新版財(cái)政學(xué)第3章電子教案

財(cái)政學(xué)第三章財(cái)政的起因與職能

現(xiàn)代財(cái)政理論認(rèn)為，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈是政府從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的根本動(dòng)因。在此，政府的主要經(jīng)濟(jì)職能有：一、資源配置職能，二、收入分配職能，三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能第三章財(cái)政的起因與職能第一節(jié)市場(chǎng)失靈第二節(jié)財(cái)政職能一、政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的起因在于

市場(chǎng)失靈（1）市場(chǎng)失靈的含義（2）市場(chǎng)失靈的原因（3）市場(chǎng)失靈是政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要誘因（1）市場(chǎng)失靈的含義

競爭性市場(chǎng)主要依靠自身的力量實(shí)現(xiàn)資源配置的效率。但是，市場(chǎng)不是萬能的，自身還有失靈之處。市場(chǎng)失靈是指因自身難以克服的缺陷或不足所導(dǎo)致的市場(chǎng)難以正常運(yùn)轉(zhuǎn)的狀況（2）市場(chǎng)失靈的原因

①市場(chǎng)勢(shì)力的存在（主要是壟斷現(xiàn)象的存在）

②市場(chǎng)自身的殘缺（主要是由公共產(chǎn)品、外部性和信息不對(duì)稱導(dǎo)致的市場(chǎng)缺失）

③市場(chǎng)功能不足（主要是分配不公、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和缺乏競爭等）（3）政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的起因在于

市場(chǎng)失靈

①市場(chǎng)失靈是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的固有特征。任其發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)將難以正常運(yùn)轉(zhuǎn)，必須予以克服②在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中，解決市場(chǎng)失靈問題單靠企業(yè)和個(gè)人是無能為力的，必須有公共活動(dòng)的參與。在此，市場(chǎng)失靈便成為政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要誘因。然而，公共活動(dòng)又需要政府予以組織，即由政府干預(yù)來解決市場(chǎng)失靈問題，但政府的干預(yù)又離不開財(cái)政的支持二、市場(chǎng)勢(shì)力如果市場(chǎng)價(jià)格受到了人為的控制，市場(chǎng)便失靈了，其資源配置便是低效率的。這些市場(chǎng)價(jià)格的控制者便是市場(chǎng)勢(shì)力

這些市場(chǎng)勢(shì)力主要以壟斷和自然壟斷的形式出現(xiàn)，其形成的原因主要有兩個(gè)：一、市場(chǎng)競爭最后導(dǎo)致的壟斷，二、有些行業(yè)具有天然的壟斷性二、市場(chǎng)勢(shì)力（1）壟斷（2）自然壟斷（1）壟斷

①當(dāng)市場(chǎng)被一個(gè)或幾個(gè)廠商控制時(shí)，便有可能出現(xiàn)壟斷。在此，廠商可以通過減少產(chǎn)品供給使其銷售價(jià)格高于邊際成本

②在圖3-1中，壟斷性產(chǎn)品的需求曲線D便是該產(chǎn)品的邊際社會(huì)收益MSB

如果只有一個(gè)廠商，需求曲線D就是其平均收益曲線AR。這時(shí)，邊際私人收益曲線MPB位于平均收益曲線的下方，邊際成本MPC也代表新增最后一單位的成本，即邊際社會(huì)成本MSC③效率法則要求按照邊際社會(huì)收益等于邊際社會(huì)成本的原則進(jìn)行產(chǎn)量和價(jià)格決策。但是，為了利潤的最大化，廠商將按邊際私人收益等于邊際私人成本的原則進(jìn)行生產(chǎn)決策④這樣，該廠商的最優(yōu)產(chǎn)量和價(jià)格分別為Qm和Pm。顯然，當(dāng)產(chǎn)量為Qm時(shí)，Pm=MSB>MSC，資源配置是缺乏效率的。圖3-1的陰影部分便是壟斷帶來的損失

⑤如果通過政府干預(yù)，強(qiáng)制把產(chǎn)量增至Q*，使其價(jià)格降至與邊際社會(huì)成本相等的P*水平，進(jìn)而使P*

=MSB=MSC，最終將獲得ABF部分的凈效益。可見，政府有責(zé)任消除壟斷，保護(hù)有效競爭（2）自然壟斷①自然壟斷行業(yè)具有規(guī)模報(bào)酬遞增的特點(diǎn)。規(guī)模報(bào)酬遞增是指行業(yè)收益隨著規(guī)模的擴(kuò)大而不斷增長或成本不斷遞減的趨勢(shì)②報(bào)酬遞增或成本遞減的主要原因是，行業(yè)內(nèi)存在著大于可變成本的資本成本，如果長期資本成本增長較慢，那么產(chǎn)量的增加將會(huì)降低單位產(chǎn)品的資本成本，進(jìn)而推動(dòng)平均成本的下降。如城市供水供電等公共事業(yè)③在自然壟斷行業(yè)，獨(dú)家經(jīng)營優(yōu)于多家競爭。因?yàn)槎嗌弦患冶銜?huì)多上一套系統(tǒng)或線路?？梢?，在自然壟斷行業(yè)，競爭是失靈的，必須有政府的介入與干預(yù)三、市場(chǎng)殘缺

在現(xiàn)實(shí)生活中，有些市場(chǎng)是殘缺的、不完善的，主要原因有三：①公共產(chǎn)品的無償使用，②外部性的存在，③信息不對(duì)稱（1）公共產(chǎn)品的無償使用

①公共產(chǎn)品是指在消費(fèi)上具有非排他性的產(chǎn)品

公共產(chǎn)品一旦被提供，新增消費(fèi)的邊際成本幾乎為零。零邊際成本要求價(jià)格為零，但是，零價(jià)格或免費(fèi)消費(fèi)難以補(bǔ)償其固定成本。可見，公共產(chǎn)品難以由私人來提供

②看來，由于公共產(chǎn)品的使用是無償?shù)?，必然供不?yīng)求，只能由政府來提供。同時(shí)，作為社會(huì)的管理者，政府即有義務(wù)也有能力介入公共產(chǎn)品的提供（2）外部性的存在

外部性是指對(duì)經(jīng)濟(jì)主體給他人福利水平帶來影響而沒有給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰的狀況。比如，由于相應(yīng)機(jī)制的缺乏，汽車排放廢氣損害他人健康而難以給予補(bǔ)償（3）信息不對(duì)稱

信息不對(duì)稱是指交易中的一方擁有另一方得不到的信息的情形。比如，大多數(shù)買者都不完全知道賣者的產(chǎn)品質(zhì)量到底如何，有沒有欺騙行為

顯然，公共產(chǎn)品的無償使用導(dǎo)致了市場(chǎng)的短缺，外部性的存在造成了社會(huì)福利的減少，信息的不對(duì)稱誘發(fā)了欺詐行為的發(fā)生，這些都影響了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，而且市場(chǎng)本身又無法解決，需要政府介入，進(jìn)行必要的管理四、市場(chǎng)功能缺失市場(chǎng)功能缺失是指因市場(chǎng)功能不完整而導(dǎo)致的力所不能及的現(xiàn)象市場(chǎng)功能缺失的具體表現(xiàn)1.分配不公平2.經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定3.優(yōu)質(zhì)品與劣質(zhì)品的并存等1.分配不公平（1）在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，人們通常按生產(chǎn)要素的貢獻(xiàn)大小獲得相應(yīng)的收入。但是，由于人們擁有的先天資源稟賦和后天能力的差異，生產(chǎn)要素的擁有量不盡相同，進(jìn)而在收入分配方面相差懸殊（2）這樣，在市場(chǎng)機(jī)制的作用下，若沒有外力介入或政府干預(yù)，起點(diǎn)不同的社會(huì)成員間的收入差距將越拉越大，貧富懸殊、兩極分化等現(xiàn)象將在所難免

（3）可見，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本身是無法自動(dòng)實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的，政府干預(yù)勢(shì)在必行。隨之，一系列以救濟(jì)窮人為己任的公共政策應(yīng)運(yùn)而生2.經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定

（1）經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定是指經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定被打破的狀態(tài)。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定通常包括就業(yè)率的穩(wěn)定、物價(jià)水平的穩(wěn)定和國際收支的平衡①就業(yè)率的穩(wěn)定是指充分就業(yè)的狀態(tài)。充分就業(yè)即有勞動(dòng)能力和勞動(dòng)意愿的人都能按照均衡工資水平得到工作。但充分就業(yè)并不等于全部就業(yè)，一定程度的失業(yè)率是允許的

②物價(jià)水平的穩(wěn)定是指將物價(jià)水平的上升即通貨膨脹率控制在一定程度內(nèi)（比如4%以下）的狀況。但通貨緊縮也要避免，因?yàn)閮r(jià)格水平的持續(xù)下降也會(huì)影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展③國際收支平衡是指一國對(duì)外交往中經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目收支的大體平衡，即順差和逆差控制在一定程度內(nèi)的狀況

（2）在現(xiàn)實(shí)生活中，宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定往往難以實(shí)現(xiàn)。經(jīng)濟(jì)周期性的波動(dòng)及其繁榮與蕭條的交替即經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不穩(wěn)定是難免的①經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不穩(wěn)定即經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)的原因是：宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行主要取決于社會(huì)總供求的狀況，而總需求和總供給又有不同的力量來決定，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中缺乏相應(yīng)的協(xié)調(diào)機(jī)制。尤其是總需求是更難控制的，它是由千千萬萬個(gè)生產(chǎn)者和消費(fèi)者分散決定的②

可見，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不穩(wěn)定即經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)現(xiàn)象的消除，需要政府介入予以調(diào)節(jié)。而且，往往不需要?jiǎng)佑么罅康纳鐣?huì)資源，政府的穩(wěn)定政策便能達(dá)到良好的效果3.優(yōu)質(zhì)品與劣質(zhì)品的并存（1）在市場(chǎng)上，人們的各種愿望和要求并非都是合理的，即使在信息完全的情況下，也會(huì)由于各種原因而作出不明智的選擇有些重要的東西，人們卻評(píng)價(jià)不高；有些甚至是有害的東西，但卻有人給予較高的評(píng)價(jià)，愿意為之支付較高的價(jià)格

（2）消費(fèi)者評(píng)價(jià)低于合理評(píng)價(jià)的產(chǎn)品和服務(wù)為優(yōu)質(zhì)品，消費(fèi)者評(píng)價(jià)高于合理評(píng)價(jià)的產(chǎn)品和服務(wù)為劣質(zhì)品。不過，優(yōu)質(zhì)和劣質(zhì)只是人們的偏好而已

（3）通常，優(yōu)質(zhì)品是供不應(yīng)求的，而劣質(zhì)品往往供給過量，有的甚至危害社會(huì)。可見，優(yōu)質(zhì)品與劣質(zhì)品的并存確實(shí)不利于市場(chǎng)的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步，需要政府加以糾正第二節(jié)財(cái)政職能一、財(cái)政職能的分類二、財(cái)政的主要職能一、財(cái)政職能的分類現(xiàn)代政府的經(jīng)濟(jì)職能與市場(chǎng)機(jī)制的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況有著密切的關(guān)系。馬斯格雷夫?qū)φ慕?jīng)濟(jì)職能作了最權(quán)威的分類：即資源配置、收入分配和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能二、財(cái)政的主要職能（一）資源配置職能（二）收入分配職能（三）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能（一）資源配置職能在資源配置問題上，現(xiàn)代財(cái)政學(xué)要對(duì)公私部門進(jìn)行合理分工，以此確定社會(huì)資源如何在公私部門間配置才是最有效的、最合理的（公共部門的）資源配置職能現(xiàn)代財(cái)政的資源配置職能主要是公共部門的資源配置職能，這一職能主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是矯正競爭的不完善，二是矯正市場(chǎng)的不完善1.矯正競爭的不完善政府在以競爭原則矯正壟斷所造成的市場(chǎng)失靈即競爭的不完善問題時(shí)，主要措施有兩個(gè)：一、對(duì)壟斷廠商進(jìn)行直接干預(yù)，二、設(shè)法矯正自然壟斷（1）對(duì)壟斷廠商進(jìn)行直接干預(yù)

①有人之所以能夠壟斷市場(chǎng)，主要原因就是占有了相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)資源，競爭法則由此受到了破壞。對(duì)此，政府必須采取有力措施，實(shí)施反壟斷法，對(duì)廠商的壟斷行為進(jìn)行直接干預(yù)

②對(duì)壟斷廠商的直接干預(yù)可以借助定價(jià)手段來進(jìn)行。無論哪種壟斷，其定價(jià)行為都偏離了邊際成本等于商品價(jià)格的原則。因此，政府可以通過直接干預(yù)要求廠商按照上述規(guī)則來定價(jià)，但廠商成本的真實(shí)性難以保證（2）矯正自然壟斷①在圖3-2中，效率原則要求價(jià)格等于P*，對(duì)應(yīng)產(chǎn)量為Q*，價(jià)格低于平均成本，出現(xiàn)了虧損。同時(shí)，平均成本決定的價(jià)格P1能夠獲取正常利潤，但其產(chǎn)量Q1卻是低效率的，因?yàn)槟軌騽?dòng)用的社會(huì)資源太少

②如果沒有政府干預(yù)，壟斷企業(yè)將根據(jù)邊際成本等于邊際收益的原則，把產(chǎn)量和價(jià)格限定在Qm和Pm上。由此可以獲取壟斷利潤，同時(shí)也造成了資源配置的扭曲

③政府干預(yù)可以提高資源配置效率：一、政府直接經(jīng)營企業(yè)，按照邊際成本決定的價(jià)格提供產(chǎn)品和服務(wù)，以稅收彌補(bǔ)其虧損。二、政府作為管理者，可以授權(quán)企業(yè)壟斷產(chǎn)品的銷售，并實(shí)行價(jià)格管制，使其獲取正常利潤

顯然，上述兩種方式的效率都不是最大的。到底采取哪種方式，應(yīng)酌情而定

④此外，還可以創(chuàng)建一種可競爭市場(chǎng)，即允許廠商在某行業(yè)自由進(jìn)退，那么，潛在進(jìn)入者的存在將會(huì)制約現(xiàn)有廠商的行為，使其難以通過壟斷獲取超額利潤。在此，可競爭市場(chǎng)的存在，迫使廠商必須按完全競爭的條件來行事2.矯正市場(chǎng)的不完善

在具有公共產(chǎn)品、外部性和信息不對(duì)稱等特征的場(chǎng)合，市場(chǎng)無法形成，價(jià)格機(jī)制無能為力。矯正這種市場(chǎng)的不完善便成為政府的責(zé)任。在此，政府必須運(yùn)用相關(guān)政策工具，矯正市場(chǎng)失靈問題一般說來，市場(chǎng)機(jī)制是成本最低的信息傳遞機(jī)制。然而，部分信息傳遞的滯后，主要是交易雙方信息不對(duì)稱所導(dǎo)致的。在此，政府的作為主要體現(xiàn)在兩個(gè)層次上：一是矯正信息不對(duì)稱條件下的策略行為，二是由政府直接提供信息（1）矯正信息不對(duì)稱條件下的

策略行為

①在信息不對(duì)稱條件下，市場(chǎng)機(jī)制也能找到有效的解決辦法。比如，在銷售者比購買者更知情的情況下，商品質(zhì)量高的銷售者會(huì)與購買者簽訂一種或有契約，許諾對(duì)其質(zhì)量問題承擔(dān)責(zé)任

②有人曾想把簽訂或有契約的方法予以推廣，為所有的商品建立或有市場(chǎng)

在此，如果或有市場(chǎng)是完全競爭的，則可以實(shí)現(xiàn)帕累托效率，但現(xiàn)實(shí)中并不是每種商品都有或有市場(chǎng)的。如保險(xiǎn)市場(chǎng)、股票市場(chǎng)等，由于逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)的存在，其市場(chǎng)就是不完善的，政府必須予以干預(yù)③政府的強(qiáng)制措施也不是十全十美的。其一，有些措施的實(shí)施是需要成本的；其二，有些措施是不必要的，有時(shí)甚至無計(jì)可施。盡管如此，它還是能夠約束人們的策略行為的，進(jìn)而推動(dòng)市場(chǎng)交易的發(fā)展（2）由政府直接提供信息①在信息不對(duì)稱條件下，強(qiáng)勢(shì)銷售商會(huì)盡力發(fā)出信號(hào)，簽署或有契約，甚至提供資格認(rèn)證，以表明自己與眾不同②在市場(chǎng)中有長遠(yuǎn)打算的銷售商會(huì)設(shè)法提供資格認(rèn)證，以擴(kuò)大其市場(chǎng)份額。在提供資格認(rèn)證方面，全靠市場(chǎng)是不行的，必須有政府介入

③當(dāng)一種信息十分重要而又不易獲得的時(shí)候，它就變成了一種經(jīng)濟(jì)物品，這時(shí)，信息的獲得便是收益的增加。同時(shí)，信息的分享并不增加額外成本，信息的享用也不具有排他性，在性質(zhì)上類似于公共產(chǎn)品，個(gè)人難以足量提供

④假定信息由私人提供，如果完全免費(fèi)則會(huì)投資不足，完全收費(fèi)則會(huì)投資過度，導(dǎo)致資源浪費(fèi)在此，政府介入提供公共服務(wù)的呼聲日漸高漲，因?yàn)檎峁┏杀靖?，政府服?wù)最受歡迎，政府認(rèn)證最有權(quán)威?？磥?，政府提供信息或服務(wù)是矯正市場(chǎng)行為的關(guān)鍵所在（二）收入分配職能政府收入分配職能的關(guān)鍵在于實(shí)現(xiàn)公平分配。因此，政府應(yīng)通過收入分配推動(dòng)社會(huì)公平的實(shí)現(xiàn)，即對(duì)社會(huì)的弱勢(shì)貧困群體進(jìn)行必要的救助。這些群體福利的改進(jìn)，將有助于收入分配的公平

在實(shí)現(xiàn)分配公平方面，政府可以選擇的政策手段有三類：即稅收、財(cái)政支出和政府管制1.稅收

稅收是范圍最大的收入調(diào)節(jié)工具，最重要的調(diào)節(jié)收入差距的稅種是累進(jìn)所得稅。通常，最常見的征稅方案有兩種，一是稅式支出，二是負(fù)所得稅（1）稅式支出

實(shí)際稅收通常是對(duì)從納稅人所得總額中扣除掉既定項(xiàng)目后的應(yīng)稅所得進(jìn)行的課稅形式。這些被扣除的部分，相當(dāng)于政府對(duì)納稅人的一種支出，便是稅式支出（2）負(fù)所得稅

負(fù)所得稅是指通過確定一個(gè)最低收入額和適當(dāng)稅率，進(jìn)而對(duì)低收入者給予補(bǔ)貼的一個(gè)特殊稅種

上述補(bǔ)貼即負(fù)所得稅額通常隨著收入的增加而減少，計(jì)算公式為：S=Y0-tY（Y0為最低收入額，t為稅率）。顯然，當(dāng)收入超過一定數(shù)額后，負(fù)所得稅將轉(zhuǎn)變?yōu)檎枚?.財(cái)政支出有助于改善收入分配的財(cái)政支出主要有三種，即：具有社會(huì)救助性質(zhì)的轉(zhuǎn)移支出、具有社會(huì)保險(xiǎn)性質(zhì)的轉(zhuǎn)移支出和具有福利性質(zhì)的公共支出

①具有社會(huì)救助性質(zhì)的轉(zhuǎn)移支出，主要是向低收入者提供的現(xiàn)金和實(shí)物救濟(jì)。目的是保障人們的基本生活，維護(hù)其體面和尊嚴(yán)

②具有社會(huì)保險(xiǎn)性質(zhì)的轉(zhuǎn)移支出，主要是對(duì)養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)等事件進(jìn)行的保險(xiǎn)性兌付。這種社會(huì)保險(xiǎn)具有強(qiáng)制性，是維護(hù)社會(huì)公平的必要條件

③具有福利性質(zhì)的公共支出，主要是指公共工程的建造，教育投資的增加等。這些都能增加人們的就業(yè)機(jī)會(huì)和就業(yè)能力，有助于窮人收入水平的提高和收入分配的公平3.政府管制政府管制是指政府對(duì)市場(chǎng)機(jī)制的直接干預(yù)。比如，最低工資的制定