居然智家：烏魯木齊居然之家物業(yè)服務(wù)有限責(zé)任公司模擬財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告

中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)20/F,TowerB,LizeSOHO,20LizeRoad,FengtaiDistrict,BeijingPRChina中興華審字（2024）第017086號(hào)1-11月的模擬利潤(rùn)表、模擬現(xiàn)金流量表、模擬所有者權(quán)益變動(dòng)表以及相關(guān)模擬財(cái)模擬財(cái)務(wù)報(bào)表不適用于其他用途。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。1中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）我們的報(bào)告僅供模擬財(cái)務(wù)報(bào)表附注二所述北京居然物業(yè)擬收回紅光山居然之烏魯木齊居然物業(yè)管理層負(fù)責(zé)按照模擬財(cái)務(wù)報(bào)表附注二所述的編制基礎(chǔ)編制披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng)（如適用并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清我們的目標(biāo)是對(duì)模擬財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)（1）識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的模擬財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和（2）了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)2中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（4）對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)信息。然而，未來(lái)的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致烏魯木齊（5）評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映3烏魯木齊居然之家物業(yè)服務(wù)有限責(zé)任公司烏魯木齊居然之家物業(yè)服務(wù)有限責(zé)任公司模擬財(cái)務(wù)報(bào)表附注1、烏魯木齊居然之家物業(yè)服務(wù)有限責(zé)任公司烏魯木齊居然之家物業(yè)服務(wù)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本公司”）成立于2019年3月28日，由烏91650105MA78AB3E5W的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。本公司的注冊(cè)資本為人民幣100萬(wàn)元，控股股東為烏魯木齊居然沃華房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司，持股比例為100%。公司法定代表人為田峻先生。本公司注冊(cè)地及總部位于中國(guó)新疆維吾爾自治區(qū)烏魯木齊市水磨溝區(qū)七道灣鄉(xiāng)振業(yè)街南七巷2作為一家專(zhuān)注于房地產(chǎn)業(yè)的綜合性服務(wù)企業(yè)，本公司的經(jīng)營(yíng)范圍廣泛，涵蓋了以下多個(gè)方面：物業(yè)管理與服務(wù)、清潔服務(wù)、停車(chē)場(chǎng)管理、供暖服務(wù)、機(jī)械設(shè)備維修及租賃、房屋租賃、商務(wù)信息咨詢(xún)服務(wù)、地坪工程、園林綠化養(yǎng)護(hù)工程、室內(nèi)外裝飾裝修工程、電力工程、安防系統(tǒng)工程、樓宇智能化工程施工、餐飲管理本公司自成立以來(lái)一直保持良好的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，目前處于存續(xù)（在營(yíng)、開(kāi)業(yè)、在冊(cè)）狀態(tài)。2、紅光山居然之家生活廣場(chǎng)在建工程項(xiàng)目烏魯木齊紅光山居然之家生活廣場(chǎng)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“紅光山項(xiàng)目”）于2018年由北京居然之家商業(yè)地產(chǎn)有限公司（現(xiàn)更名為“北京居然之家商業(yè)物業(yè)有限公司”以下簡(jiǎn)稱(chēng)“北京居然物業(yè)”）委托烏魯木齊居然沃華房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“居然沃華地產(chǎn)”）代建，計(jì)劃總投資額15.91億元，北京居然物業(yè)已于2018年至2021年分批向居然沃華地產(chǎn)支付代建款，合計(jì)954,550,120.86元，紅光山項(xiàng)目是集家居零售、辦公空間、餐飲娛樂(lè)于一體的綜合性商業(yè)綜合體。整體分為購(gòu)物中心及兩座商業(yè)公寓（or酒店公寓于2018年8月開(kāi)工建設(shè)，占地面積41,591.81㎡，規(guī)劃總建筑面積203,742.03㎡，其中地上建筑面積142,686.89㎡，地下建筑面積61,055.14㎡。項(xiàng)目地址位于烏魯木齊市水磨溝區(qū)振業(yè)街南七巷2號(hào)。截至2024年11月30日項(xiàng)目已基本完成封頂作業(yè)，現(xiàn)場(chǎng)個(gè)別區(qū)域已經(jīng)滿(mǎn)足架體拆除條件。3、模擬財(cái)務(wù)報(bào)表編制范圍本次納入模擬財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的情況如下所示：烏魯木齊居然之家物業(yè)服務(wù)有限責(zé)任公司序號(hào)公司/項(xiàng)目所在地區(qū)簡(jiǎn)稱(chēng)1烏魯木齊居然之家物業(yè)服務(wù)有限責(zé)任公司烏魯木齊本公司2紅光山居然之家生活廣場(chǎng)在建工程項(xiàng)目烏魯木齊紅光山居然項(xiàng)目4、財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出本模擬財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)本公司董事會(huì)于2024年12月12日決議批準(zhǔn)報(bào)出。1、編制目的本模擬財(cái)務(wù)報(bào)表旨在反映本公司合并紅光山項(xiàng)目后的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，為北京居然物業(yè)擬收回紅光山居然之家生活廣場(chǎng)在建工程項(xiàng)目提供財(cái)務(wù)信息支持。2、編制假設(shè)與基礎(chǔ)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)：假設(shè)本公司及紅光山項(xiàng)目在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)將持續(xù)經(jīng)營(yíng)，不會(huì)出現(xiàn)清算、破產(chǎn)等終止經(jīng)營(yíng)的情況，以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)編制模擬財(cái)務(wù)報(bào)表。會(huì)計(jì)主體假設(shè)：明確會(huì)計(jì)主體為本公司，將與紅光山項(xiàng)目相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)納入模擬報(bào)表編制范圍。權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，無(wú)論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。3、項(xiàng)目相關(guān)信息及核算原則項(xiàng)目投資與資金往來(lái)：北京居然物業(yè)已支付的代建款954,550,120.86元確認(rèn)為紅光山項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本的資金來(lái)源，在本公司模擬報(bào)表中作為負(fù)債（如“其他應(yīng)付款-北京居然物業(yè)代建款”）列示，反映對(duì)北京居然物業(yè)的資金債務(wù)關(guān)系，后續(xù)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和資金使用情況調(diào)整開(kāi)發(fā)成本及相關(guān)負(fù)債余額，準(zhǔn)確核算項(xiàng)目建設(shè)資金流動(dòng)與成本歸集。資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量：在建工程：根據(jù)工程實(shí)際進(jìn)度和支出，將符合資本化條件的建筑安裝工程支出、設(shè)備購(gòu)置支出、土地開(kāi)發(fā)成本等在“在建工程”科目核算，按實(shí)際成本計(jì)量，反映紅光山項(xiàng)目截至2024年11月30日的建設(shè)投入狀態(tài)，已基本完成封頂作業(yè)部分及滿(mǎn)足拆除條件區(qū)域的成本按合理分?jǐn)偤陀?jì)量原則計(jì)入在建工程賬面價(jià)值，后續(xù)隨著項(xiàng)目竣工驗(yàn)收逐步轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)等相關(guān)科目。收入確認(rèn)原則：在項(xiàng)目尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前，不確認(rèn)與項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)相關(guān)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。烏魯木齊居然之家物業(yè)服務(wù)有限責(zé)任公司后續(xù)根據(jù)項(xiàng)目規(guī)劃用途，如購(gòu)物中心出租、公寓銷(xiāo)售或出租等業(yè)務(wù)模式，分別按照相應(yīng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入，購(gòu)物中心按租賃期分?jǐn)傋饨鹗杖?，公寓銷(xiāo)售在交付且風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移時(shí)確認(rèn)銷(xiāo)售收入，確保收入確認(rèn)合規(guī)準(zhǔn)確，真實(shí)反映項(xiàng)目盈利情況。4、報(bào)表編制范圍和方法編制范圍確定：假設(shè)本公司于2024年11月30日對(duì)紅光山項(xiàng)目實(shí)施控制，將紅光山項(xiàng)目的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)納入財(cái)務(wù)報(bào)表編制范圍。編制方法：采用購(gòu)買(mǎi)法進(jìn)行模擬合并處理，以紅光山項(xiàng)目賬面價(jià)值為基礎(chǔ)，結(jié)合相關(guān)交易安排調(diào)整財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)代建款、項(xiàng)目資產(chǎn)增值或減值等因素綜合考慮，確保合并報(bào)表在符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則前提下，準(zhǔn)確反映本公司并入紅光山項(xiàng)目后的財(cái)務(wù)狀況。除本模擬財(cái)務(wù)報(bào)表附注二所述事項(xiàng)外，本公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。1、會(huì)計(jì)期間本公司采用公歷年度，即從每年1月1日至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)期間。2、記賬本位幣本公司記賬本位幣為人民幣。本公司下屬子公司根據(jù)其經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境確定其記賬本位幣。本財(cái)務(wù)報(bào)表以人民幣列示。3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)（1）現(xiàn)金是指庫(kù)存現(xiàn)金及可隨時(shí)用于支付的銀行存款。（2）現(xiàn)金等價(jià)物為本公司持有的期限短（一般是指從購(gòu)買(mǎi)日起3個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。4、外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算（1）外幣業(yè)務(wù)本公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)，按交易發(fā)生日的即期匯率折算為記賬本位幣金額。在資產(chǎn)負(fù)債表日，按照下列規(guī)定對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目進(jìn)行處理：A、期末或結(jié)算外幣貨幣性項(xiàng)目，采用當(dāng)日即期匯率折算，該項(xiàng)目因當(dāng)日即期匯率不同于該項(xiàng)目初始入賬時(shí)或前一期末即期匯率而產(chǎn)生的匯率差額計(jì)入當(dāng)期損益。B、以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。C、以成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量的存貨，如果其可變現(xiàn)凈值以外幣確定，在確定存貨的期末價(jià)值時(shí)，先將其可變現(xiàn)凈值折算為記賬本位幣，再與以記賬本位幣反映的存貨成本進(jìn)行比較。D、以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。在資本化期間內(nèi)，外幣專(zhuān)門(mén)借款本金及利息的匯兌差額，予以資本化，計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)成本。（2）外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算期末，本公司以外幣為記賬本位幣的子公司在編制折合人民幣財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生日的即期匯率折算。利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算?，F(xiàn)金流量表所有項(xiàng)目均按照現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率折算。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額作為調(diào)節(jié)項(xiàng)目，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示“匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響”項(xiàng)目反映。由于財(cái)務(wù)報(bào)表折算而產(chǎn)生的差額，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)作為“其他綜合收益”項(xiàng)目列示。s、金融工具金融工具，是指形成一方的金融資產(chǎn)并形成其他方的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。在本公司成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)相關(guān)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。（1）金融資產(chǎn)的分類(lèi)、確認(rèn)和計(jì)量本公司根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)劃分為：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)；以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類(lèi)別的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。因銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的、未包含或不考慮重大融資成分的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)，本公司按照預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額作為初始確認(rèn)金額。。以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)本公司管理以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，且此類(lèi)金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。本公司對(duì)于此類(lèi)金融資產(chǎn)，采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，其攤銷(xiāo)或減值產(chǎn)生的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。@以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)本公司管理此類(lèi)金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售為目標(biāo)，且此類(lèi)金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致。本公司對(duì)此類(lèi)金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，但減值損失或利得、匯兌損益和按照實(shí)際利率法計(jì)算的利息收入計(jì)入當(dāng)期損益。此外，本公司將部分非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。本公司將該類(lèi)金融資產(chǎn)的相關(guān)股利收入計(jì)入當(dāng)期損益，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。當(dāng)該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失將從其他綜合收益轉(zhuǎn)入留存收益，不計(jì)入當(dāng)期損益。③以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)本公司將上述以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)之外的金融資產(chǎn)，分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。此外，在初始確認(rèn)時(shí)，本公司為了消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，將部分金融資產(chǎn)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。對(duì)于此類(lèi)金融資產(chǎn)，本公司采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。（2）金融負(fù)債的分類(lèi)、確認(rèn)和計(jì)量金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)債。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，其他金融負(fù)債的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金額。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的衍生工具）和初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。交易性金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的衍生工具按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除與套期會(huì)計(jì)有關(guān)外，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。被指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，該負(fù)債由本公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，且終止確認(rèn)該負(fù)債時(shí)，計(jì)入其他綜合收益的自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的其公允價(jià)值累計(jì)變動(dòng)額轉(zhuǎn)入留存收益。其余公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。若按上述方式對(duì)該等金融負(fù)債的自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的影響進(jìn)行處理會(huì)造成或擴(kuò)大損益中的會(huì)計(jì)錯(cuò)配的，本公司將該金融負(fù)債的全部利得或損失（包括企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的影響金額）計(jì)入當(dāng)期損益。其他金融負(fù)債除金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債、財(cái)務(wù)擔(dān)保合同外的其他金融負(fù)債分類(lèi)為以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，終止確認(rèn)或攤銷(xiāo)產(chǎn)生的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。（3）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法滿(mǎn)足下列條件之一的金融資產(chǎn)，予以終止確認(rèn)：①收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；②該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方；③該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然企業(yè)既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，但是放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)的控制。若企業(yè)既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，且未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)的控制的，則按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度，是指該金融資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)使企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)水平。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿(mǎn)足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值及因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)與原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和的差額計(jì)入當(dāng)期損益。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿(mǎn)足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值在終止確認(rèn)及未終止確認(rèn)部分之間按其相對(duì)的公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偅⒁蜣D(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)與應(yīng)分?jǐn)傊两K止確認(rèn)部分的原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和與分?jǐn)偟那笆鲑~面金額之差額計(jì)入當(dāng)期損益。本公司對(duì)采用附追索權(quán)方式出售的金融資產(chǎn)，或?qū)⒊钟械慕鹑谫Y產(chǎn)背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)璐_定該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬是否已經(jīng)轉(zhuǎn)移。已將該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，則繼續(xù)判斷企業(yè)是否對(duì)該資產(chǎn)保留了控制，并根據(jù)前面各段所述的原則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（4）金融負(fù)債的終止確認(rèn)金融負(fù)債（或其一部分）的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除的，本公司終止確認(rèn)該金融負(fù)債（或該部分金融負(fù)債）。本公司（借入方）與借出方簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債的方式替換原金融負(fù)債，且新金融負(fù)債與原金融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，終止確認(rèn)原金融負(fù)債，同時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)新金融負(fù)債。本公司對(duì)原金融負(fù)債（或其一部分）的合同條款作出實(shí)質(zhì)性修改的，終止確認(rèn)原金融負(fù)債，同時(shí)按照修改后的條款確認(rèn)一項(xiàng)新金融負(fù)債。金融負(fù)債（或其一部分）終止確認(rèn)的，本公司將其賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的負(fù)債）之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。（5）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷(xiāo)當(dāng)本公司具有抵銷(xiāo)已確認(rèn)金額的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的，同時(shí)本公司計(jì)劃以?xún)纛~結(jié)算或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債時(shí)，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債以相互抵銷(xiāo)后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示。除此以外，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，不予相互抵銷(xiāo)。（6）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法公允價(jià)值，是指市場(chǎng)參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債所需支付的價(jià)格。金融工具存在活躍市場(chǎng)的，本公司采用活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值?；钴S市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)是指易于定期從交易所、經(jīng)紀(jì)商、行業(yè)協(xié)會(huì)、定價(jià)服務(wù)機(jī)構(gòu)等獲得的價(jià)格，且代表了在公平交易中實(shí)際發(fā)生的市場(chǎng)交易的價(jià)格。金融工具不存在活躍市場(chǎng)的，本公司采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具當(dāng)前的公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等。在估值時(shí)，公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場(chǎng)參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負(fù)債特征相一致的輸入值，并盡可能優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。在相關(guān)可觀察輸入值無(wú)法取得或取得不切實(shí)可行的情況下，使用不可輸入值。（7）權(quán)益工具權(quán)益工具是指能證明擁有本公司在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。本公司發(fā)行（含再融資）、回購(gòu)、出售或注銷(xiāo)權(quán)益工具作為權(quán)益的變動(dòng)處理，與權(quán)益性交易相關(guān)的交易費(fèi)用從權(quán)益中扣減。本公司不確認(rèn)權(quán)益工具的公允價(jià)值變動(dòng)。本公司權(quán)益工具在存續(xù)期間分派股利（含分類(lèi)為權(quán)益工具的工具所產(chǎn)生的“利息”）的，作為利潤(rùn)分配處理。6、金融資產(chǎn)減值本公司對(duì)于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)確認(rèn)損失準(zhǔn)備。本公司考慮有關(guān)過(guò)去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)等合理且有依據(jù)的信息，以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重，計(jì)算合同應(yīng)收的現(xiàn)金流量與預(yù)期能收到的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值的概率加權(quán)金額，確認(rèn)預(yù)期信用損失。于每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)于處于不同階段的金融工具的預(yù)期信用損失分別進(jìn)行計(jì)量。金融工具自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)未顯著增加的，處于第一階段，本公司按照未來(lái)12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備；金融工具自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，本公司按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備；金融工具自初始確認(rèn)后已經(jīng)發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)烏魯木齊居然之家物業(yè)服務(wù)有限責(zé)任公司備。對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，本公司假設(shè)其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加，按照未來(lái)12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。當(dāng)單項(xiàng)金融資產(chǎn)無(wú)法以合理成本評(píng)估預(yù)期信用損失的信息時(shí)，本公司依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將應(yīng)收款項(xiàng)劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失，確定組合的依據(jù)和計(jì)提方法如下：組合項(xiàng)目應(yīng)收商戶(hù)及其他組合商戶(hù)及其他其他應(yīng)收關(guān)聯(lián)方組合關(guān)聯(lián)方押金和保證金組合押金和保證金其他組合其他對(duì)于劃分為組合的應(yīng)收賬款，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，編制應(yīng)收賬款逾期天數(shù)與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對(duì)照表，計(jì)算預(yù)期信用損失。對(duì)于劃分為組合的其他應(yīng)收款，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，通過(guò)違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和未來(lái)12個(gè)月內(nèi)或整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失。期末，本公司計(jì)算各類(lèi)金融資產(chǎn)的預(yù)計(jì)信用損失，如果該預(yù)計(jì)信用損失大于其當(dāng)前減值準(zhǔn)備的賬面金額，將其差額確認(rèn)為減值損失；如果小于當(dāng)前減值準(zhǔn)備的賬面金額，則將差額確認(rèn)為減值利得。（1）存貨的分類(lèi)本公司存貨主要包括：庫(kù)存商品及低值易耗品。（2）發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法計(jì)價(jià)方法：按加權(quán)平均法核算存貨取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。本公司低值易耗品和庫(kù)存商品購(gòu)進(jìn)時(shí)按實(shí)際成本入賬，庫(kù)存商品發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本。（3）存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法本公司期末存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。期末存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。本公司通常按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，期末，以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在原已計(jì)提的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù):烏魯木齊居然之家物業(yè)服務(wù)有限責(zé)任公司（1）對(duì)由于存貨毀損、全部或部分過(guò)時(shí)或銷(xiāo)售價(jià)格低于成本等原因，使存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的，按可變現(xiàn)凈值低于存貨成本部分，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（2）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本與可變現(xiàn)凈值計(jì)量，對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按存貨的類(lèi)別計(jì)量成本與可變現(xiàn)凈值。（3）資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司如果是為執(zhí)行銷(xiāo)售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，以合同或協(xié)議價(jià)確定可變現(xiàn)凈值。本公司持有的存貨數(shù)量多于銷(xiāo)售合同訂購(gòu)數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷(xiāo)售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。同一項(xiàng)存貨中一部分有合同價(jià)格約定、其他部分不存在合同價(jià)格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其相對(duì)應(yīng)的成本進(jìn)行比較，分別確定存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提或轉(zhuǎn)回的金額。（4）當(dāng)存貨存在以下一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，將存貨賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益：A、已霉?fàn)€變質(zhì)的存貨；B、已過(guò)期且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨；C、生產(chǎn)中已不再需要，并且已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨；D、其他足以證明已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨。（5）當(dāng)存在下列情況之一時(shí)，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：A、市價(jià)持續(xù)下跌，并且在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)無(wú)回升的希望；B、因企業(yè)所提供的商品或勞務(wù)過(guò)時(shí)或消費(fèi)者偏好改變而使市場(chǎng)的需求發(fā)生變化，導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格逐漸下跌；C、其他足以證明該項(xiàng)存貨實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生減值的情形。（6）下列存貨不計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：A、低值易耗品；B、已購(gòu)入但尚未驗(yàn)收入庫(kù)的材料、商品；（4）存貨的盤(pán)存制度公司及其子公司存貨采用永續(xù)盤(pán)存制。（5）低值易耗品和包裝物的攤銷(xiāo)方法低值易耗品攤銷(xiāo)方法：一次攤銷(xiāo)法。包裝物攤銷(xiāo)方法：一次攤銷(xiāo)法。8、長(zhǎng)期股權(quán)投資（1）初始投資成本的確定本公司長(zhǎng)期股權(quán)投資在取得時(shí)按初始投資成本計(jì)量。初始投資成本一般為取得該項(xiàng)投資而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值。但同一控制下的企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資成本為合并日取得的被合并方所有者權(quán)益的賬面價(jià)值份額。（2）后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)本公司對(duì)被投資單位能夠?qū)嵤┛刂频拈L(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算；對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。本公司在按權(quán)益法對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行核算時(shí)，先對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)按照取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間方面的調(diào)整，再按應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位的凈損益份額確認(rèn)當(dāng)期投資損益。本公司長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)，對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本；對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。本公司因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響或?qū)嵤┕餐刂频粯?gòu)成控制的，公司按照原持有的股權(quán)投資的公允價(jià)值加上新增投資成本之和，作為改按權(quán)益法核算的初始投資成本。原持有的股權(quán)投資分類(lèi)為可供出售金融資產(chǎn)的，其公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額，以及原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)入改按權(quán)益法核算的當(dāng)期損益。本公司因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y單位實(shí)施控制的，在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按照原持有的股權(quán)投資賬面價(jià)值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。購(gòu)買(mǎi)日之前持有的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在處置該項(xiàng)投資時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。購(gòu)買(mǎi)日之前持有的股權(quán)投資按照金融工具有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)在改按成本法核算時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。本公司因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對(duì)被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后的剩余股權(quán)改按金融工具核算，其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，應(yīng)當(dāng)在終止采用權(quán)益法核算時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。本公司因處置部分權(quán)益性投資等原因喪失了對(duì)被投資單位的控制的，在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按權(quán)益法核算，并對(duì)剩余股權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整；處置后的剩余股權(quán)不能對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按金融工具有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其在喪失控制之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。（3）確定對(duì)被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)本公司按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過(guò)分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策，本公司對(duì)該項(xiàng)安排實(shí)施共同控制；本公司對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定，本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響。9、投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)和以出租為目的的建筑物以及正在建造或開(kāi)發(fā)過(guò)程中將用于出租的建筑物，以成本進(jìn)行初始計(jì)量。與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，在相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司且其成本能夠可靠的計(jì)量時(shí)，計(jì)入投資性房地產(chǎn)成本；否則，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。本公司對(duì)所有投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，不計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷(xiāo)，在資產(chǎn)負(fù)債表日以投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)調(diào)整其賬面價(jià)值，公允價(jià)值與原賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。投資性房地產(chǎn)的用途改變?yōu)樽杂脮r(shí)，自改變之日起，將該投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)，基于轉(zhuǎn)換當(dāng)日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值確定固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值，公允價(jià)值與投資性房地產(chǎn)原賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。自用房地產(chǎn)的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時(shí)，自改變之日起，將固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)，以轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價(jià)值作為投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值，轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價(jià)值小于固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)原賬面價(jià)值的，差額計(jì)入當(dāng)期損益，轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價(jià)值大于固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)原賬面價(jià)值的，差額計(jì)入其他綜合收益。當(dāng)投資性房地產(chǎn)被處置、或者永久退出使用且預(yù)計(jì)不能從其處置中取得經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后計(jì)入當(dāng)期損益。10、固定資產(chǎn)（1）固定資產(chǎn)確認(rèn)及初始計(jì)量固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物，運(yùn)輸設(shè)備，辦公、電子、電器設(shè)備及專(zhuān)用設(shè)備等。固定資產(chǎn)在與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司、且其成本能夠可靠計(jì)量時(shí)予以確認(rèn)。購(gòu)置或新建的固定資產(chǎn)按取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量。烏魯木齊居然之家物業(yè)服務(wù)有限責(zé)任公司與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，在與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司且其成本能夠可靠計(jì)量時(shí)，計(jì)入固定資產(chǎn)成本；對(duì)于被替換的部分，終止確認(rèn)其賬面價(jià)值；所有其他后續(xù)支出于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。（2）固定資產(chǎn)的折舊方法固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法并按其入賬價(jià)值減去預(yù)計(jì)凈殘值后在預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)計(jì)提。對(duì)計(jì)提了減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，則在未來(lái)期間按扣除減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值及依據(jù)尚可使用年限確定折舊額。固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、凈殘值率及年折舊率列示如下：類(lèi)別折舊方法預(yù)計(jì)使用壽命殘值率年折舊率房屋及建筑物年限平均法20年-50年0.00%-5.00%2.00%-5.00%運(yùn)輸設(shè)備年限平均法5年-14年0.00%-5.00%6.79%-20.00%辦公、電子、電器設(shè)備年限平均法5.00%19.00%專(zhuān)用設(shè)備年限平均法5年-10年0.00%10.00%-20.00%對(duì)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法于每年年度終了進(jìn)行復(fù)核并作適當(dāng)調(diào)整。（3）融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)、計(jì)價(jià)和折舊方法實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃為融資租賃。融資租入固定資產(chǎn)以租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中的較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值與最低租賃付款額之間的差額作為未確認(rèn)融資費(fèi)用。（4）融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)和計(jì)量方法融資租入的固定資產(chǎn)采用與自有固定資產(chǎn)相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿(mǎn)時(shí)將取得租入資產(chǎn)所有權(quán)的，租入固定資產(chǎn)在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊；否則，租入固定資產(chǎn)在租賃期與該資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。（5）固定資產(chǎn)的處置當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過(guò)使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。11、在建工程在建工程按實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)量。實(shí)際成本包括建筑成本、安裝成本、符合資本化條件的借款費(fèi)用以及其他為使在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所發(fā)生的必要支出。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀烏魯木齊居然之家物業(yè)服務(wù)有限責(zé)任公司態(tài)時(shí)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并自次月起開(kāi)始計(jì)提折舊。當(dāng)在建工程的可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，賬面價(jià)值減記至可收回金額。12、借款費(fèi)用（1）借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。借款費(fèi)用同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，開(kāi)始資本化：A、資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；B、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；C、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。（2）借款費(fèi)用資本化期間本公司購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用停止資本化。在符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)之后所發(fā)生的借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。（3）暫停資本化期間符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月的，暫停借款費(fèi)用的資本化；正常中斷期間的借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。（4）借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專(zhuān)門(mén)借款時(shí)，本公司以專(zhuān)門(mén)借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用扣除將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的差額作為專(zhuān)門(mén)借款利息的資本化金額。為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用一般借款時(shí)，本公司根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專(zhuān)門(mén)借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的加權(quán)平均利率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。13、無(wú)形資產(chǎn)（1）計(jì)價(jià)方法、使用壽命、減值測(cè)試本公司無(wú)形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，并于取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。使用壽命為有限的，自無(wú)形資產(chǎn)可供使用時(shí)起，采用能反映與該資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的攤銷(xiāo)方法，在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)攤銷(xiāo)；無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)；使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，不作攤銷(xiāo)。本公司于每年年度終了，對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷(xiāo)方法進(jìn)行復(fù)核，與以前估計(jì)不同的，調(diào)整原先估計(jì)數(shù)，并按會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。本公司期末對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，當(dāng)存在市價(jià)大幅度下跌等表明資產(chǎn)可能發(fā)生減值的跡象時(shí)，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。計(jì)提時(shí)，按單項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。本公司期末預(yù)計(jì)某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已經(jīng)不能給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的，將該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。（2）內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)支出會(huì)計(jì)政策本公司的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目劃分為研究階段和開(kāi)發(fā)階段，滿(mǎn)足資本化條件的開(kāi)發(fā)階段的支出予以資本化，在達(dá)到預(yù)定用途時(shí)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，除此之外的支出計(jì)入當(dāng)期損益。開(kāi)發(fā)支出資本化條件包括：A、完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；B、具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；C、無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性；D、有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；E、歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。14、長(zhǎng)期資產(chǎn)減值固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及對(duì)子公司、合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資等，于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進(jìn)行減值測(cè)試；尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，至少每年進(jìn)行減值測(cè)試。減值測(cè)試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備并計(jì)入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)，如果難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列示的商譽(yù)，無(wú)論是否存在減值跡象，至少每年進(jìn)行減值測(cè)試。減值測(cè)試時(shí)，商譽(yù)的賬面價(jià)值分?jǐn)傊令A(yù)期從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。測(cè)試結(jié)果表明包含分?jǐn)偟纳套u(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。減值損失金額先抵減分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)以外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，以后期間不予轉(zhuǎn)回價(jià)值得以恢復(fù)的部分。1s、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改良及其他已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的、分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用，按預(yù)計(jì)受益期間分期平均攤銷(xiāo)，并以實(shí)際支出減去累計(jì)攤銷(xiāo)后的凈額列示。經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改良的攤銷(xiāo)年限為10年。16、職工薪酬（1）短期薪酬的會(huì)計(jì)處理方法短期薪酬是指本公司在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報(bào)告期間結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)需要全部予以支付的職工薪酬，離職后福利和辭退福利除外。本公司在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將應(yīng)付的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本和費(fèi)用。（2）離職后福利的會(huì)計(jì)處理方法離職后福利是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系后，提供的各種形式的報(bào)酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外。離職后福利計(jì)劃分類(lèi)為設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定受益計(jì)劃。離職后福利設(shè)定提存計(jì)劃主要為參加由各地勞動(dòng)及社會(huì)保障機(jī)構(gòu)組織實(shí)施的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等。在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。本公司按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)定期繳付上述款項(xiàng)后，不再有其他的支付義務(wù)。（3）辭退福利的會(huì)計(jì)處理方法辭退福利是指本公司在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予職工的補(bǔ)償，在發(fā)生當(dāng)期計(jì)入當(dāng)期損益。（4）其他長(zhǎng)期職工福利的會(huì)計(jì)處理方法其他長(zhǎng)期職工福利是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外的其他所有職工福利。對(duì)符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的其他長(zhǎng)期職工福利，在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本；除上述情形外的其他長(zhǎng)期職工福利，在資產(chǎn)負(fù)債表日，將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的福利義務(wù)歸屬于職工提供服務(wù)的期間，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。17、預(yù)計(jì)負(fù)債（1）預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)如果與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下條件，本公司將其確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：A、該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；B、該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本公司；C、該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。（2）預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)量方法如果清償已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方或其他方補(bǔ)償，則補(bǔ)償金額只能在基本確定能收到時(shí)，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)。確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過(guò)所確認(rèn)負(fù)債的賬面價(jià)值。（1）租賃及其管理①自有/租賃商場(chǎng)的租賃收入系本公司為簽約入駐自有/租賃商場(chǎng)的商戶(hù)提供展位租賃而取得的收入，按有關(guān)合同或協(xié)議約定的出租面積、單價(jià)、合同期限等計(jì)算確定并在合同期限內(nèi)按照直線(xiàn)法確認(rèn)收入@自有/租賃商場(chǎng)的管理收入系本公司為簽約入駐自有/租賃商場(chǎng)的商戶(hù)提供管理服務(wù)而取得的收入，本公司按合同約定的收費(fèi)方法計(jì)算確定的金額，在提供管理服務(wù)期間確認(rèn)收入。（2）加盟管理①商業(yè)咨詢(xún)費(fèi)及招商服務(wù)收入系本公司按照有關(guān)合同或協(xié)議約定，于服務(wù)完成時(shí)確認(rèn)相應(yīng)向加盟商場(chǎng)合作方或由其設(shè)立的項(xiàng)目公司提供咨詢(xún)、招商等服務(wù)而取得的收入。本公司在提供相關(guān)商業(yè)咨詢(xún)及招商服務(wù)時(shí)間段內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。@權(quán)益金類(lèi)收入權(quán)益金類(lèi)收入主要包括權(quán)益金和委托管理費(fèi)。權(quán)益金是指加盟商為獲得“居然之家”商標(biāo)商號(hào)使用權(quán)而向本公司支付的品牌使用費(fèi)。委托管理費(fèi)是加盟商委托本公司對(duì)加盟店進(jìn)行管理和指導(dǎo)而向本公司支付的費(fèi)用。本公司按合同約定的收費(fèi)方式計(jì)算權(quán)益金類(lèi)收入的金額，在提供管理服務(wù)期間確認(rèn)收入。（3）戰(zhàn)略咨詢(xún)費(fèi)收入系本公司與品牌廠家及商戶(hù)簽訂協(xié)議，在協(xié)議有效期內(nèi)持續(xù)提供經(jīng)營(yíng)分析、信息咨詢(xún)、招商對(duì)接及展位協(xié)調(diào)等服務(wù)而取得收入。本公司按協(xié)議約定的金額在協(xié)議有效期內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。（4）聯(lián)合營(yíng)銷(xiāo)收入.系本公司與品牌廠家及商戶(hù)簽訂協(xié)議，在協(xié)議有效期內(nèi)開(kāi)展聯(lián)合營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)、提供企劃服務(wù)、媒體制作等而取得的收入。本公司按協(xié)議約定的金額在協(xié)議有效期內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。（5）裝修及設(shè)計(jì)收入本公司對(duì)外提供家居設(shè)計(jì)及裝修工程服務(wù)，根據(jù)已完成勞務(wù)的進(jìn)度在一段時(shí)間內(nèi)確認(rèn)收入。于資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)已完成勞務(wù)的進(jìn)度進(jìn)行重新估計(jì)，以使其能夠反映履約情況的變化。本公司按照已完成勞務(wù)的進(jìn)度確認(rèn)收入時(shí)，對(duì)于本公司已經(jīng)取得無(wú)條件收款權(quán)的部分，確認(rèn)為應(yīng)收賬款，其余部分確認(rèn)為合同資產(chǎn)，并對(duì)應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)確認(rèn)損失準(zhǔn)備；如果本公司已收或應(yīng)收的合同價(jià)款超過(guò)已完成的勞務(wù)，則將超過(guò)部分確認(rèn)為合同負(fù)債。本公司對(duì)于同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以?xún)纛~列示。（6）商品銷(xiāo)售①經(jīng)銷(xiāo)收入系本公司超市、百貨和家居建材產(chǎn)品的銷(xiāo)售而取得的收入。本公司履行了合同中的履約義務(wù)，客戶(hù)取得相關(guān)商品或服務(wù)的控制權(quán)時(shí)，確認(rèn)相關(guān)的商品銷(xiāo)售收入。本公司實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)積分計(jì)劃，顧客因購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品而獲得的獎(jiǎng)勵(lì)積分，可在未來(lái)購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品時(shí)抵減購(gòu)買(mǎi)價(jià)款。本公司根據(jù)銷(xiāo)售產(chǎn)品和獎(jiǎng)勵(lì)積分各自單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例，將銷(xiāo)售取得的貨款在產(chǎn)品銷(xiāo)售收入與獎(jiǎng)勵(lì)積分之間進(jìn)行分配，與獎(jiǎng)勵(lì)積分相關(guān)的部分先確認(rèn)為合同負(fù)債，待顧客兌換獎(jiǎng)勵(lì)積分或獎(jiǎng)勵(lì)積分失效時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入收入。②代理銷(xiāo)售收入系本公司為委托方提供代理銷(xiāo)售所收取的收入，按照已收及應(yīng)收對(duì)價(jià)總金額減去應(yīng)支付給委托方的金額后的凈額確認(rèn)收入。③聯(lián)營(yíng)收入系本公司百貨及超市業(yè)態(tài)以聯(lián)營(yíng)形式銷(xiāo)售商品取得的收入。本公司根據(jù)聯(lián)營(yíng)合同約定對(duì)銷(xiāo)售收益收取一定比例的分成，將收取的分成確認(rèn)為聯(lián)營(yíng)收入。④利息收入金融資產(chǎn)的利息收入根據(jù)讓渡資金使用權(quán)的時(shí)間和實(shí)際利率在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。利息收入包括折價(jià)或溢價(jià)攤銷(xiāo)，或生息資產(chǎn)的初始賬面價(jià)值與其按實(shí)際利率基準(zhǔn)計(jì)算的到期日金額之間其他差異的攤銷(xiāo)。已減值金融資產(chǎn)的利息收入，按確定減值損失時(shí)對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)采用的折現(xiàn)率作為利率進(jìn)行計(jì)算。⑤擔(dān)保業(yè)務(wù)收入擔(dān)保業(yè)務(wù)收入于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同成立并承擔(dān)相應(yīng)擔(dān)保責(zé)任，與財(cái)務(wù)擔(dān)保合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入，并與財(cái)務(wù)擔(dān)保合同相關(guān)的凈收入能夠可靠計(jì)量時(shí)予以確認(rèn)。居然保理按照在簽訂財(cái)務(wù)擔(dān)保合同時(shí)，按照約定的擔(dān)保授信金額及擔(dān)保費(fèi)率計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，并在合同期限內(nèi)按直線(xiàn)法攤銷(xiāo)并確認(rèn)為收入。（7）房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入對(duì)于根據(jù)銷(xiāo)售合同條款、各地的法律及監(jiān)管要求，滿(mǎn)足在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)條件的房地產(chǎn)銷(xiāo)售，本公司在該段時(shí)間內(nèi)按履約進(jìn)度確認(rèn)收入;其他的房地產(chǎn)銷(xiāo)售在房產(chǎn)完工并驗(yàn)收合格，達(dá)到銷(xiāo)售合同約定的交付條件，在客戶(hù)取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)點(diǎn)，確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。19、政府補(bǔ)助政府補(bǔ)助在能夠滿(mǎn)足其所附的條件并且能夠收到時(shí)，予以確認(rèn)。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。（1）與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助判斷依據(jù)及會(huì)計(jì)處理方法與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指本公司取得的、用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助。與購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益的，按照所建造或購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)使用年限分期計(jì)入損益。（2）與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助判斷依據(jù)及會(huì)計(jì)處理方法與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，按照以下情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：①用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本；@用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。已確認(rèn)的政府補(bǔ)助需要返還時(shí)，在需要退回的當(dāng)期分情況按照以下規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：①初始確認(rèn)時(shí)沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值的，調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值；@存在相關(guān)遞延收益的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計(jì)入當(dāng)期損益；③屬于其他情況的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。20、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債（1）確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的依據(jù)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。本公司期末對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，本公司以原減記的金額為限，予以轉(zhuǎn)回。（2）確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的依據(jù)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債。21、租賃租賃，是指在一定期間內(nèi)，出租人將資產(chǎn)的使用權(quán)讓與承租人以獲取對(duì)價(jià)的合同。本公司作為承租人本公司于租賃期開(kāi)始日確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)，并按尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認(rèn)租賃負(fù)債。租賃付款額包括固定付款額，以及在合理確定將行使購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)或終止租賃選擇權(quán)的情況下需支付的款項(xiàng)等。按銷(xiāo)售額的一定比例確定的可變租金不納入租賃付款額，在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。本公司將自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)(含一年)支付的租賃負(fù)債，列示為一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債。本公司的使用權(quán)資產(chǎn)包括租入的房屋及建筑物等。使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，該成本包括租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額、租賃期開(kāi)始日或之前已支付的租賃付款額、初始直接費(fèi)用等，并扣除已收到的租賃激勵(lì)。本公司能夠合理確定租賃期屆滿(mǎn)時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊；若無(wú)法合理確定租賃期屆滿(mǎn)時(shí)是否能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)，則在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。當(dāng)可收回金額低于使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值時(shí)，本公司將其賬面價(jià)值減記至可收回金額。對(duì)于租賃期不超過(guò)12個(gè)月的短期租賃和單項(xiàng)資產(chǎn)全新時(shí)價(jià)值較低的低價(jià)值資產(chǎn)租賃，本公司選擇不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，將相關(guān)租金支出在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線(xiàn)法計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。租賃發(fā)生變更且同時(shí)符合下列條件時(shí)，本公司將其作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：該租賃變更通過(guò)增加一項(xiàng)或多項(xiàng)租賃資產(chǎn)的使用權(quán)而擴(kuò)大了租賃范圍；(2)增加的對(duì)價(jià)與租賃范圍擴(kuò)大部分的單獨(dú)價(jià)格按該合同情況調(diào)整后的金額相當(dāng)。當(dāng)租賃變更未作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，除新冠肺炎疫情直接引發(fā)的合同變更采用簡(jiǎn)化方法外，本公司在租賃變更生效日重新確定租賃期，并采用修訂后的折現(xiàn)率對(duì)變更后的租賃付款額進(jìn)行折現(xiàn)，重新計(jì)量租賃負(fù)債。租賃變更導(dǎo)致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，本公司相應(yīng)調(diào)減使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并將部分終止或完全終止租賃的相關(guān)利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。其他租賃變更導(dǎo)致租賃負(fù)債重新計(jì)量的，本公司相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。本公司作為出租人實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃為融資租賃。其他的租賃為經(jīng)營(yíng)租賃。（1）經(jīng)營(yíng)租賃的會(huì)計(jì)處理方法本公司經(jīng)營(yíng)租出自有的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備及運(yùn)輸工具時(shí)，經(jīng)營(yíng)租