《外債登記管理辦法》及操作指引答疑

《外債登記管理辦法》及操作指引答疑1、境內(nèi)機構(gòu)在境外設(shè)立的非法人分支機構(gòu)舉借外債或提供對外擔保，是否納入境內(nèi)機構(gòu)的外債或?qū)ν鈸Ｒ?guī)模管理？答：境內(nèi)銀行在境外設(shè)立的非法人分支機構(gòu)，從境外債權(quán)人辦理借款，或為境外機構(gòu)向境內(nèi)、外債權(quán)人提供擔保，不納入境內(nèi)銀行的外債或?qū)ν鈸９芾砗徒y(tǒng)計。除上述情況外，境內(nèi)機構(gòu)在境外設(shè)立的非法人分支機構(gòu)辦理上述業(yè)務(wù)，在外匯管理上視同境內(nèi)機構(gòu)辦理。2、含有外國投資但未明確投資總額的境內(nèi)企業(yè)，如果當?shù)厣虅?wù)主管部門后來為其明確了投資總額，外匯局是否可以按照“投注差”允許其借用外債？答：按照2013年5月13日發(fā)布的《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<外債登記管理辦法>的通知》（匯發(fā)[2013]19號，以下簡稱為《辦法》）所附《外債登記管理操作指引》第一部分“審核原則”第7條，含有外國投資但未明確投資總額的企業(yè)，若后續(xù)經(jīng)相關(guān)部門明確投資總額且在《外商投資企業(yè)批準證書》中明確注明投資總額金額的，可在“投注差”額度內(nèi)舉借外債。3、“投注差”為零的外商投資企業(yè)如何辦理外保內(nèi)貸業(yè)務(wù)？答：操作指引第一部分“審核原則”第7條列出的第（2）類企業(yè)，即投資總額與注冊資本相等的外商投資企業(yè)，可參照外商投資企業(yè)辦理外保內(nèi)貸業(yè)務(wù)。第（1）、（3）類企業(yè)（包括外國投資者出資比例低于25％的企業(yè)和外國投資者出資比例不低于25％，但未明確投資總額的企業(yè)），在外保內(nèi)貸業(yè)務(wù)管理方面均參照中資企業(yè)進行管理。4、外商投資企業(yè)外債資金結(jié)匯用于備用金的，是否存在特殊要求？答：在備用金方面，為了滿足不同類型企業(yè)的實際需要，《辦法》沒有對備用金結(jié)匯設(shè)定最高限額。銀行可根據(jù)該企業(yè)未來一個月真實、合法的人民幣零星開支需求，合理評估和確定該企業(yè)每月一次的備用金結(jié)匯數(shù)額。在外債結(jié)匯管理方面，《辦法》妥善平衡了外匯局、銀行和外商投資企業(yè)之間的職責和義務(wù)，要求銀行進行盡職審查。事后發(fā)現(xiàn)證明材料或?qū)徍顺绦虼嬖诿黠@瑕疵的，銀行應(yīng)當承擔相應(yīng)責任。5、非銀行債務(wù)人將自有或購匯外匯資金在償還外債前劃入還本付息專用賬戶，其可以提前的最長時間是否存在限制？答：《辦法》已經(jīng)取消了辦理上述劃款的提前時間限制。非銀行債務(wù)人可自行決定何時將自有或購匯外匯資金在償還外債前劃入還本付息專用賬戶，但賬戶余額最多不超過單筆外債項下未來兩期應(yīng)付債務(wù)本息及相關(guān)費用之和（劃入日前應(yīng)還未還的債務(wù)積欠除外）。6、外債項下對外支付利息，是否需要提交稅務(wù)憑證？答：目前，國家外匯管理局正在研究服務(wù)貿(mào)易項下提交稅務(wù)證明的改革問題，故《辦法》未明確將納稅憑證或稅務(wù)證明列為辦理外債業(yè)務(wù)需要提交的材料，以適應(yīng)未來政策調(diào)整的需要。在相關(guān)改革政策出臺前，外匯局、銀行仍需按照現(xiàn)行有效規(guī)定要求客戶提供服務(wù)貿(mào)易項下相關(guān)稅務(wù)憑證或證明。7、辦理外債還本付息時，是否必須通過外債賬戶方可支付？答：債務(wù)人可通過任何合法且不限定支出范圍的外匯賬戶辦理外債項下還本付息。債務(wù)人如選擇通過外債賬戶辦理對外付款手續(xù)，在向銀行說明資金用途后可自行辦理自有或購匯外匯資金的劃款手續(xù)。通過外債專用賬戶辦理還款的，提前劃入的時間不得超過5個工作日。8、銀行如何為債務(wù)人辦理國內(nèi)外匯貸款的套期保值履約交割？答：債務(wù)人辦理與國內(nèi)外匯貸款相關(guān)的套期保值，可參照外債的套期保值辦理。9、外債項下提款是否可以不調(diào)入境內(nèi)？答：目前明確允許通過非資金劃轉(zhuǎn)類方式辦理外債提款的，主要是政策性外債轉(zhuǎn)貸款和跨境融資租賃。除另有明確規(guī)定外，境內(nèi)機構(gòu)的資本項目外匯收入應(yīng)當調(diào)回境內(nèi)，境內(nèi)機構(gòu)的資本項目外匯支出應(yīng)當從境內(nèi)辦理匯出。若無外匯局認可的正當理由，如商務(wù)主管部門已經(jīng)批準的債轉(zhuǎn)股業(yè)務(wù)、企業(yè)清算等，外匯局一般情況下不認可非資金劃轉(zhuǎn)類提款、還本付息等以收抵支的做法，以防范債務(wù)人規(guī)避資本項目管理政策。10、外商投資企業(yè)和中資企業(yè)是否可以在所屬分局轄區(qū)