中級會計經(jīng)濟法-2019年中級會計《經(jīng)濟法》真題

中級會計經(jīng)濟法-2019年中級會計《經(jīng)濟法》真題單選題（共30題，共30分）(1.)根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于民事法律行為的是()。A.張某觀測宇宙黑洞B.王某（江南博哥）與機器人對弈C.李某購買考試教材D.劉某食用新鮮草莓正確答案：C參考解析：（1）選項AB：不影響民事法律關(guān)系，不屬于民事法律行為；（2）選項D：食用完畢，劉某對草莓的所有權(quán)消滅，該后果由法律直接規(guī)定，并非意思表示決定，不屬于民事法律行為。(2.)11周歲的張某未事先征得法定代理人的同意，將其價值3000元的學(xué)習(xí)機贈送給同學(xué)李某。該贈與的效力為()。A.可撤銷B.有效C.無效D.效力待定正確答案：D參考解析：（1）張某屬于限制民事行為能力人；（2）張某是贈與方，該行為對張某而言不屬于純獲利益的行為；（3）價值3000元，超出了張某的行為能力。因此，張某的贈與行為效力待定。(3.)根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時效期間屆滿法律效力的表述中，不正確的是()。A.訴訟時效期間屆滿后，權(quán)利人喪失勝訴權(quán)B.訴訟時效期間屆滿后，實體權(quán)利本身歸于消滅C.訴訟時效期間屆滿后，當(dāng)事人起訴的，人民法院應(yīng)當(dāng)受理D.訴訟時效期間屆滿后，當(dāng)事人自愿履行義務(wù)的，不受訴訟時效限制正確答案：B參考解析：訴訟時效期間屆滿，權(quán)利人的勝訴權(quán)消滅，但起訴權(quán)、實體權(quán)利并不消滅，當(dāng)事人自愿履行義務(wù)的，不受訴訟時效限制。(4.)下列關(guān)于子公司法人資格和民事責(zé)任承擔(dān)的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是()。A.子公司具有法人資格，獨立承擔(dān)民事責(zé)任B.子公司不具有法人資格，其財產(chǎn)不足以清償?shù)拿袷仑?zé)任，由母公司承擔(dān)C.子公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由母公司承擔(dān)D.子公司不具有法人資格，應(yīng)與母公司共同承擔(dān)民事責(zé)任正確答案：A參考解析：母公司和子公司都具有法人資格，在法律上是彼此獨立的企業(yè)，子公司依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任。(5.)甲居民企業(yè)為軟件生產(chǎn)企業(yè)，2018年度甲居民企業(yè)實際發(fā)生的合理工資薪金總額為5000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出625萬元，其中職工培訓(xùn)費用支出200萬元。甲居民企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的職工教育經(jīng)費為()萬元。A.400B.425C.625D.600正確答案：D參考解析：（1）軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，在計算當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以據(jù)實全額扣除；（2）企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，甲居民企業(yè)2018年職工教育經(jīng)費的扣除限額=5000×8%=400（萬元），除職工培訓(xùn)費用外待扣的職工教育經(jīng)費=625-200=425（萬元），甲居民企業(yè)稅前準予扣除的職工教育經(jīng)費=200+400=600（萬元）。(6.)2018年度甲居民企業(yè)利潤總額為1000萬元，實際發(fā)生研發(fā)費用支出800萬元。該研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益，甲居民企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以加計扣除的研發(fā)費用為()萬元。A.600B.800C.120D.1400正確答案：A參考解析：企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除。因此，2018年度甲居民企業(yè)可以加計扣除的研發(fā)費用=800×75%=600（萬元）。(7.)甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年第2季度銷售自己使用過的貨車1輛，開具增值稅普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額309000元；銷售自己使用過的包裝物一批，取得含增值稅銷售額20600元。甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅額為()元。A.9600B.6000C.6600D.600正確答案：C參考解析：甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅額=309000÷（1+3%）×2%+20600÷（1+3%）×3%=6600（元）。(8.)廣州的甲公司與深圳的乙公司在北京協(xié)商訂立一份書面合同，雙方約定合同成立地點在上海，但實際情況是，甲公司在廣州簽字蓋章后將合同郵寄到深圳給乙公司簽字蓋章。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，該合同的成立地點是()。A.北京B.廣州C.深圳D.上海正確答案：D參考解析：采用書面形式訂立合同，合同約定的成立地點與實際簽字或者蓋章地點不符的，應(yīng)當(dāng)認定“約定的地點”為合同成立地點。(9.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，居民企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的是()。A.財政撥款B.國債利息C.存款利息D.捐贈收入正確答案：A參考解析：（1）選項B：屬于免稅收入；（2）選項CD：屬于應(yīng)稅收入。(10.)下列各項中，屬于《合同法》調(diào)整范圍的是()。A.陳某與張某簽訂的收養(yǎng)協(xié)議B.趙某與乙公司簽訂的租賃合同C.王某與錢某簽訂的子女監(jiān)護權(quán)協(xié)議D.甲公司與李某簽訂的勞動合同正確答案：B參考解析：（1）選項AC：涉及婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護等有關(guān)身份關(guān)系的協(xié)議，不屬于《合同法》調(diào)整的范圍；（2）選項D：用人單位與勞動者之間訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，適用《勞動合同法》。(11.)甲公司與乙公司簽訂買賣合同，并在合同中約定了仲裁條款，但未選定仲裁委員會。關(guān)于該仲裁條款效力及適用的下列表述中，正確的是()。A.當(dāng)事人可以就仲裁委員會的選擇簽訂補充協(xié)議；達不成補充協(xié)議的，該仲裁條款無效B.該仲裁條款有效；約定的仲裁事項發(fā)生爭議時，由合同簽訂地的仲裁委員會審理C.該仲裁條款無效D.該仲裁條款有效；約定的仲裁事項發(fā)生爭議時，由合同履行地的仲裁委員會審理正確答案：A參考解析：仲裁協(xié)議對仲裁事項或仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，當(dāng)事人可以補充協(xié)議；達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效。(12.)根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公積金的表述中，不正確的是()。A.法定公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25%B.公積金可以用于擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營C.公積金分為盈余公積金和資本公積金D.資本公積金可以用于彌補公司的虧損正確答案：D參考解析：選項D：資本公積金不得用于彌補公司的虧損。(13.)根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列不屬于甲合伙企業(yè)財產(chǎn)的是()。A.合伙人李某對王某的貨款債權(quán)B.甲合伙企業(yè)接受丙公司捐贈的原材料C.甲合伙企業(yè)對乙公司的應(yīng)收賬款D.合伙人黃某出資的房屋正確答案：A參考解析：選項A：合伙人個人的債權(quán)，屬于合伙人的個人財產(chǎn)。(14.)甲有限責(zé)任公司（以下簡稱“甲公司”）由張某、李某、王某、趙某四人出資設(shè)立，四人的出資比例分別是10%、15%、20%、55%，公司章程對議事規(guī)則和表決權(quán)的行使未作特別規(guī)定。甲公司召開股東會會議，就增加注冊資本事項進行表決。下列關(guān)于股東會就該事項決議的表述中，正確的是()。A.李某和趙某同意即可通過決議B.張某、李某、王某三人同意即可通過決議C.必須四人都同意才能通過決議D.趙某同意即可通過決議正確答案：A參考解析：（1）公司章程未對股東表決權(quán)作出特別規(guī)定，應(yīng)由股東按照出資比例行使表決權(quán)；（2）增加注冊資本屬于股東會絕對多數(shù)通過事項，應(yīng)經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。(15.)根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于政府采購方式的是()。A.邀請招標B.詢價C.公開招標D.指定采購正確答案：D參考解析：政府采購采用以下方式：公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價和國務(wù)院政府采購監(jiān)督管理部門認定的其他采購方式。(16.)根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于上市公司持續(xù)信息披露文件的是()。A.招股說明書B.重大事件的臨時報告C.債券募集說明書D.上市公告書正確答案：B參考解析：選項BCD：屬于首次信息披露文件。(17.)根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的是()。A.股東將無記名股票交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓的效力B.公司在任何情況下都不得收購本公司股票C.上市公司董事會秘書不得買賣本公司股票D.公司可以接受本公司股票作為質(zhì)押權(quán)的標的正確答案：A參考解析：（1）選項B：法定情形下（例如，公司減少注冊資本），可以依法回購公司股份；（2）選項C：上市公司董事會秘書屬于高級管理人員，其買賣本公司股票行為受到一定的限制（例如，1年、6個月、25%），但并未完全禁止其買賣本公司股票；（3）選項D：公司不得接受本公司股票作為質(zhì)押權(quán)的標的。(18.)有關(guān)人壽保險的下列表述中，不正確的是()。A.人壽保險的被保險人或者受益人向保險人請求給付保險金的訴訟時效期間為3年，自其知道或者應(yīng)當(dāng)知道保險事故發(fā)生之日起計算B.對于人壽保險的保險費，保險人不得用訴訟方式要求投保人支付C.經(jīng)營有人壽保險業(yè)務(wù)的保險公司，除因合并、分立或者被依法撤銷外，不得解散D.經(jīng)營有人壽保險業(yè)務(wù)的保險公司被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)的，其持有的人壽保險合同及責(zé)任準備金，必須轉(zhuǎn)讓給其他經(jīng)營有人壽保險業(yè)務(wù)的保險公司正確答案：A參考解析：選項A：人壽保險的被保險人或者受益人向保險人請求給付保險金的訴訟時效期間為“5年”，自其知道或者應(yīng)當(dāng)知道保險事故發(fā)生之日起計算。(19.)王某為其所有的小轎車投保了自燃險，小轎車價值30萬元，保險金額為30萬元。現(xiàn)小轎車在高速公路行駛時發(fā)生自燃，燃燒后小轎車已完全無使用價值，保險公司向王某進行了全額賠付。后來，保險公司在清理車輛殘存物時發(fā)現(xiàn)，殘存的車輛鋼架結(jié)構(gòu)仍有一定回收價值。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，該車輛鋼架結(jié)構(gòu)變現(xiàn)所得應(yīng)當(dāng)()。A.歸保險公司所有B.歸王某所有C.由保險公司和王某協(xié)商處理D.由保險公司和王某均分正確答案：A參考解析：保險事故發(fā)生后，保險人已支付了全部保險金額，且保險金額等于保險價值的，受損保險標的的全部權(quán)利歸于保險人。(20.)根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列屬于普通合伙企業(yè)合伙人當(dāng)然退伙情形的是()。A.合伙人未履行出資義務(wù)B.合伙人因重大過失給合伙企業(yè)造成損失C.合伙人個人喪失償債能力D.合伙人在執(zhí)行合伙事務(wù)時有不正當(dāng)行為正確答案：C參考解析：選項ABD：屬于普通合伙人除名的事由。(21.)根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列不屬于保險公司終止原因的是()。A.解散B.被撤銷C.被依法宣告破產(chǎn)D.被接管正確答案：D參考解析：選項D：被接管是經(jīng)營管理權(quán)的變化，主體資格并未消滅。(22.)根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司協(xié)議收購的表述中，不正確的是()。A.收購協(xié)議達成后，收購人必須公告該收購協(xié)議B.收購協(xié)議達成后，收購人必須將該收購協(xié)議向中國證監(jiān)會、證券交易所作出書面報告C.協(xié)議收購是在證券交易所之外進行的收購D.收購人擬通過協(xié)議方式收購上市公司30%股份的，需經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準正確答案：D參考解析：選項D：如果達到30%想繼續(xù)進行收購，應(yīng)轉(zhuǎn)為要約收購，除非取得豁免。(23.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列服務(wù)中，屬于“郵政服務(wù)——郵政普遍服務(wù)”的是()。A.郵票發(fā)行B.盲人讀物寄遞C.郵冊銷售D.郵政代理正確答案：A參考解析：（1）選項B：屬于郵政特殊服務(wù)；（2）選項CD：屬于其他郵政服務(wù)。(24.)2019年5月，甲企業(yè)接受乙企業(yè)的委托，將乙企業(yè)交付的一批煙葉加工成煙絲。甲企業(yè)在計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅額時，下列款項不屬于價外費用的是()。A.代收代繳煙絲的消費稅B.運輸裝卸費C.獎勵費D.包裝費正確答案：A參考解析：甲企業(yè)就其銷售的加工勞務(wù)繳納增值稅，其銷售加工勞務(wù)同時收取的運輸裝卸費、獎勵費、包裝費屬于價外費用，但其代收代繳的煙絲的消費稅不屬于其銷售加工勞務(wù)的價外費用。(25.)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售新型彩電1000臺，每臺含增值稅售價5650元。另外采取以舊換新方式銷售同型號彩電200臺，收回的舊彩電每臺折價260元，實際每臺收款5390元。甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為()元。A.780000B.874640C.774017.70D.881400正確答案：A參考解析：（1）銷售新型彩電1000臺的銷項稅額=5650×1000÷（1+13%）×13%=650000（元）；（2）以舊換新銷售彩電200臺，應(yīng)以不含增值稅的新彩電銷售價格為銷售額，銷項稅額=5650×200÷（1+13%）×13%=130000（元）；（3）2項銷售業(yè)務(wù)合計應(yīng)確認銷項稅額=650000+130000=780000（元）。(26.)甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2019年7月進口一批原材料，關(guān)稅完稅價格為170萬元。已知該批原材料關(guān)稅稅額為17萬元。甲貿(mào)易公司進口該批原材料應(yīng)納的增值稅額為()萬元。A.19.56B.18.7C.22.1D.24.31正確答案：D參考解析：（1）甲貿(mào)易公司進口該批原材料應(yīng)納的增值稅額=（170+17）×13%=24.31（萬元）。（2）假定該批貨物屬于應(yīng)稅消費品，消費稅稅率為15%，則組成計稅價格=（170+17）÷（1-15%）=220（萬元），進口該批貨物應(yīng)納增值稅=220×13%=28.6（萬元）。(27.)2017年12月1日，甲居民企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要向銀行借款3000萬元，年利率6%。2018年4月1日，甲居民企業(yè)將該筆借款全部用于建設(shè)新廠房，同年12月31日，該廠房竣工結(jié)算并交付使用，甲居民企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以直接扣除的該項借款費用為()萬元。A.180B.135C.45D.15正確答案：C參考解析：（1）該廠房2018年4月1日至12月31日期間的利息應(yīng)當(dāng)資本化，不能直接扣除；（2）2018年度只有1月至3月的利息支出應(yīng)費用化；（3）該借款是向銀行借款，沒有計算限額的問題。因此，可以直接扣除的借款費用=3000×6%×3÷12=45（萬元）。(28.)2018年度甲居民企業(yè)實際發(fā)生的下列支出中，在計算當(dāng)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是()。A.向母公司支付的管理費20萬元B.向乙公司支付的合同違約金3萬元C.向稅務(wù)機關(guān)繳納的稅收滯納金1萬元D.向股東支付的股息40萬元正確答案：B參考解析：（1）選項A：屬于“企業(yè)之間支付的管理費”，不得在稅前扣除；（2）選項CD：稅收滯納金，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不得在稅前扣除。(29.)2018年度甲居民企業(yè)銷售收入為8000萬元，營業(yè)外收入為1000萬元，實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費為70萬元。甲居民企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為()萬元。A.45B.70C.42D.40正確答案：D參考解析：限額1=當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入×5‰=8000×5‰=40（萬元）；限額2=發(fā)生額×60%=70×60%=42（萬元）；因此，甲居民企業(yè)2018年準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為40萬元。(30.)根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列不屬于應(yīng)當(dāng)進行預(yù)算調(diào)整的情形是()。A.需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的B.需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的C.需要調(diào)減預(yù)算安排的重點支出數(shù)額的D.地方各級政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算支出變化的正確答案：D參考解析：（1）應(yīng)當(dāng)進行預(yù)算調(diào)整的情形：①需要增加或者減少預(yù)算總支出的；②需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的；③需要調(diào)減預(yù)算安排的重點支出數(shù)額的；④需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的。（2）在預(yù)算執(zhí)行中，地方各級政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算支出變化，不屬于預(yù)算調(diào)整。多選題（共15題，共15分）(31.)根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，導(dǎo)致支票無效的有()。A.陳某出票時未記載收款人名稱B.李某出票時未記載付款人名稱C.王某出票時將中文大寫“伍萬元整”的匯票數(shù)碼記載為“5000”D.鄭某出票時未記載付款日期正確答案：B、C參考解析：（1）選項A：支票上的“收款人名稱”可以授權(quán)補記；（2）選項B：支票上未記載付款人名稱的，支票無效；（3）選項C：票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的，票據(jù)無效；（4）選項D：支票上不得記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無效（支票仍然是有效的，仍然是見票即付的）。(32.)下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有()。A.除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，須經(jīng)其他合伙人一致同意B.合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額的，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人C.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)，但是合伙協(xié)議另有約定的除外D.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，其他合伙人既不同意轉(zhuǎn)讓也不行使優(yōu)先購買權(quán)的，視為同意轉(zhuǎn)讓正確答案：A、B、C參考解析：選項D：普通合伙人自行對外轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)份額時，除非合伙協(xié)議另有約定，否則必須取得其他合伙人的一致同意，不能獲得一致同意的，只能考慮是否符合協(xié)議退伙或通知退伙的條件而退出企業(yè)。(33.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的有()。A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點B.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅D.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以滿12個月時為一個納稅年度正確答案：A、B、C參考解析：選項D：企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度，因此，選項D錯誤。(34.)根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列代理行為無效的有()。A.鄭某受王某委托代為收養(yǎng)子女B.趙某受錢某委托代為購買汽車C.周某受吳某委托代為婚姻登記D.孫某受李某委托代為租賃房屋正確答案：A、C參考解析：選項AC：依照法律規(guī)定或按照雙方當(dāng)事人約定，應(yīng)當(dāng)由本人實施的民事法律行為，不得代理，如訂立遺囑、婚姻登記、收養(yǎng)子女等；本人未親自實施的，應(yīng)當(dāng)認定行為無效。(35.)根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，對于當(dāng)事人的下列再審申請，人民法院不予受理的有()。A.再審申請被駁回后再次提出申請的B.在人民檢察院對當(dāng)事人的申請作出不予提出再審檢察建議后又提出申請的C.對再審判決、裁定提出申請的D.在調(diào)解書發(fā)生法律效力后3個月提出申請的正確答案：A、B、C參考解析：選項D：當(dāng)事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的調(diào)解書申請再審，應(yīng)當(dāng)在調(diào)解書發(fā)生法律效力后6個月內(nèi)提出。(36.)根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司監(jiān)事會的表述中，正確的有()。A.職工代表的比例不得少于監(jiān)事會成員的1/3B.總經(jīng)理可以兼任監(jiān)事C.監(jiān)事會設(shè)主席1人D.監(jiān)事會成員不得少于3人正確答案：A、C、D參考解析：選項B：董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。(37.)根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國有獨資公司組織機構(gòu)的表述中，正確的有()。A.國有獨資公司董事會成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表B.國有獨資公司不設(shè)立股東會，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)行使股東會職權(quán)C.國有獨資公司的董事每屆任期不得超過3年D.國有獨資公司監(jiān)事會成員不得少于3人正確答案：A、B、C參考解析：選項D：國有獨資公司設(shè)監(jiān)事會，其成員不得少于5人。(38.)根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司股東大會所作的下列決議中，必須經(jīng)出席會議的股東所持有表決權(quán)的2/3以上通過的有()。A.批準公司年度預(yù)算方案的決議B.公司合并、分立、解散的決議C.變更公司形式的決議D.增加或者減少注冊資本的決議正確答案：B、C、D參考解析：選項A：屬于股東大會決議事項，但經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過即可。(39.)某私募基金的組織形式為有限合伙企業(yè)，其有限合伙人陳某的下列行為中，不違反合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有()。A.對該基金的經(jīng)營管理提出建議B.未經(jīng)授權(quán)代表該基金對外簽訂合同C.參與選擇承辦該基金審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所D.參與決定普通合伙人退伙正確答案：A、C、D參考解析：選項B：屬于執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的行為，不得從事。(40.)根據(jù)合同法律制度規(guī)定，當(dāng)事人未作特別約定的情況下，下列關(guān)于買賣合同標的物損毀、滅失風(fēng)險承擔(dān)的表述中，正確的有()。A.出賣人按照約定將標的物置于交付地點，買受人違反約定沒有收取的，標的物毀損、滅失的風(fēng)險自違反約定之日起由買受人承擔(dān)B.因買受人原因致使標的物不能按照約定的期限交付的，買受人應(yīng)當(dāng)自違反約定之日起承擔(dān)標的物損毀、滅失的風(fēng)險C.出賣人按照約定未交付有關(guān)標的物的單證和資料的，不影響標的物損毀、滅失風(fēng)險的轉(zhuǎn)移D.出賣人根據(jù)合同約定將標的物運送至買受人指定地點并交付給承運人后，標的物損毀、滅失的風(fēng)險由買受人承擔(dān)正確答案：A、B、C、D(41.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于在中國境內(nèi)銷售服務(wù)的有()。A.中國境內(nèi)甲會計師事務(wù)所為境內(nèi)乙公司在境外上市提供審計服務(wù)B.法國丙公司將其擁有的位于中國境內(nèi)的不動產(chǎn)出租給韓國丁公司C.美國戊公司將小汽車出租給在該國自駕旅游的中國居民馬某D.日本己公司為在該國留學(xué)的中國學(xué)生朱某提供住宿服務(wù)正確答案：C、D參考解析：（1）選項A：除另有規(guī)定外，服務(wù)的銷售方或購買方在境內(nèi)，即屬于在中國境內(nèi)銷售服務(wù)；（2）選項B：所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)，即屬于在中國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)；（3）選項CD：境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)。(42.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。A.向消費者個人銷售食品B.向一般納稅人銷售免稅商品C.向一般納稅人銷售機床D.向消費者個人提供修理修配勞務(wù)正確答案：A、B、D參考解析：（1）選項ABD：屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：①應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費者個人的（選項AD）；②發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的（選項B）。（2）選項C：向一般納稅人銷售機床可以開具增值稅專用發(fā)票。（1）屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：①應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費者個人的；②發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。（2）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。(43.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人實際發(fā)生符合條件的下列支出中，對超過規(guī)定限額的部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()。A.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費B.職工教育經(jīng)費C.職工福利費D.業(yè)務(wù)招待費正確答案：A、B參考解析：（1）選項AB：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、職工教育經(jīng)費、公益性捐贈、保險企業(yè)的手續(xù)費及傭金支出超過規(guī)定限額的部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除（公益性捐贈超額部分有3年的結(jié)轉(zhuǎn)限制）。（2）選項CD：職工福利費和業(yè)務(wù)招待費沒有對超過規(guī)定限額的部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的規(guī)定。(44.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷費用稅前扣除的表述中，正確的有()。A.除有關(guān)法律規(guī)定或合同約定了使用年限的外，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年B.企業(yè)自創(chuàng)商譽的支出，準予計算攤銷費用扣除C.允許攤銷的無形資產(chǎn)按直線法計算的攤銷費用，準予扣除D.企業(yè)外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時，準予扣除正確答案：A、C、D參考解析：（1）選項A：無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。因此，選項A正確。（2）選項B：企業(yè)自創(chuàng)商譽的支出，不得計算攤銷費用扣除，選項B錯誤。（3）選項CD：無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除。外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除。因此，選項CD正確。(45.)根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于政府采購合同的表述中，正確的有()。A.履約保證金的數(shù)額可以為政府采購合同金額的20%B.小額政府采購合同簽訂后，采購人不必將合同副本報有關(guān)部門備案C.政府采購合同中涉及國家秘密的內(nèi)容不在媒體上公告D.經(jīng)采購人同意，成交供應(yīng)商可以依法采取分包方式履行合同正確答案：C、D參考解析：（1）選項A：履約保證金的數(shù)額不得超過政府采購合同金額的10%。（2）選項B：政府采購項目的采購合同自簽訂之日起7個工作日內(nèi)，采購人應(yīng)當(dāng)將合同副本報同級政府采購監(jiān)督管理部門和有關(guān)部門備案。（3）選項C：采購人應(yīng)當(dāng)自政府采購合同簽訂之日起2個工作日內(nèi)，將政府采購合同在省級以上人民政府財政部門指定的媒體上公告，但政府采購合同中涉及國家秘密、商業(yè)秘密的內(nèi)容除外。（4）選項D：經(jīng)采購人同意，中標、成交供應(yīng)商可以依法采取分包方式履行合同。判斷題（共10題，共10分）(46.)融資租賃期間，承租人享有租賃物的所有權(quán)。()正確答案：錯誤參考解析：出租人對租賃物享有的所有權(quán)，未經(jīng)登記，不得對抗善意第三人。(47.)一般納稅人從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算增值稅的小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。正確答案：錯誤參考解析：一般納稅人從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票的，一般情況下以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。(48.)專利權(quán)是一種全球性的權(quán)利，在一國取得專利權(quán)后，可在全球受到法律保護。()正確答案：錯誤參考解析：知識產(chǎn)權(quán)（專利權(quán)）作為一種專有權(quán)在空間上的效力是有限的，它只在授予或者確認其權(quán)利的國家和地區(qū)發(fā)生法律效力，受到法律保護。一、單項選擇題本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。(49.)因被保險人張某抗拒依法采取的刑事強制措施致其自身傷殘的，保險人應(yīng)承擔(dān)給付保險金的責(zé)任。()正確答案：錯誤參考解析：因被保險人故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事強制措施導(dǎo)致其傷殘或者死亡的，保險人不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任；投保人已交足2年以上保險費的，保險人應(yīng)當(dāng)按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值。(50.)查閱公司賬簿的權(quán)利屬于股東的共益權(quán)。（）正確答案：正確參考解析：了解公司事務(wù)、查閱公司賬簿和其他文件的知情權(quán)屬于股東的共益權(quán)。(51.)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計算。()正確答案：正確參考解析：稅法優(yōu)先原則：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計算。(52.)行為人與相對人惡意串通，損害他人合法權(quán)益的民事法律行為，自法院宣告其無效時起失去法律約束力。()正確答案：錯誤參考解析：行為人與相對人惡意串通，損害他人合法權(quán)益的民事法律行為無效。無效的民事法律行為自始沒有法律約束力。(53.)某國有企業(yè)擬與張某、李某設(shè)立一家合伙企業(yè)，該擬設(shè)立的合伙企業(yè)可以是普通合伙企業(yè)。()正確答案：錯誤參考解析：本題考核合伙企業(yè)的設(shè)立。國有獨資公司、國有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會團體不得成為普通合伙人。所以題目中不能設(shè)立普通合伙企業(yè)。(54.)出口企業(yè)未將不同退稅率的出口貨物分開報關(guān)、核算的，一律從低適用退稅率計算增值稅出口退稅。()正確答案：正確(55.)2019年度甲居民企業(yè)新購進一臺單價480萬元的設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，該設(shè)備采購金額允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。()正確答案：正確參考解析：企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進（包括自行建造）的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。問答題（共4題，共4分）(56.)2016年，甲公司、乙公司與張某在A市共同出資設(shè)立丙衛(wèi)浴有限責(zé)任公司（以下簡稱“丙公司”），注冊資本為1000萬元。甲公司、乙公司、張某的出資比例為5：4：1。丙公司章程對股東表決權(quán)行使及股東會議事規(guī)則未作特別規(guī)定。股東會未授權(quán)董事會行使屬于股東會的職權(quán)。2018年，丙公司發(fā)生如下事項：（1）5月，張某申請丙公司為其個人住房貸款提供擔(dān)保。為此丙公司召開股東會會議。甲公司、乙公司參加該事項的表決，甲公司同意，乙公司不同意，股東會遂通過為張某個人住房貸款提供擔(dān)保的決議。（2）下半年，產(chǎn)品銷售額持續(xù)下降，丙公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)：非職工代表擔(dān)任的公司董事田某于2017年與朋友共同出資設(shè)立丁衛(wèi)浴有限責(zé)任公司（以下簡稱“丁公司”），并負責(zé)丁公司的生產(chǎn)經(jīng)營；由于丁公司的衛(wèi)浴產(chǎn)品在款式、功能等方面與丙公司產(chǎn)品相差無幾，致使丙公司產(chǎn)品銷售額下降，丙公司董事會遂作出決議：①將田某從丁公司所得的收入收歸丙公司所有；②撤銷田某公司董事職務(wù)。要求：根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。【問題1】丙公司股東會通過為張某貸款提供擔(dān)保的決議是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由?！締栴}2】丙公司董事會的決議①是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由?！締栴}3】丙公司董事會的決議②是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。正確答案：錯誤參考解析：1.符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定：①公司為股東或者實際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東（大）會決議；接受擔(dān)保的股東或者受實際控制人支配的股東不得參加表決，該項表決由出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。②股東會會議由股東按照出資比例行使表決權(quán)，但公司章程另有規(guī)定的除外。2.決議①符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司董事、高級管理人員不得未經(jīng)股東（大）會同意，利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會，自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)；公司董事、高級管理人員違反前述規(guī)定所得的收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。3.決議②不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，選舉和更換由非職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，屬于股東（大）會的職權(quán)。(57.)甲公司根據(jù)合同約定向乙公司銷售價值270萬元建筑材料，乙公司向甲公司交付一張經(jīng)丙公司承兌的商業(yè)匯票，該匯票距到期日尚有3個月。甲公司持有票據(jù)一個月后，因資金緊張，將其貼現(xiàn)給丁銀行。丁銀行在匯票到期日向丙公司提示付款時，遭拒付。丙公司拒付的理由是：乙公司來函告知，甲公司的建筑材料存在嚴重質(zhì)量問題，對該匯票應(yīng)拒付，請協(xié)助退回匯票。丁銀行認為，丙公司已承兌匯票，不得拒絕付款。丙公司堅持拒付。丁銀行遂請求丙公司出具拒絕證明，以便向甲公司行使追索權(quán)。要求：根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。【問題1】乙公司能否以建筑材料存在嚴重質(zhì)量問題為由通知丙公司拒付該匯票？簡要說明理由?！締栴}2】丁銀行認為丙公司不得拒絕付款的理由是否成立？簡要說明理由。【問題3】丁銀行可否向甲公司行使追索權(quán)？簡要說明理由。正確答案：錯誤參考解析：1.乙公司不能以建筑材料存在嚴重質(zhì)量問題為由通知丙公司拒付該匯票。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)關(guān)系一經(jīng)形成，就與基礎(chǔ)關(guān)系相分離，基礎(chǔ)關(guān)系是否存在，是否有效，對票據(jù)關(guān)系都不起作用。2.丁銀行認為丙公司不得拒絕付款的理由成立。根據(jù)規(guī)定，付款人承兌匯票后，作為匯票承兌人，成為匯票的主債務(wù)人；承兌人應(yīng)于匯票到期日向持票人無條件地支付匯票上的金額。3.丁銀行可以向甲公司行使追索權(quán)。因為甲公司是丁銀行的前手背書人，可以列為追索對象。(58.)甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)。2019年第2季度有關(guān)經(jīng)營事項如下：（1）取得貸款利息收入5300萬元（含增值稅），支付存款利息2120萬元，取得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬元（含增值稅），支付轉(zhuǎn)貸利息424萬元。（2）銷售一批公司債券，賣出價848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價742萬元（含增值稅），除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（3）購進自動存取款機5臺，每臺單價5.65萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付購買上述機器的運輸費1.09萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票。已知：取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報抵扣。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中的金額單位用“萬元”表示）。【問題1】計算事項（1）中甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額。【問題2】計算事項（2）中甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額。【問題3】計算事項（3）中甲銀行購進存取款機及支付運費準予抵扣的增值稅進項稅額。正確答案：錯誤參考解析：1.甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額=（5300+1060）÷（1+6%）×6%=360（萬元）?！敖鹑诜?wù)——貸款服務(wù)”，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額（全額計稅）；支付的存款利息、轉(zhuǎn)貸利息，均不得從銷售額中減除。2.甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額=（848-742）÷（1+6%）×6%=6