初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-2025初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》高分沖刺卷238

初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-2025初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》高分沖刺卷238單選題（共29題，共29分）(1.)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的是()。A.基本（江南博哥）醫(yī)療保險(xiǎn)B.住房租金C.大病醫(yī)療D.子女教育正確答案：A參考解析：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金及贍養(yǎng)老人。選項(xiàng)A，屬于專(zhuān)項(xiàng)扣除。(2.)關(guān)于銀行匯票出票金額和實(shí)際結(jié)算金額，下列表述正確的是()。A.如果出票金額低于實(shí)際結(jié)算金額，銀行應(yīng)按出票金額辦理結(jié)算B.如果出票金額高于實(shí)際結(jié)算金額，銀行應(yīng)按出票金額辦理結(jié)算C.如果出票金額低于實(shí)際結(jié)算金額，銀行應(yīng)按實(shí)際結(jié)算金額辦理結(jié)算D.如果出票金額高于實(shí)際結(jié)算金額，銀行應(yīng)按實(shí)際結(jié)算金額辦理結(jié)算正確答案：D參考解析：（1）選項(xiàng)AC：實(shí)際結(jié)算金額超過(guò)出票金額的，銀行不予受理；（2）選項(xiàng)BD：銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，銀行按照實(shí)際結(jié)算金額辦理結(jié)算，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人。(3.)甲公司因長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)不善被宣告破產(chǎn)，撤銷(xiāo)在銀行開(kāi)立的結(jié)算賬戶時(shí)，其應(yīng)當(dāng)最后撤銷(xiāo)的是()。A.臨時(shí)存款賬戶B.專(zhuān)用存款賬戶C.一般存款賬戶D.基本存款賬戶正確答案：D參考解析：撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷(xiāo)一般存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷(xiāo)。(4.)根據(jù)法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男Я?，法可以分?)。A.根本法和普通法B.一般法和特別法C.國(guó)際法和國(guó)內(nèi)法D.公法和私法正確答案：B參考解析：（1）選項(xiàng)A：根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序作出的分類(lèi)；（2）選項(xiàng)C：根據(jù)法的主體、調(diào)整對(duì)象和淵源作出的分類(lèi)；（3）根據(jù)法律運(yùn)用的目的作出的分類(lèi)。(5.)根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀的表述中，不正確的是()。A.由單位檔案管理機(jī)構(gòu)編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)B.會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)C.保管期滿的會(huì)計(jì)資料均可以進(jìn)行銷(xiāo)毀D.會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀后，監(jiān)銷(xiāo)人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名或蓋章正確答案：C參考解析：保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證不得銷(xiāo)毀。(6.)下列規(guī)范性文件中，效力等級(jí)最低的是()。A.全國(guó)人大發(fā)布的《民法典》B.全國(guó)人大常委會(huì)發(fā)布的《企業(yè)所得稅法》C.國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》D.廣東省人大常委會(huì)發(fā)布的《關(guān)于廣東省契稅具體適用稅率等事項(xiàng)的決定》正確答案：D參考解析：（1）選項(xiàng)AB：均為法律，選項(xiàng)A屬于基本法律，選項(xiàng)B屬于非基本法律；（2）選項(xiàng)C：屬于行政法規(guī)；（3）選項(xiàng)D：屬于地方性法規(guī)。（4）憲法＞法律＞行政法規(guī)＞地方性法規(guī)＞本級(jí)及下級(jí)地方政府規(guī)章。(7.)根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于車(chē)船稅征稅范圍的是()。A.自行車(chē)B.乘用車(chē)C.商用車(chē)D.摩托車(chē)正確答案：A參考解析：車(chē)船稅的稅目包括乘用車(chē)、商用車(chē)、掛車(chē)、其他車(chē)輛、摩托車(chē)和船舶。自行車(chē)不屬于車(chē)船稅的征稅范圍。(8.)有關(guān)單位之間會(huì)計(jì)檔案的處置與交接，下列說(shuō)法不正確的是()。A.單位分立后原單位存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案B.單位合并后原各單位解散的，原各單位的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管C.單位之間交接會(huì)計(jì)檔案，不需要編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)D.單位之間會(huì)計(jì)檔案交接完畢，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)督人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或蓋章正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C：移交會(huì)計(jì)檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)。(9.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是()。A.租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額B.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額C.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額正確答案：D參考解析：在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。(10.)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，不按照經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是()。A.個(gè)人因從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)取得的所得B.個(gè)人因承包經(jīng)營(yíng)某高校食堂取得的所得C.以單車(chē)承包方式從事客貨營(yíng)運(yùn)的出租車(chē)司機(jī)取得的所得D.個(gè)人依法取得執(zhí)照辦理的學(xué)習(xí)班取得的所得正確答案：C參考解析：出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。出租車(chē)屬于個(gè)人所有，但掛靠出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，或出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位將出租車(chē)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅。(11.)下列稅種中，由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是()。A.房產(chǎn)稅B.船舶噸稅C.消費(fèi)稅D.印花稅正確答案：B參考解析：（1）由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種主要有：關(guān)稅、船舶噸稅；（2）由海關(guān)代征的稅種主要有：進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅。(12.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列行為中，不屬于虛開(kāi)發(fā)票的是()。A.為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票B.為他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票C.介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票D.讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況一致的發(fā)票正確答案：D參考解析：任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為：（1）為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（2）讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（3）介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。(13.)某商城為增值稅一般納稅人，2022年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：以舊換新銷(xiāo)售5臺(tái)電冰箱，新電冰箱每臺(tái)零售價(jià)5000元，舊電冰箱每臺(tái)作價(jià)350元，每臺(tái)電冰箱收取差價(jià)4650元；采取以舊換新方式向消費(fèi)者銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬(wàn)元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬(wàn)元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬(wàn)元。則當(dāng)月該商城以上業(yè)務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A.（5×4650÷10000+0.03×2000）÷（1+13%）×13%B.（5×5000÷10000+0.25×2000）÷（1+13%）×13%C.（5×5000÷10000+0.03×2000）÷（1+13%）×13%D.（5×4650÷10000+0.25×2000）÷（1+13%）×13%正確答案：C參考解析：以舊換新銷(xiāo)售電冰箱，以新電冰箱的不含稅售價(jià)為計(jì)稅依據(jù)；而以舊換新銷(xiāo)售金銀首飾，以扣除舊首飾作價(jià)后實(shí)際收取的不含稅差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)。則當(dāng)月該商城以上業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（5×5000÷10000+0.03×2000）÷（1+13%）×13%=7.19（萬(wàn)元）。(14.)某金店是增值稅一般納稅人，2019年3月采取以舊換新方式銷(xiāo)售純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷(xiāo)售額為4000元，收購(gòu)舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為每條2000元。已知增值稅稅率為13％，該筆業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()。A.（4000＋2000）×10×13％＝7800元B.4000×10×13％＝5200元C.（4000－2000）×10×13％＝2600元D.（4000－2000）÷（1＋13％）×10×13％＝2300.88元正確答案：C參考解析：納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額。但是，對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銷(xiāo)售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。應(yīng)繳納增值稅＝（4000－2000）×10×13％＝2600（元）。(15.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的甲企業(yè)（一般納稅人），2022年2月銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)取得價(jià)稅合計(jì)收入20.3萬(wàn)元，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()萬(wàn)元。A.0.39B.0.59C.2.34D.0.10正確答案：D參考解析：對(duì)從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，自2020年5月1日至2023年12月31日減按0.5%的征收率征收增值稅，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=含稅銷(xiāo)售額÷（1+0.5%）×0.5%=20.3÷（1+0.5%）×0.5%=0.10（萬(wàn)元）。(16.)銀行匯票記載的金額包括匯票金額和實(shí)際結(jié)算金額等。對(duì)此，下列說(shuō)法不正確的是()。A.匯票付款人按照實(shí)際結(jié)算金額進(jìn)行付款B.匯票記載匯票金額而未記載實(shí)際結(jié)算金額，該匯票無(wú)效C.實(shí)際結(jié)算金額只能小于或等于匯票金額D.實(shí)際結(jié)算金額大于匯票金額的，銀行不予受理正確答案：B參考解析：未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的，銀行不予受理。(17.)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，其消費(fèi)稅的稅務(wù)處理是()。A.不征收消費(fèi)稅B.免征消費(fèi)稅C.征收消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅D.征收消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)不得扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅正確答案：C參考解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不再繳納消費(fèi)稅；委托方以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接銷(xiāo)售,需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。(18.)某企業(yè)2021年已計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)放的合理工資、薪金總額為500萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)72萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)14萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)用收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)45萬(wàn)元。已知，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在不超過(guò)工資薪金總額14%、2%、8%的部分，準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)在計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額時(shí)，就上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。A.7B.9C.11D.6正確答案：C參考解析：職工福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生72萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除70萬(wàn)元，納稅調(diào)增2萬(wàn)元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2%=10（萬(wàn)元），實(shí)際撥繳14萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除10萬(wàn)元，納稅調(diào)增4萬(wàn)元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×8%=40（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生45萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除40萬(wàn)元，納稅調(diào)增5萬(wàn)元。應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=2+4+5=11（萬(wàn)元）。(19.)王某是某國(guó)有企業(yè)的單位負(fù)責(zé)人，根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列人員中可以在該單位擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的是()。A.王某的妻子B.王某的女兒C.王某的同學(xué)D.王某的岳父正確答案：C參考解析：?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，需要回避的直系親屬，包括夫妻關(guān)系（選項(xiàng)A）、直系血親關(guān)系（選項(xiàng)B）、三代以內(nèi)旁系血親以及姻親關(guān)系（新版章節(jié)練習(xí)，考前壓卷，完整優(yōu)質(zhì)題庫(kù)+考生筆記分享，實(shí)時(shí)更新，用軟件考，，選項(xiàng)D）。(20.)某酒廠2022年2月份生產(chǎn)一種新型糧食白酒，無(wú)償贈(zèng)送給客戶品嘗0.2噸，已知該種糧食白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10%，糧食白酒定額稅率為0.5元/500克，1噸=1000千克，比例稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。A.[0.2×35000×（1+10%）+0.2×1000×2×0.5]×20%+0.2×1000×2×0.5B.[0.2×35000×（1+10%）+0.2×1000×2×0.5]÷（1-20%）×20%C.[0.2×35000×（1+10%）+0.2×1000×2×0.5]÷（1-20%）×20%+0.2×1000×2×0.5D.[0.2×35000×（1+10%）]÷（1-20%）×20%+0.2×1000×2×0.5正確答案：C參考解析：由于無(wú)償贈(zèng)送客戶的糧食白酒，無(wú)同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格，所以需要按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。從量稅額=0.2×1000×2×0.5=200（元），從價(jià)稅額=[0.2×35000×（1+10%）+200]÷（1-20%）×20%=1975（元），應(yīng)納消費(fèi)稅=200+1975=2175（元）。(21.)2018年12月甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳增值稅30萬(wàn)元，實(shí)際繳納20萬(wàn)元，應(yīng)繳消費(fèi)稅28萬(wàn)元，實(shí)際繳納12萬(wàn)元，已知教育費(fèi)附加征收比率為3%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加計(jì)算正確的是()。A.（30＋28）×3%＝1.74萬(wàn)元B.（20＋12）×3%＝0.96萬(wàn)元C.30×3%＝0.9萬(wàn)元D.20×3%＝0.6萬(wàn)元正確答案：B參考解析：應(yīng)納教育費(fèi)附加＝實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅稅額之和×征收比率(22.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列各項(xiàng)所得中，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地的是()。A.銷(xiāo)售貨物所得B.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得正確答案：D參考解析：（1）選項(xiàng)A：銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定所得來(lái)源地；（2）選項(xiàng)B：動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地；（3）選項(xiàng)C：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地。(23.)中國(guó)居民張某為境內(nèi)某企業(yè)的工程師，育有一子一女，9歲的兒子就讀小學(xué)三年級(jí)，4歲的女兒就讀幼兒園。2021年張某有關(guān)收支情況如下：（1）全年取得工資薪金192000元，全年專(zhuān)項(xiàng)扣除42000元，子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。（2）為甲公司提供技術(shù)咨詢，取得勞務(wù)報(bào)酬3100元，張某自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)100元。（3）將一套自有住房與趙某的一套住房互換，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，張某的房屋價(jià)值2600000元，趙某的房屋價(jià)值2800000元，張某支付給趙某差價(jià)款200000元。張某、趙某互換住房均按規(guī)定免征增值稅。（4）辦理手機(jī)5G流量套餐業(yè)務(wù)，獲贈(zèng)價(jià)值3500元的手機(jī)一部。（5）參加某商場(chǎng)“滿1000抽獎(jiǎng)”促銷(xiāo)活動(dòng)，獲得價(jià)值2000元的家電一臺(tái)。（6）獲得省級(jí)政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)獎(jiǎng)金10000元。（7）取得銀行儲(chǔ)蓄存款利息1000元。已知：勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅適用20%的預(yù)扣率，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算。綜合所得減除費(fèi)用60000元/年；勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。契稅稅率為4%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算張某勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的算式中，正確的是()。A.（3100-800-100）×20%=440（元）B.（3100-800）×20%=460（元）C.（3100-100）×20%=600（元）D.3100×20%=620（元）正確答案：B參考解析：勞務(wù)報(bào)酬所得在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，減除費(fèi)用實(shí)行定額定率扣除，每次收入4000元以下的定額扣除800元，每次收入4000元以上的定率減除20%，其他支出（交通費(fèi)100元）不得減除。(24.)中國(guó)居民張某為境內(nèi)某企業(yè)的工程師，育有一子一女，9歲的兒子就讀小學(xué)三年級(jí)，4歲的女兒就讀幼兒園。2021年張某有關(guān)收支情況如下：（1）全年取得工資薪金192000元，全年專(zhuān)項(xiàng)扣除42000元，子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。（2）為甲公司提供技術(shù)咨詢，取得勞務(wù)報(bào)酬3100元，張某自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)100元。（3）將一套自有住房與趙某的一套住房互換，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，張某的房屋價(jià)值2600000元，趙某的房屋價(jià)值2800000元，張某支付給趙某差價(jià)款200000元。張某、趙某互換住房均按規(guī)定免征增值稅。（4）辦理手機(jī)5G流量套餐業(yè)務(wù)，獲贈(zèng)價(jià)值3500元的手機(jī)一部。（5）參加某商場(chǎng)“滿1000抽獎(jiǎng)”促銷(xiāo)活動(dòng)，獲得價(jià)值2000元的家電一臺(tái)。（6）獲得省級(jí)政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)獎(jiǎng)金10000元。（7）取得銀行儲(chǔ)蓄存款利息1000元。已知：勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅適用20%的預(yù)扣率，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算。綜合所得減除費(fèi)用60000元/年；勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。契稅稅率為4%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關(guān)于張某與趙某互換住房契稅稅務(wù)處理的下列表述中，正確的是()。A.張某應(yīng)繳納契稅112000元B.張某應(yīng)繳納契稅8000元C.趙某應(yīng)繳納契稅104000元D.趙某應(yīng)繳納契稅8000元正確答案：B參考解析：等價(jià)互換房屋、土地權(quán)屬的互換雙方計(jì)稅依據(jù)為0，互換價(jià)格不等時(shí)，由支付差價(jià)的一方繳納契稅。即“誰(shuí)付差價(jià)，誰(shuí)繳契稅”。(25.)星星商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。2019年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售某種空調(diào)取得含稅銷(xiāo)售收入171760元，通過(guò)某運(yùn)輸公司配送所銷(xiāo)售的空調(diào)，取得了該運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上記載的運(yùn)費(fèi)金額為3000元。（2）銷(xiāo)售電視機(jī)120臺(tái)，每臺(tái)含稅零售單價(jià)為2147元。（3）購(gòu)進(jìn)電冰箱50臺(tái)，不含稅單價(jià)800元，貨款已付；購(gòu)進(jìn)手機(jī)100臺(tái)，不含稅單價(jià)600元，貨款已付。兩項(xiàng)業(yè)務(wù)均已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（4）當(dāng)月該商場(chǎng)銷(xiāo)售其他商品含稅銷(xiāo)售額為158200元。已知：銷(xiāo)售貨物增值稅適用稅率為13％；交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9％；取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。星星商場(chǎng)委托運(yùn)輸公司配送空調(diào)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。A.3000÷（1＋13％）×13％＝345.13元B.3000÷（1＋9％）×9％＝247.71元C.3000×13％＝390元D.3000×9％＝270元正確答案：D參考解析：通過(guò)某運(yùn)輸公司配送所銷(xiāo)售的空調(diào)，取得了該運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的金額為不含稅的，交通運(yùn)輸服務(wù)適用的稅率是9％，因此星星商場(chǎng)委托運(yùn)輸公司配送空調(diào)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝3000×9％＝270（元）。(26.)星星商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。2019年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售某種空調(diào)取得含稅銷(xiāo)售收入171760元，通過(guò)某運(yùn)輸公司配送所銷(xiāo)售的空調(diào)，取得了該運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上記載的運(yùn)費(fèi)金額為3000元。（2）銷(xiāo)售電視機(jī)120臺(tái)，每臺(tái)含稅零售單價(jià)為2147元。（3）購(gòu)進(jìn)電冰箱50臺(tái)，不含稅單價(jià)800元，貨款已付；購(gòu)進(jìn)手機(jī)100臺(tái)，不含稅單價(jià)600元，貨款已付。兩項(xiàng)業(yè)務(wù)均已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（4）當(dāng)月該商場(chǎng)銷(xiāo)售其他商品含稅銷(xiāo)售額為158200元。已知：銷(xiāo)售貨物增值稅適用稅率為13％；交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9％；取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。星星商場(chǎng)購(gòu)進(jìn)電冰箱和手機(jī)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是()。A.（800×50＋600×100）÷（1＋13％）×13％＝11504.42元B.800×50÷（1＋13％）×13％＋600×100×13％＝12401.77元C.（800×50＋600×100）×13％＝13000元D.800×50×13％＋600×100÷（1＋13％）×13％＝12102.65元正確答案：C參考解析：?jiǎn)蝺r(jià)為不含稅價(jià)格，無(wú)需價(jià)稅分離，星星商場(chǎng)購(gòu)進(jìn)冰箱和手機(jī)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（800×50＋600×100）×13％＝13000（元）。(27.)星星商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。2019年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售某種空調(diào)取得含稅銷(xiāo)售收入171760元，通過(guò)某運(yùn)輸公司配送所銷(xiāo)售的空調(diào)，取得了該運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上記載的運(yùn)費(fèi)金額為3000元。（2）銷(xiāo)售電視機(jī)120臺(tái)，每臺(tái)含稅零售單價(jià)為2147元。（3）購(gòu)進(jìn)電冰箱50臺(tái)，不含稅單價(jià)800元，貨款已付；購(gòu)進(jìn)手機(jī)100臺(tái)，不含稅單價(jià)600元，貨款已付。兩項(xiàng)業(yè)務(wù)均已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（4）當(dāng)月該商場(chǎng)銷(xiāo)售其他商品含稅銷(xiāo)售額為158200元。已知：銷(xiāo)售貨物增值稅適用稅率為13％；交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9％；取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。星星商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()。A.76388－390－12401.77＝63596.23元B.67600－270－13000＝54330元C.42894.8－247.71－11504.42＝31142.67元D.55822－345.13－12102.65＝43374.22元正確答案：B參考解析：星星商場(chǎng)2019年6月應(yīng)該繳納的增值稅＝當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額－當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額＝67600－270－13000＝54330（元）。(28.)星星商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。2019年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售某種空調(diào)取得含稅銷(xiāo)售收入171760元，通過(guò)某運(yùn)輸公司配送所銷(xiāo)售的空調(diào)，取得了該運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上記載的運(yùn)費(fèi)金額為3000元。（2）銷(xiāo)售電視機(jī)120臺(tái)，每臺(tái)含稅零售單價(jià)為2147元。（3）購(gòu)進(jìn)電冰箱50臺(tái)，不含稅單價(jià)800元，貨款已付；購(gòu)進(jìn)手機(jī)100臺(tái)，不含稅單價(jià)600元，貨款已付。兩項(xiàng)業(yè)務(wù)均已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（4）當(dāng)月該商場(chǎng)銷(xiāo)售其他商品含稅銷(xiāo)售額為158200元。已知：銷(xiāo)售貨物增值稅適用稅率為13％；交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9％；取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關(guān)于星星商場(chǎng)2019年6月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算中，正確的是()。A.171760÷（1＋13％）×13％＋2147÷（1＋13％）×120×13％＋158200÷（1＋13％）×13％＝67600元B.171760×13％＋2147×120×13％＋158200×13％＝76388元C.171760×13％＋2147×120×13％＝55822元D.171760×13％＋158200×13％＝42894.8元正確答案：A參考解析：題干給出的星星商場(chǎng)當(dāng)月銷(xiāo)售額均為含稅銷(xiāo)售額，因此當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝171760÷（1＋13％）×13％＋2147÷（1＋13％）×120×13％＋158200÷（1＋13％）×13％＝67600（元）。(29.)甲公司為境內(nèi)化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得化妝品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，將閑置廠房出租取得租金收入200萬(wàn)元，授權(quán)其他企業(yè)使用本公司專(zhuān)利技術(shù)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入1000萬(wàn)元，取得境內(nèi)居民企業(yè)投資分紅50萬(wàn)元。（2）繳納增值稅300萬(wàn)元，消費(fèi)稅750萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加84萬(wàn)元，房產(chǎn)稅24萬(wàn)元。（3）捐贈(zèng)支出共70萬(wàn)元，其中通過(guò)縣民政部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款50萬(wàn)元、直接向某高?？蒲胁块T(mén)捐款20萬(wàn)元；符合條件的廣告費(fèi)支出2100萬(wàn)元。（4）全年利潤(rùn)總額500萬(wàn)元。已知：公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?；瘖y品制造或銷(xiāo)售企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出是()萬(wàn)元。A.20B.50C.60D.70正確答案：B參考解析：直接向某高?？蒲胁块T(mén)捐款20萬(wàn)元，不符合公益性捐贈(zèng)條件，不得在稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，當(dāng)年甲公司公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=500×12%=60（萬(wàn)元），符合條件的公益性捐贈(zèng)支出為50萬(wàn)元，沒(méi)有超過(guò)限額，準(zhǔn)予全部扣除。多選題（共13題，共13分）(30.)根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)人員回避制度的表述中，正確的有()。A.單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B.單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的出納工作C.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的出納工作D.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的總賬會(huì)計(jì)正確答案：A、C參考解析：?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。(31.)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，視同財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅的有()。A.趙某將一輛汽車(chē)無(wú)償贈(zèng)送給侯某B.侯某將趙某贈(zèng)送的汽車(chē)用于投資設(shè)立公司C.高某以一棟住房抵償欠侯某的債務(wù)D.侯某將高某抵債的住房與趙某換取一張名畫(huà)正確答案：A、B、C、D參考解析：個(gè)人發(fā)生“非貨幣性資產(chǎn)交換”（選項(xiàng)D），以及將財(cái)產(chǎn)用于“捐贈(zèng)（選項(xiàng)A）、償債（選項(xiàng)C）、贊助、投資（選項(xiàng)B）”等用途的，應(yīng)當(dāng)視同轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)并繳納個(gè)人所得稅，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。(32.)下列關(guān)于解決法的效力沖突的特殊方式的表述中，錯(cuò)誤的有()。A.法律之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，無(wú)法確定如何適用，由全國(guó)人民代表大會(huì)裁決B.同一機(jī)關(guān)制定的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致時(shí)，由制定機(jī)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān)裁決C.地方性法規(guī)與部門(mén)規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)規(guī)定不一致，無(wú)法確定如何適用，由國(guó)務(wù)院提出意見(jiàn)，國(guó)務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，則在該地方適用地方性法規(guī)的規(guī)定D.部門(mén)規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決正確答案：A、B、D參考解析：選項(xiàng)A，法律之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，無(wú)法確定如何適用時(shí)，由“全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)”裁決；選項(xiàng)B，同一機(jī)關(guān)制定的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致時(shí)，由制定機(jī)關(guān)裁決；選項(xiàng)C，地方性法規(guī)與部門(mén)規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)規(guī)定不一致，無(wú)法確定如何適用，由國(guó)務(wù)院提出意見(jiàn)，國(guó)務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，應(yīng)當(dāng)決定在該地方適用地方性法規(guī)的規(guī)定，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用部門(mén)規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決；選項(xiàng)D，部門(mén)規(guī)章之間，部門(mén)規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國(guó)務(wù)院裁決。(33.)下列涉案會(huì)計(jì)人員，終身不得從事會(huì)計(jì)工作的有()。A.因私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿且情節(jié)嚴(yán)重，被行政處罰的會(huì)計(jì)人員張某B.因偽造會(huì)計(jì)憑證被行政處罰的會(huì)計(jì)人員王某C.因故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)賬簿被追究刑事責(zé)任的會(huì)計(jì)人員李某D.因挪用公款被追究刑事責(zé)任的會(huì)計(jì)人員趙某正確答案：C、D參考解析：（1）選項(xiàng)AB：5年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作；（2）選項(xiàng)CD：因有提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，做假賬，隱匿或者故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得再?gòu)氖拢ㄓ肋h(yuǎn)不得從事）會(huì)計(jì)工作。(34.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有()。A.托兒所提供的保育服務(wù)B.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)C.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)正確答案：A、B、C參考解析：（1）選項(xiàng)ABC：均免征增值稅。（2）選項(xiàng)D：沒(méi)有免征增值稅的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。(35.)甲公司簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給乙公司，丙公司以欺詐的手段從乙公司手中獲得該支票后，丙公司將該支票金額涂改為50萬(wàn)元，并將該支票無(wú)償贈(zèng)與給丁公司。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述中正確的有()。A.丁公司享有票據(jù)權(quán)利B.丙公司不享有票據(jù)權(quán)利C.丙公司涂改支票金額的行為屬于變?cè)煨袨镈.若構(gòu)成犯罪，丙公司應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任正確答案：B、C、D參考解析：選項(xiàng)AB，以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的不享有票據(jù)權(quán)利，因此丙公司不享有票據(jù)權(quán)利；丁公司無(wú)償取得票據(jù)，所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手丙公司的權(quán)利，丙公司不享有票據(jù)權(quán)利，因此丁公司也不享有票據(jù)權(quán)利；選項(xiàng)CD，丙公司涂改支票金額的行為屬于變?cè)煨袨?，變?cè)炱睋?jù)屬于欺詐行為，構(gòu)成犯罪的應(yīng)追究其刑事責(zé)任，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。(36.)根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于填寫(xiě)票據(jù)的表述中，正確的有()。A.金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致B.收款人名稱(chēng)不得記載規(guī)范化簡(jiǎn)稱(chēng)C.收款人名稱(chēng)填寫(xiě)錯(cuò)誤時(shí)由原記載人更改，并在更改處簽章證明D.出票日期必須使用中文大寫(xiě)正確答案：A、D參考解析：（1）選項(xiàng)B：?jiǎn)挝缓豌y行（收款人）的名稱(chēng)應(yīng)當(dāng)記載全稱(chēng)或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱(chēng)。（2）選項(xiàng)C：“出票金額、出票日期、收款人名稱(chēng)”不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；票據(jù)上其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。(37.)根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)的行為中免征進(jìn)口關(guān)稅的有()。A.趙某請(qǐng)美國(guó)的朋友代購(gòu)皮包，報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為450元，我國(guó)箱包類(lèi)產(chǎn)品關(guān)稅稅率為10%B.甲公司想從新加坡進(jìn)口一批特種紙，又擔(dān)心該紙張無(wú)法滿足設(shè)計(jì)及印刷需要，請(qǐng)廠家先運(yùn)來(lái)一批紙樣，該批紙樣廠家已做特別標(biāo)注，無(wú)商業(yè)價(jià)值C.法國(guó)的一家葡萄酒廠無(wú)償贈(zèng)送中國(guó)葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)一批葡萄酒D.我國(guó)一家服裝加工廠出口俄羅斯一批服裝，因設(shè)計(jì)規(guī)格偏瘦被對(duì)方退回正確答案：A、B、D參考解析：關(guān)稅的法定減免稅項(xiàng)目包括：（1）一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣50元以下的；（2）無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣；（3）國(guó)際組織、外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資；（4）進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品；（5）因故退還的中國(guó)出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅，不予退還；（6）因故退還的境外進(jìn)口貨物，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還。(38.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時(shí)符合的條件有()。A.修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途B.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)1年以上D.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)的50%以上正確答案：B、D參考解析：企業(yè)所得稅法所指固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出：①修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)的50%以上；②修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上。(39.)根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不計(jì)入出口關(guān)稅完稅價(jià)格的有()。A.出口關(guān)稅B.出口貨物經(jīng)海關(guān)審定的離岸價(jià)格C.出口貨物在成交價(jià)格以外單獨(dú)列明的支付給國(guó)外的傭金D.出口貨物從內(nèi)地起運(yùn)，從內(nèi)地口岸至最后出境口岸所支付的國(guó)內(nèi)段運(yùn)輸費(fèi)用關(guān)于“出口貨物的完稅價(jià)格”（1）出口貨物應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的貨物售予境外的離岸價(jià)格，扣除出口關(guān)稅后作為完稅價(jià)格，即出口貨物完稅價(jià)格＝離岸價(jià)格÷（1＋出口稅率）。（2）若該項(xiàng)貨物從內(nèi)地起運(yùn)，則從內(nèi)地口岸至最后出境口岸所支付的國(guó)內(nèi)段運(yùn)輸費(fèi)用應(yīng)予扣除。離岸價(jià)格不包括裝船以后發(fā)生的費(fèi)用。（3）出口貨物在成交價(jià)格以外支付給國(guó)外的傭金應(yīng)予扣除，未單獨(dú)列明的則不予扣除。出口貨物在成交價(jià)格以外，買(mǎi)方還另行支付的貨物包裝費(fèi)，應(yīng)計(jì)入成交價(jià)格。（4）當(dāng)離岸價(jià)格不能確定時(shí)，完稅價(jià)格由海關(guān)估定。正確答案：A、C、D參考解析：（1）選項(xiàng)AB：出口貨物應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的貨物售予境外的離岸價(jià)格，扣除出口關(guān)稅后作為關(guān)稅完稅價(jià)格；（2）選項(xiàng)C：出口貨物在成交價(jià)格以外支付給國(guó)外的傭金應(yīng)予扣除，未單獨(dú)列明的則不予扣除；（3）選項(xiàng)D：若出口貨物從內(nèi)地起運(yùn)，則從內(nèi)地口岸至最后出境口岸所支付的國(guó)內(nèi)段運(yùn)輸費(fèi)用應(yīng)予扣除。(40.)中國(guó)居民張某為境內(nèi)某企業(yè)的工程師，育有一子一女，9歲的兒子就讀小學(xué)三年級(jí)，4歲的女兒就讀幼兒園。2021年張某有關(guān)收支情況如下：（1）全年取得工資薪金192000元，全年專(zhuān)項(xiàng)扣除42000元，子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。（2）為甲公司提供技術(shù)咨詢，取得勞務(wù)報(bào)酬3100元，張某自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)100元。（3）將一套自有住房與趙某的一套住房互換，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，張某的房屋價(jià)值2600000元，趙某的房屋價(jià)值2800000元，張某支付給趙某差價(jià)款200000元。張某、趙某互換住房均按規(guī)定免征增值稅。（4）辦理手機(jī)5G流量套餐業(yè)務(wù)，獲贈(zèng)價(jià)值3500元的手機(jī)一部。（5）參加某商場(chǎng)“滿1000抽獎(jiǎng)”促銷(xiāo)活動(dòng)，獲得價(jià)值2000元的家電一臺(tái)。（6）獲得省級(jí)政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)獎(jiǎng)金10000元。（7）取得銀行儲(chǔ)蓄存款利息1000元。已知：勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅適用20%的預(yù)扣率，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算。綜合所得減除費(fèi)用60000元/年；勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。契稅稅率為4%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。張某的下列所得中，免予征收或不征收個(gè)人所得稅的是()。A.參加某商場(chǎng)“滿1000抽獎(jiǎng)”促銷(xiāo)活動(dòng)獲得價(jià)值2000元的家電B.取得銀行儲(chǔ)蓄存款利息1000元C.獲得省級(jí)政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)獎(jiǎng)金10000元D.辦理手機(jī)5G流量套餐業(yè)務(wù)獲贈(zèng)價(jià)值3500元的手機(jī)正確答案：B、C、D參考解析：選項(xiàng)A：按照“偶然所得”全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。(41.)甲公司為境內(nèi)化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得化妝品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，將閑置廠房出租取得租金收入200萬(wàn)元，授權(quán)其他企業(yè)使用本公司專(zhuān)利技術(shù)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入1000萬(wàn)元，取得境內(nèi)居民企業(yè)投資分紅50萬(wàn)元。（2）繳納增值稅300萬(wàn)元，消費(fèi)稅750萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加84萬(wàn)元，房產(chǎn)稅24萬(wàn)元。（3）捐贈(zèng)支出共70萬(wàn)元，其中通過(guò)縣民政部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款50萬(wàn)元、直接向某高校科研部門(mén)捐款20萬(wàn)元；符合條件的廣告費(fèi)支出2100萬(wàn)元。（4）全年利潤(rùn)總額500萬(wàn)元。已知：公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?；瘖y品制造或銷(xiāo)售企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題