中級財(cái)政稅收-中級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收實(shí)務(wù)》超壓卷1

中級財(cái)政稅收-中級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收實(shí)務(wù)》超壓卷1單選題（共78題，共78分）(1.)關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)（江南博哥），可以延期繳納稅款，但最多不得超過()。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月正確答案：B參考解析：關(guān)稅納稅人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個(gè)月。(2.)在世界范圍內(nèi)，現(xiàn)代社會(huì)保障制度創(chuàng)立的時(shí)間是()。A.19世紀(jì)80年代B.20世紀(jì)20年代C.20世紀(jì)30年代D.20世紀(jì)50年代正確答案：A參考解析：社會(huì)保障制度最早產(chǎn)生于19世紀(jì)80年代的德國。(3.)下列銷售貨物中，適用13％的增值稅稅率的是()。A.雜志B.天然氣C.農(nóng)機(jī)零配件D.二甲醚正確答案：C參考解析：農(nóng)機(jī)零配件不屬于農(nóng)機(jī)的范圍，不適用9％的稅率，應(yīng)按13％的稅率征收增值稅。(4.)納稅人銷售下列貨物免繳增值稅的是()。A.企業(yè)生產(chǎn)者銷售外購的玉米B.藥店銷售避孕藥品C.生產(chǎn)銷售方便面D.商場銷售水果罐頭正確答案：B參考解析：本題考查增值稅的減稅免稅。根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅：（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。（2）避孕藥品和用具。（3）古舊圖書，指向社會(huì)收購的古書和舊書。（4）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備。（5）外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備。（6）由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品。（7）銷售自己使用過的物品。(5.)美國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬斯格雷夫解釋財(cái)政支出增長的原因時(shí)，提出的理論是()。A.政府活動(dòng)擴(kuò)張法則B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論C.公共收入增長引致論D.非均衡增長模型正確答案：B參考解析：馬斯格雷夫和羅斯托用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論解釋公共支出增長。(6.)關(guān)于車船稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是()。A.畜力車采用以輛為計(jì)稅依據(jù)B.船舶采用以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)C.摩托車采用以輛為計(jì)稅依據(jù)D.電車采用以自重噸位為計(jì)稅依據(jù)正確答案：D參考解析：電動(dòng)車采用以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，D項(xiàng)錯(cuò)誤。(7.)某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔自行車，適用增值稅稅率為13％，2020年4月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：(1)采取分期收款方式銷售自行車1000輛，每輛不含稅價(jià)格為1000元，按合同規(guī)定本月應(yīng)收總價(jià)款的50％。但是由于對方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。(2)銷售自行車100輛給小規(guī)模納稅人，同時(shí)收取包裝費(fèi)10000元，單獨(dú)記賬核算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定三個(gè)月后包裝物退回時(shí)返還押金。(3)采用以舊換新方式銷售自行車10輛，舊貨折價(jià)每輛100元。(4)企業(yè)購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，稅款13000元。(5)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款20000元。(6)為購進(jìn)上述原材料發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)2500元，增值稅225元?？铐?xiàng)已支付。本月銷項(xiàng)稅額為()元。A.20152.99B.20400C.54400D.80450.44正確答案：D參考解析：本題考查增值稅的計(jì)算。銷項(xiàng)稅額=[1000×1000×50％+100×1000+10000÷(1+13％)+10×1000]×13％=80450．44(元)。(8.)某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔自行車，適用增值稅稅率為13％，2020年4月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：(1)采取分期收款方式銷售自行車1000輛，每輛不含稅價(jià)格為1000元，按合同規(guī)定本月應(yīng)收總價(jià)款的50％。但是由于對方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。(2)銷售自行車100輛給小規(guī)模納稅人，同時(shí)收取包裝費(fèi)10000元，單獨(dú)記賬核算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定三個(gè)月后包裝物退回時(shí)返還押金。(3)采用以舊換新方式銷售自行車10輛，舊貨折價(jià)每輛100元。(4)企業(yè)購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，稅款13000元。(5)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款20000元。(6)為購進(jìn)上述原材料發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)2500元，增值稅225元?？铐?xiàng)已支付。當(dāng)月的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為()元A.16000B.16140C.13225D.20045.98正確答案：C參考解析：本題考查增值稅的計(jì)算。進(jìn)項(xiàng)稅額=13000+225=13225(元)。(9.)某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔自行車，適用增值稅稅率為13％，2020年4月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：(1)采取分期收款方式銷售自行車1000輛，每輛不含稅價(jià)格為1000元，按合同規(guī)定本月應(yīng)收總價(jià)款的50％。但是由于對方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。(2)銷售自行車100輛給小規(guī)模納稅人，同時(shí)收取包裝費(fèi)10000元，單獨(dú)記賬核算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定三個(gè)月后包裝物退回時(shí)返還押金。(3)采用以舊換新方式銷售自行車10輛，舊貨折價(jià)每輛100元。(4)企業(yè)購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，稅款13000元。(5)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款20000元。(6)為購進(jìn)上述原材料發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)2500元，增值稅225元?？铐?xiàng)已支付。當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元A.2842.99B.36842.99C.37260D.67225.44正確答案：D參考解析：本題考查增值稅的計(jì)算。應(yīng)納增值稅=80450．44-13225=67225．44(元)。(10.)某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔自行車，適用增值稅稅率為13％，2020年4月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：(1)采取分期收款方式銷售自行車1000輛，每輛不含稅價(jià)格為1000元，按合同規(guī)定本月應(yīng)收總價(jià)款的50％。但是由于對方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。(2)銷售自行車100輛給小規(guī)模納稅人，同時(shí)收取包裝費(fèi)10000元，單獨(dú)記賬核算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定三個(gè)月后包裝物退回時(shí)返還押金。(3)采用以舊換新方式銷售自行車10輛，舊貨折價(jià)每輛100元。(4)企業(yè)購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，稅款13000元。(5)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款20000元。(6)為購進(jìn)上述原材料發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)2500元，增值稅225元?？铐?xiàng)已支付。關(guān)于增值稅的說法，正確的是()A.一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購買的商品，進(jìn)項(xiàng)稅額一律不得扣除B.一般納稅人購買貨物支付的運(yùn)費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額按6％稅率計(jì)算C.目前，一般納稅人與小規(guī)模納稅人的界限越來越模糊D.一般納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，按9％稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額正確答案：D參考解析：本題考查增值稅。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。此時(shí)一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，購買貨物支付的運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票的，按9％稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，二者的界限并未模糊。(11.)違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額超過1萬元的，可以并處()的罰款。A.1萬元以上5萬元以下B.5萬元以上10萬元以下C.5萬元以上50萬元以下D.10萬元以上50萬元以下正確答案：C參考解析：違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。故選項(xiàng)C正確。(12.)根據(jù)“公共勞務(wù)”收費(fèi)法，對繁華地段的機(jī)動(dòng)車停車收費(fèi)應(yīng)采取的政策是()。A.免費(fèi)B.平價(jià)政策C.低價(jià)政策D.高價(jià)政策正確答案：D參考解析：根據(jù)“公共勞務(wù)”收費(fèi)法，高價(jià)政策主要適用于從全社會(huì)利益來看必須限制使用的“公共勞務(wù)”。例如，對繁華地段的機(jī)動(dòng)車停車收費(fèi)應(yīng)采取高價(jià)政策。(13.)某公司拖欠上年度增值稅42萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)于本年3月書面通知其所在開戶銀行暫停支付存款42萬元，這一行政行為屬于()。A.要求提供納稅擔(dān)保B.稅收保全措施C.強(qiáng)制征收措施D.稅務(wù)行政協(xié)助正確答案：B參考解析：本題考查稅收保全措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有：書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。(14.)財(cái)政補(bǔ)貼的對象是()。A.國家機(jī)關(guān)B.主管部門C.企業(yè)和居民D.生活必需品正確答案：C參考解析：本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)。財(cái)政補(bǔ)貼的對象是企業(yè)和居民。(15.)關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是()。A.商品需求彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比B.商品供給彈性越小，稅負(fù)后轉(zhuǎn)的程度越小C.競爭性商品的轉(zhuǎn)嫁能力較強(qiáng)D.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁正確答案：D參考解析：本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。商品需求彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比，與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成正比。商品供給彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比，與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比。對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；競爭性商品根據(jù)市場供求狀況決定價(jià)格，其轉(zhuǎn)嫁能力較弱。(16.)某企業(yè)為一般納稅人。2020年3月，該企業(yè)資本公積增加33．9萬元。當(dāng)時(shí)做的會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款33．9萬貸：資本公積33．9萬當(dāng)月稅務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)，該業(yè)務(wù)其實(shí)是企業(yè)銷售貨物收到貨款33．9萬元，只是對方未開發(fā)票，所以財(cái)務(wù)計(jì)入了資本公積，以逃避納稅義務(wù)。該企業(yè)應(yīng)做的調(diào)整是()。A.將原先的會(huì)計(jì)分錄劃掉，重做會(huì)計(jì)分錄B.直接調(diào)整會(huì)計(jì)分錄，將資本公積科目中的33.9萬元調(diào)到主營業(yè)務(wù)收入科目30萬元，調(diào)到應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目3.9萬元C.先將資本公積科目中的33.9萬元分別調(diào)到主營業(yè)務(wù)收入科目30萬元、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目3.9萬元，然后再做結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄D.調(diào)整本年利潤科目正確答案：C參考解析：已經(jīng)據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)分錄不能直接勾銷。本月錯(cuò)記收入不用調(diào)整本年利潤科目。主營業(yè)務(wù)成本要對應(yīng)主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。先將資本公積科目中的33．9萬元分別調(diào)到主營業(yè)務(wù)收入科目30萬元、應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅科目3．9萬元，然后再做結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄。(17.)下列關(guān)于對企業(yè)提供勞務(wù)收入的檢查的說法，錯(cuò)誤的是()。A.提供勞務(wù)收入的檢查主要通過“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶進(jìn)行B.提供勞務(wù)收入的檢查主要通過“其他業(yè)務(wù)收入”和“營業(yè)外收入”賬戶進(jìn)行C.主要應(yīng)檢查收入入賬是否及時(shí)D.主要檢查入賬金額是否準(zhǔn)確正確答案：B參考解析：提供勞務(wù)收入的檢查中的提供勞務(wù)收入是指企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)租賃、金融保險(xiǎn)、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)服務(wù)活動(dòng)取得的收入。提供勞務(wù)收入的檢查主要通過“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶進(jìn)行，主要是檢查其入賬時(shí)間以及入賬金額是否準(zhǔn)確。(18.)下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是()。A.企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的收入B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓房屋的收入C.國債利息收入D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓特許權(quán)使用費(fèi)的收入正確答案：C參考解析：國債利息收入為企業(yè)所得稅的免稅收入，故選項(xiàng)C正確。(19.)納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A.收取最后一期貨款的當(dāng)天B.取得全部價(jià)款的當(dāng)天C.每一期收取貨款的當(dāng)天D.銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天正確答案：D參考解析：本題考查消費(fèi)稅的征收管理。采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天．書面合同沒有約定收款日期或無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。(20.)反映財(cái)政支出規(guī)模變化的指標(biāo)中，財(cái)政支出增長率與GDP增長率之比指的是()。A.財(cái)政支出增長率B.財(cái)政支出增長彈性系數(shù)C.財(cái)政支出增長邊際傾向D.財(cái)政支出增長量正確答案：B參考解析：本題考查反映財(cái)政支出規(guī)模變化的指標(biāo)。財(cái)政支出增長彈性系數(shù)，以Eg表示。財(cái)政支出增長彈性系數(shù)是指財(cái)政支出增長率與GDP增長率之比。彈性（系數(shù)）大于1，表明財(cái)政支出增長率快于GDP增長率。(21.)Lily為A國居民，本年度在A國取得所得200萬元，在B國取得所得100萬元。已知A國稅率為30％，對本國居民來自境外所得實(shí)行免稅法；B國稅率為20％。兩國均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)。則Lily應(yīng)在A國納稅()萬元。A.10B.24C.60D.90正確答案：C參考解析：本題考查國際重復(fù)征稅。由于A國對本國居民來自境外所得實(shí)行免稅法，因此對Lily的B國所得不征稅。Lily的A國所得應(yīng)納稅額=200×30％=60（萬元）。(22.)某服裝廠（增值稅一般納稅人）2020年1月將服裝1000件用于對外投資，已知每件衣服的對外不含稅售價(jià)為1000元，成本為800元。該企業(yè)未提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。其會(huì)計(jì)處理為：借：長期股權(quán)投資一其他股權(quán)投資800000??貸：庫存商品800000關(guān)于該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理的說法，正確的是()。A.造成少計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額104000元B.賬務(wù)調(diào)整分錄為借：長期股權(quán)投資一其他股權(quán)投資330000主營業(yè)務(wù)成本800000貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130000C.該服務(wù)廠改變衣服的用途但未改變所有權(quán)屬.因此作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，不計(jì)算繳納企業(yè)所得稅D.應(yīng)借記“營業(yè)外支出”1130000正確答案：B參考解析：本題考查視同銷售方式下的增值稅檢查。企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資．應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=1000×1000×13％=130000（元）。正確的會(huì)計(jì)處理為：借：長期股權(quán)投資一其他股權(quán)投資1130000??主營業(yè)務(wù)成本800000??貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000????應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130000???????庫存商品800000賬務(wù)調(diào)整分錄為：借：長期股權(quán)投資一其他股權(quán)投資330000??主營業(yè)務(wù)成本800000??貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000????應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130000???(23.)在一定意義上講，緊縮性的財(cái)政政策等同于()。A.積極財(cái)政政策B.赤字財(cái)政政策C.盈余財(cái)政政策D.中性財(cái)政政策正確答案：C參考解析：本題考查財(cái)政政策的類型與效應(yīng)。在一定意義上說，緊縮性財(cái)政政策等同于盈余財(cái)政政策。(24.)某運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車，小汽車的關(guān)稅完稅價(jià)格是50萬元，關(guān)稅稅率20％，消費(fèi)稅稅率25％，則該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的車輛購置稅為()萬元。A.7.25B.7.38C.8D.8.13正確答案：C參考解析：本題考查車輛購置稅。小汽車車輛購置稅=（50+50×20％）÷（1—25％）×10％=8（萬元）。(25.)以下不屬于發(fā)票檢查方法的是()。A.盤存法B.對照檢查法C.票面邏輯推理法D.順向檢查法正確答案：A參考解析：本題考查發(fā)票檢查。發(fā)票檢查方法包括對照檢查法、票面邏輯推理法、順向檢查法、逆向檢查法、增值稅專用發(fā)票檢查的一般方法。選項(xiàng)A盤存法是納稅檢查的基本方法。(26.)以下事權(quán)及支出責(zé)任適合地方政府管理的是()。A.外交B.跨境高速公路C.邊境安全D.義務(wù)教育正確答案：D參考解析：本題考查我國分稅制管理體制的主要內(nèi)容。對于義務(wù)教育支出來講，由于中小學(xué)教育信息極度復(fù)雜，根據(jù)信息復(fù)雜性原則，應(yīng)該由地方政府管理。(27.)納稅人提供虛假資料騙取稅務(wù)登記證的，情節(jié)較為嚴(yán)重的，可處以()的罰款。A.2000元以上，5000元以下B.5000元以上，2萬元以下C.5000元以上，1萬元以下D.2000元以上，1萬元以下正確答案：D參考解析：納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款(28.)某機(jī)床廠為增值稅一般納稅人，2020年11月有已逾期不再退還的包裝物押金20000元，已知該機(jī)床廠適用的增值稅稅率為13％，則企業(yè)正確的賬務(wù)處理為()。A.借：其他應(yīng)付款20000貸：營業(yè)外收入20000B.借：其他應(yīng)付款20000貸：其他業(yè)務(wù)收入20000C.借：其他應(yīng)付款20000貸：其他業(yè)務(wù)收入17400應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600D.借：其他應(yīng)付款20000貸：其他業(yè)務(wù)收入17699應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2301正確答案：D參考解析：本題考查銷項(xiàng)稅額的檢查。逾期不再退還的包裝物押金，應(yīng)并入銷售額中計(jì)算增值稅。借記“其他應(yīng)付款”，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”。包裝物押金為含稅金額，所以銷項(xiàng)稅額為20000÷（1+13％）×13％=2301（元）。(29.)社會(huì)保障制度的類型中，()對于那些國民儲(chǔ)蓄率較低并期望通過居民儲(chǔ)蓄提高國民儲(chǔ)蓄率的國家有很大的吸引力。A.社會(huì)保險(xiǎn)型B.社會(huì)救濟(jì)型C.普遍津貼型D.節(jié)儉基金型正確答案：D參考解析：本題考查社會(huì)保障制度的類型。節(jié)儉基金型具有強(qiáng)制儲(chǔ)蓄的功能，這種模式對于那些國民儲(chǔ)蓄率較低并期望通過居民儲(chǔ)蓄提高國民儲(chǔ)蓄率的國家有很大的吸引力，它實(shí)際上是政府舉辦的一種強(qiáng)制儲(chǔ)蓄計(jì)劃。(30.)關(guān)于財(cái)政“三農(nóng)”支出的說法，錯(cuò)誤的是()。A.國家對農(nóng)業(yè)的財(cái)力支持是財(cái)政的一項(xiàng)基本職責(zé)B.農(nóng)業(yè)投入的資金主要靠財(cái)政支持C.農(nóng)業(yè)發(fā)展與財(cái)政有著十分密切的關(guān)系D.以水利為核心的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)屬于財(cái)政農(nóng)業(yè)投資范圍正確答案：B參考解析：本題考查財(cái)政“三農(nóng)”支出。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，從長遠(yuǎn)看。農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)當(dāng)主要來自農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門和農(nóng)戶自身的積累，國家投資只應(yīng)發(fā)揮輔助的作用。(31.)政府采購的方式中，競爭性采購不包括下列()。A.公開招標(biāo)B.詢價(jià)C.框架協(xié)議采購D.單一來源采購正確答案：D參考解析：本題考查政府采購。競爭性采購，主要包括公開招標(biāo)、競爭性談判、詢價(jià)、框架協(xié)議采購。(32.)居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國外實(shí)際繳納的稅款給予稅收抵免的方法稱為()。A.稅收免稅B.稅收扣除C.稅收轉(zhuǎn)讓D.稅收饒讓正確答案：D參考解析：本題考查稅收饒讓的概念。居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國外實(shí)際繳納的稅款給予稅收抵免的方法稱為稅收饒讓。(33.)下列屬于土地增值稅納稅人的是()。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.無償劃轉(zhuǎn)國有土地使用權(quán)的單位C.翻新國有土地上建筑物及附著物的單位D.無償劃轉(zhuǎn)國有土地使用權(quán)的單位正確答案：A參考解析：轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及附著物并取得收入的單位和個(gè)人為土地增值稅的納稅人。(34.)某企業(yè)2022年8月訂立借款合同1份，所載金額400000元，該企業(yè)2022年應(yīng)繳納印花稅()元。（根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，借款合同的稅率為0．05‰）A.20B.120C.200D.400正確答案：A參考解析：本題考查印花稅。該企業(yè)應(yīng)納印花稅=400000×0．05‰=20（元）。(35.)關(guān)于房產(chǎn)稅的減免，以下說法錯(cuò)誤的是()。A.個(gè)人自有自用的非營業(yè)性房產(chǎn)給予免稅B.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn).免征房產(chǎn)稅C.公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，免征房產(chǎn)稅D.由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn).免征房產(chǎn)稅正確答案：C參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。但公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。(36.)非正常損失的購進(jìn)貨物及其相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅中抵扣，其中非正常損失是指()。A.自然災(zāi)害損失B.購進(jìn)貨物滯銷過期報(bào)廢損失C.合理損失D.因管理不善造成被盜、丟失、腐爛變質(zhì)的損失正確答案：D參考解析：本題考查增值稅的計(jì)算。非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。(37.)下列不屬于市場失靈的原因是()。A.信息不充分和不對稱B.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡C.完全競爭D.收入分配不公正確答案：C參考解析：市場失靈的原因之一是不完全競爭。不完全競爭導(dǎo)致壟斷，壟斷進(jìn)一步排斥競爭。失去了競爭性的市場就是失靈的市場。(38.)政府采購的方式中，最能體現(xiàn)出政府采購的公開性、競爭性的是()。A.招標(biāo)采購B.詢價(jià)采購C.框架協(xié)議采購D.單一來源采購正確答案：A參考解析：本題考查政府采購。招標(biāo)采購的優(yōu)點(diǎn)是最能體現(xiàn)政府采購的公開性、競爭性，是比較普遍的采購方式。(39.)新西蘭的公共養(yǎng)老金計(jì)劃所屬的社會(huì)保障制度類型是()。A.社會(huì)保險(xiǎn)型B.社會(huì)救濟(jì)型C.普遍津貼型D.節(jié)儉基金型正確答案：C參考解析：本題考查社會(huì)保障制度的類型。新西蘭的公共養(yǎng)老金計(jì)劃屬于普遍津貼型。(40.)經(jīng)濟(jì)體制改革是全面深化改革的重點(diǎn)，核心問題是()。A.實(shí)現(xiàn)社會(huì)分配公平B.處理好政府與市場的關(guān)系C.進(jìn)一步提高勞動(dòng)生產(chǎn)率D.加強(qiáng)機(jī)構(gòu)改革正確答案：B參考解析：經(jīng)濟(jì)體制改革是全面深化改革的重點(diǎn)，核心問題是處理好政府與市場的關(guān)系。(41.)亞當(dāng)·斯密的稅收原則不包括()。A.平等原則B.確定原則C.便利原則D.財(cái)政原則正確答案：D參考解析：亞當(dāng)·斯密的稅收原則包括平等原則、確定原則、便利原則、最少征收費(fèi)用原則。(42.)居民個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)該按照經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅的是()。A.偶然所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營所得正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A、C的偶然所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得按照20％的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B的勞務(wù)報(bào)酬所得按照綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D的個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營所得按照經(jīng)營所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。(43.)政府間的財(cái)政關(guān)系主要通過()體現(xiàn)。A.政府財(cái)政收入組織體系B.政府財(cái)政支出管理體系C.政府預(yù)算管理體制D.政府行政職能劃分體系正確答案：C參考解析：政府間財(cái)政關(guān)系主要通過政府預(yù)算管理體制體現(xiàn)。(44.)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制的原則不包括()。A.收支平衡B.?？顚Ｓ肅.與一般公共預(yù)算銜接D.適當(dāng)增長正確答案：D參考解析：社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制原則包括：收支平衡、?？顚Ｓ谩⑴c一般公共預(yù)算銜接。(45.)增值稅一般納稅人跨年出租房產(chǎn)的業(yè)務(wù)，如果合同約定承租方在最后一年的期末支付全部租金，出租方收到租金后開具增值稅發(fā)票，出租方在第一年的期末會(huì)計(jì)處理為()。A.借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入B.借：應(yīng)收賬款／應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅主營業(yè)務(wù)收入C.借：應(yīng)收賬款／應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）主營業(yè)務(wù)收入D.借：應(yīng)收賬款／應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)交稅費(fèi)一待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額主營業(yè)務(wù)收入正確答案：D參考解析：本題考查增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置。正確的會(huì)計(jì)處理為借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)??貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額???????主營業(yè)務(wù)收入(46.)下列關(guān)于累進(jìn)稅率的說法，錯(cuò)誤的是()。A.在全額累進(jìn)稅率下，一定征稅對象的數(shù)額只適用一個(gè)等級的稅率B.在超額累進(jìn)稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高C.累進(jìn)稅率是對同一征稅對象采用同一比例計(jì)征的稅率D.按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額與按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額的差額為速算扣除數(shù)正確答案：C參考解析：比例稅率，是指對同一征稅對象，不論數(shù)額大小，均按同一比例計(jì)征的稅率。一般適用于商品流轉(zhuǎn)額的征稅。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。(47.)市場經(jīng)濟(jì)條件下，資源配置的主體是()。A.政府B.市場C.計(jì)劃D.財(cái)政正確答案：B參考解析：在市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)資源的配置主體是市場，而不是政府。只有在市場失靈的領(lǐng)域，政府才有必要介入。(48.)為了確保政府采購活動(dòng)中的公正原則，《政府采購法》建立了回避制度，《政府采購法實(shí)施條例》對此進(jìn)一步明確，下列說法錯(cuò)誤的是()。A.采購人員及相關(guān)人員參加采購活動(dòng)前3年內(nèi)與供應(yīng)商存在勞動(dòng)關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避B.采購人員及相關(guān)人員參加采購活動(dòng)前5年內(nèi)擔(dān)任供應(yīng)商的董事、監(jiān)事的，應(yīng)當(dāng)回避C.采購人員及相關(guān)人員參加采購活動(dòng)前3年內(nèi)是供應(yīng)商的控股股東或者實(shí)際控制人的，應(yīng)當(dāng)回避D.采購人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商的法定代表人或者負(fù)責(zé)人有夫妻、直系血親、三代以內(nèi)旁系血親或者近姻親關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避正確答案：B參考解析：為了確保政府采購活動(dòng)中的公正原則，《政府采購法》建立了回避制度?！墩少彿▽?shí)施條例》進(jìn)一步明確，在政府采購活動(dòng)中，采購人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有下列利害關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避：①參加采購活動(dòng)前3年內(nèi)與供應(yīng)商存在勞動(dòng)關(guān)系；②參加采購活動(dòng)前3年內(nèi)擔(dān)任供應(yīng)商的董事、監(jiān)事；③參加采購活動(dòng)前3年內(nèi)是供應(yīng)商的控股股東或者實(shí)際控制人；④與供應(yīng)商的法定代表人或者負(fù)責(zé)人有夫妻、直系血親、三代以內(nèi)旁系血親或者近姻親關(guān)系；⑤與供應(yīng)商有其他可能影響政府采購活動(dòng)公平、公正進(jìn)行的關(guān)系。(49.)經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的、具有法律效力的、綜合反映國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況的政府財(cái)政收支計(jì)劃，是政府籌集、分配和管理財(cái)政資金的重要工具，也是調(diào)節(jié)、控制和管理社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要手段，這是指()。A.政府預(yù)算B.政府決算C.政府工作報(bào)告D.政府宏觀調(diào)控措施正確答案：A參考解析：本題考查政府預(yù)算的含義。政府預(yù)算是指經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的、具有法律效力的、綜合反映國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況的政府財(cái)政收支計(jì)劃，是政府籌集、分配和管理財(cái)政資金的重要工具．也是調(diào)節(jié)、控制和管理社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要手段。(50.)下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，錯(cuò)誤的是()。A.酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取“品牌使用費(fèi)”應(yīng)繳納消費(fèi)稅B.用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，按同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)C.用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，按同類產(chǎn)品的最高銷售價(jià)格作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的同類銷售價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格正確答案：B參考解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。(51.)居民李某從事培訓(xùn)工作，2019年5月取得勞務(wù)報(bào)酬所得5000元，那該筆所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款為()元。A.400B.600C.800D.1000正確答案：C參考解析：該筆勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款為（5000—5000×20％）×20％=800（元）。(52.)關(guān)于政府或有債務(wù)的說法，不正確的是()。A.是由某一或有事項(xiàng)引發(fā)的債務(wù)B.是否會(huì)成為現(xiàn)實(shí)，要看或有事項(xiàng)是否發(fā)生以及由此引發(fā)的債務(wù)是否最終要由政府來負(fù)擔(dān)C.或有債務(wù)不是政府能夠完全控制的D.或有債務(wù)最終完全轉(zhuǎn)化為財(cái)政負(fù)擔(dān)正確答案：D參考解析：本題考查或有債務(wù)。或有債務(wù)不是政府能夠完全控制的，同時(shí)也不是最終完全轉(zhuǎn)化為財(cái)政負(fù)擔(dān)的，而是取決于轉(zhuǎn)化的面和轉(zhuǎn)化的概率。(53.)下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是()。A.項(xiàng)目扣除B.減征稅額C.減半征收D.適用低稅率正確答案：A參考解析：稅基式減免，是通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅，具體包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。(54.)政府對生活在社會(huì)基本生活水平以下的貧困居民給予的基本生活保障屬于()。A.社會(huì)保險(xiǎn)B.社會(huì)救助C.社會(huì)福利D.社會(huì)優(yōu)撫正確答案：B參考解析：社會(huì)救助也稱社會(huì)救濟(jì)，是政府對生活在社會(huì)基本生活水平以下的貧困居民給予的基本生活保障。A項(xiàng)，社會(huì)保險(xiǎn)是指國家通過法律強(qiáng)制實(shí)施，為工薪勞動(dòng)者及其他社會(huì)成員在年老、疾病、生育、失業(yè)以及遭受職業(yè)傷害的情況下，提供必要物質(zhì)幫助的制度。C項(xiàng)，社會(huì)福利是政府為社會(huì)成員舉辦的各種公益性事業(yè)及為各類殘疾人、生活無保障人員提供生活保障的事業(yè)。D項(xiàng)，社會(huì)優(yōu)撫是指政府對軍屬、烈屬、復(fù)員退伍軍人、殘疾軍人給予以優(yōu)待撫恤的制度。(55.)下列商品中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是()。A.高爾夫球具B.木制筷子C.高檔化妝品D.電動(dòng)自行車正確答案：D參考解析：消費(fèi)稅的征收范圍包括：煙；酒；高檔化妝品；貴重首飾及珠寶玉石；鞭炮、焰火；成品油；摩托車；小汽車；高爾夫球及球具；高檔手表；游艇；木制一次性筷子；實(shí)木地板；電池；涂料。(56.)以蒸餾酒為酒基且酒精度低于38度的配制酒的消費(fèi)稅稅率為()。A.10％B.15％C.20％D.25％正確答案：A參考解析：以蒸餾酒或食用酒精為酒基，同時(shí)符合以下條件的配置酒，按消費(fèi)稅稅目稅率表“其他酒”10％適用稅率征收消費(fèi)稅：①具有國家相關(guān)部門批準(zhǔn)的國食健字或衛(wèi)食健字文號；②酒精度低于38度（含）。(57.)納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費(fèi)者，應(yīng)按()繳納增值稅。A.6％B.10％C.9％D.13％正確答案：A參考解析：自2019年10月1日起，納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費(fèi)者，按照餐飲服務(wù)繳納增值稅，稅率為6％。(58.)()是以繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人為繳納人來征收的，凡繳納這兩稅的單位和個(gè)人都應(yīng)繳納。A.資源稅B.教育費(fèi)附加和地方教育附加C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.印花稅正確答案：B參考解析：教育費(fèi)附加和地方教育附加是以繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人為繳納人來征收的，凡繳納這兩稅的單位和個(gè)人都應(yīng)繳納。(59.)某鞭炮廠委托一加工廠加工一批焰火，鞭炮廠提供原材料成本為12萬元，收回產(chǎn)品后，支付加工費(fèi)3萬元。加工廠沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。鞭炮廠收回委托加工焰火后，將全部焰火用于生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品并銷售，取得不含增值稅銷售額20萬元。鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額是()萬元。A.0.35B.14.78C.56.89D.78.90正確答案：A參考解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方因沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，受托方代收代繳消費(fèi)稅。組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）／（1-消費(fèi)稅稅率）=（12+3）／（1-15％）=17．65（萬元）。應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率=17．65×15％=2．65（萬元）。鞭炮廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅額=20×15％-2．65=0．35（萬元）。(60.)下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，適用5％～35％超額累進(jìn)稅率的是()。A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A、B的工資、薪金所得，稿酬所得屬于綜合所得的范疇，適用3％～45％的超額累進(jìn)稅率；選項(xiàng)D應(yīng)按照20％的比例稅率計(jì)算繳納；選項(xiàng)C的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得屬于經(jīng)營所得，適用5％～35％超額累進(jìn)稅率。(61.)下列關(guān)于車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格的說法，錯(cuò)誤的是()。A.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格包括增值稅稅款B.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款D.納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款正確答案：A參考解析：應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照下列規(guī)定確定：①納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部價(jià)款，不包括增值稅稅款。②納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅。③納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。④納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額。(62.)下列關(guān)于煙葉稅的說法，不正確的是()。A.煙葉稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)日B.煙葉稅的征稅范圍是煙葉，包括烤煙葉、晾曬煙葉C.煙葉稅計(jì)稅依據(jù)不包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個(gè)人的煙葉收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼D.價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購價(jià)款的10％計(jì)算正確答案：C參考解析：C項(xiàng)錯(cuò)誤，煙葉稅計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額，包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個(gè)人的煙葉收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。(63.)下列稅額稅款中，屬于教育費(fèi)附加的征收依據(jù)的是()。A.銷售產(chǎn)品征收的增值稅稅額B.國家重大水利工程建設(shè)基金C.進(jìn)口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額D.進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅稅額正確答案：A參考解析：B項(xiàng)免征教育費(fèi)附加。對繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人就其實(shí)際繳納的“兩稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)，C、D兩項(xiàng)對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加。(64.)瓦格納認(rèn)為公共支出不斷增長的原因是()。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段導(dǎo)致B.政府活動(dòng)擴(kuò)張導(dǎo)致C.公共收入增長導(dǎo)致D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡導(dǎo)致正確答案：B參考解析：本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長趨勢。瓦格納得出結(jié)論，政府活動(dòng)不斷擴(kuò)張所帶來的公共支出不斷增長．是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)客觀規(guī)律。(65.)北京地區(qū)的某服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（1）購進(jìn)布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬元、稅額39萬元；購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備兩臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元、稅額2．6萬元；取得甲運(yùn)輸公司開具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0．5萬元、稅額0．045萬元；購進(jìn)裝修辦公室所用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款6萬元、稅額0．78萬元，同時(shí)取得乙運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬元、稅額0．18萬元。（2）本月銷售服裝，開具的增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款1000萬元，該廠門市部直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人服裝，收取現(xiàn)金合計(jì)11．3萬元。（3）本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會(huì)組織作為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬元，市場不含稅售價(jià)為40萬元。（4）本月對外臨時(shí)出租倉庫兩間，一次性收取含稅租金收入10萬元，企業(yè)選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。該服裝廠當(dāng)月出租倉庫應(yīng)納增值稅()萬元。A.0B.0.3C.0.48D.0.5正確答案：C參考解析：本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。對外出租倉庫取得的租金收入選擇簡易計(jì)稅的，按5％的征收率繳納增值稅，應(yīng)納稅額=10／1．05×5％=0．48（萬元）。(66.)北京地區(qū)的某服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（1）購進(jìn)布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬元、稅額39萬元；購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備兩臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元、稅額2．6萬元；取得甲運(yùn)輸公司開具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0．5萬元、稅額0．045萬元；購進(jìn)裝修辦公室所用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款6萬元、稅額0．78萬元，同時(shí)取得乙運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬元、稅額0．18萬元。（2）本月銷售服裝，開具的增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款1000萬元，該廠門市部直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人服裝，收取現(xiàn)金合計(jì)11．3萬元。（3）本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會(huì)組織作為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬元，市場不含稅售價(jià)為40萬元。（4）本月對外臨時(shí)出租倉庫兩間，一次性收取含稅租金收入10萬元，企業(yè)選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。該服裝廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.94.37B.94.60C.93.07D.95.67正確答案：A參考解析：本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+簡易計(jì)稅應(yīng)納稅額=136．5—42．61+0．48=94．37（萬元）。(67.)北京地區(qū)的某服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（1）購進(jìn)布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬元、稅額39萬元；購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備兩臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元、稅額2．6萬元；取得甲運(yùn)輸公司開具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0．5萬元、稅額0．045萬元；購進(jìn)裝修辦公室所用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款6萬元、稅額0．78萬元，同時(shí)取得乙運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬元、稅額0．18萬元。（2）本月銷售服裝，開具的增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款1000萬元，該廠門市部直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人服裝，收取現(xiàn)金合計(jì)11．3萬元。（3）本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會(huì)組織作為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬元，市場不含稅售價(jià)為40萬元。（4）本月對外臨時(shí)出租倉庫兩間，一次性收取含稅租金收入10萬元，企業(yè)選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。該服裝廠當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。A.42.61B.42.38C.40.01D.39.05正確答案：A參考解析：本題考查增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。因此當(dāng)月的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=39+2．6+0．045+0．78+0．18=42．61（萬元）。(68.)北京地區(qū)的某服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（1）購進(jìn)布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬元、稅額39萬元；購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備兩臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元、稅額2．6萬元；取得甲運(yùn)輸公司開具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0．5萬元、稅額0．045萬元；購進(jìn)裝修辦公室所用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款6萬元、稅額0．78萬元，同時(shí)取得乙運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬元、稅額0．18萬元。（2）本月銷售服裝，開具的增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款1000萬元，該廠門市部直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人服裝，收取現(xiàn)金合計(jì)11．3萬元。（3）本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會(huì)組織作為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬元，市場不含稅售價(jià)為40萬元。（4）本月對外臨時(shí)出租倉庫兩間，一次性收取含稅租金收入10萬元，企業(yè)選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬元。A.130.0B.131.3C.135.2D.136.5正確答案：D參考解析：本題考查增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。增值稅銷項(xiàng)稅額=1000×13％+11．3／（1+13％）×13％+40×13％=136．5（萬元）。(69.)某公司與市政府機(jī)關(guān)共同使用一棟樓房，該樓房占地面積2000平方米，該公司與市政府的占用比例為4：1。當(dāng)年年初，該公司購買房產(chǎn)價(jià)格為4100000元。企業(yè)擁有載貨汽車10輛，每輛自重5噸。大客車4輛，均為45座（該地車船稅的年稅額：載重汽車為每噸20元，乘人汽車31座以上每輛400元）。當(dāng)?shù)匾?guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為每平方米5元，契稅稅率為4％。當(dāng)?shù)剌d客汽車車船稅額為每年每輛80元。該公司乘人汽車應(yīng)繳納的車船稅為()元。A.1600B.2320C.1760D.1860正確答案：A參考解析：乘用車、客車、摩托車的應(yīng)納稅額=應(yīng)稅車輛數(shù)量×適用單位稅額。該公司乘人汽車應(yīng)繳納的車船稅=4×400=1600（元）。(70.)某公司與市政府機(jī)關(guān)共同使用一棟樓房，該樓房占地面積2000平方米，該公司與市政府的占用比例為4：1。當(dāng)年年初，該公司購買房產(chǎn)價(jià)格為4100000元。企業(yè)擁有載貨汽車10輛，每輛自重5噸。大客車4輛，均為45座（該地車船稅的年稅額：載重汽車為每噸20元，乘人汽車31座以上每輛400元）。當(dāng)?shù)匾?guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為每平方米5元，契稅稅率為4％。當(dāng)?shù)剌d客汽車車船稅額為每年每輛80元。該公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A.2000B.4000C.8000D.10000正確答案：C參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積（平方米）為計(jì)稅依據(jù)。該公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×4/（4+1）×5=8000（元）。(71.)某公司與市政府機(jī)關(guān)共同使用一棟樓房，該樓房占地面積2000平方米，該公司與市政府的占用比例為4：1。當(dāng)年年初，該公司購買房產(chǎn)價(jià)格為4100000元。企業(yè)擁有載貨汽車10輛，每輛自重5噸。大客車4輛，均為45座（該地車船稅的年稅額：載重汽車為每噸20元，乘人汽車31座以上每輛400元）。當(dāng)?shù)匾?guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為每平方米5元，契稅稅率為4％。當(dāng)?shù)剌d客汽車車船稅額為每年每輛80元。該公司應(yīng)繳納的契稅為()元。A.0B.80000C.160000D.164000正確答案：D參考解析：土地使用權(quán)出售、房屋買賣應(yīng)繳納契稅，其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格。該公司應(yīng)繳納的契稅=4100000×4％=164000（元）。(72.)某公司與市政府機(jī)關(guān)共同使用一棟樓房，該樓房占地面積2000平方米，該公司與市政府的占用比例為4：1。當(dāng)年年初，該公司購買房產(chǎn)價(jià)格為4100000元。企業(yè)擁有載貨汽車10輛，每輛自重5噸。大客車4輛，均為45座（該地車船稅的年稅額：載重汽車為每噸20元，乘人汽車31座以上每輛400元）。當(dāng)?shù)匾?guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為每平方米5元，契稅稅率為4％。當(dāng)?shù)剌d客汽車車船稅額為每年每輛80元。該公司載貨汽車應(yīng)繳納的車船稅為()元。A.1000B.1600C.1400D.1200正確答案：A參考解析：貨車、專用作業(yè)車、輪式專用機(jī)械車的應(yīng)納稅額=車船的整備質(zhì)量×適用單位稅額。該公司載貨汽車應(yīng)繳納的車船稅=10×5×20=1000（元）。(73.)某公司與市政府機(jī)關(guān)共同使用一棟樓房，該樓房占地面積2000平方米，該公司與市政府的占用比例為4：1。當(dāng)年年初，該公司購買房產(chǎn)價(jià)格為4100000元。企業(yè)擁有載貨汽車10輛，每輛自重5噸。大客車4輛，均為45座（該地車船稅的年稅額：載重汽車為每噸20元，乘人汽車31座以上每輛400元）。當(dāng)?shù)匾?guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為每平方米5元，契稅稅率為4％。當(dāng)?shù)剌d客汽車車船稅額為每年每輛80元。市政府機(jī)關(guān)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A.0B.1000C.2000D.10000正確答案：A參考解析：國家機(jī)關(guān)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。(74.)王某是一位作家，2020年度取得以下收入。（1）3月出版一本短篇小說集，取得稿費(fèi)50000元。（2）3月份為國內(nèi)某單位講座，取得酬金6000元；5月份為另一單位講座，取得酬金30000元（3）6月受某企業(yè)聘請，任職該企業(yè)技術(shù)顧問取得勞務(wù)報(bào)酬3000元。（4）7月份將市區(qū)內(nèi)閑置的一處住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房產(chǎn)原值70萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30％后的余值計(jì)征房產(chǎn)稅。（5）9月獲得國家發(fā)行的某金融債券利息收入60000元。9月獲得的金融債券利息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.0B.672C.960D.1200正確答案：A參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。國家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅。(75.)王某是一位作家，2020年度取得以下收入。（1）3月出版一本短篇小說集，取得稿費(fèi)50000元。（2）3月份為國內(nèi)某單位講座，取得酬金6000元；5月份為另一單位講座，取得酬金30000元（3）6月受某企業(yè)聘請，任職該企業(yè)技術(shù)顧問取得勞務(wù)報(bào)酬3000元。（4）7月份將市區(qū)內(nèi)閑置的一處住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房產(chǎn)原值70萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30％后的余值計(jì)征房產(chǎn)稅。（5）9月獲得國家發(fā)行的某金融債券利息收入60000元。王某6月受聘為技術(shù)顧問的收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A.0B.440C.480D.600正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅額=（3000—800）×20％=440（元）。(76.)王某是一位作家，2020年度取得以下收入。（1）3月出版一本短篇小說集，取得稿費(fèi)50000元。（2）3月份為國內(nèi)某單位講座，取得酬金6000元；5月份為另一單位講座，取得酬金30000元（3）6月受某企業(yè)聘請，任職該企業(yè)技術(shù)顧問取得勞務(wù)報(bào)酬3000元。（4）7月份將市區(qū)內(nèi)閑置的一處住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房產(chǎn)原值70萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30％后的余值計(jì)征房產(chǎn)稅。（5）9月獲得國家發(fā)行的某金融債券利息收入60000元。王某的國內(nèi)講座取得的酬金應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A.5760B.6160C.6640D.8800正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。講座取得的酬金屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，3月所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=6000×（1—20％）×20％=4800×20％=960（元），5月所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=30000×（1—20％）×30％一2000=5200（元）。共計(jì)預(yù)扣預(yù)繳稅款=960+5200=6160（元）。(77.)王某是一位作家，2020年度取得以下收入。（1）3月出版一本短篇小說集，取得稿費(fèi)50000元。（2）3月份為國內(nèi)某單位講座，取得酬金6000元；5月份為另一單位講座，取得酬金30000元（3）6月受某企業(yè)聘請，任職該企業(yè)技術(shù)顧問取得勞務(wù)報(bào)酬3000元。（4）7月份將市區(qū)內(nèi)閑置的一處住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房產(chǎn)原值70萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30％后的余值計(jì)征房產(chǎn)稅。（5）9月獲得國家發(fā)行的某金融債券利息收入60000元。王某今年出租房屋應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A.0B.480C.960D.3420正確答案：B參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4％的稅率繳納房產(chǎn)稅。王某本年出租房屋應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000×4％×6=480（元）。(78.)王某是一位作家，2020年度取得以下收入。（1）3月出版一本短篇小說集，取得稿費(fèi)50000元。（2）3月份為國內(nèi)某單位講座，取得酬金6000元；5月份為另一單位講座，取得酬金30000元（3）6月受某企業(yè)聘請，任職該企業(yè)技術(shù)顧問取得勞務(wù)報(bào)酬3000元。（4）7月份將市區(qū)內(nèi)閑置的一處住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房產(chǎn)原值70萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30％后的余值計(jì)征房產(chǎn)稅。（5）9月獲得國家發(fā)行的某金融債券利息收入60000元。王某取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A.6720B.5600C.8000D.9600正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=50000×（1-20％）×70％×20％=5600（元）。多選題（共22題，共22分）(79.)從我國目前的情況看，主要的或有顯性債務(wù)包括()。A.公共部門的債務(wù)B.糧食收購和流通中的虧損掛賬C.欠發(fā)職工工資而形成的債務(wù)D.金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)E.公債投資項(xiàng)目的配套資金正確答案：A、E參考解析：本題考查我國政府的或有顯性債務(wù)。從我國目前的情況看，主要包括兩種或有顯性債務(wù)：（1）公共部門的債務(wù)；（2）公債投資項(xiàng)目的配套資金。(80.)下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的有()。A.學(xué)校占用耕地B.幼兒園占用耕地C.養(yǎng)老院占用耕地D.醫(yī)院占用耕地E.農(nóng)民占用耕地建房正確答案：A、B、C、D參考解析：E項(xiàng)屬于減半征收。(81.)某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔自行車，適用增值稅稅率為13％，2020年4月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：(1)采取分期收款方式銷售自行車1000輛，每輛不含稅價(jià)格為1000元，按合同規(guī)定本月應(yīng)收總價(jià)款的50％。但是由于對方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。(2)銷售自行車100輛給小規(guī)模納稅人，同時(shí)收取包裝費(fèi)10000元，單獨(dú)記賬核算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定三個(gè)月后包裝物退回時(shí)返還押金。(3)采用以舊換新方式銷售自行車10輛，舊貨折價(jià)每輛100元。(4)企業(yè)購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，稅款13000元。(5)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款20000元。(6)為購進(jìn)上述原材料發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)2500元，增值稅225元?？铐?xiàng)已支付。該企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)稅銷售額包括()A.分期收款方式銷售合同規(guī)定的本月應(yīng)收款B.銷售自行車收取的包裝費(fèi)C.銷售自行車收取的包裝物押金D.購進(jìn)原材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi)支出正確答案：A、B參考解析：本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)C單獨(dú)核算的包裝物押金在收取時(shí)不征增值稅。選項(xiàng)D購進(jìn)原材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi)支出不是銷售行為。(82.)根據(jù)在國民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能，財(cái)政政策可以分為()。A.宏觀財(cái)政政策B.擴(kuò)張性財(cái)政政策C.微觀財(cái)政政策D.緊縮性財(cái)政政策E.中性財(cái)政政策正確答案：B、D、E參考解析：本題考查財(cái)政政策的類型與效應(yīng)。根據(jù)在國民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能，財(cái)政政策可以分為擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策。(83.)下列屬于政府干預(yù)失效原因和表現(xiàn)的有()。A.政府決策失誤B.尋租行為C.政府提供信息不及時(shí)甚至失真D.政府職能的“越位”和“缺位”E.政府無法完全提供公共物品正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查政府干預(yù)與政府干預(yù)失效。政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)：政府決策失誤；尋租行為；政府提供信息不及時(shí)甚至失真；政府的“越位”和“缺位”。(84.)有下列情形的納稅人，本評價(jià)年度直接判為D級的有()。A.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的B.提供虛假申報(bào)資料享受稅收優(yōu)惠的C.騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的D.有非正常戶記錄的E.實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期不足2年的正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查納稅信用管理。有下列情形之一的納稅人，本評價(jià)年度直接判為D級:①存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為,經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的;②存在前項(xiàng)所列行為,未構(gòu)成犯罪,但偷稅（逃避繳納稅款）金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為,已繳納稅款滯納金、罰款的;③在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的;④以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的;⑤存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為,導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的;⑥提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的;⑦騙取國家出口退稅款,被停止出口退（免）稅資格未到期的;⑧有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的;⑨由D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的;存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。因此存在選項(xiàng)ABCD情形的納稅人，本評價(jià)年度直接判為D級。(85.)關(guān)于政府購買服務(wù)的說法，正確的有()。A.政府購買服務(wù)的主體是各級行政機(jī)關(guān)和具有行政管理職能的事業(yè)單位B.不具備行政管理職能的事業(yè)單位屬于政府購買服務(wù)的購買主體C.依法在工商管理主管部門登記成立的企業(yè)可以是承接企業(yè)購買服務(wù)的主體D.社會(huì)組織是政府購買服務(wù)的重要承接主體E.政府新增或臨時(shí)性、階段性的服務(wù)事項(xiàng)，適合社會(huì)力量承擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)按照政府購買服務(wù)的方式進(jìn)行正確答案：A、C、D、E參考解析：本題考查政府購買服務(wù)。選項(xiàng)B，不具備行政管理職能的事業(yè)單位是政府設(shè)立的提供特定公共服務(wù)的主體，不屬于政府購買服務(wù)的購買主體。(86.)某合伙企業(yè)將自產(chǎn)高檔化妝品用于職工福利，該行為應(yīng)納的稅種包括()。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅E.教育費(fèi)附加和地方教育附加正確答案：A、B、D、E參考解析：本題考查消費(fèi)稅的檢查。將自產(chǎn)的化妝品用于職工福利需要繳納增值稅和消費(fèi)稅．城建稅以及教育費(fèi)附加和地方教育附加屬于在增值稅和消費(fèi)稅基礎(chǔ)上征收的。合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。(87.)下列關(guān)于短期不可轉(zhuǎn)讓公債的說法，正確的有()。A.主要形式是預(yù)付稅款券B.以工商企業(yè)為發(fā)行對象C.期限不超過六個(gè)月D.按票面金額平價(jià)發(fā)行E.到期日通常為企業(yè)各種重要稅收的繳款日期正確答案：A、B、E參考解析：本題考查公債流通。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，短期不可轉(zhuǎn)讓公債的期限不超過一年。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，短期不可轉(zhuǎn)讓公債按票面金額打折發(fā)行。(88.)在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府投資項(xiàng)目具有的特征有()。A.具有自然壟斷特征B.外部效應(yīng)大C.產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高D.具有示范和誘導(dǎo)作用E.投資數(shù)額數(shù)大正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查財(cái)政政策的工具。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府投資的項(xiàng)目主要是指那些具有自然壟斷特征、外部效應(yīng)大、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高、具有示范和誘導(dǎo)作用的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)、公共設(shè)施，以及新興的高科技主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。(89.)增值稅一般納稅人發(fā)生的下列進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。A.用于職工福利外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額B.外購無形資產(chǎn)C.保管不善發(fā)生損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額D.采用預(yù)付款方式購進(jìn)的建筑服務(wù)E.用于在建倉庫的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額正確答案：B、D、E參考解析：本題考查增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查。用于職工福利、發(fā)生非正常損失的外購貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。(90.)下列各項(xiàng)中，免征印花稅的有()。A.對金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅B.鐵路、公路、航運(yùn)、水陸承運(yùn)快件行李、包裹開具的托運(yùn)單據(jù)C.易地扶貧搬遷項(xiàng)目實(shí)施主體取得用于建設(shè)安置住房的土地D.企業(yè)銷售或購買住房E.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與學(xué)校所立的數(shù)據(jù)正確答案：A、B、C、E參考解析：本題考查印花稅。選項(xiàng)D應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅。(91.)關(guān)于行政復(fù)議審查和決定的說法，錯(cuò)誤的有()。A.對重大、復(fù)雜的案件，申請人提出要求或者行政復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)，可以采取聽證的方式審理B.第三人不參加聽證的.不影響聽證的舉行C.所有類型的聽證必須公開舉行D.聽證應(yīng)當(dāng)制作筆錄，申請人、被申請人和第三人應(yīng)當(dāng)確認(rèn)聽證筆錄內(nèi)容E.行政復(fù)議聽證人員不得少于5人，聽證主持人由行政復(fù)議機(jī)構(gòu)指定正確答案：C、E參考解析：本題考查稅務(wù)行政復(fù)議。選項(xiàng)C，聽證應(yīng)當(dāng)公開舉行，但是涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私的除外。選項(xiàng)E，行政復(fù)議聽證人員不得少于2人。(92.)政府預(yù)算監(jiān)督的特點(diǎn)包括()。A.預(yù)算監(jiān)督體系的層次性B.預(yù)算監(jiān)督主體的多元性C.預(yù)算監(jiān)督對象的廣泛性D.預(yù)算監(jiān)督過程的精準(zhǔn)性E.預(yù)算監(jiān)督依據(jù)的法律性正確答案：A、B、C、E參考解析：對政府預(yù)算進(jìn)行的監(jiān)督與其他行政監(jiān)督相比，具有其自身的特點(diǎn)，包括：預(yù)算監(jiān)督體系的層次性、預(yù)算監(jiān)督主體的多元性、預(yù)算監(jiān)督對象的廣泛性、預(yù)算監(jiān)督過程的全面性、預(yù)算監(jiān)督依據(jù)的法律性、預(yù)算監(jiān)督形式的多樣性。(93.)需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”核算的情形包括()。A.提供建筑服務(wù)B.提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)D.7月15日預(yù)繳7月1日至10日的應(yīng)納增值稅E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)