2024年稅務執(zhí)法資格考試真題卷（附答案）

年稅務執(zhí)法資格考試真題卷（附答案）一、單項選擇題（共25題，每題1分，共25分。在每題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）1.習近平法治思想是新時代全面依法治國的根本遵循和行動指南，集中體現(xiàn)為“十一個堅持”。其中，全面依法治國的根本立場是()。A.黨的領導B.以人民為中心C.依憲治國、依憲執(zhí)政D.中國特色社會主義法治道路2.下列行為中，不屬于行政行為的是()。A.稅務機關按照《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定申報債權B.稅務機關制定稅務規(guī)范性文件C.稅務機關設立和撤銷內(nèi)設機構D.稅務機關對稅務干部給予處分3.下列行政處罰中，違反“一事不再罰”要求的是()A.甲公司同一個違法行為違反《發(fā)票管理辦法》和《稅收征收管理法》，分別應處罰款二十萬元和三十萬元，稅務機關按照五十萬元予以處罰B.丁公司虛開增值稅專用發(fā)票，稅務機關對其沒收違法所得，并處五十萬元罰款C.乙公司騙取國家出口退稅款，稅務機關處騙取稅款金額三倍的罰款，并在一年內(nèi)停止為其辦理出口退稅D.丙公司私自印制發(fā)票，稅務機關對其沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處五十萬元罰款4.Z省稅務局稽查局認定甲公司存在偷稅行為，對其作出追繳稅款的稅務處理決定。甲公司簽收《稅務處理決定書》后，認為其中關于偷稅金額的認定存在錯誤，到Z省稅務局稽查局，要求對計算過程予以解釋說明。本案中，甲公司行使的納稅人權利為()。A.申請退還多繳稅款權B.知情權C.稅收法律救濟權D.稅收監(jiān)督權5.關于稅務行政處罰，下列說法錯誤的是()。A.罰款額在三千元以下的，可以由稅務所決定B.稅務機關對公民作出二千元以上罰款或者對法人、其他組織作出一萬元以上罰款的行政處罰之前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利C.當場作出行政處罰決定，依法給予一百元以下罰款的，執(zhí)法人員可以當場收繳罰款D.違法事實確鑿并有法定依據(jù)，對公民處以二百元以下、對法人或者其他組織處以三千元以下罰款的，可以當場作出行政處罰決定6.關于稅務行政處罰聽證，下列說法錯誤的是()。A.稅務行政處罰聽證只能依申請啟動B.經(jīng)行政機關負責人批準，聽證主持人由熟悉案情的本案調(diào)查人員擔任D.稅務機關擬作出沒收較大數(shù)額違法所得的行政處罰決定，應當告知當事人有要求聽證的權利，當事人要求聽證的，稅務機關應當組織聽證C..聽證結束后，稅務機關應當根據(jù)聽證筆錄，依法作出決定7.關于不予行政處罰，下列說法錯誤的是()。A.違法行為輕微并及時改正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰B.初次違法且危害后果輕微并及時改正的，可以不予行政處罰C.不滿十四周歲的未成年人有違法行為的，不予行政處罰D.當事人有證據(jù)足以證明沒有主觀故意的，不予行政處罰8.關于加處罰款，下列說法錯誤的是()。A.當事人申請行政復議或者提起行政訴訟的，加處罰款的數(shù)額在行政復議或者行政訴訟期間不停止計算B.對稅務機關作出加處罰款的決定不服，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議C.加處罰款的數(shù)額不得超出罰款的數(shù)額D.加處罰款屬于行政強制執(zhí)行的方式9.關于不同證據(jù)種類的證明效力，下列說法正確的是()。A.證人證言高于當事人陳述B.多個證據(jù)高于一個證據(jù)C.物證高于書證D.原物高于復制品10.關于稅務行政訴訟，下列說法正確的是()。A.行政處罰明顯不當，或者稅務處理決定認定的補繳稅款金額確有錯誤的，人民法院可以作出變更判決B.訴訟期間一般不停止行政行為的執(zhí)行，因此，訴訟期間稅務機關可以申請人民法院強制執(zhí)行C.在行政訴訟中，人民法院僅審查行政行為的合法性D.行政相對人認為行政行為所依據(jù)的部門規(guī)章不合法，在提起行政訴訟時，可以一并請求對該規(guī)章進行審查11.關于社會保險費、非稅收入，下列說法正確的是()。A.用人單位未按規(guī)定申報應當繳納的社會保險費數(shù)額的，按照該單位上月繳費額的110%確定應當繳納數(shù)額B.非稅收入的執(zhí)收單位滯留、截留、挪用應當上繳的財政收入的，對執(zhí)收單位處以罰款并沒收違法所得C.目前由稅務部門負責征收的行政事業(yè)性收費包括土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費、文化事業(yè)建設費、水土保持補償費等D.用人單位未按時足額繳納社會保險費的由社會保險經(jīng)辦機構責令限期繳納或補足，并自欠繳之日起，向用人單位按日加收千分之二的滯納金12.中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》在稅務執(zhí)法、稅費服務、稅務監(jiān)管、稅收共治等多個領域提出多項具體舉措。其中，“探索實施大企業(yè)稅收事先裁定”屬于下列哪個領域的舉措(

)。A.持續(xù)深化拓展稅收共治格局B.不斷完善稅務執(zhí)法制度和機制C.大力推行優(yōu)質(zhì)高效智能稅費服務D.精準實施稅務監(jiān)管13.人權包括個人權利和集體權利。其中，首要人權是()。A.生存權和發(fā)展權B.生命權和健康權C.生命權和生存權D.生存權和政治權14.2024年1月31日下午，習近平總書記在主持中共中央政治局就扎實推進高質(zhì)量發(fā)展進行第十一次集體學習時強調(diào)，必須牢記高質(zhì)量發(fā)展是新時代的硬道理。其中，推動高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在要求和重要著力點是(

)。A.加快建設現(xiàn)代化經(jīng)濟體系B.全面貫徹新發(fā)展理念C.發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力D.加快構建新發(fā)展格局15.稅收是社會生產(chǎn)的分配形式，是國家憑借下列何種權力實現(xiàn)的特殊分配()。A.社會權力B.經(jīng)濟權力C.財產(chǎn)權力D.政治權力16.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中，可以選擇簡易計稅方法的是()。A.銷售煤氣B.轉讓2015年自建的廠房C.出租2020年自建的倉庫D.電力公司向居民銷售光伏電力17.關于包裝物的涉稅處理，下列說法錯誤的是()。A.啤酒、黃酒包裝物租金，收取時計入計稅銷售額征收消費稅B.啤酒、黃酒包裝物租金，收取時計入計稅銷售額征收增值稅C.白酒包裝物押金，收取時計入計稅銷售額征收增值稅和消費稅D.葡萄酒包裝物銷售收入，收取時計入計稅銷售額征收增值稅和消費稅18.根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生下列資產(chǎn)處置業(yè)務，應當視同銷售的是()。A.將自產(chǎn)貨物用于境內(nèi)總、分支機構之間調(diào)撥B.將自產(chǎn)貨物用于企業(yè)設備更新C.將自產(chǎn)貨物用于職工福利D.將自產(chǎn)貨物用于對外出租經(jīng)營19.我國公民郭某2024年3月為某公司慶典撰寫一幅字畫，取得報酬8000元;其油畫作品由某出版社出版，取得報酬50000元。對于上述兩筆收入，應預扣預繳個人所得稅()。A.9280元B.6496元C.6880元D.11920元20.2024年3月，某工業(yè)企業(yè)排放工業(yè)二氧化硫20千克，排放的濃度值為14.6mg/m3，國家和地方規(guī)定的該行業(yè)應稅污染物的排放標準濃度限值為25.5mg/m。已知:二氧化硫的污染當量值為0.95千克，當?shù)丨h(huán)境保護稅適用稅額為2.8元/污染當量。該企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅()。A.58.95元B.42.00元C.44.21元D.860.63元21.甲公司為增值稅一般納稅人，委托乙公司為其新建辦公用房。2023年3月1日，辦理驗收手續(xù)，入賬價值1000萬元，其中中央空調(diào)價值200萬元。4月1日，乙公司將基建工棚作價60萬元轉讓給甲公司，當月辦理交接手續(xù)。7月至12月，甲公司將上述工棚出租給丙公司，月租金3萬元。以上價格均不含增值稅。已知當?shù)胤慨a(chǎn)余值扣除比例為30%。2023年甲公司就上述房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅()。A.9.20萬元B.7.28萬元C.8.54萬元D.7.84萬元22.位于A市的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，非小型微利企業(yè)，2024年1月，甲企業(yè)出租其2018年7月在B市C縣購買的一套商用門市房，合同約定含稅租金10.9萬元/月，租期1年，甲企業(yè)當月開具全年的增值稅發(fā)票并收訖款項。甲企業(yè)本月應向預繳地繳納城市維護建設稅()。A.2520元B.150元C.3000元D.1800元23.關于非稅收入的征收管理制度，下列說法錯誤的是()。A.按照屬地原則征收劃轉的非稅收入B.繳費人采用自行申報方式辦理非稅收入申報繳納等有關事項C.遵循依法、規(guī)范、透明、高效的原則D.符合非稅收入減免政策的，經(jīng)稅務機關審核批準享受優(yōu)惠政策24.賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料，除另有規(guī)定外，應當保存()。A.5年B.20年C.15年D.10年25.居民所在國政府對本國居民在國外得到減免的所得稅，視同已經(jīng)繳納，同樣給予稅收抵免待遇，不再按居民所在國稅法規(guī)定的稅率予以補征，這種消除國際重復征稅的方法是()。A.抵扣法B.直接抵免法C.免稅法D.稅收饒讓抵免二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有兩個或兩個以上正確答案，多選、少選、錯選均不得分。請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）1.法律保留分為絕對保留和相對保留。根據(jù)《立法法》規(guī)定，下列屬于相對保留事項的有()。A.稅種的設立B.稅率的確定C.稅收征收管理等稅收基本制度D.犯罪和刑罰2.過罰相當原則要求稅務機關對行政相對人實施行政處罰時，應當考慮()。A.違法行為的事實B.違法行為的性質(zhì)C.違法行為的情節(jié)D.違法行為的社會危害程度3.關于罰款決定的執(zhí)行，下列說法正確的有()。A.當事人到期不繳納罰款的，作出罰款決定的稅務機關可以每日按罰款數(shù)額的萬分之五加處罰款B.根據(jù)處罰與收繳相分離的原則，除執(zhí)法人員可以當場收繳罰款的情形之外，當事人必須持行政處罰決定書到指定的銀行繳納罰款C.當事人對稅務機關的稅收罰款決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出決定的稅務機關可以采取《稅收征收管理法》規(guī)定的強制執(zhí)行措施，也可以申請人民法院強制執(zhí)行D.當事人確有經(jīng)濟困難，需要延期或者分期繳納罰款的，經(jīng)當事人申請和稅務機關批準，可以暫緩或者分期繳納4.根據(jù)行政復議有關規(guī)定，在某些情形下，申請人應當先向行政復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再依法向人民法院提起行政訴訟。符合上述情形的行政行為包括()。A.未按照規(guī)定履行法定職責B.款額三千元以下的強制執(zhí)行C.申請政府信息公開，行政機關不予公開D.稅務機關的征稅行為5.關于稅收保全措施和稅務行政強制執(zhí)行，下列說法正確的有()。A.稅收保全屬于行政強制措施的范疇B.根據(jù)《行政強制法》規(guī)定，因查封、扣押發(fā)生的保管費用由行政機關承擔C.采取凍結存款、匯款措施的期限不得超過三十日;經(jīng)行政機關負責人批準，可以延長，但是延長期限不得超過三十日D.稅務行政強制執(zhí)行中，如果執(zhí)行到位的款項不足以支付各種應繳或應付款項的，按照欠繳稅款、執(zhí)行費用、滯納金、罰款的順序清償6.下列情形中，可以作為有效納稅擔保的有()。A.欠繳稅款的納稅人作為納稅保證人提供納稅擔保B.納稅信用等級為B級的納稅人作為納稅保證人提供納稅擔保C.以被法院查封的工業(yè)廠房作為抵押物提供納稅擔保D.以依法有權處分的國有房屋作為抵押物提供納稅擔保7.下列選項中符合行政執(zhí)法證據(jù)取證要求的有()。A.提取電子數(shù)據(jù)時，需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，由檢查人員獨立將電子數(shù)據(jù)復制到存儲介質(zhì)上并封存B.提取書證時，提取原件確有困難的，可以提取與原件核對無誤的復印件C.提取物證時，原物為數(shù)量較多的種類物的，可以抽樣取證D.提取視聽資料時，因視聽資料容易被剪輯、篡改，只能提取視聽資料的原始載體8.關于危害稅收征管罪，下列說法正確的有()。A.行為人以暴力方法拒不繳納稅款，故意傷害稅務人員造成其重傷的，屬于抗稅罪的“情節(jié)嚴重”B.從事外貿(mào)綜合服務的企業(yè)為他人提供虛假證明文件，致使他人騙取國家出口退稅款，情節(jié)嚴重的，構成騙取出口退稅罪C.納稅人欠繳應納稅款，為逃避稅務機關追繳，放棄到期債權的，應當認定為逃避追繳欠稅罪中的“采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段”D.逃稅罪中規(guī)定的“逃避繳納稅款數(shù)額占應納稅額的百分比”，是指行為人在一個納稅年度中的各稅種逃稅總額與該納稅年度應納稅總額的比例9.關于涉稅案件的刑事立案追訴標準，下列說法正確的有()。A.扣繳義務人采取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，逃避繳納稅款數(shù)額在十萬元以上且占各稅種應納稅總額百分之十以上的B.虛開增值稅專用發(fā)票的稅款數(shù)額在十萬元以上或者造成國家稅款損失數(shù)額在五萬元以上的C.虛開普通發(fā)票一百份以上且票面金額在三十萬元以上的或者金額累計在五十萬元以上的D.非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票十份以上或者票面可以退稅、抵扣稅額在六萬元以上的10.關于公務員的履職責任，下列說法正確的有()A.公務員應執(zhí)行上級的決定或者命令，上級的決定或者命令明顯違法的，執(zhí)行的后果由上級負責，公務員不承擔責任B.公務員的責任包括行政紀律責任、行政法律責任和刑事法律責任等，三類責任可以并存，但不能互相替代C.誣告陷害，意圖使他人受到名譽損害或者責任追究等不良影響，情節(jié)嚴重的，予以開除D.公務員因過失犯罪被判處有期徒刑，刑期超過三年的，應予以開除11.關于增值稅銷售額，下列說法正確的有()。A.納稅人提供旅游服務取得的收入，以扣除住宿費、交通費和導游費的余額為銷售額B.金融商品轉讓，以賣出價減去買入價為銷售額C.經(jīng)紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額D.納稅人提供人力資源外包服務，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險費、住房公積金12.關于企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理，下列說法正確的有(

)。A.企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出不屬于應稅項目的，對方是單位的，以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證B.企業(yè)從境外購進勞務發(fā)生的支出，以企業(yè)自行開具的發(fā)票作為稅前扣除憑證C.企業(yè)取得開票方虛開的發(fā)票，經(jīng)稅務機關認定可以作為稅前扣除憑證D.企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，以對方開具的發(fā)票作為稅前扣除憑證13.關于《個人所得稅法》中的“每次”，下列說法正確的有()。A.某明星在A市兩個月舉辦兩場演出取得的收入，屬于同一項目連續(xù)計算按一次確認收入B.某人出租商鋪4月份一次性收取全年租金10萬元，以該月收取的全部租金為一次C.某學者3月份在A地和B地講學取得的收入，屬于同一項目連續(xù)計算按一次確認收入D.某人買彩票一個月內(nèi)中獎兩次，按全部中獎所得為一次14.關于個人所得稅專項附加扣除，下列說法正確的有()。A.納稅人在天津市有住房，在北京市工作并租房，每月可扣除租金支出1500元B.納稅人貸款購買的首套住房提前還貸，可以選擇按還貸的金額一次性扣除10000元C.納稅人在中國境內(nèi)接受學位繼續(xù)教育，可在領取畢業(yè)證當年扣除3600元D.夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可選擇其中一套，由購買方按照每月1000元扣除15.關于資源稅計稅依據(jù)，下列說法正確的有()。A.銷售原煤以不含從坑口到碼頭的運輸費用的銷售額為計稅依據(jù)B.銷售礦泉水以原礦銷售額為計稅依據(jù)C.銷售鎢精礦以精礦銷售額為計稅依據(jù)D.開采并銷售稀土原礦以原礦銷售額為計稅依據(jù)16.關于土地增值稅，下列說法錯誤的有(

)。A.轉讓房地產(chǎn)的計稅依據(jù)是轉讓收入額B.凡是轉讓土地使用權及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權的行為均屬于土地增值稅的征收范圍C.納稅人應在房地產(chǎn)轉讓合同簽訂之日起15日內(nèi)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務機關申報繳納稅款D.土地增值稅清算后，納稅人在主管稅務機關規(guī)定的期限內(nèi)補繳稅款的，不加收滯納金17.關于印花稅，下列說法正確的有()。A.借款合同按利息收入萬分之三稅率計稅B.貼息借款合同免征印花稅C.保管合同按保管費的千分之一稅率計稅D.應稅合同兌現(xiàn)時即發(fā)生納稅義務18.關于養(yǎng)老保險費參保范圍(除特殊情況人員外)，下列說法正確的有(

)。A.在內(nèi)地依法注冊的企業(yè)依法聘用的港澳臺居民應參加基本養(yǎng)老保險B.在內(nèi)地靈活就業(yè)且辦理居民居住證的港澳臺居民應參加基本養(yǎng)老保險C.在內(nèi)地依法從事個體工商經(jīng)營的港澳臺同胞可參加基本養(yǎng)老保險D.境內(nèi)注冊的機構依法招用的外國人可參加基本養(yǎng)老保險19.下列屬于文化事業(yè)建設費繳納義務人的有()。A.在我國境內(nèi)提供廣告服務的個人B.在我國境內(nèi)提供娛樂服務的個人C.在我國境內(nèi)提供廣告服務的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位D.在我國境內(nèi)提供娛樂服務的單位20.關于稅款追征，下列說法正確的有()A.因納稅人偷稅少繳稅款的，不受追征期限制，并加收滯納金B(yǎng).納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，可以延期繳納稅款，但最長不得超過12個月C.因納稅人計算錯誤少繳稅款的，追征期為3年并加收滯納金，有特殊情況的，追征期延長到5年并加收滯納金D.因稅務機關的責任，致使納稅人少繳稅款的，追征期為5年，但不得加收滯納金三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯誤的打“×”，請將正確答案填在括號內(nèi)。）1.行政執(zhí)法機關經(jīng)重大執(zhí)法決定法制審核程序后作出執(zhí)法決定的，法制機構主要負責人對該執(zhí)法決定負責。()2.2023年8月28日，國務院發(fā)布《關于提高個人所得稅有關專項附加扣除標準的通知》，提高3歲以下嬰幼兒照護等三項個人所得稅專項附加扣除標準，該文件屬于行政法規(guī)。()3.根據(jù)現(xiàn)行法律規(guī)定，違法行為的行政處罰時效一般為二年，但涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，以及違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的違法行為，行政處罰時效為五年。(

)4.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以沒收非法財物的，稅收優(yōu)先于沒收非法財物。()5.稅務行政許可是依申請的行政行為，目前稅務部門僅保留1項稅務行政許可事項。(

)6.稽查局采取證據(jù)先行登記保存措施的，應當經(jīng)所屬稅務局局長批準。()7.行政賠償?shù)臍w責原則采用違法歸責原則，即以是否存在職務違法行為來歸責()8.根據(jù)《民法典》規(guī)定，繼承人放棄繼承的，對被繼承人依法應當繳納的稅款和債務可以不負清償責任。(

)9.稅收負擔，是指一定時期內(nèi)納稅人因履行納稅義務而承受的經(jīng)濟負擔，影響稅收負擔水平的主要因素包括社會經(jīng)濟發(fā)展水平、國家宏觀經(jīng)濟政策和稅收征收管理能力。()10.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率計算。()11.跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、統(tǒng)一管理、就地預繳、匯總納稅、分別入庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。()12.中國居民趙某2023年在中國境內(nèi)取得綜合所得40萬元，同年在境外取得綜合所得20萬元人民幣，應當分別單獨計算個人所得稅。()13.納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅依據(jù)，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款。()14.《失業(yè)保險條例》規(guī)定，用人單位按照本單位職工工資總額的百分之二繳納失業(yè)保險費。15.發(fā)票電子化改革(金稅四期)是智慧稅務建設的突破口，要推動“以票控稅”向“以數(shù)治稅”轉變，實現(xiàn)“以數(shù)治隊”。()四、案例題（共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）（一）2023年8月8日，A市稅務局稽查局依法指派檢查科干部張三、李四及暑期實習的在校大學生王五共計3人到甲公司檢查。檢查人員先后進行實地檢查、調(diào)取賬資料，詢問法定代表人、財務負責人、倉庫保管員。經(jīng)檢查認定，甲公司在2022年隱瞞部分銷售收入，造成少繳稅款1000萬元，構成偷稅。經(jīng)A市稅務局重大稅務案件審理程序，2023年12月5日，A市稅務局稽查局作出《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》。其中，《稅務處理決定書》要求甲公司補繳稅款1000萬元并加收滯納金，《稅務行政處罰決定書》對甲公司偷稅行為處少繳稅款金額0.5倍罰款計500萬元。2023年12月8日，A市稅務局稽查局將上述文書依法送達，甲公司法定代表人簽收。要求:請根據(jù)上述材料，回答下列問題。1.關于本案的稅務執(zhí)法行為，下列說法錯誤的有()。A.A市稅務局稽查局應通過音像記錄方式對稅務執(zhí)法的啟動、調(diào)查取證、審核決定、送達執(zhí)行等全過程進行記錄B.由于《稅收征收管理法》規(guī)定對納稅人偷稅行為的罰款最低限度為不繳或者少繳稅款的百分之五十，因此在任何情況下，對偷稅的處罰都不得低于前述最低限度C.暑期實習的在校大學生王五不具有稅務執(zhí)法資格，不能從事稅務執(zhí)法活動D.因本案稅務檢查而發(fā)生的稅務行政法律關系中，甲公司的法定代表人、財務負責人、倉庫保管員是行政相對人2.本案中，A市稅務局稽查局采取的稅收保障措施，下列做法錯誤的有()。A.如果甲公司未按期結清稅款、滯納金，稽查局直接通知出境管理機關阻止該公司法定代表人出境B.如果甲公司怠于主張其對乙公司的到期債權，稽查局以具有代位權為由直接要求乙公司清償債務C.如果甲公司主動放棄其對丙公司的到期債權，稽查局通過行政訴訟的方式行使撤銷權要求撤銷用公司的行為D.如果甲公司對丁公司存在未履行的無擔保債務，稽查局要求甲公司優(yōu)先清償其欠繳稅款產(chǎn)生的滯納金，再清償其對丁公司的債務3.關于本案涉及的稅務行政執(zhí)法證據(jù)，下列說法正確的有()。A.調(diào)取甲公司當年的賬簿資料，應當經(jīng)A市稅務局稽查局局長批準B.對甲公司財務負責人的詢問筆錄，在證據(jù)種類中屬于當事人陳述C.對甲公司倉庫保管員的詢問筆錄，在證據(jù)種類中屬于證人證言D.對詢問筆錄有遺漏或者差錯的地方，應允許被詢問人補充或者改正，詢問人和記錄人也應在詢問筆錄上簽字4.如果甲公司不服《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》，申請行政復議，下列說法正確的有()。A.如果行政復議機構認為本案重大、疑難、復雜，應當組織聽證B.A市稅務局稽查局為行政復議被申請人，A市稅務局為行政復議機關C.如果行政復議機構認為本案事實清楚、權利義務關系明確、爭議不大，可以不用征求當事人意見，決定適用簡易程序審理D.《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》為兩個行政行為，應當分別申請行政復議（二）某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售護膚品和高檔化妝品。化妝品消費稅稅率為15%。2024年3月發(fā)生的業(yè)務如下:(1)銷售業(yè)務銷售業(yè)務銷售護膚品取得含稅銷售收入135.6萬元;銷售自產(chǎn)高檔化妝品取得不含稅銷售額400萬元。(2)購進業(yè)務從國外進口一批簡裝高檔化妝品(進口關稅稅率5%)關稅完稅價格為20萬元。該企業(yè)已在海關繳納了關稅、消費稅和增值稅，并取得了相關的專用繳款書。入關后將該批產(chǎn)品運抵企業(yè)所在地，取得運輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費2萬元。從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購進高檔香水精，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為100萬元。(3)生產(chǎn)業(yè)務領用當月進口簡裝高檔化妝品用于包裝加工為成套高檔化妝品100套;生產(chǎn)本企業(yè)自主品牌化妝品2600套。(4)其他業(yè)務將本月從國外進口簡裝高檔化妝品（經(jīng)過企業(yè)包裝加工成套高檔化妝品）的2%分給本企業(yè)女員工做福利，該批高檔化妝品不含稅銷售額7萬元;將新研制的高級香水贈送給客戶，成本價10萬元，成本利潤為5%，該高檔香水無同類產(chǎn)品市場銷售價格。(5)月末盤點當月因管理不善毀損從國內(nèi)一般納稅人購進的高檔香水精，賬面成本11萬元(進項稅額已抵扣)，其中含運費1萬元(由一般納稅人提供運輸服務)。進口簡裝高檔化妝品月初無期初庫存，月末庫存成本2.67萬元，其中運費成本0.2萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題。(以萬元為單位，計算保留小數(shù)點后兩位)1.業(yè)務(2)的進項稅額為()A.13.00萬元B.16.21萬元C.15.73萬元D.16.39萬元2.該企業(yè)當月應繳納增值稅()。(不含進口環(huán)節(jié)增值稅)A.55.12萬元B.52.80萬元C.53.73萬元D.51.21萬元3.該企業(yè)當月應繳納消費稅()。(不含進口環(huán)節(jié)消費稅)A.62.90萬元B.61.85萬元C.59.64萬元D.59.56萬元（三）某市甲制藥有限公司為增值稅一般納稅人，執(zhí)行會計準則，2023年