初級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-初級會計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試卷33

初級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-初級會計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試卷33單選題（共29題，共29分）(1.)根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同必備條款的是()。A.保密條款（江南博哥）B.競業(yè)限制條款C.社會保險(xiǎn)條款D.服務(wù)期條款正確答案：C參考解析：本題考查勞動(dòng)合同條款的內(nèi)容。社會保險(xiǎn)條款屬于法律規(guī)定的勞動(dòng)合同必備條款，選項(xiàng)C正確。保密條款、競業(yè)限制條款、服務(wù)期條款均屬于勞動(dòng)合同的可備條款，選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。(2.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定．關(guān)于增值稅納稅人的下列表述中，錯(cuò)誤的是()。A.銷售貨物，以銷售方為納稅人B.提供運(yùn)輸服務(wù)，以運(yùn)輸服務(wù)提供方為納稅人C.資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品委托人為納稅人D.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人正確答案：C參考解析：選項(xiàng)c，資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人。(3.)下列主體中，屬于非營利法人的是()。A.甲基金會B.乙合伙企業(yè)C.丙有限責(zé)任公司D.丁村民委員會正確答案：A參考解析：非營利法人包括事業(yè)單位、社會團(tuán)體、基金會（選項(xiàng)A）、社會服務(wù)機(jī)構(gòu)等。選項(xiàng)B，屬于非法人組織；選項(xiàng)C，屬于營利法人；選項(xiàng)D，屬于特別法人。(4.)存款人變更存款人名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于()個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。A.2B.3C.5D.7正確答案：C參考解析：存款人變更存款人名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。故選C。(5.)境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2021年取得境內(nèi)甲公司支付的股息500萬元，發(fā)生相關(guān)支出1萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)350萬元，發(fā)生相關(guān)支出2萬元。2021年度該境外公司在我國的應(yīng)納稅所得額是()。A.348萬元B.499萬元C.847萬元D.850萬元正確答案：D參考解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額：2021年度應(yīng)納稅所得額=500+350=850（萬元）。(6.)納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的。其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A.簽訂銷售合同的當(dāng)天B.實(shí)際收到預(yù)收貨款的當(dāng)天C.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.書面合同約定應(yīng)收預(yù)收款的當(dāng)天正確答案：C參考解析：納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。(7.)甲公司應(yīng)于5月30日前完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，但其一直未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)向其發(fā)出責(zé)令限期繳納通知書．要求其于6月20日前補(bǔ)繳上年度所得稅稅款及滯納金共計(jì)68萬元。至限期滿，甲公司仍未繳納．則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施是()。A.核定甲公司應(yīng)納稅額B.采取稅收保全措施C.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D.對甲公司處以罰款正確答案：C參考解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款．由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。(8.)王女士在甲化妝品公司工作期間，因工作嚴(yán)重失誤將貨架中的多瓶香水打碎，造成公司直接經(jīng)濟(jì)損失10000元。公司行政部門與王女士協(xié)商后，決定從王女士工資中扣除一定金額以賠償上述損失。已知王女士工資為2000元／月，當(dāng)?shù)芈毠ぷ畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1620元／月。根據(jù)我國勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定。公司最多可從王女士工資中每月扣除()。A.2000元B.1620元C.400元D.380元正確答案：D參考解析：因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可以按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失；經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20％，若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)刈畹驮鹿べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低月工資標(biāo)準(zhǔn)支付。在本題中，因2000-2000×20％=1600（元），低于最低月工資標(biāo)準(zhǔn)1620元，公司至少應(yīng)向王女士發(fā)放工資1620元，相應(yīng)地，每月從王女士工資中扣除的最高金額=2000-1620=380（元）。(9.)下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是()。A.融資性售后回租B.賬戶管理服務(wù)C.金融支付服務(wù)D.資金結(jié)算服務(wù)正確答案：A參考解析：只有選項(xiàng)A符合金融服務(wù)項(xiàng)目的規(guī)定。選項(xiàng)BCD屬于直接收費(fèi)金融服務(wù)。(10.)甲公司于2021年3月18日，簽發(fā)一張見票后3個(gè)月付款的商業(yè)匯票給乙公司，則乙公司應(yīng)于()前向承兌人提示承兌。A.2021年4月18日B.2021年5月18日C.2021年6月18日D.2021年6月28日正確答案：A參考解析：見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示承兌。(11.)下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是()。A.銀行匯票不能用于個(gè)人款項(xiàng)結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理D.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起2個(gè)月正確答案：C參考解析：（1）選項(xiàng)A：單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票；（2）選項(xiàng)B：銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金；（3）選項(xiàng)D：銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月。(12.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于“建筑服務(wù)”的是()。A.修理修配勞務(wù)B.園林綠化服務(wù)C.平整土地服務(wù)D.生產(chǎn)設(shè)備安置工程作業(yè)正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A。屬于銷售勞務(wù)。(13.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)種植下列作物取得的所得，應(yīng)免征企業(yè)所得稅的是()。A.中藥材B.花卉C.茶D.香料正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A符合題意，企業(yè)種植中藥材取得的所得，免征企業(yè)所得稅；選項(xiàng)B、C、D不符合題意，企業(yè)種植花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物取得的所得，減半征收企業(yè)所得稅。故選A。(14.)甲公司為一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2021年3月因業(yè)務(wù)發(fā)展需要與工商銀行借款100萬元，期限半年，年利率8％；2021年5月又向自己的供應(yīng)商借款200萬，期限半年，支付利息10萬元，上述借款均用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)，該企業(yè)無其他借款。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定．該企業(yè)2021年可以在所得稅前扣除利息費(fèi)用的下列計(jì)算中，正確的是()。A.100×8％=8（萬元）B.10（萬元）C.100×8％×50％+200×8％×50％=12（萬元）D.100×8％×50％+10=14（萬元）正確答案：C參考解析：（1）向銀行借款的利息準(zhǔn)予全額扣除，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用=100×8％×50％=4（萬元）；（2）向供應(yīng)商的借款，不超過銀行同期同類貸款利率的可以扣除．準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用=200×8％×50％=8（萬元）；（3）2021年可以在所得稅前扣除的利息費(fèi)用=4+8=12（萬元）。(15.)根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是()。A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.名勝古跡自用的辦公用房C.個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房D.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)正確答案：C參考解析：個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，經(jīng)營性用房照章納稅。(16.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定．一般納稅人提供的下列服務(wù)中．可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的是()。A.貸款服務(wù)B.倉儲服務(wù)C.娛樂服務(wù)D.餐飲服務(wù)正確答案：B參考解析：一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，包括但不限于：①公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運(yùn)、班車；②電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)（選項(xiàng)B）、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。(17.)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的是()。A.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同B.以電子形式簽訂的購銷合同C.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同的分包合同D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A，發(fā)電廠和電網(wǎng)簽訂的購售電合同，征收印花稅，電網(wǎng)和用戶簽訂的供用電合同，不征收印花稅。選項(xiàng)B，對納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅。選項(xiàng)C，建設(shè)工程合同，包括勘察、設(shè)計(jì)、建筑、安裝工程合同的總包合同、分包合同和轉(zhuǎn)包合同，征收印花稅。選項(xiàng)D，企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同，不屬于租賃合同，不征收印花稅。(18.)下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的表述中，不正確的是()。A.應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額包括向購買方收取的增值稅稅款B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格確定銷售額C.隨同從價(jià)計(jì)征應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，無論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入銷售額D.對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時(shí)間超過12個(gè)月的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額正確答案：A參考解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅款。(19.)個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)確定為來源于中國境內(nèi)所得的是()。A.在境外開辦展覽取得的所得B.在境外為境內(nèi)企業(yè)提供服務(wù)取得的所得C.從境外上市公司取得的股息所得D.將境內(nèi)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給外國人取得的所得正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)取得的所得屬于來源于中國境內(nèi)的所得，故選項(xiàng)D正確。而選項(xiàng)ABC均是在境外發(fā)生相應(yīng)活動(dòng)取得的所得，均屬于來源于境外的所得。故選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。(20.)甲企業(yè)廠房原值2000萬元，2015年11月對該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，2015年底擴(kuò)建完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，增加房產(chǎn)原值500萬元，已知房產(chǎn)稅的原值扣除比例為30％，房產(chǎn)稅比例稅率為1．2％，計(jì)算甲企業(yè)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.2000×（1—30％）×1.2％+500×1.2％=22.8（萬元）B.（2000+500）×（1—30％）×1.2％=21（萬元）C.2000×1.2％+500×（1—30％）×1.2％=28.2（萬元）D.2000×（1—30％）×1.2％=16.8（萬元）正確答案：B參考解析：甲企業(yè)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值x（1-扣除比例）x1.2%=（2000+500）x（1-30%）x1.2%=21（萬元）。(21.)根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定。單位會計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會計(jì)檔案最長不超過一定期限，該期限為()年。A.2B.3C.4D.5正確答案：B參考解析：因工作需要確需推遲移交的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位檔案管理機(jī)構(gòu)同意。單位會計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會計(jì)檔案最長期限不超過3年。(22.)中國公民李某2019年10月提供咨詢服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬5200元，支付交通費(fèi)200元。已知：勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20％；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20％計(jì)算。計(jì)算李某當(dāng)月該筆勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（5200—200）×20％=1000（元）B.5200×20％=1040（元）C.5200×（1—20％）×20％=832（元）D.（5200-200）×（1-20％）×20％=800（元）正確答案：C參考解析：選項(xiàng)AB錯(cuò)誤，勞務(wù)報(bào)酬所得在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，減除費(fèi)用實(shí)行定額和定率相結(jié)合的模式，注意需要和4000元進(jìn)行比較，每次收入4000元以下的定額減除800元，每次收入4000元以上的定率減除20%。本題中李某的勞務(wù)報(bào)酬為5200元，超過4000元，所以其個(gè)人所得稅稅額=5200x（1-20%）x20%=832（元）。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，其他支出（如交通費(fèi)200元）不得減除。(23.)根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列屬于非法人組織的是()。A.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織B.城鎮(zhèn)農(nóng)村的合作經(jīng)濟(jì)組織C.基層群眾性自治組織D.合伙企業(yè)正確答案：D參考解析：非法人組織包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、不具有法人資格的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等。法人中的特別法人主要包括：機(jī)關(guān)法人、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織法人、城鎮(zhèn)農(nóng)村的合伙經(jīng)濟(jì)組織法人、基層群眾性自治組織法人。(24.)中國公民陳某2021年的有關(guān)收支情況如下：（1）2月喜迎春節(jié)，購買福利彩票中獎(jiǎng)取得收入50000元，購買彩票支出100元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)300元。（2）3月將持有的公開發(fā)行市場購入的上市公司股票全部賣出，取得股票轉(zhuǎn)讓所得30000元。（3）3月取得保險(xiǎn)賠款1000元。（4）4月獲得某縣頒發(fā)的技術(shù)創(chuàng)新獎(jiǎng)獎(jiǎng)金1000元。（5）8月取得稿酬10000元。（6）11月將位于老家的一處自有住房出租，取得房屋租金收入3600元（不含增值稅），房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)240元，支付該房屋的修繕費(fèi)1200元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算陳某2月福利彩票中獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅下列算式中，正確的是()。A.50000×20%=10000（元）B.（50000-100）×20%=9980（元）C.（50000-100-300）×20%=9920（元）D.0正確答案：A參考解析：本題考查偶然所得應(yīng)納稅額計(jì)算。購買福利彩票中獎(jiǎng)不超過1萬元，免繳個(gè)人所得稅，陳某中獎(jiǎng)金額50000元應(yīng)全額征收，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣減任何費(fèi)用，包括購買彩票支出以及交通費(fèi)用等，選項(xiàng)BC錯(cuò)誤。陳某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=50000×20%=10000（元），選項(xiàng)A正確。(25.)中國公民陳某2021年的有關(guān)收支情況如下：（1）2月喜迎春節(jié)，購買福利彩票中獎(jiǎng)取得收入50000元，購買彩票支出100元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)300元。（2）3月將持有的公開發(fā)行市場購入的上市公司股票全部賣出，取得股票轉(zhuǎn)讓所得30000元。（3）3月取得保險(xiǎn)賠款1000元。（4）4月獲得某縣頒發(fā)的技術(shù)創(chuàng)新獎(jiǎng)獎(jiǎng)金1000元。（5）8月取得稿酬10000元。（6）11月將位于老家的一處自有住房出租，取得房屋租金收入3600元（不含增值稅），房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)240元，支付該房屋的修繕費(fèi)1200元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算陳某11月出租自有住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（3600-240-1200-800）×20%=272（元）B.（3600-240-1200-800）×10%=136（元）C.（3600-240-800-800）×20%=352（元）D.（3600-240-800-800）×10%=176（元）正確答案：D參考解析：本題考查財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)算。個(gè)人住房可暫按10%稅率征收個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得每次（月）收入不足4000元的（題述為3600元/月），應(yīng)納稅額=[每次（月）收入額-財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用（800元為限）-800]×10%。計(jì)算陳某出租自有住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額時(shí)，240元稅費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除，1200元修繕費(fèi)用可按上限800元/月扣除，另可按規(guī)定扣除800元費(fèi)用。綜上，陳某11月出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=（3600-240-800-800）×10%=176（元），選項(xiàng)D正確。(26.)甲商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2020年第二季度經(jīng)營情況如下：（1）提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入5400萬元，支付存款利息1220萬元，提供直接收費(fèi)金融服務(wù)取得含增值稅銷售額880萬元。（2）發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，金融商品賣出價(jià)1989.6萬元，相關(guān)金融商品買入價(jià)1760萬元。（3）購進(jìn)各分支行經(jīng)營用設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元，購進(jìn)辦公用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額16萬元；購進(jìn)營業(yè)部辦公用小轎車一輛，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.52萬元；組織職工夏季旅游，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1600元。（4）銷售自己使用過的一批辦公設(shè)備，取得含增值稅銷售額10.51萬元。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算甲商業(yè)銀行第二季度金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A.1989.6×6%=119.38（萬元）B.（1989.6-1760）÷（1+6%）×6%=13（萬元）C.（1989.6-1760）×6%=13.78（萬元）D.1989.6÷（1+6%）×6%=112.62（萬元）正確答案：B參考解析：本題考查金融商品轉(zhuǎn)讓銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額，甲商業(yè)銀行第二季度金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅銷項(xiàng)稅額=（1989.6-1760）÷（1+6%）×6%=13（萬元），選項(xiàng)B正確。(27.)甲商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2020年第二季度經(jīng)營情況如下：（1）提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入5400萬元，支付存款利息1220萬元，提供直接收費(fèi)金融服務(wù)取得含增值稅銷售額880萬元。（2）發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，金融商品賣出價(jià)1989.6萬元，相關(guān)金融商品買入價(jià)1760萬元。（3）購進(jìn)各分支行經(jīng)營用設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元，購進(jìn)辦公用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額16萬元；購進(jìn)營業(yè)部辦公用小轎車一輛，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.52萬元；組織職工夏季旅游，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1600元。（4）銷售自己使用過的一批辦公設(shè)備，取得含增值稅銷售額10.51萬元。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算甲商業(yè)銀行第二季度貸款服務(wù)和直接收費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A.（5400+880）×6%=4376.8（萬元）B.（5400+880）÷（1+6%）×6%=355.47（萬元）C.（5400-1220+880）÷（1+6%）×6%=286.42（萬元）D.（5400-1220）÷（1+6%）×6%+880×6%=289.4（萬元）正確答案：B參考解析：本題考查增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額，不能扣除利息支出，選項(xiàng)CD扣除了利息支出，故選項(xiàng)CD錯(cuò)誤。直接收費(fèi)金融服務(wù)，以提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)、傭金、酬金、管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、開戶費(fèi)、過戶費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、轉(zhuǎn)托管費(fèi)等各類費(fèi)用為銷售額。收取的銷售額均為含稅銷售額，需進(jìn)行價(jià)稅分離，選項(xiàng)A未進(jìn)行價(jià)稅分離，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤。甲商業(yè)銀行第二季度貸款服務(wù)和直接收費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=（5400+880）÷（1+6%）×6%=355.47（萬元），選項(xiàng)B正確。(28.)甲企業(yè)為居民企業(yè)，主要從事化妝品制造與銷售，2021年發(fā)生部分事項(xiàng)如下：（1）銷售化妝品收入5000萬元，讓渡專利技術(shù)使用權(quán)取得收入200萬元，債務(wù)重組收入10萬元。（2）收到張某投資款項(xiàng)88萬。（3）實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1600萬元。（4）研發(fā)一項(xiàng)抗衰產(chǎn)品，實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬元（未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益）。（5）支付訴訟費(fèi)5萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款12萬元。繳納消費(fèi)稅38萬元、企業(yè)所得稅156萬元。已知：化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額為營業(yè)收入（銷售收入）的30%。要求：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度與上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題：甲公司發(fā)生的研制抗衰新產(chǎn)品支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予加計(jì)扣除的金額為()。A.75萬元B.100萬元C.175萬元D.200萬元正確答案：B參考解析：本題考查研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除。制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除。準(zhǔn)予“加計(jì)扣除”的金額=100×100%=100（萬元），選項(xiàng)B當(dāng)選。(29.)甲企業(yè)為居民企業(yè)，主要從事化妝品制造與銷售，2021年發(fā)生部分事項(xiàng)如下：（1）銷售化妝品收入5000萬元，讓渡專利技術(shù)使用權(quán)取得收入200萬元，債務(wù)重組收入10萬元。（2）收到張某投資款項(xiàng)88萬。（3）實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1600萬元。（4）研發(fā)一項(xiàng)抗衰產(chǎn)品，實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬元（未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益）。（5）支付訴訟費(fèi)5萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款12萬元。繳納消費(fèi)稅38萬元、企業(yè)所得稅156萬元。已知：化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額為營業(yè)收入（銷售收入）的30%。要求：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度與上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題：對于甲公司實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的算式正確的是()。A.5000×30%=1500（萬元）B.（5000+200）×30%=1560（萬元）C.（5000+200+100）×30%=1590（萬元）D.（200+100）×30%=90（萬元）正確答案：B參考解析：本題考查廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除。自2021年1月1日至2025年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。此處營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入及其他業(yè)務(wù)收入，銷售化妝品收入屬于主營業(yè)務(wù)收入、讓渡專利技術(shù)使用權(quán)取得收入屬于其他業(yè)務(wù)收入，因此應(yīng)以二者相加作為計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除基數(shù)。債務(wù)重組收入屬于其他收入，不應(yīng)計(jì)入營業(yè)收入中。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的金額=（5000+200）×30%=1560（萬元），選項(xiàng)B當(dāng)選。多選題（共12題，共12分）(30.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅的有()。A.食品廠銷售的食用植物油B.縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力C.自來水公司銷售自產(chǎn)的自來水D.煤氣公司銷售的煤氣正確答案：B、C參考解析：只有選項(xiàng)BC符合一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方式的規(guī)定。(31.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)折舊的處理中，不正確的有()。A.甲企業(yè)2017年3月5日購進(jìn)一臺起重機(jī)，2017年4月5日投入使用，應(yīng)當(dāng)自2017年4月起計(jì)算折舊B.丙企業(yè)2017年4月1日以融資租賃方式租出一架小型噴氣式飛機(jī)，之后繼續(xù)對該飛機(jī)計(jì)提折舊C.乙企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營調(diào)整.于2017年10月1日停止使用一批設(shè)備.應(yīng)當(dāng)自2017年11月起停止計(jì)算折舊D.丁企業(yè)2017年9月以經(jīng)營租賃方式租入一輛大型巴士。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，對該巴士計(jì)提折舊正確答案：A、B、D參考解析：選項(xiàng)A，企業(yè)購入固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊，甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)于2017年5月起計(jì)算折舊；選項(xiàng)B，以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除；選項(xiàng)D，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。(32.)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)扣除項(xiàng)目的有()。A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)C.住房公積金D.首套住房貸款利息支出正確答案：A、B、C參考解析：首套住房貸款利息支出屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。(33.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有()。A.銷售貨物繳納的增值稅稅款B.預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款C.向銀行支付的逾期利息D.向投資者支付的股息、紅利正確答案：A、B、D參考解析：選項(xiàng)A，企業(yè)繳納的增值稅屬于價(jià)外稅，不得稅前扣除；選項(xiàng)B，企業(yè)所得稅稅款不得在稅前扣除；選項(xiàng)C，向銀行支付的逾期利息屬于利息費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除；選項(xiàng)D，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不得稅前扣除。故選ABD。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出；（6）非廣告性質(zhì)的贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。(34.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅擔(dān)保范圍的有()。A.滯納金B(yǎng).實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用C.稅款D.罰款正確答案：A、B、C參考解析：納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。故選ABC。(35.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有()。A.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的B.納稅人擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C.納稅人雖設(shè)置賬簿，但成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的D.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的正確答案：A、B、C參考解析：選項(xiàng)A、B、C，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形；選項(xiàng)D，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用情形。故選ABC。納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；（6）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。(36.)根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列符合單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度的要求的有()。A.單位記賬人員可以單獨(dú)經(jīng)辦公司的相關(guān)業(yè)務(wù)B.單位應(yīng)明確財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序C.單位應(yīng)明確對會計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序D.單位應(yīng)明確對資產(chǎn)處置的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序正確答案：B、C、D參考解析：選項(xiàng)A，記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。(37.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人申請貸記卡基本條件的說法中，正確的有()。A.年滿16周歲，有固定職業(yè)和穩(wěn)定收入，工作單位和戶口在常住地的城鄉(xiāng)居民B.填寫申請表，并在持卡人處親筆簽字C.向發(fā)卡銀行提供本人及附屬卡持卡人、擔(dān)保人的身份證復(fù)印件D.向發(fā)卡銀行提供戶口本正確答案：B、C參考解析：選項(xiàng)A，年滿18周歲，有固定職業(yè)和穩(wěn)定收入工作單位和戶口在常住地的城鄉(xiāng)居民可以申請貸記卡。選項(xiàng)D，未作要求。(38.)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有()。A.作家公開拍賣自己的小說手稿原件取得的收入B.編輯在自己所任職的出版社出版專著所取得的收入C.專利權(quán)人許可他人使用自己的專利取得的收入D.商標(biāo)權(quán)人許可他人使用的商標(biāo)取得的收入正確答案：A、C、D參考解析：任職、受雇于報(bào)刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得。應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。(39.)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人外購和委托加工的特定應(yīng)稅消費(fèi)品．用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣．下列各項(xiàng)中．不可以抵扣已繳納的消費(fèi)稅的有()。A.外購的已稅高檔化妝品原料用于生產(chǎn)高檔化妝品B.委托加工收回的煙絲用于生產(chǎn)卷煙C.外購的已稅汽車用于改裝成小貨車D.外購的已稅高檔手表用于生產(chǎn)高檔手表正確答案：C、D參考解析：選項(xiàng)CD中的情形不得抵扣消費(fèi)稅。(40.)甲企業(yè)為居民企業(yè)，主要從事化妝品制造與銷售，2021年發(fā)生部分事項(xiàng)如下：（1）銷售化妝品收入5000萬元，讓渡專利技術(shù)使用權(quán)取得收入200萬元，債務(wù)重組收入10萬元。（2）收到張某投資款項(xiàng)88萬。（3）實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1600萬元。（4）研發(fā)一項(xiàng)抗衰產(chǎn)品，實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬元（未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益）。（5）支付訴訟費(fèi)5萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款12萬元。繳納消費(fèi)稅38萬元、企業(yè)所得稅156萬元。已知：化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額為營業(yè)收入（銷售收入）的30%。要求：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度與上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題：下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額的是()。A.銷售化妝品收入5000萬元B.讓渡專利技術(shù)使用權(quán)取得收入200萬元C.債務(wù)重組收入10萬元D.張某投資款項(xiàng)88萬元正確答案：A、B、C參考解析：本題考查企業(yè)“收入總額”的界定，題述情形下，除接受投資者投資款項(xiàng)外，企業(yè)取得的各項(xiàng)收入均應(yīng)計(jì)入收入總額。本題應(yīng)選擇選項(xiàng)ABC。(41.)甲企業(yè)為居民企業(yè)，主要從事化妝品制造與銷售，2021年發(fā)生部分事項(xiàng)如下：（1）銷售化妝品收入5000萬元，讓渡專利技術(shù)使用權(quán)取得收入200萬元，債務(wù)重組收入10萬元。（2）收到張某投資款項(xiàng)88萬。（3）實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1600萬元。（4）研發(fā)一項(xiàng)抗衰產(chǎn)品