零售業(yè)財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度

目錄

第一章總則............................................................................2

第二章財務(wù)人員崗位職責(zé)...............................................................4

第三章財務(wù)工作管理...................................................................5

第四章現(xiàn)金管理.......................................................................7

第五章銀行存款管理...................................................................7

第六章往來賬管理制度.................................................................8

第七章庫存管理.......................................................................8

第八章固定資產(chǎn)與低值易耗品管理.......................................................9

第九章會計檔案管理..................................................................10

第十章款項支出與審批制度............................................................14

第十一章收銀管理.....................................................錯誤!未定義書簽。

第十二章會計監(jiān)督....................................................................16

第十三章附則.........................................................................16

第一章總則

第一條目的

為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本財務(wù)管理制度。

第二條公司財務(wù)部門的職能

（1）、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度；

（2）、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)

行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律；

（3）、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；

（4）、厲行節(jié)約，合理使用資金；

（5）、合理分配公司【I攵入：

（6）、了解有關(guān)機構(gòu)及財政、稅收、銀行部門，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映有關(guān)情況；

（7）、完成公司交待的其他工作。

第三條公司的財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納組成。

第四條公司各部門和職員辦理財務(wù)事務(wù)，須遵守本規(guī)定。

第二章財務(wù)管理機構(gòu)和人員

第五條公司的財務(wù)管理工作實行統(tǒng)一管理、分級負責(zé)原則，按照本制度對公司范圍內(nèi)財務(wù)工作統(tǒng)一管

理、統(tǒng)一指導(dǎo)的基礎(chǔ)上，財務(wù)管理體系中各層級、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財務(wù)管理職責(zé)、承擔相

應(yīng)的責(zé)任。

第六條公司的以卜.重大財務(wù)事項需要由公司第事會按規(guī)定程序?qū)徸h通過：

（-）決定公司的投資計劃；

（二）批準公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

（三）批準公司的利潤分配方案和虧損彌補議案；

（四）公司增加或減少注冊資本；

（五）發(fā)行公司債券；

（六）公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式；

（七）達到規(guī)定條件需由董事會審議的擔保行為；

（A）達到規(guī)定條件需由董事會審議的重大資產(chǎn)購買和出售；

（九）達到規(guī)定條件需由董事會表決的關(guān)聯(lián)交易；

（十）法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由董事會審議通過的其他財務(wù)事項。

第七條公司以下重大財務(wù)事項需由公司總裁辦公會審議通過，其中涉及董事會權(quán)限的財務(wù)事項在總裁

辦公會審議通過后需報董事會審議批準。

（一）決定公司經(jīng)營計劃和投資方案；

（二）制定公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案：

（三）制定公司的利潤分配方案和虧損彌補方案；

（四）制定公司增加或者減少注冊資本、發(fā)生債券或者其他證券及上市方案；

（五）擬定公司重大收購、收購本公司股份或者公司合并、分立、解散及變更公司形象的方案；

（六）決定達到規(guī)定條件需由總裁辦公會審議的項目投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對外

擔保和風(fēng)險投資；

（七）達到規(guī)定條件需由總裁辦公會審議的關(guān)聯(lián)交易：

（A）聘請或解聘為公司審計的會計師事務(wù)所；

（九）制定或修訂本財務(wù)管理制度和公司的主要會計政策，審議和批準公司對外披露的財務(wù)報告；

（十）法律法規(guī)及公司章程、本財務(wù)管理制度規(guī)定需由總裁辦公會審議通過的其他財務(wù)事項。

第八條各部門關(guān)于財務(wù)管理的職責(zé)權(quán)限由部門管理章程規(guī)定,但必須符合相關(guān)法律規(guī)定以及公司相關(guān)制

度的規(guī)定。各部門發(fā)生的財務(wù)事項如涉及公司董事會，總裁辦公會權(quán)限的，除需按其所在部門的規(guī)定履行簽

批程序外，必須按規(guī)定程序報公司董事會、總裁辦公會審議表決通過后方可實施。

第九條公司應(yīng)設(shè)立財務(wù)部門，配備專職財務(wù)人員，由財務(wù)部門負責(zé)人負責(zé)財務(wù)部門的全面工作。

第十條公司財務(wù)部門負責(zé)財務(wù)管理制度的建設(shè)與完善，財務(wù)工作的組織、協(xié)調(diào)、檢查與考核；公司整體

財務(wù)預(yù)決算方案的組織編制、審核；公司資金籌集和調(diào)度；公司稅收事務(wù)；公司財務(wù)監(jiān)督：參與公司投資與

產(chǎn)權(quán)管理。

第十一條公司法定代表人對本公司的會計工作和會計資料的真實性、合法性和完整性負責(zé)，對本公司財

務(wù)管理工作承擔最終責(zé)任。財務(wù)部門對外報送的財務(wù)會計報表、財務(wù)預(yù)算方案、財務(wù)決算資料、投資項目可

行性以及其他法定財務(wù)報告應(yīng)由法定代表人簽署。

第十二公司財務(wù)負責(zé)人的職責(zé)和權(quán)限包括：

（-）按照國家財經(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批公司的財務(wù)收支行為，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和公

司財務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無效的，有權(quán)

提請公司按規(guī)定處理。

（二）負貢組織公司的會計核算，按照財經(jīng)法規(guī)和公司的統(tǒng)一要求報送財務(wù)會計報表和各種財務(wù)管理報

表，對財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，會計信息和會計資料的真實性、合法性負直接管理責(zé)任，對不符合會計

制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的會計事項有責(zé)任予以糾正。

（三）組織編制財務(wù)預(yù)算和各項財務(wù)收支計劃草案，具體組織落實和監(jiān)督執(zhí)行公司規(guī)定的相關(guān)財務(wù)預(yù)算、

計劃、方案等，對于偏離預(yù)算、計劃和既定方案的經(jīng)濟事項有權(quán)予以糾正或提請公司按規(guī)定進行處理。定期

完成預(yù)測和財務(wù)分析工作。

（四）負責(zé)公司資金的籌集、I可收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開發(fā)和日常經(jīng)營管理的資金

需要，有效降低資金成本，提高資金使用效率。

（五）負責(zé)公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進資產(chǎn)的保值增值，對饅害公司資產(chǎn)的行

為有權(quán)予以制止并提請公司按規(guī)定進仃處理。

（六）參與公司的經(jīng)營計劃和項目投資、重要經(jīng)濟合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟事項的討論和

研究，為公司的重大經(jīng)濟決策提供財務(wù)依據(jù)和專業(yè)意見。

（七）負責(zé)公司的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定及時足額申報

繳納各項稅費；做好各開發(fā)項目的財務(wù)籌劃，合法降低項目的稅務(wù)成本。

（A）具體負責(zé)建立和完善各項財務(wù)基礎(chǔ)工作制度，采取有效措施確保各項財務(wù)制度得到有效執(zhí)行，提

高財務(wù)工作的規(guī)范化水平。

（九）負責(zé)對公司財務(wù)部門和財務(wù)人員的管理，定期對財務(wù)人員進行考核，根據(jù)實際情況提出合理配置

財務(wù)人員的方案，支持財務(wù)人員依法履行職責(zé)。

（十）管理和監(jiān)督各部門的財務(wù)管理工作，接受和配合公司內(nèi)部審計以及有關(guān)主管部門的檢查和監(jiān)督。

（十一）依據(jù)公司制度規(guī)定履行與財務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。

第十三條財務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財務(wù)工作。財務(wù)人員應(yīng)按財政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育；財

務(wù)、人事部門應(yīng)定期組織財務(wù)人員進行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的專業(yè)水平。

公司領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不能擔任財務(wù)部門負責(zé)人和主管會計；財務(wù)部門負責(zé)人及會計人員直系親屬不能在

公司擔任出納工作。

第十四條財務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動的，必須按相關(guān)規(guī)定做好工作交接。未辦妥交接手續(xù)的，

不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動、調(diào)離手續(xù)。

第三章財務(wù)會計管理

第十五條公司執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策。各部門統(tǒng)一招待國家制定的會計法律法規(guī)、會計準則及公司制定的

會計政策和會計估計，按照統(tǒng)一口徑進行會計核算和編制財務(wù)會計報告。會計政策、會計估計和具體會計核

算方法及財務(wù)報告的編制方法必須符合會計法律法規(guī)、會計準則的規(guī)定。

第十六條公司主要會計政策和會計估計的制定和變更需經(jīng)公司董事會表決通過。

第十七條公司財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、準則的規(guī)定和本公司的實際晴況建立和健全基

礎(chǔ)財務(wù)會計工作管理制度，加強財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理，全面提高財務(wù)會計工作效率與質(zhì)量。具體

會計核算方法和日常財務(wù)會計工作管理要求由公司財務(wù)管理部門制訂的內(nèi)部財務(wù)會計工作管理制度進行規(guī)范。

保證會計數(shù)據(jù)的真實、準確、及時和完整。

第十八條公司應(yīng)做好對各部門財務(wù)會計的管理和指導(dǎo)工作。

第十九條公司應(yīng)建立完善的財務(wù)會計信息和會計檔案管理制度，保證財務(wù)會計信息和會計檔案的完全和

完整，嚴格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財務(wù)會計檔案。

第二十條紙質(zhì)財務(wù)會計檔案對應(yīng)的各類電子文檔，應(yīng)作為財務(wù)會計檔案的組成部份，一并納入財務(wù)會計

檔案統(tǒng)一管理。財務(wù)會計檔案的紙質(zhì)文件與電了?文檔的內(nèi)容應(yīng)保持一致。

第二十一條公司應(yīng)按照國家有關(guān)主管部門規(guī)定的時間和格式要求編制和報送財務(wù)會計報告。會計報告應(yīng)

當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的帳簿記錄等資料進行編制，并經(jīng)本單位的會計機構(gòu)負責(zé)人(會計

主管人員)、主管會計工作負責(zé)人和企業(yè)負責(zé)人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財務(wù)會計報告信息的合法、

真實和完整在各自職責(zé)范圍負責(zé)。

第二十二條公司財務(wù)、審計、檔案等部門應(yīng)定期對財務(wù)會計工作的規(guī)范化情況進行檢查、監(jiān)督。

第二章財務(wù)人員崗位職責(zé)

第一條財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)

(1)、編制和執(zhí)行公司各項預(yù)算(包括財務(wù)收支預(yù)算、費用預(yù)算、資金預(yù)算等)，并對各項預(yù)算的執(zhí)行進行監(jiān)

控、分析、報告：

(2)、進行成本費用預(yù)算的控制、分析、考核，督促有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費用：

(3)、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；

(4)、負貨公司資金調(diào)配與管理工作，合理籌措安排，確保資金按秩序流動；

(5)、確保會計制度以及內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；

(6)、負責(zé)財務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)流程及制度的制定及傳達工作；

(7)、負責(zé)部門內(nèi)部人員工作移交的監(jiān)督；

(8)、負責(zé)組織、安排財務(wù)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)

(9)、承辦董事會及上級領(lǐng)導(dǎo)交付的其他事項。

第二條會計人員崗位職責(zé)

(1)＞按照《會計法》、會計制度等相關(guān)規(guī)章及公司的有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定進行賬務(wù)處理?做到手續(xù)完備、

數(shù)字準確、賬目清楚；

(2)、對本公司的財務(wù)狀況進行分析；

(3)、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料；

(4)、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第三條出納人員崗位職責(zé)

(1)、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度及銀行存款管理制度；

(2)、嚴格按照款項支出與審批制度審核貨幣資金的收支業(yè)務(wù)，對符合財經(jīng)法規(guī)及審批程序的合理合法的支

出方可辦理支付手續(xù)；

(3)、及時登記現(xiàn)金和銀行存款口記賬，按時結(jié)賬，定期與總賬及會計報表進行核對：

(4)、現(xiàn)金做到日清月結(jié)，定期定時盤點，要做到賬實相符；

(5)、認真做好與銀行對賬及銀行余額調(diào)節(jié)表工作：

(6)＞嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行；

(7)、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票時須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可使用：

(8)、配合會計做好各種財務(wù)處理工作；

(9)、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第三章財務(wù)工作管理

第一條會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止，會計核算以人民幣為記賬本位幣。

第二條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必織真實、準確、完整、并附合會計制度的規(guī)定。并

保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。

第三條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。

(1)、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定人簽名或蓋章；

(2)、取得的原始憑證必須蓋有填制單位的印章；

(3)、購買實物的原始憑證必須有驗收入庫手續(xù)；

（4）、原始憑證須以記賬聯(lián)為報銷憑證且不得涂改、挖補；

（5）、原始憑證填有大、小寫的，大小寫金額必須相符；

（6）、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證；

（7）、填制記賬憑證的內(nèi)容必須具備：

A.記賬憑證統(tǒng)一使用轉(zhuǎn)賬憑證，憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容、科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)（大

寫）制證人、審核人、會計主管的簽名或蓋章；

B.填制記賬憑證時，要對記賬憑證連續(xù)編號；

C.記賬憑證必須附有原始憑證（除結(jié)賬憑證外），更正錯誤的憑證要求填寫更正單，部門經(jīng)理簽字后

方可更正；

D.記賬憑證的字跡必須清晰工整。

第四條財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退

回，要求更正補充。

第五條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并按期進行納稅申報。

第六條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管經(jīng)理書面報告，查明原因

及時處理。

第七條財務(wù)工作人員每月應(yīng)將往來賬戶核對清楚。對遺留問題應(yīng)主動去解決。

第八條財務(wù)工作人員調(diào)動或者離職，必須與接管人辦清交接手續(xù)，對所接收的內(nèi)容須做到心中有數(shù)，交

接手續(xù)應(yīng)有財務(wù)負責(zé)人監(jiān)交.

第九條財務(wù)工作人員不允許隨意開、清各種銀行戶頭和存折。

第十條會計職業(yè)人員應(yīng)當遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴守工作紀律，努力

提高工作效率和工作質(zhì)量。

第四章現(xiàn)金管理

第一條公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

第二條嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。

第三條不準用“白條”入帳。

第四條不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

第五條到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

第六條現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

第七條現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。

第八條現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

第九條出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

會計應(yīng)定期、不定期對庫存現(xiàn)金實行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤一次，編制“庫存現(xiàn)金盤點表”，對盤點金額與

現(xiàn)金日記賬進行核對，如有差異，應(yīng)查明原因。

第五章銀行存款管理

第一條公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)

務(wù)。

第二條公司必須認真貫徹執(zhí)行＜中國人民銀行法》、〈中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

第三條作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

第四條銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電

匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

第五條從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。

第六條公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立i本銀行存款明細帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀

行對帳單逐筆進行核對。

第七條銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，而出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更

正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

第八條空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、

金額、支票號碼等。

第六章往來賬管理制度

第一條應(yīng)收賬款的管理

為了進?步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營風(fēng)險，保證公司的財產(chǎn)安全，最大限度減少呆賬、壞賬，對公司應(yīng)收

賬款的管理作出以卜規(guī)定：

(1)、公司的商品銷售規(guī)定“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到售貨”的原則，所以原則上公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。

(2)、公司原則上不允許賒銷，對確需要賒銷的，應(yīng)先向公司財務(wù)部提出書面報告，報告中必需要說明出

現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況(包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等)，報告經(jīng)公司財務(wù)負責(zé)人、銷售負責(zé)

人及總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過一個月。

第二條預(yù)付賬款的管理

(1)、預(yù)付供應(yīng)商貨款

A、條件:凡是采購合同中明確規(guī)定需要先付款后進貨的，或需現(xiàn)金現(xiàn)場采購的；

B、手續(xù)：采購部填寫“付款申請單”審批單，經(jīng)采購負責(zé)人和總經(jīng)理審批，方可辦理付款；

C、控制：預(yù)付貨款采購部必須憑增值稅稅票、送貨清單、驗收入庫單等有效單據(jù)在規(guī)定時期內(nèi)到財務(wù)部

銷賬，財務(wù)部必須每月對預(yù)付貨款進行清理、列表反映、進行追查、監(jiān)督。

(2)、預(yù)付其他款項

A、條件：凡是裝修工程、分期付款購置物業(yè)、支付租金等需要先部分預(yù)付款項后統(tǒng)一結(jié)算的；

B、手續(xù)：行政部填寫“付款申請單”審批單，經(jīng)采購負責(zé)人或總經(jīng)理審批，附上工程預(yù)算表、購置合同、

租賃協(xié)議等，再交出納辦理付款，同時進行會計專項賬務(wù)處理。

C、控制：工程結(jié)束，租賃簽約、物業(yè)購置款全部付清后，憑審核后的工程決算表、租賃發(fā)票、物業(yè)購置

憑證等有效單據(jù)到財務(wù)部進行銷賬，財務(wù)部必須每月對預(yù)付貨款進行清理、列表反映、進行追查、監(jiān)督。

第七章庫存的管理

第一條庫存賬務(wù)的管理

A、原則：財務(wù)賬面庫存校照進銷存系統(tǒng)模式設(shè)置。

B、明細設(shè)置：按照采購分類(系統(tǒng)中的大類)進行庫存科目設(shè)置賬戶。

第二條庫存核算管理

A、所有的庫存商品進行進價核算，財務(wù)賬面庫存金額必須與經(jīng)銷存庫存結(jié)存金額保持一致；

B、賬務(wù)核算：商品進貨應(yīng)通過系統(tǒng)入庫數(shù)據(jù)每日直接導(dǎo)入財務(wù)軟件系統(tǒng)，自動生成會計憑證：商品銷

售按照每日銷售報表及收款結(jié)賬報表編制會計銷售憑證；商品調(diào)撥每月30FI按照系統(tǒng)上的調(diào)撥數(shù)據(jù)

直接導(dǎo)入財務(wù)軟件系統(tǒng)，自動生成會計憑證；月末庫存成本結(jié)轉(zhuǎn)，按照系統(tǒng)提供的月進銷存報表，

手工編制成本會計憑證；

C、成本計算：物流應(yīng)采用實時移動加權(quán)平均法，每口打印系統(tǒng)進銷存報表，對調(diào)整差額，進行明細分

析原因后，進行財務(wù)廢存成本的調(diào)整，保證財務(wù)賬面庫存結(jié)存金額與進銷存庫存結(jié)存金額保持一致；

第三條庫存余額管理

每季度盤點一次，每月財務(wù)進行單品抽盤，對缺少的商品由保管責(zé)任人按進價進行賠償。

第八章固定資產(chǎn)與低值易耗品管理

第一條定義

(1)固定資產(chǎn)：使用年限超過i年以上，使用過程保持實物形態(tài)不變的，單位價值在較高的有形資產(chǎn)，

均列入固定資產(chǎn)。

為了真實反映固定資產(chǎn)折舊明細資料，核實企業(yè)資產(chǎn)，財務(wù)除登記固定資產(chǎn)實物明細帳外，還應(yīng)根據(jù)

固定資產(chǎn)的新舊程序，使用年限等因素，分解登記折舊明細帳，具體包括：名稱、規(guī)格、原值、預(yù)計使用年

限、年折舊率、年折舊額等。同時，辦公室應(yīng)和財務(wù)部門結(jié)合，登記固定資產(chǎn)的存放地點，及用部門等情況，

隨時了解固定資產(chǎn)的變動情況。

(2)低值易耗品：單位價值較小、易損壞，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種物品。范圍：

辦公桌、辦公椅、購物車、購物籃、消防栓、滅火器、茶幾、包膜機、話筒、特價筐、登高車、衣架、

周轉(zhuǎn)箱、盆架、打卡機、微機桌、文件柜、飲水機、老板桌椅(價值低于1000元以下)、書柜、電扇、電話機、

報架、鐘表、封口機、防盜門、三輪車、裝訂機等。

為了反映低值易耗品的增加減少情況，財務(wù)應(yīng)登記實物明細帳，每年盤存資產(chǎn)時，與財務(wù)核對，了

解增加減少的原因，確保資產(chǎn)的保值增值

第二條固定資產(chǎn)及低值易耗品管理規(guī)定

(1)、固定資產(chǎn)和低值易耗品實物管理部門為行政綜合辦公室，帳務(wù)管理部門為財務(wù)部。

(2)、購置：公司各部門購置固定資產(chǎn)和低值易耗品，原則上由行政綜合辦公室統(tǒng)一購置。各部門應(yīng)提

出購置申請，由行政綜合辦公室根據(jù)實際情況提出購置或調(diào)配使用建議，再報財務(wù)部門審批。具體審批權(quán)限，

根據(jù)購置物品金額大小，遵照公司既定的有效授權(quán)體系執(zhí)行。

(3)、登記：新增的固定資產(chǎn)需到行政綜合辦公室進行驗收登記并統(tǒng)一進行標識。

(4)、建帳管理：行政綜合辦公室需建立固定資產(chǎn)和低值易耗品臺帳進行管理，以便準確記錄固定資產(chǎn)

的現(xiàn)狀和增減清況：公司財務(wù)登記固定資產(chǎn)金額總帳。

(5)、調(diào)配及追蹤：行政綜合辦公室負責(zé)對資產(chǎn)的使用進行合理調(diào)配，并在使用過程中及時記錄存放處

和使用人等變動的信息。

(6)、保管責(zé)任：誰使用，誰負責(zé)保管。領(lǐng)用和退回所用的固定資產(chǎn)和低值易耗品需到行政部辦理相應(yīng)

的手續(xù)。資產(chǎn)因公借出，需經(jīng)行政部負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)批準，辦清交接手續(xù)，明確借出期間相關(guān)費用和保管責(zé)任以

及歸還時間。如因個人保管不慎，造成資產(chǎn)丟失，需按凈值賠償。

(7)、離職收回：員工在離職時，應(yīng)交回原使用的公司資產(chǎn)。收回原則是：屬于固定資聲類的，無論其凈

值多少均要收|可。屬于低值易耗品類的，如其使用期限己經(jīng)超過一年，因其價值已經(jīng)攤銷完畢，不收卬I。

(8)、維修：公司主要的辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)和低值易耗品統(tǒng)一由行政綜合辦公室負責(zé)聯(lián)系各自的力業(yè)

技術(shù)服務(wù)中心進行維修。未經(jīng)管理部門同意，任何人不得私自對固定資產(chǎn)和低值易耗品設(shè)備進行拆改和修理，

如使用人私自維修造成的損失將追究責(zé)任并給予相應(yīng)的處罰。

(9)、清查：公司行政綜合辦公室和財務(wù)部對固定資產(chǎn)和低值易耗品進行定期或不定期的清杳，通過對

固定資產(chǎn)和低值易耗品的實物盤點進行帳物核對，如有盤盈盤虧等變動應(yīng)查明原因，并書面說明情況，經(jīng)有

關(guān)人員簽字，報相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)批示后，方可進行相應(yīng)的帳務(wù)處理。

第九章無形資產(chǎn)管理

第一條公司應(yīng)當制定無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度，明確無形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、取得與驗收、使用與保

全、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況，及時傳遞相

關(guān)信息，確保無形資產(chǎn)'業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。

第二條公司應(yīng)當根據(jù)無形資產(chǎn)的使用效果、生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目標等因素擬定無形資產(chǎn)投資項目，對項目

可行性進行研究、分析，編制無形資產(chǎn)投資預(yù)算，并按規(guī)定程序?qū)徟_保無形資產(chǎn)投資;央策科學(xué)合理。

對于重大的無形資產(chǎn)投資項目，應(yīng)由董事會進行審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴重損失。

第三條嚴格執(zhí)行無形資產(chǎn)投資預(yù)算，對于預(yù)算內(nèi)無形資產(chǎn)投資項目，應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行制度辦理相

關(guān)手續(xù)；對于超預(yù)算或預(yù)算外無形資產(chǎn)投資項目，按規(guī)定審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。外購的無形資產(chǎn)，必須取

得無形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件，仔細審核有關(guān)合同協(xié)議等法律文件，必要時應(yīng)聽取專業(yè)人員或法律顧問

的意見。對驗收合格的無形資產(chǎn)應(yīng)及時辦理編號、建卡、調(diào)配等手續(xù)。

第四條外購無形資產(chǎn)應(yīng)當制定請購與審批制度，明確請購部門(或人員)和審批部門(或人員)的職責(zé)權(quán)

限及相應(yīng)的請購與審批程序,無形資產(chǎn)采購合同協(xié)議的簽訂應(yīng)遵循合同協(xié)議管理內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定.

第五條公司應(yīng)當建立嚴格的無形資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保無形資產(chǎn)符合使用要求。無形資產(chǎn)交付

使用的驗收工作由使用部門及相關(guān)部門共同實施。對投資者投入、接受捐贈、債務(wù)重組、政府補助、公司合

并、非貨幣性資產(chǎn)交換以及其他方式取得的無形資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗收手續(xù)。

第六條購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，必須取得土地使用權(quán)的有效證明文件。除

已經(jīng)確認為投資性房地產(chǎn)外，在尚未開發(fā)或建造自用項目前，公司應(yīng)當根據(jù)合同協(xié)議、土地使用權(quán)證辦理無

形資產(chǎn)的驗收手續(xù)。

第七條對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的無形資產(chǎn)，及時到相關(guān)部門辦理。

第八條公司應(yīng)根據(jù)國家及行業(yè)有關(guān)要求和自身經(jīng)營管理的需要，確定無形資產(chǎn)分類標準和管理要求，

并制定和實施無形資產(chǎn)目錄制度。依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，確定無形資產(chǎn)攤銷范圍、攤銷

年限、攤銷方法、殘值等。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當按照規(guī)定程序?qū)徟?/p>

第九條每年年末由無形資產(chǎn)使用部門和財務(wù)部門對無形資產(chǎn)進行檢查、分析，預(yù)計其給公司帶來未來

經(jīng)濟利益的能力。檢查分析應(yīng)包括定期核對無形資產(chǎn)明細賬與總賬，并對差異及時分析與調(diào)整。無形資產(chǎn)存

在可能發(fā)生減值跡象的，應(yīng)當計算其可收回金額;可收回金額低于賬面價值的，應(yīng)當按照公司會計準則的規(guī)定

計提減值準備、確認資產(chǎn)減值損失。

第十條對使用期滿、正常報廢的無形資產(chǎn)，應(yīng)由無形資產(chǎn)使用部門填制無形資產(chǎn)報廢單，經(jīng)授權(quán)部門

或人員批準后對該無形資產(chǎn)進行報廢清理。

對使用期限未滿、非正常報廢的無形資產(chǎn)，應(yīng)由無形資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，注明報廢理由、估計

清理費用和可回收殘值、預(yù)計出售價值等，按規(guī)定程序?qū)徟筮M行報廢清理。

對擬出售或投資轉(zhuǎn)出的無形資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門或人員提出處置申請，列明該項無形資產(chǎn)的原價、已提

折舊、預(yù)計使用年限、已使用年限、預(yù)計出售價格或轉(zhuǎn)讓價格等，報經(jīng)授權(quán)部門或人員批準后予以出售或轉(zhuǎn)

讓。

對于重大無形資產(chǎn)的處置.，應(yīng)當報經(jīng)總裁辦公會或董事會審批后方可處置。

無形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)及時辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù).

第十章負債、籌資及擔保的管理

第一條公司妊企業(yè)債券、發(fā)行信托資金、銀行貸款等對外舉債行為需經(jīng)總裁辦公會、董事會按照規(guī)定

權(quán)限審批。

第二條公司根據(jù)自身實際情況確定合理的資本結(jié)構(gòu)，據(jù)此合理控制負債規(guī)模、水平及清償，充分利用

財務(wù)杠桿效應(yīng)，并有效控制負債帶來的財務(wù)風(fēng)險。

第三條公司籌措生產(chǎn)經(jīng)營資金時，應(yīng)在可能的條件下，從銀行或其他金融機構(gòu)借款、吸收結(jié)算資金我、

企業(yè)積累等多種籌資渠道中，選擇資金成本最低的籌資方式。嚴禁向非金融機構(gòu)或個人借款，對外拆借資金

等違反金融法規(guī)的行為。

第四條公司的擔保行為需經(jīng)總裁辦公會或董事會按權(quán)限審批。未經(jīng)總裁辦公會或董事會批準，不得提

供擔保。公司下列擔保行為，須經(jīng)董事會審議通過：

1公司的對外擔?？傤~達到或超過最近?期經(jīng)審計凈資產(chǎn)百分之五十以后提供的任何擔保；

2為資產(chǎn)負債率超過百分之七十的擔保對象提供的擔保；

3對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔保。

根據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司對外擔保行為的通知》第四條規(guī)定，“對外擔?！笔侵干鲜泄緸樗颂峁┑膿?/p>

保，包括上市公司對控股子公司的擔保。

第五條公司原則上不得將資金外借給其他單位，如確有需要應(yīng)經(jīng)總裁辦公會或董事會按權(quán)限審批后方

可執(zhí)行。

第六條公司原則上不得向外提供擔保，如確有需要應(yīng)落實與擔保責(zé)任相對等的反擔柴并經(jīng)總裁辦公會

或董事會按權(quán)限審批后方可執(zhí)行。

第十一章收入與成本的管理

第六十條公司應(yīng)嚴格按照《企業(yè)會計準則》和公司有關(guān)收入確認原則和方法確認收入的實現(xiàn)。

第六十一條公司所有收入，包括軟件收入，硬件收入，服務(wù)外包收入以及各種補貼收入等，都必須全

部、及時地納入帳內(nèi)核算，不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫。公司應(yīng)就所取得的收入按國家稅收政策法規(guī)的規(guī)定，

正確計算、按時交納稅金。嚴禁違反國家稅收法規(guī)的規(guī)定進行偷稅、逃稅。

第六十二條公司應(yīng)嚴格按照《企業(yè)會計準則》和公司有關(guān)核算的規(guī)定，規(guī)范使用成本費用核算科目，

不得人為任意修改。

第六十三條公司不得亂擠亂攤成本，不得以虛假的發(fā)票進入成本，不允許有不能在所得稅前列支的收

據(jù)或臼條進入成本。

第六十四條公司應(yīng)按《企業(yè)會計準則》和公司核算有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一確定合理的成本核算方法和分攤方法，

一經(jīng)確定，不得隨意改變。

第六十五條公司應(yīng)建立和完善招投標等機制，有效降低成本。

第十二章項目投資管理

第六十六條公司實行統(tǒng)一的投資管理制度。公司、下屬部門對所有對外投資按照各級審批權(quán)限向董事長、

總裁辦公會進行立項報批。在項目審批前應(yīng)上報《項目可行性研究報告》以及完整可行的項目資金安排等詳

細資料。經(jīng)批準的投資項目應(yīng)嚴格按照投資預(yù)算執(zhí)行。財務(wù)部門根據(jù)批準的投資預(yù)算，組織籌集相應(yīng)的資金。

第六十七條公司的對外投資方向和投資規(guī)模，需與公司的整體發(fā)展規(guī)劃、公司現(xiàn)有條件相一致；符合成

本效益原則，并與國家的有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定相符。

第六十八條公司財務(wù)部門必須參與公司的投資項目立項，對擬新增投資項目的資金安排、盈利預(yù)測提供

專業(yè)意見。公司進行接收、兼并、收購、出售等并購活動時，應(yīng)聘請會計師事務(wù)所和評估公司進行審計和評

估，涉及國有資產(chǎn)處置的，按國家有關(guān)資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行。

第六十九條公司所有對外投資項目都要納入賬內(nèi)核算，不得以任何名義和形式搞賬外投資。嚴禁以對外

投資的名義搞“小金庫”。

第七十條公司財務(wù)部要加強對已立項投資項目的資金和核算管理。聯(lián)同有關(guān)部門跟蹤、管理、監(jiān)督項目

的實施,及時反映項目是否符合公司批準的投資計劃和利潤目標。對投入資金或投資占控股地位的投資項目，

必須派懂業(yè)務(wù)、懂管理、懂財務(wù)的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度和項目進展情況

的定期上報制度。

第十三章利潤分配

第七十一條公司的利潤分配按《公司法》和公司章程規(guī)定，經(jīng)董事會審批后實施。

公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司實際經(jīng)營情況、現(xiàn)金收支情況和公司所有者權(quán)益情況向公司管理層提交利潤分配

草案，經(jīng)公司管理層審批后報總裁辦公會，經(jīng)總裁辦公會審批后提交董事會審議通過。

第七十二條公司按利潤分配方案提取的法定公積金，只能用于擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營、彌補公司虧損或增加

公司資本，不能用于其他用途。

第十四章財務(wù)會計報告

第七十三條公司應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度、企業(yè)會計準則的要求就報告期內(nèi)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)

金流量等情況，依據(jù)相同的基礎(chǔ)和方法編制、提供財務(wù)會計報告。

第七十四條公司統(tǒng)一組織年度財務(wù)決算和日常財務(wù)會計報告編報工作，及政府規(guī)定的其他財務(wù)會計相關(guān)

報表、報告的編報工作。

第七十五條公司財務(wù)部門應(yīng)及時按規(guī)定報送財務(wù)報告。

第七十六條報送財務(wù)報告的同時，應(yīng)有相關(guān)的財務(wù)分析，包利潤完成情況分析、收入完成情況分析、費

用支出情況分析等，對存在的問題要求同時提出解決辦法。

第七卜七條公司的重大對外投資、重:要資產(chǎn)的處置、主要的經(jīng)營項目進展情況及公司經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營范

圍等發(fā)生重大調(diào)整或發(fā)生其他重大事項時，應(yīng)及時在財務(wù)報告中披露，并詳細說明對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果可

能產(chǎn)生的影響。

第七十八條公司財務(wù)會計報告必須有編制人、財務(wù)負責(zé)人、和公司法定代表人簽字，并加蓋公司印章。

公司法定代表人應(yīng)保證財務(wù)報告的真實、準確、完整，并對公司財務(wù)報告負最終責(zé)任。

第七十九條公司必須按照國家財務(wù)制度規(guī)定的會計期間、法定語言文字和幣種編制財務(wù)報告。實際會計

核算的會計期間、語言文字及幣種同規(guī)定不i致時，應(yīng)按規(guī)i的會計期間、語言文字及幣種調(diào)整編報財務(wù)報

告。

第八十條公司正式對外披露的財務(wù)會計報告需經(jīng)本公司總裁辦公會審議通過。除正常的對外披露途徑外,

任何人不得提前對外泄露公司的財務(wù)會計信息和相關(guān)經(jīng)營信息，不得擅自對已披露的財務(wù)會計信息和相關(guān)經(jīng)

營信息對處進行解釋。

第八十一條公司的財務(wù)會計報告按規(guī)定需經(jīng)審計的，由本公司總裁辦公會審議批準聘請的會計師事務(wù)所

進行審計，審計結(jié)果報總裁辦公會審議。

第八十二條除國家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定以及公司招投標、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或個

人不得要求公司提供財務(wù)會計報告或相關(guān)財務(wù)信息，違反規(guī)定要求提供的，公司有權(quán)拒絕。

第十五章款項支出與審批制度

第一條實物資產(chǎn)的報銷及審批制度

（1）、由使用部門先提出申購申請，在申購單上要寫明所申購資產(chǎn)的名稱，型號，規(guī)格，單價，總價及最

少三家以上的詢價單，由部門負責(zé)人及財務(wù)經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理簽批；簽批后執(zhí)行。超董事會授權(quán)范圍

的需上報董事會簽批。

（2）、購回后，必須在五天內(nèi)到財務(wù)部辦理實物入庫手續(xù)，并將發(fā)票、入庫等單據(jù)粘貼到報銷單上，內(nèi)容

填寫齊全后（包括日期、用途、金額，經(jīng)手人、報銷單據(jù)張數(shù)等），財務(wù)經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理簽批，簽批后

報銷或付款。

第二條費用開支

⑴、辦公費

購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出，由行政部收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原

則上由行政部統(tǒng)?購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用。每月底由行政部向財務(wù)部提供有關(guān)

方面的明細表（經(jīng)各部門簽字確認）。

（2）、招待費

各部門有