行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)實(shí)操

1、行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)實(shí)操業(yè)務(wù) 1 收到授權(quán)支付額度12 月 1 日，代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)財(cái)政資金授權(quán)支付額度通知書(shū)，撥入授權(quán)支付額度 504,400.00元。其中日常公用經(jīng)費(fèi) 51,400.00 元，通用設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目 97,000.00 元，固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目236,000.00 元，審計(jì)軟件購(gòu)置項(xiàng)目 120,000.00 元。預(yù)算會(huì)計(jì)借:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度 504400貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入基本支出日常公 用經(jīng)費(fèi) 51400財(cái)政撥款預(yù)算收入項(xiàng)目支出審計(jì)軟件購(gòu)置項(xiàng)目120000財(cái)政撥款預(yù)算收入項(xiàng)目支出固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目236000財(cái)政撥款預(yù)算收入項(xiàng)目支出通用設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目97000注:財(cái)政授權(quán)支付方式收

2、到財(cái)政撥款預(yù)算收入 ,借:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度,貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:零余額賬戶用款額度 504400貸:財(cái)政撥款收入公共財(cái)政預(yù)算撥款504400注:財(cái)政授權(quán)支付方式收到財(cái)政撥款 ,借:零余額賬戶用款額度,貸:財(cái)政撥款收入.財(cái)政撥款收入科目按照撥款種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)賬的核算 :明細(xì)科目按照撥款種類(lèi)分為公共財(cái)政預(yù)算撥款 /政府性基金預(yù)算撥款/國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算撥款/社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算撥款,主要是為了分清楚款項(xiàng)的來(lái)源是什么資金。業(yè)務(wù) 2 預(yù)付審計(jì)軟件款12 月 1 日，審計(jì)軟件總價(jià)款120,000.00 元，根據(jù)合同預(yù)付30,000.00 元，通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政

3、支出財(cái)政撥款支出項(xiàng)目支出資 本性支出審計(jì)軟件購(gòu)置項(xiàng)目 30000貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度 30000注:此筆業(yè)務(wù)是通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:預(yù)付賬款-廣州市乾坤軟件有限公司 30000 貸:零余額賬戶用款額度 30000注:此筆業(yè)務(wù)是授權(quán)支付方式支付。借：預(yù)付賬款-廣州市乾坤軟件有限公司，貸：零余額賬戶用款額度業(yè)務(wù) 3 出納提取現(xiàn)金12 月 2 日，出納填制現(xiàn)金支票，從零余額賬戶提取現(xiàn)金4,000.00 元。預(yù)算會(huì)計(jì)借:資金結(jié)存貨幣資金 4000貸:資金結(jié)存零余額賬戶用款額度 4000注:此筆業(yè)務(wù)屬于從零余額賬戶提取現(xiàn)金

4、 ，資金結(jié)存按照貨幣資金、零余額賬戶用款額度及財(cái)政應(yīng)返還額度設(shè)置明細(xì)科目。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì):借:庫(kù)存現(xiàn)金 4000貸:零余額賬戶用款額度 4000注:此筆業(yè)務(wù)屬于從零余額賬戶提取現(xiàn)金 。業(yè)務(wù) 4 收到授權(quán)支付額度12 月 2 日，零余額賬戶收到財(cái)政“十三五”審計(jì)工作規(guī)劃課題經(jīng)費(fèi) 32,000.00 元。預(yù)算會(huì)計(jì)借:資金結(jié)存零余額賬戶用款額度32000貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入項(xiàng)目支出審計(jì)工 作十三五項(xiàng)目 32000注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式收到財(cái)政撥款，具體財(cái)政撥款預(yù)算收入核算明細(xì)詳見(jiàn)業(yè)務(wù) 1。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:零余額賬戶用款額度 32000貸:財(cái)政撥款收入公共財(cái)政預(yù)算撥款32000注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)

5、支付方式收到財(cái)政撥款，按照財(cái)政撥款種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。業(yè)務(wù) 5 法規(guī)處借現(xiàn)金12 月 2 日，法規(guī)處 0022 楊凡借差旅費(fèi) 4,000.00 元，用以本單位庫(kù)存現(xiàn)金支付。預(yù)算會(huì)計(jì)注: 用現(xiàn)金支付差旅費(fèi)借款,暫借款先不進(jìn)行預(yù)算會(huì)計(jì)處理，待實(shí)際報(bào)銷(xiāo)時(shí)按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)金額再行處理。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:其他應(yīng)收款單位楊凡 4000貸:庫(kù)存現(xiàn)金 4000注:用現(xiàn)金支付差旅費(fèi)借款,其他應(yīng)收款應(yīng)按單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)科目。業(yè)務(wù) 6 辦公室報(bào)飲用水12 月 2 日，辦公室報(bào)飲用水 360.00 元，通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出財(cái)政撥款支出基本支出商 品和服務(wù)支出辦公費(fèi) 360貸:資金結(jié)存零余額賬戶用款額度3

6、60注:此筆業(yè)務(wù)是通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用商品和服務(wù)費(fèi)用辦公費(fèi)360貸:零余額賬戶用款額度 360注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，并按照項(xiàng)目、服務(wù)或者業(yè)務(wù)類(lèi)別、支付對(duì)象等進(jìn)行明細(xì)核算。業(yè)務(wù) 7 支付勞務(wù)費(fèi)12 月 2 日，支付審計(jì)工作十三五規(guī)劃項(xiàng)目課題組專(zhuān)家勞務(wù)費(fèi)，10 人，每人800.00 元，共計(jì)8,000.00 元，通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出財(cái)政撥款支出項(xiàng)目支出資本性支出審計(jì)工 作十三五項(xiàng)目 8000 貸:資金結(jié)存零余額賬戶用款額度8000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)

7、活動(dòng)費(fèi)用商品和服務(wù)費(fèi)用勞務(wù)費(fèi)8000 貸:零余額賬戶用款額度 8000注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，并按照項(xiàng)目、服務(wù)或者業(yè)務(wù)類(lèi)別、支付對(duì)象等進(jìn)行明細(xì)核算。業(yè)務(wù) 8 支付取暖費(fèi)12 月 5 日，支付冬季辦公室取暖費(fèi)，按面積計(jì)算應(yīng)繳 8,460.00 元，通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出財(cái)政撥款支出基本支出商品和服務(wù)支出取暖費(fèi)8460 貸:資金結(jié)存零余額賬戶用款額度8460注:此筆業(yè)務(wù)是通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用商品和服務(wù)費(fèi)用取暖費(fèi)8460貸:零余額賬戶用款額度 8460

8、注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用.借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用,貸:零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù) 9 支付審計(jì)公告快遞費(fèi)12 月 5 日，法規(guī)處報(bào)審計(jì)公告快遞費(fèi)200.00 元，通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出財(cái)政撥款支出基本支出商品和服務(wù)支出郵電費(fèi)200 貸:資金結(jié)存零余額賬戶用款額度200注:此筆業(yè)務(wù)是通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用 款額度。政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中部門(mén)預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目解釋?zhuān)]電費(fèi)是指反映單位開(kāi) 支的信函、包裹、貨物等物品的郵寄費(fèi)，以及電話費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、傳真費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)等費(fèi)用的總稱(chēng)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用商品和服務(wù)費(fèi)用郵電費(fèi)20

9、0 貸:零余額賬戶用款額度 200注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，并按照項(xiàng)目、服務(wù)或者業(yè)務(wù)類(lèi)別、支付對(duì)象等進(jìn)行明細(xì)核算。業(yè)務(wù) 10 收到授權(quán)支付額度12 月 5 日，零余額賬戶收到財(cái)政“十三五”審計(jì)工作規(guī)劃課題經(jīng)費(fèi) 150,000.00 元。預(yù)算會(huì)計(jì)借:資金結(jié)存零余額賬戶用款額度150000貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入項(xiàng)目支出審計(jì)工作十三五項(xiàng)目150000注:零余額賬戶收到財(cái)政撥款預(yù)算收入 ,借:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度,貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:零余額賬戶用款額度 150000貸:財(cái)政撥款收入公共財(cái)政預(yù)算撥款150000注:財(cái)政授權(quán)支付方式收到財(cái)政撥款 ,

10、借:零余額賬戶用款額度,貸:財(cái)政撥款收入.財(cái)政撥款收入科目按照撥款種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)賬的核算 :明細(xì)科目按照撥款種類(lèi)分為公共財(cái)政預(yù)算撥款 /政府性基金預(yù)算撥款/國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算撥款/社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算撥款,主要是為了分清楚款項(xiàng)的來(lái)源是什么資金.業(yè)務(wù) 11 支付審計(jì)公告印刷費(fèi)12 月 8 日，支付審計(jì)公告印刷費(fèi) 2,500.00 元，通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出財(cái)政撥款支出基本支出商品和服務(wù)支出印刷費(fèi)2500 貸:資金結(jié)存零余額賬戶用款額度2500注:此筆業(yè)務(wù)是通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用商品和服務(wù)費(fèi)用印刷費(fèi)

11、2500 貸:零余額賬戶用款額度 2500注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用.借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用,貸:零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù) 12 支付郵寄費(fèi)12 月 8 日，出納報(bào)郵寄費(fèi) 10 張，金額 100.00 元，通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出財(cái)政撥款支出基本支出商品和服務(wù)支出郵電費(fèi)100 貸:資金結(jié)存零余額賬戶用款額度100注:此筆業(yè)務(wù)屬于通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存-零余額賬戶 用款額度。政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中部門(mén)預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目解釋?zhuān)]電費(fèi)是指反映單位 開(kāi)支的信函、包裹、貨物等物品的郵寄費(fèi)，以及電話費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、傳真費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)等費(fèi)用的總稱(chēng)。財(cái)

12、務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用商品和服務(wù)費(fèi)用郵電費(fèi)100 貸:零余額賬戶用款額度 100注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用.借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用,貸:零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù) 13 支付電話費(fèi)12 月 10 日，支付 11 月份辦公固定電話費(fèi) 600.00 元，通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出財(cái)政撥款支出基本支出商品和服務(wù)支出郵電費(fèi)600 貸:資金結(jié)存零余額賬戶用款額度600注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用.借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用,貸:零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用商品和服務(wù)費(fèi)用郵電費(fèi)600 貸:零余額賬戶用款額度 600注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用.借:

13、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用,貸:零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù) 14 取現(xiàn)12 月 10 日，出納從建設(shè)銀行取現(xiàn) 2,000.00 元。預(yù)算會(huì)計(jì)此筆業(yè)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)不需要做分錄。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:庫(kù)存現(xiàn)金 2000貸:銀行存款 建行解放路支行 2000注:從銀行等金融機(jī)構(gòu)提取現(xiàn)金，按照實(shí)際提取的金額，借記庫(kù)存現(xiàn)金，貸記銀行存款。業(yè)務(wù) 15 支付辦公室寬帶費(fèi)12 月 10 日，支付辦公室寬帶費(fèi)，一年3,600.00 元，通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出財(cái)政撥款支出基本支出商品和服務(wù)支出郵電費(fèi)3600 貸:資金結(jié)存零余額賬戶用款額度3600注:此筆業(yè)務(wù)屬于通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用 .借:行政支出,貸:資金

14、結(jié)存-零余額賬戶用款額度。政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中部門(mén)預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目解釋?zhuān)]電費(fèi)是指反映單位 開(kāi)支的信函、包裹、貨物等物品的郵寄費(fèi)，以及電話費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、傳真費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)等費(fèi)用的總稱(chēng)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用商品和服務(wù)費(fèi)用郵電費(fèi)3600 貸:零余額賬戶用款額度 3600注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用.借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用,貸:零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù) 16 報(bào)銷(xiāo) u 盤(pán)款12 月 10 日，財(cái)政金融審計(jì)處0019 謝楠報(bào)銷(xiāo)U 盤(pán)款 120.00 元，通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出財(cái)政撥款支出基本支出商品和服務(wù)支出辦公費(fèi)120 貸:資金結(jié)存零余額賬戶用款額度120注:此筆業(yè)務(wù)

15、是通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用商品和服務(wù)費(fèi)用郵電費(fèi)120 貸:零余額賬戶用款額度 120注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用.借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用,貸:零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù) 17 支付 11 月電費(fèi)12 月 10 日，支付 11 月份電費(fèi) 2,450.00 元，通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出財(cái)政撥款支出基本支出商品和服務(wù)支出電費(fèi)2450 貸:資金結(jié)存零余額賬戶用款額度2450注:此筆業(yè)務(wù)是通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用商品和

16、服務(wù)費(fèi)用電費(fèi)2450 貸:零余額賬戶用款額度 2450注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用.借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用,貸:零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù) 18 計(jì)提并發(fā)放 12 月工資12 月 15 日，計(jì)提12 月工資，其中應(yīng)發(fā)工資219,727.00 元（基本工資59,902.00 元，津貼補(bǔ)貼 159,825.00 元），單位承擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)37,685.40 元，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 13,189.89 元，職業(yè)年金 15,074.16 元，住房公積金 22,611.24 元，單位從應(yīng)付職工薪酬中代扣代繳扣個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 15,074.16 元，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 3,768.54，職業(yè)年金 7,537.08 元

17、，住房公積金 22,611.24 元， 個(gè)人所得稅 10.88 元，實(shí)發(fā)工資 170,725.10 元，財(cái)政直接撥付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出財(cái)政撥款支出基本支出工資福利支出基本工資10900 行政支出財(cái)政撥款支出基本支出工資福利支出津貼補(bǔ)貼159825 貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入基本支出人員經(jīng)費(fèi)170725.1注:1.在職人員社保、年金、住房公積金由財(cái)政直接支付，可以直接列收列支，行政支出和財(cái)政撥款預(yù)算收入要做好明細(xì)核算 2.職務(wù)工資和級(jí)別工資計(jì)入“基本工資”科目，代扣代繳職工部分的社保、年金、住房公積金、個(gè)稅減少“基本工資”科目，“基本工資”金額=25980+33922- 15074.16-3768

18、.54-7537.08-22611.24-10.88=10900.10；其他各類(lèi)補(bǔ)貼計(jì)入“津貼補(bǔ)貼”科目，“津 貼補(bǔ)貼”金額=49375+79150+7230+17900+6170=159825財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(計(jì)提 12 月工資)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用工資福利支出基本工資59902 業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用工資福利支出津貼補(bǔ)貼159825業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用工資福利支出社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)22611.24 業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用工資福利支出社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn)13189.89 業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用工資福利支出社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)職業(yè)年金15074.19 業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用工資福利支出社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金22611.24 貸:應(yīng)付職工薪酬基本工資 55902應(yīng)付職

19、工薪酬津貼補(bǔ)貼 159825應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)22611.24 應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn)13189.89 應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)職業(yè)年金15074.16 應(yīng)付職工薪酬住房公積金 22611.24(發(fā)放 12 月工資)借:應(yīng)付職工薪酬基本工資 59902 應(yīng)付職工薪酬津貼補(bǔ)貼 159825貸:應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)15074.16 應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn)3768.54應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)職業(yè)年金7537.08 應(yīng)付職工薪酬住房公積金 22611.24其他應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 10.88財(cái)政撥款收入公共財(cái)政預(yù)算撥款170725.10注:1.在職人員工資由財(cái)政直

20、接支付，首先要計(jì)提，然后發(fā)放。計(jì)提時(shí)借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸： 應(yīng)付職工薪酬，發(fā)放時(shí)沖減應(yīng)付職工薪酬；2.職務(wù)工資和級(jí)別工資計(jì)入“基本工資”科目，其 他各類(lèi)補(bǔ)貼計(jì)入“津貼補(bǔ)貼”科目；3.如果行政事業(yè)單位的職工部分的社保、年金、公積金由財(cái)政或單位承擔(dān)，也通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。業(yè)務(wù) 19 繳納單位保險(xiǎn)、公積金12 月 15 日，繳納 12 月份社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金總計(jì) 122,477.55 元，其中醫(yī)療保險(xiǎn)16,958.43（單位 13,189.89 元、個(gè)人 3,768.54 元）；養(yǎng)老保險(xiǎn) 37,685.40（單位 22,611.24 元，個(gè)人 15,074.16 元）；職業(yè)年金 22,

21、611.24（單位 15,074.16 元、個(gè)人 7,537.08 元）；住房公積金 45,222.48（單位、個(gè)人各 22,611.24 元）。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出財(cái)政撥款支出基本支出工資福利支出養(yǎng)老保險(xiǎn)37685.4 行政支出財(cái)政撥款支出基本支出工資福利支出醫(yī)療保險(xiǎn)16958.43 行政支出財(cái)政撥款支出基本支出工資福利支出職業(yè)年金22611.24 行政支出財(cái)政撥款支出基本支出工資福利支出住房公積金45222.48 貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入基本支出人員經(jīng)費(fèi)122477.55注 1.在職人員社保、年金、住房公積金由財(cái)政直接支付，可以直接列收列支，行政支出和財(cái)政撥款預(yù)算收入要做好明細(xì)核算 2.如果行

22、政事業(yè)單位的職工部分的社保、年金、住房公積金由財(cái)政或單位承擔(dān)，把這些金額也計(jì)入“人員經(jīng)費(fèi)”對(duì)應(yīng)科目下。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)37685.4 應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn)16985.43 應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)職業(yè)年金22611.24 應(yīng)付職工薪酬住房公積金 45222.48貸:財(cái)政撥款收入公共財(cái)政預(yù)算撥款122477.55注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政直接支付方式支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。如果行政事業(yè)單位的職工部分的社保、年金、公積金由財(cái)政或單位承擔(dān)，也通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。業(yè)務(wù) 20 繳納個(gè)人所得稅12 月 15 日，財(cái)政直接支付方式支付個(gè)人所得稅10.88 元。預(yù)算會(huì)

23、計(jì)借:行政支出財(cái)政撥款支出基本支出工資福利支出基本工資10.88 貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入基本支出人員經(jīng)費(fèi)10.88注:在職人員個(gè)人所得稅由財(cái)政直接支付，可以直接列收列支，行政支出和財(cái)政撥款預(yù)算收入要做好明細(xì)核算 2.代扣代繳職工個(gè)稅，可以計(jì)入“基本工資”科目，也可以計(jì)入“個(gè)人所得稅”科目。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:其他應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅10.88貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入公共財(cái)政預(yù)算撥款10.88注:財(cái)政直接支付方式支付代扣代繳的個(gè)人所得稅。業(yè)務(wù) 21 預(yù)提租金12 月 15 日，根據(jù)與建行解放路支行簽訂的房屋租賃合同，預(yù)提臨街門(mén)面 2020 年度房租20,000.00 元。預(yù)算會(huì)計(jì)此筆業(yè)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)不需要做分錄

24、。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:其他應(yīng)收款單位建行房租費(fèi)20000貸:應(yīng)繳財(cái)政款非稅收入國(guó)有資源(資產(chǎn))有償使用收入行政單位國(guó)有資產(chǎn)出租、出借收入 20000注:房屋已出租,仍未收到房屋租金。往來(lái)款科目,一般都要按單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)核算。業(yè)務(wù) 22 法規(guī)處報(bào)差旅費(fèi)12 月 15 日，法規(guī)處 0022 申請(qǐng)支付差旅費(fèi) 3,750.00 元，退回借款 250.00 元。（關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù) 5）預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出財(cái)政撥款支出基本支出商品和服務(wù)支出差旅費(fèi)3750 貸:資金結(jié)存貨幣資金 3750此筆業(yè)務(wù)是通過(guò)本單位資金支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存-貨幣資金。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用商品和服務(wù)費(fèi)用差旅費(fèi)3750 庫(kù)存現(xiàn)金

25、 250貸:其他應(yīng)收款單位楊凡 4000注:申請(qǐng)支付差旅費(fèi)收回預(yù)借差旅費(fèi)。業(yè)務(wù) 23 支付業(yè)務(wù)餐費(fèi)12 月 15 日，辦公室申請(qǐng)支付接待費(fèi)市“雙創(chuàng)評(píng)優(yōu)”檢查小組餐飲費(fèi) 2,300.00 元，通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出財(cái)政撥款支出基本支出商品和服務(wù)支出公務(wù)接待費(fèi)2300 貸:資金結(jié)存零余額賬戶用款額度2300注:此筆業(yè)務(wù)是通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用商品和服務(wù)費(fèi)用公務(wù)招待費(fèi)2300 貸:零余額賬戶用款額度 2300此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用.借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用,貸:零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù)

26、24 收到授權(quán)支付額度12 月 15 日，代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)財(cái)政資金授權(quán)支付額度通知書(shū)，撥入授權(quán)支付額度 196,900.00元，其中日常公用經(jīng)費(fèi)撥款 180,000.00 元，固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目支出撥款16,900.00 元。預(yù)算會(huì)計(jì)借:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度 196900貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入基本支出日常公用經(jīng)費(fèi)180000 財(cái)政撥款預(yù)算收入項(xiàng)目支出固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目16900注:此筆業(yè)務(wù)是收到財(cái)政撥款預(yù)算收入 ,借:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度,貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:零余額賬戶用款額度 196900貸:財(cái)政撥款收入公共財(cái)政預(yù)算撥款196900注:財(cái)政授權(quán)支付方式收到財(cái)政撥款 ,借:零

27、余額賬戶用款額度,貸:財(cái)政撥款收入.財(cái)政撥款收入科目按照撥款種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)賬的核算 :明細(xì)科目按照撥款種類(lèi)分為公共財(cái)政預(yù)算撥款 /政府性基金預(yù)算撥款/國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算撥款/社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算撥款,主要是為了分清楚款項(xiàng)的來(lái)源是什么資金.業(yè)務(wù) 25 收到授權(quán)支付額度12 月 15 日，零余額賬戶收到行政運(yùn)行人員經(jīng)費(fèi)116,340.00 元。預(yù)算會(huì)計(jì)借:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度 116340貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入基本支出人員經(jīng)費(fèi)116340注:此筆業(yè)務(wù)是收到財(cái)政撥款預(yù)算收入 ,借:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度,貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:零余額賬戶用款額度 116340貸:財(cái)政撥款收入公共財(cái)政預(yù)

28、算撥款 116340注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式收到財(cái)政撥款，按照財(cái)政撥款種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。業(yè)務(wù) 26 支付車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)12 月 15 日，辦公室申請(qǐng)支付車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)4,356.00 元，通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出財(cái)政撥款支出基本支出商品和服務(wù)支出公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi) 4356貸:資金結(jié)存零余額賬戶用款額度 4356此筆業(yè)務(wù)是通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用， 借:行政支出,貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用商品和服務(wù)費(fèi)用公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)4356 貸:零余額賬戶用款額度 4356注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用.借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用,貸:零余額賬

29、戶用款額度。業(yè)務(wù) 27 支付車(chē)輛維修費(fèi)12 月 15 日，辦公室 0006 申請(qǐng)支付車(chē)輛維修費(fèi) 2,200.00 元，通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出財(cái)政撥款支出基本支出商品和服務(wù)支出公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi) 2200貸:資金結(jié)存零余額賬戶用款額度 2200注:此筆業(yè)務(wù)是通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用商品和服務(wù)費(fèi)用公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)2200 貸:零余額賬戶用款額度 2200注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用.借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用,貸:零余額賬戶用款額度業(yè)務(wù) 28 加油卡充值12 月 16 日，在定點(diǎn)加油站加油

30、卡充值10,000.00 元，通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出財(cái)政撥款支出基本支出商品和服務(wù)支出公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi) 10000貸:資金結(jié)存零余額賬戶用款額度 10000注:此筆業(yè)務(wù)是收到財(cái)政撥款預(yù)算收入,借:行政支出,貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。實(shí)際報(bào)銷(xiāo)時(shí)再按照實(shí)際發(fā)生額增加或沖減 行政支出 金額。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:其它應(yīng)付款單位加油卡 10000貸:零余額賬戶用款額度 10000注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用，先計(jì)入往來(lái)科目，在實(shí)際申請(qǐng)支付時(shí)在計(jì)入費(fèi)用科目，借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用,貸:零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù) 29 租金上繳入庫(kù)12 月 16 日，建行解放路支行門(mén)面租金2

31、0,000.00 元上繳國(guó)庫(kù)。預(yù)算會(huì)計(jì)此筆業(yè)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)不需要做分錄。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:銀行存款-建行解放路支行 20000貸:其他應(yīng)收款-單位-建行房租費(fèi) 20000借:應(yīng)繳財(cái)政款-非稅收入-國(guó)有資源(資產(chǎn))有償使用收入-行政單位國(guó)有資產(chǎn)出 20000 貸:銀行存款-建行解放路支行 20000注:兩個(gè)分錄： 1、銀行存款收到租金計(jì)入應(yīng)繳財(cái)政款，2、繳款入國(guó)庫(kù)。業(yè)務(wù) 30 支付審計(jì)軟件尾款12 月 16 日，審計(jì)軟件合同總價(jià)款 120,000.00 元，已付 30,000.00 元，本次由財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付審計(jì)軟件開(kāi)發(fā)尾款 90,000.00 元。審計(jì)軟件經(jīng)驗(yàn)收合格，交付使用。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出

32、-財(cái)政撥款支出-項(xiàng)目支出-資本性支出-審計(jì)軟件購(gòu)置項(xiàng)目 90000 貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度 90000注:此筆業(yè)務(wù)是通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:無(wú)形資產(chǎn)-審計(jì)軟件 120000 貸:零余額賬戶用款額度 90000預(yù)付賬款-廣州市乾坤軟件有限公司 30000注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用 ,借:無(wú)形資產(chǎn)/審計(jì)軟件,貸:零余額賬戶用款額度,同時(shí)沖銷(xiāo)預(yù)付賬款。業(yè)務(wù) 31 收到授權(quán)支付額度12 月 16 日，代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)財(cái)政資金授權(quán)支付額度通知書(shū)，撥入授權(quán)支付額度 116,100.00 元。其中固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目 33,

33、100.00 元，路燈安裝項(xiàng)目 83,000.00 元。預(yù)算會(huì)計(jì)借:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度 116110貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入-項(xiàng)目支出-固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目 33100 財(cái)政撥款預(yù)算收入-項(xiàng)目支出-路燈安裝項(xiàng)目 83000注:財(cái)政授權(quán)支付方式收到財(cái)政撥款預(yù)算收入 ,借:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度,貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:零余額賬戶用款額度 116100貸:財(cái)政撥款收入-公共財(cái)政預(yù)算撥款 116100注:財(cái)政撥款收入科目按照撥款種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)賬的核算:明細(xì)科目按照撥款種類(lèi)分為公共財(cái)政預(yù)算撥款/政府性基金預(yù)算撥款/國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算撥款/社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算撥款,主要是為了分清楚款項(xiàng)的來(lái)源是

34、什么資金。業(yè)務(wù) 32 預(yù)付別克商務(wù)購(gòu)置款12 月 16 日，預(yù)付別克商務(wù)車(chē)購(gòu)置購(gòu)置款50,000.00 元，通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出-財(cái)政撥款支出-項(xiàng)目支出-資本性支出-固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目 50000 貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度 50000注:此筆業(yè)務(wù)是通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:預(yù)付賬款-上海通用廣州市銷(xiāo)售服務(wù)有限公司50000 貸:零余額賬戶用款額度 50000注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付預(yù)付款。業(yè)務(wù) 33 收到授權(quán)支付額度12 月 16 日，代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)財(cái)政資金授權(quán)支付額度通知書(shū)，撥入職工

35、購(gòu)房補(bǔ)貼 168,200.00 元。預(yù)算會(huì)計(jì)借:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度 168200貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入-基本支出-人員經(jīng)費(fèi) 168200注:財(cái)政授權(quán)支付方式收到財(cái)政撥款預(yù)算收入 ,借:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度,貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:零余額賬戶用款額度 168200貸:財(cái)政撥款收入-公共財(cái)政預(yù)算撥款 168200注:財(cái)政撥款收入科目按照撥款種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)賬的核算:明細(xì)科目按照撥款種類(lèi)分為公共財(cái)政預(yù)算撥款/政府性基金預(yù)算撥款/國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算撥款/社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算撥款,主要是為了分清楚款項(xiàng)的來(lái)源是什么資金。業(yè)務(wù) 34 發(fā)放購(gòu)房補(bǔ)貼12 月 16 日，發(fā)放職工購(gòu)房補(bǔ)貼 168,

36、200.00 元，通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。（關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)33）預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出-工資福利支出-津貼補(bǔ)貼 168200 貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度 168200注:此筆業(yè)務(wù)是通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(計(jì)提購(gòu)房補(bǔ)貼)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-工資福利支出-津貼補(bǔ)貼 168200 貸:應(yīng)付職工薪酬-津貼補(bǔ)貼 168200(發(fā)放購(gòu)房補(bǔ)貼)借:應(yīng)付職工薪酬-津貼補(bǔ)貼 168200 貸:零余額賬戶用款額度 168200注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸：零余額賬戶用款額度 。業(yè)務(wù) 35 慰

37、問(wèn)我局幫扶對(duì)象12 月 16 日，發(fā)放因公犧牲人員家屬慰問(wèn)金1,000.00 元，用以本單位現(xiàn)金發(fā)放。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出-補(bǔ)助支出-慰問(wèn)金 1000貸:資金結(jié)存-貨幣資金 1000注:此筆業(yè)務(wù)屬于現(xiàn)金支付方式支付費(fèi)用，借：行政支出，貸：資金結(jié)存-貨幣資金 。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助費(fèi)用-對(duì)其他個(gè)人 1000 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 1000注:此筆業(yè)務(wù)屬于實(shí)撥資金支付方式支付費(fèi)用。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸：庫(kù)存現(xiàn)金 。業(yè)務(wù) 36 支付咨詢(xún)費(fèi)12 月 16 日，支付十三五審計(jì)工作規(guī)劃課題審計(jì)課題咨詢(xún)費(fèi)80,000.00 元，通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行

38、政支出-財(cái)政撥款支出-項(xiàng)目支出-資本性支出-審計(jì)工作十三五項(xiàng)目 80000 貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度 80000注:此筆業(yè)務(wù)是通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-商品和服務(wù)費(fèi)用-咨詢(xún)費(fèi) 80000 貸:零余額賬戶用款額度 80000注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸：零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù) 37 報(bào)銷(xiāo)維修費(fèi)12 月 18 日，辦公室李慧娟報(bào)銷(xiāo)辦公桌椅維修費(fèi)230.00 元，用以本單位現(xiàn)金支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出-商品和服務(wù)支出-維修（護(hù)）費(fèi) 230貸:資金結(jié)存-

39、貨幣資金 230注:此筆業(yè)務(wù)屬于現(xiàn)金支付方式支付費(fèi)用。借：行政支出，貸：資金結(jié)存-貨幣資金 。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-商品和服務(wù)費(fèi)用-維修（護(hù)）費(fèi) 230 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 230注:此筆業(yè)務(wù)屬于實(shí)撥資金支付方式支付費(fèi)用。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸：庫(kù)存現(xiàn)金。業(yè)務(wù) 38 支付會(huì)議費(fèi)12 月 20 日，支付十三五審計(jì)工作規(guī)劃課題會(huì)議費(fèi)56,000.00 元，其中：會(huì)議室租金 4,000.00 元，餐飲 24,000.00 元，住宿費(fèi) 28,000.00 元，通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出-財(cái)政撥款支出-項(xiàng)目支出-資本性支出-審計(jì)工作十三五項(xiàng)目 56000 貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額

40、度 56000注:此筆業(yè)務(wù)是通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-商品和服務(wù)費(fèi)用-會(huì)議費(fèi) 56000 貸:零余額賬戶用款額度 56000注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸：零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù) 39 收到授權(quán)支付額度12 月 20 日，代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)財(cái)政資金授權(quán)支付額度通知書(shū)，撥入授權(quán)支付額度 144,000.00 元。預(yù)算會(huì)計(jì)借:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度 144000貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入-項(xiàng)目支出-審計(jì)工作十三五項(xiàng)目 144000注:財(cái)政授權(quán)支付方式收到財(cái)政撥款預(yù)算收入 ,借:資金結(jié)存-零余

41、額賬戶用款額度,貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:零余額賬戶用款額度 144000貸:財(cái)政撥款收入-公共財(cái)政預(yù)算撥款 144000注:財(cái)政撥款收入科目按照撥款種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)賬的核算:明細(xì)科目按照撥款種類(lèi)分為公共財(cái)政預(yù)算撥款/政府性基金預(yù)算撥款/國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算撥款/社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算撥款,主要是為了分清楚款項(xiàng)的來(lái)源是什么資金。業(yè)務(wù) 40 支付組宣處培訓(xùn)費(fèi)12 月 21 日，組宣處申請(qǐng)支付培訓(xùn)費(fèi) 5,000.00 元，通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出-商品和服務(wù)支出-培訓(xùn)費(fèi) 5000 貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度 5000注:此筆業(yè)務(wù)是通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬

42、戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-商品和服務(wù)費(fèi)用-培訓(xùn)費(fèi) 5000 貸:零余額賬戶用款額度 5000注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸：零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù) 41 支付上級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)12 月 22 日，支付上級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi) 43,200.00 元，通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出-工資福利支出-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 43200貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度 43200注:此筆業(yè)務(wù)是通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-商

43、品和服務(wù)費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 43200 貸:零余額賬戶用款額度 43200注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸：零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù) 42 支付工作餐費(fèi)12 月 22 日，支付工作餐費(fèi) 600.00 元，通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出-工資福利支出-其他工資福利支出 600 貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度 600注:此筆業(yè)務(wù)是通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。為職工提供工作餐費(fèi)應(yīng)計(jì)入“其他工資福利支出”科目。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-商品和服務(wù)費(fèi)用-其他商品和服務(wù)支出 600 貸

44、:零余額賬戶用款額度 600注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸：零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù) 43 商務(wù)車(chē)維修費(fèi)12 月 22 日，辦公室申請(qǐng)支付商務(wù)車(chē)維修費(fèi)2,300.00 元，通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出-商品和服務(wù)支出-公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi) 2300貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度 2300注:此筆業(yè)務(wù)是通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-商品和服務(wù)費(fèi)用-公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi) 2300 貸:零余額賬戶用款額度 2300注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)

45、用。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸：零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù) 44 報(bào)銷(xiāo)過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)12 月 22 日，辦公室采購(gòu)員張海報(bào)過(guò)路費(fèi) 200.00 元、停車(chē)費(fèi) 90.00 元，用以本單位現(xiàn)金支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出-商品和服務(wù)支出-公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi) 290 貸:資金結(jié)存-貨幣資金 290注:此筆業(yè)務(wù)屬于用以本單位現(xiàn)金支付費(fèi)用，借：行政支出，貸：資金結(jié)存-庫(kù)存現(xiàn)金。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-商品和服務(wù)費(fèi)用-公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi) 290 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 290注:此筆業(yè)務(wù)屬于實(shí)撥資金支付方式支付費(fèi)用。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸：庫(kù)存現(xiàn)金。業(yè)務(wù) 45 支付辦公樓粉刷費(fèi)12 月 22 日，支付辦

46、公樓粉刷費(fèi) 6,300.00 元，通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出-商品和服務(wù)支出-維修（護(hù)）費(fèi) 6300 貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度 6300注:此筆業(yè)務(wù)是通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-商品和服務(wù)費(fèi)用-維修（護(hù)）費(fèi) 6300 貸:零余額賬戶用款額度 6300注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸：零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù) 46 支付搬運(yùn)費(fèi)12 月 23 日，因辦公樓粉刷，需搬運(yùn)桌椅，支付搬運(yùn)費(fèi)1200.00 元，通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)

47、借:行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出-商品和服務(wù)支出-勞務(wù)費(fèi) 1200 貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度 1200注:此筆業(yè)務(wù)是通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-商品和服務(wù)費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi) 1200 貸:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-商品和服務(wù)費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi) 1200注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸：零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù) 47 收到授權(quán)支付額度12 月 23 日，代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)財(cái)政資金授權(quán)支付額度通知書(shū)，撥入日常公用經(jīng)費(fèi) 120,000.00 元。預(yù)算會(huì)計(jì)借:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度 120000貸:財(cái)政撥款

48、預(yù)算收入-基本支出-日常公用經(jīng)費(fèi) 120000注:此筆業(yè)務(wù)是收到財(cái)政撥款預(yù)算收入 ,借:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度,貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:零余額賬戶用款額度 120000貸:財(cái)政撥款收入-公共財(cái)政預(yù)算撥款 120000注:財(cái)政撥款收入科目按照撥款種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)賬的核算:明細(xì)科目按照撥款種類(lèi)分為公共財(cái)政預(yù)算撥款/政府性基金預(yù)算撥款/國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算撥款/社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算撥款,主要是為了分清楚款項(xiàng)的來(lái)源是什么資金。業(yè)務(wù) 48 購(gòu)買(mǎi)椅子12 月 24 日，購(gòu)入會(huì)議室用椅子 20 張，單價(jià) 200.00 元，共計(jì) 4,000.00 元，由財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付并已驗(yàn)收入庫(kù)。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政

49、支出-財(cái)政撥款支出-基本支出-商品和服務(wù)支出-辦公費(fèi) 4000 貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度 4000注:此筆業(yè)務(wù)是通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:固定資產(chǎn)-家具、用具及裝具-辦公家具 4000 貸:零余額賬戶用款額度 4000注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)。借：固定資產(chǎn)，貸：零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù) 49 支付車(chē)輛尾款12 月 24 日，支付車(chē)輛購(gòu)置尾款 204,000.00 元，總價(jià) 254,000.00 元，已預(yù)付 50,000.00 元， 本次由財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付 204,000.00 元（含購(gòu)置稅 20

50、,650.41 元），交付使用。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出-財(cái)政撥款支出-項(xiàng)目支出-資本性支出-固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目 204000 貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度 204000注:此筆業(yè)務(wù)是通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:固定資產(chǎn)-通用設(shè)備-車(chē)輛-別克汽車(chē) 254000 貸:零余額賬戶用款額度 204000預(yù)付賬款-上海通用廣州市銷(xiāo)售服務(wù)有限公 司 50000注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)。借：固定資產(chǎn),貸：零余額賬戶用款額度， 同時(shí)沖減預(yù)付賬款。業(yè)務(wù) 50 支付保險(xiǎn)費(fèi)12 月 24 日，支付別克商務(wù)車(chē)保險(xiǎn)費(fèi) 5,600.00

51、元，通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出-商品和服務(wù)支出-公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi) 5600 貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度 5600注:此筆業(yè)務(wù)是通過(guò)財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-商品和服務(wù)費(fèi)用-公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi) 5600 貸:零余額賬戶用款額度 5600注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸：零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù) 51 將別克車(chē)調(diào)撥給B 縣審計(jì)局12 月 25 日，將別克商務(wù)車(chē)無(wú)償調(diào)撥給B 縣審計(jì)局，原價(jià) 254,000.00 元，未計(jì)提折舊。預(yù)算會(huì)計(jì)此筆業(yè)

52、務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)不需要做分錄。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn) 254000貸:固定資產(chǎn)-通用設(shè)備-車(chē)輛-別克汽車(chē) 254000 注:固定資產(chǎn)減少，無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)也減少。業(yè)務(wù) 52 計(jì)提 12 月固定資產(chǎn)折舊12 月 25 日，計(jì)提 12 月固定資產(chǎn)折舊。預(yù)算會(huì)計(jì)此筆業(yè)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)不需要做分錄。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(計(jì)提固定資產(chǎn)折舊)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用 7006.67 貸:固定資產(chǎn)累計(jì)折舊 7006.67(計(jì)提公共基礎(chǔ)設(shè)施折舊)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-公共基礎(chǔ)設(shè)施折舊費(fèi)用 850 貸:公共基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)折舊（攤銷(xiāo)）850注:累計(jì)折舊的明細(xì)分為固定資產(chǎn)累計(jì)折舊 /公共基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)折舊折舊時(shí) 注意借方為費(fèi)用科目。業(yè)

53、務(wù) 53 計(jì)提 12 月無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)12 月 25 日，計(jì)提 12 月無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。預(yù)算會(huì)計(jì)此筆業(yè)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)不需要做分錄。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用 1000 貸:無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷(xiāo) 1000注:攤銷(xiāo)時(shí)注意借方為業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用。業(yè)務(wù) 54 收到幫扶對(duì)象慰問(wèn)品12 月 25 日，收到廣州市白云區(qū)總工會(huì)指定幫扶對(duì)象新年慰問(wèn)品，價(jià)值600.00 元。預(yù)算會(huì)計(jì)此筆業(yè)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)不需要做分錄。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:受托代理資產(chǎn)-廣州市白云區(qū)總工會(huì)指定幫扶對(duì)象慰問(wèn)品600 貸:受托代理負(fù)債-廣州市白云區(qū)總工會(huì) 600注:受托代理資產(chǎn)的明細(xì)為單位的具體物品受托代理負(fù)債的明細(xì)為單位 。業(yè)務(wù) 55 發(fā)放受托保管

54、慰問(wèn)品12 月 25 日，發(fā)放受托保管慰問(wèn)品（關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)54）。預(yù)算會(huì)計(jì)此筆業(yè)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)不需要做分錄。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:受托代理負(fù)債-廣州市白云區(qū)總工會(huì) 600貸:受托代理資產(chǎn)-廣州市白云區(qū)總工會(huì)指定幫扶對(duì)象慰問(wèn)品600 注:受托代理資產(chǎn)的發(fā)放。業(yè)務(wù) 56 報(bào)廢投影儀12 月 26 日，投影儀報(bào)廢，原值 7,500.00 元，累計(jì)折舊 1,041.67。預(yù)算會(huì)計(jì)此筆業(yè)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)不需要做分錄。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損益 6458.33 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊 1041.67貸:固定資產(chǎn)-通用設(shè)備-計(jì)算機(jī)設(shè)備-投影儀 7500 借:資產(chǎn)處置費(fèi)用-固定資產(chǎn)-投影儀 6458.33貸:資產(chǎn)處置費(fèi)用-固定資產(chǎn)-投影儀 6458.33注:固定資產(chǎn)報(bào)廢轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢，固定資產(chǎn)減少，同時(shí)，將待處理財(cái)產(chǎn)損溢轉(zhuǎn)入到資產(chǎn)處置費(fèi)用。業(yè)務(wù) 57 投影儀殘值入國(guó)庫(kù)12 月 26 日，處置