注冊會計經濟法-注冊會計師考試《經濟法》模擬考試5

注冊會計經濟法-注冊會計師考試《經濟法》模擬考試5單選題（共24題，共24分）(1.)對下列國家出資企業(yè)的管理者，履行出資人職責的機構依法有權任免的是（）。A.國有獨資公（江南博哥）司的財務負責人B.國有資本控股公司的總經理C.國有資本參股公司的監(jiān)事會主席D.國有獨資企業(yè)的副經理正確答案：D參考解析：本題考核國家出資企業(yè)管理者的任免范圍。履行出資人職責的機構有權依法任免國有獨資企業(yè)的總經理、副經理、財務負責人和其他高級管理人員。(2.)根據證券法律制度的規(guī)定，某上市公司的下列事項中，不屬于重大事件的是()。A.增資的計劃B.股權結構的重要變化C.財務總監(jiān)發(fā)生變動D.監(jiān)事會共5名監(jiān)事，其中2名發(fā)生變動正確答案：C參考解析：選項CD：公司的董事、1／3以上監(jiān)事或者經理(不包括副經理、財務負責人)發(fā)生變動的，才屬于重大事件。(3.)有關不可抗力，下列表述正確的是()。A.不可抗力屬于法律事實中的事件B.債務人主觀意志不能支配的客觀情況均屬于不可抗力C.發(fā)生不可抗力，合同一方當事人即可通知對方解除合同D.發(fā)生不可抗力，合同違約方即可主張免除違約責任正確答案：A參考解析：(1)選項B：不可抗力是指不能預見、不能避免并不能克服的客觀情況。(2)選項C：因不可抗力不能實現合同目的，當事人可以單方通知對方解除合同。(3)選項D：不可抗力并非當然免責，要根據不可抗力對合同履行的影響決定；當事人遲延履行后發(fā)生不可抗力的，不能免除責任。(4.)下列關于上市公司公司債券投資者權益保護制度的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是()。A.公開發(fā)行公司債券應委托資產評估機構對債券做出信用評級B.債券受托管理人不得由上市公司聘請C.公司不能按期支付債券本息時，應召開債券持有人會議D.債券受托管理人不能由本次發(fā)行的承銷機構擔任正確答案：C參考解析：本題考核上市公司債券投資者權益保護制度。上市公司公開發(fā)行公司債券應當委托經證監(jiān)會認定、具有從事證券服務業(yè)務資格的資信評級機構進行信用評級。選項A錯誤。上市公司應當為債券持有人聘請債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議。選項B錯誤。債券受托管理人由本次發(fā)行的承銷機構或其他經中國證監(jiān)會認可的機構擔任。選項D錯誤。(5.)普通合伙企業(yè)中的某自然人合伙人死亡，合伙協(xié)議對合伙人的資格取得或者喪失無特殊約定。關于該合伙人財產份額繼承的表述中，不正確的是()。A.繼承人當然取得合伙人資格B.經全體合伙人一致同意，自繼承開始之日起取得合伙人資格C.繼承人為無民事行為能力人的，經其他合伙人一致同意，可以轉為有限合伙人，普通合伙企業(yè)依法轉為有限合伙企業(yè)D.繼承人不愿意成為合伙人的，合伙企業(yè)應當向繼承人退還被繼承合伙人的財產份額正確答案：A參考解析：普通合伙企業(yè)合伙人死亡時，其繼承人取得該合伙企業(yè)的合伙人資格的條件主要有：(1)有合法繼承權；(2)有合伙協(xié)議的約定或者全體合伙人的一致同意；(3)繼承人愿意。因此，選項A所述“當然取得”明顯錯誤。(6.)甲有限責任公司(以下簡稱“甲公司”)由張某、李某、王某、趙某四人出資設立，四人出資比例分別是10％、15％、20％、55％，公司章程對議事規(guī)則和表決權的行使未作特別規(guī)定。甲公司召開股東會會議，就增加注冊資本事項進行表決。根據公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。A.李某和趙某同意即可通過決議B.張某、李某、王某三人同意即可通過決議C.必須四人都同意才能通過決議D.趙某同意即可通過決議正確答案：A參考解析：(1)股東會會議由股東按照出資比例行使表決權；但是，公司章程另有規(guī)定的除外；(2)股東會會議作出增加或者減少注冊資本的決議，必須經代表2／3以上表決權的股東通過。(7.)某股份有限公司于2016年6月在上海證券交易所上市。該公司有關人員的下列股份轉讓行為中，不符合《公司法》規(guī)定的是()。A.監(jiān)事張某2017年3月將其所持有的本公司股份總數的25％轉讓B.董事吳某2017年8月將其所持有的本公司全部股份500股一次性轉讓C.董事羅某2018年將其所持有的本公司股份總數的25％轉讓D.經理王某2019年1月離職。8月轉讓其所持有的本公司所有股份正確答案：A參考解析：本題考核股份有限公司股份的轉讓。選項A：公司董事、監(jiān)事、高級管理人員所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內不得轉讓。選項B：上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持股份不超過1000股的，可一次全部轉讓，不受轉讓比例的限制。選項C：公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應當向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數的25％。選項D：公司董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后半年內，不得轉讓其所持有的本公司股份。(8.)經營者違反《反壟斷法》的規(guī)定，達成并實施壟斷協(xié)議的，由反壟斷執(zhí)法機構責令停止違法行為，沒收違法所得，并按標準處以罰款。根據反壟斷法律制度的規(guī)定，該罰款標準為()。A.50萬元以下B.100萬元以下C.違法所得1％～10％D.上一年度銷售額1％～10％正確答案：D參考解析：(1)本題是“達成并實施”的情況，應選D；如果改成“尚未實施所達成的壟斷協(xié)議”，則應選A。(2)類似的考點：經營者濫用市場支配地位的，由反壟斷執(zhí)法機構責令停止違法行為，沒收違法所得，并處“上一年度銷售額”1％～10％的罰款。(9.)甲、乙、丙、丁四家公司與楊某、張某擬共同出資設立一注冊資本為400萬元的有限責任公司。除楊某與張某擬以120萬元貨幣出資外，四家公司的下列非貨幣財產出資中，符合公司法律制度規(guī)定的是()。A.甲公司以其商譽作價50萬元出資B.乙公司以其特許經營權作價50萬元出資C.丙公司以其非專利技術作價60萬元出資D.丁公司以其設定了抵押擔保的房屋作價120萬元出資正確答案：C參考解析：股東不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經營權或者設定擔保的財產等作價出資。(10.)下列關于物權變動的表述中，正確的是()。A.動產物權轉讓前，權利人已經依法占有該動產的，物權自法律行為生效時發(fā)生效力B.因人民政府的征收決定，導致物權設立、變更、轉讓或者消滅的，自征收行為完成時發(fā)生效力C.因繼承或者受遺贈取得物權的.自登記或交付時發(fā)生效力D.因合法建造、拆除房屋等事實行為設立或者消滅物權的，自初始登記或注銷登記時發(fā)生效力正確答案：A參考解析：本題考核物權變動原因及其生效時間。因人民法院、仲裁委員會的法律文書或者人民政府的征收決定等，導致物權設立、變更、轉讓或者消滅的，自法律文書或者人民政府的征收決定等生效時發(fā)生效力。選項B錯誤。因繼承或受遺贈取得物權的，自繼承或受遺贈開始時發(fā)生效力。選項C錯誤。因合法建造、拆除房屋等事實行為設立或者消滅物權的，自事實行為成就時發(fā)生效力。選項D錯誤。(11.)甲上市公司擬聘請獨立董事。根據公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，可以擔任獨立董事的是()。A.甲上市公司經理的岳父B.甲上市公司監(jiān)事會主席的配偶的弟弟C.持有甲上市公司已發(fā)行股份1％的股東鄭某的岳父D.持有甲上市公司已發(fā)行股份5％的乙公司董事的配偶正確答案：C參考解析：(1)選項AB：在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬和主要社會關系，不得擔任獨立董事；(2)選項C：直接或者間接持有上市公司已發(fā)行股份1％以上的自然人股東及其直系親屬(岳父不屬于直系親屬)，不得擔任獨立董事；(3)選項D：在直接或者間接持有上市公司已發(fā)行股份5％以上的股東單位任職的人員及其直系親屬，不得擔任獨立董事。(12.)上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在信息披露工作中應當履行相應的職責。下列表述中，不符合證券法律制度規(guī)定的是()。A.上市公司董事應對公司年度報告簽署書面確認意見B.上市公司高級管理人員應對公司年度報告簽署書面確認意見C.上市公司監(jiān)事應對公司年度報告進行審核并提出書面審核意見D.上市公司監(jiān)事會應對公司年度報告進行審核并提出書面審核意見正確答案：C參考解析：(1)發(fā)行人的董事、高級管理人員應當對證券發(fā)行文件和定期報告簽署書面確認意見；(2)發(fā)行人的監(jiān)事會應當對董事會編制的證券發(fā)行文件和定期報告進行審核并提出書面審核意見，監(jiān)事應當簽署書面確認意見。(13.)甲公司向某銀行貸款100萬元，乙公司以其所有的一棟房屋作抵押擔保，并完成了抵押登記?，F乙公司擬將房屋出售給丙公司，通知了銀行并向丙公司告知了該房屋已經抵押的事實。乙、丙訂立書面買賣合同后到房屋管理部門辦理過戶手續(xù)。下列說法正確是()。A.不論銀行是否同意轉讓，房屋管理部門應當準予過戶，但銀行仍然對該房屋享有抵押權B.如丙公司代為清償了甲公司的銀行債務，則不論銀行是否同意轉讓，房屋管理部門均應當準予過戶C.如丙公司向銀行承諾代為清償甲公司的銀行債務，則不論銀行是否同意轉讓，房屋管理部門均應當準予過戶D.如乙公司向銀行承諾代為清償甲公司的銀行債務，則不論銀行是否同意，房屋管理部門均應當準予過戶正確答案：B參考解析：本題考核抵押物轉讓限制、滌除權。抵押期間，抵押人經抵押權人同意轉讓抵押財產的，應當將轉讓所得的價款向抵押權人提前清償債務或者提存。轉讓的價款超過債權數額的部分歸抵押人所有，不足部分由債務人清償。抵押期間，抵押人未經抵押權人同意，不得轉讓抵押財產，但受讓人代為清償債務消滅抵押權的除外。據此可知，如果抵押期間抵押人經過了抵押權人即銀行的同意而轉讓房屋的，該轉讓行為有效，房屋辦理了過戶登記手續(xù)后．抵押權人對房屋則不再享有抵押權。選項A錯誤。如果受讓人丙公司代為清償了甲公司對銀行的債務，那么該轉讓行為有效，房屋管理部門應當準予過戶。選項B正確。必須是受讓人丙公司代為清償了甲公司對銀行的債務，該轉讓行為才有效，僅作出代為清償承諾的則不可以。選項C錯誤。抵押人乙公司經抵押權人銀行同意轉讓抵押財產，且將轉讓所得的價款向抵押權人提前清償債務或者提存。該轉讓行為才有效，僅作出代為清償承諾的則不可以。選項D錯誤。(14.)根據反壟斷法律制度的規(guī)定，當事人可以向人民法院申請委托專業(yè)機構或者專業(yè)人員就案件的專門性問題作出市場調查或者經濟分析報告。此類市場調查或者經濟分析報告的性質是()。A.鑒定意見B.當事人陳述C.法官判案的參考依據D.證人證言正確答案：A參考解析：在反壟斷民事訴訟中，專業(yè)人員出具的市場調查或者經濟分析報告，應當視為鑒定意見，屬于《民事訴訟法》上的一種證據。(15.)某上市公司的總股本為10億股，其國有控股股東擬通過證券交易系統(tǒng)轉讓上市公司股份。根據企業(yè)國有資產法律制度的規(guī)定，下列情形中，應報履行出資人職責的機構審核批準的是()。A.擬于一個會計年度內累計凈轉讓2000萬股B.擬于一個會計年度內累計凈轉讓3000萬股C.擬于一個會計年度內累計凈轉讓4000萬股D.擬于一個會計年度內累計凈轉讓5000萬股正確答案：D參考解析：國有股東通過證券交易系統(tǒng)轉讓上市公司股份，總股本不超過10億股的上市公司，國有控股股東擬于一個會計年度內累計凈轉讓達到總股本5％及以上的，應報履行出資人職責的機構審核批準。(16.)下列有關票據承兌的說法正確的是()。A.定日付款的商業(yè)承兌匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌B.見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起10日內向付款人提示承兌C.付款人承兌匯票的，應當在匯票正面或者背面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章D.票據承兌后，持票人未在法定期限提示付款的，承兌人的票據責任解除正確答案：A參考解析：本題考核匯票的承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內向付款人提示承兌。選項B錯誤。付款人承兌匯票的，應當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章，不是在票據背面記載。選項C錯誤。票據承兌后，承兌人的票據責任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。選項D錯誤。(17.)下列關于反壟斷法實施機制的說法中，不正確的是()。A.國務院反壟斷執(zhí)法機構根據工作需要，可以授權省、自治區(qū)、直轄市人民政府相應的機構，依照法律規(guī)定負責有關反壟斷執(zhí)法工作B.反壟斷執(zhí)法機構調查涉嫌壟斷行為的調查措施包括凍結經營者的銀行賬戶C.反壟斷執(zhí)法機構調查涉嫌壟斷行為。執(zhí)法人員不得少于2人D.反壟斷執(zhí)法機構決定中止調查的，應當對經營者履行承諾的情況進行監(jiān)督正確答案：B參考解析：本題考核反壟斷法實施機制的相關內容。選項B：反壟斷執(zhí)法機構調查涉嫌壟斷行為的調查措施中，反壟斷執(zhí)法機構可以“查詢”經營者的銀行賬戶。(18.)根據票據法律制度的規(guī)定，下列票據中，付款人不是銀行的為()。A.本票B.支票C.銀行匯票D.商業(yè)承兌匯票正確答案：D參考解析：(1)選項AC：本票、銀行匯票均以出票銀行為付款人；(2)選項B：支票以出票人的開戶銀行為付款人；(3)選項D：商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌后付款。(19.)根據公司法律制度的規(guī)定，除有繼承等特殊情況外，下列有關股份有限公司股份轉讓限制的表述中，錯誤的是()。A.公司發(fā)起人持有的本公司股份自公司成立之日起1年內不得轉讓B.公司高級管理人員離職后1年內不得轉讓其所持有的本公司股份C.公司監(jiān)事所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內不得轉讓D.公司董事在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數的25％正確答案：B參考解析：選項B，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后半年內，不得轉讓其所持有的本公司股份。(20.)方某為送湯某生日禮物，特向余某定作一件玉器。訂貨單上，方某指示余某將玉器交給湯某，并將訂貨情況告知湯某。玉器做好后，余某委托朱某將玉器交給湯某，朱某不慎將玉器碰壞。根據合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是()。A.湯某有權要求余某承擔違約責任B.湯某有權要求朱某承擔侵權責任C.方某有權要求朱某承擔侵權責任D.方某有權要求余某承擔違約責任正確答案：D參考解析：(1)選項AD：違約責任只在合同當事人之間談及，本案合同在方某和余某間訂立，方某有權要求余某承擔違約責任；(2)選項BC：玉器尚未向湯某交付，方某、湯某均非玉器的所有權人，無權主張侵權責任。(21.)上市公司因披露的年報存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏等重大違法情形被終止上市的，自其股票進入全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌轉讓之日起一定期限內，交易所不受理其重新上市申請。該期限為()。A.1個完整會計年度B.3個完整會計年度C.5個完整會計年度D.10個完整會計年度正確答案：C參考解析：本題考核重大違法行為強制退市制度。上市公司因存在：（1）披露的年度報告存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，根據中國證監(jiān)會行政處罰決定認定的事實，導致連續(xù)會計年度財務指標實際已觸及《股票上市規(guī)則》規(guī)定的終止上市標準；（2）交易所根據上市公司違法行為的事實、性質、情節(jié)及社會影響等因素認定的其他嚴重損害證券市場秩序的情形的重大違法等情形，其股票被終止上市的，自其股票進入全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌轉讓之日起的5個完整會計年度內，交易所不受理其重新上市申請。(22.)根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于信用卡透支的表述中，不正確的是()。A.信用卡透支的計結息方式由發(fā)卡機構自主確定B.信用卡透支的利率標準由發(fā)卡機構與申請人協(xié)商確定C.信用卡透支利率上限為日利率萬分之五D.信用卡透支利率下限為日利率萬分之五的0.7倍正確答案：B參考解析：對信用卡透支利率實行上限和下限管理，透支利率上限為日利率萬分之五，透支利率下限為日利率萬分之五的0.7倍。(23.)根據外商投資法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是()。A.國家保障外商投資企業(yè)依法通過公平競爭參與政府采購活動B.外商投資企業(yè)或者其投資者通過外商投資企業(yè)投訴工作機制申請協(xié)調解決有關問題的，不影響其依法申請行政復議、提起行政訴訟C.外國投資者或者外商投資企業(yè)應當通過企業(yè)登記系統(tǒng)以及企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向市場監(jiān)督管理部門報送投資信息，所報送的投資信息應當真實、準確、完整D.外商投資安全審查工作，由外國投資者并購企業(yè)安全審查部際聯席會議具體承擔正確答案：C參考解析：外國投資者或者外商投資企業(yè)應當通過企業(yè)登記系統(tǒng)以及企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向“商務主管部門”報送投資信息，所報送的投資信息應當真實、準確、完整。(24.)下列關于破產程序中管理人報酬的表述中，不正確的是()。A.人民法院根據債務人最終清償的財產價值總額，分段按照一定比例范圍確定管理人報酬，但是擔保權人優(yōu)先受償的擔保物價值不計入該最終清償的財產價值總額B.對清算組中參與工作的有關政府部門派出的工作人員，不支付報酬C.管理人經人民法院許可聘用企業(yè)經營管理人員，所需費用在管理人報酬之外從破產費用中另行支付D.債權人會議對管理人報酬有異議，無法與管理人協(xié)商一致的，應當向人民法院書面提出具體的請求和理由，異議書應當附有相應的債權人會議決議正確答案：C參考解析：本題考核管理人報酬。管理人經人民法院許可聘用企業(yè)經營管理人員，或者管理人確有必要聘請其他社會中介機構或人員處理重大訴訟、仲裁、執(zhí)行或審計等專業(yè)性較強工作，如所需費用需要列入破產費用的，應當經債權人會議同意。選項C表述錯誤。多選題（共14題，共14分）(25.)下列各項中，屬于絕對法律關系的有()。A.物權法律關系B.人身權法律關系C.知識產權法律關系D.債權法律關系正確答案：A、B、C參考解析：選項D：屬于“相對法律關系”。(26.)根據合同法律制度的規(guī)定，下列關于債權轉讓的表述中，正確的有()。A.債權人轉讓權利時未通知債務人的，該轉讓對債務人不發(fā)生效力B.債權人轉讓權利的通知不得撤銷，但經受讓人同意的除外C.債務人接到債權轉讓通知后，債務人對讓與人的抗辯，可以向受讓人主張D.債務人可與債權人約定債權不得轉讓正確答案：A、B、C、D參考解析：選項A，《合同法》規(guī)定，債權人轉讓權利的，無須債務人同意，但應當通知債務人。未經通知，該轉讓對債務人不發(fā)生效力。選項B，債權人轉讓權利的通知不得撤銷，但經受讓人同意的除外。選項C，債務人接到債權轉讓通知后，債務人對讓與人的抗辯可以向受讓人主張，如提出債權無效、訴訟時效己過等事由的抗辯。選項D，債務人可以與債權人約定債權不得轉讓，屬于債權禁止轉讓的情形。(27.)甲上市公司與乙私立學校共同出資設立一個合伙企業(yè)，經營文具用品。兩年后，因經營虧損，該合伙企業(yè)財產不足以清償全部債務。下列關于各合伙人承擔責任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有()。A.甲上市公司應對合伙企業(yè)的債務承擔無限責任B.甲上市公司以其認繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務承擔責任C.乙私立學校應對合伙企業(yè)的債務承擔無限責任D.乙私立學校以其認繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務承擔責任正確答案：B、C參考解析：甲上市公司只能作為有限合伙人(以其認繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務承擔責任)，該合伙企業(yè)只能為有限合伙企業(yè)，乙私立學校只能作為普通合伙人(對合伙企業(yè)債務承擔無限責任)。(28.)甲、乙、丙、丁按份共有一艘貨船，份額分別為10％、20％、30％、40％。甲欲將其共有份額以50萬元的價格轉讓給丁，價款一次付清。下列有關說法中，不正確的有()。A.如果共有人之間沒有特殊約定，乙、丙有權主張優(yōu)先購買B.如果共有人之間沒有特殊約定，甲應當征得乙、丙同意C.如果甲、丁未通知乙、丙即完成份額轉讓，乙、丙有權主張甲、丁之間的轉讓無效D.如果乙、丙也想購買，乙、丙、丁三人應當按轉讓時各自份額比例分別購入甲轉讓的份額正確答案：A、B、C、D參考解析：(1)選項ACD：按份共有人“之間”轉讓共有份額，其他按份共有人主張優(yōu)先購買的，人民法院不予支持，但按份共有人之間另有約定的除外。(2)選項B：不論按份共有人對外轉讓，還是對內轉讓，都沒有征得其他共有人同意的要求。(29.)下列屬于《反壟斷法》禁止的濫用行政權力排除、限制競爭行為的有()。A.對外地商品設定歧視性收費項目B.允許外地經營者在本地進行有價證券投資，但禁止設立分支機構進行實業(yè)投資C.強令本地同類經營者達成價格聯盟D.通過頒布規(guī)范性文件的方式限制外地經營者進入本地市場正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考核濫用行政權力排除、限制競爭的行為。(30.)甲公司于2019年4月依法成立，現有數名推薦的董事人選。根據公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，不能擔任公司董事的有()。A.王某，因貪污罪被判處3年有期徒刑，2014年9月刑滿釋放B.張某，原乙有限責任公司董事長，因其個人責任導致該公司于2017年6月被人民法院宣告破產C.徐某，2013年向他人借款1000萬元，期限3年，但因資金被股市套牢至今未清償D.趙某，曾任某音像公司法定代表人，該公司因未經著作權人許可大量復制音像制品于2016年8月被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照，趙某負有個人責任正確答案：A、B、C、D參考解析：根據《公司法》的規(guī)定，有下列情形之一的，不得擔任公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員：(1)無民事行為能力或者限制民事行為能力。(2)因貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年，或者因犯罪被剝奪政治權利，執(zhí)行期滿未逾5年。(3)擔任破產清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經理，對該公司、企業(yè)的破產負有個人責任的，自該公司、企業(yè)破產清算完結之日起未逾3年。(4)擔任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負有個人責任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年。(5)個人所負數額較大的債務到期未清償。(31.)根據反壟斷法律制度的規(guī)定，下列以低于成本的價格銷售商品的情形中，不屬于違法行為的有()。A.降價處理鮮活商品B.因清償債務降價銷售商品C.因轉產降價銷售商品D.在合理期限內為推廣新產品進行促銷的正確答案：A、B、C、D參考解析：根據《禁止濫用市場支配地位行為暫行規(guī)定》，因下列情形而進行的低于成本價格銷售均為正當：(1)降價處理鮮活商品、季節(jié)性商品、有效期限即將到期的商品和積壓商品的；(2)因清償債務、轉產、歇業(yè)降價銷售商品的；(3)在合理期限內為推廣新產品進行促銷的；(4)能夠證明行為具有正當性的其他理由。(32.)甲股份有限公司非公開發(fā)行公司債券，乙證券公司擔任承銷商。下列關于此次非公開發(fā)行的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的有()。A.非公開發(fā)行的公司債券僅限于在合格投資者范圍內轉讓，轉讓后，持有同次發(fā)行債券的合格投資者合計不得超過200人B.非公開發(fā)行公司債券，可以申請在機構間私募產品報價與服務系統(tǒng)、證券公司柜臺轉讓，但不得申請在證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)轉讓C.非公開發(fā)行公司債券是否進行信用評級由發(fā)行人確定，并在債券募集說明書中披露D.凈資產不低于500萬元的企業(yè)法人可以作為本次非公開發(fā)行債券的合格投資者正確答案：A、C參考解析：(1)選項B：非公開發(fā)行公司債券，可以申請在證券交易所、全國股轉系統(tǒng)、機構間私募產品報價與服務系統(tǒng)、證券公司柜臺轉讓；(2)選項D：“凈資產不低于1000萬元”的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè)可以作為本次非公開發(fā)行債券的合格投資者。(33.)根據QDII制度，國家外匯管理局負責()。A.QDII機構境外投資額度管理B.QDII機構境外投資品種確定C.QDII機構境外投資賬戶及資金匯兌管理D.QDII機構境外投資相關風險管理正確答案：A、C參考解析：(1)銀保監(jiān)會、證監(jiān)會分別負責各自監(jiān)管范圍內金融機構境外投資業(yè)務的市場準入，包括資格審批、投資品種確定以及相關風險管理。(2)國家外匯管理局：負責QDII機構境外投資額度、賬戶及資金匯兌管理等。(34.)根據證券法律制度的規(guī)定，某上市公司發(fā)生的下列情形中，屬于內幕信息的有()。A.公司增資的計劃B.公司減資的決定C.公司分配股利的計劃D.公司的實際控制人涉嫌犯罪被依法采取強制措施正確答案：A、B、C、D參考解析：《證券法》第八十條第二款和第八十一條第二款規(guī)定：內幕信息包括可能對上市公司股票交易價格、股票在國務院批準的其他全國性證券交易場所交易的公司的股票交易價格，上市交易公司債券的交易價格，產生較大影響的應予以臨時報告的重大事件。(35.)人民法院受理了甲企業(yè)的破產案件，管理人接管甲企業(yè)后，乙企業(yè)向管理人提出取回破產受理前出租給甲企業(yè)的一臺機器設備，經查，該機器設備已在破產受理前由甲企業(yè)轉讓給丙企業(yè)，已知丙企業(yè)已經支付設備價款，但該機器設備并未交付，關于該情形，下列說法不正確的有()。A.乙企業(yè)有權取回該設備原物B.由于丙企業(yè)支付了設備價款，因此乙企業(yè)無權取回設備原物C.丙企業(yè)向甲企業(yè)支付的價款有權向管理人要求取回D.丙企業(yè)向甲企業(yè)支付的價款應作為共益?zhèn)鶆涨鍍斦_答案：B、C、D參考解析：本題考核破產取回權的行使。根據規(guī)定，債務人占有的他人財產被違法轉讓給第三人，第三人已向債務人支付了轉讓價款，但依據《物權法》的規(guī)定未取得財產所有權，原權利人依法追回轉讓財產的，對因第三人已支付對價而產生的債務，人民法院應當按照以下規(guī)定處理：（1）轉讓行為發(fā)生在破產申請受理前的，作為普通破產債權清償；（2）轉讓行為發(fā)生在破產申請受理后的，作為共益?zhèn)鶆涨鍍敗１绢}中，由于不滿足《物權法》中善意取得的要件，因此丙企業(yè)不能取得設備所有權，乙企業(yè)有權取回該設備原物，同時丙企業(yè)因支付對價而產生的債務由于轉讓行為發(fā)生在破產申請受理前，因此應作為普通債權申報清償。(36.)根據外商投資法律制度的規(guī)定，下列各項中，外商投資企業(yè)可以采用的融資方式有()。A.在中國境內公開發(fā)行股票B.在中國境外公開發(fā)行股票C.在中國境外公開發(fā)行公司債券D.借用外債正確答案：A、B、C、D參考解析：外商投資企業(yè)可以依法在中國境內或者境外通過公開發(fā)行股票、公司債券等證券，以及公開或者非公開發(fā)行其他融資工具、借用外債等方式進行融資。(37.)《證券法》第八十條第二款和第八十一條第二款規(guī)定：內幕信息包括可能對上市公司股票交易價格、股票在國務院批準的其他全國性證券交易場所交易的公司的股票交易價格，上市交易公司債券的交易價格，產生較大影響的應予以臨時報告的重大事件。A.經李某和王某同意，張某可以將自己的財產份額作價轉讓給陳某，以抵銷部分債務B.張某可以不經李某和王某同意，將其在合伙企業(yè)中的財產份額出質，用獲得的貸款償還債務C.陳某可以直接要求人民法院強制執(zhí)行張某在合伙企業(yè)中的財產份額以實現自己的債權D.陳某可以要求李某和王某對張某的債務承擔連帶責任正確答案：A、C參考解析：(1)選項A：除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉讓其全部或者部分財產份額時，須經其他合伙人一致同意；(2)選項B：普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額出質的，必須經其他合伙人的一致同意；(3)選項C：普通合伙人的自有財產不足清償其個人所負債務的，該合伙人可以其從合伙企業(yè)中分取的收益用于清償，債權人也可以依法請求人民法院強制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財產份額用于清償；(4)選項D：普通合伙人對合伙企業(yè)的債務承擔無限連帶責任，但對其他合伙人的個人債務無須承擔無限連帶責任。(38.)下列關于非上市金融企業(yè)國有資產轉讓管理的相關說法中，正確的有()。A.產權交易過程，首次掛牌價格為資產評估結果的90％B.經公開征集，產生2個以上（含2個）意向受讓方時，可以采取拍賣、招投標方式進行C.經產權交易機構公開征集只產生1個符合條件的意向受讓方時，產權轉讓可以采取場內協(xié)議轉讓方式進行D.采取公開競價方式實施產權交易，轉讓方應當與受讓方進行充分協(xié)商正確答案：B、C參考解析：本題考核金融企業(yè)國有資產轉讓管理。在產權交易過程中，首次掛牌價格不得低于經核準或者備案的資產評估結果。選項A錯誤。經公開征集，產生2個以上（含2個）意向受讓方時。根據轉讓標的企業(yè)的具體情況采取拍賣、招投標或者國家規(guī)定的其他公開競價方式實施產權交易。選項B正確。經產權交易機構公開征集只產生1個符合條件的意向受讓方時，產權轉讓可以采取場內協(xié)議轉讓方式進行，但轉讓價格不得低于掛牌價格。選項C正確。采取場內協(xié)議轉讓方式才需要協(xié)商，采取公開競價方式實施產權交易的，無須進行充分協(xié)商。選項D錯誤。問答題（共4題，共4分）(39.)甲股份有限公司是一家在深圳證券交易所上市交易的上市公司(以下簡稱“甲公司”)，股本總額為100億元人民幣。大華公司為甲公司的第一大股東，持有甲公司18％的股份。自2020年3月1日起，乙公司及其控股子公司丙公司通過證券交易所的證券交易，不斷增持甲公司的股份。截至2020年3月10日，乙公司和丙公司分別持有甲公司3％和2％的股份。2020年3月11日，乙公司和丙公司向中國證監(jiān)會和深圳證券交易所作出書面報告，通知了甲公司，并予以公告。2020年4月1日，乙公司和丙公司繼續(xù)增持甲公司的股份，并依法履行了權益變動披露義務。截至2020年6月1日，乙公司和丙公司分別持有甲公司20％和7％的股份。2020年6月5日，甲公司董事會發(fā)布公告稱，因甲公司正在籌劃重大資產重組事宜，甲公司股票停牌。經反復磋商，甲公司董事會擬訂了發(fā)行股份購買資產的重組預案。該重組預案的部分內容如下：(1)甲公司擬向丁有限責任公司(以下簡稱“丁公司”)的股東A公司和B公司非公開發(fā)行股票共計20億股，作為購買A公司和B公司所持丁公司全部股權的對價；(2)發(fā)行價格為董事會決議公告日前60個交易日公司股票交易均價的90％；(3)對于本次非公開發(fā)行的股票，A公司和B公司自股份發(fā)行結束之日起12個月內不得轉讓。2020年7月1日，甲公司召開臨時董事會會議，討論表決該重組預案。甲公司董事會由10名董事組成，其中包括4名獨立董事。親自出席本次會議的董事為9名，此外獨立董事張某因病不能親自出席會議，書面委托董事王某代為出席并行使表決權。在對該重組預案進行表決時，董事楊某因與丁公司有關聯關系而回避表決。經激烈爭辯，最終的表決結果為：贊成票為5票，大華公司派出的4位董事均投了反對票。2020年7月2日，甲公司董事會發(fā)布公告，將于2020年7月20日召開臨時股東大會，對該重組方案進行表決。2020年7月17日，丙公司向甲公司董事會提交罷免董事楊某的臨時提案，被甲公司董事會拒絕。在如期舉行的臨時股東大會上，出席該次股東大會的股東共持有75億股有表決權的股票，最終的表決結果為：贊成票為30億股，反對票為45億股。臨時股東大會未能通過該重組方案。在表決時，持股比例為0．1％的股東孫某投了反對票，孫某要求甲公司回購其持有的甲公司全部股份，被甲公司董事會拒絕。隨后，孫某書面請求甲公司監(jiān)事會對全體董事提起訴訟，稱甲公司全體董事在重組過程中未盡到忠實和勤勉義務，給甲公司造成巨大損失，應承擔賠償責任，被甲公司監(jiān)事會拒絕。孫某遂以自己的名義向人民法院提起股東代表訴訟，人民法院裁定不予受理。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：(1)乙公司和丙公司是否屬于一致行動人?并說明理由。(2)本次發(fā)行股份購買資產的發(fā)行價格是否違反了證券法律制度的規(guī)定?并說明理由。(3)董事楊某因與丁公司有關聯關系而回避表決后，甲公司董事會能否通過該重組預案?并說明理由。(4)甲公司董事會拒絕丙公司臨時提案的做法是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。(5)甲公司是否有義務回購股東孫某所持有的股份?并說明理由。(6)人民法院對孫某的起訴裁定不予受理，是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。正確答案：參考解析：(1)乙公司和丙公司屬于一致行動人。根據規(guī)定，如果沒有相反證據，投資者之間有股權控制關系的，為一致行動人。(2)發(fā)行價格不違反規(guī)定。根據規(guī)定，發(fā)行股份購買資產的，發(fā)行股份的價格不得低于市場參考價的90％，市場參考價為本次發(fā)行股份購買資產的董事會決議公告日前20個交易日、60個交易日或者120個交易日的公司股票交易均價之一。(3)甲公司董事會可以通過該重組預案。根據規(guī)定，上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關聯關系的，不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權。該董事會會議由過半數的無關聯關系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經無關聯關系董事過半數通過。在本題中，董事楊某回避表決后，無關聯關系董事人數為9人，贊成票為5票，甲公司董事會可以通過該重組預案。(4)甲公司董事會的做法符合規(guī)定。根據規(guī)定，單獨或者合計持有公司3％以上股份的股東，可以在股東大會召開10日前提出臨時提案并書面提交董事會。在本題中，丙公司提交臨時提案的時間距臨時股東大會的召開時間不足10日，甲公司董事會有權拒絕丙公司的臨時提案。(5)甲公司沒有義務回購孫某的股份。根據規(guī)定，股份有限公司異議股東的股份回購請求權僅限于對股東大會作出的公司合并、分立決議持有異議的情形。(6)人民法院裁定不予受理符合規(guī)定。根據規(guī)定，股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1％以上股份的股東，才有資格提起股東代表訴訟。在本題中，孫某的持股比例僅為0．1％，不具備提起股東代表訴訟的資格，人民法院應當裁定不予受理。(40.)2020年7月1日，人民法院裁定受理了甲公司的破產申請，并同時指定了管理人。在該破產案件中，存在下述情況：(1)2019年9月1日，甲公司與A公司簽訂買賣合同，甲公司從A公司處購買100萬元的原材料。同日，雙方簽訂一份抵押合同，甲公司以其機器設備向A公司設定抵押。(2)2020年4月1日，乙公司向B銀行貸款500萬元，期限6個月。甲公司作為乙公司的連帶保證人與B銀行簽訂了保證合同。2020年7月10日，B銀行向管理人申報破產債權，管理人以主債務尚未到期為由予以拒絕。(3)2020年6月1日，甲公司向C銀行貸款800萬元，期限3個月。丙公司作為甲公司的一般保證人和C銀行簽訂了保證合同。2020年7月10日，C銀行要求丙公司履行保證責任。(4)2019年5月10日，丁公司向D銀行貸款1000萬元，期限1年。甲公司以其廠房為丁公司的債務提供抵押擔保，并辦理了抵押登記。借款到期后，丁公司未能償還D銀行的貸款本息。經甲公司、丁公司和D銀行協(xié)商，甲公司用于抵押的廠房被依法變賣，所得價款全部用于償還D銀行，但尚有200萬元借款本息未能得到清償。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：(1)根據本題要點(1)所提示的內容，對于甲公司以其機器設備向A公司設定抵押的行為，管理人是否有權請求人民法院予以撤銷?并說明理由。(2)根據本題要點(2)所提示的內容，因主債務尚未到期，債權人B銀行能否申報破產債權?并說明理由。(3)根據本題要點(3)所提示的內容，一般保證人丙公司能否行使先訴抗辯權?因主債務尚未到期，債權人C銀行能否要求丙公司提前履行保證責任?并分別說明理由。(4)根據本題要點(4)所提示的內容，D銀行能否將未得到清償的200萬元向管理人申報普通破產債權?并說明理由。正確答案：參考解析：(1)管理人不能請求人民法院予以撤銷。根據規(guī)定，債務人在人民法院受理破產申請前1年內設定債務的同時提供的財產擔保，不能撤銷。(2)B銀行可以申報破產債權。根據規(guī)定，人民法院受理保證人破產案件后，主債務未到期的，保證債權視為已到期，取消了保證人的期限利益后，債權人對連帶保證人可以直接申報債權進行追償。(3)①丙公司不得行使先訴抗辯權。根據規(guī)定，人民法院受理債務人破產案件，中止執(zhí)行程序的，一般保證人不得行使先訴抗辯權；②C銀行無權要求丙公司提前履行保證責任。根據規(guī)定，破產案件受理時主債務未到期的，一般保證人并無提前履行保證責任的義務，仍應按照原保證合同的約定承擔保證責任。(4)D銀行不能申報普通破產債權。根據規(guī)定，破產企業(yè)僅作為擔保人為他人債務提供抵押擔保，在擔保物價款不足以清償所擔保的債權時，余債不得作為破產債權向破產企業(yè)要求清償，只能向主債務人追償。(41.)2019年4月1日，甲公司向乙公司借款100萬元，期限1年。雙方未約定借期內是否支付利息，也未約定逾期利率。應債權人乙公司的要求，丙公司以其挖掘機為該筆借款提供了抵押擔保，2019年4月1日雙方簽訂了抵押合同，2019年4月10日辦理了抵押登記。同時，丁公司為該筆借款提供了保證擔保，2019年4月1日丁公司與乙公司簽訂了保證合同，但未約定保證方式，當事人對擔保權實現的先后順序也未進行約定。2019年6月1日，丙公司將該挖掘機出租給戊公司，雙方簽訂了書面租賃合同，租賃期限為2年。2020年4月1日，借款到期后，甲公司未按照約定償還借款，乙公司直接要求丁公司承擔保證責任。丁公司拒絕，理由有二：第一，乙公司必須先向丙公司實現抵押權；第二，丁公司承擔一般保證責任，享有先訴抗辯權。乙公司遂要求丙公司承擔擔保責任。經協(xié)商，丙公司準備將該挖掘機作價160萬元賣給庚公司，用于履行擔保責任。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：(1)如果乙公司主張甲公司按照市場利率支付借期內的利息，人民法院是否應予以支持?并說明理由。(2)如果乙公司主張甲公司自逾期還款之日起按照年利率6％支付資金占用期間的利息，人民法院是否應予以支持?并說明理由。(3)乙公司對挖掘機的抵押權何時設立?并說明理由。(4)丁公司關于乙公司必須先向丙公司實現抵押權的主張是否成立?并說明理由。(5)丁公司關于其享有先訴抗辯權的主張是否成立?并說明理由。(6)丙公司將該挖掘機賣給庚公司時，戊公司是否享有在同等條件下優(yōu)先購買的權利?并說明理由。(7)當丙公司履行擔保責任后，能否向丁公司追償?并說明理由。正確答案：參考解析：(1)人民法院不予支持。根據規(guī)定，借貸雙方沒有約定利息，出借人主張支付借期內利息的，人民法院不予支持。(2)人民法院應予支持。根據規(guī)定，借貸雙方既未約定借期內的利率，也未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起按照年利率6％支付資金占用期間利息的，人民法院應予支持。(3)乙公司的抵押權于2019年4月1日設立。根據規(guī)定，當事人以動產設定抵押的，抵押權自抵押合同生效時設立。(4)丁公司的主張不成立。根據規(guī)定，被擔保的債權既有第三人提供的物的擔保又有人的擔保，當事人對承擔擔保責任的順序沒有約定或者約定不明確的，債權人可以執(zhí)行第三人的物保，也可以首先要求保證人(丁公司)承擔保證責任。(5)丁公司的主張不成立。根據規(guī)定，當事人對保證方式沒有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔保證責任。在本題中，丁公司應承擔連帶保證責任，不享有先訴抗辯權。(6)戊公司不享有優(yōu)先購買權。根據規(guī)定，只有在房屋租賃中承租人才享有優(yōu)先購買權，對于其他標的物的租賃，并不適用優(yōu)先購買權。(7)丙公司不能向丁公司追償。根據規(guī)定，在保證與第三人提供的物保并存的情況下，如果其中一人承擔了擔保責任，則只能向主債務人追償，不能向另外一個擔保人追償。(42.)甲股份有限公司2013年在上海證券交易所上市，A公司是甲公司的控股股東，持有甲公司35％的股份。甲公司因2014年、2015年凈利潤均為負數，遂擬進行重組，2016年8月1日公布重組方案：（1）甲公司以全部資產（負債）與重組方乙公司持有的100％丙公司股份的等值部分進行置換；（2）丙公司100％股權作價經上述置換后的差額部分由甲公司向乙公司發(fā)行股份購買，股份發(fā)行價格按照董事會決議公告日前10個交易日公司股票交易均價的85％確定；（3）乙公司以其通過前述置換獲得的全部資產作為對價，受讓A公司持有的甲公司30％的股份：（4）重組完成后乙公司及其一致行動人將合計持有甲公司38％的股份，乙公司及其一致行動人承諾，本次重組取得的股份自登記至其名下之日起36個月內不得轉讓。上述重組方案終未獲得甲公司股東大會批準。2016年，甲公司的凈利潤繼續(xù)為負，上海證券交易所決定暫停其股票上市交易。2018年4月1日。甲公司發(fā)布公告：公司擬以股東大會決議方式主動撤回股票在上海證券交易所的交易，并在取得上海證券交易所終止上市批準后轉而申請在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)轉讓。2018年4月23日，甲公司如期召開臨時股東大會，具體情況如下：（1）出席會議的股東所持有表決權的股份總數為20000萬股，出席會議的除公司董事、監(jiān)事、高級管理人員以及單獨或合計持有公司5％以上股份的股東以外的其他股東（簡稱“中小股東”）所持有表決權股份總數為3000萬股；（2）出席會議的股東同意股數為15000萬股，反對股數為3500萬股，棄權股數為1500萬股；（3）中小股東同意股數為1800萬股，反對股數為650萬股，棄權股數為550萬股。2018年2月25日。中國證監(jiān)會收到舉報稱：（1）甲公司董事會曾暗中形成口頭決議，通過其子公司向甲公司全體董事、高級管理人員提供低息借款，用于個人購買房產；（2）2016年4月1日，甲公司曾召開董事會，并通過為甲公司向銀行借款提供擔保的決議，但未公開披露該擔保事項。2018年3月10日，中國證監(jiān)會宣布立案稽查。2018年4月10日，中國證監(jiān)會宣布甲公司上述行為已經查實，并對甲公司及相關人員做出處罰決定。受罰董事提出抗辯如下：（1）董事趙某稱借款一事并未形成書面決議，亦未記載于會議記錄，應視為決議不存在；（2）董事李某稱自己是獨立董事，并不直接參與公司經營管理活動，對公司的虛假陳述行為不應承擔責任。中國證監(jiān)會對抗辯未予采納。2018年4月27日，投資者對甲公司提起民事訴訟。其中，王某于2016年6月20日買入甲公司股票1萬股，于2018年1月5日賣出，損失1萬元；張某于2016年4月25日買入甲公司股票1萬股，至今仍持有。因甲公司陷入危機，至2018年5月1日仍未能披露2017年財