會(huì)計(jì)繼續(xù)教育小企業(yè)分

會(huì)計(jì)繼續(xù)教育小企業(yè)分

Standardizationofsanygroup#QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHM

2017年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育試題（小企業(yè)會(huì)計(jì)）

成績(jī)：93分

第一部分《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介4

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照年限平均法計(jì)提折舊。（）（1分）

正確

'錯(cuò)誤

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介4

企業(yè)用銀行存款購(gòu)買(mǎi)原材料時(shí)，應(yīng)（）。（1分）

「借記“銀行存款”

貸記“銀行存款”

「借記“庫(kù)存現(xiàn)金”

r貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介4

關(guān)于執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的問(wèn)題銜接下列說(shuō)法不正確的是（）。（1分）

-新準(zhǔn)則下不再設(shè)置長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

新準(zhǔn)則沒(méi)有設(shè)置“預(yù)提費(fèi)用”科目

「新準(zhǔn)則要求小企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資一律采用成本法核算

轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)首先結(jié)轉(zhuǎn)執(zhí)行新準(zhǔn)則前各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債所清查出的損益

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介4

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，存貨盤(pán)盈，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。（1分）

?營(yíng)業(yè)外收入

「營(yíng)業(yè)外支出

「財(cái)務(wù)費(fèi)用

廣管理費(fèi)用

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介4

企業(yè)外購(gòu)的存貨采購(gòu)成本不包括（）。（1分）

「運(yùn)輸費(fèi)

「裝卸費(fèi)

?可抵扣的增值稅

「購(gòu)買(mǎi)價(jià)款

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介4

長(zhǎng)期債券投資損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)除發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)沖減長(zhǎng)期債券投資賬面余額。

（）（1分）

*正確

「錯(cuò)誤

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介4

應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（）（1分）

「正確

*錯(cuò)誤

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介4

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（）（1分）

?正確

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介4

小企業(yè)應(yīng)對(duì)（）計(jì)提折舊。（1分）

廣房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

-自營(yíng)建造的固定資產(chǎn)

以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

「已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介4

在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》下，企業(yè)對(duì)持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，當(dāng)被投資

方實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)時(shí)不做賬務(wù)史理。（）（1分）

*正確

「錯(cuò)誤

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介4

甲企業(yè)為一般納稅人，購(gòu)入需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備買(mǎi)

價(jià)為10000元，增值稅稅額為1700元，另支付的運(yùn)雜費(fèi)為100元，包裝費(fèi)200元，款

項(xiàng)以銀行存款支付。安裝過(guò)程中用銀行存款支付安裝費(fèi)1000元。則該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)

值是（）元。（1分）

10000

10300

11300

13000

《小企'也會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介4

小企業(yè)持有固定資產(chǎn)的目的，是為了生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理的需要，也可

直接用于出售。（）（1分）

「正確

錯(cuò)誤

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介4

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，滿(mǎn)足一定條件可以資本化。（）（1分）

r正確

*錯(cuò)誤

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介4

網(wǎng)上開(kāi)店屬于（）。（1分）

概念創(chuàng)業(yè)

團(tuán)隊(duì)創(chuàng)業(yè)

兼職創(chuàng)業(yè)

*網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)業(yè)

第三部分有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3

以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬

本位幣金額。（）（1分）

正確

錯(cuò)誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3

新準(zhǔn)則要求小企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資一律采用（）核算。（1分）

?成本法

「權(quán)益法

「直置核算法

「物價(jià)指數(shù)法

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3

小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，并考慮稅法的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)的使

用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。（）（1分）

正確

「錯(cuò)誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3

小企業(yè)上市或成為大中型企業(yè)時(shí)改為執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。（）（1分）

*正確

「錯(cuò)誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3

小企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)原有會(huì)計(jì)核算軟件和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行及時(shí)更新和調(diào)試，正確實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)

換，確保新舊賬套的有序銜接。（）（1分）

*正確

「錯(cuò)誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3

非貨幣性項(xiàng)目，是指貨幣性項(xiàng)目以外的項(xiàng)目。包括：存貨、長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無(wú)

形資產(chǎn)等。（）（1分）

?正確

「錯(cuò)誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3

新準(zhǔn)則下不再增設(shè)“待攤費(fèi)用”科目的小企業(yè)，轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)對(duì)原賬中“待攤費(fèi)用”科目的

余額進(jìn)行分析，轉(zhuǎn)入新賬中“（）”等科目。（1分）

*預(yù)付賬款

「固定資產(chǎn)

「無(wú)形資產(chǎn)

「庫(kù)存商品

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3

新準(zhǔn)則中新設(shè)置的的科目是'：）。（1分）

r短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備

「壞賬準(zhǔn)備

「存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

*周轉(zhuǎn)原材料

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3

小企業(yè)對(duì)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率對(duì)外幣資產(chǎn)負(fù)債

表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的所有項(xiàng)目進(jìn)行折算。（）（1分）

*正確

「錯(cuò)誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3

對(duì)于季節(jié)性生產(chǎn)性小企業(yè)，“制造費(fèi)用”科目年末有余額的，應(yīng)在轉(zhuǎn)賬時(shí)將原賬中該科目

的余額直接轉(zhuǎn)至新賬，也可沿用原賬。（）（1分）

正確

「錯(cuò)誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3

小企業(yè)不會(huì)產(chǎn)生外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，也減少了外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算的工作量。（）

（1分）

正確

「錯(cuò)誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3

小企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正均應(yīng)當(dāng)采用未來(lái)適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處

理。（）（1分）

*正確

「錯(cuò)誤

第四部分小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則案例分析

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16

下列關(guān)于小企業(yè)長(zhǎng)期債券投資的具體核算不正確的是（）。（1分）

「小企業(yè)長(zhǎng)期債券投資后續(xù)計(jì)量確認(rèn)利息收入根據(jù)面值和票面利率計(jì)算且不考慮減值

「小企業(yè)長(zhǎng)期債券投資初始計(jì)量計(jì)入長(zhǎng)期債券投資科目（設(shè)面值、溢折價(jià)兩個(gè)明細(xì)科

目）

「小企業(yè)長(zhǎng)期債券投資處置不存在減值轉(zhuǎn)出問(wèn)題

*小企業(yè)長(zhǎng)期債券投資后續(xù)計(jì)量確認(rèn)利息收入根據(jù)攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算且考慮減值

《小企'也會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16

下列關(guān)于小企業(yè)固定資產(chǎn)的核算正確的是（）。（1分）

…小企業(yè)接受投資者投入的固定資產(chǎn)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定

「小企業(yè)為購(gòu)建固定資產(chǎn)在竣工結(jié)算前發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用

「小企業(yè)固定資產(chǎn)初始計(jì)量中自行建造的固定資產(chǎn)要以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)為標(biāo)志確認(rèn)

「小企業(yè)固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提減值

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16

小企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)只能按（）攤銷(xiāo)。（1分）

廣雙倍余額遞減法

「年數(shù)總和法

年限平均法

「二作量法

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16

下列企業(yè)的劃分，正確的是（）o（1分）

r二業(yè)制造業(yè)，從業(yè)人員300人及以上，且營(yíng)業(yè)收入3000萬(wàn)元及以上的為大中型企業(yè)

r工業(yè)制造業(yè)，從業(yè)人員20人及以上，且營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元及以上不足2000萬(wàn)元的為

小型企業(yè)

r二業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超

過(guò)1000萬(wàn)元，確認(rèn)為小微企業(yè)

「其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超

過(guò)3000萬(wàn)元，確認(rèn)為小微企業(yè)

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16

小規(guī)模納稅人實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并且可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

額。（）（1分）

「正確

?錯(cuò)誤

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16

關(guān)于小企業(yè)會(huì)計(jì)核算的特別規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（）。（1分）

「符合《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的小企業(yè)，只可以執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》

「已執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，可以轉(zhuǎn)為執(zhí)行《小企業(yè)

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》

「執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的小企業(yè)，可以在執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的同時(shí)，選擇執(zhí)行

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定

*執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的小企業(yè)，發(fā)生的交易或者事項(xiàng)在《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中未

給出規(guī)范的，可以參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16

小企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)，下列不正確的是（）。（1分）

r小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，只能采用年限平均法計(jì)提攤銷(xiāo)

「小企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)不計(jì)提減值，發(fā)生損失時(shí)直接沖減資產(chǎn)

「小企業(yè)對(duì)于不能可靠估計(jì)使用壽命的無(wú)形資產(chǎn)按照不短于10年的期限攤銷(xiāo)，與稅法規(guī)

定一致

-小企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)要計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16

小企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)按直線(xiàn)法攤銷(xiāo)，對(duì)于不能可靠估計(jì)使用壽命的無(wú)形資產(chǎn)可以不攤銷(xiāo)。

（）（1分）

正確

*錯(cuò)誤

第五部分小企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)案例分析

六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)史理

某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年1月份銷(xiāo)售額為25000元（不含稅，下同），2

月份銷(xiāo)售額為20000元，3月份銷(xiāo)售額為50000元。按季度申報(bào)繳納增值稅（假設(shè)不考

慮稅費(fèi)附加等）下列會(huì)計(jì)處理不正確的是（）。。分）

’1月份計(jì)提的增值稅為750元

02月份計(jì)提的增值稅為600元

?3月份計(jì)提的增值稅為15。0元

*本季度末將計(jì)提的增值稅合計(jì)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入

六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)史理

小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，按（）征收率征收增值稅。

（1分）

「2%

*3%

?11%

r6%

六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)史理

自2016年12月1日起對(duì)超豪華小汽車(chē)在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為（）。（1分）

「20%

「30%

*10%

「15%

六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)代理

小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)物資、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅

應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”科目核算。（）（1分）

「正確

?錯(cuò)誤

六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)史理

按季度申報(bào)增值稅時(shí)，每月只做計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)處理，不做繳納或免征增值稅的會(huì)計(jì)處

理，季度末合并計(jì)算銷(xiāo)售額，如果達(dá)到免征增值稅條件時(shí)就將計(jì)提的增值稅合計(jì)轉(zhuǎn)入

（）。（1分）

廣財(cái)務(wù)費(fèi)用

「營(yíng)業(yè)外支出

L管理費(fèi)用

*營(yíng)業(yè)外收入

六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)史理

自2016年10月1日起我國(guó)大幅減免化妝品消費(fèi)稅，普通化妝品不再征收消費(fèi)稅，高檔化

妝品消費(fèi)稅稅率從30%降至20虬（）（1分）

r正確

*錯(cuò)誤

六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)史理

下列關(guān)于小企業(yè)其他稅種的史理正確的是（）。（1分）

「房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅在“管理費(fèi)用”等科目核算

*利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目調(diào)整為“稅金及附加”項(xiàng)目

「印花稅的處理應(yīng)通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，對(duì)應(yīng)的分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交印花

稅貸：銀行存款

「企業(yè)收到返還的增值稅，對(duì)應(yīng)的分錄為：借：銀行存款貸：稅金及附加

六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)史理

委托加工的會(huì)計(jì)處理中，受托方可按本企業(yè)同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅；

若沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。（）（1分）

?正確

「錯(cuò)誤

第六部分小企業(yè)稅務(wù)籌劃案例分析

三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3

在用折舊方法進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，應(yīng)該對(duì)各個(gè)方面因素進(jìn)行綜合分析。如果各年的所得稅稅

率在比例稅制下沒(méi)有改變，應(yīng)該選擇加速折舊法，使企業(yè)在前期提取到較多折舊，在后期

提取較少折舊，如此企業(yè)便可以獲取延期納稅的益處。（）（1分）

*正確

「錯(cuò)誤

二、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3

科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由50%提高65%,千方百計(jì)使結(jié)構(gòu)性減稅力度和效

應(yīng)進(jìn)一步顯現(xiàn)。（）（1分）

「正確

?錯(cuò)誤

三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3

人工費(fèi)用中可以加計(jì)扣除的項(xiàng)目不包括（）。（1分）

「二資、薪金

C五險(xiǎn)一金

外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用

?交通補(bǔ)助

三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3

納稅籌劃是在熟悉稅法的基礎(chǔ)上爭(zhēng)取“少繳稅”或遞延納稅，即：應(yīng)該繳的稅一分不少,

不應(yīng)該繳的稅一分不多。（）（1分）

正確

「錯(cuò)誤

三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3

關(guān)于殘疾人保障金，小微企業(yè)稅務(wù)籌劃臨界點(diǎn)為自工商登記注冊(cè)之日起3年內(nèi)，對(duì)安排殘

疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)（）的小微企業(yè)，免征保障金。（1分）

*20人以下（含20人）

-30人以下（含30人）

’20人以下（不含20人）

30人以下（含30人）

三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3

關(guān)于小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，下列稅法不正確的是（）。（1分）

*按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的，按一個(gè)季度計(jì)算

當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷(xiāo)售額度

「增值稅小規(guī)模納稅人自2015年1月1日起至2017年12月31日，對(duì)按月納稅的月銷(xiāo)

售額不超過(guò)3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元），以及按季納稅的季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元（含9萬(wàn)元）

的繳納義務(wù)人，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

-其他個(gè)人采取預(yù)收款形式出租不動(dòng)產(chǎn)，取得的預(yù)收租金收入，可在預(yù)收款對(duì)應(yīng)的租賃

期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^(guò)3萬(wàn)元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政

策

自2015年10月1日起至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元

（含30萬(wàn)元）之間的小型微利企、也，其所得減按50骯十入應(yīng)納稅所得額，按2096的稅率繳

納企業(yè)所得稅

三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3

以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)（）萬(wàn)元

的，免征增值稅°（1分）

r6

■9

「12

「3

三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3

按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的，以一個(gè)季度計(jì)算當(dāng)期

可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷(xiāo)售額度。（）（1分）

「正確

*錯(cuò)誤

第七部分小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范案例分析

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4

一般來(lái)講，企業(yè)賬面的預(yù)收賬款占到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）以上容易預(yù)警。（1分）

「10%

?15%

20%

30%

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4

自2016年1月1日起，按照新的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，原始憑證、記賬憑證的保存期限

由15年變?yōu)椋ǎ┠辏傎~、明細(xì)賬的保存期限由15年變?yōu)椋ǎ┠辍＃?分）

■30；30

、20；30

、20；20

30；20

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4

增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)錯(cuò)后，尚未收回發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)要作廢。（）（1分）

「正確

?錯(cuò)誤

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4

零申報(bào)是指企業(yè)納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅收入，應(yīng)納稅額為“零”時(shí)，可進(jìn)行零

申報(bào)。（）（1分）

*正確

「錯(cuò)誤

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4

某小規(guī)模納稅人當(dāng)月銷(xiāo)售額31000元，當(dāng)月應(yīng)按（）元確定是否免稅。（1分）

?30000

「23846

r31000

29524

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4

如果企業(yè)在一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)，因非正常原因，增值稅連續(xù)（）個(gè)月或者累計(jì)（）

個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的，就不能評(píng)為A級(jí)。（1分）

「2；4

*3；6

「3；8

廣4；8

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4

新辦的小規(guī)模納稅人按季申報(bào)，例如5月新辦，5月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元，6月銷(xiāo)售額4萬(wàn)元,

這時(shí)四月申報(bào)第一季度時(shí)，因企業(yè)5月和6月之和沒(méi)有超過(guò)9萬(wàn)元，所以免稅。（）

（1分）

‘正確

,錯(cuò)誤

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4

增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)錯(cuò)后，尚未收回發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)要作廢。（）（1分）？

「正確

錯(cuò)誤

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4

下列關(guān)于小規(guī)模納稅人發(fā)票作廢，不正確的是（）。（1分）

“小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票遇有銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售折讓及發(fā)票填開(kāi)錯(cuò)誤等情形的，如果

納稅人退回代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票的全部聯(lián)次，且退票發(fā)生在開(kāi)票當(dāng)月，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)開(kāi)具的專(zhuān)用

發(fā)票進(jìn)行作廢

「在未收回專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)的情況下，不得作廢已開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票

*已收回專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購(gòu)貨方已將專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的情

況下，可以作廢已開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票

小規(guī)模納稅人代開(kāi)的發(fā)票作廢或沖紅之后，己預(yù)繳的稅款可以用于抵減當(dāng)季度內(nèi)新代

開(kāi)發(fā)票需預(yù)繳的稅款，也可在當(dāng)月直接辦理退稅，或者在季度申報(bào)結(jié)算后產(chǎn)生“應(yīng)退稅

額”時(shí)再申請(qǐng)退稅。

第八部分最新資源稅、環(huán)境稅政策解讀

二、最新環(huán)境稅政策解讀

納稅人以自采原煤直接或者經(jīng)洗選加工后連續(xù)生產(chǎn)焦炭、煤氣、煤化工、電力及其他煤炭

深加工產(chǎn)品的，視同銷(xiāo)售，在原煤或者洗選煤移送環(huán)節(jié)繳納資源稅。（）（1分）

?正確

「錯(cuò)誤

二、最新環(huán)境稅政策解讀

納稅人煤炭開(kāi)采地與洗選、核算地不在同一行政區(qū)域（縣級(jí)以上）的，煤炭資源稅在煤炭

（）繳納。（1分）

「核算地

開(kāi)采地

‘洗選地

「加工地

二、最新環(huán)境稅政策解讀

納稅人將自采原煤與外購(gòu)原煤（包括煤砰石）進(jìn)行混合后銷(xiāo)售的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算的外購(gòu)原

煤的相關(guān)內(nèi)容，以下不正確的是（）。（1分）

「數(shù)量

r單價(jià)

「運(yùn)費(fèi)

,,以上均不對(duì)

二、最新環(huán)境稅政策解讀

納稅人將自采原煤與外購(gòu)原煤（包括煤肝石）進(jìn)行混合后銷(xiāo)售的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算外購(gòu)原煤

的（），在確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)時(shí)可以扣減外購(gòu)相應(yīng)原煤的購(gòu)進(jìn)金額。（1分）

'數(shù)量

r單價(jià)

「運(yùn)費(fèi)

數(shù)量、單價(jià)及運(yùn)費(fèi)

二、最新環(huán)境稅政策解讀

固體廢物的計(jì)稅依據(jù)是（）。（1分）

廣污染物當(dāng)量

「分貝

「當(dāng)量值

?排放量

二、最新環(huán)境稅政策解讀

洗選煤折算率一經(jīng)確定，不得變更，但在煤炭市場(chǎng)行情、洗選成本等發(fā)生較大變化時(shí)可進(jìn)

行調(diào)整。（）（1分）

「錯(cuò)誤

?正確

二、最新環(huán)境稅政策解讀

對(duì)■在2016年7月1日前已按原礦銷(xiāo)量繳納過(guò)資源稅的尾礦、廢渣、廢水、廢石、廢氣等

實(shí)行再利用，從中提取的礦產(chǎn)品，不再繳納資源稅。（）（1分）

正確

「錯(cuò)誤

二、最新環(huán)境稅政策解讀

對(duì)符合條件的采用充填開(kāi)采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50版對(duì)符合條件的衰竭期

礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%。（）（1分）

*正確

「錯(cuò)誤

第九部分2017企業(yè)所得稅新政之一一公益性捐贈(zèng)支出如何進(jìn)行納稅調(diào)整

四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀

企業(yè)將貨幣資金、實(shí)物等資產(chǎn)直接捐贈(zèng)給個(gè)人或單位，不屬于公益性捐贈(zèng)的范圍，應(yīng)視為

贊助支出，不能在稅前扣除。（）（1分）

正確

「錯(cuò)誤

四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀

公益性捐贈(zèng)能用行政事業(yè)單位結(jié)算票據(jù)稅前扣除，無(wú)需提供省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門(mén)

印制并加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的公益性捐贈(zèng)票據(jù)，作為法定扣除憑證。（）（1分）

「正確

?錯(cuò)誤

四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得杭政策解讀

納稅調(diào)整金額為負(fù)數(shù)表示（）。（1分）

「調(diào)增

*調(diào)減

「無(wú)變化

「無(wú)法判斷

四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀

對(duì)超過(guò)年度利潤(rùn)12%的部分，一般（）。（1分）

「當(dāng)年的允許扣除

*以后年度的允許扣除

「當(dāng)年和以后年度的均可以扣除

r當(dāng)年和以后年度的均不可以扣除

四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀

企業(yè)慈善捐贈(zèng)支出超過(guò)法律規(guī)定的準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)當(dāng)年扣除的部

分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后（）年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（1分）

1

「2

3

r5

四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀

在確定公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額時(shí)，其計(jì)算依據(jù)應(yīng)為（）。（1分）

「調(diào)整前的利潤(rùn)總額

調(diào)整后的利潤(rùn)總額

「直接計(jì)算的利潤(rùn)總額

「直接計(jì)算的凈利潤(rùn)

四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀

實(shí)操可以允許后發(fā)生捐贈(zèng)支出的先扣除。（）（1分）

*正確

「錯(cuò)誤

四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀

向公益性社會(huì)團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，必須是（），且受贈(zèng)單位是在財(cái)政、稅

務(wù)、民政等部門(mén)聯(lián)合發(fā)布的名單上。（1分）

'企業(yè)所得稅匯算清繳所屬年度

「當(dāng)年

’會(huì)計(jì)期間

「實(shí)際發(fā)生年度

第十部分規(guī)范三去一降一補(bǔ)有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理規(guī)定

PART03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理

2016年的五個(gè)主要任務(wù)包括：去產(chǎn)能、去庫(kù)存、去杠桿、降成本、補(bǔ)短板，即三去一降

一補(bǔ)。（）（1分）

*正確

「錯(cuò)誤

PART03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理

被劃撥企業(yè)按照國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃撥的有關(guān)規(guī)定開(kāi)展審計(jì)等，上報(bào)國(guó)資監(jiān)管部門(mén)作為無(wú)償劃

撥依據(jù)的，劃入企業(yè)在接到上級(jí)部門(mén)通知之日，編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表。（）（1分）

*正確

「錯(cuò)誤

PART03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理

被劃撥企業(yè)按照國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃撥的有關(guān)規(guī)定開(kāi)展審計(jì)等，上報(bào)國(guó)資監(jiān)管部門(mén)作為無(wú)償劃

撥依據(jù)的，劃入企業(yè)編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為（）。（1分）

「派出管理人員之日

取到上級(jí)部門(mén)批復(fù)之日

「財(cái)產(chǎn)交接之日

取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日

PART03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理

劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)當(dāng)期的合并利潤(rùn)表時(shí)，不包含被劃撥企業(yè)自國(guó)資監(jiān)

管部門(mén)批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末發(fā)生的凈利潤(rùn)。（）（1分）

r正確

錯(cuò)誤

PART03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理

中央企業(yè)按要求開(kāi)展化解產(chǎn)能相關(guān)工作后，按照253號(hào)文規(guī)定的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)等，能夠合理可

靠地確定因完成任務(wù)所取得的專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金金額的，應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理為（）。（1分）

借記“專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款”科目,貸記有關(guān)損益科目

借記“專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款”科目,貸記“資本公積”科目

借記“專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款”科目,貸記“利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)”科目

借記“專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款”科目,貸記“銀行存款”科目

PART03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理

針對(duì)合并利潤(rùn)表、合并現(xiàn)金流量表、合并所有者權(quán)益變動(dòng)表，均需要考慮被劃撥企業(yè)自國(guó)

資監(jiān)管部門(mén)批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)、現(xiàn)金流量及所有者權(quán)益

變動(dòng)情況。（）（1分）

正確

「錯(cuò)誤

PART03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理

劃出企業(yè)在喪失對(duì)被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日，編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表。（）（1分）

正確

「錯(cuò)誤

PART03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理

國(guó)有獨(dú)資或全資企業(yè)之間無(wú)償劃撥子公司的，劃出企業(yè)在喪失對(duì)被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之

日，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，不應(yīng)再將被劃撥企業(yè)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。（）（1分）

r正確

錯(cuò)誤

PART03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理

將被劃撥企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值調(diào)整為經(jīng)審計(jì)并經(jīng)國(guó)資委批復(fù)的資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)

值時(shí)，應(yīng)同時(shí)考慮控制權(quán)轉(zhuǎn)移之前發(fā)生的變動(dòng)。（1分）

‘正確

「錯(cuò)誤

PART03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理

對(duì)于即將關(guān)閉出清的“僵尸企業(yè)”，不適用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，對(duì)資產(chǎn)采用的計(jì)量方式為

（）。（1分）

*以清算價(jià)值計(jì)量

廠(chǎng)以預(yù)計(jì)結(jié)算金額計(jì)量

廠(chǎng)以持續(xù)經(jīng)營(yíng)價(jià)值計(jì)量

廠(chǎng)以可回收金額計(jì)量

第十一部分全盤(pán)賬務(wù)流程

第三章全盤(pán)賬工作流程解析一一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4

遠(yuǎn)方公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%,2012年5月初自華宇公司購(gòu)入一臺(tái)需

要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，實(shí)際支付買(mǎi)價(jià)120萬(wàn)元，增值稅萬(wàn)元；另支付運(yùn)雜費(fèi)6萬(wàn)元（假定不

考慮運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的因素），途中保險(xiǎn)費(fèi)16萬(wàn)元；安裝過(guò)程中，領(lǐng)用一批外購(gòu)原材

料，成本12萬(wàn)元，售價(jià)為13萬(wàn)元，支付安裝人員工資10萬(wàn)元，該設(shè)備在2012年9月1

日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，則該項(xiàng)設(shè)備的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。（1分）

*164

「165

l149

第三章全盤(pán)賬工作流程解析一一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4

關(guān)于銀行賬戶(hù)的類(lèi)型，下列說(shuō)法正確的是（）。分）

”基本存款賬戶(hù)：是企業(yè)日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶(hù)

「一般存款賬戶(hù)：辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)

「臨時(shí)存款賬戶(hù)：因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而開(kāi)立的賬戶(hù)，有效期不得超過(guò)1年

「專(zhuān)業(yè)存款賬戶(hù)：因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而開(kāi)立的賬戶(hù)，有效期不得超過(guò)2年

第三章全盤(pán)賬工作流程解析一一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4

下列不屬于采購(gòu)業(yè)務(wù)涉及的原始單據(jù)的是（）。（1分）

廠(chǎng)購(gòu)入貨物的發(fā)票

「付款憑證（銀行回單）

記賬憑證

「入庫(kù)單

第三章全盤(pán)賬工作流程解析一一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4

根據(jù)明細(xì)科目分類(lèi)賬的余額計(jì)算后填列，下列說(shuō)法不正確的是（）。（1分）

「應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款科目的期末貸方余額填列

*應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款科目的期末貸方余額一壞賬準(zhǔn)備填列

預(yù)收賬款=應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款科目的期末貸方余額填列

預(yù)付賬款=應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款科目的期末借方余額填列

第三章全盤(pán)賬工作流程解析一一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4

營(yíng)業(yè)外收入是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系的各種收入，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利

得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤(pán)盈利得、捐贈(zèng)利得等。

（）（1分）

正確

「錯(cuò)誤

第三章全盤(pán)賬工作流程解析一一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4

按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度不超過(guò)30萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人。

將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍。（）（1分）

‘正確

「錯(cuò)誤

第三章全盤(pán)賬工作流程解析一一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4

下列不屬于期間費(fèi)用的是（）。（1分）

「財(cái)務(wù)費(fèi)用

廣管理費(fèi)用

*制造費(fèi)用

r銷(xiāo)售費(fèi)用

第三章全盤(pán)賬工作流程解析一一