企業(yè)所得稅法實(shí)務(wù)考核試卷

企業(yè)所得稅法實(shí)務(wù)考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在檢驗(yàn)考生對企業(yè)所得稅法實(shí)務(wù)的掌握程度，包括稅法的基本概念、納稅義務(wù)人、稅率、稅基計(jì)算、稅收優(yōu)惠政策等方面的理解和應(yīng)用能力。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指（）。

A.在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的企業(yè)

C.在中國境內(nèi)取得所得的企業(yè)

D.以上都是

2.企業(yè)所得稅的稅率標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.15%

B.25%

C.20%

D.33%

3.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以（）為準(zhǔn)。

A.收入減去成本

B.收入減去費(fèi)用

C.收入減去成本和費(fèi)用

D.以上都不對

4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入（）。

A.銷售收入

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

C.利息收入

D.政府補(bǔ)助收入

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。

A.生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費(fèi)用

B.稅收滯納金

C.職工工資

D.研發(fā)費(fèi)用

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）。

A.減除

B.加計(jì)扣除

C.不得扣除

D.限額扣除

7.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策（）。

A.加計(jì)扣除

B.減半征收

C.免征

D.以上都是

8.企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額，可以按（）比例在應(yīng)納稅額中抵免。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目（）。

A.稅收滯納金

B.職工福利費(fèi)

C.職工教育經(jīng)費(fèi)

D.研發(fā)費(fèi)用

10.企業(yè)所得稅的納稅期限為（）。

A.每年1月1日至12月31日

B.每半年1月1日至6月30日，7月1日至12月31日

C.每季度1月1日至3月31日，4月1日至6月30日，7月1日至9月30日，10月1日至12月31日

D.以上都不對

11.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）。

A.按收入全額

B.按股權(quán)比例

C.按資產(chǎn)評估價(jià)值

D.按公允價(jià)值

12.企業(yè)實(shí)行查賬征收的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

A.15天

B.30天

C.45天

D.60天

13.企業(yè)實(shí)行核定征收的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理企業(yè)核定申請之日起（）日內(nèi)做出核定稅款的決定。

A.15天

B.30天

C.45天

D.60天

14.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為（）。

A.企業(yè)住所地

B.企業(yè)注冊地

C.企業(yè)實(shí)際經(jīng)營地

D.以上都可以

15.企業(yè)所得稅的源泉扣繳義務(wù)人是指（）。

A.支付所得的企業(yè)

B.承包人

C.職工

D.代理人

16.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的是（）。

A.職工福利費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.研發(fā)費(fèi)用

D.以上都是

17.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按（）比例在應(yīng)納稅額中抵免。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

18.企業(yè)實(shí)行查賬征收的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

A.15天

B.30天

C.45天

D.60天

19.企業(yè)實(shí)行核定征收的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理企業(yè)核定申請之日起（）日內(nèi)做出核定稅款的決定。

A.15天

B.30天

C.45天

D.60天

20.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為（）。

A.企業(yè)住所地

B.企業(yè)注冊地

C.企業(yè)實(shí)際經(jīng)營地

D.以上都可以

21.企業(yè)所得稅的源泉扣繳義務(wù)人是指（）。

A.支付所得的企業(yè)

B.承包人

C.職工

D.代理人

22.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的是（）。

A.職工福利費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.研發(fā)費(fèi)用

D.以上都是

23.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按（）比例在應(yīng)納稅額中抵免。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

24.企業(yè)實(shí)行查賬征收的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

A.15天

B.30天

C.45天

D.60天

25.企業(yè)實(shí)行核定征收的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理企業(yè)核定申請之日起（）日內(nèi)做出核定稅款的決定。

A.15天

B.30天

C.45天

D.60天

26.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為（）。

A.企業(yè)住所地

B.企業(yè)注冊地

C.企業(yè)實(shí)際經(jīng)營地

D.以上都可以

27.企業(yè)所得稅的源泉扣繳義務(wù)人是指（）。

A.支付所得的企業(yè)

B.承包人

C.職工

D.代理人

28.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的是（）。

A.職工福利費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.研發(fā)費(fèi)用

D.以上都是

29.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按（）比例在應(yīng)納稅額中抵免。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

30.企業(yè)實(shí)行查賬征收的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

A.15天

B.30天

C.45天

D.60天

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入（）。

A.銷售收入

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

C.利息收入

D.政府補(bǔ)助收入

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除（）。

A.生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費(fèi)用

B.稅收滯納金

C.職工工資

D.職工福利費(fèi)

3.下列哪些情況可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策（）。

A.加計(jì)扣除

B.減半征收

C.免征

D.加征

4.企業(yè)購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額，可以按哪些比例在應(yīng)納稅額中抵免（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目（）。

A.職工福利費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.研發(fā)費(fèi)用

D.稅收滯納金

6.企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些規(guī)定（）。

A.按年計(jì)算

B.按半年計(jì)算

C.按季度計(jì)算

D.按月計(jì)算

7.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的依據(jù)有哪些（）。

A.按收入全額

B.按股權(quán)比例

C.按資產(chǎn)評估價(jià)值

D.按公允價(jià)值

8.企業(yè)實(shí)行查賬征收的，報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的時(shí)間有哪些（）。

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

9.企業(yè)實(shí)行核定征收的，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅款的決定時(shí)間有哪些（）。

A.15天

B.30天

C.45天

D.60天

10.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)有哪些規(guī)定（）。

A.企業(yè)住所地

B.企業(yè)注冊地

C.企業(yè)實(shí)際經(jīng)營地

D.企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)所在地

11.企業(yè)所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括哪些（）。

A.支付所得的企業(yè)

B.承包人

C.職工

D.代理人

12.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除（）。

A.職工福利費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.研發(fā)費(fèi)用

D.營業(yè)外支出

13.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按哪些比例在應(yīng)納稅額中抵免（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

14.企業(yè)實(shí)行查賬征收的，報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的時(shí)間有哪些（）。

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.企業(yè)實(shí)行核定征收的，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅款的決定時(shí)間有哪些（）。

A.15天

B.30天

C.45天

D.60天

16.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)有哪些規(guī)定（）。

A.企業(yè)住所地

B.企業(yè)注冊地

C.企業(yè)實(shí)際經(jīng)營地

D.企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)所在地

17.企業(yè)所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括哪些（）。

A.支付所得的企業(yè)

B.承包人

C.職工

D.代理人

18.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除（）。

A.職工福利費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.研發(fā)費(fèi)用

D.營業(yè)外支出

19.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按哪些比例在應(yīng)納稅額中抵免（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

20.企業(yè)實(shí)行查賬征收的，報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的時(shí)間有哪些（）。

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的______。

2.企業(yè)所得稅的稅率標(biāo)準(zhǔn)為______。

3.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以______為準(zhǔn)。

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括______、______和______等。

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是______。

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額______以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)______。

7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括______、______和______等。

8.企業(yè)購置用于______、______、______等專用設(shè)備的投資額，可以按______比例在應(yīng)納稅額中抵免。

9.企業(yè)所得稅的納稅期限為______。

10.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的依據(jù)是______。

11.企業(yè)實(shí)行查賬征收的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起______內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

12.企業(yè)實(shí)行核定征收的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理企業(yè)核定申請之日起______日內(nèi)做出核定稅款的決定。

13.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為______。

14.企業(yè)所得稅的源泉扣繳義務(wù)人是指______。

15.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的是______。

16.企業(yè)購置用于______、______、______等專用設(shè)備的投資額，可以按______比例在應(yīng)納稅額中抵免。

17.企業(yè)實(shí)行查賬征收的，報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的時(shí)間為______。

18.企業(yè)實(shí)行核定征收的，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅款的決定時(shí)間為______。

19.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)有哪些規(guī)定：______、______和______等。

20.企業(yè)所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括哪些：______、______和______等。

21.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：______、______和______等。

22.企業(yè)購置用于______、______、______等專用設(shè)備的投資額，可以按______比例在應(yīng)納稅額中抵免。

23.企業(yè)實(shí)行查賬征收的，報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的時(shí)間為______。

24.企業(yè)實(shí)行核定征收的，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅款的決定時(shí)間為______。

25.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)有哪些規(guī)定：______、______和______等。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的次月。（）

2.企業(yè)所得稅的基本稅率為15%。（）

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除所有生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費(fèi)用。（）

4.企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出超過年度利潤總額12%的部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

5.企業(yè)購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備，可以全額在應(yīng)納稅額中抵免。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年計(jì)算一次。（）

7.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，按公允價(jià)值計(jì)算企業(yè)所得稅。（）

8.企業(yè)實(shí)行查賬征收的，應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。（）

9.企業(yè)實(shí)行核定征收的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在任何時(shí)候?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行核定。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)住所地或者注冊地。（）

11.企業(yè)所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括支付所得的企業(yè)和代理人。（）

12.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。（）

13.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)的專用設(shè)備，可以按30%比例在應(yīng)納稅額中抵免。（）

14.企業(yè)實(shí)行查賬征收的，應(yīng)當(dāng)每季度報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。（）

15.企業(yè)實(shí)行核定征收的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在接到企業(yè)申請后的30日內(nèi)做出核定稅款的決定。（）

16.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)可以為企業(yè)實(shí)際經(jīng)營地或者分支機(jī)構(gòu)所在地。（）

17.企業(yè)所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括承包人和職工。（）

18.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。（）

19.企業(yè)購置用于節(jié)能節(jié)水的專用設(shè)備，可以按20%比例在應(yīng)納稅額中抵免。（）

20.企業(yè)實(shí)行查賬征收的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡述企業(yè)所得稅法的基本原則及其在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用。

2.分析企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何確定稅前扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

3.結(jié)合實(shí)際案例，說明企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)的影響。

4.討論企業(yè)所得稅源泉扣繳制度的設(shè)計(jì)目的及其在防止稅收流失中的作用。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題一：

某企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元，營業(yè)成本1200萬元，銷售費(fèi)用100萬元，管理費(fèi)用80萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出30萬元。該企業(yè)2022年度發(fā)生廣告費(fèi)支出150萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元。請根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額，并說明稅前扣除的依據(jù)。

2.案例題二：

某外資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2023年度該分支機(jī)構(gòu)取得營業(yè)收入1000萬元，發(fā)生營業(yè)成本500萬元，管理費(fèi)用200萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元。該分支機(jī)構(gòu)在境內(nèi)支付給其他企業(yè)的特許權(quán)使用費(fèi)100萬元。請根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，分析該分支機(jī)構(gòu)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，特許權(quán)使用費(fèi)支出的稅務(wù)處理。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.B

3.C

4.D

5.B

6.A

7.D

8.C

9.A

10.B

11.C

12.B

13.A

14.A

15.A

16.C

17.C

18.B

19.A

20.B

21.A

22.B

23.C

24.B

25.A

二、多選題

1.ABC

2.ABC

3.ABC

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABC

11.ABC

12.ABC

13.ABC

14.ABC

15.ABC

16.ABC

17.ABC

18.ABC

19.ABC

20.ABC

三、填空題

1.時(shí)間

2.25%

3.收入減去成本和費(fèi)用

4.銷售收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入

5.稅收滯納金

6.12%、減除

7.加計(jì)扣除、減半征收、免征

8.環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)、20%

9.按年計(jì)算

10.按收入全額

11.15天

12.30天

13.企業(yè)住所地

14.支付所得的企業(yè)

15.職工教育經(jīng)費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用

16.環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)、20%

17.每季度

18.30天

19.企業(yè)住所地、企業(yè)注冊地、企業(yè)實(shí)際經(jīng)