遼寧對(duì)外經(jīng)貿(mào)學(xué)院《稅法實(shí)務(wù)》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷

自覺(jué)遵守考場(chǎng)紀(jì)律如考試作弊此答卷無(wú)效密自覺(jué)遵守考場(chǎng)紀(jì)律如考試作弊此答卷無(wú)效密封線第1頁(yè)，共3頁(yè)遼寧對(duì)外經(jīng)貿(mào)學(xué)院《稅法實(shí)務(wù)》

2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、甲公司2023年1月1日以銀行存款800萬(wàn)元購(gòu)入乙公司30%的股權(quán)，對(duì)乙公司能夠施加重大影響。取得投資時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為3000萬(wàn)元（與賬面價(jià)值相等）。乙公司2023年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)600萬(wàn)元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。2023年12月31日，甲公司該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.960B.860C.870D.9002、一家企業(yè)的信用條件為“2/10，n/30”，某客戶從該企業(yè)購(gòu)入商品10萬(wàn)元。若客戶在第10天付款，則其享受的現(xiàn)金折扣為：（）A.2000元B.1000元C.0元D.1500元3、企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，不會(huì)引起當(dāng)年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)發(fā)生變動(dòng)的是（）。A.對(duì)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備B.出售固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益C.持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升D.處置某項(xiàng)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資產(chǎn)生投資損失4、某企業(yè)的總資產(chǎn)報(bào)酬率為12%，負(fù)債利息率為8%，所得稅稅率為25%，則該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率為（）A.12%B.10%C.8%D.6%5、某企業(yè)采用逐步綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法計(jì)算產(chǎn)品成本，本月第一生產(chǎn)步驟完工半成品成本為5000元，其中直接材料3000元，直接人工1000元，制造費(fèi)用1000元。第二生產(chǎn)步驟領(lǐng)用該半成品4000元，本月第二生產(chǎn)步驟發(fā)生的直接人工成本為800元，制造費(fèi)用為600元，月末在產(chǎn)品成本為1000元。則本月完工產(chǎn)品的成本為：（）A.6400元B.5600元C.5800元D.6000元6、某企業(yè)2024年12月31日應(yīng)付賬款余額為200萬(wàn)元，應(yīng)付票據(jù)余額為100萬(wàn)元，短期借款余額為50萬(wàn)元。則該企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債合計(jì)為（）A.350萬(wàn)元B.300萬(wàn)元C.250萬(wàn)元D.400萬(wàn)元7、一家企業(yè)在編制年度預(yù)算時(shí)，銷售部門預(yù)計(jì)明年市場(chǎng)需求將大幅增長(zhǎng)，因此提出了較高的銷售目標(biāo)。然而，生產(chǎn)部門認(rèn)為現(xiàn)有生產(chǎn)能力無(wú)法滿足這一銷售目標(biāo)，需要進(jìn)行大規(guī)模的設(shè)備投資。在這種情況下，以下哪種預(yù)算編制方法更有助于協(xié)調(diào)銷售和生產(chǎn)部門的矛盾？（）A.零基預(yù)算法B.滾動(dòng)預(yù)算法C.彈性預(yù)算法D.固定預(yù)算法8、某公司2023年1月1日所有者權(quán)益構(gòu)成情況如下：實(shí)收資本1500萬(wàn)元，資本公積100萬(wàn)元，盈余公積300萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)200萬(wàn)元。2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)及其他因素，該公司2023年12月31日可供分配利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。A.650B.600C.800D.11009、某企業(yè)編制“現(xiàn)金預(yù)算”，預(yù)計(jì)6月初短期借款為100萬(wàn)元，月利率為1%，該企業(yè)不存在長(zhǎng)期負(fù)債，預(yù)計(jì)6月末現(xiàn)金余缺為-25萬(wàn)元。現(xiàn)金不足時(shí)，通過(guò)銀行借款解決（利率不變），借款額為1萬(wàn)元的整數(shù)倍，6月末現(xiàn)金余額要求不低于10萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)每月支付一次利息，借款在期初，還款在期末，則應(yīng)向銀行借款的最低金額為（）萬(wàn)元。A.40B.35C.37D.3610、一家企業(yè)正在考慮是否對(duì)一項(xiàng)舊設(shè)備進(jìn)行更新改造。舊設(shè)備的原值為50萬(wàn)元，已計(jì)提折舊20萬(wàn)元，目前的市場(chǎng)價(jià)值為15萬(wàn)元。更新改造需要投入25萬(wàn)元，預(yù)計(jì)改造后設(shè)備的使用壽命將延長(zhǎng)3年，每年可增加現(xiàn)金凈流量10萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)的資金成本為10%，則該設(shè)備更新改造方案的凈現(xiàn)值為多少萬(wàn)元？（）A.5B.10C.15D.2011、甲公司2023年1月1日開(kāi)始自行研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)支出共計(jì)400萬(wàn)元，其中研究階段支出為100萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的支出為300萬(wàn)元。2023年7月1日，該專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途。預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法攤銷。則2023年該專利技術(shù)應(yīng)攤銷的金額為（）萬(wàn)元。A.15B.22.5C.30D.37.512、一家公司計(jì)劃投資一個(gè)新的生產(chǎn)線，預(yù)計(jì)初始投資600萬(wàn)元，運(yùn)營(yíng)期為6年。每年的現(xiàn)金凈流量預(yù)計(jì)如下：第一年100萬(wàn)元，第二年150萬(wàn)元，第三年200萬(wàn)元，第四年200萬(wàn)元，第五年150萬(wàn)元，第六年100萬(wàn)元。公司的資金成本為8%。請(qǐng)問(wèn)該投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值是多少？（）A.180萬(wàn)元B.200萬(wàn)元C.220萬(wàn)元D.240萬(wàn)元13、某企業(yè)2023年7月1日“材料成本差異”賬戶的貸方余額為12000元，“原材料”賬戶的余額為80000元，本月購(gòu)入材料的實(shí)際成本為168000元，計(jì)劃成本為160000元，本月發(fā)出材料計(jì)劃成本為100000元。則該企業(yè)7月31日原材料的實(shí)際成本為（）A.150000元B.148000元C.156000元D.152000元14、某企業(yè)2024年12月31日“長(zhǎng)期借款”科目貸方余額為200萬(wàn)元，其中有一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款50萬(wàn)元。則該企業(yè)2024年末資產(chǎn)負(fù)債表中“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目的金額是多少？A.200萬(wàn)元B.150萬(wàn)元C.50萬(wàn)元D.250萬(wàn)元15、一家企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，將支付的各項(xiàng)稅費(fèi)作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出項(xiàng)目。在本期，企業(yè)支付的增值稅為100萬(wàn)元，所得稅為80萬(wàn)元，其他稅費(fèi)為20萬(wàn)元。同時(shí)，企業(yè)收到的稅費(fèi)返還為10萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出中支付的各項(xiàng)稅費(fèi)是多少萬(wàn)元？（）A.190萬(wàn)元B.210萬(wàn)元C.180萬(wàn)元D.200萬(wàn)元16、某企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，以下哪項(xiàng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量屬于投資活動(dòng)現(xiàn)金流量？（）A.銷售商品收到的現(xiàn)金B(yǎng).購(gòu)買原材料支付的現(xiàn)金C.取得銀行借款收到的現(xiàn)金D.處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金17、乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2023年5月1日，乙公司購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為65萬(wàn)元。安裝過(guò)程中領(lǐng)用原材料一批，成本為20萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格為25萬(wàn)元，支付安裝工人工資10萬(wàn)元。2023年6月30日，該設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.530B.545C.595D.60018、某公司2022年年初所有者權(quán)益總額為1360萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)450萬(wàn)元，提取盈余公積45萬(wàn)元，向投資者分配現(xiàn)金股利200萬(wàn)元，以資本公積轉(zhuǎn)增資本50萬(wàn)元。則該公司2022年年末所有者權(quán)益總額為（）萬(wàn)元。A.1560B.1595C.1640D.169519、企業(yè)購(gòu)買原材料一批，價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為6.5萬(wàn)元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。則企業(yè)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為（）A.借：原材料50應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6.5貸：應(yīng)付賬款56.5B.借：原材料56.5貸：應(yīng)付賬款56.5C.借：在途物資50應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6.5貸：應(yīng)付賬款56.5D.借：在途物資56.5貸：應(yīng)付賬款56.520、某公司2022年1月1日發(fā)行在外普通股18000萬(wàn)股，7月1日以2021年12月31日總股本18000萬(wàn)股為基數(shù)每10股送3股；11月1日回購(gòu)普通股1200萬(wàn)股。2022年度凈利潤(rùn)4500萬(wàn)元。則2022年度基本每股收益為多少元？（）A.0.20B.0.22C.0.24D.0.26二、簡(jiǎn)答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）企業(yè)的存貨管理對(duì)于資金占用和運(yùn)營(yíng)效率有著重要影響。請(qǐng)?zhí)接懘尕浗?jīng)濟(jì)批量模型的基本原理和假設(shè)條件，分析在實(shí)際應(yīng)用中可能存在的局限性，以及如何結(jié)合企業(yè)的具體情況對(duì)模型進(jìn)行修正和優(yōu)化以確定最佳存貨量。2、（本題5分）請(qǐng)論述預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用和重要性。詳細(xì)說(shuō)明全面預(yù)算體系的構(gòu)成，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，并闡述如何通過(guò)科學(xué)合理的預(yù)算編制來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和資源優(yōu)化配置。3、（本題5分）解釋什么是財(cái)務(wù)杠桿和經(jīng)營(yíng)杠桿，并分別說(shuō)明它們產(chǎn)生的原因以及對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和收益的影響。在企業(yè)決策中，如何合理運(yùn)用這兩種杠桿？4、（本題5分）企業(yè)在進(jìn)行利潤(rùn)預(yù)測(cè)時(shí)，可以采用本量利分析法、銷售百分比法等方法。請(qǐng)分別介紹這兩種利潤(rùn)預(yù)測(cè)方法的基本原理和應(yīng)用步驟，并舉例說(shuō)明如何運(yùn)用這些方法進(jìn)行利潤(rùn)預(yù)測(cè)。5、（本題5分）企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表需要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行編制和披露。請(qǐng)深入探討會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變更對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，包括資產(chǎn)計(jì)價(jià)、利潤(rùn)核算、財(cái)務(wù)比率等方面，并說(shuō)明企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變更帶來(lái)的挑戰(zhàn)。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）某制造企業(yè)近年來(lái)銷售額穩(wěn)步增長(zhǎng)，但利潤(rùn)卻增長(zhǎng)緩慢。經(jīng)財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)，其生產(chǎn)成本不斷上升，特別是原材料采購(gòu)成本居高不下。同時(shí)，銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用也有較大幅度的增加。請(qǐng)分析該企業(yè)成本和費(fèi)用上升的可能原因，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施以提高企業(yè)的盈利能力。2、（本題5分）M公司是一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中，面臨土地成本上升、資金緊張和銷售周期延長(zhǎng)等問(wèn)題。財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，資產(chǎn)負(fù)債率較高，資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)加大。請(qǐng)?zhí)接慚公司應(yīng)如何優(yōu)化項(xiàng)目資金管理，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3、（本題5分）某公司在2024年年初向銀行借款500萬(wàn)元，年利率為6%，借款期限為3年。當(dāng)年年末，該公司應(yīng)支付的利息為多少？請(qǐng)進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理，并分析借款對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響。4、（本題5分）某農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)的原材料采購(gòu)季節(jié)性強(qiáng)，價(jià)格波動(dòng)大，影響成本控制。企業(yè)的產(chǎn)品銷售渠道有限，主要依賴批發(fā)商，議價(jià)能力弱。同時(shí)，在質(zhì)量檢測(cè)和食品安全方面的投入不足，存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)從財(cái)務(wù)角度分析問(wèn)題，并給出改進(jìn)措施。5、（本題5分）某科技公司準(zhǔn)備上市，但其財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，研發(fā)投入占比較高，導(dǎo)致短期內(nèi)利潤(rùn)承壓。同時(shí)，公司的應(yīng)收賬款增長(zhǎng)迅速，部分客戶信用狀況不佳。另外，公司的現(xiàn)金流狀況緊張。請(qǐng)分析該公司在上市前面臨的財(cái)務(wù)問(wèn)題，并提供合理的應(yīng)對(duì)策略。四、論述題（本大題共3個(gè)小題，共30分)1、（本題10分）探討會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和管理。分析不同類型會(huì)計(jì)賬簿的用途和特點(diǎn)，包括總賬、明細(xì)賬和日記賬等，以及如