審計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)

審計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)演講人：日期：REPORTINGREPORTINGCATALOGUE目錄審計(jì)基本概念與原則企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)審計(jì)證據(jù)收集與評(píng)價(jià)方法審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)及溝通技巧審計(jì)實(shí)務(wù)中常見(jiàn)問(wèn)題及解決方案01審計(jì)基本概念與原則REPORTING審計(jì)是一種獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，由專(zhuān)設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對(duì)國(guó)家各級(jí)政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項(xiàng)目和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查。審計(jì)定義通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審查，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，以達(dá)到維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益和加強(qiáng)宏觀調(diào)控的目的。審計(jì)目的審計(jì)定義及目的保密原則審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守在審計(jì)過(guò)程中知悉的國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。獨(dú)立性原則審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，不受其他部門(mén)和人員的干預(yù)和影響?？陀^公正原則審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)，客觀公正地反映被審計(jì)單位的情況，做到實(shí)事求是，不偏不倚。審計(jì)基本原則審計(jì)種類(lèi)按審計(jì)主體分為國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)；按審計(jì)內(nèi)容分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)等。審計(jì)范圍審計(jì)范圍廣泛，包括國(guó)家各級(jí)政府、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織等單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。審計(jì)種類(lèi)與范圍審計(jì)程序與步驟審計(jì)計(jì)劃階段制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間和人員分工等。審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行審計(jì)取證，審查財(cái)務(wù)報(bào)表和會(huì)計(jì)記錄，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)報(bào)告階段整理審計(jì)資料，編制審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)或有關(guān)部門(mén)。審計(jì)整改階段被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行整改，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。02企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)REPORTING財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性確保財(cái)務(wù)報(bào)表反映企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況，無(wú)虛假、誤導(dǎo)性信息。財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性檢查財(cái)務(wù)報(bào)表是否包含所有重要信息，無(wú)遺漏。財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部制度。財(cái)務(wù)報(bào)表的披露評(píng)估企業(yè)是否充分、準(zhǔn)確地披露了財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量等相關(guān)信息。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總體要求，確定具體審計(jì)目標(biāo)及重點(diǎn)。識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)估其對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況的影響。根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，選擇合適的審計(jì)方法、程序及時(shí)間安排。將審計(jì)策略具體化，明確審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)步驟及人員分工等。審計(jì)計(jì)劃與策略制定明確審計(jì)目標(biāo)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)制定審計(jì)策略編制審計(jì)計(jì)劃應(yīng)收賬款審查核實(shí)應(yīng)收賬款余額，分析壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性，關(guān)注賬齡較長(zhǎng)的款項(xiàng)及大額款項(xiàng)。長(zhǎng)期股權(quán)投資審查核實(shí)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，檢查投資收益確認(rèn)的合規(guī)性，關(guān)注被投資單位的經(jīng)營(yíng)狀況及盈利能力。存貨審查核實(shí)存貨數(shù)量及價(jià)值，檢查存貨的入庫(kù)、領(lǐng)用及銷(xiāo)售情況，關(guān)注存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。貨幣資金審查核實(shí)貨幣資金余額，檢查銀行存款及現(xiàn)金管理情況，關(guān)注異常資金流動(dòng)。關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目審查技巧分析性復(fù)核通過(guò)對(duì)比財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目之間的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)異常波動(dòng)或不符合邏輯的情況。詢(xún)問(wèn)與觀察與被審計(jì)單位管理層及相關(guān)人員進(jìn)行溝通，了解企業(yè)情況，觀察企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否存在異常。函證與實(shí)地盤(pán)點(diǎn)對(duì)重要賬戶(hù)余額及交易事項(xiàng)進(jìn)行函證，并實(shí)地盤(pán)點(diǎn)存貨、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)，以確認(rèn)其真實(shí)存在及價(jià)值。審計(jì)抽樣運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的關(guān)鍵項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試，以發(fā)現(xiàn)潛在的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊識(shí)別方法0102030403內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)REPORTING內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)與改進(jìn)建議內(nèi)部控制體系構(gòu)建評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)部控制體系的完整性和有效性，發(fā)現(xiàn)缺陷并提出改進(jìn)建議。02040301內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，提高內(nèi)部控制體系運(yùn)行效果和效率。內(nèi)部控制執(zhí)行情況審查審查企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題和不足。內(nèi)部控制改進(jìn)建議根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果和審查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出具體的改進(jìn)建議，完善內(nèi)部控制體系。風(fēng)險(xiǎn)管理流程審查及優(yōu)化建議風(fēng)險(xiǎn)管理策略評(píng)估評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略與業(yè)務(wù)目標(biāo)的匹配度，以及策略的合理性和有效性。風(fēng)險(xiǎn)管理流程審查審查企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，發(fā)現(xiàn)流程中的漏洞、冗余和不足之處。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估協(xié)助企業(yè)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施建議根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和建議，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)水平。內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)協(xié)同工作機(jī)制內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的角色定位01明確內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)和定位。內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)作02建立內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的溝通協(xié)作機(jī)制，共享審計(jì)資源和成果。內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的互補(bǔ)03利用內(nèi)部審計(jì)的熟悉企業(yè)情況優(yōu)勢(shì)和外部審計(jì)的專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。內(nèi)部審計(jì)在外部審計(jì)中的支持作用04內(nèi)部審計(jì)可以為外部審計(jì)提供必要的信息和支持，提高外部審計(jì)的效率和效果。法律法規(guī)識(shí)別與更新及時(shí)識(shí)別和更新與企業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。法律法規(guī)遵守情況核查檢查企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否符合法律法規(guī)的要求，是否存在違法違規(guī)行為。法規(guī)遵循風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)估企業(yè)因違反法律法規(guī)而可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。法規(guī)遵循培訓(xùn)與宣傳開(kāi)展法律法規(guī)培訓(xùn)和宣傳活動(dòng)，提高員工的法規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。法律法規(guī)遵守情況核查04審計(jì)證據(jù)收集與評(píng)價(jià)方法REPORTING審計(jì)證據(jù)按形式分為實(shí)物證據(jù)、書(shū)面證據(jù)、口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)等。實(shí)物證據(jù)包括賬簿、憑證、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料以及存貨、設(shè)備等實(shí)物資產(chǎn)。審計(jì)證據(jù)來(lái)源途徑包括被審計(jì)單位內(nèi)部、外部以及審計(jì)人員自行獲取等。書(shū)面證據(jù)如合同、協(xié)議、函證等，具有直接證明力。審計(jì)證據(jù)類(lèi)型及來(lái)源途徑審計(jì)證據(jù)可靠性評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)可靠性評(píng)估包括證據(jù)的真實(shí)性、客觀性、相關(guān)性等方面。01真實(shí)性指證據(jù)是否真實(shí)存在，是否經(jīng)過(guò)篡改或偽造。02客觀性指證據(jù)是否獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受其控制或影響。03相關(guān)性指證據(jù)是否與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，能否支持審計(jì)結(jié)論。04證據(jù)收集過(guò)程中注意事項(xiàng)收集證據(jù)前要明確審計(jì)目標(biāo)和范圍，確保收集的證據(jù)具有針對(duì)性。遵循法定程序和審計(jì)準(zhǔn)則，確保證據(jù)的合法性。注意證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，避免片面或不足。保持審計(jì)的獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。證據(jù)評(píng)價(jià)方法與技巧對(duì)比分析將收集的證據(jù)與審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、歷史數(shù)據(jù)等進(jìn)行對(duì)比分析。抽樣分析采用科學(xué)抽樣方法，從總體中選取樣本進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)。因果分析分析證據(jù)之間的因果關(guān)系，確定問(wèn)題的根源和性質(zhì)。歸納總結(jié)對(duì)收集的證據(jù)進(jìn)行歸納總結(jié)，形成全面、客觀的審計(jì)結(jié)論。05審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)及溝通技巧REPORTING包括標(biāo)題、收件人、審計(jì)范圍、審計(jì)期間、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等。審計(jì)報(bào)告的要素按照審計(jì)流程安排報(bào)告結(jié)構(gòu)，包括引言、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等部分。報(bào)告結(jié)構(gòu)的邏輯性確保報(bào)告中的數(shù)據(jù)、事實(shí)描述準(zhǔn)確無(wú)誤，避免誤導(dǎo)信息。審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性審計(jì)報(bào)告基本結(jié)構(gòu)和內(nèi)容要求在審計(jì)過(guò)程中始終圍繞審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行，突出審計(jì)重點(diǎn)。明確審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行客觀公正的描述，不夸大、不掩飾。客觀公正地反映問(wèn)題針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出具體、可行的改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范管理。提出可行的審計(jì)建議撰寫(xiě)高質(zhì)量審計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵點(diǎn)010203與被審計(jì)單位充分溝通，了解其意見(jiàn)和看法，以便更好地完善審計(jì)報(bào)告。傾聽(tīng)被審計(jì)單位意見(jiàn)保持客觀、公正的態(tài)度，以事實(shí)為依據(jù)，贏得被審計(jì)單位的信任與尊重。處理好與被審計(jì)單位的關(guān)系用簡(jiǎn)潔明了的語(yǔ)言表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)，避免模棱兩可。有效表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告溝通技巧與策略跟蹤審計(jì)建議的落實(shí)情況關(guān)注被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)建議的采納情況，督促其落實(shí)整改措施。建立審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制推動(dòng)企業(yè)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，形成審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制。持續(xù)關(guān)注問(wèn)題整改效果對(duì)被審計(jì)單位的問(wèn)題進(jìn)行持續(xù)關(guān)注，確保其得到有效整改。后續(xù)跟進(jìn)和整改措施落實(shí)06審計(jì)實(shí)務(wù)中常見(jiàn)問(wèn)題及解決方案REPORTING加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和控制設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行定期審計(jì)和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定并執(zhí)行嚴(yán)格的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)制度，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。加強(qiáng)員工培訓(xùn)和教育提高財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和道德水平，加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表編制和審核的培訓(xùn)。財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)防范措施建立健全內(nèi)部控制體系，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和制約。完善內(nèi)部控制體系加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免內(nèi)部控制失效。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理建立有效的信息溝通機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部各部門(mén)之間的協(xié)作和信息共享。加強(qiáng)信息溝通與協(xié)作內(nèi)部控制失效問(wèn)題應(yīng)對(duì)策略審計(jì)人員職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)防范遵守職業(yè)道德規(guī)范審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性、客觀性、公正性。與被審計(jì)單位建立良好的工作關(guān)系，避免利益沖突和偏見(jiàn)影響審計(jì)結(jié)果。建立良好工作關(guān)系加強(qiáng)審計(jì)人