農(nóng)商銀行審計培訓(xùn)

農(nóng)商銀行審計培訓(xùn)演講人：日期：目錄審計基本概念與原則農(nóng)商銀行內(nèi)部審計流程信貸業(yè)務(wù)審計重點與技巧存款業(yè)務(wù)審計要點與方法中間業(yè)務(wù)及其他收入審計策略內(nèi)部控制體系建設(shè)與完善建議01審計基本概念與原則PART審計是一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動，由專設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對國家各級政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項目和財務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查。審計定義通過對財務(wù)收支、經(jīng)營成果和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審查，評價經(jīng)濟(jì)責(zé)任，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，促進(jìn)社會主義經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。審計目的審計定義及目的審計類型按審計主體分類，可分為國家審計、內(nèi)部審計和社會審計；按審計內(nèi)容分類，可分為財政財務(wù)審計、經(jīng)濟(jì)效益審計和財經(jīng)法紀(jì)審計等。審計范圍被審計單位的財政、財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動，包括會計憑證、會計賬簿、會計報表，以及其他與財政財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)。審計類型與范圍審計原則與規(guī)范審計規(guī)范審計人員在進(jìn)行審計工作時，應(yīng)遵循的行為準(zhǔn)則和具體要求，包括審計程序、審計方法、審計報告等。審計原則獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注等。連續(xù)性審計工作需保持連續(xù)性，定期進(jìn)行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，確保農(nóng)商銀行的穩(wěn)健運(yùn)營。特殊性農(nóng)商銀行作為金融機(jī)構(gòu)，其審計具有特殊性，需關(guān)注金融業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理等方面的審計。廣泛性審計范圍廣泛，包括農(nóng)商銀行的資產(chǎn)、負(fù)債、損益等各個方面，以及與其業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。農(nóng)商銀行審計特點02農(nóng)商銀行內(nèi)部審計流程PART熟悉其業(yè)務(wù)、財務(wù)狀況和風(fēng)險管理情況等。了解被審計單位分析可能出現(xiàn)的問題和影響因素，制定應(yīng)對措施。評估審計風(fēng)險01020304確定審計范圍、重點、時間和人員分工等。明確審計目標(biāo)根據(jù)審計目標(biāo)和被審計單位情況，設(shè)計審計程序和方法。制定審計方案審計計劃制定審計準(zhǔn)備階段工作收集資料整理被審計單位的財務(wù)報表、賬簿、憑證等相關(guān)資料。分析風(fēng)險運(yùn)用審計工具和技術(shù)，識別并評估潛在風(fēng)險點。制定審計程序根據(jù)審計方案，確定具體審計步驟和時間安排。通知被審計單位提前告知被審計單位審計時間、范圍和要求等事項。進(jìn)駐被審計單位與被審計單位溝通，了解其現(xiàn)場環(huán)境和工作流程。實施審計程序按照審計方案，運(yùn)用審計工具和技術(shù)，收集證據(jù)，記錄審計發(fā)現(xiàn)。溝通審計結(jié)果與被審計單位交換意見，確認(rèn)審計發(fā)現(xiàn)和建議。編制工作底稿詳細(xì)記錄審計過程、發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容，為撰寫審計報告提供依據(jù)。現(xiàn)場實施階段操作指南根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)和建議，編寫客觀、清晰、準(zhǔn)確的審計報告。撰寫審計報告審計報告撰寫及后續(xù)整改跟蹤將審計報告提交給上級領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門，并抄送被審計單位。提交審計報告關(guān)注被審計單位對審計建議的落實情況，督促其及時整改。跟蹤整改情況對審計工作進(jìn)行總結(jié)，提煉經(jīng)驗教訓(xùn)，提高審計水平?？偨Y(jié)審計經(jīng)驗03信貸業(yè)務(wù)審計重點與技巧PART信貸政策執(zhí)行審查銀行在貸款發(fā)放過程中是否嚴(yán)格執(zhí)行了信貸政策，是否存在違規(guī)放貸、超額度放貸等問題。信貸政策制定檢查銀行是否制定并執(zhí)行了明確的信貸政策，包括貸款對象、貸款用途、貸款額度、貸款期限等。信貸政策調(diào)整關(guān)注銀行是否根據(jù)市場環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形勢等因素適時調(diào)整信貸政策，以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要。信貸政策執(zhí)行情況檢查檢查銀行是否按照規(guī)定的程序和要求受理貸款申請，是否對申請人進(jìn)行了全面的調(diào)查和評估。貸款申請與受理審查銀行貸款審批流程是否合規(guī)，是否存在越權(quán)審批、逆程序?qū)徟葐栴}。貸款審批流程關(guān)注貸款審批決策是否科學(xué)、合理，是否存在主觀判斷、利益輸送等問題。貸款審批決策貸款審批流程合規(guī)性審查擔(dān)保措施有效性評估擔(dān)保措施落實情況關(guān)注銀行是否落實了擔(dān)保措施，如抵押、質(zhì)押、保證等，確保擔(dān)保措施的有效性。擔(dān)保人資質(zhì)審查審查銀行對擔(dān)保人資質(zhì)的審查是否嚴(yán)格，是否存在不符合條件的擔(dān)保人。擔(dān)保物評估檢查銀行對擔(dān)保物的評估是否準(zhǔn)確，是否存在高估或低估擔(dān)保物價值的情況。逾期貸款管理審查銀行對逾期貸款的處置方式是否合理，是否符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求，是否存在隨意核銷、轉(zhuǎn)讓等問題。逾期貸款處置逾期貸款原因分析分析逾期貸款產(chǎn)生的原因，提出針對性的改進(jìn)措施，防范類似風(fēng)險再次發(fā)生。檢查銀行對逾期貸款的管理是否規(guī)范，是否采取了有效的催收措施，是否及時進(jìn)行了風(fēng)險分類和計提準(zhǔn)備金。逾期貸款管理及處置情況分析04存款業(yè)務(wù)審計要點與方法PART存款利率執(zhí)行情況核查銀行是否按照規(guī)定的存款利率政策執(zhí)行，是否存在高息攬儲等違規(guī)行為。存款期限與利率匹配檢查不同存款期限對應(yīng)的利率是否符合政策規(guī)定，確保銀行未通過調(diào)整存款期限來規(guī)避利率政策。存款計息準(zhǔn)確性核實銀行存款計息是否準(zhǔn)確，包括利息計算方式、計息周期等，確?？蛻衾娌皇軗p害。存款利率政策執(zhí)行情況檢查通過核查存款資金來源，確保資金來源于合法渠道，防范洗錢等非法活動。存款來源真實性檢查銀行是否嚴(yán)格執(zhí)行客戶身份識別制度，對存款客戶進(jìn)行有效的身份核實和盡職調(diào)查。存款客戶身份識別排查銀行與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的存款交易，確保交易合規(guī)、透明，不存在利益輸送等違規(guī)行為。關(guān)聯(lián)交易合規(guī)性存款來源合規(guī)性核查010203賬戶管理規(guī)范性評估賬戶開立與注銷流程評估銀行賬戶開立、注銷流程的合規(guī)性和效率，確保流程規(guī)范、便捷。賬戶使用合規(guī)性賬戶信息保護(hù)檢查銀行賬戶使用情況，包括賬戶余額、交易記錄等，確保賬戶使用符合規(guī)定，不存在違規(guī)占用、挪用資金等行為。評估銀行對賬戶信息的保護(hù)措施，包括客戶信息保密、交易數(shù)據(jù)加密等，確?？蛻粜畔踩?。反洗錢制度建立與執(zhí)行檢查銀行反洗錢制度的建立和執(zhí)行情況，包括客戶身份識別、交易監(jiān)控、可疑報告等流程。洗錢風(fēng)險評估與防范評估銀行對洗錢風(fēng)險的評估和防范措施，包括對高風(fēng)險客戶、交易和地區(qū)的識別與監(jiān)控。反洗錢培訓(xùn)與宣傳檢查銀行反洗錢培訓(xùn)和宣傳工作開展情況，提高員工對反洗錢工作的認(rèn)識和重視程度，增強(qiáng)反洗錢意識和技能。反洗錢工作落實情況監(jiān)督05中間業(yè)務(wù)及其他收入審計策略PART核實中間業(yè)務(wù)收入來源是否合法、合規(guī)，是否符合相關(guān)法規(guī)要求。審查收入來源評估中間業(yè)務(wù)收入是否存在潛在風(fēng)險，如信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等。評估收入風(fēng)險檢查相關(guān)合同和協(xié)議，確保收入按照約定方式計算和確認(rèn)，并關(guān)注是否存在關(guān)聯(lián)方交易。檢查合同和協(xié)議中間業(yè)務(wù)收入來源合規(guī)性分析核對各項手續(xù)費(fèi)及傭金的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，是否存在多收、少收或漏收現(xiàn)象。核對收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)檢查手續(xù)費(fèi)及傭金收入的入賬依據(jù)是否完整、合規(guī)，如發(fā)票、協(xié)議等。審查入賬依據(jù)驗證手續(xù)費(fèi)及傭金收入的確認(rèn)是否符合會計準(zhǔn)則和制度要求。驗證收入確認(rèn)手續(xù)費(fèi)及傭金收入核算準(zhǔn)確性審查代客理財業(yè)務(wù)風(fēng)險揭示和防范措施建立風(fēng)險防范機(jī)制建立風(fēng)險防范機(jī)制，包括風(fēng)險評估、監(jiān)測、預(yù)警和應(yīng)對等方面，確保業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。審查投資合規(guī)性審查代客理財業(yè)務(wù)的投資是否符合法規(guī)要求，是否涉及高風(fēng)險領(lǐng)域或違規(guī)操作。了解業(yè)務(wù)模式了解代客理財業(yè)務(wù)的運(yùn)作模式和風(fēng)險特點，包括投資范圍、收益分配方式、風(fēng)險承擔(dān)方式等。識別非息收入項目關(guān)注異常交易和不合理收入，如高額咨詢費(fèi)、不合規(guī)的租賃收入等，防止收入造假或違規(guī)操作。關(guān)注異常交易檢查收入確認(rèn)和計量檢查其他非息收入的確認(rèn)和計量是否符合會計準(zhǔn)則和制度要求，確保收入真實、準(zhǔn)確。識別其他非息收入項目，如租賃收入、咨詢收入等，并分析其收入來源和合理性。其他非息收入項目關(guān)注點和檢查技巧06內(nèi)部控制體系建設(shè)與完善建議PART治理結(jié)構(gòu)完善明確董事會、監(jiān)事會、高級管理層等職責(zé)，建立有效的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)部控制文化培育倡導(dǎo)合規(guī)、誠信、審慎的經(jīng)營理念，加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。人力資源政策優(yōu)化完善員工招聘、培訓(xùn)、考核等制度，確保員工具備相應(yīng)的專業(yè)能力和道德素質(zhì)。內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化方向建立風(fēng)險識別機(jī)制，運(yùn)用流程圖、問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等工具，全面識別業(yè)務(wù)和管理中的風(fēng)險點。風(fēng)險識別方法制定科學(xué)的風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，對識別出的風(fēng)險進(jìn)行量化和定性評估，確定風(fēng)險等級和優(yōu)先級。風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)針對不同類型的風(fēng)險，制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移等。風(fēng)險應(yīng)對措施風(fēng)險識別評估和應(yīng)對機(jī)制構(gòu)建信息溝通與反饋機(jī)制改進(jìn)舉措信息溝通渠道暢通建立有效的信息溝通渠道，確保內(nèi)部信息在各級之間順暢傳遞，同時與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)保持良好溝通。信息反饋機(jī)制完善信息披露透明度提升建立信息反饋機(jī)制，及時收集和處理業(yè)務(wù)和管理中的信息，為決策提供依據(jù)。加強(qiáng)信息披露的透明度，確保內(nèi)外部信息使用者能夠及時