《A城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系存在問題及優(yōu)化建議探析【數(shù)據(jù)圖表論文】》24000字

A城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系存在問題及完善對策研究TOC\o"1-2"\h\u29786第1章A城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀 第2章A城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系存在問題及原因分析第一節(jié)A城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系存在的問題通過查閱A城市商業(yè)銀行各類內(nèi)外部檢查報告及相關(guān)資料，開展員工調(diào)研訪談后發(fā)現(xiàn)，目前A城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系主要存在的問題有：部門職責(zé)不夠明確、崗位設(shè)置不盡科學(xué)，員工的合規(guī)意識不足；風(fēng)險識別能力不足，風(fēng)險及內(nèi)控管理水平在同業(yè)中總體還比較落后；內(nèi)部控制制度的體系性、系統(tǒng)性、實用性不足，制度執(zhí)行力不足；現(xiàn)有內(nèi)控和風(fēng)險管理手段依然欠缺，防控手段較為單一；以科技手段為著力點的風(fēng)險防范技術(shù)能力不足；內(nèi)部監(jiān)督未充分發(fā)揮其監(jiān)督效能。一、內(nèi)部環(huán)境方面的問題（一）部分業(yè)務(wù)歸口管理部門與業(yè)務(wù)監(jiān)督部門職責(zé)不清晰目前的城市商業(yè)銀行，也開始跟隨國有大行的腳步，開始實行條線化改革管理，即將人員、業(yè)務(wù)、管理制度等按照業(yè)務(wù)類別或客群類別等進行分類，例如個人金融條線、公司業(yè)務(wù)條線、風(fēng)險條線、運營條線等。每個條線都有牽頭部門，牽頭部門負責(zé)該條線的制度制定、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、答疑及檢查監(jiān)督。然而目前A城市商業(yè)銀行很多業(yè)務(wù)在條線之間都存在職責(zé)的交叉，例如其柜面業(yè)務(wù)人員為運營條線人員，但是其所承辦的業(yè)務(wù)大多為個人金融或公司條線的業(yè)務(wù)，個人金融或者公司業(yè)務(wù)這樣的業(yè)務(wù)條線在業(yè)務(wù)發(fā)展過程當中有變動或者有新要求的，往往是從條線化管理的角度出發(fā)，在本條線內(nèi)自上而下傳達，最后轉(zhuǎn)達到網(wǎng)點具體經(jīng)辦人員。然而，運營管理部負責(zé)營業(yè)網(wǎng)點日常業(yè)務(wù)的檢查工作。這就造成在最后的檢查監(jiān)督工作中，主要的業(yè)務(wù)監(jiān)督部門就變成了運營管理部而非各業(yè)務(wù)條線管理部門；網(wǎng)點人員在日常業(yè)務(wù)辦理過程中，因為后臺下發(fā)業(yè)務(wù)差錯和進行業(yè)務(wù)檢查的部門主要為運營管理部，故日常業(yè)務(wù)的咨詢對象也常為運營管理部，但就某些具體業(yè)務(wù)，運營管理部并非牽頭管理部門，也會造成答復(fù)錯誤或者無法答復(fù)的情況出現(xiàn)，這其實就是業(yè)務(wù)歸口管理部門與業(yè)務(wù)監(jiān)督部門職責(zé)不清晰的表現(xiàn)。業(yè)務(wù)歸口管理部門與業(yè)務(wù)監(jiān)督部門職責(zé)不清晰，使得A城市商業(yè)銀行從總行管理部門層級就存在一定的內(nèi)控管理缺陷，甚至出現(xiàn)對于部分業(yè)務(wù)的管理出現(xiàn)部門之間推諉的現(xiàn)象。（二）員工知識儲備不足、專業(yè)技能有所欠缺目前A城市商業(yè)銀行正處于業(yè)務(wù)飛速發(fā)展的階段，員工不僅要掌握本崗位所要求的基本專業(yè)知識及技能，還要多方位、多角度進行學(xué)習(xí)，了解范圍更廣的知識，才能滿足客戶需求，輔助業(yè)務(wù)發(fā)展。然而就A城市商業(yè)銀行目前的現(xiàn)狀來看，員工知識儲備不足、專業(yè)能力有所欠缺的現(xiàn)象較為明顯。例如存在因工作人員對自己不知曉的業(yè)務(wù)內(nèi)容隨意答復(fù)客戶，導(dǎo)致客戶投訴；網(wǎng)點員工并不能完全掌握所在崗位所要求的技能等現(xiàn)象。各條線管理人員也存在監(jiān)管知識掌握不全面，業(yè)務(wù)掌握不精的現(xiàn)象，導(dǎo)致在制度制定或下發(fā)通知要求時，出現(xiàn)無法完全正確地體現(xiàn)出監(jiān)管的制度要求，或部分業(yè)務(wù)要求并不符合實際情況的現(xiàn)象出現(xiàn)。（三）部分員工無法意識到自己的違規(guī)行為在訪談及實際走訪調(diào)研的過程中，發(fā)現(xiàn)A城市商業(yè)銀行部分基層員工內(nèi)控意識薄弱，面對一些違規(guī)行為，甚至自己都沒有意識到這是違規(guī)的。例如存在網(wǎng)點員工代客保管客戶的Ukey，留存客戶加蓋空白印鑒的單據(jù)，留存資料中客戶填寫有誤的地方未由客戶劃線更正而是由行內(nèi)員工劃線更正等。并且在實地走訪中，筆者發(fā)現(xiàn)部分員工對此類行為并沒有自己已經(jīng)違規(guī)的意識。此類違規(guī)現(xiàn)象在以前年度是普遍存在的，尤其在工齡較長的老員工中此現(xiàn)象更為明顯。二、風(fēng)險評估方面的問題（一）風(fēng)險管理信息系統(tǒng)不完善、風(fēng)險識別范圍不完整目前A城市商業(yè)銀行存在部分風(fēng)險管理信息系統(tǒng)缺失的問題，如流動性風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，目前實行人工取數(shù)，精確管理的方面還有待提高；市場風(fēng)險管理系統(tǒng)尚未建立，風(fēng)險識別及評估的方法和模型還有待確認。同時，市場風(fēng)險管理處于被動接受利率波動的階段，未進行主動的管理。（二）在開展風(fēng)險評估工作時習(xí)慣依靠經(jīng)驗而非依據(jù)相關(guān)內(nèi)控制度目前A城市商業(yè)銀行在開展風(fēng)險評估工作時，尤其是在內(nèi)控制度制定前的風(fēng)險評估工作中和業(yè)務(wù)檢查后對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行風(fēng)險判斷時，往往依靠的是經(jīng)驗習(xí)慣而非相關(guān)內(nèi)控制度，如此對風(fēng)險評估的呈現(xiàn)結(jié)果往往是很主觀的，并且因為從業(yè)人員尤其是管理人員大多來自其他不同的銀行，各自的經(jīng)驗習(xí)慣都有差異，也導(dǎo)致對風(fēng)險評估呈現(xiàn)的結(jié)果個體差異很大，這樣也使得A城市商業(yè)銀行的管理人員在風(fēng)險評估工作的溝通交流的過程當中需要反復(fù)衡量與評估，降低了效率。（三）關(guān)注已產(chǎn)生的風(fēng)險，對潛在的風(fēng)險關(guān)注度不夠目前A城市商業(yè)銀行因內(nèi)控管理較為薄弱，很多制度要求并不完善，造成目前現(xiàn)階段存在問題較多，也使得A城市商業(yè)銀行從總行到基層網(wǎng)點的關(guān)注點都更多地放在了已經(jīng)產(chǎn)生風(fēng)險的問題上，正在努力地解決現(xiàn)階段已經(jīng)產(chǎn)生的問題，從已經(jīng)產(chǎn)生風(fēng)險的問題中總結(jié)經(jīng)驗，循序漸進地改進，對風(fēng)險的識別能力有所欠缺。然而商業(yè)銀行對風(fēng)險的管理一定要走在風(fēng)險發(fā)生的前面，即使無法完全避免風(fēng)險，也要至少了解到潛在風(fēng)險的發(fā)生可能。商業(yè)銀行唯有如此才能真正做到防范于未然，真正做到風(fēng)險防控，而不僅僅只是簡單地在風(fēng)險問題發(fā)生后進行問題整改，減少損失?？傮w來說，A城市商業(yè)銀行風(fēng)險及內(nèi)控管理水平在同業(yè)中總體還比較落后。三、控制活動方面的問題（一）部分業(yè)務(wù)無對應(yīng)內(nèi)部控制制度根據(jù)《指引》要求，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制應(yīng)當覆蓋各項業(yè)務(wù)流程和管理活動，然而A城市商業(yè)銀行仍存在部分業(yè)務(wù)無對應(yīng)內(nèi)部控制制度的問題。A城市商業(yè)銀行自2015年增資擴股更名以來，知名度得到一定提升，也擁有了更加雄厚的資本，業(yè)務(wù)量激增，客戶群體也開始急速擴張，業(yè)務(wù)種類覆蓋的范圍也越來越大。但與之相對應(yīng)的內(nèi)部控制制度及相應(yīng)規(guī)范卻沒有跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的腳步。例如無結(jié)算賬戶的對公客戶開立定期賬戶，此項業(yè)務(wù)已經(jīng)開展，卻無對應(yīng)的制度辦法。此類賬戶應(yīng)如何管理，留存賬戶的資料應(yīng)如何規(guī)范，對賬頻率、對賬人員應(yīng)如何約定，客戶信息如有變更對應(yīng)的申請及操作流程等均無明確的內(nèi)部控制制度做規(guī)范，現(xiàn)在的業(yè)務(wù)辦理人員僅能依靠前期人員的操作慣例進行業(yè)務(wù)辦理，且部分與客戶協(xié)定的內(nèi)容為口頭約定，無書面說明，存在一定操作風(fēng)險。（二）對部分已不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的內(nèi)控制度未及時進行修訂近年來，監(jiān)管對商業(yè)銀行的要求越來越嚴格，且隨著金融環(huán)境及時代發(fā)展變化，監(jiān)管制度也較從前有了很多變化。特別是執(zhí)行“放管服”政策后，2019年7月，人民銀行取消了企業(yè)開立銀行賬戶行政許可，對商業(yè)銀行來說，內(nèi)控的風(fēng)險和壓力更大了，監(jiān)管要求商業(yè)銀行要對企業(yè)賬戶進行全生命周期的管理，并對相應(yīng)的監(jiān)管制度也做了調(diào)整。例如《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中規(guī)定單位結(jié)算賬戶一年無主動交易且無銀行欠款的，銀行通知30日之后不到銀行進行處理的，視為客戶自愿銷戶，商業(yè)銀行應(yīng)將客戶賬戶在人行賬戶管理系統(tǒng)內(nèi)設(shè)置為久懸，賬戶內(nèi)款項納入久懸未取專戶管理。根據(jù)此項規(guī)定，A城市商業(yè)銀行的相應(yīng)管理辦法規(guī)定單位結(jié)算賬戶一年無主動交易且無銀行欠款的，銀行通知30日之后不到銀行進行處理的，在銀行核心系統(tǒng)內(nèi)發(fā)起銷戶，賬戶內(nèi)余額轉(zhuǎn)入久懸未取專戶，并在人行賬戶管理系統(tǒng)內(nèi)將該賬戶設(shè)置為久懸。但在2018年人行出臺的《關(guān)于試點取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可證核發(fā)的通知》中，對此類賬戶的管理要求修改為：單位結(jié)算賬戶一年無主動交易且無銀行欠款的，銀行通知30日之后不到銀行進行處理的，應(yīng)將該賬戶狀態(tài)控制為不收不付，同時在人行賬戶管理系統(tǒng)中設(shè)置久懸。賬戶狀態(tài)控制為不收不付5年后，客戶仍不到銀行進行處理的，視同客戶自愿銷戶。且在實際的業(yè)務(wù)發(fā)展中，參考部分國有大行及股份制商業(yè)銀行，對此類長期不動戶的操作流程均為控制賬戶收付活動，并不對客戶賬戶發(fā)起主動銷戶。這樣，即使客戶之后到銀行處理，只需要將賬戶狀態(tài)修改為正常即可，還可以繼續(xù)與客戶維持業(yè)務(wù)關(guān)系，客戶原賬戶如還有結(jié)算需求的可以照常使用。然而按照A城市商業(yè)銀行的管理規(guī)定，其在核心系統(tǒng)內(nèi)發(fā)起了主動銷戶這種不可逆的業(yè)務(wù)操作，如客戶后期到銀行進行處理，如還需要使用該行賬戶則需要重新開立新的賬戶，手續(xù)較為繁瑣，部分客戶因此轉(zhuǎn)向其他銀行，無形之中也損失了一部分客戶。比照其他銀行的實際管理規(guī)定與業(yè)務(wù)流程，A城市商業(yè)銀行的此類業(yè)務(wù)管理規(guī)定已不適合目前的業(yè)務(wù)發(fā)展，且未跟上監(jiān)管規(guī)定修改的步伐。同時，也還有部分業(yè)務(wù)，如授信審查業(yè)務(wù)，適用的制度仍為更名運營前時期制定的制度，偏重于程序性、表面合規(guī)性審查要求，實際審查工作中存在審查過程流于形式、無審查人員獨立審查意見等情況，未有效發(fā)揮風(fēng)險審查的作用。（三）因未按制度執(zhí)行造成業(yè)務(wù)差錯或違規(guī)事實根據(jù)《A城市商業(yè)銀行2019年度柜面業(yè)務(wù)監(jiān)督情況的通報》數(shù)據(jù)顯示，如未按規(guī)定進行身份證聯(lián)網(wǎng)核查，未按規(guī)定核驗印鑒等因未按內(nèi)控制度執(zhí)行造成的業(yè)務(wù)差錯占比約為70%，并且此類問題屢查屢犯，這說明A城市商業(yè)銀行在內(nèi)控制度的執(zhí)行方面也存在一定問題，在制度建設(shè)本身就不完備的情況下，對現(xiàn)有的制度執(zhí)行的程度并沒有達到要求。同時，在反洗錢管理方面，A城市商業(yè)銀行存在未按規(guī)定執(zhí)行客戶身份識別制度等問題，如某支行反洗錢專崗人員未遵守規(guī)定對可疑數(shù)據(jù)進行分析甄別，草率排除了相關(guān)可疑交易報告，辦理了禁止類業(yè)務(wù)且未及時完成申報，形成了違規(guī)事實。再如，根據(jù)A城市商業(yè)銀行2020年開展的電子銀行業(yè)務(wù)專項審計報告顯示，部分營業(yè)機構(gòu)存在未按照制度要求對POS機商戶開展巡檢，對已發(fā)生信息變更的POS機商戶未及時收集和更新其資料，對已注銷營業(yè)執(zhí)照的POS機商戶未按規(guī)定及時終止該商戶的收單交易功能。四、信息與溝通方面的問題（一）部門之間、上下級之間缺乏明確的溝通機制對A城市商業(yè)銀行這樣正處于飛速發(fā)展階段的企業(yè)來說，溝通渠道是非常重要的。發(fā)展中存在的問題單單依靠某一個部門、或者單單依靠某一個層級的部門都是無法順利解決的，需要多機構(gòu)聯(lián)動。然而，A城市商業(yè)銀行內(nèi)部目前并沒有一個很明確且有效的溝通機制和渠道。對于在實際工作中遇到的問題，往往是部門人員之間、上下級之間以非正式的方式溝通，有時候看來這樣的溝通方式確實是增加了溝通效率，因為都是對應(yīng)到直接分管此類業(yè)務(wù)的人員，但如此溝通存在的問題是部門人員之間的溝通尤其是對于重要事項無法留下相應(yīng)依據(jù)，且僅有溝通部門相關(guān)人員的意見，無法站在全行層面的角度對問題提出更全面、更穩(wěn)妥的解決方案；上下級之間經(jīng)常出現(xiàn)越級溝通的情況，盡管這樣可以很快地解決問題，但中間被跳過的管理層級（一般為該銀行的一級分行層級）就喪失了其管理的功能，不能了解到下轄營業(yè)機構(gòu)存在的問題，也不了解總行給出的解決方案。這些問題，其實都是因為A城市商業(yè)銀行目前沒有一個明確且有效的溝通機制和溝通渠道，哪一類的問題可以通過電話以非正式的方式進行溝通，哪一類的問題需要以正式會議的方式溝通，溝通需要到哪個層級，與之相關(guān)需要參加會議的部門有哪些。營業(yè)機構(gòu)遇到問題，應(yīng)該以什么樣的方式向上級匯報，問題信息又應(yīng)該以什么樣的渠道向上傳遞。在目前這樣業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，存在問題比較多的階段，是否需要各個層級都定期收集問題并召集相關(guān)部門召開會議，集體商議解決，對本層級無法解決的問題統(tǒng)一匯報到上一級管理部門或辦公室，最終到總行層級統(tǒng)一解決，這些問題目前都沒有具體的規(guī)范，導(dǎo)致A城市商業(yè)銀行的整體內(nèi)部溝通效率較低，質(zhì)量較差。（二）部分信息系統(tǒng)無法為管理工作提供可靠數(shù)據(jù)就內(nèi)部控制相關(guān)管理工作來說，科技發(fā)展為管理工作提供了極大的便利，以前很多需要現(xiàn)場進行檢查的工作現(xiàn)在可以通過數(shù)據(jù)提取以非現(xiàn)場的方式就可以達到檢查和監(jiān)督的目的。然而，在A城市商業(yè)銀行的實際內(nèi)部控制管理工作中，部分信息系統(tǒng)的建設(shè)不夠健全，信息系統(tǒng)并沒有覆蓋到該銀行的各項業(yè)務(wù)，使得部分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間的信息傳遞出現(xiàn)了脫節(jié)，或存在所提供的信息數(shù)據(jù)并不可靠，不能完整記錄業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，達不到管理使用的要求。以對公賬戶管理為例，監(jiān)管要求商業(yè)銀行辦理對公結(jié)算賬戶開戶、銷戶、變更業(yè)務(wù)，都需要在人民幣結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)中進行登記，銀行內(nèi)部系統(tǒng)記錄的信息與人行賬戶管理系統(tǒng)內(nèi)記錄的信息應(yīng)該一致。然而就目前A城市商業(yè)銀行的信息系統(tǒng)來看，該行暫無成型的單位結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)，且目前核心系統(tǒng)提取出的信息數(shù)據(jù)質(zhì)量并不高，如需要比對銀行核心系統(tǒng)的數(shù)據(jù)與人行賬戶管理系統(tǒng)內(nèi)的信息是否一致，還需要大量的人工數(shù)據(jù)篩選的工作，這樣也為檢查和監(jiān)督工作帶來了一定的困難。五、內(nèi)部監(jiān)督方面的問題（一）基層內(nèi)控部門及人員缺乏獨立性A城市商業(yè)銀行總行設(shè)有有審計部、法律合規(guī)部、風(fēng)險管理部等內(nèi)部控制管理部門，分行設(shè)有風(fēng)險管理部門。各分行風(fēng)險管理部負責(zé)管理本分行的內(nèi)控工作，其余管理部門也設(shè)置有對應(yīng)管理業(yè)務(wù)的內(nèi)控管理人員，但此類內(nèi)控管理人員往往缺乏獨立性，因為他們往往也是業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員。此外，面對金融行業(yè)日益激烈的競爭環(huán)境，A城市商業(yè)銀行自上而下都是業(yè)績導(dǎo)向，所有部門團結(jié)協(xié)作，目的是要為業(yè)務(wù)發(fā)展鋪路。在這樣的發(fā)展思路下，分行所有部門的績效考核都與其所在分行業(yè)務(wù)發(fā)展情況聯(lián)系緊密，包括分行風(fēng)險管理部這一類的內(nèi)控管理部門。也是在這樣的考核激勵機制之下，很多時候這一類中后臺的內(nèi)控管理部門在進行業(yè)務(wù)審批或業(yè)務(wù)咨詢回復(fù)時，更多地也會從業(yè)務(wù)發(fā)展角度考慮，或者想辦法幫助業(yè)務(wù)部門將某些不符合業(yè)務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)進行“變通”后辦理，從而完成業(yè)務(wù)指標。如此一來，此類內(nèi)部控制管理部門因無法獨立于業(yè)務(wù)部門，從而發(fā)揮的作用就大大減少了，而且更容易忽視業(yè)務(wù)發(fā)展過程中未來的、潛在的風(fēng)險。（二）內(nèi)部審計方法較為傳統(tǒng)A城市商業(yè)銀行目前的內(nèi)部審計方式更多的還是通過監(jiān)督以往業(yè)務(wù)，來尋找現(xiàn)行制度體系中存在的漏洞，沒有將以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部審計與企業(yè)目標結(jié)合起來，在內(nèi)部審計實務(wù)中更多關(guān)注的是歷史已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)，而缺少對未來以及商業(yè)銀行整體風(fēng)險的研判。并且，就現(xiàn)階段A城市商業(yè)銀行審計情況看，大多數(shù)的審計工作都集中在一些必須進行的審計工作上，比如管理人員離任的經(jīng)濟責(zé)任審計，定期對某個分行的全面審計，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和實際內(nèi)控情況對內(nèi)部控制薄弱的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)設(shè)計的專項審計檢查較少。根據(jù)A城市商業(yè)銀行2019年年報數(shù)據(jù)顯示，2019年全年該行共實施37個審計項目（含專項檢查排查），開展了對兩個一級分行的全面審計，業(yè)務(wù)類審計（含專項檢查排查）12項，開展經(jīng)濟責(zé)任審計23項，業(yè)務(wù)類的審計占比不足50%。而相比同業(yè)國有銀行，審計部門不僅要完成管理人員經(jīng)濟責(zé)任審計等必要審計事務(wù)，還要針對業(yè)務(wù)發(fā)展和實際內(nèi)控情況對內(nèi)部控制薄弱的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)設(shè)計專項審計，或是設(shè)計特定的審計模型，將此類審計納入日常的內(nèi)控監(jiān)督管理，作為一個常態(tài)化內(nèi)控管理的手段。（三）內(nèi)控監(jiān)督過于依賴人工監(jiān)督檢查就目前A城市商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督手段來看，還是大量地依靠人工監(jiān)督檢查，以科技手段為著力點的內(nèi)部監(jiān)督能力不足。例如按照監(jiān)管要求，各銀行需及時向人行備案賬戶信息，并保證在人行備案的賬戶信息與銀行內(nèi)部核心系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)一致，然而對此項工作進行監(jiān)督時，需要從銀行核心系統(tǒng)及人民幣結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)中手工取數(shù)，再通過Excel工具進行人工比對檢查；對企業(yè)單位結(jié)算賬戶，核查企業(yè)狀態(tài)是否存續(xù)，是否存在異常，需要在國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)中手工輸入企業(yè)信息進行查詢，而不能通過專業(yè)的系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)比對檢查。這使得比對檢查工作耗時耗力，并且可能由于操作不當造成比對出的數(shù)據(jù)結(jié)果有誤。此外，以柜面業(yè)務(wù)為例，目前的事后監(jiān)督系統(tǒng)也是完全依靠人工審核業(yè)務(wù)憑證，系統(tǒng)的預(yù)警功能因完全達不到使用要求而被閑置，導(dǎo)致需要耗費大量的人力在業(yè)務(wù)憑證的審核上，而無法依靠系統(tǒng)將直接預(yù)警某些風(fēng)險問題。第二節(jié)A城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系存在問題原因分析一、內(nèi)部環(huán)境方面的原因分析（一）組織結(jié)構(gòu)不合理分行層級未設(shè)置審計相關(guān)部門，也無總行審計派駐人員，僅有風(fēng)險管理部對應(yīng)總行風(fēng)險管理部及法律合規(guī)部的條線化管理。從A城市商業(yè)銀行近年業(yè)務(wù)發(fā)展速度來看，盡管因受城市商業(yè)銀行監(jiān)管管制無法將營業(yè)機構(gòu)延伸至省外，但因業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛，涉及管理的地區(qū)及機構(gòu)也越來越多，在分行層級還是非常有必要設(shè)置專門的內(nèi)控部門，或者派駐審計人員的。并且，分行風(fēng)險管理部受各分行直接管理。這也使得分行層級的風(fēng)險管理部門獨立性受到一定限制。（二）部門職責(zé)不夠明確A城市商業(yè)銀行從總行層級開始就存在部門職責(zé)不明確、崗位設(shè)置不盡科學(xué)的問題，導(dǎo)致部分部門及員工職責(zé)存在交叉重疊，造成存在各部門對同一業(yè)務(wù)從不同的部門角度出發(fā)有著不同要求的情況；或?qū)е路止懿块T職責(zé)未覆蓋某一業(yè)務(wù)全流程，使得某些業(yè)務(wù)的某些環(huán)節(jié)處于懸空狀態(tài)。盡管A城市商業(yè)銀行有已擬定的各部門及崗位職責(zé)，但在實際操作過程中，實際執(zhí)行情況卻與書面文件上注明的各類職責(zé)有出入，這其實是在實務(wù)中不斷根據(jù)實際情況調(diào)整的結(jié)果，但是這個調(diào)整很多時候以非正式會議或部門領(lǐng)導(dǎo)口頭商定，缺乏系統(tǒng)性地對部門職責(zé)及員工崗位職責(zé)進行梳理及明確。（三）員工綜合素質(zhì)有待提升經(jīng)增資擴股之后，A城市商業(yè)銀行營業(yè)機構(gòu)及管理機構(gòu)均有增加，也通過社會招聘、校園招聘等方式補充了很多新鮮血液，現(xiàn)共有員工1000余人，研究生學(xué)歷員工占比13%，大學(xué)本科學(xué)歷員工占比80%。整體來說，作為一家具有獨立法人資格的商業(yè)銀行來說，還是缺少專業(yè)人才。從管理人員或管理部門人員來說，大多為A城市商業(yè)銀行近年來通過社會招聘而來，大多此類人員的從業(yè)經(jīng)歷都是在國有商業(yè)銀行或股份制商業(yè)銀行供職，但此類人員曾經(jīng)的工作層級大多都在分行層級，少有國有商業(yè)銀行或股份制商業(yè)銀行總行層級管理人員或總行層級管理部門人員到A城市商業(yè)銀行就職。然而國有商業(yè)銀行或股份制商業(yè)銀行分行層級更多時候承擔的是執(zhí)行者的角色，這些管理人員或管理部門人員存在并不能很快地完成從分行管理提升至總行管理的轉(zhuǎn)變，將自己的工作內(nèi)容主要從分行執(zhí)行轉(zhuǎn)變至總行的頂層設(shè)計，造成了總行對制度的頂層設(shè)計和引領(lǐng)不足。就基層員工來看，基層員工大多為原A城市商業(yè)銀行更名之前的機構(gòu)人員，因原機構(gòu)管理較為不規(guī)范，且業(yè)務(wù)相較單一，導(dǎo)致很多基層員工業(yè)務(wù)操作技能和知識儲備都很薄弱，難以應(yīng)對目前日益增多的業(yè)務(wù)種類及日益嚴格的各項管理規(guī)定。（四）企業(yè)自上而下的內(nèi)控意識不足A城市商業(yè)銀行自2015年增資擴股更名以來，規(guī)模擴大，客戶群體數(shù)量不斷提升，面對業(yè)務(wù)量迅速增長的現(xiàn)實，以及目前復(fù)雜的金融市場環(huán)境，本來是需要商業(yè)銀行擁有更完善、更嚴謹?shù)膬?nèi)控制度與從業(yè)人員樹立更加堅定與明確的內(nèi)控意識的，然而A城市商業(yè)銀行部分管理人員及基層員工依舊還習(xí)慣于過去比較寬松的管理環(huán)境中，對內(nèi)部控制的理解還不夠。存在部分管理人員過度看中業(yè)績，輕視合規(guī)發(fā)展，部分基層工作人員為縮短業(yè)務(wù)辦理時間或過度服務(wù)客戶，沒有將合規(guī)這根弦時常緊繃在腦海中，從而造成風(fēng)險隱患。二、風(fēng)險評估方面的原因分析（一）風(fēng)險識別的能力不足A城市商業(yè)銀行目前業(yè)務(wù)中的風(fēng)險識別也大多還是依靠人工手段，同時在進行風(fēng)險管理時，對業(yè)務(wù)條線進行了割裂，在管理實務(wù)中并沒有把全行的風(fēng)險進行整體對待，而是各個業(yè)務(wù)條線部門分管一塊。例如，柜面業(yè)務(wù)由運營管理部牽頭管理并識別在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中存在的風(fēng)險問題，公司業(yè)務(wù)中的風(fēng)險識別工作由公司部負責(zé)，審計部門事后進行監(jiān)督。A城市商業(yè)銀行的各個業(yè)務(wù)條線對風(fēng)險識別工作是獨立進行的，各部門缺乏融通，一旦出現(xiàn)某類業(yè)務(wù)涉及多個條線或部門時，將會導(dǎo)致風(fēng)險無法被正確有效識別，進而無法進行有效管理的情況出現(xiàn)。（二）風(fēng)險評估手段落后A城市商業(yè)銀行對部分業(yè)務(wù)沒有構(gòu)建起清晰完善的風(fēng)險量化標準，或建立了量化標準，但適用單一的風(fēng)險量化標準去評判所有的業(yè)務(wù)或產(chǎn)品，進而出現(xiàn)部分評價的標準并不適用于某些具體業(yè)務(wù)的情況。此外，管理人員在開展風(fēng)險評估工作時，往往是依據(jù)自己過往的從業(yè)經(jīng)驗，而非科學(xué)的風(fēng)險評估手段。然而管理人員經(jīng)驗性的風(fēng)險評估方法有時候也并不一定都正確且符合現(xiàn)行業(yè)務(wù)管理要求，這就使得風(fēng)險評估工作存在一定的瑕疵。并且，在風(fēng)險評估的工作中，A城市商業(yè)銀行管理人員還是更多地關(guān)注已經(jīng)產(chǎn)生的風(fēng)險，對那些潛在可能產(chǎn)生的風(fēng)險關(guān)注度還不夠，使得風(fēng)險評估工作存在一定的滯后性，未能有效發(fā)現(xiàn)一些潛在風(fēng)險。三、控制活動方面的原因分析（一）內(nèi)控制度建設(shè)不完善就目前A城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)情況看，制度的體系性、系統(tǒng)性、實用性不足，內(nèi)部控制制度存在空白區(qū)及滯后。部分業(yè)務(wù)無明確制度依據(jù)，制度管理未覆蓋所有可能產(chǎn)生風(fēng)險的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，例如單位定期業(yè)務(wù)，上門取送現(xiàn)金業(yè)務(wù)等，導(dǎo)致在實際工作中經(jīng)辦人員無業(yè)務(wù)辦理的依據(jù)，大部分只能憑借業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的從業(yè)經(jīng)驗來進行操作處理，然而過往的經(jīng)驗并不一定是正確且符合現(xiàn)行業(yè)務(wù)發(fā)展要求的，進而一定程度上會導(dǎo)致風(fēng)險隱患。此外，A城市商業(yè)銀行對部分制度的更新速度不夠，監(jiān)管要求已發(fā)生改變或?qū)嶋H業(yè)務(wù)環(huán)境已發(fā)生改變導(dǎo)致前期已頒布下發(fā)的管理制度已經(jīng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)管理要求的，并沒有及時進行更新后下發(fā)，使得規(guī)章制度要求與目前現(xiàn)行業(yè)務(wù)要求存在差距。（二）制度設(shè)計及流程不夠合理就目前A城市商業(yè)銀行制度制定的流程來看，大多是由業(yè)務(wù)條線的主管部門牽頭制定，征求意見稿下發(fā)全行進行意見征集，之后經(jīng)行辦會審議通過后下發(fā)。然而在制度制定的過程中，制度制定的部門更多的就只從自己所在的條線出發(fā)，并未站在全行發(fā)展的戰(zhàn)略角度進行考慮該業(yè)務(wù)所涉及的部門職責(zé)等問題。征求意見稿通過郵件下發(fā)全行進行意見征集，部分時候就是走過場，就使得在制度制定的過程當中，可能有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險出現(xiàn)了遺漏。此外，A城市商業(yè)銀行在制度制定的過程當中還是太過依賴于監(jiān)管規(guī)定，更多的重點還是放在了規(guī)避監(jiān)管風(fēng)險上，對自身特定主體可能產(chǎn)生的風(fēng)險因素及實際業(yè)務(wù)操作環(huán)境關(guān)注度不夠，管理制度未能覆蓋某些自身特定的風(fēng)險，導(dǎo)致內(nèi)部控制在某些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)失效。（三）制度執(zhí)行不到位從制度執(zhí)行層面看，部分機構(gòu)存在違規(guī)操作、有章不循，甚至很多員工明知故犯，此類情況時有發(fā)生。究其緣由，一是制度傳達不到位，業(yè)務(wù)管理部門制定完成制度下發(fā)之后對后續(xù)的制度傳達工作做的不到位，導(dǎo)致很多基層員工并不知曉自己所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)的具體規(guī)定有哪些，進而更談上不上制度的執(zhí)行。二是有制度，但實際并未未嚴格執(zhí)行，制度沒有達到風(fēng)險控制作用。例如有網(wǎng)點工作人員以人情代替制度，因為親朋好友或者其他同事的拜托，便違規(guī)辦理業(yè)務(wù)，一旦后續(xù)發(fā)生風(fēng)險事件，將會給銀行帶來損失。四、信息與溝通方面的原因分析（一）部門之間的溝通交流不足銀行的業(yè)務(wù)種類繁多，盡管現(xiàn)在大多數(shù)銀行都在實行條線化管理，然而在實際工作中的很多業(yè)務(wù)，是無法明確分清楚從始至終都只屬于哪一個條線，哪一個部門的，大多數(shù)的業(yè)務(wù)從最初始的制度規(guī)范的建立，到執(zhí)行反饋，再到監(jiān)督檢查，所涉及到的部門可能有很多個，甚至是多個條線。這就需要商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)條線之間也要進行順暢的溝通，這樣才能讓問題出現(xiàn)的時候所涉及到的部門能得到及時的反饋，并且能夠在解決問題的過程當中，綜合考慮業(yè)務(wù)發(fā)展實際情況及各個部門、各個條線的業(yè)務(wù)規(guī)定，不會造成解決方案中出現(xiàn)與部門或條線之間的業(yè)務(wù)規(guī)范發(fā)生沖突的情況。但是在A城市商業(yè)銀行的實際運行中，時常會出現(xiàn)某個業(yè)務(wù)的管理部門未聯(lián)合其余相關(guān)部門如操作指導(dǎo)部門，監(jiān)督檢查部門對實際工作中存在的問題進行系統(tǒng)研判與解決，導(dǎo)致很多問題要么懸而不決，要么解決方案與其他部門的業(yè)務(wù)規(guī)定有所沖突。（二）上下級機構(gòu)之間溝通不暢在銀行業(yè)務(wù)中，大多數(shù)業(yè)務(wù)由銀行網(wǎng)點業(yè)務(wù)辦理人員實際操作，在業(yè)務(wù)辦理的過程中，會遇到各種各樣的問題和風(fēng)險情況，而后臺部門的管理人員缺乏前臺實際操作經(jīng)驗，無法及時獲取到在實際業(yè)務(wù)辦理過程當中可能出現(xiàn)隱患環(huán)節(jié)的相關(guān)信息。并且，在實際工作中，沒有建立起一個完善、高效的信息溝通機制，使得在基層網(wǎng)點遇到問題之后的上報過程中出現(xiàn)信息失真、時效性差的問題。也使得管理部門無法及時掌握基層工作中存在的問題及情況，無法及時更新相關(guān)內(nèi)控制度，導(dǎo)致制度制定的滯后以及不符合實際情況的問題出現(xiàn)。（三）信息系統(tǒng)建設(shè)滯后目前，A城市商業(yè)銀行進行信息傳遞、以及為其提供業(yè)務(wù)與管理信息數(shù)據(jù)的的信息系統(tǒng)建設(shè)較為滯后，其原因主要存在于兩個方面：一是信息溝通的整體機制未搭建完善，使得業(yè)務(wù)中實際產(chǎn)生的信息流流向單一，甚至往往都不能流向真正能夠解決問題的部門。二是信息數(shù)據(jù)方面，對于信息管理的層級未完善，例如對于營業(yè)網(wǎng)點進行日常管理所需要的部分數(shù)據(jù)，營業(yè)網(wǎng)點無自主獲取權(quán)限，需要層層審批至總行，再請科技相關(guān)部門提取后下發(fā)網(wǎng)點，使得數(shù)據(jù)的使用出現(xiàn)滯后。另外，還存在搭建出的各類信息平臺所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析結(jié)果達不到經(jīng)營管理使用的標準，這也為A城市商業(yè)銀行在目前信息化的時代要搭建一個用實際數(shù)據(jù)說話的內(nèi)部控制體系產(chǎn)生了一定的阻礙。五、內(nèi)部監(jiān)督方面的原因分析（一）內(nèi)部監(jiān)督力量不足在2019年的審計報告中，A城市商業(yè)銀行就被指出該行審計人員不足員工總體數(shù)量的1%。并且在各條線或業(yè)務(wù)部門，擁有專門負責(zé)本條線業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查工作的人員并不多，大多數(shù)為兼職事后監(jiān)督，并且部分業(yè)務(wù)部門的事后監(jiān)督工作開展不足，進而造成內(nèi)部監(jiān)督力量的不足。同時，監(jiān)督檢查人員及內(nèi)審人員綜合素質(zhì)有待提升。尤其是內(nèi)部審計人員，作為專業(yè)的審計人員，首先要懂業(yè)務(wù)，其次要懂審計專業(yè)知識，要站在全行發(fā)展的層面及高度找出目前銀行發(fā)展中存在的問題，為經(jīng)營管理層提出審計建議，然而A城市商業(yè)銀行目前的現(xiàn)狀是部分內(nèi)部審計人員不熟悉現(xiàn)行的業(yè)務(wù)規(guī)則及制度，在實際的審計工作中，要么現(xiàn)學(xué)制度之后按照自己的理解提出審計建議，要么向牽頭管理的業(yè)務(wù)部門詢問后提出審計建議，這些都使得提出的審計建議與實際業(yè)務(wù)應(yīng)該前行的方向可能會有一定的誤差。并且，在走訪調(diào)研的過程中還發(fā)現(xiàn)，A城市商業(yè)銀行基層分支行中，負責(zé)內(nèi)部控制相關(guān)工作的人員幾乎都為兼職人員，甚至部分負責(zé)內(nèi)部控制工作的員工還承擔一定的業(yè)績指標，或者自己也經(jīng)辦某些具體業(yè)務(wù)，基層內(nèi)部控制人員的獨立性不足。（二）內(nèi)部控制監(jiān)督方法有待改進就目前情況來看，A城市商業(yè)銀行的內(nèi)部控制更多地還是依靠人為控制，系統(tǒng)或流程實現(xiàn)自動化控制的較少，使得很多業(yè)務(wù)風(fēng)險的不確定性增大，從而得不到很好的控制。在監(jiān)督工作中也是大量依靠人工，例如營業(yè)機構(gòu)業(yè)務(wù)憑證的審核現(xiàn)在依舊是靠人工逐張進行審核，建立的風(fēng)險模型達不到風(fēng)險監(jiān)督的效用，如此大大降低了監(jiān)督的效率，也使得內(nèi)部監(jiān)督的效果大打折扣。并且內(nèi)部的監(jiān)督檢查工作也沒有形成一個較為完善的體系，每個業(yè)務(wù)條線部門僅負責(zé)自己條線業(yè)務(wù)的檢查，檢查工作缺乏聯(lián)動，使得基層機構(gòu)疲于應(yīng)付，又使得部分環(huán)節(jié)處于部門間檢查的空白區(qū)，檢查工作即使進行了也無法有效地發(fā)現(xiàn)問題。第3章A城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系優(yōu)化建議不斷優(yōu)化內(nèi)部控制體系，是商業(yè)銀行防范風(fēng)險、實現(xiàn)安全穩(wěn)健運營的重要保障。建立完善的內(nèi)部控制體系，使得商業(yè)銀行各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都能夠得以順暢運行，在各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的信息也能夠公開透明地披露出來，如此能夠一定程度上地避免銀行相關(guān)者信息不對稱，減少銀行管理者、銀行員工作為“代理一方”利用職務(wù)之便行違背職業(yè)道德之事，進而損害委托一方利益的可能。同時，在風(fēng)險多元化、普遍化的現(xiàn)代金融社會，商業(yè)銀行尤其是風(fēng)險控制較為薄弱的商業(yè)銀行更是應(yīng)該在制定發(fā)展戰(zhàn)略時就要考慮到企業(yè)整體層面的風(fēng)險整合，并采取科學(xué)的方法對風(fēng)險進行統(tǒng)籌管理，規(guī)范自身經(jīng)營活動，全員參與，努力將風(fēng)險控制在可以接受的范圍內(nèi)，以實現(xiàn)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略目標。結(jié)合前述分析，本文圍繞A城市商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略，從內(nèi)控五要素的五個方面，對其內(nèi)部控制體系優(yōu)化提出建議：A城市商業(yè)銀行應(yīng)將業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部控制管理有機結(jié)合，立足戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標，系統(tǒng)提升內(nèi)部控制管理能力，以全面、審慎、有效、獨立為原則，建設(shè)服務(wù)型、保障型和控制型的內(nèi)部控制體系。全面系統(tǒng)提升內(nèi)部控制管理能力和治理效能，在金融發(fā)展的新形勢下發(fā)揮出管理優(yōu)勢，為實現(xiàn)建設(shè)全國一流產(chǎn)業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標提供堅實保障，系統(tǒng)推動發(fā)展戰(zhàn)略落地。第一節(jié)優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境方面，要持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制的基礎(chǔ)環(huán)境，保障內(nèi)部控制管理有效實施。具體而言，要完善組織架構(gòu)，建立科學(xué)分工、職責(zé)清晰、有效制衡、協(xié)調(diào)配合的內(nèi)控組織體系。總分行各部門、各機構(gòu)各司其職、各盡其責(zé)；統(tǒng)籌人員結(jié)構(gòu)調(diào)整，提升員工綜合素質(zhì)，使員工總量、崗位結(jié)構(gòu)、薪酬機制與全行發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)；著力建設(shè)內(nèi)控合規(guī)文化，以企業(yè)文化為基礎(chǔ)，堅持“始于責(zé)任，忠于敬畏”的合規(guī)理念和“守底線、思憂患、慎行為”的風(fēng)險理念，逐步實現(xiàn)從理念到文化升級，多措并舉培育適應(yīng)本行戰(zhàn)略發(fā)展和內(nèi)控管理需要的合規(guī)文化。一、優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)及崗位設(shè)置A城市商業(yè)銀行應(yīng)當根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，設(shè)立科學(xué)的組織架構(gòu)，使得各部門、各條線、各層級能夠協(xié)同運作，并根據(jù)風(fēng)險管理需要相互制約。有科學(xué)的組織架構(gòu)也是商業(yè)銀行的各職能部門、各崗位能夠明確職責(zé)劃分的基礎(chǔ)條件，也是商業(yè)銀行能夠?qū)I(yè)務(wù)進行流程化管理的基礎(chǔ)。進一步明確部門職責(zé)，指定內(nèi)控管理職能部門。同時，A城市商業(yè)銀行還應(yīng)該梳理各崗位的人員設(shè)置，結(jié)合業(yè)務(wù)規(guī)模、復(fù)雜程度、風(fēng)險等因素合理安排各崗位人員，使得人員設(shè)置與其所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)特征相適應(yīng)，尤其是對于高風(fēng)險的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)崗位，要增加人員配比，建立起合理有效的制約機制，以達到風(fēng)險防控的目的。具體操作而言，通過比較其他城市商業(yè)銀行，結(jié)合A城市商業(yè)銀行自身實際情況及業(yè)務(wù)發(fā)展目標，建議其一是可以成立專門的政策研究部。該部門負責(zé)收集并研究外部制度政策，尤其是與A城市商業(yè)銀行相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策信息，再結(jié)合銀行自身實際情況后出具研究報告，組織制定本行制度，同時定期對照外部制度與行內(nèi)制度，如有不符合現(xiàn)行監(jiān)管規(guī)定及業(yè)務(wù)發(fā)展要求的，及時組織進行修訂。這樣可以避免在原有模式下，業(yè)務(wù)牽頭部門在制度制定和修訂時僅關(guān)注自己業(yè)務(wù)對口的監(jiān)管制度或外部信息，不能從全行業(yè)務(wù)層面全面了解外部政策制度。有了專門的部門對政策制度進行研究及牽頭制定本行制度，從源頭上做好了制度的頂層設(shè)計，才能更好地為產(chǎn)業(yè)服務(wù)，實現(xiàn)其成為一流產(chǎn)業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標。二是可以成立渠道管理部。近年來，銀行網(wǎng)點的智能轉(zhuǎn)型正在悄悄改變著傳統(tǒng)的銀行實體網(wǎng)點服務(wù)模式，柜臺越來越少，取而代之的是銀行大廳一排排智慧自助設(shè)備。這些自助設(shè)備減輕了柜面的業(yè)務(wù)壓力，并且通過自助設(shè)備機具的業(yè)務(wù)流程控制，將一部分業(yè)務(wù)風(fēng)險由人控轉(zhuǎn)變成了機控，降低了操作風(fēng)險。同時也節(jié)省了銀行的人力成本，釋放了柜臺上更多的人力加入營銷隊伍，提升銀行業(yè)績。A城市商業(yè)銀行目前還沒有開始大規(guī)模使用這樣的智慧自助設(shè)備，但將一些復(fù)雜程度低、耗時長的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至自助渠道是大勢所趨，并且A城市商業(yè)銀行現(xiàn)也正在籌劃智慧網(wǎng)點廳堂的相關(guān)項目。目前A城市商業(yè)銀行網(wǎng)點廳堂管理的工作由辦公室牽頭，自助設(shè)備管理工作由個金部負責(zé)，智慧自助設(shè)備的業(yè)務(wù)又涉及各業(yè)務(wù)部門，缺乏一個總牽頭引領(lǐng)的部門。成立渠道管理部，可以從智慧網(wǎng)點廳堂入手，結(jié)合A城市商業(yè)銀行金融科技的戰(zhàn)略，整合線上、線下業(yè)務(wù)及營銷渠道，真正發(fā)揮科技銀行的驅(qū)動力量，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)與科技的相互協(xié)調(diào)，互為動力，持續(xù)發(fā)展，進而推動A城市商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。二、明確部門及崗位職責(zé)并根據(jù)實際情況進行調(diào)整確定全行各部門、各崗位的職責(zé)，并且在職責(zé)明確的過程中加入風(fēng)險控制制約的考量，使得風(fēng)險制約機制真正發(fā)揮效用。明確的崗位職責(zé)使得各部門、各崗位人員清楚知曉自己所在崗位及部門在全行內(nèi)部控制體系建設(shè)中所處的環(huán)節(jié)，也能更有針對性地組織對相應(yīng)部門及崗位的業(yè)務(wù)技能或內(nèi)部控制風(fēng)險管理內(nèi)容的培訓(xùn)，使得各部門、各崗位能夠首先夯實本職工作。在各部門、各崗位的職責(zé)明確之后，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的實際需求，對不適應(yīng)目前內(nèi)部控制管理要求的要及時進行調(diào)整，確保部門及崗位職責(zé)與業(yè)務(wù)發(fā)展、內(nèi)部控制要求相適應(yīng)。三、加強培訓(xùn)提升員工綜合素質(zhì)員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)與道德素質(zhì)對于商業(yè)銀行內(nèi)控體系的建設(shè)來說至關(guān)重要。城市商業(yè)銀行無法做到像國有大型銀行一樣的業(yè)務(wù)條線分類細致及人員充足，一個部門往往需要牽頭管理多項業(yè)務(wù)，對人員綜合素質(zhì)的要求甚至超過國有大型銀行。所以A城市商業(yè)銀行應(yīng)該注重員工綜合素質(zhì)的提升。在培訓(xùn)組織中，A城市商業(yè)銀行應(yīng)從業(yè)務(wù)培訓(xùn)出發(fā)，持續(xù)提升員工業(yè)務(wù)技能，針對各崗位的特定業(yè)務(wù)操作流程等內(nèi)容進行培訓(xùn)，同時及時為員工補充新的業(yè)務(wù)知識。與此同時，還要在培訓(xùn)中加入風(fēng)險警示教育等內(nèi)容，通過案例教育等方式增強員工風(fēng)險意識，以達到業(yè)務(wù)技能和道德素質(zhì)雙提升的目的，并通過定期測驗等方式檢測培訓(xùn)成果，并針對測驗結(jié)果顯示出的薄弱環(huán)節(jié)加強培訓(xùn)。同時還要關(guān)注商業(yè)銀行各單位負責(zé)人的綜合素質(zhì)，作為各單位風(fēng)險管理與內(nèi)部控制管理的“一把手”，既要了解業(yè)務(wù)，也要懂內(nèi)部控制相關(guān)的理論知識，才能夠?qū)?nèi)部控制理論知識合理運用于業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險控制中，使理論與實際工作相結(jié)合，帶頭制定出切實可行且有效的內(nèi)控方案及制度，保障銀行運行順暢、穩(wěn)定。四、進一步將內(nèi)控融入進企業(yè)文化在金融市場競爭激烈的現(xiàn)代社會，做好內(nèi)部控制工作、守好底線是商業(yè)銀行守住家業(yè)最重要的一道防線。內(nèi)控體系的建設(shè)可從員工培訓(xùn)入手，并通過企業(yè)內(nèi)部宣傳、約束及激勵機制等多種手段，對員工進行引導(dǎo)，使內(nèi)部控制進一步融入企業(yè)文化。同時，銀行管理人員應(yīng)以身作則，帶頭營造良好的合規(guī)氛圍。讓組織中的每一個人都明白，內(nèi)部控制工作需要全員參與。樹立“內(nèi)控促發(fā)展，合規(guī)保效益”的內(nèi)部控制理念，打造“合規(guī)為本、人人有責(zé)”的合規(guī)思想，形成有本行特色的內(nèi)控文化。樹立這樣的組織思想與企業(yè)文化，有利于團結(jié)商業(yè)銀行的員工，讓員工更加主動地參與維護并改善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系，而不僅僅成為一個制度的執(zhí)行者，甚至產(chǎn)生抵觸情緒，影響業(yè)務(wù)開展。讓全體員工認識到內(nèi)部控制能夠提升銀行防控風(fēng)險的能力，并且以實際行動踐行內(nèi)部控制相關(guān)制度要求，才能確保內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。第二節(jié)加強風(fēng)險識別及評估工作風(fēng)險識別與評估方面，要全面加強風(fēng)險管理，促進風(fēng)險與收益協(xié)調(diào)統(tǒng)一。具體而言，要從提升風(fēng)險識別能力入手，本著“全面覆蓋”的原則，建立風(fēng)險管理組織體系，確保風(fēng)險計量、監(jiān)測、評估的合理性、準確性，確保管理決策信息充分可靠，風(fēng)險應(yīng)對方案切實有效。一、加強風(fēng)險識別能力首先應(yīng)明確主要的風(fēng)險類型，如一般銀行主要面對的：信用風(fēng)險、市場風(fēng)險（含利率風(fēng)險）、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險等，同時關(guān)注行內(nèi)業(yè)務(wù)系統(tǒng)穩(wěn)定性風(fēng)險。其次，要明確風(fēng)險識別的要素。充分考慮內(nèi)部和外部因素，當環(huán)境和條件發(fā)生變化時，應(yīng)及時對風(fēng)險進行再識別。A城市商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合自身的業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險管理情況，建立自己的風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，通過風(fēng)險數(shù)據(jù)庫對風(fēng)險數(shù)據(jù)進行收集及信息傳遞，并不斷完善風(fēng)險預(yù)警機制。積極搭建線上的風(fēng)險信息傳遞系統(tǒng)，使得風(fēng)險預(yù)警后能夠及時、有效地通過交互平臺或者信息渠道傳達到對應(yīng)的經(jīng)辦及管理人員處，以提升員工的風(fēng)險識別能力。同時，各條線在組織培訓(xùn)時，在風(fēng)險警示教育相關(guān)內(nèi)容模塊，不應(yīng)該僅僅只針對已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險案例對員工進行培訓(xùn)，還應(yīng)該加入風(fēng)險識別方法的培訓(xùn)，讓所有員工在實際業(yè)務(wù)的辦理過程中，能夠運用科學(xué)的方法來識別風(fēng)險。二、改善風(fēng)險評估方法A城市商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)風(fēng)險管理戰(zhàn)略和目標，建立健全風(fēng)險評估的程序、標準和方法，采用有效的工具和方法，對經(jīng)營管理活動中的風(fēng)險進行主動識別與準確評估，并采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風(fēng)險。同時，要關(guān)注高管、關(guān)鍵員工的風(fēng)險偏好，采取適當?shù)目刂拼胧?，避免因個人風(fēng)險偏好而造成風(fēng)險評估的失真，進而產(chǎn)生風(fēng)險損失。定期對行內(nèi)產(chǎn)品、業(yè)務(wù)及可能遇到的風(fēng)險類型開展評估工作，對于常規(guī)性的風(fēng)險類型或產(chǎn)品，可由其牽頭管理的業(yè)務(wù)部門定期進行自我評估后報風(fēng)險管理部門備案；對于非常規(guī)性的，尤其是新興出現(xiàn)的風(fēng)險類型和產(chǎn)品，如新開發(fā)的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品，可采用內(nèi)外專家聯(lián)合評估的方式，多方位、多角度評估，以確定風(fēng)險的可能性、損失額，判斷風(fēng)險的性質(zhì)，理解風(fēng)險的特征。并且在風(fēng)險評估的同時，關(guān)注潛在可能發(fā)生的風(fēng)險。采用科學(xué)的風(fēng)險管理技術(shù)和方法，全面、充分地對可能遇到的風(fēng)險進行預(yù)判。三、將風(fēng)險評估貫穿業(yè)務(wù)始終風(fēng)險評估工作應(yīng)該貫穿于業(yè)務(wù)流程的事前、事中及事后三個環(huán)節(jié)。事前，各機構(gòu)經(jīng)辦人員在辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)注重風(fēng)險的評估，將風(fēng)險評估融入業(yè)務(wù)辦理的流程中，以從源頭上減少一部分風(fēng)險。事中，各條線業(yè)務(wù)牽頭主管部門及各層級的風(fēng)險管理部門應(yīng)在業(yè)務(wù)辦理的過程中加強監(jiān)督及風(fēng)險評估工作，及時發(fā)現(xiàn)并評估各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中可能存在的風(fēng)險點，對業(yè)務(wù)辦理中存在的不合規(guī)現(xiàn)象及時喊停，推動實施風(fēng)險評估的具體工作。事后，內(nèi)部審計部門對全行業(yè)務(wù)進行事后監(jiān)督，對全行整體內(nèi)部控制風(fēng)險評估工作進行評價。第三節(jié)確?？刂苹顒拥挠行钥刂拼胧┓矫妫亍肮芎弥贫取⒐芎脠?zhí)行”，組織實施關(guān)鍵節(jié)點控制。具體而言，要加強規(guī)章制度控制，使制度建設(shè)與本行業(yè)務(wù)發(fā)展、實際情況相適應(yīng)，建立合法有效、精簡實用、能夠真正發(fā)揮指導(dǎo)作用和監(jiān)督作用的制度體系。一、完善內(nèi)部控制制度A城市商業(yè)銀行應(yīng)首先梳理其目前所開展的各項業(yè)務(wù)，針對業(yè)務(wù)中的各個環(huán)節(jié)，制定全面、系統(tǒng)、規(guī)范的制度要求或操作規(guī)程，確保全員、全業(yè)務(wù)都在統(tǒng)一的制度覆蓋范圍內(nèi)。有完善的內(nèi)部控制制度是內(nèi)控體系建設(shè)的基礎(chǔ)，也是內(nèi)控體系在實務(wù)工作中為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展發(fā)揮真正效用的根本條件。內(nèi)部控制制度不完善，就意味著部分條線、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)或是部分崗位的人員脫離了風(fēng)險控制，容易造成風(fēng)險事件甚至導(dǎo)致案件發(fā)生。完善的內(nèi)部控制制度應(yīng)該完整覆蓋全行各個條線、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及各機構(gòu)的所有員工，讓每個崗位的員工在其業(yè)務(wù)流程的處理或是履行相應(yīng)職責(zé)的過程中都有制度作為其行為依據(jù)。A城市商業(yè)銀行應(yīng)按條線化管理的方案從各個條線梳理本條線所牽頭管理的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)或人員中，還有哪些業(yè)務(wù)或人員沒有相應(yīng)的內(nèi)部控制制度進行管理，對內(nèi)部控制制度空缺的部分進行填補，完善A城市商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)。同時，為適應(yīng)市場環(huán)境的不斷發(fā)展變化，A城市商業(yè)銀行還應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實際發(fā)展狀況對現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度進行重新評估，對已經(jīng)不適應(yīng)新環(huán)境下風(fēng)險管理要求的相應(yīng)管理制度及時進行修訂，使得管理風(fēng)險的業(yè)務(wù)制度與業(yè)務(wù)發(fā)展同步進行，真正實現(xiàn)內(nèi)部控制的效用。具體而言，針對前文提到的單位定期業(yè)務(wù)，上門取送現(xiàn)金業(yè)務(wù)的制度空白，要根據(jù)監(jiān)管要求和行內(nèi)風(fēng)險控制要求盡快彌補，讓所有的業(yè)務(wù)都有制度依據(jù)。對于如《企業(yè)結(jié)算賬戶管理辦法》《單位不動戶管理辦法》等現(xiàn)行制度對應(yīng)的監(jiān)管要求或相關(guān)業(yè)務(wù)要求及業(yè)務(wù)環(huán)境已發(fā)生變化的，及時結(jié)合實際情況進行修訂，確保行內(nèi)制度要求與監(jiān)管要求不存在沖突，同時適應(yīng)本行業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險控制需要。二、優(yōu)化制度設(shè)計及制定流程對A城市商業(yè)銀行現(xiàn)階段的制度建設(shè)成果來看，可以考慮設(shè)置專門的政策研究部門負責(zé)牽頭制定行內(nèi)的各類制度，也包括內(nèi)部控制制度，這個部門的人員可以有外聘人員，也可以有職業(yè)經(jīng)理人，還可以抽調(diào)各職能部門、分支行的人員，站在總行層級的全局角度上來制定A城市商業(yè)銀行的各項制度，而不是由各個業(yè)務(wù)部門來制定后全行征求意見，如此不僅制定業(yè)務(wù)的人員更加專業(yè)，也更有精力去查閱相關(guān)監(jiān)管制度規(guī)定，參考更多同業(yè)經(jīng)驗，也使得制定出來的制度更加專業(yè)；在制定時加入相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員參與，也讓制度的可行性有了一定保證；同時，由專業(yè)的人員專門負責(zé)制度制定，在征求意見環(huán)節(jié)可以有側(cè)重點地征求某些部門的意見，這樣也優(yōu)化了原來制度制定中形式化的征求意見的流程。三、加強制度執(zhí)行力度及問題反饋有了好的頂層制度設(shè)計，但是如果沒有足夠到位的執(zhí)行力度，制度建設(shè)便失去了作用。在制度執(zhí)行中，應(yīng)該完善從制度出臺的傳導(dǎo)到問題反饋的完整機制，形成一個完整的鏈條，首先要保證制度要求傳達到位，相關(guān)的經(jīng)辦人員要知曉自己所在的崗位有哪些相關(guān)的內(nèi)部控制制度要求，并且在實際工作中有足夠的能力去執(zhí)行。其次，在制度執(zhí)行的過程中，如遇有制度內(nèi)容要求不符合實際業(yè)務(wù)發(fā)展要求的，經(jīng)辦人員及機構(gòu)應(yīng)及時向上級分支行及主管部門進行反饋，以便對相應(yīng)內(nèi)部控制制度進行評估修訂，以提升內(nèi)控制度的實際可操作性，使其真正發(fā)揮為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護航的效用而非阻攔業(yè)務(wù)發(fā)展。并且，A城市商業(yè)銀行還應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)管理實際情況，將業(yè)務(wù)盡可能地流程化，并且建立相應(yīng)的系統(tǒng)控制，通過系統(tǒng)進行一部分風(fēng)險控制，盡量將風(fēng)險控制由人控轉(zhuǎn)化為機控。同時，建立健全的檢查反饋機制，讓經(jīng)辦人員知曉正確的業(yè)務(wù)流程，進而在以后的工作中避免同類問題的再次出現(xiàn)。第四節(jié)提升信息溝通質(zhì)量信息與溝通方面，要完善信息收集與溝通，促進內(nèi)控合規(guī)管理有效運行。具體而言，要建立通暢、貫穿全行的信息溝通渠道。同時，要強化信息科技支撐。按照“安全、高效、便捷”的原則，將信息技術(shù)應(yīng)用于內(nèi)部控制管理各項工作，推動內(nèi)部控制管理的網(wǎng)絡(luò)化、集約化、數(shù)字化，運用信息系統(tǒng)對經(jīng)營管理進行過程控制，持續(xù)提升全行數(shù)據(jù)質(zhì)量。一、建立科學(xué)有效的溝通機制商業(yè)銀行內(nèi)部各部門人員在執(zhí)行、管理和控制商業(yè)銀行風(fēng)險的過程中不可或缺的是各式各樣的業(yè)務(wù)信息，而建立科學(xué)有效的溝通機制是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)信息能夠有效傳遞的保障。A城市商業(yè)銀行應(yīng)當建立科學(xué)有效的溝通機制，一是要建立雙向溝通渠道，即下級單位能夠從上級單位得到準確的信息，上級單位也能夠及時準確獲取下級單位反饋的信息；二是要保障信息在部門之間傳遞順暢，使部門間的溝通協(xié)作得以順暢運行。例如可以建立聯(lián)席會議機制，由各層級辦公室牽頭定期召開，各部門交流近期工作中收集到的內(nèi)外部信息，反饋需要其他部門協(xié)同解決的問題，共同商議解決方案，提升問題反饋及解決效率；三是要保障商業(yè)銀行與外部相關(guān)者的信息溝通順暢，與客戶、監(jiān)管部門等外部相關(guān)者建立有效的信息傳遞及反饋機制。同時