

B.預(yù)算執(zhí)行不到位

C.預(yù)算調(diào)整不及時(shí)

D.預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格

E.預(yù)算編制不合理

16.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理”措施包括（）

A.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

B.制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略

C.加強(qiáng)內(nèi)部控制

D.增強(qiáng)資金流動(dòng)性

E.提高資金安全性

17.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金池管理”可以（）

A.降低資金閑置成本

B.提高資金使用效率

C.簡(jiǎn)化資金管理流程

D.增強(qiáng)資金安全性

E.提高資金流動(dòng)性

18.下列哪些因素會(huì)影響企業(yè)的現(xiàn)金需求（）

A.銷售收入

B.購買支出

C.投資支出

D.融資需求

E.現(xiàn)金持有成本

19.現(xiàn)金預(yù)算編制時(shí)應(yīng)考慮的現(xiàn)金收入來源有（）

A.銷售收入

B.投資收益

C.貸款收入

D.政府補(bǔ)助

E.稅收返還

20.現(xiàn)金預(yù)算編制時(shí)應(yīng)考慮的現(xiàn)金支出用途有（）

A.購買原材料

B.支付工資

C.投資支出

D.稅收支出

E.購買固定資產(chǎn)

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.現(xiàn)金管理的主要目標(biāo)是______現(xiàn)金持有成本和______現(xiàn)金短缺成本。

2.現(xiàn)金管理的原則包括______原則、______原則、______原則和______原則。

3.現(xiàn)金預(yù)算是預(yù)測(cè)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的______和______，以確定現(xiàn)金需求。

4.現(xiàn)金收支管理的目的是確保______和______，避免現(xiàn)金短缺或過度。

5.現(xiàn)金管理的風(fēng)險(xiǎn)包括______風(fēng)險(xiǎn)、______風(fēng)險(xiǎn)、______風(fēng)險(xiǎn)和______風(fēng)險(xiǎn)。

6.現(xiàn)金池管理可以提高_(dá)_____，降低______，簡(jiǎn)化______。

7.零余額賬戶是一種______，通過集中管理______，實(shí)現(xiàn)資金的高效使用。

8.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率是衡量______的一個(gè)指標(biāo)，它反映了企業(yè)______的速度。

9.現(xiàn)金持有成本包括______、______和______。

10.現(xiàn)金短缺成本包括______、______和______。

11.現(xiàn)金過量成本包括______、______和______。

12.現(xiàn)金預(yù)算編制的步驟包括______、______、______、______和______。

13.現(xiàn)金預(yù)算的主要內(nèi)容有______、______和______。

14.現(xiàn)金預(yù)算編制時(shí)應(yīng)注意______、______、______和______。

15.現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制措施包括______、______、______和______。

16.現(xiàn)金管理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制應(yīng)包括______、______、______和______。

17.現(xiàn)金管理的風(fēng)險(xiǎn)管理策略應(yīng)包括______、______、______和______。

18.企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金投資的主要目的是______和______。

19.企業(yè)支付現(xiàn)金的主要目的是______和______。

20.企業(yè)取得現(xiàn)金的主要目的是______和______。

21.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金池”可以______資金，______資金使用效率，______資金管理流程。

22.現(xiàn)金管理中的“零余額賬戶”可以______資金，______資金閑置成本，______資金管理流程。

23.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金集中管理”可以______資金，______資金使用效率，______資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

24.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)的______越快，資金使用效率______。

25.現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行過程中，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收支不平衡，應(yīng)及時(shí)______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.現(xiàn)金管理的目標(biāo)是完全消除現(xiàn)金持有成本。（）

2.現(xiàn)金管理的安全性原則要求企業(yè)必須持有盡可能多的現(xiàn)金。（）

3.現(xiàn)金預(yù)算的編制應(yīng)該以過去的現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)。（）

4.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率越低，說明企業(yè)的現(xiàn)金使用效率越高。（）

5.現(xiàn)金短缺成本主要包括機(jī)會(huì)成本和管理成本。（）

6.現(xiàn)金過量成本是指企業(yè)持有過多現(xiàn)金而造成的損失。（）

7.現(xiàn)金池管理可以提高資金使用效率，但可能會(huì)增加資金管理成本。（）

8.零余額賬戶可以減少企業(yè)因現(xiàn)金閑置而造成的損失。（）

9.現(xiàn)金集中管理可以降低企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.現(xiàn)金預(yù)算的編制應(yīng)該盡可能詳細(xì)，以便更好地控制現(xiàn)金流量。（）

11.現(xiàn)金預(yù)算的執(zhí)行過程中，如果出現(xiàn)現(xiàn)金短缺，應(yīng)該立即調(diào)整預(yù)算。（）

12.企業(yè)可以通過增加現(xiàn)金持有量來降低現(xiàn)金短缺成本。（）

13.現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制措施可以完全避免現(xiàn)金管理的風(fēng)險(xiǎn)。（）

14.現(xiàn)金管理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制應(yīng)該只關(guān)注現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)。（）

15.現(xiàn)金管理的風(fēng)險(xiǎn)管理策略應(yīng)該優(yōu)先考慮降低現(xiàn)金短缺成本。（）

16.企業(yè)可以通過減少投資支出來增加現(xiàn)金流入。（）

17.企業(yè)支付現(xiàn)金的主要目的是為了滿足日常運(yùn)營和投資需求。（）

18.企業(yè)取得現(xiàn)金的主要目的是為了支付工資和稅收。（）

19.現(xiàn)金預(yù)算的編制應(yīng)該考慮季節(jié)性因素和市場(chǎng)變化。（）

20.現(xiàn)金管理的目標(biāo)是確保企業(yè)在任何時(shí)候都有足夠的現(xiàn)金來滿足其財(cái)務(wù)需求。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.五、簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理在會(huì)計(jì)核算中的重要性。

2.五、闡述現(xiàn)金預(yù)算編制的基本步驟及其注意事項(xiàng)。

3.五、分析現(xiàn)金管理中可能面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

4.五、結(jié)合實(shí)際案例，討論如何通過現(xiàn)金管理提高企業(yè)的資金使用效率。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.六、案例題：某公司2019年的現(xiàn)金預(yù)算如下表所示，請(qǐng)根據(jù)以下情況分析公司2019年的現(xiàn)金狀況，并指出可能存在的問題。

|項(xiàng)目|預(yù)算金額（萬元）|

|------------|------------------|

|現(xiàn)金收入|200|

|現(xiàn)金支出|300|

|現(xiàn)金余額|0|

情況說明：公司2019年1月實(shí)際現(xiàn)金收入為180萬元，現(xiàn)金支出為200萬元，2月預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入為220萬元，現(xiàn)金支出為250萬元。

2.六、案例題：某企業(yè)為提高現(xiàn)金管理效率，決定實(shí)施現(xiàn)金集中管理。請(qǐng)分析實(shí)施現(xiàn)金集中管理可能帶來的影響，并針對(duì)以下問題提出解決方案。

問題：

（1）如何確保現(xiàn)金集中管理不會(huì)影響企業(yè)的日常運(yùn)營？

（2）如何制定合理的現(xiàn)金集中管理制度，以降低資金風(fēng)險(xiǎn)？

（3）如何評(píng)估現(xiàn)金集中管理的實(shí)施效果？

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.D

3.D

4.B

5.A

6.D

7.A

8.A

9.D

10.D

11.D

12.D

13.A

14.B

15.A

16.A

17.A

18.B

19.D

20.A

21.D

22.A

23.D

24.A

25.B

26.A

27.B

28.C

29.A

30.A

二、多選題

1.ABCD

2.ABCDE

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCD

7.ABCDE

8.ABC

9.ABCDE

10.ABCDE

11.ABE

12.ABCDE

13.ABCDE

14.ABCDE

15.ABCDE

16.ABCDE

17.ABCDE

18.ABCDE

19.ABCDE

20.ABCDE

三、填空題

1.降低，降低

2.安全性，流動(dòng)性，經(jīng)濟(jì)性，效率性

3.現(xiàn)金收入，現(xiàn)金支出

4.現(xiàn)金流動(dòng)性，現(xiàn)金安全性

5.現(xiàn)金短缺，現(xiàn)金過度，現(xiàn)金流動(dòng)性，現(xiàn)金合規(guī)，現(xiàn)金操作

6.資金使用效率，資金閑置成本，資金管理流程

7.賬戶，資金

8.現(xiàn)金流動(dòng)速度

9.機(jī)會(huì)成本，持有成本，管理成本

10.機(jī)會(huì)成本，短缺成本，管理成本

11.機(jī)會(huì)成本，過量成本，管理成本

12.收集數(shù)據(jù)，編制現(xiàn)金預(yù)算表，分析現(xiàn)金預(yù)算，實(shí)施現(xiàn)金預(yù)算，調(diào)整現(xiàn)金預(yù)算

13.現(xiàn)金收入預(yù)算，現(xiàn)金支出預(yù)算，現(xiàn)金余額預(yù)算

14.確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，預(yù)算目標(biāo)要合理，預(yù)算方法要科學(xué)，預(yù)算調(diào)整要靈活，預(yù)算執(zhí)行要嚴(yán)格

15.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略，加強(qiáng)內(nèi)部控制，增強(qiáng)資金流動(dòng)性，提高資金安全性

16.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部控制，資金流動(dòng)性，資金安全性

17.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，風(fēng)險(xiǎn)自留

18.提高資金