零售業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

目錄

第一章總則............................................................................2

第二章財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)...............................................................4

第三章財(cái)務(wù)工作管理...................................................................5

第四章現(xiàn)金管理.......................................................................7

第五章銀行存款管理...................................................................7

第六章往來賬管理制度.................................................................8

第七章庫(kù)存管理.......................................................................8

第八章固定資產(chǎn)與低值易耗品管理.......................................................9

第九章會(huì)計(jì)檔案管理..................................................................10

第十章款項(xiàng)支出與審批制度............................................................14

第十一章收銀管理.....................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

第十二章會(huì)計(jì)監(jiān)督....................................................................16

第十三章附則.........................................................................16

第一章總則

第一條目的

為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能

（1）、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度；

（2）、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)

行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；

（3）、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；

（4）、厲行節(jié)約，合理使用資金；

（5）、合理分配公司【I攵入：

（6）、了解有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅收、銀行部門，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映有關(guān)情況；

（7）、完成公司交待的其他工作。

第三條公司的財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納組成。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)務(wù)事務(wù)，須遵守本規(guī)定。

第二章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和人員

第五條公司的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)原則，按照本制度對(duì)公司范圍內(nèi)財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管

理、統(tǒng)一指導(dǎo)的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)管理體系中各層級(jí)、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)、承擔(dān)相

應(yīng)的責(zé)任。

第六條公司的以卜.重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需要由公司第事會(huì)按規(guī)定程序?qū)徸h通過：

（-）決定公司的投資計(jì)劃；

（二）批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

（三）批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)議案；

（四）公司增加或減少注冊(cè)資本；

（五）發(fā)行公司債券；

（六）公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式；

（七）達(dá)到規(guī)定條件需由董事會(huì)審議的擔(dān)保行為；

（A）達(dá)到規(guī)定條件需由董事會(huì)審議的重大資產(chǎn)購(gòu)買和出售；

（九）達(dá)到規(guī)定條件需由董事會(huì)表決的關(guān)聯(lián)交易；

（十）法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由董事會(huì)審議通過的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

第七條公司以下重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需由公司總裁辦公會(huì)審議通過，其中涉及董事會(huì)權(quán)限的財(cái)務(wù)事項(xiàng)在總裁

辦公會(huì)審議通過后需報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

（一）決定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；

（二）制定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案：

（三）制定公司的利潤(rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)方案；

（四）制定公司增加或者減少注冊(cè)資本、發(fā)生債券或者其他證券及上市方案；

（五）擬定公司重大收購(gòu)、收購(gòu)本公司股份或者公司合并、分立、解散及變更公司形象的方案；

（六）決定達(dá)到規(guī)定條件需由總裁辦公會(huì)審議的項(xiàng)目投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對(duì)外

擔(dān)保和風(fēng)險(xiǎn)投資；

（七）達(dá)到規(guī)定條件需由總裁辦公會(huì)審議的關(guān)聯(lián)交易：

（A）聘請(qǐng)或解聘為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

（九）制定或修訂本財(cái)務(wù)管理制度和公司的主要會(huì)計(jì)政策，審議和批準(zhǔn)公司對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告；

（十）法律法規(guī)及公司章程、本財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定需由總裁辦公會(huì)審議通過的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

第八條各部門關(guān)于財(cái)務(wù)管理的職責(zé)權(quán)限由部門管理章程規(guī)定,但必須符合相關(guān)法律規(guī)定以及公司相關(guān)制

度的規(guī)定。各部門發(fā)生的財(cái)務(wù)事項(xiàng)如涉及公司董事會(huì)，總裁辦公會(huì)權(quán)限的，除需按其所在部門的規(guī)定履行簽

批程序外，必須按規(guī)定程序報(bào)公司董事會(huì)、總裁辦公會(huì)審議表決通過后方可實(shí)施。

第九條公司應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)部門，配備專職財(cái)務(wù)人員，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的全面工作。

第十條公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)與完善，財(cái)務(wù)工作的組織、協(xié)調(diào)、檢查與考核；公司整體

財(cái)務(wù)預(yù)決算方案的組織編制、審核；公司資金籌集和調(diào)度；公司稅收事務(wù)；公司財(cái)務(wù)監(jiān)督：參與公司投資與

產(chǎn)權(quán)管理。

第十一條公司法定代表人對(duì)本公司的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，對(duì)本公司財(cái)

務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。財(cái)務(wù)部門對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)決算資料、投資項(xiàng)目可

行性以及其他法定財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由法定代表人簽署。

第十二公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)和權(quán)限包括：

（-）按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批公司的財(cái)務(wù)收支行為，對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公

司財(cái)務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無效的，有權(quán)

提請(qǐng)公司按規(guī)定處理。

（二）負(fù)貢組織公司的會(huì)計(jì)核算，按照財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司的統(tǒng)一要求報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和各種財(cái)務(wù)管理報(bào)

表，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性負(fù)直接管理責(zé)任，對(duì)不符合會(huì)計(jì)

制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)有責(zé)任予以糾正。

（三）組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃草案，具體組織落實(shí)和監(jiān)督執(zhí)行公司規(guī)定的相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算、

計(jì)劃、方案等，對(duì)于偏離預(yù)算、計(jì)劃和既定方案的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有權(quán)予以糾正或提請(qǐng)公司按規(guī)定進(jìn)行處理。定期

完成預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)分析工作。

（四）負(fù)責(zé)公司資金的籌集、I可收和管理，確保資金的安全，保障公司項(xiàng)目開發(fā)和日常經(jīng)營(yíng)管理的資金

需要，有效降低資金成本，提高資金使用效率。

（五）負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值，對(duì)饅害公司資產(chǎn)的行

為有權(quán)予以制止并提請(qǐng)公司按規(guī)定進(jìn)仃處理。

（六）參與公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和項(xiàng)目投資、重要經(jīng)濟(jì)合同簽訂、資產(chǎn)購(gòu)置和重組等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的討論和

研究，為公司的重大經(jīng)濟(jì)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和專業(yè)意見。

（七）負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國(guó)家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定及時(shí)足額申報(bào)

繳納各項(xiàng)稅費(fèi)；做好各開發(fā)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)籌劃，合法降低項(xiàng)目的稅務(wù)成本。

（A）具體負(fù)責(zé)建立和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作制度，采取有效措施確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度得到有效執(zhí)行，提

高財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化水平。

（九）負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員的管理，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，根據(jù)實(shí)際情況提出合理配置

財(cái)務(wù)人員的方案，支持財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。

（十）管理和監(jiān)督各部門的財(cái)務(wù)管理工作，接受和配合公司內(nèi)部審計(jì)以及有關(guān)主管部門的檢查和監(jiān)督。

（十一）依據(jù)公司制度規(guī)定履行與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。

第十三條財(cái)務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按財(cái)政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育；財(cái)

務(wù)、人事部門應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平。

公司領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不能擔(dān)任財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)人員直系親屬不能在

公司擔(dān)任出納工作。

第十四條財(cái)務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動(dòng)的，必須按相關(guān)規(guī)定做好工作交接。未辦妥交接手續(xù)的，

不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動(dòng)、調(diào)離手續(xù)。

第三章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理

第十五條公司執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策。各部門統(tǒng)一招待國(guó)家制定的會(huì)計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司制定的

會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，按照統(tǒng)一口徑進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和具體會(huì)計(jì)核

算方法及財(cái)務(wù)報(bào)告的編制方法必須符合會(huì)計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

第十六條公司主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的制定和變更需經(jīng)公司董事會(huì)表決通過。

第十七條公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定和本公司的實(shí)際晴況建立和健全基

礎(chǔ)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理，全面提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作效率與質(zhì)量。具體

會(huì)計(jì)核算方法和日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理要求由公司財(cái)務(wù)管理部門制訂的內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理制度進(jìn)行規(guī)范。

保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。

第十八條公司應(yīng)做好對(duì)各部門財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理和指導(dǎo)工作。

第十九條公司應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)檔案管理制度，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)檔案的完全和

完整，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的期限妥善保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案。

第二十條紙質(zhì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案對(duì)應(yīng)的各類電子文檔，應(yīng)作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的組成部份，一并納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

檔案統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的紙質(zhì)文件與電了?文檔的內(nèi)容應(yīng)保持一致。

第二十一條公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)主管部門規(guī)定的時(shí)間和格式要求編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)

當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的帳簿記錄等資料進(jìn)行編制，并經(jīng)本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)

主管人員)、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息的合法、

真實(shí)和完整在各自職責(zé)范圍負(fù)責(zé)。

第二十二條公司財(cái)務(wù)、審計(jì)、檔案等部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督。

第二章財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)

第一條財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)

(1)、編制和執(zhí)行公司各項(xiàng)預(yù)算(包括財(cái)務(wù)收支預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等)，并對(duì)各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)

控、分析、報(bào)告：

(2)、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)算的控制、分析、考核，督促有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費(fèi)用：

(3)、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；

(4)、負(fù)貨公司資金調(diào)配與管理工作，合理籌措安排，確保資金按秩序流動(dòng)；

(5)、確保會(huì)計(jì)制度以及內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；

(6)、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)流程及制度的制定及傳達(dá)工作；

(7)、負(fù)責(zé)部門內(nèi)部人員工作移交的監(jiān)督；

(8)、負(fù)責(zé)組織、安排財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)

(9)、承辦董事會(huì)及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交付的其他事項(xiàng)。

第二條會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)

(1)＞按照《會(huì)計(jì)法》、會(huì)計(jì)制度等相關(guān)規(guī)章及公司的有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理?做到手續(xù)完備、

數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；

(2)、對(duì)本公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析；

(3)、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料；

(4)、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第三條出納人員崗位職責(zé)

(1)、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度及銀行存款管理制度；

(2)、嚴(yán)格按照款項(xiàng)支出與審批制度審核貨幣資金的收支業(yè)務(wù)，對(duì)符合財(cái)經(jīng)法規(guī)及審批程序的合理合法的支

出方可辦理支付手續(xù)；

(3)、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款口記賬，按時(shí)結(jié)賬，定期與總賬及會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行核對(duì)：

(4)、現(xiàn)金做到日清月結(jié)，定期定時(shí)盤點(diǎn)，要做到賬實(shí)相符；

(5)、認(rèn)真做好與銀行對(duì)賬及銀行余額調(diào)節(jié)表工作：

(6)＞嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行；

(7)、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票時(shí)須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可使用：

(8)、配合會(huì)計(jì)做好各種財(cái)務(wù)處理工作；

(9)、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第三章財(cái)務(wù)工作管理

第一條會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止，會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。

第二條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必織真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、并附合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。并

保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。

第三條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。

(1)、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定人簽名或蓋章；

(2)、取得的原始憑證必須蓋有填制單位的印章；

(3)、購(gòu)買實(shí)物的原始憑證必須有驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)；

（4）、原始憑證須以記賬聯(lián)為報(bào)銷憑證且不得涂改、挖補(bǔ)；

（5）、原始憑證填有大、小寫的，大小寫金額必須相符；

（6）、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證；

（7）、填制記賬憑證的內(nèi)容必須具備：

A.記賬憑證統(tǒng)一使用轉(zhuǎn)賬憑證，憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)（大

寫）制證人、審核人、會(huì)計(jì)主管的簽名或蓋章；

B.填制記賬憑證時(shí)，要對(duì)記賬憑證連續(xù)編號(hào)；

C.記賬憑證必須附有原始憑證（除結(jié)賬憑證外），更正錯(cuò)誤的憑證要求填寫更正單，部門經(jīng)理簽字后

方可更正；

D.記賬憑證的字跡必須清晰工整。

第四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退

回，要求更正補(bǔ)充。

第五條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并按期進(jìn)行納稅申報(bào)。

第六條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管經(jīng)理書面報(bào)告，查明原因

及時(shí)處理。

第七條財(cái)務(wù)工作人員每月應(yīng)將往來賬戶核對(duì)清楚。對(duì)遺留問題應(yīng)主動(dòng)去解決。

第八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人辦清交接手續(xù)，對(duì)所接收的內(nèi)容須做到心中有數(shù)，交

接手續(xù)應(yīng)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交.

第九條財(cái)務(wù)工作人員不允許隨意開、清各種銀行戶頭和存折。

第十條會(huì)計(jì)職業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力

提高工作效率和工作質(zhì)量。

第四章現(xiàn)金管理

第一條公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

第二條嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。

第三條不準(zhǔn)用“白條”入帳。

第四條不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

第五條到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

第六條現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。

第七條現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

第八條現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

第九條出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

會(huì)計(jì)應(yīng)定期、不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤一次，編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，對(duì)盤點(diǎn)金額與

現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因。

第五章銀行存款管理

第一條公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)

務(wù)。

第二條公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行＜中國(guó)人民銀行法》、〈中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

第三條作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

第四條銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電

匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

第五條從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。

第六條公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立i本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀

行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。

第七條銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，而出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更

正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

第八條空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、

金額、支票號(hào)碼等。

第六章往來賬管理制度

第一條應(yīng)收賬款的管理

為了進(jìn)?步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證公司的財(cái)產(chǎn)安全，最大限度減少呆賬、壞賬，對(duì)公司應(yīng)收

賬款的管理作出以卜規(guī)定：

(1)、公司的商品銷售規(guī)定“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到售貨”的原則，所以原則上公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。

(2)、公司原則上不允許賒銷，對(duì)確需要賒銷的，應(yīng)先向公司財(cái)務(wù)部提出書面報(bào)告，報(bào)告中必需要說明出

現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況(包括其經(jīng)營(yíng)資格、資信狀況及經(jīng)營(yíng)能力等)，報(bào)告經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、銷售負(fù)責(zé)

人及總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過一個(gè)月。

第二條預(yù)付賬款的管理

(1)、預(yù)付供應(yīng)商貨款

A、條件:凡是采購(gòu)合同中明確規(guī)定需要先付款后進(jìn)貨的，或需現(xiàn)金現(xiàn)場(chǎng)采購(gòu)的；

B、手續(xù)：采購(gòu)部填寫“付款申請(qǐng)單”審批單，經(jīng)采購(gòu)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批，方可辦理付款；

C、控制：預(yù)付貨款采購(gòu)部必須憑增值稅稅票、送貨清單、驗(yàn)收入庫(kù)單等有效單據(jù)在規(guī)定時(shí)期內(nèi)到財(cái)務(wù)部

銷賬，財(cái)務(wù)部必須每月對(duì)預(yù)付貨款進(jìn)行清理、列表反映、進(jìn)行追查、監(jiān)督。

(2)、預(yù)付其他款項(xiàng)

A、條件：凡是裝修工程、分期付款購(gòu)置物業(yè)、支付租金等需要先部分預(yù)付款項(xiàng)后統(tǒng)一結(jié)算的；

B、手續(xù)：行政部填寫“付款申請(qǐng)單”審批單，經(jīng)采購(gòu)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理審批，附上工程預(yù)算表、購(gòu)置合同、

租賃協(xié)議等，再交出納辦理付款，同時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)專項(xiàng)賬務(wù)處理。

C、控制：工程結(jié)束，租賃簽約、物業(yè)購(gòu)置款全部付清后，憑審核后的工程決算表、租賃發(fā)票、物業(yè)購(gòu)置

憑證等有效單據(jù)到財(cái)務(wù)部進(jìn)行銷賬，財(cái)務(wù)部必須每月對(duì)預(yù)付貨款進(jìn)行清理、列表反映、進(jìn)行追查、監(jiān)督。

第七章庫(kù)存的管理

第一條庫(kù)存賬務(wù)的管理

A、原則：財(cái)務(wù)賬面庫(kù)存校照進(jìn)銷存系統(tǒng)模式設(shè)置。

B、明細(xì)設(shè)置：按照采購(gòu)分類(系統(tǒng)中的大類)進(jìn)行庫(kù)存科目設(shè)置賬戶。

第二條庫(kù)存核算管理

A、所有的庫(kù)存商品進(jìn)行進(jìn)價(jià)核算，財(cái)務(wù)賬面庫(kù)存金額必須與經(jīng)銷存庫(kù)存結(jié)存金額保持一致；

B、賬務(wù)核算：商品進(jìn)貨應(yīng)通過系統(tǒng)入庫(kù)數(shù)據(jù)每日直接導(dǎo)入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證：商品銷

售按照每日銷售報(bào)表及收款結(jié)賬報(bào)表編制會(huì)計(jì)銷售憑證；商品調(diào)撥每月30FI按照系統(tǒng)上的調(diào)撥數(shù)據(jù)

直接導(dǎo)入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證；月末庫(kù)存成本結(jié)轉(zhuǎn)，按照系統(tǒng)提供的月進(jìn)銷存報(bào)表，

手工編制成本會(huì)計(jì)憑證；

C、成本計(jì)算：物流應(yīng)采用實(shí)時(shí)移動(dòng)加權(quán)平均法，每口打印系統(tǒng)進(jìn)銷存報(bào)表，對(duì)調(diào)整差額，進(jìn)行明細(xì)分

析原因后，進(jìn)行財(cái)務(wù)廢存成本的調(diào)整，保證財(cái)務(wù)賬面庫(kù)存結(jié)存金額與進(jìn)銷存庫(kù)存結(jié)存金額保持一致；

第三條庫(kù)存余額管理

每季度盤點(diǎn)一次，每月財(cái)務(wù)進(jìn)行單品抽盤，對(duì)缺少的商品由保管責(zé)任人按進(jìn)價(jià)進(jìn)行賠償。

第八章固定資產(chǎn)與低值易耗品管理

第一條定義

(1)固定資產(chǎn)：使用年限超過i年以上，使用過程保持實(shí)物形態(tài)不變的，單位價(jià)值在較高的有形資產(chǎn)，

均列入固定資產(chǎn)。

為了真實(shí)反映固定資產(chǎn)折舊明細(xì)資料，核實(shí)企業(yè)資產(chǎn)，財(cái)務(wù)除登記固定資產(chǎn)實(shí)物明細(xì)帳外，還應(yīng)根據(jù)

固定資產(chǎn)的新舊程序，使用年限等因素，分解登記折舊明細(xì)帳，具體包括：名稱、規(guī)格、原值、預(yù)計(jì)使用年

限、年折舊率、年折舊額等。同時(shí)，辦公室應(yīng)和財(cái)務(wù)部門結(jié)合，登記固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)，及用部門等情況，

隨時(shí)了解固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況。

(2)低值易耗品：?jiǎn)挝粌r(jià)值較小、易損壞，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種物品。范圍：

辦公桌、辦公椅、購(gòu)物車、購(gòu)物籃、消防栓、滅火器、茶幾、包膜機(jī)、話筒、特價(jià)筐、登高車、衣架、

周轉(zhuǎn)箱、盆架、打卡機(jī)、微機(jī)桌、文件柜、飲水機(jī)、老板桌椅(價(jià)值低于1000元以下)、書柜、電扇、電話機(jī)、

報(bào)架、鐘表、封口機(jī)、防盜門、三輪車、裝訂機(jī)等。

為了反映低值易耗品的增加減少情況，財(cái)務(wù)應(yīng)登記實(shí)物明細(xì)帳，每年盤存資產(chǎn)時(shí)，與財(cái)務(wù)核對(duì)，了

解增加減少的原因，確保資產(chǎn)的保值增值

第二條固定資產(chǎn)及低值易耗品管理規(guī)定

(1)、固定資產(chǎn)和低值易耗品實(shí)物管理部門為行政綜合辦公室，帳務(wù)管理部門為財(cái)務(wù)部。

(2)、購(gòu)置：公司各部門購(gòu)置固定資產(chǎn)和低值易耗品，原則上由行政綜合辦公室統(tǒng)一購(gòu)置。各部門應(yīng)提

出購(gòu)置申請(qǐng)，由行政綜合辦公室根據(jù)實(shí)際情況提出購(gòu)置或調(diào)配使用建議，再報(bào)財(cái)務(wù)部門審批。具體審批權(quán)限，

根據(jù)購(gòu)置物品金額大小，遵照公司既定的有效授權(quán)體系執(zhí)行。

(3)、登記：新增的固定資產(chǎn)需到行政綜合辦公室進(jìn)行驗(yàn)收登記并統(tǒng)一進(jìn)行標(biāo)識(shí)。

(4)、建帳管理：行政綜合辦公室需建立固定資產(chǎn)和低值易耗品臺(tái)帳進(jìn)行管理，以便準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)

的現(xiàn)狀和增減清況：公司財(cái)務(wù)登記固定資產(chǎn)金額總帳。

(5)、調(diào)配及追蹤：行政綜合辦公室負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)的使用進(jìn)行合理調(diào)配，并在使用過程中及時(shí)記錄存放處

和使用人等變動(dòng)的信息。

(6)、保管責(zé)任：誰使用，誰負(fù)責(zé)保管。領(lǐng)用和退回所用的固定資產(chǎn)和低值易耗品需到行政部辦理相應(yīng)

的手續(xù)。資產(chǎn)因公借出，需經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦清交接手續(xù)，明確借出期間相關(guān)費(fèi)用和保管責(zé)任以

及歸還時(shí)間。如因個(gè)人保管不慎，造成資產(chǎn)丟失，需按凈值賠償。

(7)、離職收回：?jiǎn)T工在離職時(shí)，應(yīng)交回原使用的公司資產(chǎn)。收回原則是：屬于固定資聲類的，無論其凈

值多少均要收|可。屬于低值易耗品類的，如其使用期限己經(jīng)超過一年，因其價(jià)值已經(jīng)攤銷完畢，不收卬I。

(8)、維修：公司主要的辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)和低值易耗品統(tǒng)一由行政綜合辦公室負(fù)責(zé)聯(lián)系各自的力業(yè)

技術(shù)服務(wù)中心進(jìn)行維修。未經(jīng)管理部門同意，任何人不得私自對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品設(shè)備進(jìn)行拆改和修理，

如使用人私自維修造成的損失將追究責(zé)任并給予相應(yīng)的處罰。

(9)、清查：公司行政綜合辦公室和財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品進(jìn)行定期或不定期的清杳，通過對(duì)

固定資產(chǎn)和低值易耗品的實(shí)物盤點(diǎn)進(jìn)行帳物核對(duì)，如有盤盈盤虧等變動(dòng)應(yīng)查明原因，并書面說明情況，經(jīng)有

關(guān)人員簽字，報(bào)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)批示后，方可進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。

第九章無形資產(chǎn)管理

第一條公司應(yīng)當(dāng)制定無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度，明確無形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、取得與驗(yàn)收、使用與保

全、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況，及時(shí)傳遞相

關(guān)信息，確保無形資產(chǎn)'業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。

第二條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用效果、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)等因素?cái)M定無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目

可行性進(jìn)行研究、分析，編制無形資產(chǎn)投資預(yù)算，并按規(guī)定程序?qū)徟?，確保無形資產(chǎn)投資;央策科學(xué)合理。

對(duì)于重大的無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)由董事會(huì)進(jìn)行審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。

第三條嚴(yán)格執(zhí)行無形資產(chǎn)投資預(yù)算，對(duì)于預(yù)算內(nèi)無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行制度辦理相

關(guān)手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算或預(yù)算外無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，按規(guī)定審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。外購(gòu)的無形資產(chǎn)，必須取

得無形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件，仔細(xì)審核有關(guān)合同協(xié)議等法律文件，必要時(shí)應(yīng)聽取專業(yè)人員或法律顧問

的意見。對(duì)驗(yàn)收合格的無形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理編號(hào)、建卡、調(diào)配等手續(xù)。

第四條外購(gòu)無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)制定請(qǐng)購(gòu)與審批制度，明確請(qǐng)購(gòu)部門(或人員)和審批部門(或人員)的職責(zé)權(quán)

限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)與審批程序,無形資產(chǎn)采購(gòu)合同協(xié)議的簽訂應(yīng)遵循合同協(xié)議管理內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定.

第五條公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的無形資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，確保無形資產(chǎn)符合使用要求。無形資產(chǎn)交付

使用的驗(yàn)收工作由使用部門及相關(guān)部門共同實(shí)施。對(duì)投資者投入、接受捐贈(zèng)、債務(wù)重組、政府補(bǔ)助、公司合

并、非貨幣性資產(chǎn)交換以及其他方式取得的無形資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù)。

第六條購(gòu)入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，必須取得土地使用權(quán)的有效證明文件。除

已經(jīng)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)外，在尚未開發(fā)或建造自用項(xiàng)目前，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同協(xié)議、土地使用權(quán)證辦理無

形資產(chǎn)的驗(yàn)收手續(xù)。

第七條對(duì)需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的無形資產(chǎn)，及時(shí)到相關(guān)部門辦理。

第八條公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家及行業(yè)有關(guān)要求和自身經(jīng)營(yíng)管理的需要，確定無形資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，

并制定和實(shí)施無形資產(chǎn)目錄制度。依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，確定無形資產(chǎn)攤銷范圍、攤銷

年限、攤銷方法、殘值等。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徟?/p>

第九條每年年末由無形資產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)部門對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析，預(yù)計(jì)其給公司帶來未來

經(jīng)濟(jì)利益的能力。檢查分析應(yīng)包括定期核對(duì)無形資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬，并對(duì)差異及時(shí)分析與調(diào)整。無形資產(chǎn)存

在可能發(fā)生減值跡象的，應(yīng)當(dāng)計(jì)算其可收回金額;可收回金額低于賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)按照公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定

計(jì)提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)資產(chǎn)減值損失。

第十條對(duì)使用期滿、正常報(bào)廢的無形資產(chǎn)，應(yīng)由無形資產(chǎn)使用部門填制無形資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)授權(quán)部門

或人員批準(zhǔn)后對(duì)該無形資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理。

對(duì)使用期限未滿、非正常報(bào)廢的無形資產(chǎn)，應(yīng)由無形資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，注明報(bào)廢理由、估計(jì)

清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等，按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行報(bào)廢清理。

對(duì)擬出售或投資轉(zhuǎn)出的無形資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門或人員提出處置申請(qǐng)，列明該項(xiàng)無形資產(chǎn)的原價(jià)、已提

折舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等，報(bào)經(jīng)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)

讓。

對(duì)于重大無形資產(chǎn)的處置.，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)總裁辦公會(huì)或董事會(huì)審批后方可處置。

無形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù).

第十章負(fù)債、籌資及擔(dān)保的管理

第一條公司妊企業(yè)債券、發(fā)行信托資金、銀行貸款等對(duì)外舉債行為需經(jīng)總裁辦公會(huì)、董事會(huì)按照規(guī)定

權(quán)限審批。

第二條公司根據(jù)自身實(shí)際情況確定合理的資本結(jié)構(gòu)，據(jù)此合理控制負(fù)債規(guī)模、水平及清償，充分利用

財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，并有效控制負(fù)債帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第三條公司籌措生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金時(shí)，應(yīng)在可能的條件下，從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借款、吸收結(jié)算資金我、

企業(yè)積累等多種籌資渠道中，選擇資金成本最低的籌資方式。嚴(yán)禁向非金融機(jī)構(gòu)或個(gè)人借款，對(duì)外拆借資金

等違反金融法規(guī)的行為。

第四條公司的擔(dān)保行為需經(jīng)總裁辦公會(huì)或董事會(huì)按權(quán)限審批。未經(jīng)總裁辦公會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)，不得提

供擔(dān)保。公司下列擔(dān)保行為，須經(jīng)董事會(huì)審議通過：

1公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~達(dá)到或超過最近?期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)百分之五十以后提供的任何擔(dān)保；

2為資產(chǎn)負(fù)債率超過百分之七十的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保；

3對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。

根據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知》第四條規(guī)定，“對(duì)外擔(dān)?！笔侵干鲜泄緸樗颂峁┑膿?dān)

保，包括上市公司對(duì)控股子公司的擔(dān)保。

第五條公司原則上不得將資金外借給其他單位，如確有需要應(yīng)經(jīng)總裁辦公會(huì)或董事會(huì)按權(quán)限審批后方

可執(zhí)行。

第六條公司原則上不得向外提供擔(dān)保，如確有需要應(yīng)落實(shí)與擔(dān)保責(zé)任相對(duì)等的反擔(dān)柴并經(jīng)總裁辦公會(huì)

或董事會(huì)按權(quán)限審批后方可執(zhí)行。

第十一章收入與成本的管理

第六十條公司應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司有關(guān)收入確認(rèn)原則和方法確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

第六十一條公司所有收入，包括軟件收入，硬件收入，服務(wù)外包收入以及各種補(bǔ)貼收入等，都必須全

部、及時(shí)地納入帳內(nèi)核算，不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫(kù)。公司應(yīng)就所取得的收入按國(guó)家稅收政策法規(guī)的規(guī)定，

正確計(jì)算、按時(shí)交納稅金。嚴(yán)禁違反國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行偷稅、逃稅。

第六十二條公司應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司有關(guān)核算的規(guī)定，規(guī)范使用成本費(fèi)用核算科目，

不得人為任意修改。

第六十三條公司不得亂擠亂攤成本，不得以虛假的發(fā)票進(jìn)入成本，不允許有不能在所得稅前列支的收

據(jù)或臼條進(jìn)入成本。

第六十四條公司應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司核算有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一確定合理的成本核算方法和分?jǐn)偡椒ǎ?/p>

一經(jīng)確定，不得隨意改變。

第六十五條公司應(yīng)建立和完善招投標(biāo)等機(jī)制，有效降低成本。

第十二章項(xiàng)目投資管理

第六十六條公司實(shí)行統(tǒng)一的投資管理制度。公司、下屬部門對(duì)所有對(duì)外投資按照各級(jí)審批權(quán)限向董事長(zhǎng)、

總裁辦公會(huì)進(jìn)行立項(xiàng)報(bào)批。在項(xiàng)目審批前應(yīng)上報(bào)《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》以及完整可行的項(xiàng)目資金安排等詳

細(xì)資料。經(jīng)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照投資預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的投資預(yù)算，組織籌集相應(yīng)的資金。

第六十七條公司的對(duì)外投資方向和投資規(guī)模，需與公司的整體發(fā)展規(guī)劃、公司現(xiàn)有條件相一致；符合成

本效益原則，并與國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定相符。

第六十八條公司財(cái)務(wù)部門必須參與公司的投資項(xiàng)目立項(xiàng)，對(duì)擬新增投資項(xiàng)目的資金安排、盈利預(yù)測(cè)提供

專業(yè)意見。公司進(jìn)行接收、兼并、收購(gòu)、出售等并購(gòu)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和評(píng)估公司進(jìn)行審計(jì)和評(píng)

估，涉及國(guó)有資產(chǎn)處置的，按國(guó)家有關(guān)資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行。

第六十九條公司所有對(duì)外投資項(xiàng)目都要納入賬內(nèi)核算，不得以任何名義和形式搞賬外投資。嚴(yán)禁以對(duì)外

投資的名義搞“小金庫(kù)”。

第七十條公司財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)已立項(xiàng)投資項(xiàng)目的資金和核算管理。聯(lián)同有關(guān)部門跟蹤、管理、監(jiān)督項(xiàng)目

的實(shí)施,及時(shí)反映項(xiàng)目是否符合公司批準(zhǔn)的投資計(jì)劃和利潤(rùn)目標(biāo)。對(duì)投入資金或投資占控股地位的投資項(xiàng)目，

必須派懂業(yè)務(wù)、懂管理、懂財(cái)務(wù)的人員參與項(xiàng)目管理，并建立健全投資項(xiàng)目的跟蹤管理制度和項(xiàng)目進(jìn)展情況

的定期上報(bào)制度。

第十三章利潤(rùn)分配

第七十一條公司的利潤(rùn)分配按《公司法》和公司章程規(guī)定，經(jīng)董事會(huì)審批后實(shí)施。

公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、現(xiàn)金收支情況和公司所有者權(quán)益情況向公司管理層提交利潤(rùn)分配

草案，經(jīng)公司管理層審批后報(bào)總裁辦公會(huì)，經(jīng)總裁辦公會(huì)審批后提交董事會(huì)審議通過。

第七十二條公司按利潤(rùn)分配方案提取的法定公積金，只能用于擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、彌補(bǔ)公司虧損或增加

公司資本，不能用于其他用途。

第十四章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

第七十三條公司應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求就報(bào)告期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)

金流量等情況，依據(jù)相同的基礎(chǔ)和方法編制、提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第七十四條公司統(tǒng)一組織年度財(cái)務(wù)決算和日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編報(bào)工作，及政府規(guī)定的其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)

報(bào)表、報(bào)告的編報(bào)工作。

第七十五條公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)按規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。

第七十六條報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)有相關(guān)的財(cái)務(wù)分析，包利潤(rùn)完成情況分析、收入完成情況分析、費(fèi)

用支出情況分析等，對(duì)存在的問題要求同時(shí)提出解決辦法。

第七卜七條公司的重大對(duì)外投資、重:要資產(chǎn)的處置、主要的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)展情況及公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)范

圍等發(fā)生重大調(diào)整或發(fā)生其他重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露，并詳細(xì)說明對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果可

能產(chǎn)生的影響。

第七十八條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須有編制人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、和公司法定代表人簽字，并加蓋公司印章。

公司法定代表人應(yīng)保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告負(fù)最終責(zé)任。

第七十九條公司必須按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)期間、法定語言文字和幣種編制財(cái)務(wù)報(bào)告。實(shí)際會(huì)計(jì)

核算的會(huì)計(jì)期間、語言文字及幣種同規(guī)定不i致時(shí)，應(yīng)按規(guī)i的會(huì)計(jì)期間、語言文字及幣種調(diào)整編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)

告。

第八十條公司正式對(duì)外披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需經(jīng)本公司總裁辦公會(huì)審議通過。除正常的對(duì)外披露途徑外,

任何人不得提前對(duì)外泄露公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息，不得擅自對(duì)已披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)

營(yíng)信息對(duì)處進(jìn)行解釋。

第八十一條公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按規(guī)定需經(jīng)審計(jì)的，由本公司總裁辦公會(huì)審議批準(zhǔn)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果報(bào)總裁辦公會(huì)審議。

第八十二條除國(guó)家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定以及公司招投標(biāo)、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或個(gè)

人不得要求公司提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或相關(guān)財(cái)務(wù)信息，違反規(guī)定要求提供的，公司有權(quán)拒絕。

第十五章款項(xiàng)支出與審批制度

第一條實(shí)物資產(chǎn)的報(bào)銷及審批制度

（1）、由使用部門先提出申購(gòu)申請(qǐng)，在申購(gòu)單上要寫明所申購(gòu)資產(chǎn)的名稱，型號(hào)，規(guī)格，單價(jià)，總價(jià)及最

少三家以上的詢價(jià)單，由部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理簽批；簽批后執(zhí)行。超董事會(huì)授權(quán)范圍

的需上報(bào)董事會(huì)簽批。

（2）、購(gòu)回后，必須在五天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理實(shí)物入庫(kù)手續(xù)，并將發(fā)票、入庫(kù)等單據(jù)粘貼到報(bào)銷單上，內(nèi)容

填寫齊全后（包括日期、用途、金額，經(jīng)手人、報(bào)銷單據(jù)張數(shù)等），財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理簽批，簽批后

報(bào)銷或付款。

第二條費(fèi)用開支

⑴、辦公費(fèi)

購(gòu)買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出，由行政部收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原

則上由行政部統(tǒng)?購(gòu)買并庫(kù)存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由行政部向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)

方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。

（2）、招待費(fèi)

各部門有