中級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法-中級會計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)測試卷8

中級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法-中級會計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)測試卷8單選題（共30題，共30分）(1.)德凱公司擬為新三板上市造勢，在無真實(shí)交易意圖的情況下，短期內(nèi)以業(yè)務(wù)合作為由邀請多家公司來其主要（江南博哥）辦公地點(diǎn)洽談。其中，真誠公司安排授權(quán)代表往返十余次，每次都準(zhǔn)備了詳盡可操作的合作方案，德凱公司佯裝感興趣并屢次表達(dá)將簽署合同的意愿，但均在最后一刻推脫拒簽。期間，德凱公司還將知悉的真誠公司的部分商業(yè)秘密不當(dāng)泄露。有關(guān)本案的下列說法中，正確的是()。A.未締結(jié)合同，則德凱公司就磋商事宜無須承擔(dān)責(zé)任B.雖未締結(jié)合同，但德凱公司構(gòu)成惡意磋商，應(yīng)賠償損失C.未締結(jié)合同，則商業(yè)秘密屬于真誠公司自愿披露，不應(yīng)禁止外泄D.德凱公司也付出了大量的工作成本，如被對方主張賠償，則據(jù)此可主張抵銷正確答案：B參考解析：當(dāng)事人假借訂立合同惡意進(jìn)行磋商、泄露或者不正當(dāng)?shù)厥褂迷谟喠⒑贤兄さ纳虡I(yè)秘密，給對方造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任（締約過失責(zé)任）。(2.)根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，申請人自發(fā)明或者實(shí)用新型在中國第一次提出專利申請之日起()內(nèi)，又向國務(wù)院專利行政部門就相同主題提出專利申請的，可以享有優(yōu)先權(quán)。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.12個(gè)月D.18個(gè)月正確答案：C參考解析：享受優(yōu)先權(quán)需要滿足如下條件：①時(shí)效要求，即在先申請與在后申請相差不超過一定的期限。發(fā)明和實(shí)用新型的期限應(yīng)為12個(gè)月，外觀設(shè)計(jì)和商標(biāo)的期限應(yīng)為6個(gè)月。②在先申請必須是首次申請；③申請日應(yīng)當(dāng)提交優(yōu)先權(quán)請求。(3.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。A.違法經(jīng)營的罰款B.被沒收財(cái)物的損失C.稅收滯納金D.銀行加收的罰息正確答案：D參考解析：納稅人按照合同約定支付的違約金(包括銀行罰息)和訴訟費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除。(4.)根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于法定抵銷的表述中，不正確的是()。A.當(dāng)事人互負(fù)到期債務(wù)，標(biāo)的物種類、品質(zhì)相同的，任何一方均可主張抵銷B.當(dāng)事人主張抵銷的，應(yīng)當(dāng)通知對方，通知自到達(dá)對方時(shí)生效C.抵銷可以附條件或者附期限D(zhuǎn).因故意實(shí)施侵權(quán)行為產(chǎn)生的債務(wù)，不得主張抵銷正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C：抵銷不得附條件或者附期限。(5.)根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以授予專利權(quán)的是()。A.甲發(fā)明了提高偽鈔仿真度的新方法B.乙發(fā)明了提高計(jì)算速度的新方法C.丙發(fā)明了治療糖尿病的新方法D.丁發(fā)明了某植物新品種的生產(chǎn)方法正確答案：D參考解析：（1）選項(xiàng)A：違反法律、社會公德或者妨害公共利益的發(fā)明創(chuàng)造，不授予專利權(quán)；（2）選項(xiàng)B：智力活動的規(guī)則和方法，不授予專利權(quán)；（3）選項(xiàng)C：疾病的診斷和治療方法，不授予專利權(quán)；（4）選項(xiàng)D：動物和植物品種，不授予專利權(quán)；但對動物和植物品種的生產(chǎn)方法，可以依照專利法的規(guī)定授予專利權(quán)。(6.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，無須向我國繳納企業(yè)所得稅的是()。A.來源于中國境內(nèi)，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得B.來源于中國境內(nèi)，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得C.來源于中國境外，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得D.來源于中國境外，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得正確答案：D參考解析：見下表。(7.)根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，有關(guān)投資者保護(hù)。下列表述正確的是()。A.投資者拒絕提供其基本情況、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、金融資產(chǎn)狀況、投資知識和經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)能力等相關(guān)信息的，證券公司應(yīng)當(dāng)告知其后果，并按照規(guī)定拒絕向其銷售證券、提供服務(wù)B.投資者與證券公司發(fā)生糾紛的，證券公司應(yīng)當(dāng)證明其行為符合相關(guān)規(guī)定，不存在誤導(dǎo)、欺詐等情形。證券公司不能證明的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任C.上市公司董事會、獨(dú)立董事、持有1％以上有表決權(quán)股份的股東或者依法設(shè)立的投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)，可以有償、公開征集股東權(quán)利D.公開發(fā)行公司債券的，債券持有人會議主席應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請債券受托管理人正確答案：A參考解析：(1)選項(xiàng)B：對“普通”投資者實(shí)行證券公司自證清白制度，“專業(yè)”投資者不適用該制度；(2)選項(xiàng)C：禁止以有償或者變相有償?shù)姆绞焦_征集股東權(quán)利；(3)選項(xiàng)D：債券受托管理人由“發(fā)行人”為債券持有人聘請。(8.)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是()。A.全額扣除B.在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分扣除C.在年度應(yīng)納稅所得額30％以內(nèi)的部分扣除D.在年度應(yīng)納稅所得額12％以內(nèi)的部分扣除正確答案：B參考解析：本題考核公益性捐贈支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(9.)根據(jù)訴訟時(shí)效法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時(shí)效期間起算時(shí)間的表述中，不正確的是()。A.債務(wù)分期履行的，訴訟時(shí)效期間自第一期履行期限屆滿之日起算B.附條件之債的訴訟時(shí)效期間，自該條件成就之日起計(jì)算C.人身傷害損害賠償?shù)脑V訟時(shí)效期間，傷勢明顯的，從受傷之日起算D.不作為義務(wù)之債的訴訟時(shí)效期間，自債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道債務(wù)人作為之日開始計(jì)算正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A：債務(wù)分期履行的，訴訟時(shí)效期間自最后一期履行期限屆滿之日起算。(10.)專利申請人對國務(wù)院專利行政部門駁回申請的決定不服的，可自收到通知之日起()個(gè)月內(nèi)，向?qū)＠麖?fù)審委員會請求復(fù)審。A.2B.6C.1D.3正確答案：D參考解析：可自收到通知之日起3個(gè)月內(nèi)請求復(fù)審。(11.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于按照現(xiàn)代服務(wù)征收增值稅的是()。A.廣告設(shè)計(jì)B.有形動產(chǎn)租賃C.不動產(chǎn)租賃D.教育醫(yī)療服務(wù)正確答案：D參考解析：本題考核增值稅的征稅范圍。教育醫(yī)療服務(wù)屬于生活服務(wù)。(12.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，實(shí)際適用10％的企業(yè)所得稅稅率的是()。A.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得B.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得C.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得D.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的境外所得正確答案：B參考解析：(1)選項(xiàng)D：不需要在我國繳納企業(yè)所得稅；(2)選項(xiàng)AC：按25％的稅率繳納企業(yè)所得稅。(13.)根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定。下列有關(guān)仲裁協(xié)議效力的表述中。正確的是()。A.10周歲的小張訂立的仲裁協(xié)議有效B.王某受脅迫訂立的仲裁協(xié)議無效C.劉某與孫某的仲裁協(xié)議沒有約定仲裁委員會，協(xié)議無效D.趙某解除與周某的買賣合同，相關(guān)仲裁協(xié)議相應(yīng)無效正確答案：B參考解析：（1）選項(xiàng)A：無民事行為能力人或限制民事行為能力人訂立的仲裁協(xié)議無效。（2）選項(xiàng)B：一方采取脅迫手段，迫使對方訂立仲裁協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效。（3）選項(xiàng)C：仲裁協(xié)議對仲裁事項(xiàng)或仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，當(dāng)事人可以補(bǔ)充協(xié)議；達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效。（4）選項(xiàng)D：仲裁協(xié)議具有獨(dú)立性，主合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。(14.)根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)起人轉(zhuǎn)讓持有的本公司股份限制的表述中，正確的是()。A.自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓B.自公司成立之日起2年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓C.自公司成立之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓D.自公司成立之日起5年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓正確答案：A參考解析：根據(jù)規(guī)定，發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。(15.)根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定。下列有關(guān)支票的表述中，正確的是()。A.在賬戶中存入足夠支付的款項(xiàng)，屬于簽發(fā)支票必須具備的條件B.支票另行記載付款日期的，該支票無效C.支票的收款人名稱，可以由出票人授權(quán)相對人補(bǔ)記，相對人不能再授權(quán)其他人補(bǔ)記D.支票的使用只限于單位，個(gè)人不能使用支票正確答案：A參考解析：(1)選項(xiàng)A：簽發(fā)支票必須具備一定的條件：①開立賬戶；②存入足夠支付的款項(xiàng)；③預(yù)留印鑒。(2)選項(xiàng)B：支票另行記載付款日期的，該記載無效，支票有效(仍為見票即付)。(3)選項(xiàng)C：支票上未記載收款人名稱的，出票人既可以授權(quán)收取支票的相對人補(bǔ)記，也可以由相對人再授權(quán)他人補(bǔ)記。(4)選項(xiàng)D：單位和個(gè)人均可使用支票。(16.)2019年12月。甲公司從國外進(jìn)口一批高檔香水，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬元，已知。該批高檔香水進(jìn)口關(guān)稅稅率為10％。增值稅稅率為13％，消費(fèi)稅稅率為15％。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司進(jìn)口該批高檔香水，應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬元。A.26B.33.65C.28.6D.32.89正確答案：B參考解析：高檔香水屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅稅率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)。應(yīng)納增值稅稅額=200×(1+10％)÷(1-15％)×13％=33．65(萬元)。(17.)公司依法收購本公司股票，下列情形中依法應(yīng)當(dāng)自收購之日起10日內(nèi)注銷的是()。A.減少公司注冊資本B.與持有本公司股份的其他公司合并C.將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工D.股東要求公司收購其股份的正確答案：A參考解析：根據(jù)《公司法》規(guī)定，減少公司注冊資本的，應(yīng)當(dāng)自收購之日起10日內(nèi)注銷；屬于選項(xiàng)B、D情形的，應(yīng)當(dāng)在6個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷。(18.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售管道運(yùn)輸服務(wù)適用的增值稅優(yōu)惠政策是()。A.免稅B.加計(jì)扣除C.減半征收D.即征即退正確答案：D參考解析：一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3％的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。(19.)下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東出資方式的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是()。A.以商譽(yù)作價(jià)出資B.以勞務(wù)作價(jià)出資C.以特許經(jīng)營權(quán)作價(jià)出資D.以土地使用權(quán)作價(jià)出資正確答案：D參考解析：股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出資。(20.)下列關(guān)于新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)的表述，符合規(guī)定的是()。A.承擔(dān)無限連帶責(zé)任B.以其認(rèn)繳出資額為限承擔(dān)責(zé)任C.不承擔(dān)責(zé)任D.以其實(shí)繳出資額為限承擔(dān)責(zé)任正確答案：B參考解析：《合伙企業(yè)法》規(guī)定，新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認(rèn)繳出資額為限承擔(dān)責(zé)任，選項(xiàng)B正確。(21.)根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無效民事法律行為的是()。A.一方以欺詐手段，使對方在違背真實(shí)意思的情況下實(shí)施的民事法律行為B.基于重大誤解實(shí)施的民事法律行為C.一方或者第三人以脅迫手段，使對方在違背真實(shí)意思的情況下實(shí)施的民事法律行為D.行為人與相對人以虛假的意思表示實(shí)施的民事法律行為正確答案：D參考解析：(1)選項(xiàng)ABC：屬于可撤銷的民事法律行為；(2)選項(xiàng)D：屬于無效的民事法律行為。(22.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是()。A.家電商場向消費(fèi)者個(gè)人銷售電視機(jī)B.百貨商店向小規(guī)模納稅人零售服裝C.手機(jī)專賣店向消費(fèi)者個(gè)人提供手機(jī)修理勞務(wù)D.商貿(mào)公司向一般納稅人銷售辦公用品正確答案：D參考解析：(1)選項(xiàng)AC：向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的，不得開具增值稅專用發(fā)票；(2)選項(xiàng)B：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品等消費(fèi)品的，不得開具增值稅專用發(fā)票。(23.)甲公司以招標(biāo)方式采購一套設(shè)備，向包括乙公司在內(nèi)的十余家廠商發(fā)出招標(biāo)書，招標(biāo)書中包含設(shè)備性能、規(guī)格、品質(zhì)、交貨日期等內(nèi)容。乙公司向甲公司發(fā)出了投標(biāo)書。甲公司在接到乙公司及其他公司的投標(biāo)書后，通過決標(biāo)，最后決定乙公司中標(biāo)，并向乙公司發(fā)出了中標(biāo)通知書。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于發(fā)出要約行為的是()。A.甲公司發(fā)出招標(biāo)書B.乙公司向甲公司發(fā)出投標(biāo)書C.甲公司對所有標(biāo)書進(jìn)行決標(biāo)D.甲公司向乙公司發(fā)出中標(biāo)通知書正確答案：B參考解析：(1)招標(biāo)公告屬于要約邀請；(2)投標(biāo)人投標(biāo)屬于要約；(3)招標(biāo)人定標(biāo)屬于承諾；(4)中標(biāo)人在接到中標(biāo)通知后，在指定的期間、地點(diǎn)與招標(biāo)人簽訂書面合同，買賣合同正式成立。(24.)根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于定期報(bào)告的是()。A.上市公告書B.債券募集說明書C.招股說明書D.中期報(bào)告正確答案：D參考解析：選項(xiàng)ABC：屬于首次信息披露文件。(25.)某有限責(zé)任公司解散后按規(guī)定成立了清算組，該清算組下列做法中錯(cuò)誤的是()。A.自成立之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于60日內(nèi)在報(bào)紙上公告B.將清算方案報(bào)股東會或人民法院確認(rèn)C.在支付清算費(fèi)用前，按照股東的出資比例分配了一部分財(cái)產(chǎn)D.公司清算結(jié)束后，辦理了注銷公司登記正確答案：C參考解析：本題考核點(diǎn)是清算工作程序。公司財(cái)產(chǎn)在分別支付清算費(fèi)用、職工的工資、社會保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，繳納所欠稅款，清償公司債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)，有限責(zé)任公司按照股東的出資比例分配。公司財(cái)產(chǎn)在未按上述規(guī)定清償前，不得分配給股東。(26.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)、不動產(chǎn)和固定資產(chǎn)所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予抵扣的是()。A.購進(jìn)的貸款服務(wù)B.購進(jìn)的餐飲服務(wù)C.購進(jìn)的專用于集體福利的不動產(chǎn)D.購進(jìn)的既用于免征增值稅項(xiàng)目又用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)正確答案：D參考解析：(1)選項(xiàng)AB：一般納稅人購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；(2)選項(xiàng)CD：如果購進(jìn)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))和不動產(chǎn)專用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。否則，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣。(27.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予計(jì)算折舊扣除的是()。A.以融資租賃方式租出的大型機(jī)床B.未投入使用的廠房C.以經(jīng)營租賃方式租入的載貨汽車D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電腦正確答案：B參考解析：(1)選項(xiàng)AC：以經(jīng)營租賃方式“租入”的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式“租出”的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除；(2)選項(xiàng)D：已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除。(28.)甲公司購進(jìn)一臺價(jià)值120萬元的機(jī)器設(shè)備，向保險(xiǎn)公司投保。保險(xiǎn)合同約定保險(xiǎn)金額為120萬元，未約定保險(xiǎn)金的計(jì)算方法。保險(xiǎn)公司承保后不久，該設(shè)備發(fā)生保險(xiǎn)事故全部滅失。甲公司要求支付保險(xiǎn)金120萬元，并賠償實(shí)際發(fā)生的合理施救費(fèi)150萬元。保險(xiǎn)公司同意支付120萬元保險(xiǎn)金，但在施救費(fèi)的賠付問題上雙方發(fā)生爭議。根據(jù)保險(xiǎn)合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是()。A.保險(xiǎn)公司有權(quán)以施救未產(chǎn)生實(shí)際效果為由拒絕賠償施救費(fèi)B.保險(xiǎn)公司有權(quán)以賠付總額超過約定的保險(xiǎn)金額為由拒絕賠償施救費(fèi)C.甲公司有權(quán)要求保險(xiǎn)公司賠付施救費(fèi)150萬元D.甲公司有權(quán)要求保險(xiǎn)公司賠付施救費(fèi)120萬元正確答案：D參考解析：(1)保險(xiǎn)事故發(fā)生后，被保險(xiǎn)人依法請求保險(xiǎn)人承擔(dān)為防止或者減少保險(xiǎn)標(biāo)的的損失所支付的必要、合理費(fèi)用，保險(xiǎn)人以被保險(xiǎn)人采取的措施未產(chǎn)生實(shí)際效果為由抗辯的，人民法院不予支持(選項(xiàng)A錯(cuò)誤)。(2)保險(xiǎn)事故發(fā)生后，被保險(xiǎn)人為防止或者減少保險(xiǎn)標(biāo)的的損失所支付的必要的、合理的費(fèi)用，由保險(xiǎn)人承擔(dān)；保險(xiǎn)人所承擔(dān)的費(fèi)用數(shù)額在保險(xiǎn)標(biāo)的損失賠償金額以外另行計(jì)算(選項(xiàng)B錯(cuò)誤)，最高不超過保險(xiǎn)金額的數(shù)額(選項(xiàng)C錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確)。(29.)某服裝廠為增值稅一般納稅人。2019年6月，銷售甲類服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額200萬元；銷售乙類服裝，開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額120萬元。將本月外購的布料用于集體福利，該布料購進(jìn)價(jià)20萬元，同類布料不含稅銷售價(jià)為30萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬元。A.36.8B.49.9C.51.6D.54.4正確答案：A參考解析：(1)將購進(jìn)的布料用于集體福利，不視同銷售，對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；(2)銷售服裝時(shí)不論是否開具增值稅專用發(fā)票，均應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額；(3)該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=(200+120)÷(1+13％)×13％=36.8(萬元)。(30.)增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)均已取得增值稅專用發(fā)票，其中不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。A.銷售原材料支付的運(yùn)費(fèi)B.外購生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)費(fèi)C.外購用于集體福利的貨物支付的運(yùn)費(fèi)D.購買免稅農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品而支付的運(yùn)費(fèi)正確答案：C參考解析：(1)選項(xiàng)ABD：屬于外購交通運(yùn)輸服務(wù)用于可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(能產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額)的項(xiàng)目，且取得了增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；其中選項(xiàng)D是“購買”免稅農(nóng)產(chǎn)品，而非“銷售”免稅農(nóng)產(chǎn)品，以外購免稅農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物對外銷售可以產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額。(2)選項(xiàng)C：屬于外購交通運(yùn)輸服務(wù)用于集體福利，對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。多選題（共15題，共15分）(31.)甲、乙、丙、丁共同設(shè)立A有限責(zé)任公司，丙持有A公司20％的股權(quán)。丙擬提起解散公司訴訟。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，丙擬提出的下列理由中，人民法院不予受理的有()。A.公司董事長甲嚴(yán)重侵害其股東知情權(quán)B.公司管理層嚴(yán)重侵害其利潤分配請求權(quán)C.公司被吊銷企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照未進(jìn)行清算D.公司虧損、財(cái)產(chǎn)不足以償還全部債務(wù)正確答案：A、B、C、D參考解析：股東以知情權(quán)、利潤分配請求權(quán)等權(quán)益受到損害，或公司虧損、財(cái)產(chǎn)不足以償還全部債務(wù)，以及公司被吊銷企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照未進(jìn)行清算等為由，提起解散公司訴訟的，人民法院不予受理。(32.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列增值稅納稅人中，以1個(gè)季度為納稅期限的有()。A.銀行B.財(cái)務(wù)公司C.信托投資公司D.信用社正確答案：A、B、C、D參考解析：以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。(33.)根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公開審判制度的表述中，正確的有()。A.涉及商業(yè)秘密的民事案件，當(dāng)事人申請不公開審理的，可以不公開審理B.公開審理的，應(yīng)當(dāng)公告當(dāng)事人的姓名、案由和開庭的時(shí)間、地點(diǎn)C.涉及國家秘密的民事案件應(yīng)當(dāng)不公開審理D.涉及個(gè)人隱私的民事案件應(yīng)當(dāng)不公開審理正確答案：A、B、C、D參考解析：(1)選項(xiàng)CD：人民法院審理民事案件，除涉及國家秘密、個(gè)人隱私或者法律另有規(guī)定的以外，應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行；(2)選項(xiàng)A：離婚案件、涉及商業(yè)秘密的案件，當(dāng)事人申請不公開審理的，可以不公開審理；(3)選項(xiàng)B：公開審理的，應(yīng)當(dāng)公告當(dāng)事人的姓名、案由和開庭的時(shí)間、地點(diǎn)。(34.)根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，某上市公司股東大會作出的下列決議中，與其作出減少注冊資本的決議適用相同表決規(guī)則的有()。A.修改公司章程B.公司合并、分立、解散C.1年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過公司資產(chǎn)總額30％D.批準(zhǔn)公司的利潤分配方案正確答案：A、B、C參考解析：選項(xiàng)D：屬于相對多數(shù)通過事項(xiàng)，須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過。(35.)借款人未按照約定的借款用途使用借款的，貸款人可以()。A.停止發(fā)放借款B.提前收回借款C.解除合同D.給予處罰正確答案：A、B、C參考解析：本題考核點(diǎn)是借款合同的履行。(36.)根據(jù)公司法律制度的規(guī)定。下列各項(xiàng)中。屬于股份有限公司監(jiān)事會職權(quán)有()。A.檢查公司財(cái)務(wù)B.制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案C.向股東大會會議提出提案D.對違反規(guī)定的董事、高級管理人員提起訴訟正確答案：A、C、D參考解析：選項(xiàng)B：屬于董事會的職權(quán)。(37.)下列選項(xiàng)中，未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資公司不得進(jìn)行的行為有()。A.與關(guān)聯(lián)方訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的協(xié)議B.為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保C.與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)D.與關(guān)聯(lián)方訂立借款的協(xié)議正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查關(guān)聯(lián)方交易制度。根據(jù)規(guī)定，未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司不得有下列行為：(1)與關(guān)聯(lián)方訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議；(2)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；(3)與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)，或者向董事、監(jiān)事、高級管理人員或者其近親屬所有或者實(shí)際控制的企業(yè)投資。所以，四個(gè)選項(xiàng)均正確。(38.)張某和王某共同籌建A公司，張某負(fù)責(zé)宣傳事務(wù)，王某負(fù)責(zé)其他日常籌建事務(wù)；張某在某批宣傳單中擅自使用了B公司的注冊商標(biāo)，給B公司造成了一定損害。有關(guān)B公司的權(quán)利主張，下列說法符合公司法律制度規(guī)定的有()。A.A公司成立后，B公司有權(quán)要求A公司承擔(dān)侵權(quán)賠償責(zé)任B.A公司未成立的，B公司只能要求張某承擔(dān)侵權(quán)賠償責(zé)任C.A公司未成立的，B公司可以要求王某承擔(dān)侵權(quán)賠償責(zé)任D.A公司未成立的，B公司有權(quán)要求王某和張某承擔(dān)連帶賠償責(zé)任正確答案：A、C、D參考解析：(1)選項(xiàng)A：發(fā)起人因履行公司設(shè)立職責(zé)造成他人損害，公司成立后受害人請求公司承擔(dān)侵權(quán)賠償責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持；(2)選項(xiàng)BCD：發(fā)起人因履行公司設(shè)立職責(zé)造成他人損害，公司未成立，受害人請求全體發(fā)起人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。(39.)根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓的有()。A.票據(jù)已經(jīng)被拒絕承兌B.票據(jù)已經(jīng)被拒絕付款C.票據(jù)已經(jīng)超過付款提示期限D(zhuǎn).出票人在匯票上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣正確答案：A、B、C、D參考解析：(1)選項(xiàng)ABC：票據(jù)被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉(zhuǎn)讓；(2)選項(xiàng)D：出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣(任意記載事項(xiàng))，該票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓。(40.)根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)中?？梢猿鲑|(zhì)的有()。A.債券B.上市公司股權(quán)C.交通運(yùn)輸工具D.正在建造的建筑物正確答案：A、B、C參考解析：(1)選項(xiàng)AB可以用于權(quán)利質(zhì)押；(2)選項(xiàng)C可以用于動產(chǎn)質(zhì)押；(3)選項(xiàng)D只能用于抵押，不能用于質(zhì)押。(41.)合同訂立可以采用書面形式，下列各項(xiàng)中，屬于書面形式的有()。A.合同書B.傳真C.電報(bào)D.沉默推定正確答案：A、B、C參考解析：書面形式是指合同書、信件和數(shù)據(jù)電文(包括電報(bào)、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件)等可以有形地表現(xiàn)所載內(nèi)容的形式。(42.)北京的甲公司向上海的乙公司出售一批原材料，雙方在合同中對履行地點(diǎn)沒有明確約定，且雙方未能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議，根據(jù)合同有關(guān)條款和交易習(xí)慣也不能確定。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有()。A.甲公司應(yīng)當(dāng)在北京交貨B.甲公司應(yīng)當(dāng)在上海交貨C.乙公司應(yīng)當(dāng)在北京付款D.乙公司應(yīng)當(dāng)在上海付款正確答案：A、C參考解析：合同生效后，當(dāng)事人就履行地點(diǎn)約定不明確，可以協(xié)議補(bǔ)充；不能達(dá)成協(xié)議的，按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定；仍不能確定的，給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地(賣方所在地：北京)履行，其他標(biāo)的，在履行義務(wù)一方所在地(賣方所在地：北京)履行。(43.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有()。A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額B.企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90％計(jì)入收入總額C.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免D.企業(yè)安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計(jì)扣除正確答案：B、D參考解析：(1)選項(xiàng)A：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的“應(yīng)納稅所得額”；(2)選項(xiàng)C：企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的“應(yīng)納稅額”中抵免。(44.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人中，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有()。A.非企業(yè)性單位B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶D.自然人正確答案：A、B、C參考解析：年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。(45.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，適用零稅率的有()。A.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的物流輔助服務(wù)B.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)C.在境內(nèi)載運(yùn)旅客出境的國際運(yùn)輸服務(wù)D.納稅人提供的直接國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)正確答案：B、C參考解析：(1)選項(xiàng)AD：免征增值稅；(2)選項(xiàng)BC：適用零稅率。判斷題（共10題，共10分）(46.)知識產(chǎn)權(quán)的客體是智力成果，它具有無形性，它需要借助一定的物質(zhì)載體才能為人們所感知。()正確答案：正確參考解析：知識產(chǎn)權(quán)的客體是智力成果，它需要借助于有形物體才能被人們所感知，或者需要通過有形物體的實(shí)際功能來體會其內(nèi)涵的智力價(jià)值。(47.)對企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，由受托方按照規(guī)定在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。()正確答案：錯(cuò)誤參考解析：對企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，由“委托方”按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除。(48.)重大誤解的當(dāng)事人自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起1年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，撤銷權(quán)消滅。()正確答案：錯(cuò)誤參考解析：重大誤解的當(dāng)事人自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起3個(gè)月內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，撤銷權(quán)消滅。(49.)王某就其自有房屋向A保險(xiǎn)公司投?；馂?zāi)險(xiǎn)，保險(xiǎn)合同訂立時(shí)，A保險(xiǎn)公司就合同中的免責(zé)條款向王某進(jìn)行了詳細(xì)說明。后王某將房屋轉(zhuǎn)讓給李某并辦理了過戶手續(xù)。李某取得該房屋所有權(quán)后不久，房屋因雷電失火被燒毀，A保險(xiǎn)公司以屬于免責(zé)范圍為由拒賠。李某提出，A保險(xiǎn)公司未向其提示、說明該免責(zé)條款，該條款僅對王某生效。李某的主張符合保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定。()正確答案：錯(cuò)誤參考解析：保險(xiǎn)人已向投保人履行了法定的提示與明確說明義務(wù)，保險(xiǎn)標(biāo)的受讓人以保險(xiǎn)標(biāo)的轉(zhuǎn)讓后保險(xiǎn)人未向其提示或者明確說明為由，主張免除保險(xiǎn)人責(zé)任的條款不生效的，人民法院不予支持。(50.)甲國有獨(dú)資公司可以作為有限合伙人與乙有限責(zé)任公司作為普通合伙人共同投資設(shè)立有限合伙企業(yè)。()正確答案：正確參考解析：《合伙企業(yè)法》規(guī)定，國有獨(dú)資公司、國有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會團(tuán)體不得成為普通合伙人。(51.)12周歲的小明接受其爺爺贈與房屋一套的法律行為屬于可變更、可撤銷的民事行為。()正確答案：錯(cuò)誤參考解析：限制民事行為能力人實(shí)施的純獲益的行為，如接受贈與、獎(jiǎng)勵(lì)、獲得報(bào)酬等屬于有效的民事行為。(52.)代理人可以以被代理人的名義與自己進(jìn)行民事活動。()正確答案：錯(cuò)誤參考解析：代理人不能以被代理人的名義與自己進(jìn)行民事活動，這種行為為自己代理，屬于濫用代理權(quán)的行為。(53.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，固定業(yè)戶銷售采礦權(quán)，應(yīng)當(dāng)向礦產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。()正確答案：錯(cuò)誤參考解析：“固定業(yè)戶”應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。(54.)甲和乙訂立買賣合同，并約定所有權(quán)保留條款，買方甲支付了80％價(jià)款后無力繼續(xù)支付，賣方乙有權(quán)要求取回標(biāo)的物。()正確答案：錯(cuò)誤參考解析：買受人已經(jīng)支付標(biāo)的物總價(jià)款的75％以上，出賣人主張取回標(biāo)的物的，人民法院不予支持(55.)當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可在裁決書生效之日起3個(gè)月內(nèi)，向仲裁委員會所在地的基層人民法院申請撤銷裁決。()正確答案：錯(cuò)誤參考解析：當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可在“收到”裁決書之日起“6個(gè)月內(nèi)”，向仲裁委員會所在地的“中級人民法院”申請撤銷裁決。問答題（共4題，共4分）(56.)某技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)為我國境內(nèi)甲公司(小規(guī)模納稅人)提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)，取得含稅研發(fā)服務(wù)收入31．8萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)支出7．2萬元。(2)向我國境內(nèi)乙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬元，與之相關(guān)的技術(shù)咨詢收入60萬元；同時(shí)轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元。(3)將2018年年底購進(jìn)的一處辦公用房出租，租期1年，本月預(yù)收了不含稅全年租金72萬元。(4)購進(jìn)電腦及辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為100萬元；同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額1萬元。(5)本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。(1)請計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額。(2)請計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額。(3)請計(jì)算該公司本月的應(yīng)納增值稅。正確答案：錯(cuò)誤參考解析：(1)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=31.8÷(1+6％)×6％=1.8(萬元)。(2)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=50×13％=6.5(萬元)。納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。(3)該公司本月應(yīng)納增值稅=1.8+6.5+72×9％-100×13％-1×9％=1.69(萬元)。(57.)2007年7月1日，甲鋼鐵公司(以下簡稱“甲公司”)向乙建筑公司(以下簡稱“乙公司”)發(fā)函，其中有甲公司生產(chǎn)的各種型號鋼材的數(shù)量、價(jià)格表和一份訂貨單，訂貨單表明：各型號鋼材符合行業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，若乙公司在8月15日前按價(jià)格表購貨，甲公司將滿足供應(yīng)，并負(fù)責(zé)運(yùn)送至乙公司所在地，交貨后付款。7月10日，乙公司復(fù)函稱：如果A型號鋼材每噸價(jià)格下降200元，我公司愿購買3000噸A型號鋼材，貴公司如同意，須在7月31日前函告。7月25日，甲公司決定接受乙公司的購買價(jià)格，在甲公司作出決定后同日收到乙公司的撤銷函件，表示不再需要購買A型號鋼材。7月26日，甲公司正式發(fā)出確認(rèn)函告知乙公司，表示接受乙公司就A型號鋼材的購買數(shù)量及價(jià)格，并要求乙公司按約定履行合同，乙公司于當(dāng)日收到甲公司的該確認(rèn)函。乙公司認(rèn)為其已給甲公司發(fā)出撤銷函件，故買賣合同未成立，雙方因此發(fā)生爭議。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)2007年7月1日，甲公司向乙公司發(fā)出的函件是要約還是要約邀請?簡要說明理由。(2)2007年7月10日，乙公司向甲公司回復(fù)的函件是否構(gòu)成承諾?簡要說明理由。(3)乙公司主張買賣合同未成立的理由是否成立?簡要說明理由。正確答案：錯(cuò)誤參考解析：(1)甲公司向乙公司發(fā)出的函件是要約。根據(jù)規(guī)定，要約應(yīng)當(dāng)具備兩個(gè)條件：一是內(nèi)容具體確定(要約的內(nèi)容必須有足以使合同成立的主要條件，包括主要條款，如標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款或者報(bào)酬、履行期限、地點(diǎn)和方式等)；二是表明一經(jīng)受要約人承諾，要約人即受該意思表示約束。在本題中，該信函內(nèi)容具體明確，且甲公司明確表示如果乙公司在8月15日前按價(jià)格表購貨，甲公司將滿足供應(yīng)，該函件符合要約的條件。(2)乙公司向甲公司回復(fù)的函件不構(gòu)成承諾。根據(jù)規(guī)定，受要約人對要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更的，為新要約。在本題中，乙公司對價(jià)格進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性變更，其回復(fù)函件屬于新要約。(3)乙公司主張買賣合同未成立的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，要約人確定了承諾期限的，要約不得撤銷。在本題中，乙公司在要約中確定了承諾期限，乙公司不得撤銷要約。甲公司在承諾期限內(nèi)作出承諾，該買賣合同成立。(58.)某商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人(按一般計(jì)稅方法計(jì)稅)，2019年第四季度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)購進(jìn)4臺自助存取款機(jī)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額40萬元、稅額5.2萬元；(2)租入一處底商作為營業(yè)部，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、稅額9萬元：(3)辦理公司業(yè)務(wù)，收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)31．80萬元(含增值稅)，收取賬戶管理費(fèi)21．20萬元(含增值稅)；(4)向小型企業(yè)、微型企業(yè)發(fā)放小額貸款，取得利息收入106萬元；(5)提供融資性售后回租服務(wù)，取得收入318萬元(含增值稅)；(6)銷售一批債券，賣出價(jià)為8056萬元(含增值稅)，該批債券買入價(jià)為7950萬元(含增值稅)，除此之外該銀行無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。已知：該銀行取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題。(1)計(jì)算該銀行2019年第四季度準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；(2)計(jì)算該銀行2019年第四季度的銷項(xiàng)稅額；(3)計(jì)算該銀行2019年第四季度應(yīng)納增值稅稅額。正確答案：錯(cuò)誤參考解析：(1)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5.2+9=14.2(萬元)(2)銷項(xiàng)稅額=31．80÷(1+6％)×6％+21．20÷(1+6％)×6％+318÷(1+6％)×6％+(8056-7950)÷(1+6％)×6％=27(萬元)(3)應(yīng)納增值稅稅額=27-14.2=12.8萬元)(59.)甲企業(yè)為中國境內(nèi)居民企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要生產(chǎn)銷售兒童玩具。2019年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤865．61萬元，主要情況如下。(1)銷售兒童玩具取得不含增值稅收入8600萬元，與之配比的銷售成本5660萬元；(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元：(3)出租生產(chǎn)設(shè)備取得不含增值稅租金收入200萬元：(4)接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅稅額6．5萬元；(5)取得國債利息收入30萬元，取得非上市居民企業(yè)股息收入20萬元；(6)購進(jìn)原材料共計(jì)3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額390萬元，并支付購貨運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸業(yè)一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額為146．36萬元；(7)購進(jìn)并實(shí)際使用《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅稅額6．5萬元；(8)銷售費(fèi)用1650萬元，其中包括廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬元；(9)管理費(fèi)用850萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用320萬元；(10)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中包括向非金融企業(yè)(非關(guān)聯(lián)方)借款500萬元所支付的全年利息40萬元(金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5．8％)；(11)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)15萬元、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元；(12)營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過具備法定資格的公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款150萬元、直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款50萬元、向供應(yīng)商支付的違約金10萬元、行政罰款2萬元。(其他相關(guān)資料：銷售兒童玩具、出租設(shè)備均適用13％的增值稅稅率，交通運(yùn)輸服務(wù)適用9％的增值稅稅率；取得的相關(guān)票據(jù)均在本月申報(bào)抵扣)要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題，如有計(jì)算，請計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)請計(jì)算甲企業(yè)2019年應(yīng)繳納的增值稅；(2)請計(jì)算甲企業(yè)2019年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額；(3)請計(jì)算甲企業(yè)2019年業(yè)務(wù)招待費(fèi)和新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(4)請計(jì)算甲企業(yè)2019年財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；(5)請計(jì)算甲企業(yè)2019年工會經(jīng)費(fèi)、職工