初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)-初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》?？荚嚲?12

初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)-初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》?？荚嚲?12單選題（共30題，共30分）(1.)根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議效力的表述中，說法正確的是()。A.合同無（江南博哥）效，合同包含的仲裁條款隨之失效B.仲裁協(xié)議中應(yīng)當包括選定的仲裁員C.仲裁協(xié)議可以采取書面形式，也可以口頭約定D.一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議的，另一方在首次開庭前未向人民法院提出異議，視為放棄仲裁協(xié)議正確答案：D參考解析：仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更。解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力，選項錯誤；仲裁協(xié)議中應(yīng)當包括：請求仲裁A的意思表示、仲裁事項以及選定的“仲裁委員會”，并非仲裁員，選項B錯誤；仲裁協(xié)議必須采取書面形式，口頭約定無效，選項C錯誤；當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當在首次開庭前提出，當事人在首次開庭前未對人民法院受理該案提出異議，視為放棄該仲裁協(xié)議，選項D正確。(2.)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當繳納消費稅的是()。A.實木地板批發(fā)企業(yè)向某商場銷售實木地板B.高檔化妝品批發(fā)企業(yè)向某商場銷售高檔化妝品C.煙草批發(fā)企業(yè)向某商場銷售卷煙D.將白酒批發(fā)銷售給商場正確答案：C參考解析：有且只有卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅。(3.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，在計算應(yīng)納稅所得額時準予計提折舊或計算攤銷費用在稅前扣除的是()。A.未投入使用的機器設(shè)備B.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地C.自創(chuàng)商譽D.未投入使用的廠房正確答案：D參考解析：（1）選項AB：不得計算折舊在稅前扣除；（2）選項C：不得計算攤銷費用在稅前扣除。(4.)根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房屋中，不屬于房產(chǎn)稅免稅項目的是()。A.國家機關(guān)自用的房產(chǎn)B.個人出租的住房C.高校學生公寓D.養(yǎng)老院自用的房產(chǎn)正確答案：B參考解析：選項B，個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅；選項A，國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；選項C，高校學生公寓免征房產(chǎn)稅；選項D，老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。(5.)根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中應(yīng)征收契稅的是()。A.張某與妻子韓某離婚后，將自己名下的住房變更到妻子韓某名下B.趙某承包100平方米的荒地種植棉花C.張某將自己的住房與林某的住房等額互換D.李某出租商鋪每月取得租金3000元正確答案：A參考解析：選項A，婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更房屋權(quán)屬免征契稅，離婚后變更房屋權(quán)屬需要依法繳納契稅，選項B，承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)，免征契稅；選項C，房屋互換價格相等的，免征契稅；選項D，不屬于契稅征稅范圍。(6.)某機場面積140萬平方米，其中機場飛行區(qū)占地100萬平方米，場內(nèi)通訊導航設(shè)施占地15萬平方米，辦公用地10萬平方米，候機樓用地15萬平方米，需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的面積是()萬平方米。A.58B.100C.42D.25正確答案：D參考解析：（1）機場飛行區(qū)（包括跑道、滑行道、停機坪、安全帶、夜航燈光區(qū)）用地、場內(nèi)外通訊導航設(shè)施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（2）機場工作區(qū)（包括辦公、生產(chǎn)和維修用地及候機樓、停車場）用地、生活區(qū)用地、綠化用地，均須按照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。(7.)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于技術(shù)合同的是()。A.會計咨詢合同B.法律咨詢合同C.審計咨詢合同D.技術(shù)咨詢合同正確答案：D參考解析：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。(8.)王某與甲公司訂立勞動合同，雙方擬在合同中約定服務(wù)期，其草擬的合同中有下列條款，其中符合勞動合同法律制度規(guī)定的是()。A.勞動合同期限3年，服務(wù)期5年B.服務(wù)期內(nèi)產(chǎn)生的各項培訓費用，由勞動者自擔C.不論是哪方的過錯，只要勞動合同提前解除，王某即應(yīng)向甲公司支付違約金D.服務(wù)期內(nèi)，王某不得要求漲薪正確答案：A參考解析：（1）選項A：服務(wù)期可以長于勞動合同期限，勞動合同期滿，服務(wù)期尚未到期的，勞動合同應(yīng)當續(xù)延至服務(wù)期滿，另有約定除外；（2）選項B：用人單位為勞動者提供專項培訓費用，對其進行專業(yè)技術(shù)培訓的，可以與該勞動者訂立協(xié)議，約定服務(wù)期；（3）選項C：用人單位存在法定過錯（如未依法為勞動者繳納社會保險），導致勞動者在服務(wù)期內(nèi)解除勞動合同的，勞動者無須支付違約金；（4）選項D：用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，不影響按正常的工資調(diào)整機制提高勞動者在服務(wù)期期間的勞動報酬。(9.)根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)試用期的表述中，不正確的是()。A.勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資的80%或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標準B.勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的，用人單位可以隨時通知勞動者解除勞動合同C.勞動者在試用期內(nèi)提前15日通知用人單位，才可以解除勞動合同D.勞動合同僅約定試用期的，試用期不成立，該期限為勞動合同期限正確答案：C參考解析：選項C：勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位，可以解除勞動合同。(10.)青島某公司存在偽造、變造會計憑證、會計賬簿的行為，青島市財政局發(fā)現(xiàn)后應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，視情節(jié)輕重，對該公司直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以()的罰款。A.3000元以上5萬元以下B.5000元以上3萬元以下C.2000元以上2萬元以下D.3000元以上3萬元以下正確答案：A參考解析：偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處5000元以上10萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分。(11.)根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，負責編制單位會計檔案銷毀清冊的是()。A.審計機構(gòu)B.紀檢監(jiān)察機構(gòu)C.檔案管理機構(gòu)D.會計管理機構(gòu)正確答案：C參考解析：單位檔案管理機構(gòu)編制會計檔案銷毀清冊，列明擬銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限和銷毀時間等內(nèi)容。(12.)乙公司向甲公司簽發(fā)并承兌一張到期日為2020年9月1日，金額為10萬元的商業(yè)承兌匯票，2020年8月3日，甲公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司于2020年9月5日提示付款時被拒絕。丙公司向乙公司行使追索權(quán)的最后日期為()。A.2021年3月5日B.2021年3月1日C.2022年9月1日D.2022年9月5日正確答案：C參考解析：持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年，對其他前手的追索權(quán)自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月，乙公司既是出票人也是承兌人，丙公司行使追索權(quán)自票據(jù)到期日起2年。(13.)2020年2月13日，甲公司持一張匯票向承兌銀行Q銀行提示付款，該匯票出票人為乙公司，金額為100萬元，到期日為2020年2月13日。已知2月13日乙公司賬戶余額為90萬元。于2月15日乙公司又存入10萬元。Q銀行擬對該匯票采取的下列處理方式中，正確的是()。A.于2月15日向甲公司付款100萬元B.于2月13日向甲公司付款90萬元，并通知乙公司繳存尚未支付的匯票金額C.于2月13日向甲公司付款100萬元，并按照票面金額對乙公司計收利息D.于2月13日向甲公司付款100萬元，并對乙公司尚未支付的10萬元計收利息正確答案：D參考解析：銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。本題中，Q銀行應(yīng)向甲公司全額付款100萬元，對乙公司尚未支付的匯票金額10萬元按照每天萬分之五計收利息。(14.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，簽發(fā)票面金額16000元的空頭支票，應(yīng)由中國人民銀行處以罰款()元。A.200B.800C.1000D.2000正確答案：C參考解析：票面金額為16000元，16000×5%=800(元)，低于1000元，罰款1000元。(15.)根據(jù)個人銀行結(jié)算賬戶實名制的要求，下列人員出具的身份證件中，屬于在境內(nèi)銀行申請開立個人銀行賬戶的有效身份證件的是()。A.20周歲的吳某出具的機動車駕駛證B.外國公民周某出具的外國居民身份證C.香港居民王某出具的居民身份證D.15周歲的學生趙某出具的戶口簿正確答案：D參考解析：有效身份證件包括：（1）在中華人民共和國境內(nèi)已登記常住戶口的中國公民為居民身份證；不滿16周歲的，可以使用居民身份證或戶口簿。（2）香港、澳門特別行政區(qū)居民為港澳居民來往內(nèi)地通行證、港澳居民居住證。（3）臺灣地區(qū)居民為臺灣居民來往大陸通行證、臺灣居民居住證。（4）國外的中國公民為中國護照。（5）外國公民為護照或者外國人永久居留證。(16.)2020年5月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張出票后3個月付款的商業(yè)承兌匯票，根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，該匯票提示承兌的最后期限是()。A.2020年5月20日B.2020年6月10日C.2020年8月10日D.2020年8月20日正確答案：C參考解析：定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當在匯票到期日前向付款人提示承兌。(17.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓稅務(wù)處理的表述中，正確的是()。A.金融商品轉(zhuǎn)讓按照全額計稅B.轉(zhuǎn)讓金融商品年末出現(xiàn)負差時，可以轉(zhuǎn)入下一個會計年度C.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額D.金融商品轉(zhuǎn)讓按照“銷售貨物”稅目繳納增值稅正確答案：C參考解析：選項ACD：金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額，按照“金融服務(wù)--金融商品轉(zhuǎn)讓”稅目繳納增值稅。選項B：轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)人下一個會計年度。(18.)某日化廠為增值稅一般納稅人，本月將自產(chǎn)的200萬件高檔化妝品無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，每件高檔化妝品的生產(chǎn)成本為50元。已知，消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%，沒有同類高檔化妝品的銷售價格。有關(guān)該日化廠當月應(yīng)繳納的消費稅，下列計算列式正確的是()。A.50×200×15%B.50×200×（1+5%）×15%C.50×200×（1+5%）÷（1+15%）×15%D.50×200×（1+5%）÷（1-15%）×15%正確答案：D參考解析：將自產(chǎn)的高檔化妝品用于贈送，應(yīng)當繳納消費稅；由于沒有同類高檔化妝品的銷售價格，應(yīng)組成計稅價格計算，組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1一消費稅稅率）。(19.)甲酒廠為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售白酒取得不含增值稅價款150萬元，另收取品牌使用費33.9萬元；當月確認逾期不予退還的包裝物押金2.26萬元。已知增值稅稅率為13%。計算甲酒廠當月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.[150＋33.9÷（1＋13%）＋2.26÷（1＋13%）]×13%＝23.66萬元B.[150＋33.9÷（1＋13%）]×13%＝23.4萬元C.[150＋33.9＋2.26÷（1＋13%）]×13%＝24.167萬元D.（150＋33.9）×13%＝23.907萬元正確答案：B參考解析：對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當期銷售額征收增值稅，甲酒廠銷售的白酒，在收取包裝物押金時計征增值稅，逾期時不計征。收取的品牌使用費屬于價外費用，為含稅金額，需要價稅分離。(20.)甲公司為增值稅一般納稅人，2020年12月因管理不善一批存貨被盜。已知該批存貨的成本為40萬元，增值稅進項稅額為5.2萬元；取得責任人賠償5萬元，保險公司賠償10萬元。計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除被盜存貨損失金額的下列算式中，正確的是()。A.40＋5.2－5－10＝30.2萬元B.40－5－10＝25萬元C.40＋5.2－10＝35.2萬元D.40＋5.2－5＝40.2萬元正確答案：A參考解析：管理不善造成的損失，進項稅額需要轉(zhuǎn)出，則準予扣除被盜存貨損失金額＝40＋5.2－5－10＝30.2（萬元）。(21.)2020年5月，張某轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入150000元，專利開發(fā)支出10000元。已知特許權(quán)使用費所得個人所得稅預扣率為20%；每次收入4000元以上的，減除20%的費用。張某當月該筆收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是()。A.（150000－10000）×（1－20%）×20%＝22400元B.（150000－10000）×20%＝28000元C.［150000×（1－20%）－10000］×20%＝22000元D.150000×（1－20%）×20%＝24000元正確答案：D參考解析：特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額，不允許扣除其他支出。(22.)根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是()。A.出售房屋的個人B.受贈土地使用權(quán)的企業(yè)C.購買房屋的個人D.受讓土地使用權(quán)的企業(yè)正確答案：A參考解析：契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。(23.)2019年7月1日，甲公司（小規(guī)模納稅人）出租商鋪，租期半年（至2019年12月31日租期屆滿），一次性收取含增值稅租金126000元。已知，增值稅征收率為5%，房產(chǎn)稅從租計征的稅率為12%。計算甲公司出租商鋪應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.126000÷（1+5%）×（1-30%）×12%=10080（元）B.126000÷（1+5%）×12%=14400（元）C.126000×（1-30%）×12%=10584（元）D.126000×12%=15120（元）正確答案：B參考解析：本題涉及“出租”房產(chǎn)，應(yīng)從租計征房產(chǎn)稅，計征房產(chǎn)稅的租金收人不含增值稅，因此，應(yīng)當先對“126000元”作價稅分離處理，排除選項CD；從租計征房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額=不含增值稅的租金收入×適用的房產(chǎn)稅稅率，選項B正確。(24.)2020年3月10日甲公司成立，為了日常結(jié)算，甲公司在P銀行申請開立基本存款賬戶，并申領(lǐng)單位卡。2020年6月1日，甲公司向乙公司購買貨物簽發(fā)了一張出票后6個月付款、金額為100萬元的商業(yè)匯票，經(jīng)其開戶銀行P銀行承兌后交付乙公司，丙公司在匯票上簽章作了保證，但未記載保證日期和被保證人名稱。6月10日，乙公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，用以支付租金，并在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；6月25日，丁公司將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊公司支付工程款，在票據(jù)上記載“只有工程驗收合格，該背書轉(zhuǎn)讓發(fā)生效力”字樣，工程竣工后經(jīng)驗收不合格。戊公司于2020年12月5日向P銀行提示付款，P銀行以出票人甲公司賬戶余額不足為由拒絕付款。戊公司擬行使追索權(quán)實現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。關(guān)于丙公司保證行為的表述中，正確的是()。A.未記載被保證人和保證日期的，保證行為無效B.未記載被保證人的，甲公司為被保證人C.未記載被保證人的，P銀行為被保證人D.未記載保證日期的，付款日期為保證日期正確答案：C參考解析：（1）選項A：未記載被保證人和保證日期的，不影響保證行為效力。（2）選項BC：未記載“被保證人名稱”的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人；未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。在本題中，P銀行已經(jīng)承兌票據(jù)，應(yīng)以P銀行為被保證人。（3）選項D：保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期。(25.)2020年3月10日甲公司成立，為了日常結(jié)算，甲公司在P銀行申請開立基本存款賬戶，并申領(lǐng)單位卡。2020年6月1日，甲公司向乙公司購買貨物簽發(fā)了一張出票后6個月付款、金額為100萬元的商業(yè)匯票，經(jīng)其開戶銀行P銀行承兌后交付乙公司，丙公司在匯票上簽章作了保證，但未記載保證日期和被保證人名稱。6月10日，乙公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，用以支付租金，并在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；6月25日，丁公司將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊公司支付工程款，在票據(jù)上記載“只有工程驗收合格，該背書轉(zhuǎn)讓發(fā)生效力”字樣，工程竣工后經(jīng)驗收不合格。戊公司于2020年12月5日向P銀行提示付款，P銀行以出票人甲公司賬戶余額不足為由拒絕付款。戊公司擬行使追索權(quán)實現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。丁公司將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊公司支付工程款，在票據(jù)上記載“只有工程驗收合格，該背書轉(zhuǎn)讓發(fā)生效力”字樣。其背書和記載的法律效力為()。A.丁公司背書轉(zhuǎn)讓行為無效B.只有戊公司所建工程驗收合格，則該背書轉(zhuǎn)讓行為生效C.無論工程驗收是否合格，戊公司都享有該票據(jù)的票據(jù)權(quán)利D.票據(jù)無效正確答案：C參考解析：背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力（但不影響背書行為效力）。(26.)某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）進口一輛小汽車自用，支付買價17萬元，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費共計3萬元，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸后的運費和保險費共計2萬元，另支付賣方傭金2萬和買方傭金1萬元。（2）從煙農(nóng)處購進一批煙葉，收購價款為100萬元；（3）將外購價值100萬元的煙葉委托乙廠加工成煙絲，支付不含稅加工費10萬元；（4）領(lǐng)用收回的全部煙絲生產(chǎn)卷煙300箱，全部對外銷售，取得不含稅銷售額1000萬元。已知：進口小汽車關(guān)稅稅率為20%，小汽車消費稅稅率為25%，小汽車增值稅稅率13%，城建稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%；銷售貨物增值稅稅率為13%，卷煙消費稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%，煙絲消費稅稅率為30%，煙葉稅稅率為20%。價外補貼按煙葉收購價款的10%計入收購金額。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據(jù)資料（1），下列關(guān)于進口小汽車繳納相關(guān)稅金計算正確的是（）。A.應(yīng)納進口關(guān)稅4.2萬元B.應(yīng)納進口環(huán)節(jié)消費稅8.8萬元C.應(yīng)納進口環(huán)節(jié)增值稅4.08萬元D.應(yīng)納城建稅和教育費附加1.34萬元正確答案：B參考解析：貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸“后”的運費和保險費不計入關(guān)稅完稅價格；向境外采購代理人支付的買方傭金不計入關(guān)稅完稅價格。在本題中：（1）選項A：甲企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅=（17+3+2）×20%=4.4（萬元）；（2）選項B：甲企業(yè)應(yīng)納進口環(huán)節(jié)消費稅=（17+3+2+4.4）÷（1-25%）×25%=8.8（萬元）；（3）選項C：甲企業(yè)應(yīng)納進口環(huán)節(jié)增值稅=（17+3+2+4.4）÷（1-25%）×13%=4.576（萬元）；（4）選項D：城建稅和教育費附加“進口不征、出口不退”。(27.)某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）進口一輛小汽車自用，支付買價17萬元，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費共計3萬元，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸后的運費和保險費共計2萬元，另支付賣方傭金2萬和買方傭金1萬元。（2）從煙農(nóng)處購進一批煙葉，收購價款為100萬元；（3）將外購價值100萬元的煙葉委托乙廠加工成煙絲，支付不含稅加工費10萬元；（4）領(lǐng)用收回的全部煙絲生產(chǎn)卷煙300箱，全部對外銷售，取得不含稅銷售額1000萬元。已知：進口小汽車關(guān)稅稅率為20%，小汽車消費稅稅率為25%，小汽車增值稅稅率13%，城建稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%；銷售貨物增值稅稅率為13%，卷煙消費稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%，煙絲消費稅稅率為30%，煙葉稅稅率為20%。價外補貼按煙葉收購價款的10%計入收購金額。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據(jù)資料（2），下列關(guān)于某卷煙廠當月應(yīng)當繳納的煙葉稅的計算中正確的是()。A.100×20%＝20（萬元）B.100×（1＋10%）×20%＝22（萬元）C.100×10%＝10（萬元）D.100×（1＋10%）×10%＝11（萬元）正確答案：B參考解析：煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉實際支付的價款總額，包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款和價外補貼。(28.)某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）進口一輛小汽車自用，支付買價17萬元，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費共計3萬元，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸后的運費和保險費共計2萬元，另支付賣方傭金2萬和買方傭金1萬元。（2）從煙農(nóng)處購進一批煙葉，收購價款為100萬元；（3）將外購價值100萬元的煙葉委托乙廠加工成煙絲，支付不含稅加工費10萬元；（4）領(lǐng)用收回的全部煙絲生產(chǎn)卷煙300箱，全部對外銷售，取得不含稅銷售額1000萬元。已知：進口小汽車關(guān)稅稅率為20%，小汽車消費稅稅率為25%，小汽車增值稅稅率13%，城建稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%；銷售貨物增值稅稅率為13%，卷煙消費稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%，煙絲消費稅稅率為30%，煙葉稅稅率為20%。價外補貼按煙葉收購價款的10%計入收購金額。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據(jù)資料（3），受托方應(yīng)當代收代繳的消費稅的下列算式中，正確的是()。A.（100＋10）×30%＝33（萬元）B.100×30%＝30（萬元）C.（100＋10）÷（1－30%）×30%＝47.14（萬元）D.（100＋10）÷（1＋30%）×30%＝25.38（萬元）正確答案：C參考解析：委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。應(yīng)納稅額＝（材料成本＋加工費）÷（1－比例稅率）×比例稅率。(29.)某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）進口一輛小汽車自用，支付買價17萬元，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費共計3萬元，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸后的運費和保險費共計2萬元，另支付賣方傭金2萬和買方傭金1萬元。（2）從煙農(nóng)處購進一批煙葉，收購價款為100萬元；（3）將外購價值100萬元的煙葉委托乙廠加工成煙絲，支付不含稅加工費10萬元；（4）領(lǐng)用收回的全部煙絲生產(chǎn)卷煙300箱，全部對外銷售，取得不含稅銷售額1000萬元。已知：進口小汽車關(guān)稅稅率為20%，小汽車消費稅稅率為25%，小汽車增值稅稅率13%，城建稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%；銷售貨物增值稅稅率為13%，卷煙消費稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%，煙絲消費稅稅率為30%，煙葉稅稅率為20%。價外補貼按煙葉收購價款的10%計入收購金額。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據(jù)資料（4），該卷煙廠應(yīng)當繳納消費稅和增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.1000×56%+1000×13%B.1000×56%＋150×300÷10000+1000×13%C.1000×56%＋150×300÷10000－47.14+1000×13%D.1000×56%＋150×300÷10000－25.38+1000×13%＝539.12（萬元）正確答案：C參考解析：卷煙執(zhí)行復合計征；以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙，其已納的消費稅稅款準予按照規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅稅額中抵扣。(30.)甲公司于2020年9月6日在W市成立，9月10日，為了日常經(jīng)營的需要在P銀行申請開立基本存款賬戶。10月10日，因貸款需要在Q銀行申請開立了一般存款賬戶。11月12日，甲公司欲從一般存款賬戶中提取現(xiàn)金，用于日常經(jīng)營活動中的零星業(yè)務(wù)支出。2021年2月14日，甲公司因新冠肺炎疫情影響長期虧損，遂決定停止營業(yè)，甲公司擬撤銷其在銀行開立的所有賬戶。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司應(yīng)自2021年2月14日起的一定期限內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請，該期限為()。A.20個工作日內(nèi)B.15個工作日內(nèi)C.10個工作日內(nèi)D.5個工作日內(nèi)正確答案：D多選題（共15題，共15分）(31.)根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會計檔案的表述中，正確的有()。A.單位分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的會計憑證，應(yīng)當單獨抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存B.檔案接受單位應(yīng)當確保所接收電子會計檔案的準確、完整、可用和安全C.建設(shè)單位在項目建設(shè)期間形成的會計檔案，需要移交給建設(shè)項目接受單位的，應(yīng)當在辦理竣工財務(wù)決算后及時移交，并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)D.單位之間會計檔案交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)督人應(yīng)當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章正確答案：A、B、C、D(32.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)付款確認的說法中正確的有()。A.付款確認的方式包括實物確認和影像確認，前者的法律效力高于后者B.銀行承兌匯票經(jīng)實物確認后，由承兌人保管紙質(zhì)票據(jù)C.商業(yè)承兌匯票經(jīng)影像確認后，由承兌人開戶銀行保管紙質(zhì)票據(jù)D.電子商業(yè)匯票一經(jīng)承兌，即視同承兌人已進行付款確認正確答案：B、D參考解析：選項A，付款確認的方式包括實物確認和影像確認，兩者具有同等效力；選項C，商業(yè)承兌匯票經(jīng)影像確認后，紙質(zhì)票據(jù)由原保管人（貼現(xiàn)人或者保證增信行）保管，只是將票據(jù)影像信息發(fā)送至承兌人開戶行，紙質(zhì)票據(jù)不進行流轉(zhuǎn)。(33.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的有()。A.將購進貨物分配給股東B.將購進貨物用于集體福利C.將購進貨物無償贈送給其他單位D.將購進貨物投資給其他單位正確答案：A、C、D參考解析：（1）選項ACD：將購進的貨物用于“投分送”，應(yīng)視同銷售貨物計算增值稅。（2）選項B：將購進的貨物用于集體福利，不視同銷售貨物。(34.)根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)職工醫(yī)療期待遇的表述中，正確的有()。A.醫(yī)療期滿職工尚未痊愈而被解除勞動合同的，用人單位應(yīng)支付經(jīng)濟補償B.病假工資或疾病救濟費不得低于當?shù)刈畹凸べY標準支付C.醫(yī)療期內(nèi)，用人單位不得解除或者終止無過錯職工的勞動合同D.醫(yī)療期的計算從病休第一天開始，累計計算正確答案：A、C、D參考解析：選項B：病假工資或疾病救濟費可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但最低不能低于最低工資標準的80%。(35.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于單位人民幣卡賬戶使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有()。A.單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉(zhuǎn)賬B.單位人民幣卡賬戶銷戶時，其資金余額可以提取現(xiàn)金C.用單位人民幣卡辦理商品和勞務(wù)結(jié)算時，可以透支結(jié)算D.不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶正確答案：A、B、C參考解析：選項A，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入；選項B，單位人民幣卡銷戶時，其資金余額應(yīng)當轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶；選項C，單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但不得透支。(36.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，適用零稅率的有()。A.以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù)B.在境內(nèi)載運旅客出境的國際運輸服務(wù)C.向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節(jié)目的制作服務(wù)D.在境外提供的廣播影視節(jié)目的播映服務(wù)正確答案：B、C參考解析：（1）選項AD：屬于免稅情形；（2）選項BC：屬于零稅率。零稅率的服務(wù)主要包括：①國際運輸服務(wù)（選項B）；②航天運輸服務(wù)；③向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、設(shè)計服務(wù)、廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)（選項C）、軟件服務(wù)、電路設(shè)計及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)和技術(shù)轉(zhuǎn)讓。(37.)下列關(guān)于個人的股息紅利所得的處理，表述正確的有()。A.個人取得的上市公司股票，持有期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額B.個人取得的上市公司股票，持有期限在1個月以上至1年（含1年）的，股息紅利所得減50%計入應(yīng)納稅所得額C.個人取得的上市公司股票，持有期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅D.個人取得的上市公司股票，持有期限在1個月以上至1年（含1年）的，股息紅利所得減60%計入應(yīng)納稅所得額正確答案：A、B、C參考解析：個人取得的上市公司股票，持有期限在1個月以上至1年（含1年）的，股息紅利所得減50%計入應(yīng)納稅所得額。(38.)根據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的有()。A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的正確答案：C、D參考解析：選項AB：屬于納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的情形。(39.)下列屬于稅法規(guī)定的逃稅手段的有()。A.偽造變造賬簿、記賬憑證B.以暴力拒不繳納稅款C.隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證D.轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)正確答案：A、C參考解析：（1）選項B：屬于抗稅；（2）選項D：屬于逃避追繳欠稅。(40.)根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.民航機場場內(nèi)道路用地B.商業(yè)企業(yè)經(jīng)營用地C.火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地D.市政街道公共用地正確答案：A、B、C參考解析：（1）選項A：在民航機場道路中，場外道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，場內(nèi)道路用地依法征收城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）選項C：火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；對廠區(qū)圍墻外的灰場、輸灰管、輸油（氣）管道、鐵路專用線用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；會計【彩蛋】壓卷，，（3）選項D：市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。(41.)2020年3月10日甲公司成立，為了日常結(jié)算，甲公司在P銀行申請開立基本存款賬戶，并申領(lǐng)單位卡。2020年6月1日，甲公司向乙公司購買貨物簽發(fā)了一張出票后6個月付款、金額為100萬元的商業(yè)匯票，經(jīng)其開戶銀行P銀行承兌后交付乙公司，丙公司在匯票上簽章作了保證，但未記載保證日期和被保證人名稱。6月10日，乙公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，用以支付租金，并在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；6月25日，丁公司將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊公司支付工程款，在票據(jù)上記載“只有工程驗收合格，該背書轉(zhuǎn)讓發(fā)生效力”字樣，工程竣工后經(jīng)驗收不合格。戊公司于2020年12月5日向P銀行提示付款，P銀行以出票人甲公司賬戶余額不足為由拒絕付款。戊公司擬行使追索權(quán)實現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。下列關(guān)于甲公司的基本存款賬戶和單位卡的表述中，正確的是()。A.甲公司申請開立的基本存款賬戶，自開立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)B.甲公司可以通過基本存款賬戶發(fā)放工資、獎金C.甲公司應(yīng)當憑市場監(jiān)督管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照申領(lǐng)單位卡D.單位卡賬戶不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶正確答案：A、B、D參考解析：選項C：凡在中國境內(nèi)金融機構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，應(yīng)當憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證或者企業(yè)基本存款賬戶編號申領(lǐng)單位卡。(42.)2020年3月10日甲公司成立，為了日常結(jié)算，甲公司在P銀行申請開立基本存款賬戶，并申領(lǐng)單位卡。2020年6月1日，甲公司向乙公司購買貨物簽發(fā)了一張出票后6個月付款、金額為100萬元的商業(yè)匯票，經(jīng)其開戶銀行P銀行承兌后交付乙公司，丙公司在匯票上簽章作了保證，但未記載保證日期和被保證人名稱。6月10日，乙公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，用以支付租金，并在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；6月25日，丁公司將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊公司支付工程款，在票據(jù)上記載“只有工程驗收合格，該背書轉(zhuǎn)讓發(fā)生效力”字樣，工程竣工后經(jīng)驗收不合格。戊公司于2020年12月5日向P銀行提示付款，P銀行以出票人甲公司賬戶余額不足為由拒絕付款。戊公司擬行使追索權(quán)實現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。戊公司追索權(quán)行使的對象可以是()。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.P銀行正確答案：A、C、D參考解析：背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。(43.)甲公司于2020年9月6日在W市成立，9月10日，為了日常經(jīng)營的需要在P銀行申請開立基本存款賬戶。10月10日，因貸款需要在Q銀行申請開立了一般存款賬戶。11月12日，甲公司欲從一般存款賬戶中提取現(xiàn)金，用于日常經(jīng)營活動中的零星業(yè)務(wù)支出。2021年2月14日，甲公司因新冠肺炎疫情影響長期虧損，遂決定停止營業(yè)，甲公司擬撤銷其在銀行開立的所有賬戶。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關(guān)于甲公司在P銀行開立基本存款賬戶的表述中，正確的是()。A.該基本存款賬戶為甲公司的主辦賬戶B.甲公司開立該賬戶時實行核準制C.甲公司可在Q銀行再開立一個基本存款賬戶D.甲公司該賬戶自開立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)正確答案：A、D參考解析：選項B，企業(yè)（在境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)法人、非法人企業(yè)和個體工商戶）開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶取消核準制，實行備案制，不再頒發(fā)開戶許可證；選項C，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。(44.)甲公司于2020年9月6日在W市成立，9月10日，為了日常經(jīng)營的需要在P銀行申請開立基本