《風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控》課件

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的核心要素。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系，可以幫助企業(yè)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)，提高運(yùn)營(yíng)效率和盈利能力，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。課程安排課程時(shí)間每周二、四下午2:00-4:00課程地點(diǎn)XXX大廈501會(huì)議室教材《風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制》風(fēng)險(xiǎn)管理概述風(fēng)險(xiǎn)管理是組織識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)可能影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的過程。風(fēng)險(xiǎn)管理可以幫助組織降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的負(fù)面影響，并抓住機(jī)遇，提高組織的效益和可持續(xù)發(fā)展能力。風(fēng)險(xiǎn)管理的意義降低損失識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，采取措施避免或減輕損失，保護(hù)企業(yè)利益。提高效率優(yōu)化資源配置，提升決策效率，避免因風(fēng)險(xiǎn)造成資源浪費(fèi)。增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，抓住機(jī)遇，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，保持可持續(xù)發(fā)展。促進(jìn)盈利控制風(fēng)險(xiǎn)，降低成本，提高盈利能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)盈利增長(zhǎng)。風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則前瞻性風(fēng)險(xiǎn)管理需要提前識(shí)別和評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)測(cè)未來可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并采取預(yù)防措施，避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)管理必須從整體角度出發(fā)，制定系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，涵蓋所有關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和流程。靈活性風(fēng)險(xiǎn)管理必須具有靈活性，能夠根據(jù)環(huán)境變化和風(fēng)險(xiǎn)狀況調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，以適應(yīng)不斷變化的外部環(huán)境。持續(xù)性風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)的過程，需要定期評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)狀況，更新風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，并不斷改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。風(fēng)險(xiǎn)管理的過程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別識(shí)別組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并將其分類和細(xì)化，為后續(xù)評(píng)估和應(yīng)對(duì)打下基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行優(yōu)先級(jí)排序。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略制定具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等。風(fēng)險(xiǎn)溝通與監(jiān)督將風(fēng)險(xiǎn)管理信息傳遞給相關(guān)人員，并定期監(jiān)督和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指識(shí)別和確定可能影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件或因素。問卷調(diào)查訪談?lì)^腦風(fēng)暴專家評(píng)估歷史數(shù)據(jù)分析風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別范圍風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別范圍應(yīng)涵蓋組織的所有重要業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、法律、環(huán)境、安全等方面。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的目標(biāo)是全面識(shí)別和記錄可能影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)提供基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)通常分為高、中、低三種等級(jí)。2風(fēng)險(xiǎn)可能性風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性是指風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率，3風(fēng)險(xiǎn)影響風(fēng)險(xiǎn)影響是指風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)所帶來的損失程度。4風(fēng)險(xiǎn)矩陣風(fēng)險(xiǎn)矩陣通常用于將風(fēng)險(xiǎn)可能性和風(fēng)險(xiǎn)影響結(jié)合起來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避采取措施徹底消除風(fēng)險(xiǎn)，避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。風(fēng)險(xiǎn)控制采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方，如保險(xiǎn)公司。風(fēng)險(xiǎn)接受對(duì)無法規(guī)避或控制的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，選擇接受或承擔(dān)。風(fēng)險(xiǎn)溝通與監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)溝通風(fēng)險(xiǎn)溝通是風(fēng)險(xiǎn)管理過程中不可或缺的環(huán)節(jié)，通過有效溝通，企業(yè)能夠及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞給相關(guān)人員。風(fēng)險(xiǎn)溝通方式包括定期會(huì)議、內(nèi)部報(bào)告、郵件等，確保相關(guān)人員了解風(fēng)險(xiǎn)情況，共同制定應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程和控制措施的有效性進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效運(yùn)行。監(jiān)督方式包括內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、外部咨詢等，確保風(fēng)險(xiǎn)管理措施能夠有效識(shí)別、評(píng)估和控制風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制是指為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而建立的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)資源的安全、完整和有效利用，以及財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。內(nèi)部控制的目標(biāo)11.保護(hù)資產(chǎn)防止資產(chǎn)損失、盜竊和浪費(fèi)，確保資產(chǎn)的安全和完整。22.確保信息的可靠性確保信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，為決策提供可靠依據(jù)。33.提高運(yùn)營(yíng)效率優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高效率和效益，降低運(yùn)營(yíng)成本。44.合規(guī)經(jīng)營(yíng)遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)則，規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制的要素控制環(huán)境企業(yè)文化、治理結(jié)構(gòu)和道德標(biāo)準(zhǔn)。為內(nèi)部控制奠定基礎(chǔ)，影響風(fēng)險(xiǎn)偏好和控制意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別和分析可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度?？刂苹顒?dòng)設(shè)計(jì)和執(zhí)行的控制措施。旨在降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率或影響程度。信息與溝通收集、記錄、處理和傳遞信息。支持有效控制，促進(jìn)內(nèi)部控制體系的運(yùn)作。內(nèi)部控制環(huán)境領(lǐng)導(dǎo)層重視建立健全內(nèi)部控制體系，為企業(yè)發(fā)展提供保障。誠(chéng)信正直營(yíng)造良好的企業(yè)文化，促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。信息交流建立暢通的信息溝通渠道，及時(shí)反饋和處理信息。員工培訓(xùn)提升員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和合規(guī)操作能力。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估11.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，例如市場(chǎng)波動(dòng)，操作失誤，法律法規(guī)變化。22.風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和嚴(yán)重程度，量化風(fēng)險(xiǎn)的影響。33.風(fēng)險(xiǎn)排序根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)影響和可能性，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先級(jí)排序。44.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)制定措施降低風(fēng)險(xiǎn)，例如規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)?？刂苹顒?dòng)控制活動(dòng)概述控制活動(dòng)是指為確保管理層指示得到執(zhí)行而實(shí)施的政策和程序。它們是內(nèi)部控制體系的關(guān)鍵組成部分，旨在降低風(fēng)險(xiǎn)?？刂苹顒?dòng)類型控制活動(dòng)包括授權(quán)、審批、執(zhí)行、記錄、核對(duì)、獨(dú)立核查等，旨在識(shí)別、評(píng)估和管理風(fēng)險(xiǎn)，確保信息準(zhǔn)確可靠。信息與溝通信息傳遞信息準(zhǔn)確完整地傳遞，確保相關(guān)人員及時(shí)了解相關(guān)信息。溝通交流及時(shí)有效的溝通，確保信息傳遞順暢，及時(shí)解決問題。文件記錄所有信息應(yīng)進(jìn)行記錄，方便追蹤和審計(jì)。監(jiān)督評(píng)價(jià)內(nèi)部控制審計(jì)由內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行，評(píng)估內(nèi)部控制體系有效性?？?jī)效評(píng)價(jià)定期評(píng)估內(nèi)部控制目標(biāo)的達(dá)成情況，識(shí)別改進(jìn)方向。風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控持續(xù)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)變化，及時(shí)調(diào)整控制措施。內(nèi)部控制缺陷缺失的控制有些控制措施可能根本不存在，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)無法得到有效管理。失效的控制即使存在控制措施，但由于實(shí)施不到位或存在漏洞，無法發(fā)揮預(yù)期作用。控制不一致不同部門或人員對(duì)控制措施的理解和執(zhí)行存在差異，導(dǎo)致控制效果不一致。缺乏監(jiān)督對(duì)控制措施的執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)督和評(píng)估，導(dǎo)致控制措施難以得到有效維護(hù)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)評(píng)估目標(biāo)評(píng)估內(nèi)部控制體系的有效性，識(shí)別控制缺陷，提出改進(jìn)建議。評(píng)價(jià)方法自評(píng)、外部審計(jì)、第三方評(píng)價(jià)等，根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的評(píng)價(jià)方法。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)遵循相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合企業(yè)自身情況制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。評(píng)價(jià)結(jié)果分析評(píng)價(jià)結(jié)果，制定改進(jìn)計(jì)劃，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制審計(jì)1獨(dú)立性審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，避免利益沖突。2客觀性審計(jì)目標(biāo)應(yīng)客觀公正，遵循專業(yè)準(zhǔn)則和標(biāo)準(zhǔn)。3專業(yè)性審計(jì)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能，確保審計(jì)質(zhì)量。4全面性審計(jì)范圍應(yīng)涵蓋內(nèi)部控制的各個(gè)方面，確保評(píng)估的全面性。內(nèi)部控制案例分析通過具體案例分析，深入理解內(nèi)部控制體系在實(shí)際運(yùn)作中的應(yīng)用方式和效力。1案例選擇涵蓋不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同發(fā)展階段的企業(yè)。2問題分析揭示內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)及潛在風(fēng)險(xiǎn)。3解決方案提供針對(duì)性的改進(jìn)措施和建議。4啟示總結(jié)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)。案例分析是將理論與實(shí)踐相結(jié)合的有效方法，能夠幫助我們更深入地理解內(nèi)部控制的實(shí)踐意義和應(yīng)用價(jià)值。案例一：XXX公司XXX公司是一家大型制造企業(yè)，在生產(chǎn)流程中存在以下內(nèi)部控制缺陷：采購(gòu)環(huán)節(jié)缺乏嚴(yán)格的審批流程，導(dǎo)致部分采購(gòu)成本虛高；生產(chǎn)環(huán)節(jié)缺乏有效的質(zhì)量控制，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量不穩(wěn)定；銷售環(huán)節(jié)缺乏有效的應(yīng)收賬款管理，導(dǎo)致壞賬損失增加。公司管理層對(duì)內(nèi)部控制缺陷重視不足，缺乏有效的整改措施，導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，最終導(dǎo)致公司業(yè)績(jī)下滑。案例二：YYY公司YYY公司是一家大型制造企業(yè)，擁有多個(gè)生產(chǎn)基地和子公司。近年來，YYY公司在快速發(fā)展的同時(shí)，也面臨著風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)的挑戰(zhàn)。公司在內(nèi)部控制方面存在一些問題，例如：控制活動(dòng)不夠完善，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不夠全面，信息溝通不暢等，導(dǎo)致部分風(fēng)險(xiǎn)未能得到有效識(shí)別和控制。案例三：ZZZ公司ZZZ公司是一家大型制造企業(yè)，在生產(chǎn)過程中存在著大量的安全隱患，導(dǎo)致了多起安全事故。公司內(nèi)部控制體系薄弱，缺乏有效的安全管理制度和措施，導(dǎo)致員工安全意識(shí)淡薄，安全操作規(guī)程執(zhí)行不到位。公司應(yīng)加強(qiáng)安全管理制度建設(shè)，完善安全操作規(guī)程，定期開展安全培訓(xùn)，提高員工安全意識(shí)，并加強(qiáng)安全設(shè)施的投入和維護(hù)，有效防范安全事故的發(fā)生。內(nèi)部控制體系建設(shè)1制定目標(biāo)明確內(nèi)控目標(biāo)和范圍2評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，制定控制措施3設(shè)計(jì)制度制定相關(guān)制度和流程4實(shí)施和培訓(xùn)實(shí)施制度，并對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)建立內(nèi)部控制體系需要遵循一個(gè)系統(tǒng)性的流程。首先，要明確內(nèi)控目標(biāo)和范圍，然后評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并設(shè)計(jì)相應(yīng)的控制措施，制定相關(guān)制度和流程，最后實(shí)施制度并對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)。內(nèi)部控制體系的持續(xù)改進(jìn)1定期評(píng)估定期評(píng)估體系的有效性，識(shí)別薄弱環(huán)節(jié)。2風(fēng)險(xiǎn)管理持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)變化，調(diào)整控制措施。3制度完善根據(jù)實(shí)際情況修訂完善制度，確保體系適用性。4人員培訓(xùn)加強(qiáng)員工對(duì)內(nèi)控體系的理解，提升執(zhí)行力。5信息技術(shù)利用信息技術(shù)提高效率，加強(qiáng)信息安全。6持續(xù)優(yōu)化不斷優(yōu)化體系，提升整體效能。內(nèi)控合規(guī)管理制定規(guī)章制度明確內(nèi)部控制流程，確保合規(guī)性。定期評(píng)估定期審查內(nèi)控體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。員工培訓(xùn)提高員工對(duì)內(nèi)控合規(guī)的認(rèn)識(shí)，提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。內(nèi)控體系的成熟度評(píng)估內(nèi)控體系的成熟度評(píng)估是衡量企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)水平的關(guān)鍵指標(biāo)。通過評(píng)估，企業(yè)可以了解內(nèi)控體系的有效性和完善程度，識(shí)別薄弱環(huán)節(jié)，并制定改進(jìn)措施，提升內(nèi)控體系的整體效能。1評(píng)估框架COSO框架，內(nèi)部控制整合框架，或其他行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2評(píng)估方法自評(píng)，外部審計(jì)，或第三方評(píng)估。3評(píng)估指標(biāo)控制環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，控制活動(dòng)，信息與溝通，監(jiān)督評(píng)價(jià)。4評(píng)估結(jié)果成熟度等級(jí)