初級會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-初級會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模考試卷211

初級會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-初級會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》?？荚嚲?11單選題（共31題，共31分）(1.)根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于民事訴訟的表述中，不正確的是()。A.訴訟時(shí)效期（江南博哥）間屆滿，權(quán)利人喪失勝訴權(quán)B.訴訟時(shí)效期間屆滿，義務(wù)人可以提出不履行義務(wù)的抗辯C.訴訟時(shí)效期間屆滿后，義務(wù)人已自愿履行的，可以請求返還D.人民法院不得主動(dòng)適用訴訟時(shí)效的規(guī)定正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C，訴訟時(shí)效期間屆滿后，義務(wù)人同意履行的，不得以訴訟時(shí)效期間屆滿為由抗辯；義務(wù)人已自愿履行的，不得請求返還。(2.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，某票據(jù)的出票日期為“2020年3月30日”，其規(guī)范寫法是()。A.貳零貳零年零叁月零叁拾日B.貳零貳零年叁月叁拾日C.貳零貳零年零叁月叁拾日D.貳零貳零年叁月零叁拾日正確答案：D參考解析：為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。(3.)某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年10月進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40萬元。已知高檔化妝品關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%、征收率為3%。計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.40×（1＋20%）÷（1＋15%）×3%＝1.25萬元B.40×（1＋20%）÷（1＋15%）×13%＝5.43萬元C.40×（1＋20%）÷（1－15%）×3%＝1.69萬元D.40×（1＋20%）÷（1－15%）×13%＝7.34萬元正確答案：D參考解析：進(jìn)口貨物增值稅稅率與企業(yè)性質(zhì)無關(guān)，按照商品品種劃分，我國目前只有13%和9%兩種。會(huì)計(jì)【彩蛋】壓卷，，該企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)納增值稅稅額＝關(guān)稅完稅價(jià)格×（1＋關(guān)稅稅率）÷（1－消費(fèi)稅稅率）×增值稅稅率＝40×（1＋20%）÷（1－15%）×13%＝7.34（萬元）。(4.)甲企業(yè)為符合條件的小型微利企業(yè)。2019年甲企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為90萬元。有關(guān)甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是()。A.90×25%×20%B.90×50%×25%C.90×20%D.90×25%正確答案：A參考解析：自2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并且減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(5.)甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年2月采取股權(quán)投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資300萬元，至2019年12月31日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè)2019年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為2000萬元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%。甲企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計(jì)算甲企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（2000-300）×25%=425（萬元）B.（2000-300×70%）×25%=447.5（萬元）C.2000×70%×25%=350（萬元）D.（2000×70%-300）×25%=275（萬元）正確答案：B參考解析：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。(6.)根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，不屬于免稅項(xiàng)目的是()。A.公園自用土地B.廣場公共用地C.軍隊(duì)出租用地D.機(jī)場飛行區(qū)用地正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C，國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)“自用”的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。(7.)根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅納稅人的是()。A.購買自行車并自用的個(gè)人B.進(jìn)口小汽車對外出售的單位C.自產(chǎn)汽車掛車對外出售的單位D.獲獎(jiǎng)取得排氣量160毫升的摩托車并自用的個(gè)人正確答案：D參考解析：在中國境內(nèi)購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車的單位和個(gè)人，為車輛購置稅的納稅人。選項(xiàng)A，自行車不屬于車輛購置稅的征稅范圍；選項(xiàng)BC，對外出售并不需要繳納車輛購置稅，自用應(yīng)稅車輛需要繳納車輛購置稅。(8.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅人義務(wù)的是()。A.申請退還多繳稅款B.宣傳稅收法律C.按期辦理納稅申報(bào)D.稅款征收正確答案：C參考解析：（1）選項(xiàng)A：屬于納稅人的權(quán)利；（2）選項(xiàng)B：屬于征稅主體的義務(wù)；（3）選項(xiàng)C：屬于納稅人的義務(wù)；（4）選項(xiàng)D：屬于征稅主體的權(quán)利。(9.)根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位可隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者解除勞動(dòng)合同的是()。A.勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)仍不能勝任工作的B.勞動(dòng)者違反用人單位規(guī)章制度C.勞動(dòng)者被依法追究行政責(zé)任D.勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件的正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A，用人單位可以在提前通知?jiǎng)趧?dòng)者或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后解除勞動(dòng)合同；選項(xiàng)B，勞動(dòng)者嚴(yán)重違反用人單位規(guī)章制度的，用人單位可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同；選項(xiàng)C，勞動(dòng)者被依法追究刑事責(zé)任的，用人單位可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同。(10.)根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列糾紛中，不屬于人民法院行政訴訟受理范圍的是()。A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的征收滯納金的措施不服引發(fā)的糾紛B.對公安機(jī)關(guān)限制人身自由的決定不服引發(fā)的糾紛C.對市場監(jiān)督管理局作出的獎(jiǎng)懲決定不服引發(fā)的糾紛D.對環(huán)境保護(hù)管理部門作出的罰款決定不服引發(fā)的糾紛正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C，行政機(jī)關(guān)對行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定，不屬于行政訴訟的受理范圍。(11.)根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)工作政府監(jiān)督的是()。A.中國人民銀行對有關(guān)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督檢查B.鄉(xiāng)級財(cái)政部門對有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)行監(jiān)督檢查C.市級財(cái)政部門派出機(jī)構(gòu)對有關(guān)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督檢查D.商業(yè)銀行對有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)行監(jiān)督檢查正確答案：A參考解析：選項(xiàng)AD，除財(cái)政部門外，審計(jì)、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管等部門依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)和權(quán)限，可以對有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查。選項(xiàng)BC，財(cái)政部門是指國務(wù)院財(cái)政部門、省級以上人民政府財(cái)政部門派出機(jī)構(gòu)和縣級以上人民政府財(cái)政部門。(12.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)背書效力的下列表述中，不正確的是()。A.背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任B.背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力C.背書人背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)后，即承擔(dān)保證其后手所得票據(jù)承兌和付款的責(zé)任D.背書未記載日期的，屬于無效背書正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D：背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。(13.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)功能的是()。A.批量支付B.網(wǎng)上賬務(wù)信息服務(wù)C.資金劃撥D.B2C網(wǎng)上支付正確答案：D參考解析：B2C屬于個(gè)人網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)的功能，B2B屬于企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)的功能。(14.)2020年4月某公司員工王某坐飛機(jī)到烏魯木齊出差，取得注明個(gè)人身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，行程單上注明票價(jià)3600元，燃油附加費(fèi)80元，機(jī)場建設(shè)費(fèi)20元。已知，該公司為增值稅一般納稅人，航空旅客運(yùn)輸服務(wù)按照9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算該公司當(dāng)月購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A.3600÷（1＋9%）×9%＝297.25元B.（3600＋80＋20）÷（1＋9%）×9%＝305.50元C.（3600＋80）÷（1＋9%）×9%＝303.85元D.（3600＋20）÷（1＋9%）×9%＝298.90元正確答案：C參考解析：購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（票價(jià)＋燃油附加費(fèi)）÷（1＋9%）×9%＝（3600＋80）÷（1＋9%）×9%＝303.85（元）。(15.)甲公司為增值稅一般納稅人，2020年9月進(jìn)口貨物一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為113萬元。已知增值稅稅率為13%，關(guān)稅稅率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.113÷（1+13%）×13%=13（萬元）B.113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3（萬元）C.113×13%=14.69（萬元）D.113×（1+10%）×13%=16.159（萬元）正確答案：D參考解析：甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格×（1+關(guān)稅稅率）×增值稅稅率=113×（1+10%）×13%=16.159（萬元）。(16.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司2019年取得的下列收人中，免征企業(yè)所得稅的是()。A.財(cái)政撥款200萬元B.從持股5個(gè)月的上市公司分取的股息30萬元C.持有2018年發(fā)行的地方政府債券取得利息20萬元D.持有2019年發(fā)行的鐵路債券取得利息5萬元正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A：屬于不征稅收入；選項(xiàng)B：由于持股時(shí)間不足12個(gè)月，不免稅；選項(xiàng)D：對企業(yè)投資者持有2019~2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。(17.)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的是()。A.子女撫養(yǎng)按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過360個(gè)月C.納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)可以同時(shí)享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除D.夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A，子女教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；選項(xiàng)B，首套住房貸款利息支出的扣除期限最長不超過240個(gè)月（20年）；選項(xiàng)C，納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得同時(shí)分別享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除和住房租金專項(xiàng)附加扣除。(18.)2019年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤總額1000萬元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出110萬元（含用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出20萬元）。上年度未在稅前扣除完的符合條件的非扶貧公益性捐贈(zèng)支出34萬元。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在當(dāng)年扣除。計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出是()萬元。A.110B.120C.140D.144正確答案：C參考解析：（1）目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出20萬元，可以據(jù)實(shí)扣除，不參與公益性捐贈(zèng)支出的限額計(jì)算。（2）實(shí)際發(fā)生的非扶貧公益性捐贈(zèng)支出=110-20（當(dāng)年實(shí)際發(fā)生）+34（上年結(jié)轉(zhuǎn)）=124（萬元），非扶貧公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=1000×12%=120（萬元），準(zhǔn)予扣除非扶貧公益性捐贈(zèng)支出120萬元。（3）準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出=目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出20+非扶貧公益性捐贈(zèng)支出120=140（萬元）。(19.)2021年2月，王某出租住房取得租金收入3000元（不含增值稅），房屋租賃過程中繳納的可扣除相關(guān)稅費(fèi)為120元，支付出租住房修繕費(fèi)1000元（可提供合法票據(jù)），已知個(gè)人出租住房取得的所得按10%的稅率征收個(gè)人所得稅，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元。王某2月出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。A.（3000－120－800－800）×10%＝128（元）B.（3000－120－800）×10%＝208（元）C.（3000－120－1000）×10%＝188（元）D.（3000－120－1000－800）×10%＝108（元）正確答案：A參考解析：（1）財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次（月）收入不超過4000元的，應(yīng)納稅額＝[每次（月）收入額－財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的可扣除稅費(fèi)－由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用（800元為限）－800]×10%；（2）王某2月出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（3000－120－800－800）×10%＝128（元）。(20.)根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于車船稅征稅范圍的是()。A.掛車B.貨車C.專用作業(yè)車D.拖拉機(jī)正確答案：D參考解析：車船稅的稅目包括乘用車、商用車、掛車、其他車輛、摩托車和船舶。拖拉機(jī)不屬于車船稅的征稅范圍。(21.)2020年9月，甲礦廠銷售自采錫礦原礦取得不含增值稅銷售額900萬元，銷售自產(chǎn)錫礦原礦加工的選礦取得不含增值稅銷售額1500萬元。已知錫礦原礦適用的資源稅稅率為6%，選礦適用的資源稅稅率為4%，計(jì)算甲礦廠當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（900＋1500）×4%＝96萬元B.（900＋1500）×6%＝144萬元C.900×6%＋1500×4%＝114萬元D.900×4%＋1500×6%＝126萬元正確答案：C參考解析：納稅人以自采原礦直接銷售的，按照原礦計(jì)征資源稅；納稅人以自采原礦洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售，按照選礦產(chǎn)品計(jì)征資源稅。(22.)2020年9月甲公司進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備一臺，海關(guān)審定的貨價(jià)100萬元，運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)10萬元、包裝費(fèi)5萬元，另支付買方傭金6萬元。已知關(guān)稅稅率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（100＋10＋5）×10%＝11.5萬元B.100×10%＝10萬元C.（100＋5＋6）×10%＝11.1萬元D.（100＋10＋5＋6）×10%＝12.1萬元正確答案：A參考解析：一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格是指包括貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價(jià)格，包括賣方傭金，不包括買方傭金。應(yīng)納關(guān)稅稅額＝關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率＝（100＋10＋5）×10%＝11.5（萬元）。(23.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于其他發(fā)票的是()。A.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅普通發(fā)票（卷票）D.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票正確答案：D參考解析：選項(xiàng)AB，屬于增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)C，屬于增值稅普通發(fā)票。(24.)中國公民李某為甲公司研發(fā)部經(jīng)理，有兩個(gè)孩子，女兒讀小學(xué)一年級，兒子2018年出生；李某為獨(dú)生子，父母已年滿60歲。2020年李某有關(guān)收支情況如下：（1）每月取得工資、薪金所得16000元，每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金2700元。（2）每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸款本息3500元。（3）3月發(fā)表文章取得稿酬3000元。（4）因持有境內(nèi)丙上市公司股票，取得股息6000元，該股票系李某半年前從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入。（5）取得儲(chǔ)蓄存款利息4000元。（6）在商場購買冰箱，獲贈(zèng)一臺價(jià)值180元的榨汁機(jī)。（7）取得保險(xiǎn)賠償收入8000元。已知：綜合所得減除費(fèi)用60000元；子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月；住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月；贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月；相關(guān)專項(xiàng)附加扣除由李某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。個(gè)人所得稅稅率表（節(jié)選）（居民個(gè)人綜合所得適用）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算李某3月份稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（3000－800）×20%＝440元B.3000×70%×20%＝420元C.3000×（1－20%）×70%×20%＝336元D.（3000－800）×70%×20%＝308元正確答案：D參考解析：稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，每次收入不超過4000元的，減除800元費(fèi)用為收入額，收入額減按70%計(jì)算。(25.)中國公民李某為甲公司研發(fā)部經(jīng)理，有兩個(gè)孩子，女兒讀小學(xué)一年級，兒子2018年出生；李某為獨(dú)生子，父母已年滿60歲。2020年李某有關(guān)收支情況如下：（1）每月取得工資、薪金所得16000元，每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金2700元。（2）每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸款本息3500元。（3）3月發(fā)表文章取得稿酬3000元。（4）因持有境內(nèi)丙上市公司股票，取得股息6000元，該股票系李某半年前從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入。（5）取得儲(chǔ)蓄存款利息4000元。（6）在商場購買冰箱，獲贈(zèng)一臺價(jià)值180元的榨汁機(jī)。（7）取得保險(xiǎn)賠償收入8000元。已知：綜合所得減除費(fèi)用60000元；子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月；住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月；贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月；相關(guān)專項(xiàng)附加扣除由李某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。個(gè)人所得稅稅率表（節(jié)選）（居民個(gè)人綜合所得適用）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算李某2020年度允許扣除的專項(xiàng)附加扣除的下列算式中，正確的是（）。A.（1000×2＋1000×1＋2000×1）×12＝60000元B.（1000×1＋1000×1＋2000×1）×12＝48000元C.（1000×1＋1000×1＋2000×2）×12＝72000元D.（1000×1＋3500×1＋2000×1）×12＝78000元正確答案：B參考解析：李某的兒子未滿三歲，只能扣除一個(gè)子女的教育支出；贍養(yǎng)老人支出不按照老人人數(shù)加倍；住房貸款利息按照每月1000元定額扣除，不考慮實(shí)際支付的利息金額。(26.)中國公民李某為甲公司研發(fā)部經(jīng)理，有兩個(gè)孩子，女兒讀小學(xué)一年級，兒子2018年出生；李某為獨(dú)生子，父母已年滿60歲。2020年李某有關(guān)收支情況如下：（1）每月取得工資、薪金所得16000元，每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金2700元。（2）每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸款本息3500元。（3）3月發(fā)表文章取得稿酬3000元。（4）因持有境內(nèi)丙上市公司股票，取得股息6000元，該股票系李某半年前從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入。（5）取得儲(chǔ)蓄存款利息4000元。（6）在商場購買冰箱，獲贈(zèng)一臺價(jià)值180元的榨汁機(jī)。（7）取得保險(xiǎn)賠償收入8000元。已知：綜合所得減除費(fèi)用60000元；子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月；住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月；贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月；相關(guān)專項(xiàng)附加扣除由李某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。個(gè)人所得稅稅率表（節(jié)選）（居民個(gè)人綜合所得適用）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算李某2020年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.[16000×12＋3000×（1－20%）×70%－60000－2700×12－48000]×10%－2520＝2808元B.[16000×12＋（3000－800）×70%－60000－2700×12－60000]×10%－2520＝1594元C.[16000×12＋3000－60000－2700×12－72000]×3%＝918元D.[16000×12＋3000－60000－2700×12－78000]×3%＝738元正確答案：A參考解析：李某取得的綜合所得包括工資薪金所得和稿酬所得。稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。應(yīng)納稅額＝[全年的工資＋稿酬所得－全年的專項(xiàng)扣除－全年的生計(jì)費(fèi)60000－全年的專項(xiàng)附加扣除]×10%－2520＝2808（元）。(27.)甲礦場為增值稅一般納稅人，主要從事鋁土礦開采和銷售業(yè)務(wù)，2021年1月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）購進(jìn)振動(dòng)給料機(jī)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款25.5萬元；接受丙運(yùn)輸公司提供的運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款1.35萬元。（2）接受設(shè)備維修應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款10.25萬元。（3）銷售自產(chǎn)鋁土礦原礦2000噸，向購買方收取含稅價(jià)款678萬元，另收取從坑口到碼頭的運(yùn)輸費(fèi)用為含稅金額13.56萬元、裝卸費(fèi)用為含稅金額2.26萬元（均未取得有效憑據(jù)）。（4）從乙礦場購入一批鋁土礦原礦，取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，當(dāng)月將上述外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦對外銷售，取得不含稅銷售額1500萬元。已知，甲礦場鋁土礦原礦適用的資源稅稅率為9%，選礦適用的資源稅稅率為4.5%；乙礦場鋁土礦原礦適用的資源稅稅率為5.5%，選礦適用的資源稅稅率為2.5%，增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算甲礦場當(dāng)月允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A.25.5＋1.35＋300×13%＝65.85萬元B.25.5＋10.25＋300＝335.75萬元C.25.5＋1.35＋10.25＋300×13%＝76.1萬元D.1.35＋10.25＋300＝311.6萬元正確答案：C參考解析：甲礦場當(dāng)月允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝25.5＋1.35＋10.25＋300×13%＝76.1（萬元）。(28.)甲礦場為增值稅一般納稅人，主要從事鋁土礦開采和銷售業(yè)務(wù)，2021年1月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）購進(jìn)振動(dòng)給料機(jī)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款25.5萬元；接受丙運(yùn)輸公司提供的運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款1.35萬元。（2）接受設(shè)備維修應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款10.25萬元。（3）銷售自產(chǎn)鋁土礦原礦2000噸，向購買方收取含稅價(jià)款678萬元，另收取從坑口到碼頭的運(yùn)輸費(fèi)用為含稅金額13.56萬元、裝卸費(fèi)用為含稅金額2.26萬元（均未取得有效憑據(jù)）。（4）從乙礦場購入一批鋁土礦原礦，取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，當(dāng)月將上述外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦對外銷售，取得不含稅銷售額1500萬元。已知，甲礦場鋁土礦原礦適用的資源稅稅率為9%，選礦適用的資源稅稅率為4.5%；乙礦場鋁土礦原礦適用的資源稅稅率為5.5%，選礦適用的資源稅稅率為2.5%，增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算甲礦場當(dāng)月銷售自產(chǎn)鋁土礦原礦應(yīng)繳納資源稅的下列算式中，正確的是()。A.（678＋13.56＋2.26）÷（1＋13%）×9%＝55.26萬元B.[678＋13.56÷（1＋13%）]×9%＝62.1萬元C.（678＋2.26）÷（1＋13%）×9%＝54.18萬元D.（678＋13.56＋2.26）×9%＝62.44萬元正確答案：A參考解析：資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品向購買方收取的全部價(jià)款，但不包括收取的增值稅稅款。由于從坑口到碼頭的運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用未取得有效憑據(jù)的，因此不得從銷售額中扣除。甲礦場當(dāng)月銷售自產(chǎn)鋁土礦原礦應(yīng)繳納資源稅稅額＝（678＋13.56＋2.26）÷（1＋13%）×9%＝55.26（萬元）。(29.)甲礦場為增值稅一般納稅人，主要從事鋁土礦開采和銷售業(yè)務(wù)，2021年1月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）購進(jìn)振動(dòng)給料機(jī)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款25.5萬元；接受丙運(yùn)輸公司提供的運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款1.35萬元。（2）接受設(shè)備維修應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款10.25萬元。（3）銷售自產(chǎn)鋁土礦原礦2000噸，向購買方收取含稅價(jià)款678萬元，另收取從坑口到碼頭的運(yùn)輸費(fèi)用為含稅金額13.56萬元、裝卸費(fèi)用為含稅金額2.26萬元（均未取得有效憑據(jù)）。（4）從乙礦場購入一批鋁土礦原礦，取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，當(dāng)月將上述外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦對外銷售，取得不含稅銷售額1500萬元。已知，甲礦場鋁土礦原礦適用的資源稅稅率為9%，選礦適用的資源稅稅率為4.5%；乙礦場鋁土礦原礦適用的資源稅稅率為5.5%，選礦適用的資源稅稅率為2.5%，增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算甲礦場當(dāng)月銷售鋁土礦選礦應(yīng)繳納資源稅的下列算式中，正確的是()。A.1500×4.5%＝67.5萬元B.1500×4.5%－300×5.5%＝51萬元C.（1500－300）×4.5%＝54萬元D.（1500－300×9%÷4.5%）×4.5%＝40.5萬元正確答案：D參考解析：納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額（數(shù)量）時(shí)，準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額（數(shù)量）＝外購原礦購進(jìn)金額（數(shù)量）×（本地區(qū)原礦適用稅率÷本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率）。(30.)甲礦場為增值稅一般納稅人，主要從事鋁土礦開采和銷售業(yè)務(wù)，2021年1月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）購進(jìn)振動(dòng)給料機(jī)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款25.5萬元；接受丙運(yùn)輸公司提供的運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款1.35萬元。（2）接受設(shè)備維修應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款10.25萬元。（3）銷售自產(chǎn)鋁土礦原礦2000噸，向購買方收取含稅價(jià)款678萬元，另收取從坑口到碼頭的運(yùn)輸費(fèi)用為含稅金額13.56萬元、裝卸費(fèi)用為含稅金額2.26萬元（均未取得有效憑據(jù)）。（4）從乙礦場購入一批鋁土礦原礦，取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，當(dāng)月將上述外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦對外銷售，取得不含稅銷售額1500萬元。已知，甲礦場鋁土礦原礦適用的資源稅稅率為9%，選礦適用的資源稅稅率為4.5%；乙礦場鋁土礦原礦適用的資源稅稅率為5.5%，選礦適用的資源稅稅率為2.5%，增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算甲礦場當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A.（678＋13.56＋1500）÷（1＋13%）×13%＝252.13萬元B.[1500＋（678＋13.56＋2.26）÷（1＋13%）]×13%＝274.82萬元C.（678＋13.56＋1500－300）×13%＝245.90萬元D.（678＋2.26＋1500－300）÷（1＋13%）×13%＝216.31萬元正確答案：B參考解析：增值稅銷售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用均屬于價(jià)外費(fèi)用，需要計(jì)征增值稅，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝含稅銷售額÷（1＋增值稅稅率）×適用稅率。(31.)2020年3月，某國有企業(yè)甲公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人吳某因故離職，甲公司聘用王某擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，在單位負(fù)責(zé)人張某的監(jiān)交下，按照相應(yīng)程序吳某與王某進(jìn)行工作交接。2020年5月，甲公司聘任趙某、孫某擔(dān)任公司的出納，分別兼任會(huì)計(jì)檔案的保管、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。孫某為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人王某的兒媳。2020年12月，為完成利潤指標(biāo)，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人王某采取虛增營業(yè)收入等方法，調(diào)整財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為盈利500萬元后對外提供。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告簽章的說法中，符合會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定的是()。A.應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人簽名并蓋章B.應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章C.應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)人員簽名或蓋章D.如果甲公司設(shè)置了總會(huì)計(jì)師，應(yīng)當(dāng)由總會(huì)計(jì)師簽名或蓋章正確答案：A參考解析：企業(yè)對外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。多選題（共14題，共14分）(32.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人中，于2020年5月在銀行開立的基本存款賬戶實(shí)行備案制的有()。A.丁合伙企業(yè)B.乙有限責(zé)任公司C.甲市紅十字會(huì)D.丙縣疾控中心正確答案：A、B參考解析：企業(yè)（在境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)法人、非法人企業(yè)和個(gè)體工商戶）開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶取消核準(zhǔn)制，實(shí)行備案制，不再頒發(fā)開戶許可證。(33.)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收個(gè)人所得稅的有()。A.午餐補(bǔ)貼B.托兒補(bǔ)助費(fèi)C.差旅費(fèi)津貼D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼正確答案：B、C、D參考解析：下列項(xiàng)目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅，包括：（1）獨(dú)生子女補(bǔ)貼；（2）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼；（3）托兒補(bǔ)助費(fèi)；（4）差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。選項(xiàng)A，午餐補(bǔ)貼不屬于誤餐補(bǔ)助，應(yīng)計(jì)征個(gè)人所得稅。(34.)根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁裁決的表述正確的有()。A.調(diào)解書簽收后當(dāng)事人反悔的，仲裁庭應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出裁決B.涉及國家秘密的仲裁不公開進(jìn)行，其他案件當(dāng)事人協(xié)議公開的，可以公開進(jìn)行C.裁決書自作出之日起即發(fā)生法律效力D.達(dá)成和解協(xié)議的，可以請求仲裁庭根據(jù)和解協(xié)議作出裁決書，也可以撤回仲裁申請正確答案：B、C、D參考解析：選項(xiàng)A，調(diào)解書經(jīng)雙方當(dāng)事人簽收后，即發(fā)生法律效力。在調(diào)解書簽收前當(dāng)事人反悔的，仲裁庭應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出裁決。(35.)下列關(guān)于仲裁協(xié)議效力的表述中，符合仲裁法律制度規(guī)定的有()。A.仲裁協(xié)議具有獨(dú)立性，合同的變更、解除，不影響仲裁協(xié)議的效力B.有效的仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權(quán)的效力C.當(dāng)事人對協(xié)議的效力有異議的，只能請求人民法院裁定D.仲裁協(xié)議對仲裁事項(xiàng)沒有約定且達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效正確答案：A、B、D參考解析：選項(xiàng)C：當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開庭前請求仲裁委員會(huì)作出決定或者請求人民法院作出裁定。會(huì)計(jì)【彩蛋】壓卷，，一方請求仲裁委員會(huì)作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。(36.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有()。A.外國政府無償援助的進(jìn)口物資B.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品C.直接用于教學(xué)的進(jìn)口儀器D.超市銷售的農(nóng)產(chǎn)品正確答案：A、B、C參考解析：選項(xiàng)D，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，超市銷售的農(nóng)產(chǎn)品需要計(jì)征增值稅。(37.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)追索權(quán)行使的下列表述中，正確的有()。A.持票人收到拒絕證明后，應(yīng)當(dāng)將被拒絕事由書面通知其前手B.匯票被拒絕承兌的，持票人可以行使追索權(quán)C.持票人可以對出票人、背書人、承兌人和保證人中的任何一人、數(shù)人或全體行使追索權(quán)D.持票人不能出示拒絕證明或者退票理由書的，喪失對全部票據(jù)債務(wù)人的追索權(quán)正確答案：A、B、C參考解析：選項(xiàng)D：持票人不能出示有關(guān)證明的，則喪失對其前手的追索權(quán)。但是，“承兌人或者付款人”仍應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)責(zé)任。(38.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，有來源于中國境內(nèi)所得的非居民納稅人，取得的下列所得中，應(yīng)根據(jù)收入全額確定應(yīng)納稅所得額的有()。A.特許權(quán)使用費(fèi)所得B.利息所得C.租金所得D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得正確答案：A、B、C參考解析：在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國境內(nèi)的所得，按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額：（1）股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；（2）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。(39.)甲公司員工李某取得下列收入中，應(yīng)當(dāng)按“偶然所得”計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。A.企業(yè)向個(gè)人銷售商品的同時(shí)給予贈(zèng)品B.參加甲商場購物抽獎(jiǎng)活動(dòng)獲得獎(jiǎng)金收入1000元C.參加乙公司慶典獲贈(zèng)的禮品D.參加丙公司年會(huì)獲贈(zèng)若干代金券正確答案：B、C參考解析：（1）選項(xiàng)A：企業(yè)在向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品（如通信企業(yè)對個(gè)人購買手機(jī)贈(zèng)送話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)，或者購話費(fèi)贈(zèng)手機(jī)等），不征收個(gè)人所得稅；（2）選項(xiàng)B：企業(yè)對累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人獲得所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額繳納個(gè)人所得稅。（3）選項(xiàng)CD：企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包），以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包），個(gè)人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，但企業(yè)贈(zèng)送的具有價(jià)格折扣或者折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。(40.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實(shí)施行政處罰的有()。A.編造虛假計(jì)稅依據(jù)B.非法印制、倒賣完稅憑證C.逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查D.以暴力手段拒不繳納稅款正確答案：A、B、C、D(41.)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征繳范圍的有()。A.國有企業(yè)及其職工B.無雇工的個(gè)體工商戶C.有限責(zé)任公司及其職工D.合伙企業(yè)及其職工正確答案：A、B、C、D參考解析：職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的征繳范圍包括國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，實(shí)行“企業(yè)化管理”的事業(yè)單位及其職工；不包括公務(wù)員和參照公務(wù)員管理的機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及其編制內(nèi)的工作人員。無雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。(42.)中國公民李某為甲公司研發(fā)部經(jīng)理，有兩個(gè)孩子，女兒讀小學(xué)一年級，兒子2018年出生；李某為獨(dú)生子，父母已年滿60歲。2020年李某有關(guān)收支情況如下：（1）每月取得工資、薪金所得16000元，每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金2700元。（2）每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸款本息3500元。（3）3月發(fā)表文章取得稿酬3000元。（4）因持有境內(nèi)丙上市公司股票，取得股息6000元，該股票系李某半年前從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入。（5）取得儲(chǔ)蓄存款利息4000元。（6）在商場購買冰箱，獲贈(zèng)一臺價(jià)值180元的榨汁機(jī)。（7）取得保險(xiǎn)賠償收入8000元。已知：綜合所得減除費(fèi)用60000元；子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月；住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月；贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月；相關(guān)專項(xiàng)附加扣除由李某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。個(gè)人所得稅稅率表（節(jié)選）（居民個(gè)人綜合所得適用）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。李某取得的下列所得中，不繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.丙上市公司股票股息所得6000元B.儲(chǔ)蓄存款利息4000元C.獲贈(zèng)價(jià)值180元的榨汁機(jī)D.保險(xiǎn)賠償收入8000元正確答案：B、C、D參考解析：選項(xiàng)A，個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(43.)2020年3月，某國有企業(yè)甲公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人吳某因故離職，甲公司聘用王某擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，在單位負(fù)責(zé)人張某的監(jiān)交下，按照相應(yīng)程序吳某與王某進(jìn)行工作交接。2020年5月，甲公司聘任趙某、孫某擔(dān)任公司的出納，分別兼任會(huì)計(jì)檔案的保管、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。孫某為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人王某的兒媳。2020年12月，為完成利潤指標(biāo)，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人王某采取虛增營業(yè)收入等方法，調(diào)整財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為盈利500萬元后對外提供。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關(guān)于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人王某采取虛增營業(yè)收入等方法調(diào)整財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告行為尚不構(gòu)成犯罪的情況下法律后果的表述中，不正確的是()。A.可對王某處以行政拘留B.可對王某處以罰款C.可對王某處以罰金D.王某終身不得從事會(huì)計(jì)工作正確答案：A、C、D參考解析：編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；其中的會(huì)計(jì)人員，五年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作。(44.)2020年3月，某國有企業(yè)甲公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人吳某因故離職，甲公司聘用王某擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，在單位負(fù)責(zé)人張某的監(jiān)交下，按照相應(yīng)程序吳某與王某進(jìn)行工作交接。2020年5月，甲公司聘任趙某、孫某擔(dān)任公司的出納，分別兼任會(huì)計(jì)檔案的保管、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。孫某為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人王某的兒媳。2020年12月，為完成利潤指標(biāo)，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人王某采取虛增營業(yè)收入等方法，調(diào)整財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為盈利500萬元后對外提供。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關(guān)于吳某和王某工作交接的表述中，正確的是()。A.交接完畢后，吳某和王某以及監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章B.移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份