EPC工程項(xiàng)目預(yù)算及費(fèi)用控制管理指南

EPC工程項(xiàng)目預(yù)算及費(fèi)用控制管理指南1.1項(xiàng)目預(yù)算管理項(xiàng)目的預(yù)算管理包括項(xiàng)目預(yù)算的編制、審查、批準(zhǔn)及實(shí)施。1.1.1項(xiàng)目預(yù)算編制及審批在承攬合同生效后，項(xiàng)目組根據(jù)合同價格構(gòu)成，對人工、設(shè)備、材料、動復(fù)員、稅管費(fèi)、利潤等各項(xiàng)成本進(jìn)行分解，制定單項(xiàng)成本和目標(biāo)利潤指標(biāo)，編制項(xiàng)目執(zhí)行預(yù)算，作為項(xiàng)目成本控制和項(xiàng)目績效考核的依據(jù)。公司財務(wù)部為項(xiàng)目組編制工程預(yù)算提供有關(guān)工程稅收、保險、財務(wù)費(fèi)用等方面的支持；公司采辦部為項(xiàng)目組提供材料價格方面的協(xié)助；項(xiàng)目組工程預(yù)算編制完成后，報公司工程作業(yè)部，工程作業(yè)部組織審查；公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。1.1.2預(yù)算編制原則所有公司級項(xiàng)目及分公司級項(xiàng)目應(yīng)在項(xiàng)目實(shí)施前編寫項(xiàng)目成本執(zhí)行預(yù)算；在確保項(xiàng)目安全、優(yōu)質(zhì)的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司利益最大化的原則，兼顧先進(jìn)的管理辦法和新技術(shù)的應(yīng)用，科學(xué)合理地安排工作量和工作進(jìn)度，有效地利用公司內(nèi)部資源，編寫有經(jīng)濟(jì)效益的項(xiàng)目成本執(zhí)行預(yù)算；編寫項(xiàng)目成本執(zhí)行預(yù)算應(yīng)與財務(wù)核算科目一致，同時提交預(yù)算編制依據(jù)及明細(xì)；要采用公司已有的定額指標(biāo)和其它被公司確認(rèn)的成本指標(biāo)；要嚴(yán)格控制外協(xié)成本和采辦成本，公司相關(guān)部室要對預(yù)算中的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行確認(rèn)。1.1.3工程項(xiàng)目預(yù)算編制依據(jù)總公司、有限公司、基地集團(tuán)、油建相關(guān)成本定額；國家、行業(yè)關(guān)于各項(xiàng)成本的指導(dǎo)性價格；本單位的成本價格；預(yù)留利潤；承攬合同及其相關(guān)文件；簽約的合同價格明細(xì)；詳細(xì)的施工組織進(jìn)度計劃（包括施工工序進(jìn)度計劃；詳細(xì)的人員、機(jī)械設(shè)備、材料等直接消耗量的投入計劃和動復(fù)員計劃等等）；采辦報價單，材料詢價價格及采辦計劃；各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，工具書和有關(guān)手冊。1.1.4預(yù)算編制的方法和組成按編制工程概預(yù)算的方法編制直接工程費(fèi)；間接費(fèi)；利潤；稅金。按編制工程投標(biāo)單價報價的方法編制工程直接費(fèi)；施工服務(wù)費(fèi)；利潤、稅金。按總值浮動率的方法編制按總值浮動率的方法編制投標(biāo)預(yù)算，主要適用于工程圖紙不全、無法編制標(biāo)底或工程急于開工來不及編制標(biāo)底的招標(biāo)工程。各種編制方法使用應(yīng)符合公司預(yù)算管理的要求，編制內(nèi)容（項(xiàng)目）應(yīng)能與財務(wù)數(shù)據(jù)歸口統(tǒng)一，分項(xiàng)設(shè)置可根據(jù)費(fèi)用控制需要設(shè)置，以達(dá)到監(jiān)控和檢查的功能。1.1.5預(yù)算編制內(nèi)容：項(xiàng)目管理費(fèi)、利潤指標(biāo)、稅金；自購工程材料費(fèi)、消耗材料采辦、施工工具及配件采購；內(nèi)部單位安裝建造費(fèi)（包括結(jié)構(gòu)、管線、電氣、涂裝、起重、運(yùn)輸、倉儲、水電）；海上安裝、拖拉裝船及海上連接、動復(fù)員費(fèi)；外委安裝建造費(fèi)（設(shè)計、無損檢測、電鍍、儀表、卷管等）；其他費(fèi)用（CCS船檢費(fèi)、壓力容器檢測、特種設(shè)備認(rèn)證、培訓(xùn)取證等）。1.1.6項(xiàng)目預(yù)算審核項(xiàng)目組審核：項(xiàng)目經(jīng)理組織工程施工管理、商務(wù)、質(zhì)量控制人員討論、修正、審核預(yù)算內(nèi)容；分項(xiàng)（外協(xié)分包工程）預(yù)算控制在項(xiàng)目單項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)內(nèi)，不得突破（包括累計數(shù)）；經(jīng)過項(xiàng)目組內(nèi)部討論，提出修改意見，進(jìn)行預(yù)算修改。機(jī)關(guān)部室審核：工程作業(yè)部接到項(xiàng)目預(yù)算后組織相關(guān)部門進(jìn)行審核；工程作業(yè)部將審核意見反饋項(xiàng)目組編制人員，項(xiàng)目組進(jìn)行修改并再次報審；經(jīng)過修改確定的項(xiàng)目預(yù)算，由項(xiàng)目組、相關(guān)部門簽字，并提交公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。1.1.7預(yù)算文件的發(fā)放項(xiàng)目預(yù)算文件是公司內(nèi)部文件，涉及到企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益和供應(yīng)商招標(biāo)權(quán)益，有關(guān)部門注意保密。工程作業(yè)部下發(fā)項(xiàng)目預(yù)算編制文件時，編制發(fā)放清單，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。發(fā)放時，市場部、項(xiàng)目組、財務(wù)部各發(fā)完整一套，其余相關(guān)部門僅發(fā)相關(guān)部分。1.1.8項(xiàng)目組預(yù)算費(fèi)用控制項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目成本執(zhí)行預(yù)算的第一責(zé)任人，在公司規(guī)定的職權(quán)范圍內(nèi)行使管理權(quán)，對公司項(xiàng)目利潤和預(yù)算控制負(fù)責(zé)；項(xiàng)目經(jīng)理認(rèn)真履行預(yù)算管理的責(zé)任，嚴(yán)格控制預(yù)算的支出，不得突破預(yù)算，不得在成本執(zhí)行預(yù)算項(xiàng)目外單獨(dú)開設(shè)成本項(xiàng)目；項(xiàng)目組建立臺帳和動態(tài)跟蹤制度，實(shí)施有效的成本管理，每月向市場部提供上月項(xiàng)目成本預(yù)算的執(zhí)行情況；項(xiàng)目組編制費(fèi)用控制明細(xì)表，及時跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)向項(xiàng)目經(jīng)理匯報，并報告公司市場部；預(yù)算的控制和管理應(yīng)符合財務(wù)管理規(guī)定，并遵守上級公司的相關(guān)管理規(guī)定；項(xiàng)目預(yù)算管理人員與財務(wù)核算人員應(yīng)建立有效的溝通，確保預(yù)算執(zhí)行和資金管理的安全性和有效性；預(yù)算執(zhí)行過程中，若發(fā)現(xiàn)異常要做好事前處理，對有可能超預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)提前預(yù)測，并做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，超預(yù)算或者不在預(yù)算清單明列的費(fèi)用，項(xiàng)目預(yù)算管理人員有權(quán)拒絕簽字支付費(fèi)用，辦理超預(yù)算審批手續(xù)后才能支付，特殊情況必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意；項(xiàng)目費(fèi)用付款，經(jīng)辦人須提交付款申請，經(jīng)預(yù)算管理員審核在預(yù)算之內(nèi)，才能進(jìn)行下一步付款程序。1.1.9超預(yù)算費(fèi)用審批項(xiàng)目組費(fèi)用控制人員發(fā)現(xiàn)有可能超預(yù)算時，應(yīng)及時報告項(xiàng)目經(jīng)理，并提出超預(yù)算的原因，分析超預(yù)算問題及解決辦法，報告公司工程作業(yè)部；經(jīng)過原因分析，如確實(shí)需要，項(xiàng)目組提出申請和提交超預(yù)算分析報告，經(jīng)工程作業(yè)部審核，并報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；財務(wù)部根據(jù)審批通過的超預(yù)算報告，執(zhí)行超預(yù)算費(fèi)用結(jié)算，并作好項(xiàng)目超預(yù)算統(tǒng)計、評價。項(xiàng)目預(yù)算編制流程圖責(zé)任單位/部門/人業(yè)務(wù)流程相關(guān)說明收集項(xiàng)目資料項(xiàng)目組收集項(xiàng)目資料項(xiàng)目組項(xiàng)目組按預(yù)算編制原則編寫項(xiàng)目成本控制預(yù)算項(xiàng)目組按預(yù)算編制原則編寫項(xiàng)目成本控制預(yù)算重新修重新修訂提出審核意見提出審核意見N是否通過？N是否通過？工程作業(yè)部工程作業(yè)部YY工程作業(yè)部匯總預(yù)算和起草批復(fù)意見工程作業(yè)部匯總預(yù)算和起草批復(fù)意見工程作業(yè)部審核簽署意見工程作業(yè)部審核簽署意見公司主管領(lǐng)導(dǎo)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)公司主管領(lǐng)導(dǎo)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)工程作業(yè)部以公司文件形式下發(fā) 工程作業(yè)部以公司文件形式下發(fā)1.2費(fèi)用管理和控制費(fèi)用管理和控制工作的主要內(nèi)容是費(fèi)用的預(yù)算、資金收入、費(fèi)用支付和費(fèi)用結(jié)算。1.2.1費(fèi)用控制職責(zé)1.2.1.1項(xiàng)目經(jīng)理：根據(jù)進(jìn)度計劃和費(fèi)用控制目標(biāo)對項(xiàng)目的費(fèi)用實(shí)施有效控制；在項(xiàng)目實(shí)施過程中及時發(fā)現(xiàn)潛在的費(fèi)用風(fēng)險，并進(jìn)行及時的控制；對項(xiàng)目重大費(fèi)用和進(jìn)度問題及時解決和處理；對項(xiàng)目組成員提出的解決重大費(fèi)用問題的措施和建議進(jìn)行決策。1.2.1.2設(shè)計經(jīng)理（項(xiàng)目副經(jīng)理）：根據(jù)合同約定，采用適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)規(guī)范，合理掌握設(shè)計尺度；嚴(yán)格設(shè)計評審和驗(yàn)證，保證設(shè)計質(zhì)量，減少設(shè)計變更引起的費(fèi)用增加；加強(qiáng)設(shè)計與施工的溝通結(jié)合，優(yōu)化設(shè)計方案，減少施工工作量。1.2.1.3施工經(jīng)理：根據(jù)進(jìn)度計劃安排，合理調(diào)配人員、機(jī)具設(shè)備投入；精心組織，提高施工生產(chǎn)效率；通過有效的程序控制，提高材料利用率。1.2.1.4商務(wù)部經(jīng)理：執(zhí)行《油建公司采辦管理規(guī)定》和《項(xiàng)目采辦管理規(guī)定》，對采辦和外協(xié)費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格控制；協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理對項(xiàng)目日常管理費(fèi)用進(jìn)行控制。1.2.1.5費(fèi)用控制工程師：編制項(xiàng)目費(fèi)用報告，協(xié)助合同采辦部經(jīng)理確定項(xiàng)目費(fèi)用結(jié)構(gòu)；根據(jù)項(xiàng)目執(zhí)行預(yù)算，監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施過程中各項(xiàng)費(fèi)用的執(zhí)行情況；控制項(xiàng)目實(shí)施過程中的變更和費(fèi)用偏差，進(jìn)行費(fèi)用預(yù)測和趨勢分析，提交項(xiàng)目費(fèi)用月度報告。1.2.2費(fèi)用支出審批權(quán)限和流程費(fèi)用支出審批權(quán)限執(zhí)行公司《財務(wù)管理規(guī)定》，項(xiàng)目經(jīng)理權(quán)限按公司授權(quán)額度。費(fèi)用支付流程執(zhí)行公司《財務(wù)管理規(guī)定》。1.2.3費(fèi)用管理和控制1.2.3.1費(fèi)用控制的主要方面直接材料費(fèi)用的控制分包費(fèi)用的控制人員費(fèi)用的控制管理費(fèi)用的控制1.2.3.2控制方法和手段合理掌握設(shè)計尺度，優(yōu)化設(shè)計方案，減少設(shè)計變更；合理組織施工，提高生產(chǎn)效率，合理調(diào)配人員、機(jī)具設(shè)備投入；通過有效的程序控制，提高材料利用率；嚴(yán)格執(zhí)行采辦管理規(guī)定，重點(diǎn)控制采辦、外協(xié)兩大費(fèi)用支出；嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用支付申請和審批程序，不能不執(zhí)行程序越權(quán)辦理。1.2.3.3費(fèi)用管理和控制流程責(zé)任單位/部門/人業(yè)務(wù)流程相關(guān)說明項(xiàng)目組項(xiàng)目組工程標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和價格體系施工現(xiàn)場條件及工作量工程標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和價格體系施工現(xiàn)場條件及工作量費(fèi)用預(yù)算商務(wù)部費(fèi)用預(yù)算商務(wù)部商務(wù)部商務(wù)部查詢有關(guān)資料詢價查詢有關(guān)資料詢價商務(wù)部商務(wù)部投標(biāo)報價投標(biāo)報價商務(wù)部商務(wù)部列出價格明細(xì)費(fèi)用洽談列出價格明細(xì)費(fèi)用洽談商務(wù)部確定費(fèi)用，簽訂收入合同商務(wù)部確定費(fèi)用，簽訂收入合同商務(wù)部按進(jìn)度計劃編制費(fèi)用計劃商務(wù)部按進(jìn)度計劃編制費(fèi)用計劃施工部施工部材料、人工及管理費(fèi)用的月統(tǒng)計材料、人工及管理費(fèi)用的月統(tǒng)計商務(wù)部商務(wù)部調(diào)查投入偏差，找出偏差原因調(diào)查投入偏差，找出偏差原因項(xiàng)目組項(xiàng)目組按進(jìn)度計劃調(diào)整資源投入按進(jìn)度計劃調(diào)整資源投入項(xiàng)目組按費(fèi)用投入計劃完成工程項(xiàng)目組按費(fèi)用投入計劃完成工程1.2.3.4分包費(fèi)用的控制降低分包費(fèi)用：通過招投標(biāo)方式降低分包費(fèi)用；減少分包量和分包層次，降低稅費(fèi)；減少分包方的采辦量。合理編制付款計劃1.2.3.5采辦費(fèi)用的控制通過招標(biāo)（詢價）方式進(jìn)行采辦:通過招標(biāo)（詢價），在保證質(zhì)量的前提下，選擇報價低的供應(yīng)商為供貨方，可以較好地控制和降低采辦費(fèi)用；簽訂長期供貨協(xié)議；及時掌握市場信息。1.2.3.6施工中的費(fèi)用控制通過有效的程序控制、提高材料利用率；合理制定資源投入計劃；綜合協(xié)調(diào)現(xiàn)場資源,避免或減少閑置、提高使用效率，降低費(fèi)用投入。1.2.4費(fèi)用監(jiān)控隨著工程的不斷進(jìn)行，費(fèi)用控制部門應(yīng)及時掌握資源投入和成本支出情況，并根據(jù)情況對費(fèi)用狀況進(jìn)行分析，適時地調(diào)整費(fèi)用投入，指導(dǎo)下一步的費(fèi)用計劃。人員、設(shè)備的投入和使用情況，詳細(xì)統(tǒng)計人員工種和數(shù)量及機(jī)具設(shè)備的種類及其數(shù)量；按照已經(jīng)確定的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計算截止某一時間的資源費(fèi)用投入情況，統(tǒng)計采辦、外協(xié)費(fèi)用，確定項(xiàng)目費(fèi)用投入狀況，包括月投入和累計投入；根據(jù)上述基本數(shù)據(jù)，與計劃、施工、采辦等相關(guān)部門共同分析各類投入是否與工程進(jìn)度一致，確定費(fèi)用投入的緊迫性、重要性，對各類投入進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整；調(diào)整后的費(fèi)用計劃提交公司財務(wù)部門。1.2.5費(fèi)用支付費(fèi)用支付按公司《財務(wù)管理規(guī)定》審批權(quán)限和項(xiàng)目經(jīng)理授權(quán)權(quán)限履行審批手續(xù)。1.2.6項(xiàng)目財務(wù)管理項(xiàng)目財務(wù)管理依據(jù)公司《財務(wù)管理規(guī)定》，以項(xiàng)目為財務(wù)管理對象，對項(xiàng)目的全過程進(jìn)行財務(wù)核算、財務(wù)分析、財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)控制。1.2.6.1項(xiàng)目正式啟動后，項(xiàng)目組在公司《財務(wù)管理規(guī)定》要求框架內(nèi)制定相應(yīng)財務(wù)管理制度，報公司財務(wù)部審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。1.2.6.2項(xiàng)目組設(shè)置會計人員重要工作職責(zé)負(fù)責(zé)項(xiàng)目的財務(wù)管理和會計核算工作；編制項(xiàng)目財務(wù)收支計劃，定期對項(xiàng)目成本進(jìn)行統(tǒng)計分析；上報資金使用計劃，辦理支出付款；按程序完成日常財務(wù)報銷工作；負(fù)責(zé)項(xiàng)目的稅務(wù)、保險管理工作；按公司財務(wù)部