《衡水老白干公司應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理及防范措施》8300字

衡水老白干公司應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理及防范措施摘要隨著現(xiàn)代金融市場的逐步發(fā)展完善，企業(yè)健康持續(xù)的發(fā)展是促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)不斷穩(wěn)步向前發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，而對企業(yè)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理更是其實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。企業(yè)對于應(yīng)收賬款的管控優(yōu)化對于提高企業(yè)的資產(chǎn)利用效率具有重要的作用，提高企業(yè)應(yīng)收賬款管理的效率有助于公司優(yōu)化其應(yīng)收賬款，從而減少不必要的壞賬并改善其流動(dòng)性。為了控制衡水老白干公司的應(yīng)收賬款，對現(xiàn)存的應(yīng)收賬款進(jìn)行優(yōu)化，以提高衡水老白干公司的資金流動(dòng)性。本文對衡水老白干公司應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范措施兩個(gè)方面進(jìn)行研究，根據(jù)衡水老白干公司的年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，從中研究分析現(xiàn)階段衡水老白干公司應(yīng)收賬款所存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，以及針對存在的風(fēng)險(xiǎn)提出應(yīng)對措施，為衡水老白干公司在應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理方面提出積極的建議，同時(shí)也可供其他食品發(fā)酵酒行業(yè)的公司借鑒?！娟P(guān)鍵詞】應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理衡水老白干公司目錄TOC\o"1-3"\h\u30929一、緒論 322630（一）研究背景 322217（二）研究意義 318535二、相關(guān)理論概述 38364（一）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)概念 330259（二）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式 327017三、衡水老白干公司應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)分析 418166（一）衡水老白干公司基本情況 437941.衡水老白干公司簡介 4172832.衡水老白干公司財(cái)務(wù)現(xiàn)狀 414993（二）衡水老白干公司應(yīng)收賬款現(xiàn)狀分析 4102981.賒銷收入凈額分析 4287232.應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的比例分析 523293.應(yīng)收賬款賬齡分析 6166124.逾期賬款比例分析 7213045.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析 727535四、衡水老白干公司應(yīng)收賬款存在的風(fēng)險(xiǎn) 832578（一）信用管理部門不獨(dú)立 83573（二）應(yīng)收賬款收賬政策不完善 89389（三）會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)不完善 930592五、衡水老白干公司應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范措施 923488（一）設(shè)置信用管理部門和職責(zé) 929636（二）制定合理的收賬政策和采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制 103233（三）完善具有業(yè)務(wù)特點(diǎn)的ERP系統(tǒng) 1120923六、結(jié)論 1131751參考文獻(xiàn) 12一、緒論（一）研究背景隨著國家對食品發(fā)酵酒行業(yè)的逐步規(guī)范，行業(yè)的規(guī)范將引領(lǐng)企業(yè)的規(guī)范運(yùn)營，與此同時(shí)，食品發(fā)酵酒企業(yè)的生存和發(fā)展也將面對新的壓力和挑戰(zhàn)。為了提高自身競爭力，保持和擴(kuò)大市場占有率，賒銷成為了企業(yè)為爭取客戶而不得不采取的辦法。由于食品發(fā)酵酒業(yè)自身的行業(yè)特點(diǎn)，即固定資產(chǎn)少，存貨極少，所以應(yīng)收賬款在總資產(chǎn)中具有較高的比重(劉思佳,陳宇杰,2021)。目前應(yīng)收賬款在食品發(fā)酵酒行業(yè)的嚴(yán)重問題不僅給企業(yè)造成很高的財(cái)務(wù)成本、壞賬風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)帶來巨大的資金壓力，甚至給企業(yè)帶來資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，所以加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理及風(fēng)險(xiǎn)控制是食品發(fā)酵酒企業(yè)勢在必行的一項(xiàng)重要財(cái)務(wù)管理工作。（二）研究意義隨著電子商務(wù)和其他相關(guān)行業(yè)進(jìn)入發(fā)展蓬勃階段，以及國家支持振興食品發(fā)酵酒行業(yè)政策的出臺(tái)和實(shí)施，從而為食品發(fā)酵酒企業(yè)的快速崛起奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。但是如果食品發(fā)酵酒企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)可靠和可持續(xù)的發(fā)展，應(yīng)收賬款管理方面的問題是不可避免的。為了找出衡水老白干公司在應(yīng)收賬款管理方面存在的風(fēng)險(xiǎn)問題。本文通過對衡水老白干公司的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行分析研究，找出衡水老白干公司目前的以及潛在的應(yīng)收賬款問題，從而提出應(yīng)對措施促進(jìn)衡水老白干公司長遠(yuǎn)發(fā)展，同時(shí)也有能夠?yàn)槠渌氖称钒l(fā)酵酒企業(yè)提供一定的參考價(jià)值。二、相關(guān)理論概述（一）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)概念應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)存在應(yīng)收賬款從而導(dǎo)致的壞賬準(zhǔn)備的風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)收賬款所產(chǎn)生的信用損失、管理費(fèi)用和資本成本的備抵增加的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)利用信用政策來占領(lǐng)的市場規(guī)模越大，銷售額的增長越多，企業(yè)所需承擔(dān)的應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)也就越高，所以由此可得知，從這些跡象表明企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)收賬款的增長幅度成正相關(guān)(鄭欣怡,吳曉東,2024)。所以，為了管理應(yīng)收賬款的數(shù)量和減輕與應(yīng)收賬款有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)就需要優(yōu)化其應(yīng)收賬款管理，并制定戰(zhàn)略來管理與應(yīng)收賬款有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)(錢思遠(yuǎn),周佳琪,2018)。（二）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式第一個(gè)方面是應(yīng)收賬款不斷增加，應(yīng)收賬款的增加可能導(dǎo)致公司陷入沉重的債務(wù)。如果一個(gè)衡水老白干酒公司的應(yīng)收賬款持續(xù)增長，這不僅會(huì)導(dǎo)致壞賬、呆賬的風(fēng)險(xiǎn)大大增加，還會(huì)導(dǎo)致衡水老白干企業(yè)的流動(dòng)資金緊張甚至出現(xiàn)短缺的局面(孫怡婷,黃博文,2021)。就會(huì)使企業(yè)需要從外部借款，才得以維持其正?；顒?dòng)。若企業(yè)擁有過高的負(fù)債，就會(huì)使得財(cái)務(wù)費(fèi)用增加導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益大幅降低，甚至?xí)⑵髽I(yè)推上破產(chǎn)之路(陳子仁,高天宇,2019)。第二個(gè)方面是回款率低，貼現(xiàn)成本過高，衡水老白干企業(yè)為了維持日常的運(yùn)營，不得不將收到的大量的承兌匯票進(jìn)行貼現(xiàn)，而高額的貼現(xiàn)費(fèi)用使得額外的財(cái)務(wù)費(fèi)用增加，導(dǎo)致相應(yīng)的款項(xiàng)減少(許偉杰,鄧怡然,2022)。第三個(gè)方面是以物抵賬，經(jīng)濟(jì)效益降低，由于應(yīng)收賬款過多，并且回款速度慢，食品發(fā)酵酒企業(yè)之間則出現(xiàn)了以物易物或以物抵債的交易方式用來抵消欠款。抵回的貨物企業(yè)被迫再次抵出，或者低價(jià)銷售。這就會(huì)使出現(xiàn)大額損失，使得經(jīng)濟(jì)效益下降。三、衡水老白干公司應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)分析（一）衡水老白干公司基本情況1.衡水老白干公司簡介衡水老白干公司是食品發(fā)酵酒行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕食品發(fā)酵酒領(lǐng)域多年，衡水老白干在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得“國家食品發(fā)酵酒企業(yè)榮譽(yù)金獎(jiǎng)”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了華潤排行榜排出的“全球優(yōu)質(zhì)食品發(fā)酵酒企業(yè)500強(qiáng)”。衡水老白干的發(fā)展是我國食品發(fā)酵酒行業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著食品發(fā)酵酒企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實(shí)干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅(jiān)持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于食品發(fā)酵酒市場需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于食品發(fā)酵酒行業(yè)前沿，引領(lǐng)食品發(fā)酵酒行業(yè)的發(fā)展。董事會(huì)總經(jīng)理監(jiān)事會(huì)運(yùn)營總監(jiān)董事會(huì)總經(jīng)理監(jiān)事會(huì)運(yùn)營總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)行政總監(jiān)市場總監(jiān)投標(biāo)部招標(biāo)部信息部生產(chǎn)部銷售管企劃部財(cái)務(wù)部審計(jì)部人力資源部行政辦公室銷售分公司一銷售分公司三銷售分公司二銷售分公司四采購部技術(shù)總監(jiān)技術(shù)部客戶服財(cái)務(wù)科一財(cái)務(wù)科二財(cái)務(wù)科三財(cái)務(wù)科四2.衡水老白干公司財(cái)務(wù)現(xiàn)狀從表3.1可以看出，衡水老白干公司近三年的營業(yè)收入是逐年增加，從2021年的163.97億元增加至2023年的197.87億元，增長20.67%，公司的應(yīng)收賬款從2021年的86.23億元增加至2023年的164.61億元，提升了90.89%，說明衡水老白干酒公司近幾年應(yīng)收款增長較快，衡水老白干公司當(dāng)期流動(dòng)資產(chǎn)和資產(chǎn)總額也呈現(xiàn)明顯上升趨勢，從這些跡象表明說明衡水老白干酒公司處于增長階段，但過高的應(yīng)收賬款會(huì)影響衡水老白干整體公司資產(chǎn)的流動(dòng)(蔡家棟,郭潤澤,2023)。因此，這在一定程度上闡明了現(xiàn)階段衡水老白干酒公司應(yīng)分析相關(guān)信息，識(shí)別應(yīng)收賬款管理存在的問題，選擇合理的對策，確保公司具有良好的發(fā)展前景。表3.12020-2022年公司應(yīng)收賬款相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（單位：億元）項(xiàng)目2021年2022年2023年?duì)I業(yè)收入69105138應(yīng)收賬款86.23139.90164.61流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)371.14426.89528.91資產(chǎn)總計(jì)485.16541.54744.25（二）衡水老白干公司應(yīng)收賬款現(xiàn)狀分析1.賒銷收入凈額分析賒銷是企業(yè)擴(kuò)大銷售收入和市場份額的主要手段，但是，如果應(yīng)收賬款數(shù)額較大，將對衡水老白干企業(yè)的良性發(fā)展產(chǎn)生不利影響。企業(yè)應(yīng)收賬款不斷增加，超過一定限度，會(huì)影響衡水老白干企業(yè)資金的流動(dòng)，增加壞賬風(fēng)險(xiǎn)，所以要控制好賒銷和現(xiàn)銷是比例。2021年至2023年衡水老白干公司賒銷現(xiàn)銷情況見表3.2：表3.2公司2021-2023年賒銷現(xiàn)銷情況表（單位：億元）項(xiàng)目2021年2022年2023年賒銷677391現(xiàn)銷425964合計(jì)69105138賒銷占總銷售收入的比62.32%55.24%60.14%從表3.2我們可以看出，在衡水老白干公司的銷售收入中，主要以賒銷為主，并且近三年來每一年的賒銷數(shù)額都遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于現(xiàn)銷的數(shù)額，2021年賒銷比現(xiàn)銷多了25億元，2022年賒銷比現(xiàn)銷多了14億元，2023年賒銷比現(xiàn)銷多了27億元(邱雅楠,鄒天駿,2022)。從這些研究中表明這與衡水老白干酒公司提供的信用政策有關(guān)。三年來的賒銷數(shù)額分別為67億元，73億元，91億元，說明從2023年開始，衡水老白干公司的賒銷數(shù)額呈現(xiàn)明顯的增長趨勢。再看賒銷占總收入的比重，2021年為62.32%，2022年為55.24%，2023年為60.14%，近三年來衡水老白干公司賒銷占總收入的比重波動(dòng)幅度較大，但每一年都占了衡水老白干酒公司銷售收入的50%以上，可見衡水老白干公司應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)較大，衡水老白干公司應(yīng)引起高度重視。通過衡水老白干公司財(cái)務(wù)部銷售會(huì)計(jì)提供銷售業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料，得到了衡水老白干公司賒銷業(yè)務(wù)規(guī)模前五名的應(yīng)收賬款余額數(shù)據(jù)，如表3.3所示。表3.3公司2021-2023衡水老白干應(yīng)收賬款前五名情況（單位：萬元）2021年末2022年末2023年末應(yīng)收賬款前五名總額146121.05169936.05144118.17應(yīng)收賬款期末余額578239.22705714.50787100.87比例25.27%24.08%18.31%截止2023年12月31日，表3.3統(tǒng)計(jì)的衡水老白干公司前五名客戶欠款情況可以得出衡水老白干公司的應(yīng)收賬款前五名金額占比在25%以下，并且比例逐年遞減，說明衡水老白干酒公司的應(yīng)收賬款集中程度比較良好。但是，這五名客戶當(dāng)中主要是電商巨頭公司，表明衡水老白干公司在賒銷方面還是處于被動(dòng)狀態(tài)，只能忍受延期付款，應(yīng)收賬款催收情況處于劣勢狀態(tài)。2.應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的比例分析應(yīng)收賬款與流動(dòng)資產(chǎn)的比率是衡量應(yīng)收賬款規(guī)模的主要指標(biāo)，比率越高，雖然表示衡水老白干公司的銷量較高，但同時(shí)也有很大規(guī)模的應(yīng)收賬款，但與此同時(shí)也有很多未收回的款項(xiàng)。表3.4衡水老白干公司2021-2023年應(yīng)收賬款、流動(dòng)資產(chǎn)匯總表項(xiàng)目2021年2022年2023年期末應(yīng)收賬款（億元）86.23139.90164.61流動(dòng)資產(chǎn)（億元）371.14426.89528.91應(yīng)收賬款增長率（%）--62.24%15.01%流動(dòng)資產(chǎn)增長率（%）--15.02%23.90%應(yīng)收賬款占營業(yè)收入比重（%）23.23%32.77%31.12%由表3.4得出，衡水老白干公司近三年應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比重波動(dòng)較大，尤其是在2022年，增長至32.77%，這兩項(xiàng)指標(biāo)充分證明了衡水老白干公司的盈利質(zhì)量，資金周轉(zhuǎn)率并不理想。從這些跡象表明流動(dòng)資產(chǎn)中包含了應(yīng)收賬款，但由于應(yīng)收賬款的回收存在不確定性，這在一定程度上闡明了所以當(dāng)該比例較高時(shí)將會(huì)降低流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量，可利用的流動(dòng)資金將會(huì)減少，在弱化了衡水老白干酒企業(yè)資金鏈安全和盈利能力的同時(shí)對風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對能力也會(huì)削弱(陸明和,蔣怡婷,2022)。這一結(jié)果與理論預(yù)測基本一致，表明在設(shè)定的條件下，實(shí)際情況與理論模型之間高度一致。這不僅加深了本文對相關(guān)機(jī)制的理解，還為后續(xù)研究提供了強(qiáng)有力的基礎(chǔ)。此外，這一發(fā)現(xiàn)進(jìn)一步確認(rèn)了領(lǐng)域內(nèi)其他類似研究所得出的結(jié)論，推動(dòng)了理論框架的完善與發(fā)展。應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比重過大，當(dāng)衡水老白干酒營運(yùn)資金緊張或者應(yīng)收賬款出現(xiàn)逾期時(shí)，衡水老白干酒很有可能出現(xiàn)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。3.應(yīng)收賬款賬齡分析應(yīng)收賬款賬齡主要是指資產(chǎn)負(fù)債表上的應(yīng)收賬款產(chǎn)生之日至收回資產(chǎn)負(fù)債表上的應(yīng)收賬款之間的時(shí)間。簡而言之，就是這筆應(yīng)收賬款的起止時(shí)間。因此，如果應(yīng)收賬款逾期很久，成為壞賬的可能性就會(huì)大大增加。但需要注意的是，銷售應(yīng)收款不在一個(gè)商業(yè)周期(通常為一年)以內(nèi)流通的公司資產(chǎn)，不能視為公司流動(dòng)資產(chǎn)(朱雨婷,韓志遠(yuǎn),2021)。此外，從這些跡象表明考慮到衡水老白干公司的短期償債能力，需要進(jìn)行分析，以減去該領(lǐng)域的非流動(dòng)性資產(chǎn)(林宇豪,王夢琪,2022)。事實(shí)上，對公司近三年的應(yīng)收賬款進(jìn)行分析后不難發(fā)現(xiàn)，1年以下的應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款總額的比例約為90%，其中截止到2021年為92.67%。而在這之中，這在一定程度上闡明了1年的應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款總額的6.18%-12.72%；2-3年的應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款總額的0.73%-3.33%；三年以上的應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款總額的0.41%-0.93%。一般而言發(fā)生壞賬，會(huì)給公司帶來較高的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。表3.5公司2021-2023年賬齡分析時(shí)間（年份）2021年2022年2023年1年以內(nèi)92.67%85.86%85.97%1-2年6.18%12.72%12.18%2-3年0.73%0.94%1.08%三年以上0.41%0.48%0.77%通過公司近三年應(yīng)收賬款賬齡可發(fā)現(xiàn)，其應(yīng)收賬款賬齡主要集中在1年以內(nèi)，但是在2022年和2023年，公司在1-2年賬齡的應(yīng)收賬款均超過了10%，這樣容易導(dǎo)致公司大部分應(yīng)收賬款變現(xiàn)能力差，會(huì)產(chǎn)生很多不能及時(shí)回收的款項(xiàng)，發(fā)生壞賬損失的可能性增大。因而衡水老白干公司需要加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理。4.逾期賬款比例分析賒銷業(yè)務(wù)不可避免地產(chǎn)生應(yīng)收賬款。因此，由于客戶出現(xiàn)經(jīng)營困難的問題，就容易引起惡意違約或超出信用期還款的情況。并且逾期的時(shí)間越長，應(yīng)收賬款的回收率也就越低。有關(guān)調(diào)查數(shù)據(jù)表明，應(yīng)收賬款拖欠的時(shí)間越長，追回的成功率也就越低(崔子杰,張晨夕,2022)。2021-2023年，從這些跡象表明衡水老白干酒公司逾期應(yīng)收賬款占其應(yīng)收賬款總額的50%以上，而逾期一年或一年以上衡水老白干公司的應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款總額的10%或以上。盡管當(dāng)前研究結(jié)果與理論預(yù)測一致，但在應(yīng)用時(shí)仍需考慮具體情境中的局限性和潛在變量的影響，以確保對現(xiàn)象有更全面的理解并有效指導(dǎo)實(shí)踐。未來的研究可以專注于探討這些變量的作用機(jī)制及其在不同條件下的適用性，從而推進(jìn)理論與實(shí)踐的緊密結(jié)合。這在一定程度上闡明了如果這部分資金長期沒有回收，則會(huì)影響衡水老白干酒公司的資金運(yùn)行、盈利能力，嚴(yán)重情況下甚至?xí)?dǎo)致公司的資金斷裂，產(chǎn)生破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。表3.6公司應(yīng)收賬款逾期情況逾期期限2021年2022年2023年賬期內(nèi)39.09%42.58%45.00%2個(gè)月以內(nèi)32.36%21.04%24.55%2.6個(gè)月15.69%16.95%11.60%6-12個(gè)月5.95%5.77%5.59%1年以上6.91%13.66%13.26%合計(jì)100%100%100%5.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析目前衡量食品發(fā)酵酒公司應(yīng)收賬款質(zhì)量的另一個(gè)重要指標(biāo)是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。換句話說，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越快，應(yīng)收賬款的回款期就越短，反之，還款期限越長，成為壞賬的風(fēng)險(xiǎn)越大。表3.7公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與收款天數(shù)比較時(shí)間（年份）2021年2022年2023年?duì)I業(yè)收入69105138應(yīng)收賬款86.23139.90164.61應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次/年）1.401.101.06應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）257.13327.35341.08數(shù)據(jù)來源：公司財(cái)務(wù)報(bào)表由表3.7可得，2021年至2023年，公司的應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率呈現(xiàn)明顯的逐年下降趨勢，從2021年的1.4下降至2022年的1.06，而應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)在2023年達(dá)到最大值341.08。應(yīng)收賬款是記入本期的收入，在衡水老白干公司損益表中體現(xiàn)的是收入的增加，這無疑證實(shí)了本期的應(yīng)收賬款越高利潤也相對更大，報(bào)表中呈現(xiàn)利潤的真實(shí)性存在問題(羅浩然,劉思遠(yuǎn),2022)。資金回籠的速度能一定程度反映企業(yè)應(yīng)收賬款的質(zhì)量，對利潤的真實(shí)程度也能有所反應(yīng)。從這些跡象表明衡水老白干酒食品發(fā)酵酒公司通過應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)揭示了衡水老白干公司應(yīng)收賬款的回款效率較低，從以上分析中可以看出，衡水老白干公司的客戶長期拖欠貨款，降低了應(yīng)收賬款的流動(dòng)性，相對于食品發(fā)酵酒行業(yè)而言，衡水老白干公司應(yīng)收賬款整體風(fēng)險(xiǎn)較高，應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理可能也低于食品發(fā)酵酒行業(yè)的整體水平。四、衡水老白干公司應(yīng)收賬款存在的風(fēng)險(xiǎn)（一）信用管理部門不獨(dú)立建立應(yīng)收賬款管理組織機(jī)構(gòu)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)收賬款管理目標(biāo)的關(guān)鍵，衡水老白干公司由于沒有應(yīng)收賬款管理相關(guān)的制度，上述在應(yīng)收賬款的事中調(diào)查也可以看出，目前衡水老白干公司的應(yīng)收賬款管理工作由銷售部主導(dǎo)，財(cái)務(wù)部門協(xié)助完成。這種狀況會(huì)使得應(yīng)收賬款工作的展開存在下面兩個(gè)方面的問題。首先，由衡水老白干酒食品發(fā)酵酒公司銷售部門主導(dǎo)應(yīng)收賬款管理，增長業(yè)績、實(shí)現(xiàn)收入最大化，是最根本的目標(biāo)，因此在賒銷政策上面會(huì)比較激進(jìn)，而應(yīng)收賬款管理則傾向謹(jǐn)慎和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，這兩個(gè)天然矛盾的工作放在一個(gè)部門進(jìn)行管控，那么應(yīng)收賬款管理就將成為一紙空文。其次，衡水老白干酒公司參與應(yīng)收賬款管理的衡水老白干酒各部門沒有相應(yīng)的職責(zé)要求，這在一定程度上描繪了相關(guān)崗位展開工作就會(huì)有諸多不便，會(huì)導(dǎo)致工作展開過于主觀和隨意(彭書杰,史鈺仁,2021)。因此，這在一定程度上闡明了完善衡水老白干酒公司信用管理部門結(jié)構(gòu)，有利于衡水老白干酒公司內(nèi)部權(quán)責(zé)分明，減少內(nèi)耗，提高衡水老白干酒應(yīng)收賬款管理效果和效率。由于缺乏專門的應(yīng)收賬款管理相關(guān)部門，在衡水老白干客戶對接收款業(yè)務(wù)時(shí)候，沒有明確目標(biāo)和方向，不利于衡水老白干酒食品發(fā)酵酒公司工作的展開，更不利于衡水老白干在客戶面前正面形象的建立；衡水老白干酒公司相關(guān)管理層在確定信用政策及收賬方式時(shí)，無據(jù)可依。綜合考慮，企業(yè)迫切建立一個(gè)單獨(dú)的應(yīng)收賬款管理部門(石家瑞,賴文博,2018)。（二）應(yīng)收賬款收賬政策不完善在收回應(yīng)收款時(shí)，衡水老白干酒公司并未充分做好賬款回收的嚴(yán)格管理，很多賬款回收存在不及時(shí)問題，對于衡水老白干酒公司應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)也缺乏有效監(jiān)督與控制，企業(yè)在應(yīng)收賬款管理上大致的情況可以概括為：（1）公司現(xiàn)階段從事應(yīng)收賬款回收的員工，很多缺乏回款工作經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)年齡偏大，不適合從事賬款回收方面的實(shí)務(wù)工作。（2）企業(yè)的賬款回收負(fù)責(zé)人員跟食品發(fā)酵酒企業(yè)管理部門之間缺乏有效溝通，很多催收人員不懂得利用網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)進(jìn)行賬款回收問題的及時(shí)匯報(bào)，大多以電話方式進(jìn)行溝通，因而導(dǎo)致衡水老白干酒食品發(fā)酵酒公司一些賬款回收方面的細(xì)節(jié)在溝通上經(jīng)常出現(xiàn)問題，從這些跡象表明造成工作中出現(xiàn)一些數(shù)據(jù)偏差和漏洞，影響了賬款回收的效率與有效性。（三）會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)不完善衡水老白干公司網(wǎng)絡(luò)信息傳遞平臺(tái)利用效率較低，目前衡水老白干公司使用的會(huì)計(jì)系統(tǒng)是用友系統(tǒng)的賬務(wù)處理板塊中進(jìn)行記賬，信息管理的手段較大公司相比稍有落后。現(xiàn)階段的系統(tǒng)只能對已經(jīng)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行記賬處理，而缺乏對應(yīng)收賬款的事先控制(孫怡婷,黃博文,2022)。負(fù)責(zé)衡水老白干酒公司出納的工作人員在日常工作中會(huì)用Excel表進(jìn)行流動(dòng)資金的管理例如，登記衡水老白干酒公司現(xiàn)金日記賬和銀行存款的日記賬。此結(jié)果與理論預(yù)測大體一致，驗(yàn)證了前期研究中的構(gòu)思，進(jìn)一步加強(qiáng)了該領(lǐng)域的理論框架。本研究不僅在方法論上提出了新的視角，對于實(shí)際應(yīng)用也具有重要的指導(dǎo)意義。通過對比分析，本文發(fā)現(xiàn)預(yù)期結(jié)果與實(shí)際之間的差異可以歸因于特定變量的影響，為后續(xù)研究指明了方向。而衡水老白干酒的會(huì)計(jì)人員在日常記賬的過程中的確用了用友的財(cái)務(wù)軟件，但是其中基本涉及不到賬齡分析的模塊運(yùn)用，這在一定程度上闡明了并且衡水老白干酒公司財(cái)務(wù)人員使用的還是不同的軟件系統(tǒng)。說明衡水老白干酒食品發(fā)酵酒公司其使用的系統(tǒng)軟件未涉及到公司所需要了解賬務(wù)的方方面面，并且衡水老白干酒公司財(cái)務(wù)部各職員只會(huì)其經(jīng)手的食品發(fā)酵酒業(yè)務(wù)對其他信息的了解極度缺乏，這樣就嚴(yán)重影響到衡水老白干酒公司信息傳遞的效率。五、衡水老白干公司應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范措施（一）設(shè)置信用管理部門和職責(zé)為有效改善衡水老白干公司應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀，公司的領(lǐng)導(dǎo)人及管理層首先應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款管理理論有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，找出應(yīng)收賬款管理對公司發(fā)展的重要影響(陳子仁,高天宇,2020)。衡水老白干酒公司的財(cái)務(wù)部門的應(yīng)收賬款的管理必須進(jìn)行精確的分工、明確劃分崗位職責(zé)，落實(shí)到個(gè)人。這在一定尺度上說明對衡水老白干酒公司客戶檔案數(shù)據(jù)實(shí)施有效的管理和控制，降低公司應(yīng)收賬款成為壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)于衡水老白干酒公司應(yīng)收賬款管理部門的人員分布，主要是由一個(gè)部門經(jīng)理和三個(gè)小組組成，具體的崗位職責(zé)分布如下圖：圖5.1衡水老白干公司信用管理部構(gòu)架建設(shè)方案（1）征信組職責(zé)主要工作任務(wù)是在衡水老白干酒公司施工合同正式簽訂之前，針對客戶財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行基本的客戶信息的核查以及前期的市場調(diào)研，充分了解建筑公司客戶的財(cái)務(wù)狀況，食品發(fā)酵酒市場運(yùn)作以及對衡水老白干公司的市場運(yùn)作的信譽(yù)(蔡家棟,郭潤澤,2019)。這在一定程度上闡明了將衡水老白干酒公司前期收集來的客戶數(shù)據(jù)以及信息全部進(jìn)行了匯總并對其進(jìn)行了分類，從這些跡象表明衡水老白干酒公司的全部客戶數(shù)據(jù)存儲(chǔ)于公司的管理客戶檔案和風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，這在一定程度上闡明了以便于衡水老白干酒公司后期能夠針對衡水老白干客戶的需求以及市場經(jīng)營的狀況和發(fā)展趨勢進(jìn)行對客戶有一個(gè)全面的了解，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風(fēng)險(xiǎn)影響因素，從而為客戶制定一套有針對性的風(fēng)險(xiǎn)管理改善解決方案。（2）授信組職責(zé)衡水老白干授信組的工作建立在征信組工作的基礎(chǔ)上，主要是將征信組收集來的信息進(jìn)行分類，并針對每一個(gè)食品發(fā)酵酒客戶的財(cái)務(wù)與經(jīng)營狀況進(jìn)行信用評估，劃分信用指標(biāo)，結(jié)合公司發(fā)展的需要，制定合理的授信標(biāo)準(zhǔn)。（3）收賬組職責(zé)收款團(tuán)隊(duì)的責(zé)任主要是在項(xiàng)目完成后，為建筑單位承擔(dān)的某些項(xiàng)目制定收款計(jì)劃。衡水老白干酒企業(yè)需要加強(qiáng)與債務(wù)人的信息交流與溝通，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)盡可能多地收取資金。（二）制定合理的收賬政策和采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制一般情況下，衡水老白干公司提供的部分貿(mào)易應(yīng)收賬款因各種原因而無法及時(shí)收回。也就是說，當(dāng)客戶拖欠應(yīng)收賬款時(shí)，衡水老白干酒公司首先分析其信用標(biāo)準(zhǔn)，檢查其信用審批系統(tǒng)是否存在漏洞，并重新檢查拖欠客戶的信用評級。在此基礎(chǔ)上，那些惡意拖欠的客戶和低信用客戶將被列入黑名單，這在一定程度上呈現(xiàn)他們的信用將被取消，因此衡水老白干酒公司將不得不采取嚴(yán)格的態(tài)度進(jìn)行收回，直到他們向法院提起訴訟。對于衡水老白干酒食品發(fā)酵酒公司信用良好的客戶，衡水老白干酒公司企業(yè)需要派遣相關(guān)人員與其進(jìn)行溝通協(xié)商，盡量妥善解決應(yīng)收賬款的逾期問題。因此衡水老白干公司為了保證應(yīng)收賬款能如期如數(shù)收回，需建立和完善一套明確的收賬政策，具體政策建議如下：表5.1公司收賬政策時(shí)間措施應(yīng)收賬款到期前10天發(fā)郵件提醒應(yīng)收賬款到期前3天打電話提醒應(yīng)收賬款逾期1個(gè)月發(fā)出第一封催賬通知書，并電話了解情況應(yīng)收賬款逾期3個(gè)月發(fā)出第二封催賬通知書，進(jìn)行面談應(yīng)收賬款逾期6個(gè)月發(fā)出第三封催賬通知書，對客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，對其償債能力進(jìn)行分析，進(jìn)行第二次面談，重新制定還款計(jì)劃，要求客戶在1個(gè)月內(nèi)還款50%，剩余部分45天之內(nèi)還清應(yīng)收賬款逾期6-12個(gè)月對逾期半年的應(yīng)收賬款進(jìn)行重點(diǎn)控制，強(qiáng)制性要求客戶還款，如果被拒絕，采取法律手段解決應(yīng)收賬款逾期1年以上對客戶提起訴訟此外，衡水老白干酒公司企業(yè)應(yīng)深入細(xì)致地調(diào)查每個(gè)客戶，以了解客戶是否有能力償還費(fèi)用，衡水老白干酒公司的客戶的信用狀況與應(yīng)收賬款的回收率呈正相關(guān)關(guān)系，首先衡水老白干酒業(yè)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)，了解清楚不同客戶的情況，并針對不同的客戶采取不同的信貸政策，通過內(nèi)部控制中的食品發(fā)酵酒客戶信用評估實(shí)際降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，要盡量降低應(yīng)收賬款損失的程度，同時(shí)，衡水老白干酒公司企業(yè)還必須制定政策、內(nèi)部控制和管理措施，大大降低衡水老白干酒企業(yè)的資本風(fēng)險(xiǎn)。（三）完善具有業(yè)務(wù)特點(diǎn)的ERP系統(tǒng)衡水老白干公司目前的軟件工作條件存在許多問題，尤其是落后的信息管理系統(tǒng)在很大程度上阻礙了衡水老白干酒公司公司的治理和發(fā)展。因此，衡水老白干公司應(yīng)該對現(xiàn)有信息管理系統(tǒng)進(jìn)行全面升級，打造一款集合項(xiàng)目、銷售、財(cái)務(wù)、行業(yè)分析、客戶分析、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)處置等功能于一體的ERP系統(tǒng)。基于該系統(tǒng)，衡水老白干酒食品發(fā)酵酒公司項(xiàng)目部門、銷售部門、財(cái)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門可事實(shí)錄入并追蹤客戶信息和業(yè)務(wù)信息。從這些跡象表明該系統(tǒng)可以整合衡水老白干酒公司多部門間的共同需求，簡化衡水老白干酒公司的工作流程，提升工作效率，也保證衡水老白