國(guó)際稅收理論與實(shí)務(wù)知到智慧樹(shù)章節(jié)測(cè)試課后答案2024年秋中央財(cái)經(jīng)大學(xué)

國(guó)際稅收理論與實(shí)務(wù)知到智慧樹(shù)章節(jié)測(cè)試課后答案2024年秋中央財(cái)經(jīng)大學(xué)緒論單元測(cè)試

下列選項(xiàng)中，屬于國(guó)際避稅及其防范主要內(nèi)容的有（）。

A:外國(guó)受控公司及其稅務(wù)處理B:國(guó)際重復(fù)征稅的免除C:轉(zhuǎn)讓定價(jià)及其稅務(wù)處理D:資本弱化及其稅務(wù)處理

答案:外國(guó)受控公司及其稅務(wù)處理；轉(zhuǎn)讓定價(jià)及其稅務(wù)處理；資本弱化及其稅務(wù)處理

第一章單元測(cè)試

1986年國(guó)際上發(fā)生的重大稅收事件是（）。

A:美國(guó)里根總統(tǒng)上臺(tái)進(jìn)行的大規(guī)模的稅制改革，引領(lǐng)了全球性稅制改革B:歐洲推行VATC:哈薩克斯坦征收超額利潤(rùn)稅D:中國(guó)征收個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅

答案:美國(guó)里根總統(tǒng)上臺(tái)進(jìn)行的大規(guī)模的稅制改革，引領(lǐng)了全球性稅制改革1979年7月，在遼寧省舉辦的“國(guó)際稅收高級(jí)講習(xí)班”，收到了美國(guó)福特基金會(huì)的資助，作國(guó)際稅收專題講授的教授是來(lái)自（）。

A:哈佛大學(xué)B:巴黎大學(xué)C:牛津大學(xué)D:斯坦福大學(xué)

答案:哈佛大學(xué)國(guó)際稅收理論與實(shí)務(wù)中國(guó)際避稅及其防范問(wèn)題的內(nèi)容有（）。

A:資本弱化及其稅務(wù)處理B:轉(zhuǎn)讓定價(jià)及其稅務(wù)處理C:外國(guó)受控公司及其稅務(wù)處理D:稅收協(xié)定濫用稅務(wù)處理

答案:資本弱化及其稅務(wù)處理；轉(zhuǎn)讓定價(jià)及其稅務(wù)處理；外國(guó)受控公司及其稅務(wù)處理；稅收協(xié)定濫用稅務(wù)處理上世紀(jì)90年代初國(guó)內(nèi)外發(fā)生的重大稅收事件有（）。

A:1992年我國(guó)發(fā)布《關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)稅務(wù)管理實(shí)施辦法》B:1991年我國(guó)涉外企業(yè)所得稅“兩法合并”首次引入轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制C:1991年美國(guó)進(jìn)行預(yù)約定價(jià)協(xié)議試點(diǎn)改革D:1995年OECD推出《轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南》承認(rèn)預(yù)約定價(jià)制度

答案:1992年我國(guó)發(fā)布《關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)稅務(wù)管理實(shí)施辦法》；1991年我國(guó)涉外企業(yè)所得稅“兩法合并”首次引入轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制；1991年美國(guó)進(jìn)行預(yù)約定價(jià)協(xié)議試點(diǎn)改革；1995年OECD推出《轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南》承認(rèn)預(yù)約定價(jià)制度我國(guó)改革開(kāi)放以來(lái)國(guó)際稅收理論研究與實(shí)踐取得的重要突破有（）。

A:堅(jiān)持平等互利和對(duì)等協(xié)商的原則處理國(guó)家間稅收關(guān)系B:從堅(jiān)持收入來(lái)源國(guó)優(yōu)先征稅到兼顧居民稅收管轄的原則C:對(duì)避稅與反避稅的理論研究與實(shí)踐有重大發(fā)展D:正確認(rèn)識(shí)并堅(jiān)持稅收饒讓

答案:堅(jiān)持平等互利和對(duì)等協(xié)商的原則處理國(guó)家間稅收關(guān)系；從堅(jiān)持收入來(lái)源國(guó)優(yōu)先征稅到兼顧居民稅收管轄的原則；對(duì)避稅與反避稅的理論研究與實(shí)踐有重大發(fā)展；正確認(rèn)識(shí)并堅(jiān)持稅收饒讓

第二章單元測(cè)試

我國(guó)學(xué)者對(duì)國(guó)際稅收的理解主要包括（）。

A:國(guó)際稅務(wù)論的觀點(diǎn)B:二元論的觀點(diǎn)C:一元論的觀點(diǎn)D:活動(dòng)論的觀點(diǎn)

答案:國(guó)際稅務(wù)論的觀點(diǎn)；二元論的觀點(diǎn)；一元論的觀點(diǎn)；活動(dòng)論的觀點(diǎn)國(guó)際稅收是隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和文化合作交流的不斷發(fā)展，以及跨國(guó)公司的大量出現(xiàn)，所形成的納稅人收入的國(guó)際化而產(chǎn)生和發(fā)展起來(lái)的。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)國(guó)際稅收與國(guó)家稅收、各國(guó)稅制、涉外稅收等既有聯(lián)系,又有重要區(qū)別。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)涉外稅收通常是指一國(guó)政府對(duì)外國(guó)人征收的各種稅收的統(tǒng)稱。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)關(guān)稅的征收管理比較簡(jiǎn)單,偷漏稅相對(duì)較少。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

第三章單元測(cè)試

在全球經(jīng)濟(jì)下行壓力進(jìn)一步加大，逆全球化力量有所抬頭的形勢(shì)下，必須重點(diǎn)思考的問(wèn)題有（）。

A:建立公平高效的國(guó)際稅收體系B:強(qiáng)化國(guó)際稅收管理C:構(gòu)建合作共贏的新型國(guó)際稅收關(guān)系D:優(yōu)化國(guó)際稅收規(guī)則

答案:建立公平高效的國(guó)際稅收體系；強(qiáng)化國(guó)際稅收管理；構(gòu)建合作共贏的新型國(guó)際稅收關(guān)系；優(yōu)化國(guó)際稅收規(guī)則目前國(guó)際社會(huì)公認(rèn)的稅收原則有（）。

A:效率B:簡(jiǎn)便C:公平D:確實(shí)

答案:效率；簡(jiǎn)便；公平；確實(shí)國(guó)際稅收規(guī)則是處理國(guó)際稅收關(guān)系中公認(rèn)的，或被廣泛認(rèn)可的一般性標(biāo)準(zhǔn)或做法。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)國(guó)際稅收規(guī)則是全球治理體系中不可或缺的重要組成部分，也是全球經(jīng)濟(jì)規(guī)則協(xié)調(diào)的重要內(nèi)容。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)國(guó)際稅收規(guī)則是的國(guó)際稅收原則指導(dǎo)思想，也就是說(shuō)，國(guó)際稅收原則必須受國(guó)際稅收規(guī)則的指導(dǎo)。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

第四章單元測(cè)試

目前我國(guó)所得來(lái)源地判定標(biāo)準(zhǔn)存在的主要問(wèn)題有（）。

A:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的判定標(biāo)準(zhǔn)不完全一致B:無(wú)個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得的來(lái)源地判定標(biāo)準(zhǔn)C:《企業(yè)所得稅法》和《個(gè)人所得稅法》對(duì)租金所得來(lái)源地判定標(biāo)準(zhǔn)不一致D:《企業(yè)所得稅法》和《個(gè)人所得稅法》對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得來(lái)源地判定標(biāo)準(zhǔn)不一致

答案:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的判定標(biāo)準(zhǔn)不完全一致；無(wú)個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得的來(lái)源地判定標(biāo)準(zhǔn)；《企業(yè)所得稅法》和《個(gè)人所得稅法》對(duì)租金所得來(lái)源地判定標(biāo)準(zhǔn)不一致；《企業(yè)所得稅法》和《個(gè)人所得稅法》對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得來(lái)源地判定標(biāo)準(zhǔn)不一致稅收管轄權(quán)是學(xué)習(xí)和研究國(guó)際稅收的基礎(chǔ)與前提。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)收入的支付地就是收入的來(lái)源地。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)租金所得應(yīng)當(dāng)采用財(cái)產(chǎn)所在地作為來(lái)源地判定標(biāo)準(zhǔn)。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)我國(guó)現(xiàn)行的判定個(gè)人居民身份的時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)是一年。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

第五章單元測(cè)試

國(guó)際重復(fù)征稅免除的方法有（）。

A:扣除法B:免稅法C:抵免法D:低稅法

答案:扣除法；免稅法；抵免法；低稅法我國(guó)企業(yè)境外所得稅收抵免的法律依據(jù)有（）

A:UN稅收協(xié)定范本B:OECD稅收協(xié)定范本C:我國(guó)對(duì)外稅收協(xié)定框架下的境外稅收抵免制度D:《企業(yè)所得稅法》框架下的境外稅收抵免制度

答案:我國(guó)對(duì)外稅收協(xié)定框架下的境外稅收抵免制度；《企業(yè)所得稅法》框架下的境外稅收抵免制度我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)境外所得稅收抵免政策只允許采用分國(guó)限額抵免。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)分國(guó)限額抵免有利于企業(yè)對(duì)外投資。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)在任何情況下，抵免限額的計(jì)算公式都是用國(guó)外應(yīng)稅所得額×本國(guó)稅率。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

第六章單元測(cè)試

下列減輕納稅義務(wù)的方法中，合法的是（）。

A:偷稅B:漏稅C:稅收籌劃D:避稅

答案:稅收籌劃下列屬于國(guó)際稅收的核心任務(wù)的有（）。

A:消除稅收歧視B:消除國(guó)際間的重復(fù)征稅C:完善稅收制度D:防范國(guó)際避稅

答案:消除國(guó)際間的重復(fù)征稅；防范國(guó)際避稅下列屬于減輕納稅義務(wù)的方法有（）。

A:避稅B:漏稅C:稅收籌劃D:偷稅

答案:避稅；漏稅；稅收籌劃；偷稅下列減輕納稅義務(wù)的方法中，不違法的是（）。

A:偷稅B:避稅C:稅收籌劃D:漏稅

答案:避稅；稅收籌劃國(guó)際重復(fù)征稅的對(duì)立面是國(guó)際避稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

第七章單元測(cè)試

根據(jù)關(guān)聯(lián)交易各參與方所執(zhí)行的功能、承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及使用的資產(chǎn)，確定各自應(yīng)取得的利潤(rùn)的方法是（）。

A:剩余利潤(rùn)分割法B:一般利潤(rùn)分割法C:可比非受控價(jià)格法D:再銷售價(jià)格法

答案:一般利潤(rùn)分割法下列方法中，屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)傳統(tǒng)的稅務(wù)處理方法的有（）。

A:成本加成法B:可比非受控價(jià)格法C:利潤(rùn)分割法D:再銷售價(jià)格法

答案:成本加成法；可比非受控價(jià)格法；再銷售價(jià)格法下列屬于影響跨國(guó)公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)的因素有（）。

A:市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)B:資信形象C:躲避稅收D:通貨膨脹

答案:市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)；資信形象；躲避稅收；通貨膨脹轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題是國(guó)際稅收中最為復(fù)雜的問(wèn)題。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)預(yù)約定價(jià)協(xié)議的目的主要是解決關(guān)聯(lián)企業(yè)未來(lái)年度的轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

第八章單元測(cè)試

本世紀(jì)初，可口可樂(lè)公司在非洲最大的供應(yīng)點(diǎn)是（）。

A:南非子公司B:斯威士蘭子公司C:埃及子公司D:愛(ài)爾蘭子公司

答案:斯威士蘭子公司本世紀(jì)初，可口可樂(lè)公司在下列國(guó)家中設(shè)立研發(fā)中心的國(guó)家有（）。

A:比利時(shí)B:日本C:巴西D:中國(guó)

答案:比利時(shí)；日本；巴西；中國(guó)可口可樂(lè)公司是我國(guó)改革開(kāi)放以來(lái)第一個(gè)進(jìn)入我國(guó)的跨國(guó)公司。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)可口可樂(lè)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源于美國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)法規(guī)與BEPS間。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的可比性分析中的可比對(duì)象的核心問(wèn)題是相似性。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

第九章單元測(cè)試

舒蘭投資公司接受了稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅調(diào)增處理，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（）。

A:778.8萬(wàn)多元B:389.4萬(wàn)多元C:1457.6萬(wàn)多元D:1068.2萬(wàn)多元

答案:778.8萬(wàn)多元國(guó)際避稅活動(dòng)常與稅收協(xié)定和避稅地發(fā)生聯(lián)系。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)CFC規(guī)則中需要加以界定的首要構(gòu)成要素就是“控制”。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)我國(guó)最早關(guān)于CFC的規(guī)定出現(xiàn)在2008年頒布實(shí)施的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》中。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)信息共享對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作具有重要意義。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

第十章單元測(cè)試

國(guó)際上最早制定資本弱化稅制的國(guó)家是（）。

A:德國(guó)B:美國(guó)C:英國(guó)D:法國(guó)

答案:英國(guó)資本弱化的原因是多方面的，有企業(yè)內(nèi)部原因也有外部原因，有歷史和現(xiàn)實(shí)的原因，有主觀原因也有客觀原因，概括起來(lái)主要有（）。

A:經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡B:政治體制的差異C:經(jīng)濟(jì)人的功利性D:制度上的缺陷和差異

答案:經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡；經(jīng)濟(jì)人的功利性；制度上的缺陷和差異根據(jù)OECD解釋,當(dāng)權(quán)益資本小于債務(wù)資本時(shí),即為資本弱化。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)資本弱化是企業(yè)降低稅負(fù)的一種行為。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)許多國(guó)家都在稅法中制定了防范資本弱化條款，對(duì)企業(yè)取得的借貸款和股份資本的比例作出規(guī)定，對(duì)超過(guò)一定比例的借貸款利息支出不允許稅前扣除。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

第十一章單元測(cè)試

為應(yīng)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代的全球稅務(wù)的新變化，OECD首次提出應(yīng)對(duì)BEPS問(wèn)題包容性框架的時(shí)間是（）。

A:2018年B:2013年C:2019年D:2015年

答案: