初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》高頻考點(diǎn)38

初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》高頻考點(diǎn)38單選題（共26題，共26分）(1.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，失票后持有人可以辦理掛失止付的是()。A.未承兌的商（江南博哥）業(yè)匯票B.支票C.未填寫(xiě)代理付款行的銀行匯票D.轉(zhuǎn)賬銀行本票正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A，“已承兌”的商業(yè)匯票可以辦理掛失止付；選項(xiàng)C，“填明”現(xiàn)金字樣和代理付款人的銀行匯票可以辦理掛失止付；選項(xiàng)D，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以辦理掛失止付。(2.)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月進(jìn)口貨物一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為116萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%；關(guān)稅稅率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.116×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%＝14.68（萬(wàn)元）B.116÷（1＋13%）×13%＝13.35（萬(wàn)元）C.116×（1＋10%）×13%＝16.59（萬(wàn)元）D.116×13%＝15.08（萬(wàn)元）正確答案：C參考解析：進(jìn)口一般貨物應(yīng)納稅額＝關(guān)稅完稅價(jià)格×（1＋關(guān)稅稅率）×增值稅稅率。(3.)根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不繳納耕地占用稅的是()。A.占用市區(qū)工廠土地建設(shè)商品房B.占用市郊果園建設(shè)公路C.占用牧草地建設(shè)廠房D.占用茶園建設(shè)旅游度假村正確答案：A參考解析：（1）選項(xiàng)A：占用的是“工廠土地”，并非耕地及農(nóng)用地，肯定不繳納耕地占用稅；（2）選項(xiàng)BCD：占用園地（含果園、茶園）、草地（含牧草地）建設(shè)廠房（選項(xiàng)C）、旅游度假村（選項(xiàng)D）應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅，建設(shè)公路（選項(xiàng)B）可能涉及減征。(4.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報(bào)方式的表述中，不正確的是()。A.郵寄申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到的日期為實(shí)際申報(bào)日期B.數(shù)據(jù)電文方式的申報(bào)日期以稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時(shí)間為準(zhǔn)C.實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等方式申報(bào)納稅D.自行申報(bào)是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行直接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)手續(xù)正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A：郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。(5.)2020年7月1日，甲公司書(shū)面通知張某被錄用，7月6日張某到甲公司上班，11月15日甲公司與張某簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同，因未及時(shí)簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同，甲公司應(yīng)向張某支付一定期間的2倍工資，該期間為()。A.自2020年8月1日至2020年11月14日B.自2020年7月1日至2020年11月15日C.自2020年7月6日至2020年11月15日D.自2020年8月6日至2020年11月14日正確答案：D參考解析：用人單位自用工之日起超過(guò)1個(gè)月不滿(mǎn)1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同；用人單位向勞動(dòng)者每月支付2倍工資的起算時(shí)間為用工之日起滿(mǎn)1個(gè)月的次日，截止時(shí)間為補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同的前一日。(6.)甲公司招用胡某并簽訂了勞動(dòng)合同，雙方約定，勞動(dòng)合同期限2年，試用期2個(gè)月，試用期滿(mǎn)月工資6000元。已知：甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)2300元，上年度職工月平均工資4200元。甲公司向胡某支付的試用期月工資最低不低于()。A.3360元B.4200元C.4800元D.2300元正確答案：C參考解析：勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。本題中試用期滿(mǎn)月工資的80%＝6000×80%＝4800（元），未低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)2300元，故胡某試用期工資不得低于4800元。(7.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于單位人民幣卡賬戶(hù)使用的表述中，正確的是()。A.支付交易款項(xiàng)B.從一般存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)入資金C.提取現(xiàn)金D.轉(zhuǎn)入銷(xiāo)貨收入正確答案：A參考解析：?jiǎn)挝蝗嗣駧趴ㄙ~戶(hù)的資金一律從其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入。不得存取現(xiàn)金，不得將銷(xiāo)貨收入存入單位卡賬戶(hù)。單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。(8.)2019年7月甲公司開(kāi)發(fā)住宅社區(qū)，經(jīng)批準(zhǔn)共占用耕地20000平方米，其中900平方米興建幼兒園，1000平方米修建養(yǎng)老院。已知耕地占用稅適用稅額為28元/平方米。甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.20000×28=560000（元）B.（20000-900-1000）×28=506800（元）C.（20000-1000）×28=532000（元）D.（20000-900）×28=534800（元）正確答案：B參考解析：軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，可以依法免征耕地占用稅。(9.)甲公司開(kāi)發(fā)一項(xiàng)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得土地使用權(quán)所支付的金額為1000萬(wàn)元，發(fā)生開(kāi)發(fā)成本6000萬(wàn)元，發(fā)生開(kāi)發(fā)費(fèi)用2000萬(wàn)元，其中利息支出900萬(wàn)元無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)貸款利息證明。已知，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。甲公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為()萬(wàn)元。A.2000-900=1100B.6000×10%=600C.2000×10%=200D.（1000+6000）×10%=700正確答案：D參考解析：財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偦虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的扣除比例；因此，甲公司可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=（1000+6000）×10%=700（萬(wàn)元）。(10.)有一外國(guó)籍（未與我國(guó)簽訂含有互相給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款的條約或協(xié)定）凈噸位為5000噸的船舶，自境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口，向海關(guān)領(lǐng)取了期限為30天的船舶噸稅執(zhí)照，船舶噸稅的普通稅率為4元/凈噸，優(yōu)惠稅率為2.9元/凈噸，則該船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅()元。A.14500B.27600C.20000D.2760正確答案：C參考解析：該船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅=5000×4=20000（元）。(11.)2019年甲公司廠區(qū)實(shí)際占地面積300平方米，其中100平方米無(wú)償給公安機(jī)關(guān)使用；另廠區(qū)外與社會(huì)公用地段未加隔離的鐵路專(zhuān)用線路占地200平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額為每平方米12元，則甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為（）。A.（300+200）×12=6000（元）B.（300-100+200）×12=4800（元）C.（300-100）×12=2400（元）D.300×12=3600（元）正確答案：C參考解析：（1）對(duì)免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，所以公安機(jī)關(guān)無(wú)償使用的100平方米土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）對(duì)企業(yè)的鐵路專(zhuān)用線、公路等用地除另有規(guī)定者外，在企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以?xún)?nèi)的，照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，在廠區(qū)以外的、與社會(huì)公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，所以鐵路專(zhuān)用線路占地200平方米不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。(12.)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民納稅人取得的下列所得中，應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅的是()。A.國(guó)債利息所得B.出租閑置住房取得的所得C.參加商場(chǎng)有獎(jiǎng)銷(xiāo)售活動(dòng)中獎(jiǎng)取得的所得D.單位全勤獎(jiǎng)?wù)_答案：D參考解析：（1）選項(xiàng)A：屬于利息、股息、紅利所得，并享受免稅優(yōu)惠；(13.)根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法不正確的是()。A.土地使用權(quán)出讓?zhuān)焕U納契稅B.土地使用權(quán)出售，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)C.房屋買(mǎi)賣(mài)，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)D.土地使用權(quán)的互換，以互換土地使用權(quán)的差額為計(jì)稅依據(jù)正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A：土地使用權(quán)出讓?zhuān)猿山粌r(jià)格作為契稅的計(jì)稅依據(jù)。(14.)下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是()。A.甲公司與乙公司簽訂的貨物運(yùn)輸合同B.會(huì)計(jì)咨詢(xún)合同C.企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同D.電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B，不屬于技術(shù)咨詢(xún)，其所立合同不貼印花；選項(xiàng)C，不屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同，不貼印花；選項(xiàng)D，電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同不征收印花稅(15.)根據(jù)煙葉稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于煙葉稅征稅范圍的是()。A.烤煙葉B.生煙葉C.煙絲D.卷煙正確答案：A參考解析：煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉和烤煙葉。(16.)納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A.簽訂銷(xiāo)售合同的當(dāng)天B.收到預(yù)收貨款的當(dāng)天C.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.開(kāi)具預(yù)收款發(fā)票的當(dāng)天正確答案：C參考解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。(17.)甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對(duì)雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力發(fā)生爭(zhēng)議。甲提請(qǐng)丙仲裁委員會(huì)確認(rèn)仲裁協(xié)議有效，乙提請(qǐng)丁法院確認(rèn)仲裁協(xié)議無(wú)效。關(guān)于確定該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是()。A.應(yīng)由丙仲裁委員會(huì)對(duì)仲裁協(xié)議的效力作出決定B.應(yīng)由丁法院對(duì)仲裁協(xié)議的效力作出裁定C.應(yīng)根據(jù)甲、乙提請(qǐng)確認(rèn)仲裁協(xié)議效力的時(shí)間先后來(lái)確定由仲裁委員會(huì)決定或丁法院裁定D.該仲裁協(xié)議自然失效正確答案：B參考解析：（1）當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定或者請(qǐng)求人民法院作出裁定；（2）一方請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定，另一方請(qǐng)求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。(18.)2020年9月，甲公司銷(xiāo)售產(chǎn)品取得含增值稅價(jià)款113000元，另收取包裝物租金6780元。已知增值稅稅率為13%，則甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.113000×（1＋13%）×13%＝16599.7元B.（113000＋6780）÷（1＋13%）×13%＝13780元C.113000×13%＝14690元D.（113000＋6780）×13%＝15571.4元正確答案：B參考解析：包裝物租金為價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)并入銷(xiāo)售額計(jì)征增值稅，價(jià)外費(fèi)用為含稅銷(xiāo)售額須進(jìn)行價(jià)稅分離，甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝（113000＋6780）÷（1＋13%）×13%＝13780（元）。(19.)下列關(guān)于法律行為的分類(lèi)中，表述正確的是()。A.按照行為的表現(xiàn)形式不同分為單方的法律行為和多方的法律行為B.按照主體意思表示的形式分為意思表示行為與非表示行為C.按照行為是否通過(guò)意思表示作出分為要式的法律行為和非要式的法律行為D.根據(jù)主體實(shí)際參與行為的狀態(tài)分為自主行為與代理行為正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A，根據(jù)行為的表現(xiàn)形式不同分為積極行為與消極行為，根據(jù)主體意思表示的形式分為單方的法律行為和多方的法律行為；選項(xiàng)B，根據(jù)行為是否通過(guò)意思表示作出分為意思表示行為與非表示行為；選項(xiàng)C，根據(jù)行為是否需要特定形式或?qū)嵸|(zhì)要件分為要式的法律行為和非要式的法律行為。(20.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列事項(xiàng)中，屬于匯票任意記載事項(xiàng)的是()。A.保證人在匯票上記載“保證”字樣B.背書(shū)人在匯票上記載被背書(shū)人名稱(chēng)C.出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣D.承兌人在匯票上簽章正確答案：C參考解析：選項(xiàng)ABD，屬于保證、背書(shū)、承兌的必須記載事項(xiàng)，如果不記載會(huì)導(dǎo)致該項(xiàng)票據(jù)行為無(wú)效，其中被背書(shū)人名稱(chēng)可以授權(quán)被背書(shū)人補(bǔ)記；選項(xiàng)C，屬于任意記載事項(xiàng)，不記載不產(chǎn)生法律效力，記載則票據(jù)喪失流通性。(21.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）采取直接收款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)M型高檔香水，取得含增值稅銷(xiāo)售額3390000元。（2）采取分期收款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)M型高檔香水，合同約定當(dāng)月應(yīng)收含增值稅銷(xiāo)售額2260000元，當(dāng)月實(shí)際收取含增值稅銷(xiāo)售額1695000元。（3）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)M型高檔香水，取得含增值稅銷(xiāo)售額1808000元，該高檔香水本月尚未發(fā)出。（4）將自產(chǎn)400瓶M型高檔香水移送專(zhuān)柜樣品展示區(qū)給客戶(hù)試用，含增值稅單價(jià)565元/瓶。（5）將自產(chǎn)1500支N型高檔口紅移送給本市自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部，成本價(jià)92元/支：門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售700支，含增值稅單價(jià)226元/支。（6）因倉(cāng)庫(kù)保管不善丟失一批上月購(gòu)進(jìn)的高檔香粉，賬面成本203400元，其中含運(yùn)費(fèi)成本3600元，購(gòu)進(jìn)高檔香粉和支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。已知：銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%；銷(xiāo)售交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%；高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題計(jì)算甲公司當(dāng)月自產(chǎn)M型高檔香水增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A.（1695000＋1808000）÷（1＋13%）×13%＝403000（元）B.（3390000＋1695000＋400×565）÷（1＋13%）×13%＝611000（元）C.（3390000＋1808000）×13%＝675740（元）D.（3390000＋2260000＋400×565）÷（1＋13%）×13%＝676000（元）正確答案：D參考解析：業(yè)務(wù)（2）采用分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，其增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期，按照合同約定的含稅銷(xiāo)售額2260000元確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。業(yè)務(wù)（3）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是發(fā)貨的當(dāng)天，本月未發(fā)貨，不確認(rèn)增值稅。業(yè)務(wù)（4）視同銷(xiāo)售。當(dāng)月自產(chǎn)M型高檔香水增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝（3390000＋2260000＋400×565）÷（1＋13%）×13%＝676000（元）。(22.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）采取直接收款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)M型高檔香水，取得含增值稅銷(xiāo)售額3390000元。（2）采取分期收款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)M型高檔香水，合同約定當(dāng)月應(yīng)收含增值稅銷(xiāo)售額2260000元，當(dāng)月實(shí)際收取含增值稅銷(xiāo)售額1695000元。（3）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)M型高檔香水，取得含增值稅銷(xiāo)售額1808000元，該高檔香水本月尚未發(fā)出。（4）將自產(chǎn)400瓶M型高檔香水移送專(zhuān)柜樣品展示區(qū)給客戶(hù)試用，含增值稅單價(jià)565元/瓶。（5）將自產(chǎn)1500支N型高檔口紅移送給本市自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部，成本價(jià)92元/支：門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售700支，含增值稅單價(jià)226元/支。（6）因倉(cāng)庫(kù)保管不善丟失一批上月購(gòu)進(jìn)的高檔香粉，賬面成本203400元，其中含運(yùn)費(fèi)成本3600元，購(gòu)進(jìn)高檔香粉和支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。已知：銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%；銷(xiāo)售交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%；高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題計(jì)算甲公司當(dāng)月自產(chǎn)N型高檔口紅應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.700×226÷（1＋13%）×15%＝21000（元）B.1500×226÷（1＋13%）×15%＝45000（元）C.700×92÷（1＋15%）×15%＝8400（元）D.1500×92×15%＝20700（元）正確答案：A參考解析：納稅人通過(guò)自設(shè)“非獨(dú)立核算”門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照“門(mén)市部”對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量征收消費(fèi)稅。應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額＝700×226÷（1＋13%）×15%＝21000（元）。(23.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）采取直接收款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)M型高檔香水，取得含增值稅銷(xiāo)售額3390000元。（2）采取分期收款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)M型高檔香水，合同約定當(dāng)月應(yīng)收含增值稅銷(xiāo)售額2260000元，當(dāng)月實(shí)際收取含增值稅銷(xiāo)售額1695000元。（3）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)M型高檔香水，取得含增值稅銷(xiāo)售額1808000元，該高檔香水本月尚未發(fā)出。（4）將自產(chǎn)400瓶M型高檔香水移送專(zhuān)柜樣品展示區(qū)給客戶(hù)試用，含增值稅單價(jià)565元/瓶。（5）將自產(chǎn)1500支N型高檔口紅移送給本市自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部，成本價(jià)92元/支：門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售700支，含增值稅單價(jià)226元/支。（6）因倉(cāng)庫(kù)保管不善丟失一批上月購(gòu)進(jìn)的高檔香粉，賬面成本203400元，其中含運(yùn)費(fèi)成本3600元，購(gòu)進(jìn)高檔香粉和支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。已知：銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%；銷(xiāo)售交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%；高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題計(jì)算甲公司當(dāng)月丟失高檔香粉增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的下列算式中，正確的是()。A.（203400－3600）×13%＝25974（元）B.（203400－3600）×13%＋3600×9%＝26298（元）C.203400÷（1＋13%）×13%＋3600×9%＝23724（元）D.203400÷（1＋13%）×13%＝23400（元）正確答案：B參考解析：香粉按照13%的稅率轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額，運(yùn)費(fèi)按照9%的稅率轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額；轉(zhuǎn)出的增值稅＝（203400－3600）×13%＋3600×9%＝26298（元）。(24.)甲公司為居民企業(yè)，主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得銷(xiāo)售商品收入9000萬(wàn)元，提供修理勞務(wù)收入500萬(wàn)元，出租包裝物收入60萬(wàn)元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益25萬(wàn)元。（2）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出1380萬(wàn)元，按規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)18萬(wàn)元，合理的會(huì)議費(fèi)8萬(wàn)元，直接向某敬老院捐贈(zèng)6萬(wàn)元，上繳集團(tuán)公司管理費(fèi)10萬(wàn)元。（3）由于管理不善被盜庫(kù)存商品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該批存貨的成本為40萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為5.2萬(wàn)元；取得保險(xiǎn)公司賠款12萬(wàn)元，責(zé)任人賠償2萬(wàn)元。（4）上年度尚未扣除的、符合條件的廣告費(fèi)支出50萬(wàn)元。已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲公司在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)于扣除的廣告費(fèi)支出是()。A.1430萬(wàn)元B.1434萬(wàn)元C.1380萬(wàn)元D.1425萬(wàn)元正確答案：A參考解析：扣除限額=（9000+500+60）×15%=1434（萬(wàn)元），待扣除的廣告費(fèi)=本年度實(shí)際發(fā)生額1380萬(wàn)元+上年度結(jié)轉(zhuǎn)額50萬(wàn)元=1430（萬(wàn)元），未超過(guò)扣除限額，稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)支出為1430萬(wàn)元。(25.)甲公司為居民企業(yè)，主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得銷(xiāo)售商品收入9000萬(wàn)元，提供修理勞務(wù)收入500萬(wàn)元，出租包裝物收入60萬(wàn)元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益25萬(wàn)元。（2）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出1380萬(wàn)元，按規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)18萬(wàn)元，合理的會(huì)議費(fèi)8萬(wàn)元，直接向某敬老院捐贈(zèng)6萬(wàn)元，上繳集團(tuán)公司管理費(fèi)10萬(wàn)元。（3）由于管理不善被盜庫(kù)存商品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該批存貨的成本為40萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為5.2萬(wàn)元；取得保險(xiǎn)公司賠款12萬(wàn)元，責(zé)任人賠償2萬(wàn)元。（4）上年度尚未扣除的、符合條件的廣告費(fèi)支出50萬(wàn)元。已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。關(guān)于甲公司在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除被盜商品的損失金額，下列算式正確的是()。A.40+5.2-12-2=31.2（萬(wàn)元）B.40+5.2-12=33.2（萬(wàn)元）C.40-12-2=26（萬(wàn)元）D.40+5.2=45.2（萬(wàn)元）正確答案：A參考解析：（1）甲公司存貨因非正常損失而不能從增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（5.2萬(wàn)元），應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一并在稅前扣除；（2）企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償（2萬(wàn)元）和保險(xiǎn)賠款（12萬(wàn)元）后的余額，依照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定扣除。(26.)2019年8月7日，王某為購(gòu)物消費(fèi)便利，到甲支付機(jī)構(gòu)一次性購(gòu)買(mǎi)一張記名預(yù)付卡和若干張不記名預(yù)付卡，共計(jì)金額6萬(wàn)元。購(gòu)卡后，王某在生活中廣泛使用。2020年5月王某因被派駐國(guó)外工作，將剩余的不記名預(yù)付卡交由妻子劉某使用，同時(shí)委托妻子劉某將記名預(yù)付卡代理自己贖回。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列事項(xiàng)中，王某可以使用記名預(yù)付卡辦理的是()。A.在商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡B.將卡內(nèi)資金轉(zhuǎn)入第三方支付賬戶(hù)C.在甲支付機(jī)構(gòu)簽約的特約商戶(hù)中購(gòu)物消費(fèi)D.購(gòu)買(mǎi)交通卡正確答案：C參考解析：選項(xiàng)AD，不得用于購(gòu)買(mǎi)、交換非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡；選項(xiàng)B，卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶(hù)或向非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)開(kāi)立的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶(hù)轉(zhuǎn)移。多選題（共16題，共16分）(27.)下列各項(xiàng)中，屬于出納人員不得兼管的工作有()。A.稽核B.會(huì)計(jì)檔案保管C.登記銀行存款日記賬D.登記費(fèi)用明細(xì)賬正確答案：A、B、D參考解析：出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。(28.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于貨幣形式的有()。A.存貨B.債務(wù)的豁免C.應(yīng)收票據(jù)D.現(xiàn)金正確答案：B、C、D參考解析：（1）企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金（選項(xiàng)D）、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)（選項(xiàng)C）、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免（選項(xiàng)B）等；（2）企業(yè)取得收入的非貨幣形式，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨（選項(xiàng)A）、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。(29.)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要辦理匯算清繳的有（）。A.在兩處或兩處以上取得綜合所得，但綜合所得年收入額減去專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額不超過(guò)6萬(wàn)元B.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額的C.取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人D.取得境外所得正確答案：B、C、D參考解析：在兩處或兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減去專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元的，需要辦理匯算清繳。(30.)下列存款人中，于2020年1月在銀行開(kāi)立的基本存款賬戶(hù)實(shí)行備案制的有()。A.丁個(gè)體工商戶(hù)B.丙市職業(yè)技術(shù)學(xué)院C.甲太極拳研究會(huì)D.乙房地產(chǎn)公司正確答案：A、D參考解析：選項(xiàng)AD，企業(yè)銀行結(jié)算賬戶(hù)實(shí)行備案制，不再核發(fā)開(kāi)戶(hù)許可證；選項(xiàng)BC，屬于非營(yíng)利法人其開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)仍實(shí)行核準(zhǔn)制。(31.)劉某原是甲公司的技術(shù)總監(jiān)，公司與他簽訂競(jìng)業(yè)限制協(xié)議，約定合同解除或終止后3年內(nèi)，劉某不得在本行業(yè)從事相關(guān)業(yè)務(wù)，公司每月支付其補(bǔ)償金2萬(wàn)元。但在劉某離職后，公司只在第一年按時(shí)給予了補(bǔ)償金，此后一直沒(méi)有支付，劉某遂在離職1年半后到甲公司的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手乙公司上班。甲公司得知后要求劉某支付違約金。則下列說(shuō)法中正確的有()。A.雙方約定的競(jìng)業(yè)限制期限不符合法律規(guī)定B.劉某可以提出請(qǐng)求解除競(jìng)業(yè)限制約定，人民法院應(yīng)予支持C.劉某可以要求甲公司支付競(jìng)業(yè)限制期間內(nèi)未支付的補(bǔ)償金，人民法院應(yīng)予支持D.對(duì)甲公司要求劉某支付違約金的請(qǐng)求，人民法院應(yīng)予支持正確答案：A、B、C參考解析：選項(xiàng)A，競(jìng)業(yè)限制期限不得超過(guò)2年；選項(xiàng)B，因用人單位原因?qū)е?個(gè)月未支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，勞?dòng)者請(qǐng)求解除競(jìng)業(yè)限制，人民法院應(yīng)予支持；選項(xiàng)C，勞動(dòng)者履行了競(jìng)業(yè)限制義務(wù)后要求用人單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模嗣穹ㄔ簯?yīng)予支持；選項(xiàng)D，用人單位違約在先，其請(qǐng)求人民法院不予支持。(32.)某單位工會(huì)共有9名職工代表，在訂立集體合同的過(guò)程中，用人單位與工會(huì)各派出3名代表參加集體協(xié)商會(huì)議，確定了集體合同草案。職工代表大會(huì)對(duì)合同草案進(jìn)行討論時(shí)有6名代表出席，其中2名代表投反對(duì)票，則下列說(shuō)法中正確的有()。A.用人單位與工會(huì)各派出3名代表參加集體協(xié)商會(huì)議符合法律規(guī)定B.職工代表大會(huì)對(duì)合同草案進(jìn)行討論時(shí)有6名代表出席會(huì)議可以舉行C.4名代表同意合同草案占出席會(huì)議的代表人數(shù)2/3，該草案可以通過(guò)D.集體合同通過(guò)后，應(yīng)當(dāng)由出席會(huì)議的雙方全體代表簽字正確答案：A、B參考解析：選項(xiàng)A，集體合同協(xié)商會(huì)議雙方代表人數(shù)應(yīng)當(dāng)對(duì)等，每方至少3人，并確定1名首席代表；選項(xiàng)B，集體合同草案應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會(huì)或者全體職工討論，應(yīng)當(dāng)有2/3以上職工代表或者職工出席，9×2/3＝6（名）；選項(xiàng)C，集體合同草案須經(jīng)全體工代表半數(shù)以上或者全體職工半數(shù)以上同意，方獲通過(guò)；選項(xiàng)D，集體合同草案通過(guò)后，由集體協(xié)商雙方首席代表簽字。(33.)甲公司由于經(jīng)營(yíng)不善，連續(xù)虧損兩年。為了避免第三年再次出現(xiàn)虧損，董事長(zhǎng)趙某授意會(huì)計(jì)人員高某對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行“美化”，高某請(qǐng)示財(cái)務(wù)經(jīng)理馮某后遵照辦理。甲公司行為尚未構(gòu)成犯罪，則財(cái)政部門(mén)對(duì)甲公司及相關(guān)人員的處罰正確的有()。A.對(duì)甲公司董事長(zhǎng)趙某處以罰款B.會(huì)計(jì)高某終身不得從事會(huì)計(jì)工作C.對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理馮某處以罰款D.對(duì)甲公司予以通報(bào)的同時(shí)，并處以罰款正確答案：A、C、D參考解析：選項(xiàng)A，趙某的行為屬于指使會(huì)計(jì)人偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)資料行為，可以處5000元以上5萬(wàn)元以下的罰款；選項(xiàng)B，高某屬于偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)資料的會(huì)計(jì)人員，5年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作；選項(xiàng)C，馮某屬于直接負(fù)責(zé)的主管人員，可以處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款；選項(xiàng)D，對(duì)偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)資料的單位，在予以通報(bào)的同時(shí)可以并處5000元以上10萬(wàn)元以下的罰款。(34.)增值稅一般納稅人的下列行為中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物，征收增值稅的有()。A.食品廠將自產(chǎn)的月餅發(fā)給職工作為中秋節(jié)的福利B.商場(chǎng)將購(gòu)進(jìn)的服裝發(fā)給職工用于運(yùn)動(dòng)會(huì)入場(chǎng)式C.計(jì)算機(jī)生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的計(jì)算機(jī)分配給投資者D.紡織廠將自產(chǎn)的窗簾用于職工活動(dòng)中心正確答案：A、C、D參考解析：選項(xiàng)ACD，自產(chǎn)和委托加工的貨物，無(wú)論“對(duì)內(nèi)”“對(duì)外”均視同銷(xiāo)售；選項(xiàng)B，外購(gòu)貨物“對(duì)內(nèi)”（用于集體福利），進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。(35.)下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有()。A.高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品與普通修飾類(lèi)化妝品組成的禮品套裝B.電動(dòng)汽車(chē)C.體育上用的發(fā)令紙D.植物性潤(rùn)滑油正確答案：B、C參考解析：選項(xiàng)A，將高檔化妝品與普通化妝品組成禮盒成套銷(xiāo)售的，依銷(xiāo)售額全額計(jì)算消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，電動(dòng)汽車(chē)不屬于“小汽車(chē)”類(lèi)，不征消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線，不屬于“鞭炮、焰火”類(lèi)，不征消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，屬于“成品油—潤(rùn)滑油”類(lèi)，征收消費(fèi)稅。(36.)根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列不適用兩審終審制度的有()。A.最高法院所作的一審判決B.特別程序?qū)徖淼陌讣﨏.督促程序?qū)徖淼陌讣﨑.簡(jiǎn)易程序?qū)徖淼陌讣_答案：A、B、C參考解析：兩審終審制度的例外，包括最高法院所作的一審判決、裁定為終身判決和裁定、特別程序、督促程序、公示催告程序和簡(jiǎn)易程序中的小額訴訟程序?qū)徖淼陌讣?37.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）采取直接收款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)M型高檔香水，取得含增值稅銷(xiāo)售額3390000元。（2）采取分期收款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)M型高檔香水，合同約定當(dāng)月應(yīng)收含增值稅銷(xiāo)售額2260000元，當(dāng)月實(shí)際收取含增值稅銷(xiāo)售額1695000元。（3）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)M型高檔香水，取得含增值稅銷(xiāo)售額1808000元，該高檔香水本月尚未發(fā)出。（4）將自產(chǎn)400瓶M型高檔香水移送專(zhuān)柜樣品展示區(qū)給客戶(hù)試用，含增值稅單價(jià)565元/瓶。（5）將自產(chǎn)1500支N型高檔口紅移送給本市自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部，成本價(jià)92元/支：門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售700支，含增值稅單價(jià)226元/支。（6）因倉(cāng)庫(kù)保管不善丟失一批上月購(gòu)進(jìn)的高檔香粉，賬面成本203400元，其中含運(yùn)費(fèi)成本3600元，購(gòu)進(jìn)高檔香粉和支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。已知：銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%；銷(xiāo)售交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%；高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題計(jì)算甲公司當(dāng)月自產(chǎn)M型高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.采用直接收款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)M型高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額＝3390000÷（1＋13%）×15%＝450000（元）B.移送專(zhuān)柜用于客戶(hù)試用的自產(chǎn)M型高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額＝400×565÷（1＋13%）×15%＝30000（元）C.采用分期收款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)M型高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額＝1695000×15%＝254250（元）D.采用預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)M型高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額＝1808000÷（1＋13%）×15%＝240000（元）正確答案：A、B參考解析：選項(xiàng)C，采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，當(dāng)月按照合同約定的含增值稅銷(xiāo)售額確認(rèn)消費(fèi)稅，應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額＝2260000÷（1＋13%）×15%＝300000（元）；選項(xiàng)D，采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物的，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)貨的當(dāng)天，當(dāng)月貨物未發(fā)出，當(dāng)月不確認(rèn)消費(fèi)稅。(38.)甲公司為居民企業(yè)，主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得銷(xiāo)售商品收入9000萬(wàn)元，提供修理勞務(wù)收入500萬(wàn)元，出租包裝物收入60萬(wàn)元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益25萬(wàn)元。（2）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出1380萬(wàn)元，按規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)18萬(wàn)元，合理的會(huì)議費(fèi)8萬(wàn)元，直接向某敬老院捐贈(zèng)6萬(wàn)元，上繳集團(tuán)公司管理費(fèi)10萬(wàn)元。（3）由于管理不善被盜庫(kù)存商品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該批存貨的成本為40萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為5.2萬(wàn)元；取得保險(xiǎn)公司賠款12萬(wàn)元，責(zé)任人賠償2萬(wàn)元。（4）上年度尚未扣除的、符合條件的廣告費(fèi)支出50萬(wàn)元。已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲公司的下列收入中，在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是()。A.銷(xiāo)售商品收入9000萬(wàn)元B.從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益25萬(wàn)元C.出租包裝物收入60萬(wàn)元D.提供修理勞務(wù)收入500萬(wàn)元正確答案：A、B、C、D參考解析：不論應(yīng)稅收入、免稅收入，還是不征稅收入，均應(yīng)計(jì)入收入總額。(39.)甲公司為居民企業(yè)，主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得銷(xiāo)售商品收入9000萬(wàn)元，提供修理勞務(wù)收入500萬(wàn)元，出租包裝物收入60萬(wàn)元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益25萬(wàn)元。（2）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出1380萬(wàn)元，按規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)18萬(wàn)元，合理的會(huì)議費(fèi)8萬(wàn)元，直接向某敬老院捐贈(zèng)6萬(wàn)元，上繳集團(tuán)公司管理費(fèi)10萬(wàn)元。（3）由于管理不善被盜庫(kù)存商品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該批存貨的成本為40萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為5.2萬(wàn)元；取得保險(xiǎn)公司賠款12萬(wàn)元，責(zé)任人賠償2萬(wàn)元。（4）上年度尚未扣除的、符合條件的廣告費(fèi)支出50萬(wàn)元。已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲公司的下列費(fèi)用中，在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是()。A.合理的會(huì)議費(fèi)8萬(wàn)元B.特殊工種職工人身安全保險(xiǎn)費(fèi)18萬(wàn)元C.上繳集團(tuán)公司管理費(fèi)10萬(wàn)元D.直接向某敬老院捐贈(zèng)6萬(wàn)元正確答案：A、B參考解析：（1）選項(xiàng)A：屬于“依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的其他項(xiàng)目”；（2）選項(xiàng)C:企業(yè)之間支付的管理費(fèi)，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；（3）選項(xiàng)D：直接捐贈(zèng)不屬于公益性捐贈(zèng)，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(40.)2019年8月7日，王某為購(gòu)物消費(fèi)便利，到甲支付機(jī)構(gòu)一次性購(gòu)買(mǎi)一張記名預(yù)付卡和若干張不記名預(yù)付卡，共計(jì)金額6萬(wàn)元。購(gòu)卡后，王某在生活中廣泛使用。2020年5月王某因被派駐國(guó)外工作，將剩余的不記名預(yù)付卡交由妻子劉某使用，同時(shí)委托妻子劉某將記名預(yù)付卡代理自己贖回。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲支付機(jī)構(gòu)向王某出售預(yù)付卡時(shí)，下列信息中，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浀氖?)。A.王某的身份證件名稱(chēng)和號(hào)碼B.購(gòu)卡總金額C.預(yù)付卡卡號(hào)D.王某的聯(lián)系方式正確答案：A、B、C、D參考解析：使用實(shí)名購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡的，發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)?shù)怯涃?gòu)卡人姓名或單位名稱(chēng)、單位經(jīng)辦人姓名、有效身份證件名稱(chēng)和號(hào)碼、聯(lián)系方式、購(gòu)卡數(shù)量、購(gòu)卡日期、購(gòu)卡總金額、預(yù)付卡卡號(hào)及金額等信息。(41.)2019年8月