《預(yù)算師實務(wù)案例》課件

《預(yù)算師實務(wù)案例》本課件將通過案例分析的方式，深入淺出地講解預(yù)算師實務(wù)操作，為學(xué)習(xí)者提供實際操作指南。課程背景及目標(biāo)隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大，預(yù)算管理的重要性日益凸顯。本課程旨在幫助學(xué)習(xí)者掌握預(yù)算師實務(wù)操作技能，提高預(yù)算管理水平。預(yù)算的作用11.指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動預(yù)算為企業(yè)經(jīng)營活動提供方向和目標(biāo)，使企業(yè)有章可循，提高經(jīng)營效率。22.控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險預(yù)算通過對資源的分配和使用進行控制，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。33.提高企業(yè)盈利能力預(yù)算通過合理分配資源，提高企業(yè)資源利用效率，最終提高企業(yè)盈利能力。44.增強企業(yè)競爭力預(yù)算管理能夠使企業(yè)更加清晰地了解自身優(yōu)勢和劣勢，并制定更有效的策略應(yīng)對市場競爭。預(yù)算的制定流程1預(yù)算準(zhǔn)備階段：收集相關(guān)數(shù)據(jù)，制定預(yù)算編制計劃。2預(yù)算編制階段：根據(jù)預(yù)算目標(biāo)，編制各部門預(yù)算，并匯總形成綜合預(yù)算表。3預(yù)算審批階段：預(yù)算主管部門對各部門預(yù)算進行審核，并最終由企業(yè)最高管理層審批通過。4預(yù)算執(zhí)行階段：各部門根據(jù)已審批的預(yù)算執(zhí)行相關(guān)工作，并及時跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況。5預(yù)算控制階段：對預(yù)算執(zhí)行過程進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)偏差，并采取措施進行調(diào)整。6預(yù)算評估階段：對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為下一期預(yù)算編制提供參考。收入預(yù)算收入預(yù)算預(yù)測企業(yè)在未來一段時間內(nèi)的收入，是企業(yè)預(yù)算編制的基礎(chǔ)。收入預(yù)算編制需要考慮市場需求、競爭環(huán)境、企業(yè)自身經(jīng)營狀況等因素。支出預(yù)算成本預(yù)算成本預(yù)算預(yù)測企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種成本費用。費用預(yù)算費用預(yù)算預(yù)測企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各項費用支出。管理費用預(yù)算管理費用預(yù)算預(yù)測企業(yè)行政管理部門發(fā)生的各項費用支出。銷售費用預(yù)算銷售費用預(yù)算預(yù)測企業(yè)銷售產(chǎn)品或服務(wù)過程中發(fā)生的各項費用支出?，F(xiàn)金流預(yù)算現(xiàn)金流預(yù)算預(yù)測企業(yè)未來一段時間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況?，F(xiàn)金流預(yù)算能夠幫助企業(yè)預(yù)測資金需求，并制定有效的資金籌措計劃?，F(xiàn)金流預(yù)算能夠幫助企業(yè)預(yù)測資金余缺，并制定相應(yīng)的資金管理策略。資本性支出預(yù)算1固定資產(chǎn)預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算預(yù)測企業(yè)在未來一段時間內(nèi)的固定資產(chǎn)投資。2無形資產(chǎn)預(yù)算無形資產(chǎn)預(yù)算預(yù)測企業(yè)在未來一段時間內(nèi)的無形資產(chǎn)投資。3其他資本性支出預(yù)算其他資本性支出預(yù)算預(yù)測企業(yè)在未來一段時間內(nèi)的其他資本性支出。綜合預(yù)算表項目收入預(yù)算支出預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算資本性支出預(yù)算第一季度1000萬元800萬元200萬元100萬元第二季度1200萬元900萬元300萬元150萬元第三季度1500萬元1100萬元400萬元200萬元第四季度1800萬元1300萬元500萬元250萬元預(yù)算執(zhí)行的動態(tài)控制監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行定期收集預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)警偏差當(dāng)預(yù)算執(zhí)行偏差超過預(yù)警線時，及時發(fā)出預(yù)警信號。調(diào)整預(yù)算根據(jù)實際情況對預(yù)算進行調(diào)整，確保預(yù)算的有效性。預(yù)算差異分析1實際值與預(yù)算值的差異分析實際值與預(yù)算值的差異，找出差異產(chǎn)生的原因。2差異的影響因素分析差異產(chǎn)生的原因，并找出關(guān)鍵影響因素。3采取措施針對差異原因，制定有效的措施，控制未來偏差。預(yù)算調(diào)整與優(yōu)化1定期評估定期評估預(yù)算執(zhí)行情況，識別需要調(diào)整的環(huán)節(jié)。2靈活調(diào)整根據(jù)市場變化和企業(yè)經(jīng)營狀況，靈活調(diào)整預(yù)算。3持續(xù)優(yōu)化不斷優(yōu)化預(yù)算管理流程，提高預(yù)算管理效率。案例一：某制造企業(yè)預(yù)算編制某制造企業(yè)以生產(chǎn)銷售產(chǎn)品為主，預(yù)算編制主要包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算。收入預(yù)算編制根據(jù)市場調(diào)研，預(yù)測未來一段時間內(nèi)產(chǎn)品銷量。根據(jù)產(chǎn)品售價，計算預(yù)計收入。將預(yù)計收入?yún)R總，形成收入預(yù)算表。成本費用預(yù)算原材料預(yù)算預(yù)測生產(chǎn)所需原材料的數(shù)量和價格，計算原材料成本預(yù)算。人工成本預(yù)算預(yù)測生產(chǎn)所需人工數(shù)量和工資水平，計算人工成本預(yù)算。制造費用預(yù)算預(yù)測生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項間接費用，計算制造費用預(yù)算。資本性支出預(yù)算1設(shè)備購置預(yù)算預(yù)測企業(yè)未來一段時間內(nèi)設(shè)備購置的金額。2廠房建設(shè)預(yù)算預(yù)測企業(yè)未來一段時間內(nèi)廠房建設(shè)的金額。3其他資本性支出預(yù)算預(yù)測企業(yè)未來一段時間內(nèi)其他資本性支出的金額?，F(xiàn)金流量預(yù)算預(yù)測企業(yè)未來一段時間內(nèi)的現(xiàn)金流入，包括銷售收入、投資收益等。預(yù)測企業(yè)未來一段時間內(nèi)的現(xiàn)金流出，包括原材料采購、人工成本等。匯總現(xiàn)金流入和流出，計算預(yù)計現(xiàn)金流量凈額。綜合預(yù)算表編制項目收入預(yù)算成本費用預(yù)算資本性支出預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算第一季度1000萬元800萬元100萬元100萬元第二季度1200萬元900萬元150萬元200萬元第三季度1500萬元1100萬元200萬元300萬元第四季度1800萬元1300萬元250萬元400萬元案例二：某商貿(mào)公司預(yù)算編制某商貿(mào)公司以銷售商品為主，預(yù)算編制主要包括銷售預(yù)算、采購預(yù)算、費用預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算。銷售預(yù)算編制根據(jù)市場分析，預(yù)測未來一段時間內(nèi)商品銷量。根據(jù)商品售價，計算預(yù)計銷售收入。將預(yù)計銷售收入?yún)R總，形成銷售預(yù)算表。采購預(yù)算編制商品采購預(yù)算根據(jù)銷售預(yù)測，預(yù)測商品采購數(shù)量和價格。原材料采購預(yù)算預(yù)測其他生產(chǎn)所需原材料的數(shù)量和價格。包裝材料采購預(yù)算預(yù)測包裝材料的數(shù)量和價格。費用預(yù)算編制人工成本預(yù)算預(yù)測員工工資、社保等支出。租金預(yù)算預(yù)測辦公場所租金支出。營銷費用預(yù)算預(yù)測廣告、促銷等費用支出。現(xiàn)金流量預(yù)算1現(xiàn)金流入預(yù)測預(yù)測銷售收入、投資收益等現(xiàn)金流入。2現(xiàn)金流出預(yù)測預(yù)測商品采購、費用支出等現(xiàn)金流出。3現(xiàn)金流量凈額計算匯總現(xiàn)金流入和流出，計算預(yù)計現(xiàn)金流量凈額。綜合預(yù)算表項目銷售預(yù)算采購預(yù)算費用預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算第一季度1000萬元800萬元200萬元100萬元第二季度1200萬元900萬元250萬元200萬元第三季度1500萬元1100萬元300萬元300萬元第四季度1800萬元1300萬元350萬元400萬元案例三：某服務(wù)公司預(yù)算編制某服務(wù)公司以提供服務(wù)為主，預(yù)算編制主要包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算。收入預(yù)算根據(jù)市場調(diào)研，預(yù)測未來一段時間內(nèi)的服務(wù)收入。根據(jù)服務(wù)價格，計算預(yù)計收入。將預(yù)計收入?yún)R總，形成收入預(yù)算表。成本費用預(yù)算人工成本預(yù)算預(yù)測員工工資、社保等支出。辦公費用預(yù)算預(yù)測辦公用品、租金等支出。業(yè)務(wù)費用預(yù)算預(yù)測業(yè)務(wù)拓展、培訓(xùn)等支出。資本性支出預(yù)算1辦公設(shè)備預(yù)算預(yù)測企業(yè)未來一段時間內(nèi)辦公設(shè)備的采購預(yù)算。2軟件購置預(yù)算預(yù)測企業(yè)未來一段時間內(nèi)軟件購置的預(yù)算。3其他資本性支出預(yù)算預(yù)測企業(yè)未來一段時間內(nèi)其他資本性支出的預(yù)算?，F(xiàn)金流量預(yù)算預(yù)測企業(yè)未來一段時間內(nèi)的現(xiàn)金流入，包括服務(wù)收入、投資收益等。預(yù)測企業(yè)未來一段時間內(nèi)的現(xiàn)金流出，包括人工成本、辦公費用等。匯總現(xiàn)金流入和流出，計算預(yù)計現(xiàn)金流量凈額。綜合預(yù)算表項目收入預(yù)算成本費用預(yù)算資本性支出預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算第一季度1000萬元800萬元