企業(yè)納稅實務 課件 項目六 企業(yè)所得稅納稅業(yè)務

高等職業(yè)院校“雙高計劃”建設教材企業(yè)納稅實務項目六企業(yè)所得稅納稅業(yè)務1.掌握企業(yè)所得稅的概念、基本法規(guī)和稅款計算的知識2.熟悉企業(yè)所得稅納稅申報、

年度匯算清繳的相關規(guī)定【學習目標】1.會判斷企業(yè)所得稅納稅人類型2.正確計算每月（季）企業(yè)所得稅預繳額3.會進行企業(yè)所得稅應稅所得額的調整，辦理年度匯算清繳工作4.會填制企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅

申報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表及相

關附表【能力目標】1.培養(yǎng)學生敬業(yè)精神、誠信納稅、依法納稅的責任意識2.拒絕誘惑、守住底線的良好

職業(yè)道德修養(yǎng)【素養(yǎng)目標】企業(yè)所得稅基本概念及政策計算企業(yè)所得稅應納稅額方法論述辦理企業(yè)所得稅申報繳納流程指導風險防范與合規(guī)性審查建議實戰(zhàn)演練與案例分析環(huán)節(jié)課程回顧與考試安排目錄企業(yè)所得稅基本概念及政策01定義企業(yè)所得稅是指對企業(yè)在一定期間內的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。特點以企業(yè)所得為征稅對象；稅負相對公平；實行按年計征、分期預繳的征收方式；通常實行比例稅率。企業(yè)所得稅定義與特點在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。納稅義務人企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入和其他收入。征稅范圍納稅義務人及征稅范圍企業(yè)所得稅的稅率為25%。非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。稅率企業(yè)所得稅的計稅依據是應納稅所得額。應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。計稅依據稅率與計稅依據概述優(yōu)惠政策與稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。如企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務支出以及其他耗費；企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用；企業(yè)繳納的消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等稅金及附加；企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失等。稅前扣除項目包括免稅收入、減計收入、加計扣除、加速折舊、稅額抵免等。如符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入；企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入；企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用可以在計算應納稅所得額時加計扣除等。優(yōu)惠政策計算企業(yè)所得稅應納稅額方法論述02直接計算法應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-允許彌補的以前年度虧損間接計算法應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額應納稅所得額計算方法企業(yè)在確定收入、成本、費用等時，必須嚴格按照會計準則和財務制度執(zhí)行會計核算與稅法差異調整在納稅申報時，因計算口徑和計算時期的不同而形成的稅前會計利潤與應納稅所得額的差額，需進行納稅調整納稅調整包括永久性差異和時間性差異的調整資產的計稅基礎確定根據稅法規(guī)定確定資產的計稅基礎，涉及原值、凈值等概念資產的折舊與攤銷解讀稅法中關于資產折舊與攤銷的政策，如折舊方法、年限等資產損失稅前扣除介紹資產損失的確認條件和稅前扣除的相關規(guī)定資產稅務處理及折舊攤銷政策解讀實戰(zhàn)案例：計算某企業(yè)應納稅額案例背景介紹簡要介紹案例企業(yè)的基本情況、經營業(yè)務及財務狀況應納稅所得額計算根據企業(yè)財務報表和相關稅法規(guī)定，計算應納稅所得額納稅調整過程詳細闡述納稅調整的過程，包括調整項目、調整金額等應納稅額確定根據應納稅所得額和適用稅率，計算企業(yè)應納所得稅額辦理企業(yè)所得稅申報繳納流程指導03申報前準備工作和注意事項整理會計賬簿和財務報表確保所有財務數據準確無誤，并符合稅法規(guī)定。了解稅收政策變化關注最新的企業(yè)所得稅政策，確保申報過程中遵循最新規(guī)定。確定申報期限明確企業(yè)所得稅的申報截止日期，避免逾期申報。準備相關證件和資料包括企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、財務報表等。填寫申報表格要點解析根據企業(yè)類型和納稅方式選擇適當的申報表格。選擇正確的申報表格包括企業(yè)名稱、納稅人識別號、地址等基本信息。根據應納稅所得額和適用稅率計算應納稅額，確保數據準確無誤。準確填寫納稅人信息按照稅法規(guī)定計算應納稅所得額，并詳細列明計算過程。詳細列明應納稅所得額01020403核實應納稅額企業(yè)可以選擇網上繳稅、銀行轉賬等多種方式繳納稅款。繳納方式選擇企業(yè)所得稅應按季度預繳，年度終了后進行匯算清繳。繳納時間規(guī)定逾期繳納稅款將產生滯納金，嚴重情況下可能面臨罰款。滯納金和罰款規(guī)定繳納稅款方式及時間規(guī)定介紹010203應對稅務稽查的策略保持與稅務部門的良好溝通，積極配合稅務稽查工作，如有疑問可尋求法律援助。申報過程中遇到問題如何解決可以通過咨詢稅務部門、查閱相關政策文件或尋求專業(yè)機構幫助來解決問題。如何避免稅收違規(guī)行為加強內部財務管理，確保財務數據真實可靠，及時了解和遵循稅收政策變化。常見問題解答與應對策略風險防范與合規(guī)性審查建議04識別并規(guī)避潛在稅務風險點建立健全內部控制制度通過完善的內部控制制度，確保企業(yè)財務數據的真實性和準確性，降低稅務風險。關注稅務政策變化稅務政策會不斷調整，企業(yè)應密切關注政策動態(tài)，及時調整稅務籌劃策略。深入了解稅法規(guī)定企業(yè)應定期組織員工學習稅法，確保對稅法的準確理解，避免因不了解規(guī)定而產生的稅務風險。通過內部審計，發(fā)現潛在的稅務問題，及時糾正并改進，確保企業(yè)稅務合規(guī)。加強內部審計可定期聘請外部專業(yè)機構進行稅務審計，以獲取更為客觀和專業(yè)的審計意見。聘請專業(yè)機構進行審計企業(yè)應定期制定稅務自查計劃，明確自查目標和范圍，確保各環(huán)節(jié)符合稅法規(guī)定。制定自查計劃定期進行合規(guī)性自查和審計企業(yè)應積極配合稅務部門的稽查工作，提供真實、準確的財務數據和資料。積極配合稅務稽查在稅務稽查過程中，如有異議，應主動與稅務人員溝通解釋，提供相關證據材料。主動溝通解釋根據稅務稽查結果，及時調整稅務籌劃策略，確保企業(yè)稅務合規(guī)。及時調整稅務籌劃應對稅務稽查的策略和技巧分享加強員工培訓定期組織員工進行稅務知識培訓，提高員工的稅務意識和操作能力。建立稅務管理檔案建立完善的稅務管理檔案，記錄企業(yè)的稅務活動，便于查詢和審計。利用信息化手段運用信息化手段進行稅務管理，提高工作效率和準確性，降低人為錯誤的風險。提高企業(yè)稅務管理水平舉措實戰(zhàn)演練與案例分析環(huán)節(jié)05登錄電子稅務局系統(tǒng)填寫納稅申報表演示如何登錄電子稅務局，并介紹系統(tǒng)界面及主要功能。詳細指導如何填寫企業(yè)所得稅納稅申報表，包括收入、成本、費用等項目的填報要點。模擬申報繳納流程操作演示提交申報并繳納稅款演示如何提交納稅申報表，并介紹稅款繳納的方式和注意事項。查詢與打印完稅證明指導學生如何查詢申報結果并打印完稅證明。介紹一家企業(yè)如何通過合理的稅務籌劃，成功降低企業(yè)所得稅負擔的案例，分析其成功的關鍵因素。成功案例經典案例剖析：成功與失敗經驗分享剖析一個因稅務處理不當而導致企業(yè)面臨稅務風險的真實案例，總結經驗教訓。失敗案例邀請有豐富經驗的稅務專家分享企業(yè)所得稅納稅的實戰(zhàn)經驗和技巧。經驗分享邀請學生分享學習本課程后的心得體會，以及對企業(yè)所得稅納稅業(yè)務的理解。心得體會鼓勵學生提出在學習過程中遇到的問題，以及對本課程的改進建議。問題與建議組織學生進行互動交流，討論企業(yè)所得稅納稅業(yè)務中的疑難問題?；咏涣鲗W生互動交流：心得體會與建議對本課程的內容進行總結，強調企業(yè)所得稅納稅業(yè)務的重要性和關鍵點。課程總結分析企業(yè)所得稅納稅業(yè)務的發(fā)展趨勢，以及未來可能面臨的挑戰(zhàn)和機遇。未來展望為學生提供進一步學習和提升企業(yè)所得稅納稅業(yè)務能力的建議和資源。學習建議課程總結與未來展望課程回顧與考試安排06關鍵知識點回顧與鞏固練習企業(yè)所得稅的基本概念與特點01詳細回顧企業(yè)所得稅的計稅原理、納稅人身份認定以及稅務登記等基礎知識。應納稅所得額的計算02重點講解收入總額、不征稅收入和免稅收入、各項扣除以及資產的稅務處理等內容，通過案例分析和計算練習來加深理解。稅收優(yōu)惠與減免03系統(tǒng)梳理企業(yè)所得稅法中的各項稅收優(yōu)惠政策和減免規(guī)定，包括高新技術企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等，結合實例進行解析。納稅申報與稅款繳納04介紹企業(yè)所得稅的申報流程、申報表的填寫以及稅款繳納的相關規(guī)定，強調實際操作中的注意事項。模擬試題解答與講解針對模擬試題中的選擇題部分，詳細講解每個選項的含義和正確答案的推理過程。選擇題解析通過具體的計算步驟和公式運用，演示如何準確計算出企業(yè)應納所得稅額。計算題解答結合企業(yè)所得稅法規(guī)定和實際操作經驗，深入剖析案例中的涉稅問題，提出合理的解決方案。案例分析題講解考試形式介紹詳細說明考試的題型、題量、分值分布以及考試時間等具體安排。評分標準解讀明確各類題型的評分標準，包括選擇題、計算題和案例分析題的