2023年度初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》習題庫(含答案)

2023年度初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》習

題庫（含答案）

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一、單選題（60題）

1.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應稅

消費品已納消費稅稅額準予從應納消費稅稅額中扣除的是（）。

A.外購已稅蒸儲酒生產(chǎn)配制酒B.外購已稅溶劑油為原料生產(chǎn)成品油C.

外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙D.外購已稅電池生產(chǎn)應稅摩托車

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金中，

在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的是（）

A.消費稅B.車船稅C.增值稅D.資源稅

3.某上市公司總經(jīng)理韓某2019年每月應發(fā)工資30000元，每月減除費

用5000元，“三險一金”等專項扣除為4500元，假設韓某享受子女教

育、賠養(yǎng)老人兩項專項附加扣除共計2000元，沒有減免收入及減免稅

額等情況。則韓某2020年1月應預扣預繳個人所得稅（）元。

A.580B.850C.555D.700

4.2019年3月5日，黃某與甲公司簽訂了為期1年的勞動合同。雙方在

勞動合同中約定:黃某3月20日上班;試用期為2個月;公司每月28日支

付勞動報酬;試用期滿后公司為黃某繳納社會保險費;黃某如提前辭熾，

需向公司支付違約金1萬元。勞動合同簽訂后，黃某按公司要求于2019

年3月15日提前到公司上班，3月28日黃某收到首月工資。因公司沒

有為其繳納社會保險費，黃某于2019年7月15日辭職，：要求公司支

付經(jīng)濟補償。甲公司以勞動合同尚未期滿為由拒絕，并要求黃某支付違

約金。雙方由此發(fā)生勞動爭議。已知:黃某在甲公司實行標準工時制,其

月平均工資為5000元，當?shù)芈毠ど夏甓仍缕骄べY為5500元。要求:

根據(jù).上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。黃某辭職：甲

公司應向其支付經(jīng)濟補償?shù)臄?shù)額為（）c

A.5500元B.OC.2500元D.5000元

5.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，準予在計算

企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。（）

A.正確B.錯誤

6.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票，出票人

為甲公司，收款人為乙公司，金額為10萬元，出票日期為2021年5月

15日，出票后3個月付款，該匯票由Q銀行承兌，6月20日乙公司將

該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向

Q銀行提示付款時,Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款,

丙公司擬行使追索權(quán)。要求：根據(jù)支付結(jié)算法律制度與上述資料，不考

慮其他因素，分析回答下列問題：乙公司背書轉(zhuǎn)讓時未記載背書日期的.

應視為（）o

A.背書不成立B.背書無效C.出票日背書D.到期日前背書

7.甲煤礦為增值稅一般納稅人,2019年8月銷售原煤取得不含增值稅價

款435萬元，其中包含從坑口到碼頭的運輸費用10萬元、隨運銷產(chǎn)生

的裝卸費用5萬元，均取得增值稅發(fā)票。已知資源稅稅率為2%。甲煤

礦當月應繳納資源稅稅額為（）

A.8.7萬元B.9萬元C.8.9萬元D.8.4萬元

8.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，在對下列連續(xù)生產(chǎn)出來的應稅消費品計

算征稅時，準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款的是

A.外購已稅溶劑油生產(chǎn)的涂料B.外購已稅珠寶生產(chǎn)的柏金鑲嵌首飾C.

外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒D.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

9.2019年10月甲企業(yè)進口一輛小汽車自用，支付買價17萬元，貨物運抵

我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費共計3元，貨物運抵我國關(guān)

境內(nèi)輸入地點起卸后的運費和保險費共計2萬元，另支付買方傭金1萬

元。已知關(guān)稅稅率為20%,增值稅稅率為13%,消費稅稅率為25%,城建

稅稅率為7%,教育費附加征收比率為3%。假設無其他納稅事項下列關(guān)

于甲企業(yè)相關(guān)稅金的計算，正確的是（）。

A.應納進口關(guān)稅4.2萬元

B.應納進口環(huán)節(jié)消費稅8萬元

C.應納進口環(huán)節(jié)增值稅3.12萬元

D.應納城建稅和教育費附加1.34萬元

10.2019年5月甲地板廠采取賒銷結(jié)算方式銷售一批實木地板給乙公司，

5月6日雙方簽訂書面合同，合同約定收款日期為5月30日。甲地板

廠于5月11日發(fā)出貨物，6月5日收到乙公司支付的貸款。甲地板廠該

筆業(yè)務消費稅納稅義務發(fā)生時間為（）C

A.5月30日B.6月5日C.5月11日D.5月6日

11.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)的持票人行使追索權(quán)，應當將被

拒絕事由書面通知其前手，通知的期限是（）。

A.自收到有關(guān)證明之日起5日內(nèi)

B.自收到有關(guān)證明之日起7日內(nèi)

C.自收到有關(guān)證明之日起3日內(nèi)

D.自收到有關(guān)證明之日起10日內(nèi)

12.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，達到

法定退休年齡時累計繳費達到法定年限的，可以按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

該法定年限為（）。

A.20年B.5年C.10年D.15年

13.甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2021年9月提供旅游服務取得含

增值稅收入911.6萬元，替游客向其他單位支付交通費55.12萬元、

住宿費37」萬元、門票費23.32萬元，另支付木單位導游工資12.72

萬元。已知甲旅游公司選擇差額計稅方法計繳增值稅，旅游服務增值稅

稅率為6%。計算甲旅游公司當月提供旅游服務增值稅銷項稅額的下列

算式中，正確的是（）。

A.（911.6-55.12-12.72）；（l+6%）x6%=47.76（萬元）

B.(911.6-55.12-37.1-12.72)；(l+6%)x6%=45.66(萬元)

C.(911.6-55.12-37.1C3.32);(l+6%)x6%=45O6(萬元)

D.(911.6-55.12-37.1-23.32-12.72)*1+6%)x6%=44.34(萬元)

14.根據(jù)支付結(jié)算法律制度，簽發(fā)銀行本票時，欠缺下列記載事項不會導

致銀行本票無效的是()。

A.表明“銀行本票”的字樣B.收款人名稱C.付款人名稱DH票日期

15.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有

()o

A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同C.人身保險合

同D.銀行存款日記賬

16.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定,下列請求權(quán)中,適用訴訟時效的是()o

A.撫養(yǎng)費支付請求權(quán)B.損害賠償請求權(quán)C.停止侵害請求權(quán)D.排除妨

礙請求權(quán)

17.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙

葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費2373元。已知增值稅

稅率為13%,消費稅稅率為30%.無同類煙絲銷售價格.計算甲卷煙

廠該筆業(yè)務應代收代繳消費稅稅額的下列算式中.正確的是()。

A.[49140+2373-(1+13%)]-(1-30%)x30%=21960(元)

B.(49140+2373Hl-30%)x30%=22077(元)

C.4914O^(l-3O%)x3O%=21060(元)

D.(49140+2373)4-(1+13%H1-30%)X30%=19537.17(元)

18.甲公司出納人員曾某因病住院不能親自辦理移交,經(jīng)法定代表人批準,

曾某委托李某將經(jīng)管的會計資料等移交給接替人員王某，會計機構(gòu)負責

人宋某進行監(jiān)交。王某事后發(fā)現(xiàn)曾某所移交的部分會計資料的合法性、

真實性存在問題。下列人員中，應對該會計資料的合法性、真實性承擔

法律責任的是（）0

A.受托人李某B.接替人員王某C.出納人員曾某D.監(jiān)交人宋某

19.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定“每次收入”的表述中,

不正確的是（）0

A.財產(chǎn)租賃所得，以一年內(nèi)取得的收入為一次

B.偶然所得，以每次取得該項收入為一次

C.利息所得，以支付利息時取得的收入為一次

D.非居民個人取得的稿酬所得，屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月

內(nèi)取得的收入為一次

20.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月進口一輛小汽車自用，海

關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為182000元，甲公司繳納關(guān)稅27300元、消費

稅20700元。已知車輛購置稅稅率為10%o甲公司進口該輛自用小汽車

應繳納車輛購置稅稅額為（）o

A.20930元B.20270元C.18200元D.23000元

21.王某因稅務違法行為被M市N縣稅務局處以罰款，逾期未繳納罰款

又被N縣稅務局加處罰款。王某對已處罰款和加處罰款都不服，欲申請

行政復議。下列關(guān)于該爭議行政復議管轄的表述中，正確的是（）o

A.王某應當對已處罰款和加處罰款一并向M市稅務局申請復議

B.王某應當對已處罰款向M市稅務局申請復議，對加處罰款向N縣稅

務局申請復議

C.王某應當對已處罰款向N縣稅務局申請復議，對加處罰款向M市稅

務局申請復議

D.王某應當對已處罰款和加處罰款一并向N縣稅務局申請復議

22.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，代理記賬機構(gòu)應在每年（）之前，向?qū)?/p>

批機關(guān)報送代理記賬基本情況表以及專職從業(yè)人員變動情況。

A.1月31日B.4月30日C.6月30日D.12月30日

23.報考會計師，本科畢業(yè)要從事相關(guān)工作滿幾年（）

A.2年B.3年C.4年D.5年

24.甲公司職工李某非因工負傷入院治療時，在甲公司工作年限為4年,

其實際工作年限為12年.李某應亨受的醫(yī)療期期間為（）

A.9個月B.6個月C.3個月D.12個月

25.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“凈噸位數(shù)”為計稅依據(jù)

的是（）。

A.機動船舶B.輪式專用機械車C.掛車D.商用客車

26.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范

圍的是()o

A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換C.房地產(chǎn)的代建D.房地產(chǎn)的

抵押

27.下列關(guān)于納稅中報的說法中借誤的是().

A.納稅申報包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等方式

B.采用郵寄申報萬式的以稅務機關(guān)收到中報資料的日期為實際申報日

期

C.采用數(shù)據(jù)電文申報的，以稅務機關(guān)的計算機網(wǎng)絡收到該數(shù)據(jù)電文的時

間為申報日期

D.自行申報也稱直接申報,是一種傳統(tǒng)的申報方式

28.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間不需要辦理納稅申報。()

A.正確B.錯誤

29.甲公司購入一處辦公用房，購房合同載明的不含增值稅成交價格為

150萬元、不含增值稅裝修費300萬元、增值稅稅額為40.5萬元。已知

當?shù)匾?guī)定的契稅稅率4%o根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定甲公司應繳納的契

稅稅額下列計算列式中，正確的是()o

A.150x4%B.(150+40.5)x4%C.(150+300)*4%D.(150+300+40.5)x4%

30.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定.下列行為中，應繳納土地增值稅的

是()。

A.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓B.房地產(chǎn)的出租C.土地使用權(quán)的出讓D.房產(chǎn)的

繼承

31.2021年9月甲酒廠將自產(chǎn)的1噸藥酒用于抵償債務，該批藥酒生產(chǎn)

成本35000元/噸，甲酒廠同類藥酒不含增值稅最高銷售價格62000元

/噸，不含增值稅平均銷售價格60000元/噸，不含增值稅最低銷售價

格59000元/噸，已知消費稅稅率10%,計算甲酒廠當月該筆業(yè)務應繳

納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.59000xl0%=5900（元）

B.60000X10%=6000I：TU）

C.62000xl0%=620（X元）

D.35000xl0%=3500（元）

32.2017年3月1日，鄭某到甲公司工作，6月1日甲公司與鄭某簽

訂了2年期限勞動合同。2018年10月因工作需要，甲公司安排鄭某

分別于10月1日（國慶節(jié)）加班1天，于10月13H（周六）、10

月14日（周日）各加班1天，之后未安排其補休。2019年1月鄭某

向公司遞交醫(yī)院證明告知已懷孕事實。5月31日因勞動合同期限屆滿,

甲公司不再與鄭某續(xù)簽并通知其勞動合同終止，仍處于孕期的鄭某對此

存有異議。已知：甲公司實行標準工時制；鄭某日工資為240元°甲

公司已為鄭某辦理了社會保險登記并按月從其工資中扣繳相關(guān)社會保

險費用。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計算甲公司依法應向鄭某支付的2018年10月最低加班工資的下列算

式中，正確的是（）。

A.240x200%xl+240xl50%x2=1200（元）

B.240x300%xl+240x300%x2=2160（元）

C.240x200%xl+240x200%x2=1440（元）

D.240x300%xl+240x200%x2=1680（元）

33.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定,下列行為中,不符合會計核算要求的是()。

A.甲外商投資企業(yè)只使用中文進行會計記錄

B.乙外商投資企業(yè)編報的財務會計報告以人民幣折算

C.丁合伙企業(yè)以每年公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度

D.丙公司根據(jù)公司計劃的經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算

34.2019年9月甲公司進口生產(chǎn)設備一臺，海關(guān)審定的貨價45萬元,

運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費4萬元、保險費2萬元。已知,

關(guān)稅稅率為10%。根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司當月該筆業(yè)

務應當繳納關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是()o

A.(45+4+2)xl0%=5.1(萬元)

B.45=(1-10%)xl0%=5(萬元)

C.(45-2)xl0%=4.3(萬元)

D.(45-4)xl0%=4.1(萬元)

35.設立于甲省乙市的A公司對甲省丙市稅務局做出的行政處罰不服申

請行政復議。下列機關(guān)中，受理該申請的是（）。

A.國家稅務總局B.甲省稅務局C.乙市稅務局D.丙市稅務局

36.擔任單位會計機兩負貴人（會計主管人員）的，應當具備會計師以上專

業(yè)技術(shù)職務資格或者從事會計工作不少于（）年。

A.lB.2C.3D.5

37.甲公司2019年度取得銷售收入6000萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有

關(guān)的業(yè)務招待費支出35萬元。已知，業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%

扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%o。根據(jù)企業(yè)所得

稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，

準予扣除的業(yè)務招行費支出是（）萬元。

A.30B.19C.21D.35

38.甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務。2021年10月

有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）提供旅游服務取得含增值稅銷售額3604000

元。替游客支付交通費901000元、餐飲住宿費1441600元、門票費720800

元，甲旅游公司選擇差額計稅方法計算增值稅。（2）出售旅游紀念商品

取得含增值稅銷售額113000元同時收取旅游紀念商品包裝費13560元。

（3）購進廣告服務取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6000元,購進辦

公室裝修用建筑服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6300元，購進

一批辦公用品，取得的增值稅電子專用發(fā)票上注明稅額3900元,因管理

不善，該批辦公用品中的20%被盜:購進用于員工的餐飲服務，取得的增

值稅普通發(fā)票上注明稅額30元。（4）出售2015年購入的一輛自己使

用過的小汽車，取得含增值稅銷售額73542元，開具增值稅普通發(fā)票。

已知:旅游服務增值稅稅率為6%,銷售貨物增值稅稅率為13%:銷售自己

使用過的固定資產(chǎn)按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅;取

得的扣稅憑證均符合規(guī)定，并于當月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，不考

慮其他因素,分析回答下列小題。計算甲旅游公司當月提供旅游服務增

值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）查看材料

A.（3604000-901000-720800）:（1+6%）x6%=112200（元）

B.（3604000-901000-1441600-720800）:（1+6%）x6%=30600（元）

C.3604000x6%=216240（元）

D.（3604000-720800）-（1+6%）x6%=163200（元）

39.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年6月采取折扣方式銷售一批貨

物。該批貨物不含稅銷售額200000元，折如額30000元，銷售額和折

扣額未在同一張發(fā)票上注明。已知增值稅稅率為13%。下列計算甲公司

當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的算式中，正確的是（）。

A.（200000-30000Hl+13%）xl3%=19557.52（元）

B.（200000-30000）xl3%=22100（元）

C.200000;（1+13%）x13%=23008.85（元）

D.200000x13%=26000（元）

40.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，職工發(fā)生與亡的下列情形中，不應認

定為工傷的是（）。

A.工作時間前在工作場所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預備性工作受到事故傷

害的

B.在工作時間和工作崗位突發(fā)疾病，在48小時內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的

C.在下班途中受到本人負主要責任交通事故傷害的

D.在搶險救災等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的

41.甲博物館為增值稅一般納稅人，選擇適用簡易計稅方法計稅。2019年

11月取得第一道門票收入12.36萬元（不含增值稅），內(nèi)設歷代兵器展

取得第二道門票收入61.8萬元（含增值稅）。已知，增值稅征收率為3%0

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計算甲博物館當月上述門票收入應繳納增

值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.12.36；（1+3%）x3%+61.8x3%=2.214（萬元）

B.（12.36+61.8）x3%=2.2248（萬元）

C.12.36：（1+3%）x3%=0.36（萬元）

D.61.8：（1+3%）x3%=1.8（萬元）

42.2013年3月12日，吳某應聘到甲公司工作，每月領(lǐng)取工資2000元，

直至2014年2月12日甲公司方與其訂立書面勞動合同。未及時訂立

書面勞動合同的工資補償為（）°

A.18000元B.20000元C.22000元D.44000元

43.2021年4月甲公司購置了凈噸位600電的機動船舶和凈噸位300噸

的非機動駁船各2艘。已知機動船舶車船稅適用年基準稅額為凈噸位每

噸4元,計算甲公司2021年度上述船舶應納車船稅稅額的下列算式中，

正確的是()

A.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x8-3200元

B.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x9=4500元

(2.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x8=4000元

D.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x9=3600元

44.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列主體，無須辦理稅務登記的是

()o

A.企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)B.個體工商戶C.國家機關(guān)D.從事生產(chǎn)、

經(jīng)營的事業(yè)單位

45.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列情形中，能夠引起訴訟時效中斷的是

()o

A.權(quán)利人被義務人控制的

B.繼承開始后未確定遺產(chǎn)管理人的

C.義務人同意履行義務的

D.限制民事行為能力人沒有法定代理人的

46.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行卡持卡人提取現(xiàn)金的下列表

述中，不正確的是()。

A.貸記卡持卡人與發(fā)卡機構(gòu)協(xié)議約定通過銀行柜面提取現(xiàn)金限額

B.借記卡持卡人不得通過銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務

C.貸記卡持卡人在ATM機等自助機具每卡每曰累計提取現(xiàn)金不得超過

1萬元人民幣

D.借記卡持卡人在ATM機等自助機具每卡每日累計提取現(xiàn)金不得超過

2萬元人民幣

47.甲公司2021年度發(fā)生合理的工資、薪金支出700萬元，為全體員工

支付補充養(yǎng)老保險費40萬元、補充醫(yī)療保險費25萬元，已知補充養(yǎng)老

保險費、補充醫(yī)療保險費分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，

在計算應納稅所得額時準予扣除。甲公司在計算2021年度企業(yè)所得稅

應納稅所得額時準予扣除的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費合計為（）

A.60萬元B.65萬元C.55萬元D.70萬元

48.甲廠為增值稅一般納稅人，2019年10月購進一批農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品

收購發(fā)票注明買價991900元，當月全部用于生產(chǎn)小麥面粉。已知，農(nóng)

產(chǎn)品扣除率為9%°計算甲廠當月該筆業(yè)務準予抵扣進項稅額的下列算

式中，正確的是（）。

A.991900；（1-9%）x9%=98100（元）

B.991900x9%=89271（元）

C.991900X（1-9%）x9%=81236.61（元）

D.991900：（1+9%）x9%=81900（元）

49.下列關(guān)于法人的說法中，正確的是（）。

A.法人即法定代表人

B.法人從事民事活動的法律后果由其法定代表人承受

C.法人合并的，其權(quán)利和義務由合并后的法人享有和承擔

D.法人開始清算時，其法人資格終止

50.2019年3月5日，黃某與甲公司簽訂了為期1年的勞動合同。雙方

在勞動合同中約定:黃某3月20日上班;試用期為2個月;公司每月28日

支付勞動報酬;試用期滿后公司為黃某繳納社會保險費;黃某如提前辭職,

需向公司支付違約金1萬元。勞動合同簽訂后，黃某按公司要求于2019

年3月15日提前到公司上班，3月28日黃某收到首月工資。因公司沒

有為其繳納社會保險費，黃某于2019年7月15日辭職，：要求公司支

付經(jīng)濟補償。甲公司以勞動合同尚未期滿為由拒絕，并要求黃某支付違

約金。雙方由此發(fā)生勞動爭議。已知:黃某在甲公司實行標準工時制,其

月平均工資為5000元，當?shù)芈毠ど夏甓仍缕骄べY為5500元。要求:

根據(jù).上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司與黃某

建立勞動關(guān)系的時間為（）。

A.2019年3月5日B.20I9年3月28日C.2019年3月20日D.2019

年3月15日

51.以下選項中不屬于個人網(wǎng)上銀行具體業(yè)務功能的是（）。

A.賬戶信息查詢B.人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務C.B2B網(wǎng)上支付D.外匯買賣業(yè)務

52.甲公司出資購買房屋，將所有權(quán)查記在股東李某名下。關(guān)于上述業(yè)務

個人所得稅稅務處理的下列表述中，正確的是（）

A.李某不需要繳納個人所得稅

B.李某應按照“綜合所得”項目繳納個人所得稅

C.李某應按照“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅

D.李某應按照“經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅

53.甲企業(yè)2021年合理工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費18萬

元，工會經(jīng)費3萬元，職工教育經(jīng)費1.5萬元。已知，在計算企業(yè)所得

稅應納稅所得額時，職工福利費支出、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費支出的

扣除比例分別為不超過14%、2%和8%。甲企業(yè)計算2021年企業(yè)所得

稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費

金額合計為（）萬元。

A.IOOx（14%+2%+8%）=24

B.100x14%+100x2%+1.5=17.5

C.18+3+1.5=22.5

D.18+100x2%+100x8%=28

54.某票據(jù)的出票日期為“2021年7月15日”.其規(guī)范寫法是（）。

A.貳零貳壹年零柒月壹拾伍日B.貳零貳壹年柒月壹拾伍日C.貳零貳

壹年零柒月拾伍日D.貳零貳壹年柒月拾伍日

55.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中，屬于兼營行為的是（）。

A.購物中心既銷售商品又提供餐飲服務

B.家用空調(diào)專賣店在銷售家用空調(diào)的同時提供安裝服務

C.裝修公司在提供裝修服務的同時銷售裝修材料

D.門窗商店在銷售門窗的同時提供送貨服務

56.下列主體中，屬于非法人組織的是（）。

A.合伙企業(yè)B.有限責任公司C.基金會D.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織

57.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年12月在原值1000萬元的廠房

里安裝了一臺價值80萬元的電梯，已通過瞼收并投入使用，該電梯與

廠房不可分割，已知房產(chǎn)稅從價計征稅率12%,當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值扣

除比例為30%。甲公司2019年度該廠房應繳納房產(chǎn)稅稅額為（）

A.12.96萬元B.9.072萬元C.12萬元D.8.4萬元

58.國家機關(guān)可以以單位會員加入社會團體（）

A.正確B.錯誤

59.納稅人應在3月15日繳納稅款30萬元，逾期未繳納。稅務機關(guān)責令

在3月31曰前繳納，但直到4月24日才繳納，則需要繳納的稅收滯納

金的下列算式中正確的是（）。

A.30x0.5%x15=0.225萬元

B.30x0.5%xl6=0.24萬元

C.30x0.5%x24=0.36萬元

D.30x0.5%x40=0.6萬元

60.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動合同中，雙方當事人可約定

試用期的是（）。

A.無固定期限勞動合同B.非全日制用工合同C.以完成一定工作任務

為期限的勞動合同D.期限不滿3個月的勞動合同

二、多選題（20題）

61.下列各項中，能成為法律關(guān)系主體的有（）。

A.內(nèi)律師事務所B.乙基金會C.甲股份有限公司D.丁個人獨資企業(yè)

62.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定.下列各項中適用5%征收率征收增值稅

的有（）。

A.從事房地產(chǎn)開發(fā)的甲公司為小規(guī)模納稅人，其銷售自建的房地產(chǎn)項目

B.從事化妝品銷售的乙公司為小規(guī)模納稅人，其出租閑置倉庫

C.從事房地產(chǎn)開發(fā)的丙公司為一般納稅人，其銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老

項目，不選擇簡易方法計稅

D.從事勞務派遣業(yè)務的丁公司，選擇差額納稅

63.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅款中，在計算企

業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的有（）。

A.增值稅B.資源稅C.房產(chǎn)稅D.消費稅

64.下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的有（）。

A.周某與王某之間的車輛租賃合同糾紛

B.趙某與錢某之間的確認收養(yǎng)關(guān)系糾紛

C.李某與孫某之間的監(jiān)護權(quán)糾紛

D.鄭某與吳某之間的借款合同糾紛

65.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有

（）。

A.國債利息收入

B.居民企業(yè)直接投資十其他未上市居民企業(yè)取得的投資收益

C.財政撥款

D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

66.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,個人取得的下列收入中，應按照“綜

合所得”計繳個人所得稅的有（）。

A.某演員取得的“走穴”收入

B.某高校教師從任職學校領(lǐng)取的工資

C.某工程師為非供職企業(yè)提供專利技術(shù)使用費收入

D.某作家出版書籍取得的收入

67.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售下列酒類產(chǎn)品同時收取的包

裝物押金，無論是否返還均應并入當期銷售額計繳增值稅的有（）。

A.啤酒B.白酒C.黃酒D.紅酒

68.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中。應當按照負擔、支付

所得的企業(yè)或者機構(gòu)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得

來源地的有（）

A.租金所得B.特許權(quán)使用費所得C.銷售貨物所得D.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

69.關(guān)于劉某欲向P銀行申領(lǐng)信用卡的下列表述中，正確的有（）。

A.應向P銀行提供劉某的有效身份證件B.可委托他人代理簽字申領(lǐng)C.

須年滿18周歲D.應有穩(wěn)定收入

70.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，甲化妝品廠自產(chǎn)高檔化妝品的下列用途

中，應征收消費稅的有（）

A.移送用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品B.用于饋贈客戶C.用于職工福利D.

用于廣告

71.2020年8月應屆大學畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財務人員的

要求，王某在P銀行申請開立I類個人手行結(jié)算賬戶。用于工資發(fā)放。

9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社?？ā?2月根據(jù)生活

需要,王某通過P銀行手機銀行申請開立了一個II類個人銀行結(jié)算賬戶:

在P銀行申請到一年汽車消費貸款°已知:王某在銀行未開立其他結(jié)算

賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題,王

某申請開立I類賬戶可以采用的開戶方式是（）

A.自助機具開戶，經(jīng)P銀行工作人員現(xiàn)場核驗身份信息

B.P銀行柜面開戶

C.通過電子郵件申請開戶

D.登錄P銀行網(wǎng)站申請開戶

72.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為;口，屬f視同銷售服務或無形

資產(chǎn)的有（）。

A.單位向客戶無償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)

B.單位向客戶無償提供運輸服務

C.單位向本單位員工無償提供搬家服務

D.單位向本單位員工無償提供房屋裝飾服務

73.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表

述中，正確的有（）

A.納稅人進口貨物的，為報關(guān)進口的當天

B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售款的當天

C.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，為交付租賃物的當天

D.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手

續(xù)的當天

74.下列各項中，可以成為法律關(guān)系主體的有（）。

A.個人獨資企業(yè)B.未成年人C.基金會D.搜索引擎機器人

75.下列各項中，能成為法律關(guān)系客體的有（）。

A.數(shù)字人民幣B.電子商務平臺經(jīng)營者C.支付賬戶D.個人消費信息數(shù)

據(jù)

76.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，領(lǐng)取失業(yè)保險金的下列人員中，應停

止領(lǐng)取失業(yè)保險金并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇的有（）。

A.應征服兵役的鄭某B.移居境外的夏某C.享受基本養(yǎng)老保險待遇的

郭某D.被判刑收監(jiān)執(zhí)行的王某

77.根拋勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同解除的下列情形中，用人單

位應向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)挠校ǎ?/p>

A.勞動提出并與用人單位協(xié)商一孜而解除的勞動合同的

B.勞動者提前30日以|5面i形式通知用人單位解除勞動合同的

C.勞動者四川人單位術(shù)及時足額支付勞動報酬而解除勞動合網(wǎng)的

D.以完成一定工作任務而解除勞動合同的

78.下列選項中，屬于法律關(guān)本系的主體有（）。

A.農(nóng)村集休組織法人B.無國籍人C.國家D.汽車

79.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述中，正

確的有（）o

A.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存和支取

B.銀行結(jié)算賬戶分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶

C.一般存款賬戶是存款單位的主辦賬戶

D.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年

80.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同解除的下列情形中，用人單

位應向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)挠校ǎ?/p>

A.勞動提出并與用人單位協(xié)商一致而解除的勞動合同的

B.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位的的勞動合同的

C.勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的

D.以完成一定工作任務而解除勞動合同的

三、判斷題(20題)

81.收購單位支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票。()

A.正確B.錯誤

82.用人單位和勞動者分別向用人單位所在地和勞動合同履行地的勞動

爭議仲裁委員會申請勞動仲裁的，由用人單位所在地的仲裁委員會管轄。

()

A.正確B.錯誤

83.職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費，準予在計算企業(yè)

所得稅時扣除°0

A.正確B.錯誤

84.我國法律關(guān)系主體中的自然人不包括居住在中國境內(nèi)或在境內(nèi)活動

的外國公民和無國籍人。()

A.正確B.錯誤

85.計算職工病休期間的醫(yī)療期時，公休、假日和法定節(jié)日不包括在內(nèi)。

()

A.正確B.錯誤

86.學生勤工儉學提供的服務免征增值稅。（）

A.正確B.錯誤

87.酒廠銷售自產(chǎn)葡萄酒收取的包裝物押金，應并入銷售額征收消費稅。

（）

A.正確B.錯誤

88.轉(zhuǎn)讓住房訂立的應稅憑證，免征個人（不包括個體工商戶）應當繳納

的印花稅。（）

A.正確B.錯誤

89.銀行存款利息不征收增值稅。（）

A.正確B.錯誤

90.會計職業(yè)道德是對會計法律制度的最低要求。（）

A.正確B.錯誤

91.農(nóng)村居民經(jīng)批準在戶口所在地按照規(guī)定標準占用耕地,建設自用住宅,

可以免征耕地占用稅。（）

A.正確B.錯誤

92.甲公司進口汽車自用，應在進口環(huán)節(jié)向海關(guān)申報繳納車輛購置稅。

（）

A.正確B.錯誤

93.申請人對稅務機關(guān)作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，無

須繳納罰款和加處罰款，可以直接申請行政復議。（）

A.正確B.錯誤

94.耕地占用稅的計稅依據(jù)是直接實際耕地占用而積（）

A.正確B.錯誤

95.雙方合作建商品房，建成后轉(zhuǎn)讓的，應征收土地增值稅。（）

A.正確B.錯誤

96.收款方開具發(fā)票時，付款方不得要求交更品名和金額（）

A.正確B.錯誤

97.勞動者因職業(yè)病請求用人單位給予工傷俁險待遇發(fā)生的糾紛，屬于勞

動爭議。（）

A.正確B.錯誤

98.資源稅納稅人開采應稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的，于移送時繳

納資源稅。（）

A.正確B.錯誤

99.個人取得的專利賠償所得，應按“偶然所得”項目繳納個人所得稅。

（）

A.正確B.錯誤

100.信用卡透支利率由發(fā)卡機構(gòu)與持卡人自主商定（）

A.正確B.錯誤

參考答案

l.c本題考核已納消費稅的抵扣范圍。選項AD錯誤，允許進行已納消

費稅扣除的稅目不包括酒、摩托車、小汽車、高檔手表、游艇、電池、

涂料；選項B錯誤，外購已稅“石腦油、潤滑油、燃料油”為原料生產(chǎn)的

成品油，允許扣除外購時已繳納的消費稅

2.C增值稅和企業(yè)所得稅屬于在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣

除的稅金。

3.C1月韓某應預扣預繳個人所得稅二(30000-5000-4500-2000)X3%=555

(元)

4.C用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，用人單位需要支付經(jīng)

濟補償金。經(jīng)濟補償金按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付

1個月工資的標準向勞動者支付。黃某的工作年限為4個月，不滿6個

月的按半年計算，6個月以上不滿1年的按1年計算，因此，甲公司應

支付半個月標準的經(jīng)濟補償金。

5.B企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不能在計

算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。

6.D本題考查背書記載事項?！氨硶掌凇睘橄鄬τ涊d事項，未記載背書

日期的，《票據(jù)法》視同背書日期為“到期日前二選項D正確。

7.D(1)資源稅應稅產(chǎn)品的銷售額，按照納稅人銷售應稅產(chǎn)品向購買方

收取的全部價款確定，不包括增值稅稅款。(2)計入銷售額中的相關(guān)運

雜費用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準予從銷售額中

扣除。相關(guān)運雜費用是指應稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、

碼頭或者購買方指定地點的運輸費用、建設基金以及隨運銷產(chǎn)生的裝卸、

倉儲、港雜費用。（3）甲煤礦當月應繳納資源稅=（435-10-5）x2%=8.4

（萬元）。

8.D（1）允許扣除消費稅已納稅款的稅目不包括酒（選項C）、摩托車、

小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料（選項A）；（2）選項B:納稅人

用外購的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首

飾（鑲嵌首飾），在計稅時一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。

9.B⑴選項A:貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點“起卸后”的運費和保險費不

計入關(guān)稅完稅價格：向境外采購代理人支付的買方傭金（購貨傭金）不計

入關(guān)稅完稅價格，甲企業(yè)應繳納進口關(guān)稅=（17+3）x20%=4（萬元）；⑵選項

B:進口環(huán)節(jié)消費稅二（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）+（1.消費稅稅率）x消費稅稅

率=（17+3+4）+（1-25%）><25%=8（萬元）;（3）選項C:進口環(huán)節(jié)增值稅二（關(guān)

稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅）x增值稅稅率=（17+3+4+8）x13%=4.16（萬元）：

⑶選項D:城建稅和教育費附加“進口不征、出口不退”。

10.A采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當

天，書面合同沒有約定收款曰期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品

的當天。

1LC持票人應當自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起

3日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手。

12.D

13.C納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣

除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、

交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余

額為銷售額，但是支付本單位的導游工資不得從收入中扣除。甲旅游公

司提供旅游服務的增值稅銷項稅額=(911.6-55.12-37.1-

23.32)；(l+6%)x6%=45.06(萬元)。故選C。

14.C本題考查銀行不票的必須記載事項。表明“銀行本票”的字樣、L攵款

人名稱以及出票日期屬于銀行本票的必須記載事項，欠缺此類事項，會

導致銀行本票無效，選項ABD錯誤。付款人名稱不是銀行本票的必須

記載事項，欠缺該記載的，不會導致銀行本票無效，選項C正確。

15.A本題考查印花稅征稅范圍。技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同屬于印花稅征稅范圍，選

項A正確。買賣合同中，個人書立的動產(chǎn)買賣合同、電網(wǎng)與用戶之間簽

訂的供用電合同不屬于印花稅征稅范圍，選項B錯誤。財產(chǎn)保險合同屬

于印花稅征稅范圍，但人身保險合同不屬于印花稅征稅范圍，選項C錯

誤。營業(yè)賬簿中，只有記載資金(即反映“實收資本''和“資本公積”金額

增減變化的賬簿)的營業(yè)賬簿征收印花稅，其他營業(yè)賬簿不征收印花稅，

選項D錯誤。

16.B下列請求權(quán)不適用訴訟時效的規(guī)定:(1)請求停止侵害、排除妨礙、

消除危險;(2)不動產(chǎn)物權(quán)和登記的動產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請求返還財產(chǎn)：(3)

請求支付撫養(yǎng)費、贍養(yǎng)費或者扶養(yǎng)費(4)依法不適用訴訟時效的其他請

求權(quán)。

17.A煙絲按照從價比例稅率征收消費稅，沒有同類商品銷售價格，應通

過組成計稅價格計算。應納消費稅=組成計稅價格x消費稅比例稅率二

（材料成本+加工費）+（1-消費稅比例稅率）X消費稅比例稅率

二［49140+2373：（1+13%）卜（1-30%）x30%=2I960（元）。

18.C移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資

料的合法性、真實性承擔法律責任。接替人員應當認真接管移交工作，

并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

19.A財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次.

20.D納稅人進口自用應稅車輛的車輛購置稅計稅價格，為關(guān)稅完稅價格

加上關(guān)稅和消費稅。計算公式為:計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅,

甲公司進口該輛自用小汽車應繳納車輛購置稅稅額二

（182000+27300+20700）x10%=23000o

21.A對稅務機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行

政處罰決定的稅務機關(guān)申請行政復議。但是對已處罰款和加處罰款都不

服的，一并向作出行政處罰決定的稅務機關(guān)的上一級稅務機關(guān)申請行政

復議。.

22.B本題考查對代理記賬機構(gòu)的管理。代理記賬機構(gòu)應在每年4月30

日之前，向?qū)徟鷻C關(guān)報送代理記賬基本情況表以及專職從業(yè)人員變動情

況。故本題選擇選項B。

23c會計師（中級職務）應具備的條件：⑴系統(tǒng)掌握會計基礎知識和業(yè)務

技能；（2）掌握并能正確執(zhí)行財經(jīng)和會計方面相關(guān)法規(guī)：（3）具有扎實的專

業(yè)判斷和分析能力，能獨立負責某領(lǐng)域會計工作;⑷具備博士學位或碩

士學位十會計工作滿1年:或第二學士學位或研究生班畢業(yè)十會計工作

滿2年:或大學本科學歷或?qū)W士學位十會計二作滿4年:或大學?？茖W歷

+會計工作滿5年。

24.B實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限不足5年的為6個

月。

25.A選項BC,以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計稅依據(jù)；選項D,以輛數(shù)為計稅

依據(jù)

26.B房地產(chǎn)的出租、抵押、代建均不屬于土地增值稅征稅范圍。

27.B采用郵省中報方式的以寄出的郵微日期為實際中報日期。

28.B納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦

理納稅申報。

29.C⑴房屋買賣，契稅的計稅依據(jù)應為不含增值稅的成交價格，選項BD

排除：(2)承受已裝修房屋的,應將包括裝修費在內(nèi)的費用計入承受方應

交付的總價款。

30.A選項AC,土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為征稅.對出讓土

地的行為不征稅；選項B.不涉及產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不征稅；選項D,土地

增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)。

不予征稅。

31.C“換、抵、投”按最高銷售價格計征消費稅。

32.D(1)10月1曰加班屬于法定休假曰加班，無論是否安排補休,

均應按照不低于300%的標準支付加班工資；(2)周六、日加班且未

安排補休的，應按照不低于200%的標準支付加班工資。

33.D選項D:各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算。

34.A貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費(4萬元)、

保險費（2萬元）和其他勞務費等費用應當計入關(guān)稅完稅價格。

35.B本題考查稅務行政復議的管轄。對各級稅務局作出的行政行為不服,

應當向上一級稅務局申請行政復議。本題中，A公司對丙市稅務局作出

的行政行為不服，應當向丙市稅務局的上一級稅務局申請行政復議，即

甲省稅務局。故本題選擇選項B。

36.C擔任單位會計機構(gòu)負貴人（會計主管人員）的，應當具備會計師以上

專業(yè)技術(shù)職務資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷。

37.C扣除限額1=35x60%=21（萬元）,扣除限額2=6000義5%。=

30（萬元），稅前準予扣除的業(yè)務招待費支出為21萬元°

38.B試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用,

扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲

費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后

的余額為銷售額。

39.D銷售額和折扣額未在同一張發(fā)票上注明的，不論其在財務上如何處

理，均不得從銷售額中減除折扣額。甲公司該筆業(yè)務的增值稅銷項稅額

=200000x13%=26000（元）。故選D。

40.C在上下班途中，受到非本人主要責任的交通事故或者城市軌道交通、

客運輪渡、火車事故傷害的，應當認定為工傷。選項C不認定為工傷。

選項A:屬于應當認定為工傷的情形選項BD:屬于視同工傷的情形。

41.D（1）增值稅一般納稅人提供“文化服務、可以選擇適用簡易計稅方

法計稅；（2）博物館取得的第一道門票收入免征增值稅，第二道門票收

入應依法納稅。

42.B⑴用人單位白用L之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立15

面勞動合同的，應當向勞動者每月支付2倍的工資，起算時間為用工之

日起滿1個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合同的前一日，即2013

年4月12日?2014年2月11日，共計10個月；（2）巾于甲公司每月已經(jīng)

向員某止常支付了2000元，因此，甲公司應向員某補償?shù)慕痤~=2000X

10個月=20000（元）。

43.B非機動駁船的車船稅減半征收。車船稅的納稅義務發(fā)生時間為取得

當月，2021年度4月份到12月份，一共9個月。所以甲公司2021年

度上述船舶應納車船稅稅額=（600x2x4+300x2x4x50%）+12*9=4500（元）。

44.C本題考查需要辦理稅務登記的情形。需要辦理稅務登記的主體包括：

（1）企業(yè)、企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所（選項

A不當選）；（2）個體工商戶（選項B不當選）；（3）從事生產(chǎn)、經(jīng)

營的事業(yè)單位（選項D不當選）。國家機關(guān)、個人、無固定生產(chǎn)、經(jīng)營

場所的流動性農(nóng)村小商販，無須辦理稅務登記，選項C當選。

45.C勞動仲裁時效，因當事人一方向?qū)Ψ疆斒氯酥鲝垯?quán)利（即一方當事

人通過協(xié)商、申請調(diào)解等方式向?qū)Ψ疆斒氯酥鲝垯?quán)利的）；或者向有關(guān)部

門請求權(quán)利救濟（即一方當事人通過向有關(guān)部門投訴，向仲裁委員會申

請仲裁，向人民法院起訴或者申請支付令等方式請求權(quán)利救濟的）；或者

對方當事人同意履行義務而中斷。

46.B選項B,借記卡持卡人可以通過銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務。

47.A補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費的扣除限額均為：700*5%=35

萬元，合計為：35+25=60萬元。

48.B農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣進項稅額公式：進項稅額=買價x扣除率。

49.C本題考查法人。法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨

立享有民事權(quán)利和承擔民事義務的“組織”，法定代表人是代表法人從事

民事活動的“負責人”，選項A錯誤。法定代表人以法人名義從事的民事

活動，其法律后果由法人承受，選項B錯誤。法人合并的，其權(quán)利和

義務由合并后的法人享有和承擔，選項C正確。清算期間法人存續(xù)，清

算結(jié)束并完成法人注銷登記時，法人終止，選項D錯誤。

50.D勞動關(guān)系自用工之日起建立。

51.CB2B指的是企業(yè)與企業(yè)之間進行的電子商務活動，B2B網(wǎng)上支付是

企業(yè)網(wǎng)上銀行的具體業(yè)務功能。

52.C企業(yè)出資購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者個人、投資

者家庭成員或企業(yè)其他人員的。分三種情況處理：1、對個人獨資企業(yè)、

合伙企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個人

投資者的利潤分配，按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅;2、對除個人

獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上

述所得，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所

得”項目計征個人所得稅;3、對企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照“綜

合所得”項目計征個人所得稅。木題李某是股東，甲公司是公司，所以

適用第二條，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

53.B本題考查企業(yè)所得稅三項經(jīng)費扣除。（1）職工福利費：實際發(fā)生

18萬元，上限為100萬元xl4%=14萬元，故可扣除14萬元；（2）工

會經(jīng)費：實際發(fā)生3萬元，上限為100萬元x2%=2萬元，故可扣除2萬

元；⑶職工教育經(jīng)費：實際發(fā)生1.5萬元，上限為100萬元x8%=8

萬元，故可扣除1.5萬元；綜上，合計可扣除金額=100x14%

+100x2%+1.5=17.5(萬元)。故本題選擇選項B。

54.B選項AC,“7月”前無須加“零二因為不加零也不會導致變造行為

的發(fā)生，即票據(jù)出票日期不口」能被變造為“壹拾柒月I新版章節(jié)練習，

考前壓卷，完整優(yōu)質(zhì)題庫+考生筆記分享，實時更新，用軟件考，，選

項D,“15日”前應力廣壹”，因為不加壹，票據(jù)出票日期很容易被變造為

“貳拾伍日”。

55.A兼營，是指納稅人的經(jīng)營中包括銷售貨物、勞務以及銷售服務、無

形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的行為。

56.A非法人組織是指不具有法人資格，但是能夠依法以自己的名義從事

民事活動的組織。包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、不具有法人資格的專

業(yè)服務機構(gòu)等。

57.B房產(chǎn)原值應包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計

算價值的配套設施。甲公司2019年度該廠房應繳納房產(chǎn)稅稅額二

(1000+80)x(1-30%)xl.2%=9.072萬元。

58.B國家機關(guān)不可以以單位會員加入社會團休。

59.D企業(yè)應從規(guī)定交納時間的次日起到實際交納當天期間交納滯納金

(3月16日—4月24日共40天)。

60.A選項A,無固定期限勞動合同可以約定試用期，但約定的試用期

不得超過6個月；選項BCD,不得約定試用期。

61.ABCD法律關(guān)系主體包括:自然人;法人和非法人組織；國家。

62.ABD選項C,適用9%的增值稅稅率。

63.BCD

64.AD平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財

產(chǎn)權(quán)益糾紛，可以仲裁。

65.CD選項AB：屬于免稅收入。

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