審計監(jiān)察部規(guī)范管理手冊

審計監(jiān)察部規(guī)范管理手冊

審

計

監(jiān)

察

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規(guī)

范

管

理

手

冊

2003年9月15日

中域誓詞

我們將時刻準(zhǔn)備著

為了弘揚我們忠愛的中域事業(yè)

敢為人先

勇創(chuàng)一,流

我們將時刻銘記著

志存尚遠(yuǎn)

腳踏實地

以誠為本

以德為先

為把自己培養(yǎng)成為一名

高素養(yǎng)的中域人

而不懈奮斗

目錄

一、部門職能........................................4

二、組織架構(gòu)........................................5

三、崗位職責(zé)........................................5

四、程序性文件.....................................10

審計工作程序...................................10

監(jiān)察工作程序...................................20

五、作業(yè)指導(dǎo)書.....................................24

㈠、納入經(jīng)常性審計項目的通知.................24

㈡、審計監(jiān)察部處罰條例........................27

六、審計監(jiān)察表格...................................40

一、部門職能：

審計監(jiān)察部是公司的綜合監(jiān)督管理部門，由審計與監(jiān)察

兩大職能構(gòu)成。

審計的職能是監(jiān)督財務(wù)收支有無錯弊，檢查各中心各部

門是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行總公司的經(jīng)營決策、方針、計劃與各項

管理程序、規(guī)章制度，并對實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的可能性與真實性

進(jìn)行評價，對各類會計核算與業(yè)務(wù)運作的資料進(jìn)行檢查與驗

證，憑借確鑿的證據(jù)，客觀公正地做出審計結(jié)論，并出具審

計工作報告或者審計證明。其本質(zhì)是幫助企業(yè)挖掘經(jīng)濟(jì)與資

源方面的潛力，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。使公司價值

得到最大的實現(xiàn)。

監(jiān)察的職能是對公司的各項管理程序（規(guī)定）、管理流程

與崗位職責(zé)的規(guī)范性、合理性、嚴(yán)謹(jǐn)性與科學(xué)性進(jìn)行檢查監(jiān)

督。對整個公司包含各中心、各部門與下屬經(jīng)營機構(gòu)執(zhí)行公

司各項管理程序與文件通知（規(guī)定）的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

對各級各部門各崗位正確行使管理職能完成管理與經(jīng)營任務(wù)

進(jìn)行綜合評價。

二、組織架構(gòu)

審計監(jiān)察部經(jīng)理

審計監(jiān)察主管

審計監(jiān)察主辦審計監(jiān)察員

三、崗位職責(zé)

審計監(jiān)察部設(shè)審計監(jiān)察部經(jīng)理1名、審計監(jiān)察主管1名、審計監(jiān)察主力、1

名、審計監(jiān)察員2名?，F(xiàn)編制5人，如工作需要增加編制報總裁審批。

(-)審計監(jiān)察部經(jīng)理崗位職責(zé)

1、直接上級：總裁

2.直接責(zé)任：

(1)主持審計監(jiān)察部全面工作；

(2)組織擬寫審計監(jiān)察工作程序；

(3)制訂審計監(jiān)察工作計劃；

(4)組織實施各項具體審計監(jiān)察工作；

(5)負(fù)責(zé)審計監(jiān)察工作底稿、證據(jù)、關(guān)聯(lián)事項的最終確定；

(6)擬寫、審核與簽發(fā)審計監(jiān)察報告；

(7)擬定審計工作所使用的基本方法與技術(shù)方法；

(8)完成上級交辦的其他工作。

3、管理責(zé)任

(1)對審計監(jiān)察部的全面工作完成情況與完成質(zhì)量負(fù)責(zé)；

(2)對審計監(jiān)察工作公平、公正、合理性負(fù)責(zé)；

(3)對審計監(jiān)察程序的編寫與修訂的及時、有效、準(zhǔn)確完整負(fù)責(zé);

(4)對審計監(jiān)察工作計劃制訂的可行性、有效性負(fù)責(zé)；

(5)對進(jìn)行審計監(jiān)察工作總結(jié)的及時、準(zhǔn)確、完整負(fù)責(zé)；

(6)對擬定的審核報告的及時、準(zhǔn)確與完整性負(fù)責(zé)；

(7)對審計監(jiān)察工作底稿的格式修訂，使用范圍的規(guī)定負(fù)責(zé)。

4、崗位權(quán)力：

(1)對審計監(jiān)察部人員的工作安排管理權(quán)、請假審核權(quán)；

(2)對審計監(jiān)察部人員的工作有檢查權(quán)與綜合鑒定審核權(quán)；

(3)對審計監(jiān)察部下屬人員的調(diào)薪、調(diào)職、錄用、辭退、獎懲有建議權(quán);

(4)對公司有關(guān)違紀(jì)人員處罰的建議權(quán)；

(5)對加強與完善公司各項管理的建議權(quán)；

(6)對公司審計監(jiān)察程序的編寫與修訂有審核權(quán)；

(7)對公司審計監(jiān)察工作計劃、總結(jié)與報告有審核權(quán)。

(8)對審計監(jiān)察事件中違規(guī)、違紀(jì)人員的經(jīng)濟(jì)處罰權(quán)。

5、任職資格：

(1)財經(jīng)類或者審計類本科以上學(xué)歷，中級以上技術(shù)職稱；

(2)有3年以上大中型企業(yè)、專業(yè)審計單位有關(guān)工作經(jīng)臉；

(3)熟知財務(wù)會計、審計工作與有關(guān)聯(lián)的其他專業(yè)技術(shù)知識或者工作

經(jīng)臉；

(4)有較強的文字寫作能力，審計專業(yè)推斷、分析、綜合能力；

(5)有較高的管理水平與組織能力；

(6)有較好的溝通協(xié)調(diào)能力；

(7)有優(yōu)秀的語言表達(dá)能力；

(8)品行優(yōu)良，精力充沛，綜合素養(yǎng)佳；

(9)熟練操作電腦與熟知財務(wù)軟件。

(二)審計監(jiān)察主管

1、直接上級：審計監(jiān)察部經(jīng)理

2.直接責(zé)任：

(1)主持審計監(jiān)察分組或者項目工作；

(2)參與擬寫審計監(jiān)察工作程序；

(3)制訂審計監(jiān)察小組或者項目工作計劃，掌握工作進(jìn)度，操縱工作

流程，把握工作質(zhì)量；

(4)負(fù)貪執(zhí)行分組或者項目的各項具體審計監(jiān)察工作；

(5)整理、評價建議使用審計監(jiān)察證據(jù)；

(6)擬寫與審核審計監(jiān)察報告；

(7)落實審計工作所使用的基本方法與技術(shù)方法；

(8)完成上級交辦的其他工作。

3、管理責(zé)任

(1)對審計監(jiān)察部的分組或者項目工作完成情況與完成質(zhì)量負(fù)責(zé)；

(2)對審計監(jiān)察分組或者項目工作的公平、公正、合理性負(fù)責(zé)；

(3)對參與擬定的審計監(jiān)察程序的及時、有效、準(zhǔn)確、完整負(fù)責(zé)；

(4)對審計監(jiān)察分組或者項目工作計劃制訂的可行性、有效性負(fù)責(zé)；

(5)對進(jìn)行審計監(jiān)察項目證據(jù)的客觀性、有效性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)；

(6)對擬定的初步審核報告的及時、準(zhǔn)確與完整性負(fù)責(zé)；

(7)對小構(gòu)成員或者項目助審的工作底稿編制的正確性、完整性、準(zhǔn)

確性、邏輯關(guān)聯(lián)性負(fù)責(zé)；

4、崗位權(quán)力：

(1)對審計監(jiān)察小組或者項目成員工作安排管理權(quán)；

(2)對審計監(jiān)察小組或者項目成員的工作有檢查權(quán)與初步鑒定審核

權(quán);

(3)對下屬人員的調(diào)薪、調(diào)職、錄用、辭退、獎懲有建議權(quán)；

(4)對公司有關(guān)違紀(jì)人員處罰的建議權(quán)；

(5)對加強與完善部門、公司各項管理的建議權(quán)；

(6)對公司審計監(jiān)察程序的編寫、修訂有參與與建議權(quán)；

(7)對審計監(jiān)察分組或者項目的工作計劃、底稿編制與報告有初步審

核權(quán)；

(8)對審計方法的靈活選用有根據(jù)分組或者項目情況的建議權(quán)。

5、任職資格：

(1)財經(jīng)類或者審計類大專以上學(xué)歷，初級以上技術(shù)職稱；

(2)有2年以上大中型企業(yè)有關(guān)工作經(jīng)驗；

(3)熟知財務(wù)會計及審計工作或者具有財務(wù)會計、審計工作某方面的

特長；

(4)有較強的文字寫作能力，審計專業(yè)推斷、分析、綜合能力；

(5)有較好的溝通協(xié)調(diào)能力；

(6)有較強的語言表達(dá)能力；

(7)品行優(yōu)良，精力充沛，綜合素養(yǎng)佳；

(8)熟練操作電腦與熟知財務(wù)軟件。

(三)審計監(jiān)察主辦崗位職責(zé)

1.直接上級：審計監(jiān)察部經(jīng)理

2.崗位責(zé)任：

(1)協(xié)助擬寫肉位分工方面的審計監(jiān)察工作程序；

(2)制訂審計監(jiān)察課題方面的審計監(jiān)察工作計劃；

(3)實施有關(guān)分工負(fù)責(zé)項目、審計監(jiān)察專業(yè)課題的具體審計監(jiān)察工作;

(4)負(fù)責(zé)審計外勤工作的布署與實施，搞好審計內(nèi)勤的協(xié)調(diào)；

(5)搜集分工負(fù)責(zé)方面的審計監(jiān)察工作證據(jù)；

(6)擬寫項目審計監(jiān)察報告；

(7)完成上級交辦的其他工作。

3、任職資格：

(1)財會類或者審計類大專以上學(xué)歷；

(2)有1年以上有關(guān)工作經(jīng)驗，具有會計或者審計方面的專業(yè)特長;

(3)熟悉財務(wù)會計、審計工作；

(4)有較強的文字寫作能力、專業(yè)推斷能力；

(5)有較好的溝通協(xié)調(diào)能力；

(6)有優(yōu)秀的語言表達(dá)能力；

(7)品行優(yōu)良，精力充沛，綜合素養(yǎng)佳；

(8)熟練操作電腦與使用財務(wù)軟件。

(三)審計監(jiān)察員崗位職責(zé)

1.直接上級：審計監(jiān)察部經(jīng)理

2.崗位責(zé)任：

(1)協(xié)助擬寫崗位分工方面的審計監(jiān)察工作程序；

(2)制訂分工負(fù)責(zé)方面的審計監(jiān)察工作計劃；

(3)實施有關(guān)分工負(fù)責(zé)項目的具體審計監(jiān)察工作；

(4)搜集分工負(fù)責(zé)方面的審計監(jiān)察工作證據(jù)；

(5)擬寫項目審計監(jiān)察報告；

(6)完成上級交辦的其他工作。

3、任職資格：

(1)財會類或者審計類大專以上學(xué)歷；

(2)有1年以上有關(guān)工作經(jīng)驗；

(3)熟悉財務(wù)會計、審計工作；

(4)有較強的文字寫作能力；

(5)有較好的溝通協(xié)調(diào)能力；

(6)有優(yōu)秀的語言表達(dá)能力；

(7)品行優(yōu)良，精力充沛，綜合素養(yǎng)佳；

(8)熟練操作電腦與使用財務(wù)軟件。

四、程序文件

審計工作程序

第一章總則

第一條為保證公司資產(chǎn)、負(fù)債與損益的真實、準(zhǔn)確、完整與安全、有效,

加強對會計核算與財務(wù)管理的監(jiān)督，檢查各公司各級各部門是否認(rèn)真貫徹公

司的經(jīng)營決策、方針、計劃與各項規(guī)章程序，同時對實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的可能性、

真實性進(jìn)行評價，根據(jù)公司管理與進(jìn)展的要求，結(jié)合公司的實際情況，特制

定本程序。

第二條審計具有監(jiān)督、管理、評價與鑒證的職能。

第三條本公司各級各部門都有義務(wù)同意審計部門的調(diào)查，積極配合審計

部門的工作。

第四條公司審計部門務(wù)必保持審計工作的獨立性、客觀性與公允性，貫

徹獨立性原則；政策性原則；客觀性原則；群眾性原則；重點性原則。

第五條審計部門有權(quán)定期或者不定期地開展審計工作。靈活機動地運用

各類審計方式，采取各類審計檢查審計調(diào)查與審計分析的方法。

第六條審計工作計劃的制定建立在評價內(nèi)部操縱程序的基礎(chǔ)上，根據(jù)公

司的具體要求，由審計監(jiān)察部經(jīng)理統(tǒng)一部署，報總裁審批。同意總裁的委派

對突發(fā)性或者重大性事件進(jìn)行突擊審計。

第七條審計的各類按內(nèi)容可分財務(wù)審計、經(jīng)濟(jì)效益審計與法紀(jì)審計；按

時間可分為事前審計、事中審計與事后審計；按范圍可分為全部審計與局部

審計；按方式可分為報送審計、就地審計、派出審計、聯(lián)合審計與委托審計,

按計劃性可分為計劃內(nèi)審計與計劃外審計。

第八條審計方式可根據(jù)工作需要，分別采取報送審計或者就地審計。對重大

支出項目同時使用事前、事中與事后審計。

第二章審計工作權(quán)限

第九條審計監(jiān)察部在總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

第十條審計監(jiān)察部經(jīng)總裁的授權(quán)能夠行使下列職權(quán)：

1、有權(quán)檢查公司的會議憑證、賬簿、報表、決算、資金財產(chǎn)、查閱有關(guān)

文件、資料，有權(quán)調(diào)閱會計檔案，審查會計電算化程序及形成的賬套文件、

報表文件、分析文件。

2、有權(quán)參加被審的各級各部門的有關(guān)會議。

3、有權(quán)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料，被審單位與有關(guān)

人員務(wù)必積極配合，不得設(shè)置任何障礙。

4、有權(quán)制止與責(zé)成被審單位糾正一切非法開支，重大問題向總裁匯報并

按總裁批示辦理。

5、有權(quán)對嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律與嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)缺失的人員向總裁

提出追究當(dāng)事人行政、刑事責(zé)任的建議。

6、有權(quán)揭露打擊、陷害、報復(fù)審計人員的錯誤行為。

7、對阻撓、破壞審計的各級各部門與個人有權(quán)采取封存賬冊與凍結(jié)資財

等必要手段，并追究直接費任者與有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

8、有權(quán)對通過審計鑒證確認(rèn)是不實的揭發(fā)檢舉或者有意誣陷的問題予以

澄清事實，提出對當(dāng)事人的保護(hù)性建議，并對不實的揭發(fā)者或者誣害者進(jìn)行

批判教育或者提出追究其賁任的建議。

9、有權(quán)獨立下達(dá)審計通知書。

10、經(jīng)總裁批準(zhǔn)有權(quán)對被審的各級、各部門的審計結(jié)果下達(dá)審計通報。

11、經(jīng)總裁批準(zhǔn)有權(quán)下達(dá)要求被審單位改正錯誤，改進(jìn)業(yè)務(wù)工作的審計

決定。

12、總裁授予審計監(jiān)察部的經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。

13、經(jīng)總裁批準(zhǔn)有權(quán)抽調(diào)其他部門的人員參加聯(lián)合審計。

14、審計監(jiān)察部經(jīng)理及其部門工作人員有權(quán)查詢一切經(jīng)營業(yè)務(wù)活動中的

業(yè)務(wù)資料。如合同協(xié)議、工程預(yù)、決算單據(jù)及資料，供應(yīng)商報價單、銷售、

促銷活動等有關(guān)資料數(shù)據(jù)。

15、審計監(jiān)察部經(jīng)理及其工作人員有權(quán)向?qū)徲嬍录漠?dāng)事人詢問有關(guān)經(jīng)

濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈，審計事件的當(dāng)事人不得以任何理由拒絕、回避審計人員

的詢問。詢問結(jié)束后，經(jīng)核對在詢問筆錄上簽字。如審計事件的當(dāng)事人做出

不符合事實，掩蓋事實真相的回答，所產(chǎn)生的一切后果由審計事件當(dāng)事人承

擔(dān)行政、民事、法律上的一切責(zé)任。

16、審計監(jiān)察部經(jīng)理及其工作人員使用電話訪問、取證、上門拜訪等方

式向經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的第三方要求審計證據(jù)。

17、審計監(jiān)察部經(jīng)理及其工作人員經(jīng)總裁或者人力資源中心總經(jīng)理批準(zhǔn)，

有權(quán)查詢公司人力資源中心人事部人事構(gòu)成及其變動情況、員工檔案等方面

的資料，以作為經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、審計工作底稿，分析資料，在場見證人提供旁證

的線索及證據(jù)。

18、審計監(jiān)察部經(jīng)理及其工作人員有權(quán)查閱與審計事件有關(guān)的有關(guān)文件、

工作記錄。有權(quán)要求審計事件的當(dāng)事人或者被審各級部門采取盤點等方式進(jìn)

行財產(chǎn)清查。

19、審計監(jiān)察部經(jīng)理及其工作人員有權(quán)調(diào)查審計事件與有關(guān)背景，包含

人員背景、場地背景、事件背景、關(guān)聯(lián)背景。

20、審計監(jiān)察部經(jīng)理及其工作人員有權(quán)調(diào)查、證實與審計事件有關(guān)的其

他證據(jù)。如關(guān)聯(lián)事件、資料、人員等。

第三章審計工作范圍與內(nèi)容

第十一條審計工作范圍與內(nèi)容：

1、檢查并證實資料的可靠性與完整性。

2、評價與證實遵循政策、計劃、程序、法律與規(guī)定的情況。

3、審查與證實財產(chǎn)的安全性。

4、評價與證實經(jīng)濟(jì)資源使用的有效性。

5、評價與證實所制訂的經(jīng)營或者項目的任務(wù)與目標(biāo)的完成情況。

第十二條財務(wù)審計的要緊內(nèi)容是：

1、對公司會計核算的真實性、準(zhǔn)確性、完整性與及時性進(jìn)行審計。

2、對財務(wù)收支的合規(guī)性、合法性與正確性進(jìn)行審計，檢查執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律

的情況。工作內(nèi)容：

(1)對各級各部門各單位資金財產(chǎn)的安全、完整進(jìn)行審計監(jiān)督。

(2)對各中心、各部門的有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的各項內(nèi)控程序健全程度與執(zhí)行

情況進(jìn)行審計評價；

(3)對財務(wù)活動的內(nèi)部操縱程序進(jìn)行專門評價；

(4)對商品材料低值易耗品采購、設(shè)備購進(jìn)與調(diào)撥進(jìn)行專門測試評價；

(5)對商品銷售進(jìn)行專門測試評價；

(6)審查會計資料是否真實、完整、合規(guī)、合法；

(7)審查各中心、各部門執(zhí)行財務(wù)計劃情況；

(8)進(jìn)行商品、材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)審計；

(9)進(jìn)行商品銷售成本審計；

(10)進(jìn)行利潤審計；

(11)進(jìn)行資產(chǎn)、負(fù)債、損益、所有者權(quán)益及損益審計。

3、對財務(wù)收支計劃的合理性、有效性與可行性進(jìn)行審計。

4、對財務(wù)分析與財務(wù)指標(biāo)預(yù)測的準(zhǔn)確、充分性與合理性進(jìn)行審計。

5、對財務(wù)監(jiān)督與財務(wù)管理的有效性、合規(guī)性與公正性進(jìn)行審計。

第十三條業(yè)務(wù)審計項目要緊有：

1、對公司客戶服務(wù)中心包含連鎖店與維修部(中心)的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行審

計。

2、對公司采配中心商品采購進(jìn)行審計。

3、對采配中心的入庫倉儲與配送進(jìn)行審計。

4、對總裁辦工程支出的預(yù)算、招投標(biāo)管理、定點工程采購、工程決算進(jìn)

行審計；對企劃中心廣告費的預(yù)算、審批、合同簽訂，使用情況進(jìn)行審計。

5、對行政部及臨時項目性固定資產(chǎn)、原輔材料、低值易耗品的采購進(jìn)行

審計。

6、對經(jīng)營績效的管理進(jìn)行評價。

7、對檢舉、揭發(fā)且可立項的事件進(jìn)行審計鑒證。

8、對其他業(yè)務(wù)項目進(jìn)行審計或者評價；

9、中心總經(jīng)理、部門經(jīng)理離職、離任審計；

10、加盟商合同的簽訂，合同標(biāo)的款項的收取審計；

11、各省級分公司合同簽訂的合規(guī)性、正確性、合理性，費用支出的合

規(guī)性審計。

第四章審計工作程序

第十四條審計工作的基本流程是:

第十五條審計準(zhǔn)備階段應(yīng)做的工作是：

1、明確審計事項的性質(zhì)。

2、制訂審計項目計劃。

3、制訂審計工作實施方案。

4、確定審計工作方式。

5、下達(dá)審計通知書。

第十六條審計實施階段應(yīng)做的工作：

1、測試：測試即對被審單位內(nèi)部操縱程序的熟悉，其目的是為了找到審

計的突破口。測試有初步熟悉；深入熟悉；繪制測試流程圖；初步評價；重

點測試；提出測試意見書等基本步驟。

2、檢查:

(1)以有關(guān)的財經(jīng)法規(guī)、公司政策、程序《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》為檢查根據(jù),

做到實事求是，依法依規(guī)審計；

(2)在測試的基礎(chǔ)上全面熟悉被審單位的情況；

(3)確定審計方式：是順查，還是逆查，是全面審查還是部分審查；

(4)運用各類審計技術(shù)方法，搜集審計證據(jù)，編制工作底稿；

(5)把審查出來的問題，使用各類方式進(jìn)行核查，去偽存真；

(6)編制審計情況分類表，為撰寫審計報告打下基礎(chǔ)。

3、初步總結(jié)：

(1)項目審計工作總結(jié)，內(nèi)容包含計劃實施程序，人員分工安排是否合

理，工作質(zhì)量如何？

(2)構(gòu)成項目審計報告材料的總結(jié)，內(nèi)容包含資料搜集是否齊全、有效

等。

第十七條審計報告階段應(yīng)做的工作：

1、撰寫審計報告；

審計報告的內(nèi)容包含：

(1)審計根據(jù)：

(2)被審單位概況；

(3)審計簡單情況；

(4)對被審單位財務(wù)狀況及經(jīng)營狀況的分析評價或者對管理的評價；

(5)審計出來的要緊問題及性質(zhì)、金額、數(shù)量；

(6)審計中所應(yīng)用的法律、法規(guī)及公司程序、規(guī)定、規(guī)范根據(jù)；

(7)審計人員的意見；

(8)附送的審計證據(jù)。

2、征求被審單位意見：

(1)聽取被審單位對審計報告的意見；

（2）收集新的審計證據(jù)；

（3）對正確的意見要采納并及時修改審計報告；

（4）如有分歧意見，向總裁反映。

（5）審計報告由項目主審、審計主管、審計部經(jīng)理三級審核后定稿；

（6）被審單位、部門應(yīng)在收到審計報告十日內(nèi)提出書面意見，超過期限

視為無異議。

3、下達(dá)審計決定，同時通知被審單位限期執(zhí)行。

4、審計資料歸檔：審計項目完成后，要把各類審計計劃、審計工作底稿、

各類文件、資料等整理、登記、編號、歸檔后要由審計部專人保管。

5、后續(xù)審計階段：后續(xù)審計包含兩個內(nèi)容：一是被審部門對審計決定不

服，要求復(fù)審；二是審計后一個日期，走訪被審部門，考查其是否落實了審

計決定，督促其糾正問題，提高管理水平。

第十八條為加強審計基礎(chǔ)工作，促進(jìn)審計工作程序化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)

化、務(wù)必使用統(tǒng)一規(guī)定的審計業(yè)務(wù)文書格式，并按規(guī)定或者要求填寫。

1、審計通知書的內(nèi)容包含：（1）檢查單位名稱、地址；（2）審計種類;

（3）審計目的、要求；（4）審計內(nèi)容、范圍；（5）審計方式；（6）審計起訖

時間；（7）審計小組負(fù)責(zé)人或者成員；（8）其他要求。

2、審計工作方案包含：（1）審計的目的與要求；（2）審計的種類與方式;

（3）審計的內(nèi)容與范圍；（4）審計技術(shù)方法預(yù)選；（5）審計工作時間；（6）

注意事項。

3、審計調(diào)查按其技術(shù)方法分為觀察法、函證法、詢問法、盤存法、測量

法、備忘錄法與假設(shè)法等。各類不一致的技術(shù)方法形成不一致的調(diào)查記錄。

在使用詢問函證法的前提下，審計調(diào)查記錄應(yīng)具備的內(nèi)容包含：被調(diào)查人姓

名、所屬部門、調(diào)查方式、調(diào)查內(nèi)容與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的程度等。調(diào)查結(jié)束后，

經(jīng)被調(diào)查人復(fù)核簽名后可做為審計證據(jù)的一種。

4、審計工作記錄包含審計查賬記錄、審計測試記錄、實物核查記錄、審

計分析記錄、審計抽樣記錄、審計證據(jù)收集記錄等，務(wù)必做到字跡清晰、內(nèi)

容完整、真實、可靠，務(wù)必按規(guī)定格工內(nèi)容填寫。

5、審計會議記錄應(yīng)具備召開會議的議題、會議的要緊內(nèi)容，參加會議人

員、時間、地點及與會者發(fā)表的意見。

6、審計工作底稿是指審計人員在審計工作實施過程中，按照一定做審計

程序，把搜集到的審計事項的有關(guān)資料記載到有關(guān)的專門分類的表格上，作

為審計證據(jù)的一種載體形式。它是形成審計報告，表述審計工作情況的一種

專業(yè)證據(jù)記錄形式。

審計工作底稿按內(nèi)容分為：實施準(zhǔn)備底稿；內(nèi)部操縱測試底稿；經(jīng)濟(jì)活

動分析底稿；試算與平衡底稿；推論與分析底稿；審計報告根據(jù)底稿；審計

工作管理底稿。

審計工作底稿的編制方法有：投影制稿法、放樣制稿法、模擬制稿法、

延伸制稿法、文字?jǐn)⑹龇?、實?jù)法、分類歸納法等。

7、審計報告是指審計小組在審計項目工作完成后，向?qū)徲嫏C構(gòu)與部門公

司領(lǐng)導(dǎo)提出的各類報告的總稱。它是審計工作中的一種審計文書。

審計報告按報告的內(nèi)容可分為財務(wù)收支審計報告、經(jīng)濟(jì)效益審計報告與

專題審計報告。審計報告要做到下列幾點：（1）抓住重點，言之有物；（2）

提出的問題，證據(jù)確鑿、充分；（3）提出的意見，明確簡潔；（4）報告措詞

適當(dāng)，實事求是；（5）是非分明，客觀公正。

8、審計決定務(wù)必按照規(guī)定格式書寫，且一經(jīng)下達(dá)，被審計部門務(wù)必嚴(yán)格

執(zhí)行。

第十九條審計業(yè)務(wù)文書的書寫，一律用藍(lán)、黑墨水書寫，不得使用鉛

筆書寫。

第五章審計檔案管理

第二十條審計檔案是審計人員根據(jù)在審計工作中形成的所有直接有關(guān)

的資料與其他有關(guān)的文件，通過分類、整理而歸納存檔的文書案卷。

第二十一條審計文件材料發(fā)表立卷歸檔保管。審計檔案分為電腦磁盤

介質(zhì)檔案與紙質(zhì)文書類檔案。紙質(zhì)文書類檔案，按下列順序排列：

1、審計檔案立卷目錄。

2、審計項目計劃。

3、審計通知書。

4、有關(guān)審計事項的請示、報告與總裁的批復(fù)。

5、審計決定與被審部門、單位對審計決定的回復(fù)。

6、審計報告。

7、被審部門對審計報告的書面意見。

8、有關(guān)會議記錄。

9、審計工作底稿附有關(guān)聯(lián)的證據(jù)材料、資料、文件。

10、后續(xù)審計補充材料。

第二十二條審計檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意調(diào)閱。

第二十三條審計檔案儲存年限由公司具體規(guī)定。

第六章特別規(guī)定

第二十四條財務(wù)中心應(yīng)向?qū)徲嫳O(jiān)察部門提供所有的會計資料，包含會

計憑證、有關(guān)賬本、財務(wù)報表、電腦核算系統(tǒng)的審計查詢權(quán)限。

第二十五條審計監(jiān)察部門有權(quán)進(jìn)入財務(wù)中心辦公地點開展審計工作，

審計監(jiān)察人員應(yīng)保守公司秘密，如需從財務(wù)中心帶出資料，需經(jīng)財務(wù)中心總

監(jiān)（副總監(jiān)）或者審計監(jiān)察部經(jīng)理批準(zhǔn)。

第二十六條審計監(jiān)察部門每月固定對財務(wù)中心的審計，可不必發(fā)《審

計通知書》。審計部門務(wù)必于當(dāng)月底審定上月所有的會計憑證。

第二十七條財務(wù)中心的所有會計憑證都務(wù)必經(jīng)審計部門主管級以上人

員批閱簽字后，才能移交公司檔案室。

第二十八條審計部門如有必要，經(jīng)財務(wù)中心總經(jīng)理或者審計監(jiān)察部經(jīng)

理批準(zhǔn)，可從公司檔案室調(diào)閱有關(guān)會計憑證、賬簿資料、會計報表資料及其

他各類與審計事件有關(guān)聯(lián)的資料。

第二十九條審計部門可要求會計部會計人員提供其分工負(fù)責(zé)方面的有

關(guān)資料、分析材料、知悉的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員等材料。

第三十條電腦部在服務(wù)器賬戶設(shè)置，電子文檔存放處理方式改變時，

務(wù)必征得審計監(jiān)察部的同意。對會計或者業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)權(quán)限設(shè)定，務(wù)必以能

滿足審計監(jiān)察工作的需要為前提，不能阻礙審計監(jiān)察工作的正常開展。

第七章違紀(jì)違規(guī)處罰條例

第三十一條對被審計部門查出違反公司有關(guān)規(guī)定的，視其情節(jié)嚴(yán)重程度,

分別作出責(zé)令寫出書面檢查、通報批判、處以罰款、行政處分、追究刑事責(zé)任

等處理。

第三十二條審計部門對阻撓、破壞審計工作的被審部門，有權(quán)報總裁,

作出相應(yīng)的行政處分。

第三十三條具體處罰規(guī)定如下：

1、各管理中心有具體處罰規(guī)定的從其處罰規(guī)定。2、各管理中心無具體

處罰規(guī)定的由審計部根據(jù)審計事項的性質(zhì)、后果的嚴(yán)重程度提出處理的建議,

并形式審計決定，按第三十條之規(guī)定處理。各管理中心將處理結(jié)果報總裁、

審計監(jiān)察部經(jīng)理。

3、阻撓、破壞審計工作的，給予1007000元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，予以除

名O

4、各管理中心在審計決定規(guī)定處理期限內(nèi)未對被審單位、審計事項的當(dāng)

事人予以處罰的，審計監(jiān)察部有權(quán)經(jīng)總裁報請公司總裁給予管理中心負(fù)責(zé)人

予以一定的經(jīng)濟(jì)與行政上的處分。

5、工作中嚴(yán)重失察、瀆職，造成問題欠拖不決長期賬實不符事實的，貪

污、舞弊事件頻繁發(fā)生的，審計監(jiān)察部有權(quán)向總裁建議對負(fù)有管理或者監(jiān)督

責(zé)任者罰款1007000元，情節(jié)嚴(yán)重的給予降職、降級、降薪處分。

6、對違反會計制度、會計準(zhǔn)則規(guī)定及公司管理程序或者核算原則的行為

按審計監(jiān)察處罰條例執(zhí)行。

監(jiān)察工作程序

第一章總則

第一條為加強與完善公司管理，根據(jù)公司管理要求，特制定本程序。

第二條本公司各級各部門都有義務(wù)同意公司監(jiān)察部門的調(diào)查，積極配合

監(jiān)察部門的工作。

第三條公司監(jiān)察部門務(wù)必保持監(jiān)察工作的獨立性、客觀性與公正性。

第四條監(jiān)察部門有權(quán)定期或者不定期進(jìn)行各項監(jiān)察工作。

第五條監(jiān)察工作計劃的制定應(yīng)根據(jù)公司的具體要求，由審計監(jiān)察部經(jīng)理

統(tǒng)一部署，報總裁審批，由審計監(jiān)察部具體實施。

第二章監(jiān)察工作的內(nèi)容

第六條管理監(jiān)察。要緊是審核審查公司各項管理程序（規(guī)定）、管理流

程與崗位職責(zé)的規(guī)范性、合理性、嚴(yán)謹(jǐn)性與科學(xué)性。

第七條運營監(jiān)察。要緊是監(jiān)督整個公司包含各級各部門與下屬經(jīng)營機構(gòu)

執(zhí)行公司各項管理程序與文件通知（規(guī)定）的情況。

第八條同意各級各部門人員對違反公司各項管理程序與文件通知（規(guī)

定）的部門與人員的投訴。

第三章監(jiān)察工作程序

第九條監(jiān)察工作的基本流程是：

監(jiān)察準(zhǔn)備階段A監(jiān)察實施階段監(jiān)察終結(jié)階段

第十條監(jiān)察準(zhǔn)備階段應(yīng)做的工作:

1、組織監(jiān)察力量；

2、下達(dá)監(jiān)察通知書；

3、制定監(jiān)察工作方案。

第十一條監(jiān)察實施階段應(yīng)做的工作：

1、向被監(jiān)察部門通告監(jiān)察的內(nèi)容、范圍、方法、步驟與時間安排；

2、對被監(jiān)察部門的有關(guān)資料調(diào)查，并做好監(jiān)察工作記錄；

3、對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行取證，如復(fù)印、記錄等；

4、匯總監(jiān)察工作情況，編寫監(jiān)察報告，并提出對違紀(jì)問題的處理政策、

根據(jù)與處理意見。

第十二條監(jiān)察終結(jié)階段應(yīng)做的工作：

1、根據(jù)監(jiān)察報告，征求被監(jiān)察部門的意見，被監(jiān)察部門應(yīng)在收到監(jiān)察報

告十日內(nèi)提出書面意見，超出期限可視為無異議；

2、監(jiān)察部門對監(jiān)察報告進(jìn)行審定，研究監(jiān)察結(jié)論與處理決定；

3、修改監(jiān)察報告，報總裁辦主任審批后正式簽發(fā)；

4、起草監(jiān)察結(jié)論與處理決定，審計監(jiān)察部經(jīng)理與總裁審定后，下達(dá)到被

監(jiān)察部門，并抄送有關(guān)部門；

5、督促被監(jiān)察部門執(zhí)行監(jiān)察結(jié)論與處理決定的情況，按時書面報告審計

監(jiān)察部經(jīng)理與總裁；

6、監(jiān)察項目結(jié)束后，按照規(guī)定整理好該監(jiān)察項目的有關(guān)資料，歸檔保管。

第十三條為加強監(jiān)察基礎(chǔ)工作，促進(jìn)監(jiān)察工作的程序化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)

化，務(wù)必使用統(tǒng)一規(guī)定的監(jiān)察業(yè)務(wù)文書格式，并按要求填寫。

1、監(jiān)察通知書務(wù)必明確監(jiān)察根據(jù)、監(jiān)察人員、監(jiān)察內(nèi)容、范圍、方式、

時間與被監(jiān)察部門應(yīng)做監(jiān)察前的準(zhǔn)備工作等；

2、監(jiān)察工作方案務(wù)必明確被監(jiān)察部門、監(jiān)察方式、監(jiān)察根據(jù)、監(jiān)察內(nèi)容

與范圍、計劃工作時間、監(jiān)察分工與具體實施步驟；

3、監(jiān)察調(diào)查記錄應(yīng)具備的基本內(nèi)容包含：被調(diào)查人員姓名、所屬部門、

職務(wù)、調(diào)查內(nèi)容等，務(wù)必有被調(diào)查人簽名才可生效；

4、監(jiān)察工作記錄包含務(wù)必做到字跡清晰、內(nèi)容完整、真實、可靠；務(wù)必

按照規(guī)定格式內(nèi)容填寫；

5、監(jiān)察會議記錄應(yīng)具備召開會議的要緊內(nèi)容、參加會議人員、時間、地

點及與會者發(fā)表的意見；

6、監(jiān)察工作底稿是監(jiān)察定性的根據(jù)，務(wù)必根據(jù)監(jiān)察工作記錄、監(jiān)察調(diào)查

記錄、監(jiān)察取證等監(jiān)察原始資料編寫；務(wù)必具備被監(jiān)察部門名稱、監(jiān)察項目、

問題摘錄、所根據(jù)的憑證資料、對問題的評價建議、被監(jiān)察部門對問題認(rèn)定

的意見；

7、監(jiān)察報告務(wù)必做到文字簡明扼要、定性準(zhǔn)確、客觀公正、處理意見適

當(dāng)；

8、監(jiān)察結(jié)論與處理決定務(wù)必按照規(guī)定格式書寫，且一經(jīng)下達(dá)，被監(jiān)察部

門務(wù)必嚴(yán)格執(zhí)行。

第十四條監(jiān)察業(yè)務(wù)文書書寫，一律用藍(lán)、黑墨水書寫，不得使用鉛筆書

寫。

第四章監(jiān)察檔案管理

第十五條監(jiān)察文件材料務(wù)必立卷歸檔保管，并按下列順序排列：

1、單項監(jiān)察情況一覽表；

2、監(jiān)察結(jié)論與處理決定及監(jiān)察部門討論該決定的會議記錄；

3、被監(jiān)察部門執(zhí)行監(jiān)察結(jié)論與處理決定的情況報告；

4、有關(guān)監(jiān)察事項的請示、報告及總裁辦主任與總裁的批復(fù)；

5、監(jiān)察報告及審定該報告的會議記錄：

6、被監(jiān)察部門對監(jiān)察報告的書面意見；

7、監(jiān)察通知書；

8、監(jiān)察取證材料，如監(jiān)察工作底稿、監(jiān)察工作記錄、監(jiān)察調(diào)查記錄與監(jiān)

察旁證材料等；

9、經(jīng)批準(zhǔn)的監(jiān)察工作計劃書;

10、對監(jiān)察工作的總結(jié)。

第十六條監(jiān)察檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意調(diào)閱。

第十七條監(jiān)察檔案儲存年限由公司具體規(guī)定。

第五章特別規(guī)定

第十八條監(jiān)察部門人員應(yīng)保守公司秘密，如需從有關(guān)部門帶出資料，需

經(jīng)該部門經(jīng)理或者該部門上級管理中心副總經(jīng)理以上人員或者審計監(jiān)察部經(jīng)

理批準(zhǔn)，對特別重要的資料報總裁批準(zhǔn)。

第十九條監(jiān)察部門能夠在公司各部門聘請一定數(shù)量的義務(wù)監(jiān)察員，配合

監(jiān)察部門的工作。

第二十條各級各部門人員對違反公司各項管理程序與文件通知（規(guī)定）

的部門與人員的投訴，通常問題不得超過3個月，重大問題不得超過6個月，

第六章違紀(jì)處理規(guī)定

第二十一條對被監(jiān)察部門查出違反公司有關(guān)規(guī)定的，視其情節(jié)嚴(yán)重程

度，分別作出責(zé)令寫出書面檢查、通報批判、處以罰款、行政處分、追究開〕

事責(zé)任等處理。

第二十二條監(jiān)察部門在報經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，有權(quán)要求被監(jiān)察部門有重大嫌

疑的人員在規(guī)定的地點、規(guī)定的時間內(nèi)說清晰一些問題。

第二十三條具體處罰規(guī)定如下：

1、阻撓、破壞監(jiān)察工作的，給予100-1000元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，予以

除名。

2、公司有明文規(guī)定的一律按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。沒有規(guī)定的根據(jù)《審計

監(jiān)察部處罰條例》執(zhí)行。

五、作業(yè)指導(dǎo)書

（一）納入經(jīng)常性審計的項目通知：

對公司業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)察是審計監(jiān)察部的基本職責(zé)。為降低公司的

采購成本與經(jīng)營費用，促進(jìn)辦事的公開化與透明化，審計監(jiān)察部擬對下

列項目進(jìn)行經(jīng)常性審計，使用事前、事中與事后監(jiān)督，對不符合公司文

件規(guī)定與管理規(guī)范的事件進(jìn)行審計監(jiān)察。

納入經(jīng)常性審計的項目有：

1.行政采購（包含車輛加油與維修保養(yǎng)）

2.工程采購、工程裝修（含直營店、加盟店及其他公司負(fù)責(zé)的裝修）

3.廣告項目（含廣告用品的設(shè)計、印刷制作，以廣播、電視、互聯(lián)

網(wǎng)等媒體、戶外廣告牌與以報刊、雜志為載體的廣告等）

4.業(yè)務(wù)中心商品采購返利、公司給加盟商的返利（業(yè)務(wù)中心商品采

購暫時除外）。

二.上述第一之1-3條統(tǒng)稱之采購項目。采購分經(jīng)常性采購、項目

性采購與臨時性采購等采購項目，按采購結(jié)算金額（現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支付、

月結(jié)與約定付款條件等）劃分為零星采購、通常采購、大型采購、特大

型采購等采購項目。上述第一之4條由業(yè)務(wù)中心、財務(wù)中心每月10號前

提供上月返利月報表。

1.零星采購是指同類商品月均采購額在伍千元下列，全年累計采購

額在陸萬元下列的采購項目。

2.通常采購是指同類商品月均采購額在伍千元以上至拾萬元（含），

全年累計在陸萬元以上至壹佰貳拾萬元（含）的采購項目。

3.大型采購是指同類商品月平均或者單次采購在拾萬元以上至壹佰

萬元（含），全年累計或者單次采購額在壹佰貳拾萬元以上至壹千貳佰萬

元（含）的采購項目（下列稱通常采購以上的項目）。

4.特大型采購是指同類商品月平均或者單次采購在壹佰萬元以上，

全年累計采購額在壹千貳佰萬元以上的采購項目

同類商品按功能與結(jié)構(gòu)劃分，同一功能的商品不能按最小結(jié)構(gòu)拆分

進(jìn)行報帳（例：采購電腦不能拆分為硬盤、內(nèi)存、CPU等）

經(jīng)常性采購、項目性采購與臨時性采購等采購項目務(wù)必不折不扣地

同意審計監(jiān)察，審計監(jiān)察部對通常采購以上的項目實行事前、事中與事

后全過程的實時跟蹤與監(jiān)督。對零星采購項目，審計監(jiān)察部認(rèn)為有必

要時，可參與采購的全過程跟蹤監(jiān)督與調(diào)查。

三.通常采購以上的項目務(wù)必實行招投標(biāo)采購制度。各管理中心或

者部門與審計監(jiān)察部構(gòu)成聯(lián)合招投標(biāo)小組，小組由正、副組長，書記員,

組員等成員構(gòu)成，組長由負(fù)責(zé)采購的中心或者部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，副組長

由審計監(jiān)察部指定人員擔(dān)任，根據(jù)公平、公正、公開的原則組織招投標(biāo)

工作。

1.采購的招標(biāo)工作由負(fù)責(zé)采購的中心或者學(xué)門負(fù)責(zé)市場摸底形成采

購意向，根據(jù)采購意向制成采購計劃，同時與審計監(jiān)察部開展同步的市

場價格調(diào)查。調(diào)查完畢后，由招投標(biāo)小組組長組織召開小組第一次會議，

根據(jù)雙方市場價格調(diào)查的結(jié)果，綜合各類因素，確定采購的品牌、規(guī)格、

型號、質(zhì)量等級、采購數(shù)量、交貨方式、售后服務(wù)要求等，制成標(biāo)書。

屬廣告類又不適宜采取招投標(biāo)方式的（如在特定的電視臺、廣播

電臺播放廣告，而播放廣告的主體無法自由選擇的），由負(fù)責(zé)的中心或者

部門將廣告投放計劃、廣告播放合同或者廣告認(rèn)刊書等交審計監(jiān)察部備

案。

當(dāng)負(fù)責(zé)采購的中心或者部門與審計監(jiān)察部意見相左時，由招投標(biāo)

小組同時制作雙方各自認(rèn)可的標(biāo)書兩份，交由總裁裁決。

2.項目性采購由于技術(shù)與專業(yè)要求，招投標(biāo)小組不能制作標(biāo)書的，

由供應(yīng)商提供解決方案。招投標(biāo)小組組織召開會議，對各類解決方案進(jìn)

行分析，確定最佳方案，之后按本款第3條及下列各條執(zhí)行。

3.負(fù)責(zé)采購的中心或者部門布置有關(guān)人員負(fù)責(zé)供應(yīng)商的聯(lián)系工作，

要求供應(yīng)商提供聯(lián)系方法、供貨信息、產(chǎn)品品牌、規(guī)格、型號、質(zhì)量等

級、有關(guān)配置等資料，并提供一份交審計監(jiān)察部備案。審計監(jiān)察部在市

場調(diào)查過程中結(jié)識的供應(yīng)商能夠根據(jù)需要推薦紿負(fù)責(zé)采購的中心或者部

門，負(fù)責(zé)采購的中心或者部門，對審計監(jiān)察部推薦的供應(yīng)商務(wù)必一視同

仁，不得歧視。為保證公司的合法權(quán)益與供應(yīng)商售后服務(wù)的及時、可靠，

要求大型以上采購項目的供應(yīng)商提供其公司或者個體工商戶的執(zhí)照、稅

務(wù)登記證、品牌代理資格證書等法人資料復(fù)印件。

4.負(fù)責(zé)供應(yīng)商聯(lián)系工作的中心或者部門的有關(guān)人員，務(wù)必使用公司

配備的手機卡或者部門的固定電話；與供應(yīng)商有有關(guān)的老鄉(xiāng)、老同學(xué)、

老同事、老上級、曾經(jīng)任職的公司、親戚或者親屬等關(guān)系，在價格談判

方面應(yīng)執(zhí)行回避制度；約供應(yīng)商上門談判務(wù)必履行前臺登記手續(xù)，談判

時務(wù)必有兩人（或者以上）同時在場，到供應(yīng)商地點談判的人員務(wù)必有

旁證或者證人。

5.招投標(biāo)小組務(wù)必在小組全體人員80%以上，且組長、副組長、書

記員同時到場的情況下，舉行“確定參加招投標(biāo)會議的供應(yīng)商，與舉行

招投標(biāo)會議的時間與地點”的第二次會議。會議由書記員記錄，缺席會

議人員須記載原因，且事后由缺席者簽字確認(rèn)。招投標(biāo)小組在評審供應(yīng)

商提供資料的基礎(chǔ)上，確定參加招投標(biāo)的供應(yīng)商名單。參加招投標(biāo)的供

應(yīng)商在第二次會議確定下來后，由負(fù)責(zé)采購的中心或者部門負(fù)責(zé)通知各

供應(yīng)商領(lǐng)取標(biāo)書，并將通知的時間、地點、方式予以全面記錄，以備事

后查閱。供應(yīng)商領(lǐng)取標(biāo)書時，務(wù)必有簽收手續(xù)；參加特大型采購項目招

投標(biāo)的供應(yīng)商務(wù)必交納一定的投標(biāo)保證金（具體金額由招投標(biāo)小組商

定）。特大型采購項目可聯(lián)合資訊部公布網(wǎng)上招投標(biāo)信息。

6.參加招投標(biāo)會議的供應(yīng)商務(wù)必在招投標(biāo)會議開始前準(zhǔn)時到達(dá)，逾

期作棄權(quán)論處。供應(yīng)商上交標(biāo)書務(wù)必用專用檔案袋封裝，招投標(biāo)小組在

參加會議的成員前當(dāng)面開啟標(biāo)書。

7.通過招投標(biāo)會議后，招投標(biāo)小組確定意向性供應(yīng)商，其數(shù)量為37

家，由負(fù)責(zé)采購的中心或者部門與審計監(jiān)察部同步進(jìn)行再一次的詢價。

招投標(biāo)小組在詢價的基礎(chǔ)上召開最后一次會議，在考慮價格與服務(wù)及其

他情況后，確定定點供應(yīng)商或者合作供應(yīng)商1—2家（不能定點采購的須

說明原因工

四.合同的簽訂與后續(xù)管理

1.定點供應(yīng)商或者合作供應(yīng)商確定后，進(jìn)入合同簽訂程序。合同務(wù)

必附加“保證供貨價格隨市場價格的下調(diào)而同步下調(diào)”、“如經(jīng)公司調(diào)查

發(fā)現(xiàn)市場價格已下調(diào)而供貨價格未同步下調(diào)的，作違約論處，處以供應(yīng)

商2—5倍供貨市場差價的違約金，從結(jié)算貨款中抵扣合同簽訂后復(fù)

印一份交審計監(jiān)察部作備案與后續(xù)跟蹤、監(jiān)督管理之用。

2.現(xiàn)有定點供應(yīng)商與公司有供貨往來而未簽訂合同的，務(wù)必補簽合

同。定點供應(yīng)商實行按月資格查驗制度，對以次充好，三次（含）以上

未隨行調(diào)低供貨價，對公司采購人員進(jìn)行賄賂的，違背商業(yè)誠信原則的

供應(yīng)商，取消其供貨資格，并視情節(jié)輕重追究其經(jīng)濟(jì)與法律上的責(zé)任。

3.負(fù)責(zé)采購的中心或者部門務(wù)必定期熟悉市場價格行情，注意后續(xù)

供應(yīng)商的培養(yǎng)，與重合同、守信用的供應(yīng)商建立長期友好的合作關(guān)系。

4.負(fù)責(zé)與定點供應(yīng)商或者合作供應(yīng)商聯(lián)系的員工離職時，務(wù)必與公

司辦理交接手續(xù)，一并將供應(yīng)商的資料、未完事項移交給接交人員，財

務(wù)中心核查其往來帳目屬實、清晰后，方可為其辦理離職手續(xù)。

五.供應(yīng)商貨款的結(jié)算

1.定點供應(yīng)商或者合作供應(yīng)商的貨款的結(jié)算務(wù)必堅持月結(jié)或者約定

結(jié)算條件。對牽涉產(chǎn)品質(zhì)量或者服務(wù)的務(wù)必留有一定比例的余款，作為

保障。

2.貨款的結(jié)算由供應(yīng)商根據(jù)合同的約定，開具結(jié)算單據(jù)（視情況提

供發(fā)票或者收據(jù)）隨同必要附件提交到負(fù)責(zé)采購的中心或者部門審核。

其余按現(xiàn)有供貨結(jié)算流程執(zhí)行。

3.審計監(jiān)察部定期或者不定期地抽查定點供應(yīng)商的供貨與結(jié)算情

況。

4.審計監(jiān)察部認(rèn)為必要時可要求財務(wù)暫停付款。

六,違規(guī)責(zé)任與處罰

違反本通知內(nèi)容的責(zé)任人、部門負(fù)責(zé)人、中心負(fù)責(zé)人，視情節(jié)與后

果輕重予以行政或者經(jīng)濟(jì)處罰：

1.躲避審計監(jiān)督的，給予責(zé)任人1007000元罰款，負(fù)責(zé)采購的中心

或者部門負(fù)責(zé)人負(fù)連帶責(zé)任。

2.應(yīng)該實行招投標(biāo)的采購項目而沒有實行招投標(biāo)管理，對批準(zhǔn)該采

購項目的負(fù)責(zé)人處以5007000元罰款，并連帶賠償市場差價。

（二）審計監(jiān)察部處罰條例

第一章總則

第一條為保證公司資產(chǎn)、負(fù)債與損益的真實、準(zhǔn)確、完整與安全、有

效，加強對會計核算與財務(wù)管理的監(jiān)督，檢查各公司各級部門是否認(rèn)真貫徹

公司的經(jīng)營決策、方針、計劃與各項規(guī)章制度，促進(jìn)各部門各項工作，根據(jù)

公司指示，審計監(jiān)察部特制定本條例，對違反公司有關(guān)規(guī)定的、工作當(dāng)中出

現(xiàn)失誤的，視其情節(jié)及失誤的嚴(yán)重程度，作出相應(yīng)的處罰。

第二條本公司各級各部門都有義務(wù)同意審計監(jiān)察部的調(diào)查，審計監(jiān)察

部有權(quán)對其過失進(jìn)行處罰。

第三條審計監(jiān)察部在工作中務(wù)必保持獨立性、客觀性、公允性、公正

性，貫徹獨立性原則、政策性原則、客觀性原則、重點性原則，嚴(yán)格管理。

第四條本條例按照業(yè)務(wù)內(nèi)容劃分為會計核算類，會計報告類，會計檔

案類，安全防范類，采購類，工程管理類，公司政策類，分別對各類業(yè)務(wù)所

涉及的環(huán)節(jié)進(jìn)行處罰設(shè)定。

第二章會計核算類

第一節(jié)會計核算通常要求

第五條會計核算程序務(wù)必遵循《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會

計制度》，遵循真實性原則、及時性原則、重要性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配

比原則、慎重性原則、劃分收益性支出與資本性支出原則、歷史成本原則等

會計原則，按照實際成本核算，以人民幣為記帳本位幣，以公歷年度為會計

年度，使用借貸復(fù)式記帳法進(jìn)行會計核算。

確因公司經(jīng)營管理的實際需要而制訂的特殊處理方法務(wù)必報總裁批準(zhǔn)，否

則對該方法制訂人處以100元罰款，對該方法批準(zhǔn)人處以200元罰款。

第六條會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為根據(jù)，按照規(guī)定的會計

處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比與處理方法的前后各期

相一致，會計人員不得隨意改變。

如需改變須遵照國家規(guī)定的程序與方法進(jìn)行，否則對該方法的更換人處以

100元罰款，對該更換的批準(zhǔn)人處以200元罰款。

第七條根據(jù)國家新的《企業(yè)會計制度》的要求，在不影響會計核算要

求、會計報表指標(biāo)匯總與對外報送統(tǒng)一會計報表的前提下，因公司經(jīng)營管理

的實際需要，能夠根據(jù)實際情況自行設(shè)置與使用二、三級會計科目，嚴(yán)禁獨

篡一級會計科目。但與以上要求不一致的，須與審計部協(xié)商并經(jīng)協(xié)商一致后

方可執(zhí)行，否則對該設(shè)置人處以50元罰款，對該設(shè)置的批準(zhǔn)人處以100元罰

款。

第二節(jié)填制會計憑證

第八條公司辦理各項業(yè)務(wù)時，務(wù)必取得或者者填制原始憑證，并及時

送交會計機構(gòu)。原始憑證的基本要求是：

1.原始憑證的內(nèi)容務(wù)必正確、完整：憑證的名稱；填制憑證的日期；

填制憑證單位名稱或者者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者者蓋章；同意憑

證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價、與金額。

2.從外單位取得的原始憑證，務(wù)必蓋有填制單位的公章；從個人取得

的原始憑證，務(wù)必有填制人員的簽名或者者蓋章；自制原始憑證務(wù)必有經(jīng)辦

單位負(fù)責(zé)人或者者其指定的人員簽名或者者蓋章；對外開出的原始憑證，務(wù)

必加蓋本公司或者本部門公章。

3.凡填有大寫與小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額務(wù)必相符。購

買實物的原始憑證，務(wù)必有驗收證明。支付款項的原始憑證，務(wù)必有收款單

位與收款人的收款證明。收款單據(jù)與付款單據(jù)上在業(yè)務(wù)完成后須加蓋“收訖”

或者“付訖”章。

4.一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷

憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票與收據(jù)，務(wù)必用雙面復(fù)寫紙（本身具備復(fù)寫功能的除

外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起儲存，

不得撕毀

5.發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還務(wù)必有退貨驗收證明；退

款時，務(wù)必取得對方的收款收據(jù)或者者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代

替收據(jù)。

6.員工公出借款憑據(jù)，務(wù)必附在記帳憑證之后。妝回借款時，應(yīng)當(dāng)另

開收據(jù)或者者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。

7.經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附

件。假如批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)部門名稱、日期

與文件字號。

8.一切入帳的原始憑證均不得使用傳真件；除《財務(wù)規(guī)范手冊》許可

的以外，一律不得使用復(fù)印件。

9.從外部取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的

證明或者原開出個人的簽字證明，并注明原先憑證的金額與內(nèi)容，重要單據(jù)

還需注明原號碼，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員與單位領(lǐng)導(dǎo)人

批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如確實無法取得證明的，如火車、飛機票等憑

證，由當(dāng)事人寫出全面情況，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員與

單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

第九條原始憑證不得涂改、挖補、刮擦或者者用藥水消除字跡，不程

作不恰當(dāng)標(biāo)記。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)