企業(yè)內(nèi)部控制手冊項(xiàng)目說明書

《企業(yè)內(nèi)部控制手冊》

項(xiàng)目說明書

一、項(xiàng)目的目的

按照財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)X》和配

套指引的要求，制定上市公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制手冊，

建立、健全并執(zhí)行行之有效的公司內(nèi)部控制體系，確保公司的持續(xù)健

康發(fā)展。

為了進(jìn)一步全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，加強(qiáng)內(nèi)部控制，公司各級管理

部門從保護(hù)經(jīng)濟(jì)資源的安全完整出發(fā)，確保經(jīng)濟(jì)信息的正確可靠，協(xié)

調(diào)經(jīng)濟(jì)行為、控制經(jīng)濟(jì)活動，利用xx內(nèi)部因分工而產(chǎn)生的相互制約、

相互聯(lián)系的關(guān)系，形成的一系列具有控制職能的方法、措施、程序，

并予以規(guī)X化、系統(tǒng)化，使之組成一個(gè)嚴(yán)密的、完整的、有效的、以

財(cái)務(wù)控制為核心、以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系。

二、內(nèi)部控制的組織形式

內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理

層及內(nèi)部各職能部門共同參與并承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)。按照現(xiàn)有上市公司

的要求，未來XX組織形式中應(yīng)包括（含建議成份）：

（1）董事會

董事會對內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，定期召開董事會

議，商討內(nèi)部控制建設(shè)中的重大問題并作出決策。內(nèi)部控制建立與實(shí)

施對企業(yè)組織架構(gòu)最直接的影響就是加大了董事會及其全體董事的

責(zé)任，具體包括：科學(xué)選擇經(jīng)理層并對其實(shí)施有效監(jiān)督；清晰了解企

業(yè)內(nèi)部控制的X圍；就企業(yè)的最大風(fēng)險(xiǎn)承受度形成一致意見；及時(shí)知

悉企業(yè)重大的風(fēng)險(xiǎn)以及經(jīng)理層是否恰當(dāng)?shù)赜枰詰?yīng)對。

(2)審計(jì)委員會

審計(jì)委員會是董事會下設(shè)的專業(yè)委員會。內(nèi)部控制建立與實(shí)施對

審計(jì)委員會的人員構(gòu)成、議事規(guī)則、報(bào)告機(jī)制等均有重要影響，要求

審計(jì)委員會負(fù)責(zé)人及其成員必須具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守

和專業(yè)勝任能力。審計(jì)委員會在內(nèi)部控制中的職責(zé)一般包括：審查企

業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)；監(jiān)督內(nèi)部控制有效實(shí)施；領(lǐng)導(dǎo)開展內(nèi)部控制自我

評價(jià)；與中介機(jī)構(gòu)就內(nèi)部控制審計(jì)和其他相關(guān)事宜進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)等。

(3)監(jiān)事會

監(jiān)事會對董事會建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)事會監(jiān)督不同

于審計(jì)委員會對經(jīng)理層的監(jiān)督，是一種層次更高、獨(dú)立性更高的再監(jiān)

督。監(jiān)事會主席及其成員應(yīng)當(dāng)定期參加董事會及其審計(jì)委員會召開的

涉及內(nèi)部控制的會議，如對董事會及其審計(jì)委員會有關(guān)內(nèi)部控制的決

策持有異議，或認(rèn)為董事會和經(jīng)理層成員存在舞弊行為，還可提議召

開獨(dú)立的監(jiān)事會議。

(4)經(jīng)理層

經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織令頁導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。經(jīng)理作為企業(yè)經(jīng)

營管理活動的最高執(zhí)行者，在內(nèi)部控制建設(shè)過程中尤其承擔(dān)著重要責(zé)

任，包括：貫徹董事會及具審計(jì)委員會對內(nèi)部控制的決策意見；為具

他高級管理人員提供內(nèi)部控制方面的領(lǐng)導(dǎo)和指引；定期與采購、生產(chǎn)、

營銷、財(cái)務(wù)、人事等主要職能部門和業(yè)務(wù)單元的負(fù)責(zé)人進(jìn)行會談，對

(8)其他職能部門

企業(yè)內(nèi)部各職能部門(或業(yè)務(wù)單位)及其全體員工都應(yīng)當(dāng)在建立

與實(shí)施內(nèi)部控制過程中承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)并發(fā)揮積極作用。如法律部門應(yīng)

當(dāng)建立法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度，做好法律宣傳和

解釋工作，確保企業(yè)合法經(jīng)營；人事部門應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)人保護(hù)制度，

確保投訴舉報(bào)機(jī)制有效運(yùn)行，并成為企業(yè)反舞弊的重要手段，等等。

企業(yè)可以根據(jù)需要在各職能部門(或業(yè)務(wù)單位)內(nèi)部設(shè)立內(nèi)部控制崗

位，專門負(fù)責(zé)與本部匚相關(guān)的內(nèi)部控制工作，并定期與內(nèi)部控制職能

部門進(jìn)行溝通。企業(yè)經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)重視全體員工在內(nèi)部控制中的作用，

為員工反映訴求提供信息通道。

三、內(nèi)部控制手冊的設(shè)計(jì)程序

(1)對企業(yè)的組織體系、機(jī)構(gòu)設(shè)置、營業(yè)X圍、經(jīng)營方式、主要

業(yè)務(wù)、營運(yùn)情況、管理水平、員工情況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及所

處的外部環(huán)境等進(jìn)行全面總結(jié)和分析。

(2)按照一定的方法，合理歸集、構(gòu)建適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營管理狀況

和內(nèi)部控制要求的相關(guān)子系統(tǒng)，包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、

企業(yè)文化、社會責(zé)任等內(nèi)部環(huán)境系統(tǒng)；資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管

理、銷售業(yè)務(wù)、研究開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)

告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等業(yè)務(wù)活動系統(tǒng)。

(3)對各相關(guān)子系統(tǒng)進(jìn)行認(rèn)真研究和梳理，確定各子系統(tǒng)運(yùn)行

過程中的主要風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，并針對每一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)

和關(guān)鍵控制點(diǎn)制定有效的控制措施。

(4)用文字、流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控制文檔等多種形式將各相關(guān)子系

統(tǒng)及其業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)類型、控制目標(biāo)、關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制措施、

控制頻率加以規(guī)定和說明，形成與經(jīng)營管理制度有機(jī)結(jié)合的內(nèi)部控

制。

四、內(nèi)部控制手冊的具體內(nèi)容

1、企業(yè)層面控制，是指對企業(yè)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重大影響，

與內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制措施、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督直接相關(guān)

的控制。

企業(yè)層面控制根據(jù)環(huán)境類指引撰寫，具體包括《企業(yè)內(nèi)部控制指

引第1號——組織架構(gòu)》、《企業(yè)內(nèi)部控制指引第2號——發(fā)展戰(zhàn)

略》、《企業(yè)內(nèi)部控制指引第3號——人力資源》、《企業(yè)內(nèi)部控制指

引第4號——社會責(zé)任》、《企業(yè)內(nèi)部控制指引第5號——企業(yè)文

化》。

2、業(yè)務(wù)層面控制，是指綜合運(yùn)用各種控制手段和方法，針對具

體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施的控制。由于企業(yè)性質(zhì)、規(guī)模、經(jīng)營X圍和業(yè)務(wù)特

點(diǎn)千差萬別，既要遵循法規(guī)的規(guī)定，又要結(jié)合企業(yè)的特點(diǎn)。

業(yè)務(wù)層面控制根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》中的控制活動類指

引、控制手段類指引撰寫，涵蓋了企業(yè)資金流、實(shí)物流、人力流和信

息流等各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

控制活動類應(yīng)用指引包括資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售

業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告等9

個(gè)指引；

控制手段類指引包括全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息

系統(tǒng)等4個(gè)指引。

五、交付品樣本

樣式1:公司層面控制

職業(yè)道德規(guī)X的制定及推行

一、內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)

管理層應(yīng)該向員工傳達(dá)職業(yè)道德規(guī)X,并且必須不折不扣地執(zhí)行。員工應(yīng)該知曉和理

解這些規(guī)定。管理層應(yīng)該在言談和行動中表現(xiàn)出對職業(yè)道德規(guī)X一絲不茍的遵循。具體包

括：

1、職業(yè)道德規(guī)X是全面的，針對利益沖突、非法或其它不當(dāng)付款、反不正當(dāng)競爭準(zhǔn)則、

內(nèi)幕交易等；

2、公司對職業(yè)道德規(guī)X進(jìn)行有效的宣傳推廣；

3、..........

二、措施

1、建立并推行高級管理人員的職業(yè)道德規(guī)X。

(1)公司人力資源部制定并發(fā)布《XX公司員工手冊(紀(jì)律分冊)》，制定《XX公司

高級管理人員職業(yè)道德規(guī)X》，并使其與《國有公司領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定(試行):K

《XX公司章程》、公司精神與宗旨、公司核心經(jīng)營管理理念一起成為公司對各層管理人員，

包括董事在內(nèi)的，特別是高級管理人員的主要道德準(zhǔn)則；

(2)公司將對高級管理人員職業(yè)道德規(guī)X的宣傳作為職業(yè)道德建設(shè)的重要工作內(nèi)容:

①公司總經(jīng)理是公司職業(yè)道德的倡導(dǎo)者，踐行的表率，也是公司職業(yè)道德建設(shè)的第一責(zé)

任人。在每年工作會上宣講高級管理人員職業(yè)道德規(guī)X,同時(shí)對職業(yè)道德建設(shè)提出要求；

②公司將職業(yè)道德建設(shè)列入公司高級管理人員的培訓(xùn)內(nèi)容,通過印發(fā)學(xué)習(xí)資料、把職業(yè)

道德建設(shè)列入部分培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)內(nèi)容、利用網(wǎng)絡(luò)或其它形式開設(shè)職業(yè)道德建設(shè)學(xué)習(xí)欄目等多

種形式開展培訓(xùn)；

③..........

(3).............

2、建立并推行員工職業(yè)道德規(guī)X。

(1)公司制定《XX公司員工職業(yè)道德規(guī)X》，作為適用于全體員工的職業(yè)道德規(guī)X;

(2)公司對員工職業(yè)道德規(guī)X的宣傳是公司職業(yè)道德建設(shè)的重要工作內(nèi)容：

①總經(jīng)理通過文件、講話等不同形式把公司員工職業(yè)道德視X介紹給全體員工，并提

出踐行的希望和要求。公司每年的工作會議上均有宣講職業(yè)道德的內(nèi)容，并對員工提出遵守

職業(yè)道德規(guī)X的要求；

②......

3、對員工遵守職業(yè)道德規(guī)X情況進(jìn)行監(jiān)督。

公司黨務(wù)管理、紀(jì)委和人力資源部等部門根據(jù)公司管理層的授權(quán)，對公司員工遵守職業(yè)

道德規(guī)X的情況進(jìn)行監(jiān)督。員工違反職業(yè)道德規(guī)X的任何行為，除依照國家法律進(jìn)行處理

外，公司可以根據(jù)有關(guān)文件規(guī)定對其處分直至解除勞動合同。

三、文檔性記錄

1、XX公司高級管理人員職業(yè)道德規(guī)X確認(rèn)書；

2、培訓(xùn)記錄;

3、會議材料（領(lǐng)導(dǎo)講話材料）、會議紀(jì)

要（或記錄）等。

樣式二：業(yè)務(wù)層面控制和信息層面控制

關(guān)鍵控制文檔

單位名稱：XX公司

業(yè)務(wù)流程名稱：16人力資源與薪金

當(dāng)前子流程名稱：16.01雇傭員工

最后更新時(shí)間：

業(yè)務(wù)主管部門：人力資源部

關(guān)鍵控制控制目標(biāo)關(guān)鍵控制控制控制實(shí)施證制度索引

編號方法頻率據(jù)

K1員工的增人力資源部薪酬分配崗匯總用人部匯人工隨時(shí)各部門《XX公司

加、減少編寫的《各部門增減人員計(jì)劃》或《公增減人員工招聘及

及變動情司人員增補(bǔ)申請表》，擬出初步意見員計(jì)劃/錄用流程

況要得到報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)逐級審批。公司人圖》《XX

公司領(lǐng)導(dǎo)員增補(bǔ)公司招聘與

審批申請表、錄用管理規(guī)

呈批件定》《XX

K2公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核擬錄用/聘用人員人工隨時(shí)《面試公司素質(zhì)測

應(yīng)聘的相關(guān)材料：評價(jià)表》評管理體

一社會招聘/員工調(diào)入:《面試評價(jià)表》、《求職系》

《求職表》、簡歷表》、簡

一應(yīng)屆畢業(yè)生：《面試評價(jià)表》、《應(yīng)歷或

聘申請表》、簡歷、筆試成績招聘結(jié)《面試

束后，招聘結(jié)果經(jīng)過人力資源部部長評價(jià)表》

和公司領(lǐng)導(dǎo)審批，人事調(diào)配崗在人力《應(yīng)聘

資源系統(tǒng)中及時(shí)更新員工信息。申請表》

簡歷

筆試成

績、擬錄

用/聘用

人員、呈

批件

錄用/聘人力資源部與錄用/聘用人員簽訂勞人工隨時(shí)畢業(yè)生《XX公司

K3

用人員的動合同/聘用協(xié)議：就業(yè)協(xié)職工勞動關(guān)

勞動合同--應(yīng)屆畢業(yè)生：與公司簽訂畢業(yè)生就議書、勞系流程圖》

或聘用協(xié)業(yè)協(xié)議書，報(bào)到后簽訂勞動合同；動合同《XX公司

議內(nèi)容合一調(diào)入員工：與公司簽訂勞動合同聘用協(xié)招聘與錄用

法、合規(guī)--社會招聘員工：與人才服務(wù)中介機(jī)議、擬錄管理規(guī)定》

構(gòu)簽訂勞動合同，與公司簽訂聘用協(xié)用/聘用《XX公司

議人員呈勞動合同管

批件批理實(shí)施細(xì)

復(fù)則》

關(guān)鍵控制文檔

單位名稱：XX公司

業(yè)務(wù)流程名稱：16人力資源與薪金

當(dāng)前子流程名稱：16.04解雇員工

最后更新時(shí)間：

業(yè)務(wù)主管部門：人力資源部

關(guān)鍵控制控制目標(biāo)關(guān)鍵控制控制控制實(shí)施證制度索引

編號方法頻率據(jù)

K1員工的辭公司總經(jīng)理審批人力資源部上交的離人工隨時(shí)呈批件、《XX公司

退或辭職職人員辭職、部門審批意見和人力資員工調(diào)員工離職辦

應(yīng)符合有源部呈批件，并簽字確認(rèn)。員工的辭出通知理流程》《X

關(guān)法規(guī)和職或辦理辭職相關(guān)事宜必須通過填寫X公司勞動

工會規(guī)員工調(diào)出通知，得到公司各個(gè)與辭職合同管理實(shí)

定，并經(jīng)員工相關(guān)的部門負(fù)責(zé)人（包括員工所施細(xì)則》

有效審批在部門、辦公室、法律審計(jì)部、財(cái)務(wù)

部、人力資源部等相關(guān)部門）簽字確

認(rèn)其關(guān)系轉(zhuǎn)出手續(xù)。

K2相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人對員工離職的后續(xù)人工隨時(shí)