蘇州尚源智能科技有限公司過渡期損益專項審計報告

蘇州尚源智能科技有限公司過渡期損益專項審計報告大信專審字[2025]第5-00008號大信會計師事務所（特殊普通合伙）WUYIGECERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP.WUYIGECertifiedPublicAccountants.LLPRoom220622/F,XueyuanInternationalTowerNo.1ZhichunRoad,HaidianDist.Beijing,China,100083WUYIGECertifiedPublicAccountants.LLPRoom220622/F,XueyuanInternationalTowerNo.1ZhichunRoad,HaidianDist.Beijing,China,100083電話Telephone：+86（10）82330558傳真Fax：+86（10）82327668Internet：\h大信會計師事務所北京市海淀區(qū)知春路1號學院國際大廈22層2206郵編100083-PAGE1-審計報告大信專審字[2025]第5-00008號蘇州尚源智能科技有限公司全體股東：一、審計意見我們審計了蘇州尚源智能科技有限公司（以下簡稱“貴公司”）的財務報表，包括2024年6月至10月的合并利潤表及財務報表附注。我們認為，后附的財務報表在所有重大方面按照財務報表附注二所述的編制基礎編制，公允反映了貴公司2024年6月至10月的合并經(jīng)營成果。二、形成審計意見的基礎我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于貴公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。三、管理層和治理層對財務報表的責任管理層負責按照財務報表附注二所述的編制基礎編制財務報表，使其實現(xiàn)公允反映，并項（如適用），并運用持續(xù)經(jīng)營假設，除非管理層計劃清算貴公司、終止運營或別無其他現(xiàn)實的選擇。治理層負責監(jiān)督貴公司的財務報告過程。四、注冊會計師對財務報表審計的責任我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導致，如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用者依據(jù)財務報表作出的經(jīng)濟決策，則通常認為錯報是重大的。在按照審計準則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時，我們也執(zhí)行以下工作：（一）識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險，設計和實施審計程序以應對這些風險，并獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導致的重大錯報的風險。（二）了解與審計相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。（三）評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披露的合理性。（四）對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設的恰當性得出結論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就如果我們得出結論認為存在重大不確定性，審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務報表中的相關披露；如果披露不充分，我們應當發(fā)表非無保留意見。我們的結論基（五）評價財務報表的總體列報、結構和內容，并評價財務報表是否公允反映相關交易和事項。（六）就貴公司中實體或業(yè)務活動的財務信息獲取充分、恰當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以對財務報表發(fā)表審計意見。我們負責指導、監(jiān)督和執(zhí)行集團審計，并對審計意見承擔全部責任。我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關注的內部控制缺陷。四、編制基礎和使用限制蘇州尚源智能科技有限公司過渡期合并利潤表附注2024蘇州尚源智能科技有限公司過渡期合并利潤表附注20246120241031-PAGE5-蘇州尚源智能科技有限公司過渡期合并利潤表附注（除特別注明外，本附注金額單位均為人民幣元）一、企業(yè)的基本情況（一）企業(yè)注冊地和總部地址20181031法定代表人為董建剛，注冊資本為20,000.00萬元人民幣，統(tǒng)一社會信用代碼為91320509MA1XDFXW2Q，注冊地址為蘇州市吳江區(qū)東太湖生態(tài)旅游度假區(qū)(太湖新城)橫扇街道99（二）企業(yè)實際從事的主要經(jīng)營活動人工智能產品的研發(fā)與銷售；計算機系統(tǒng)集成與數(shù)據(jù)處理；計算機軟件開發(fā)與銷售；物聯(lián)網(wǎng)技術開發(fā)應用；市政公用工程、環(huán)保工程、水處理工程的設計、安裝、調試及配套零部（三）財務報告的批準報出者和財務報告批準報出日財務報告的批準報出者和財務報告批準報出日，以簽字人及其簽字日期為準。二、財務報表的編制基礎（一）編制基礎本財務報表系為東莞市華立實業(yè)股份有限公司收購公司51%股權，為確定收購資產自2024531（）20241031除前段所屬事項外，本公司財務報表以持續(xù)經(jīng)營為基礎，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，（并基于制定的重要會計政策和會計估計進行編制。（二）持續(xù)經(jīng)營本公司預計自報告期末起12個月內生產銷售將處于良性循環(huán)狀態(tài)，公司管理良好，持續(xù)經(jīng)營能力良好，不存在影響持續(xù)經(jīng)營的風險。三、重要會計政策和會計估計(一)遵循企業(yè)會計準則的聲明本公司編制的財務報表符合《企業(yè)會計準則》的要求，真實、完整地反映了2024年6月20241011123112(四)記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。(五)重要性標準確定的方法和選擇依據(jù)1.財務報表項目的重要性本公司確定財務報表項目重要性，以是否影響財務報表使用者作出經(jīng)濟決策為原則，從性質和金額兩方面考慮。財務報表項目金額的重要性，以相關項目占資產總額、負債總額、所有者權益總額、營業(yè)收入、凈利潤的一定比例為標準；財務報表項目性質的重要性，以是否屬于日常經(jīng)營活動、是否導致盈虧變化、是否影響監(jiān)管指標等對財務狀況和經(jīng)營成果具有較大影響的因素為依據(jù)。2.財務報表項目附注明細項目的重要性本公司確定財務報表項目附注明細項目的重要性，在財務報表項目重要性基礎上，以具體項目占該項目一定比例，或結合金額確定，同時考慮具體項目的性質。某些項目對財務報表而言不具有重要性，但可能對附注而言具有重要性，仍需要在附注中單獨披露。財務報表項目附注相關重要性標準為：項目重要性標準重要的單項計提壞賬準備的應收款項10100壞賬準備影響盈虧變化重要應收款項壞賬準備收回或轉回10萬元，或影響當期盈虧變化重要的應收款項核銷占相應應收款項10%以上，且金額超過100萬元預收款項及合同資產賬面價值發(fā)生重大變動變動幅度超過30%重要的在建工程項目投資預算金額較大占現(xiàn)有固定資產規(guī)模比例超過10%,且當期發(fā)生額占在建工程本期發(fā)生總額10%以上（或期末余額占比10%以上）賬齡超過1年以上的重要應付賬款及其他應付款占應付賬款或其他應付款余額10%以上，且金額超過100萬元少數(shù)股東持有的權益重要的子公司5%占合并報表相應項目10%以上重要的合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)賬面價值占長期股權投資10%以上，或來源于合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)的投資收益（損失以絕對金額計算）占合并報表凈利潤的10%以上重要的或有事項金額超過1000萬元，且占合并報表凈資產絕對值10%以上(六)企業(yè)合并同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權投資合并方以支付現(xiàn)金、轉讓非現(xiàn)金資產或承擔債務方式作為合并對價的，在合并日按照被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。合并方以發(fā)行權益性工具作為合并對價或對于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本為購買方在購買日為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權益性證券的公允價值之和。非同一控制下企業(yè)合并中所取得的被購買方符合確認條件的可辨認資產、負債及或有負債，在購買日以公允(七)控制的判斷標準和合并財務報表的編制方法1.控制的判斷標準合并財務報表的合并范圍以控制作為基礎予以確定。具備以下三個要素的被投資單位，有能力運用對被投資單位的權力影響回報金額。2.合并財務報表的編制方法子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，在編制合并財務報表時，按照本公司的會計政策或會計期間對子公司財務報表進行必要的調整。中國境內企業(yè)設在境外的子公司在境外發(fā)生的交易或者事項，因受法律法規(guī)限制等境內不存在或者交易不常見，企業(yè)會計準則未作出規(guī)范的，可以將境外子公司已經(jīng)進行的會計處理結果，在符合基本準則的原則下，按照國際財務報告準則進行調整后，并入境內母公司合并財務報表的相關項目。合并財務報表以母公司和子公司的財務報表為基礎，已抵銷了母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內部交易。子公司所有者權益中不屬于本公司的份額，作為少數(shù)股東權益，在合并資產負債表中股東權益項目下以“少數(shù)股東權益”項目列示。子公司持有母公司的長期股權投資，視為母公司的庫存股，作為股東權益的減項，在合并資產負債表中股東權益項目下以“減：庫存股”項目列示。對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，視同該企業(yè)合并于自最終控制方開始實施控制1.本公司為共同經(jīng)營參與方，確認與共同經(jīng)營中利益份額相關的下列項目，并按照相關企業(yè)會計準則的規(guī)定進行會計處理：確認單獨所持有的資產或負債，以及按份額確認共同持有的資產或負債；確認出售享有的共同經(jīng)營產出份額所產生的收入；按份額確認共同經(jīng)營因出售產出所產生的收入；確認單獨所發(fā)生的費用，以及按份額確認共同經(jīng)營發(fā)生的費用。本公司為對共同經(jīng)營不享有共同控制的參與方，如果享有該共同經(jīng)營相關資產且承擔該共同經(jīng)營相關負債，則參照共同經(jīng)營參與方的規(guī)定進行會計處理；否則，按照相關企業(yè)會計準則的規(guī)定進行會計處理。2本公司編制現(xiàn)金流量表時所確定的現(xiàn)金，是指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。(十)外幣業(yè)務及外幣財務報表折算1.外幣業(yè)務折算本公司對發(fā)生的外幣交易，采用與交易發(fā)生日即期匯率折合本位幣入賬。資產負債表日外幣貨幣性項目按資產負債表日即期匯率折算，因該日的即期匯率與初始確認時或者前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額，除符合資本化條件的外幣專門借款的匯兌差額在資本化期間予以資本化計入相關資產的成本外，均計入當期損益。以歷史成本計量的外幣-PAGE10-非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動(含匯率變動)處理，計入當期損益或確認為其他綜合收益。2.外幣財務報表折算本公司的子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)等，若采用與本公司不同的記賬本位幣，需對其外幣財務報表折算后，再進行會計核算及合并財務報表的編報。資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負債表日的即期匯率折算，所有者權益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的當期平均匯率折算。折算產生的外幣財務報表折算差額，在資產負債表中所有者權益項目其他綜合收益下列示。外幣現(xiàn)金流量應當采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的當期平均匯率折算。匯率變動對現(xiàn)金的影響額，在現(xiàn)金流量表中單獨列示。處置境外經(jīng)營時，與該境外經(jīng)營有關的外幣報表折算差額，全部或按處置該境外經(jīng)營的比例轉入處置當期損益。(十一)金融工具1.金融工具的分類、確認和計量根據(jù)管理金融資產的業(yè)務模式和金融資產的合同現(xiàn)金流量特征，本公司將金融資產劃分為以下三類：①以攤余成本計量的金融資產。管理此類金融資產的業(yè)務模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標，且此類金融資產的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。該類金融資產后續(xù)按照實際利率法確認利息收入。③以公允價值計量且其變動計入當期損益。將持有的未劃分為以攤余成本計量和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，以公允價值計量，產生的利得或損失（包括利息和股利收入）計入當期損益。在初始確認時，如果能消除或減少會計錯配，可以將金融資產不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。該指定一經(jīng)做出，不得撤銷。對于非交易性權益工具投資，本公司可在初始確認時將其不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。該指定在單項投資的基礎上作出，且相關投資從發(fā)行者的角度符合權益工具的定義。該類金融資產以公允價值進行后續(xù)計量，除獲得的股利（屬于投資成本收回部分的除外）計入當期損益外，其他相關利得和損失均計入其他綜合收益，且后續(xù)不轉入當期損益。金融負債于初始確認時分類為：①以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。該類金融負債以公允價值進行后續(xù)計量，形成的利得或損失計入當期損益。②金融資產轉移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉移金融資產所形成的金融負債。③以攤余成本計量的金融負債。該類金融負債采用實際利率法以攤余成本計量。2.金融工具的公允價值的確認方法3.金融工具的終止確認（）2金融負債的現(xiàn)時義務全部或部分得以解除的，終止確認已解除的部分。如果現(xiàn)有負債被同一債權人以實質上幾乎完全不同條款的另一金融負債所取代，或現(xiàn)有負債的條款被實質性修改，終止確認現(xiàn)有金融負債，并同時確認新金融負債。以常規(guī)方式買賣金融資產，按交易日會計進行確認和終止確認。(十二)預期信用損失的確定方法及會計處理方法1.預期信用損失的范圍本公司以預期信用損失為基礎，對以攤余成本計量的金融資產（含應收款項，包括應收票據(jù)和應收賬款）、應收款項融資、租賃應收款、其他應收款進行減值會計處理并確認壞賬準備。預期信用損失的一般方法是指，本公司在每個資產負債表日評估相關金融工具的信用風險自初始確認后是否顯著增加，將金融工具發(fā)生信用減值的過程分為三個階段，對于不同階（1）12照其賬面余額（即未扣除減值準備）（2）信用風險自初始確認后已顯著增加但未發(fā)生信用減值的，本公司按照該金融工具整個存續(xù)期3）預期信用損失的簡化方法，即始終按相當于整個存續(xù)期預期信用損失的金額計量損失準備。為反映金融工具的信用風險自初始確認后的變化，本公司在每個資產負債表日重新計量預期信用損失，由此形成的損失準備的增加或轉回金額，應當作為減值損失或利得計入當期損益，并根據(jù)金融工具的種類，抵減該金融資產在資產負債表中列示的賬面價值或計入預計負債。14①按照信用風險特征組合計提壞賬準備的組合類別及確定依據(jù)本公司對除單項認定的應收款項，根據(jù)信用風險特征將應收票據(jù)、應收賬款劃分為若干組合，在組合基礎上計算預期信用損失，確定組合的依據(jù)如下：應收票據(jù)按照信用風險特征組合：組合類別確定依據(jù)應收票據(jù)組合1：銀行承兌匯票依據(jù)票據(jù)類型確定應收票據(jù)組合2：商業(yè)承兌匯票依據(jù)票據(jù)類型確定應收賬款按照信用風險特征組合：組合類別確定依據(jù)應收賬款組合1：合并范圍內關聯(lián)方款項依據(jù)客戶類型確定應收賬款組合2：水處理設備客戶款項依據(jù)客戶及業(yè)務類型確定對于劃分為組合的應收票據(jù)，參考歷史信用損失經(jīng)驗，結合當前狀況及對未來經(jīng)濟狀況的預測，通過違約風險敞口和整個存續(xù)期預期信用損失率，計算預期信用損失。對于劃分為組合的應收賬款，參考歷史信用損失經(jīng)驗，結合當前狀況及對未來經(jīng)濟狀況的預測，編制應收賬款與整個存續(xù)期預期信用損失率對照表，計算預期信用損失。②基于賬齡確認信用風險特征組合的賬齡計算方法對基于賬齡確認信用風險特征組合的賬齡計算方法，采用按客戶應收款項發(fā)生日作為計算賬齡的起點。對于存在多筆業(yè)務的客戶，賬齡的計算根據(jù)每筆業(yè)務對應發(fā)生的日期作為賬齡發(fā)生日期分別計算賬齡最終收回的時間。③按照單項計提壞賬準備的判斷標準本公司對應收款項進行單項認定并計提壞賬準備：賬齡超過5年以上、發(fā)生訴訟、客戶已破產、財務發(fā)生重大困難等的應收款項單項認定，單項計提壞賬準備。對于包含重大融資成分的應收款項和租賃應收款，按照一般方法，即“三階段”模型計量損失準備。信用風險特征組合、基于賬齡確認信用風險特征組合的賬齡計算方法和單項計提的判斷標準同不含融資成分的認定標準一致。對于除上述以外的金融資產，如：債權投資、其他債權投資、其他應收款、除租賃應收款以外的長期應收款等，按照一般方法，即“三階段”模型計量損失準備。本公司在計量金融工具發(fā)生信用減值時，評估信用風險是否顯著增加考慮了以下因素：債務人未能按合同到期日支付本金和利息的情況：已發(fā)生的或預期的金融工具的外部或內部信用評級（如有）的嚴重惡化：已發(fā)生的或預期的債務人經(jīng)營成果的嚴重惡化；現(xiàn)存的或預期的技術、市場、經(jīng)濟或法律環(huán)境變化，并將對債務人對本公司的還款能力產生重大不利影響。（1）按照信用風險特征組合計提壞賬準備的組合類別及確定依據(jù)本公司根據(jù)款項性質將其他應收款劃分為若干信用風險特征組合，在組合基礎上計算預期信用損失，確定組合的依據(jù)如下：組合類別確定依據(jù)其他應收款組合1：合并范圍內關聯(lián)方款項依據(jù)客戶類型確定其他應收款組合2：單位往來款依據(jù)客戶業(yè)務類型確定其他應收款組合3：備用金依據(jù)客戶業(yè)務類型確定其他應收款組合4：押金依據(jù)客戶業(yè)務類型確定其他應收款組合5：其他依據(jù)客戶業(yè)務類型確定（2）基于賬齡確認信用風險特征組合的賬齡計算方法對基于賬齡確認信用風險特征組合的賬齡計算方法，采用按客戶應收款項發(fā)生日作為計算賬齡的起點。對于存在多筆業(yè)務的客戶，賬齡的計算根據(jù)每筆業(yè)務對應發(fā)生的日期作為賬齡發(fā)生日期分別計算賬齡最終收回的時間。（3）按照單項計提壞賬準備的判斷標準本公司對應收款項進行單項認定并計提壞賬準備：賬齡超過5年以上、發(fā)生訴訟、客戶已破產、財務發(fā)生重大困難等的應收款項單項認定，單項計提壞賬準備。賬齡應收賬款預期信用損失率（%）其他應收款預期信用損失率（%）1年以內（含1年）5.005.001至2年10.0010.002至3年20.0020.003至4年40.0040.004至5年60.0060.005年以上100.00100.00(十三)公允價值公允價值是指市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產所能收到或者轉移一項負債所需支付的價格。本公司以公允價值計量相關資產或負債，假定出售資產或者轉移負債的有序交易在相關資產或負債的主要市場進行；不存在主要市場的，本公司假定該交易在相關資產或負債的最有利市場進行。主要市場（或最有利市場）是本公司在計量日能夠進入的交易市場。本公司采用市場參與者在對該資產或負債定價時為實現(xiàn)其經(jīng)濟利益最大化所使用的假設。存在活躍市場的金融資產或金融負債，本公司采用活躍市場中的報價確定其公允價值。金融工具不存在活躍市場的，本公司采用估值技術確定其公允價值。以公允價值計量非金融資產的，考慮市場參與者將該資產用于最佳用途產生經(jīng)濟利益的能力，或者將該資產出售給能夠用于最佳用途的其他市場參與者產生經(jīng)濟利益的能力。本公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術，優(yōu)先使用相關可觀察輸入值，只有在可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，才使用不可觀察輸入值。在財務報表中以公允價值計量或披露的資產和負債，根據(jù)對公允價值計量整體而言具有重要意義的最低層次輸入值，確定所屬的公允價值層次：第一層次輸入值，是在計量日能夠取得的相同資產或負債在活躍市場上未經(jīng)調整的報價；第二層次輸入值，是除第一層次輸入值外相關資產或負債直接或間接可觀察的輸入值；第三層次輸入值，是相關資產或負債的不可觀察輸入值。每個資產負債表日，本公司對在財務報表中確認的持續(xù)以公允價值計量的資產和負債進行重新評估，以確定是否在公允價值計量層次之間發(fā)生轉換。(十四)存貨1.存貨的分類（2.發(fā)出存貨的計價方法3.存貨盤存制度為永續(xù)盤存制。4.低值易耗品和包裝物的攤銷方法低值易耗品和包裝物采用一次轉銷法攤銷。5.存貨跌價準備的確認標準和計提方法存貨可變現(xiàn)凈值是按存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時，以取得的確鑿證據(jù)為基礎，同時考慮持有存貨的目的以及資產負債表日后事項的影響。資產負債表日，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計提存貨跌價準備。本公司通常按照單個存貨項目計提存貨跌價準備，資產負債表日，以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，存貨跌價準備在原已計提的金額內轉回。(十五)合同資產和合同負債本公司將已向客戶轉讓商品或服務而有權收取對價的權利（且該權利取決于時間流逝之外的其他因素）作為合同資產列示。合同資產的減值準備計提參照附注預期信用損失的確定方法。合同資產按照信用風險特征分為如下組合：組合類別確定依據(jù)應收賬款組合1：合并范圍內關聯(lián)方款項依據(jù)客戶類型確定應收賬款組合2：水處理設備客戶款項依據(jù)客戶及業(yè)務類型確定本公司將已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品或提供服務的義務列示為合同負債，同一合同下的合同資產和合同負債以凈額列示。(十六)長期股權投資共同控制，是指對某項安排的回報產生重大影響的活動必須經(jīng)過分享控制權的參與方一致同意后才能決策，包括商品或勞務的銷售和購買、金融資產的管理、資產的購買和處置、2050%對于企業(yè)合并取得的長期股權投資，如為同一控制下的企業(yè)合并，應當在合并日按照被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本；非同一控制下的企業(yè)合并，按照購買日確定的合并成本作為長期股權投資的初始投資成本；以支付現(xiàn)金取得的長期股權投資，初始投資成本為實際支付的購買價款；以發(fā)行權益性證券取得的長期股權投資，初始投資成本為發(fā)行權益性證券的公允價值；通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本按照債務重組準則有關規(guī)定確定；非貨幣性資產交3.本公司能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資采用成本法核算，對聯(lián)營企業(yè)和合營機構、共同基金、信托公司或包括投連險基金在內的類似主體間接持有的，無論以上主體是22(十七)投資性房地產本公司投資性房地產的類別，包括出租的土地使用權、出租的建筑物、持有并準備增值本公司投資性房地產中出租的建筑物采用年限平均法計提折舊，具體核算政策與固定資產部分相同。投資性房地產中出租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權采用直線法攤銷，具體核算政策與無形資產部分相同。(十八)固定資產固定資產指為生產商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。同時滿足以下條件時予以確認：與該固定資產有關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；該固定資產的成本能夠可靠地計量。資產類別折舊方法資產類別折舊方法折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋及建筑物年限平均法30-50年53.17~1.9機器設備年限平均法10年59.5運輸設備年限平均法5年519自有房產裝修年限平均法5年020其他設備年限平均法5-10年519-9.5(十九)在建工程本公司在建工程主要為自營方式建造和出包方式建造。在建工程結轉為固定資產的標準和時點，以在建工程達到預定可使用狀態(tài)為依據(jù)。預定可使用狀態(tài)的判斷標準，應符合下列情況之一：固定資產的實體建造（包括安裝）工作已經(jīng)全部完成或實質上已經(jīng)全部完成；已經(jīng)試生產或試運行，并且其結果表明資產能夠正常運行或能夠穩(wěn)定地生產出合格產品，或者試運行結果表明其能夠正常運轉或營業(yè)；該項建造的固定資產上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生；所購建的固定資產已經(jīng)達到設計或合同要求，或與設計或合同要求基本相符。(二十)借款費用本公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的，予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當期損益。符合資本化條件的資產，是指需要經(jīng)過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。資本化期間，是指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間，借款費用暫停資本化的期間不包括在內。在購建或生產過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，應當暫停借款費用的資本化。借入專門借款，按照專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定；占用一般借款按照累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率計算確定，資本化率為一般借款的加權平均利率；借款存在折價或溢價的，按照實際利率法確定每一會計期間應攤銷的折價或溢價金額，調整每期利息金額。實際利率法是根據(jù)借款實際利率計算其攤余折價或溢價或利息費用的方法。其中實際利率是借款在預期存續(xù)期間的未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該借款當前賬面價值所使用的利率。(二十一)無形資產本公司無形資產按照成本進行初始計量。購入的無形資產，按實際支付的價款和相關支出作為實際成本。投資者投入的無形資產，按投資合同或協(xié)議約定的價值確定實際成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價值確定實際成本。自行開發(fā)的無形資產，其成本為達到預定用途前所發(fā)生的支出總額。使用壽命有限無形資產采用下表列示進行攤銷，并在年度終了，對無形資產的使用壽命和攤銷方法進行復核，如與原先估計數(shù)存在差異的，進行相應的調整。使用壽命不確定的無形資產不攤銷，但在年度終了，對使用壽命進行復核，當有確鑿證據(jù)表明其使用壽命是有限的，則估計其使用壽命。使用壽命有限的無形資產的使用壽命及其確定依據(jù)和攤銷方法：資產類別使用壽命（年）使用壽命的確定依據(jù)攤銷方法土地使用權50年可使用年限直線法軟件5年可使用年限直線法本公司將無法預見該資產為公司帶來經(jīng)濟利益的期限，或使用期限不確定的無形資產確定為使用壽命不確定的無形資產。使用壽命不確定的判斷依據(jù)為：來源于合同性權利或其他法定權利，但合同規(guī)定或法律規(guī)定無明確使用年限；綜合同行業(yè)情況或相關專家論證等，仍無法判斷無形資產為公司帶來經(jīng)濟利益的期限。每年年末，對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核，主要采取自下而上的方開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的，才能予以資本化，即：完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；無形資產產生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，能夠證明其有用性；有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產；歸屬于該無形資產開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。不滿足上述條件的開發(fā)支出計入當期損益。本公司研究開發(fā)項目在滿足上述條件，通過技術可行性及經(jīng)濟可行性研究，形成項目立項后，進入開發(fā)階段。已資本化的開發(fā)階段的支出在資產負債表上列示為開發(fā)支出，自該項目達到預定用途之-PAGE20-日轉為無形資產。(二十二)長期資產減值可收回金額為資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產減值準備按單項資產為基礎計算并確認，如果難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組確定資產組的可收回金額。資產組是能夠獨立產生現(xiàn)金流入的最小資產組合。在財務報表中單獨列示的商譽，無論是否存在減值跡象，至少每年進行減值測試。減值測試時，商譽的賬面價值分攤至預期從企業(yè)合并的協(xié)同效應中受益的資產組或資產組組合。測試結果表明包含分攤的商譽的資產組或資產組組合的可收回金額低于其賬面價值的，確認相應的減值損失。減值損失金額先抵減分攤至該資產組或資產組組合的商譽的賬面價值，再根據(jù)資產組或資產組組合中除商譽以外的其他各項資產的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項資產的賬面價值。本公司長期待攤費用是指已經(jīng)支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各項費用。長期待攤費用按費用項目的受益期限分期攤銷。若長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益，則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉入當期損益。(二十四)職工薪酬職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬主要包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。在職工為本公司提供服務的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并計入當期損益，企業(yè)會計準則要求或允許計入資產成本的除外。本公司發(fā)生的職工福利費，在實際發(fā)生時根據(jù)實際發(fā)生額計入當期損益或相關資產成本。職工福利費為非貨幣性福利的，按照公允價值計量。本公司為職工繳納的醫(yī)療保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，在職工提供服務的會計期間，根據(jù)規(guī)定的計提基礎和計提比例計算確定相應的職工薪酬金額，并確認相應負債，計入當期損益或相關資產成本。本公司在職工提供服務的會計期間，根據(jù)設定提存計劃計算的應繳存金額確認為負債，并計入當期損益或相關資產成本。根據(jù)預期累計福利單位法確定的公式將設定受益計劃產生的福利義務歸屬于職工提供服務的期間，并計入當期損益或相關資產成本。本公司向職工提供辭退福利時，在下列兩者孰早日確認辭退福利產生的職工薪酬負債，并計入當期損益：本公司不能單方面撤回因解除勞動關系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；本公司確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本或費用時。本公司向職工提供的其他長期職工福利，符合設定提存計劃條件的，應當按照有關設定提存計劃的規(guī)定進行處理；除此外，根據(jù)設定受益計劃的有關規(guī)定，確認和計量其他長期職工福利凈負債或凈資產。(二十五)預計負債當與或有事項相關的義務是公司承擔的現(xiàn)時義務，且履行該義務很可能導致經(jīng)濟利益流出，同時其金額能夠可靠地計量時確認該義務為預計負債。本公司按照履行相關現(xiàn)時義務所需支出的最佳估計數(shù)進行初始計量，如所需支出存在一個連續(xù)范圍，且該范圍內各種結果發(fā)生的可能性相同，最佳估計數(shù)按照該范圍內的中間值確定；如涉及多個項目，按照各種可能結果及相關概率計算確定最佳估計數(shù)。資產負債表日應當對預計負債賬面價值進行復核，有確鑿證據(jù)表明該賬面價值不能真實反映當前最佳估計數(shù)，應當按照當前最佳估計數(shù)對該賬面價值進行調整。(二十六)收入本公司在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品或服務控制權時，按照分攤至該項履約義務的交易價格確認收入。取得相關商品控制權，是指能夠主導該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟利益。履約義務是指合同中本公司向客戶轉讓可明確區(qū)分商品的承諾。交易價格是指本公司因向客戶轉讓商品而預期有權收取的對價金額，不包括代第三方收取的款項以及本公司預期將退還給客戶的款項。本公司根據(jù)在向客戶轉讓商品或服務前是否擁有對該商品或服務的控制權，來判斷本公司從事交易時的身份是主要責任人還是代理人。在向客戶轉讓商品或服務前能夠控制該商品或服務的，本公司為主要責任人，按照已收或應收對價總額確認收入；否則，本公司為代理人，按照預期有權收取的傭金或手續(xù)費的金額確認收入，該金額按照已收或應收對價總額扣除應支付給其他相關方的價款后的凈額，或者按照既定的傭金金額或比例等確定。本公司按照業(yè)務類型確定的收入確認具體原則和計量方法：①本公司與客戶簽訂的合同或協(xié)議中僅包括銷售商品的履約義務時，在控制權轉讓給購買方時確認收入。其中膜組件及水處理銷售合同中，合同約定需要公司進行安裝調試的，在購買方接受商品并安裝調試完畢后確認收入；不需要進行安裝調試的，本公司于膜組件及水處理設備發(fā)運至客戶指定地點或客戶簽收時，確認銷售收入；若合同約定需要驗收的，則于客戶驗收時確認收入。②本公司與客戶簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務等多項履約義務時，如銷售商品部分和提供勞務部分的履約義務能夠區(qū)分并單獨計量的，將銷售商品部分和提供勞務部分分別處理;如銷售商品部分和提供勞務部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，將該合同全部作為銷售商品處理。③本公司出租水處理設備構成融資租賃，本公司在設備安裝完成交付客戶時，按照租賃期開始日租賃資產公允價值與租賃收款額按市場利率折現(xiàn)的現(xiàn)值兩者孰低確認收入。(二十七)合同成本合同成本包括為取得合同發(fā)生的增量成本及合同履約成本。為取得合同發(fā)生的增量成本（“合同取得成本”）是指不取得合同就不會發(fā)生的成本。該成本預期能夠收回的，本公司將其作為合同取得成本確認為一項資產。為履行合同發(fā)生的成本，不屬于存貨等其他企業(yè)會計準則規(guī)范范圍且同時滿足下列條件的，作為合同履約成本確認為一項資產：該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關，包（本公司將確認為資產的合同履約成本，初始確認時攤銷期限不超過一年或一個正常營業(yè)周期的，在資產負債表計入“存貨”項目；初始確認時攤銷期限在一年或一個正常營業(yè)周期以上的，在資產負債表中計入“其他非流動資產”項目。本公司將確認為資產的合同取得成本，初始確認時攤銷期限不超過一年或一個正常營業(yè)周期的，在資產負債表計入“其他流動資產”項目；初始確認時攤銷期限在一年或一個正常營業(yè)周期以上的，在資產負債表中計入“其他非流動資產”項目。本公司對合同取得成本、合同履約成本確認的資產采用與該資產相關的商品收入確認相同的基礎進行攤銷，計入當期損益。取得合同的增量成本形成的資產的攤銷年限不超過一年的，在發(fā)生時計入當期損益。與合同成本有關的資產的賬面價值高于下列兩項的差額時，本公司將超出部分計提減值準備并確認為資產減值損失：因轉讓與該資產相關的商品預期能夠取得的剩余對價；為轉讓該相關商品估計將要發(fā)生的成本。以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得前述兩項差額高于該資產賬面價值的，應當轉回原已計提的資產減值準備，并計入當期損益，但轉回后的資產賬面價值不超過假定不計提減值準備情況的下該資產在轉回日的賬面價值。(二十八)政府補助政府補助是指本公司從政府無償取得的貨幣性資產或非貨幣性資產（但不包括政府作為所有者投入的資本）。政府補助為貨幣性資產的，應當按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產的，應當按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。與日?；顒酉嚓P的政府補助，按照經(jīng)濟業(yè)務實質，計入其他收益。與日?；顒訜o關的政府補助，計入營業(yè)外收入。政府文件明確規(guī)定用于購建或以其他方式形成長期資產的政府補助，確認為與資產相關的政府補助。政府文件未明確規(guī)定補助對象的，能夠形成長期資產的，與資產價值相對應的政府補助部分作為與資產相關的政府補助，其余部分作為與收益相關的政府補助；難以區(qū)分的，將政府補助整體作為與收益相關的政府補助。與資產相關的政府補助確認為遞延收益。除與資產相關的政府補助之外的政府補助，確認為與收益相關的政府補助。與收益相關的政府補助用于補償企業(yè)以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關費本公司取得政策性優(yōu)惠貸款貼息，財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向本公司提供貸款的，以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計算相關借款費用；財政將貼息資金直接撥付給本公司的，本公司將對應的貼息沖減相關借款費用。政府補助在滿足政府補助所附條件并能夠收到時確認。按照應收金額計量的政府補助，在期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關條件且預計能夠收到財政扶持資金時予以確認。除按照應收金額計量的政府補助外的其他政府補助，在實際收到補助款項時予以確認。(二十九)遞延所得稅資產和遞延所得稅負債1.遞延所得稅的確認根據(jù)資產、負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額（未作為資產和負債確認的項目按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎的，確定該計稅基礎為其差額），按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計算確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。遞延所得稅資產的確認以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。資產負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，確認以前會計期間未確認的遞延所得稅資產。如未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的，則減記遞延所得稅資產的賬面價值。對與子公司及聯(lián)營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債，除非本公司能夠控制暫時性差異轉回的時間且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。對與子公司及聯(lián)營企業(yè)投資相關的可抵扣暫時性差異，當該暫時性差異在可預見的未來很可能轉回且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額時，確認遞延所得稅資產。但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債轉回的期間內，涉及的納稅主體意圖以凈額結算當期所得稅資產及當期所得稅負債或是同時取得資產、清償債務。(三十)租賃本公司在合同開始日，將評估合同是否為租賃或包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間內控制一項或多項已識別資產使用的權利以換取對價，則該合同為租賃或包含租賃。在租賃期開始日，本公司對除短期租賃和低價值資產租賃以外的租賃確認使用權資產和租賃負債，并在租賃期內分別確認折舊費用和利息費用。在租賃期開始日，使用權資產按照成本進行初始計量。該成本包括租賃負債的初始計量金額，在租賃期開始日或之前支付的已扣除租賃激勵的租賃付款額，初始直接費用等。對于能合理確定租賃期屆滿時將取得租賃資產所有權的，在租賃資產預計剩余使用壽命內計提折舊；若無法合理確定，在租賃期與租賃資產剩余使用壽命兩者孰短的期間內計提折舊。當可收回金額低于使用權資產的賬面價值時，將其賬面價值減記至可收回金額。租賃負債按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進行初始計量。租賃付款額包括固定付款額，以及在合理確定將行使購買選擇權或終止租賃選擇權時需支付的款項等。未納入租賃負債計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當期損益。本公司采用租賃內含利率作為折現(xiàn)率；若無法合理確定租賃內含利率，則采用本公司的增量借款利率作為折現(xiàn)率。按照固定的周期性利率，即本公司所采用的折現(xiàn)率或修訂后的折現(xiàn)率計算租賃負債在租賃期內各期間的利息費用，并計入財務費用。124公司選擇不確認使用權資產和租賃負債，將相關租金支出在租賃期內各個期間按照直線法計入當期損益或相關資產成本。本公司在租賃開始日，將實質上轉移了與租賃資產所有權有關的幾乎全部風險和報酬的租賃確認為融資租賃，除以之外的均為經(jīng)營租賃。經(jīng)營租賃的租金收入在租賃期內按直線法確認。對初始直接費用予以資本化，在租賃期內按照與租金收入相同的確認基礎分期計入當期收益，未計入租賃收款額的可變租金在實際發(fā)生時計入租金收入。在租賃開始日，將應收融資租賃款，未擔保余值之和與其現(xiàn)值的差額確認為未實現(xiàn)融資收益，在將來收到租金的各期間內確認為租賃收入，并終止確認融資租賃資產。初始直接費用計入應收融資租賃款的初始入賬價值中。(三十一)重大會計判斷和估計本公司根據(jù)歷史經(jīng)驗和其它因素，包括對未來事項的合理預期，對所采用的重要會計估計和關鍵假設進行持續(xù)的評價。很可能導致下一會計年度資產和負債的賬面價值出現(xiàn)重大調整風險的重要會計估計和關鍵假設列示如下：（1）金融資產的分類本公司在確定金融資產的分類時涉及的重大判斷包括業(yè)務模式及合同現(xiàn)金流量特征的分析等。本公司在金融資產組合的層次上確定管理金融資產的業(yè)務模式，考慮的因素包括評價和向關鍵管理人員報告金融資產業(yè)績的方式、影響金融資產業(yè)績的風險及其管理方式、以及相關業(yè)務管理人員獲得報酬的方式等。本公司在評估金融資產的合同現(xiàn)金流量是否與基本借貸安排相一致時，存在以下主要判斷：本金是否可能因提前還款等原因導致在存續(xù)期內的時間分布或者金額發(fā)生變動；利息是否僅包括貨幣時間價值、信用風險、其他基本借貸風險以及與成本和利潤的對價。例如，提前償付的金額是否僅反映了尚未支付的本金及以未償付本金為基礎的利息，以及因提前終止合同而支付的合理補償。（二）應收賬款預期信用損失的計量本公司通過應收賬款違約風險敞口和預期信用損失率計算應收賬款預期信用損失，并基于違約概率和違約損失率確定預期信用損失率。在確定預期信用損失率時，本公司使用內部歷史信用損失經(jīng)驗等數(shù)據(jù)，并結合當前狀況和前瞻性信息對歷史數(shù)據(jù)進行調整。在考慮前瞻性信息時，本公司使用的指標包括經(jīng)濟下滑的風險、外部市場環(huán)境、技術環(huán)境和客戶情況的變化等。本公司定期監(jiān)控并復核與預期信用損失計算相關的假設。本公司至少每年評估商譽是否發(fā)生減值。這要求對分配了商譽的資產組的使用價值進行估計。估計使用價值時，本公司需要估計未來來自資產組的現(xiàn)金流量，同時選擇恰當?shù)恼郜F(xiàn)率計算未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。在很有可能有足夠的應納稅利潤來抵扣虧損的限度內，應就所有未利用的稅務虧損確認遞延所得稅資產。這需要管理層運用大量的判斷來估計未來應納稅利潤發(fā)生的時間和金額，結合納稅籌劃策略，以決定應確認的遞延所得稅資產的金額。未上市的權益投資的公允價值是根據(jù)具有類似條款和風險特征的項目當前折現(xiàn)率折現(xiàn)的預計未來現(xiàn)金流量。這種估價要求本公司估計預期未來現(xiàn)金流量和折現(xiàn)率，因此具有不確定性。在有限情況下，如果用以確定公允價值的信息不足，或者公允價值的可能估計金額分布范圍很廣，而成本代表了該范圍內對公允價值的最佳估計的，該成本可代表其在該分布范圍內對公允價值的恰當估計。(三十二)重要會計政策變更、會計估計變更1.重要會計政策變更2024612.重要會計估計變更報告期內本公司無重要會計估計變更。四、稅項(一)主要稅種及稅率稅種計稅依據(jù)稅率（%）增值稅應納稅增值額（應納稅額按應納稅銷售額乘以適用稅率扣除當期允許抵扣的進項稅后的余額計算）13、9、6、免稅城市維護建設稅實際繳納的流轉稅額7、5教育費附加實際繳納的流轉稅額3地方教育費附加實際繳納的流轉稅額2企業(yè)所得稅應納稅所得額詳見下表執(zhí)行不同企業(yè)所得稅稅率納稅主體納稅主體名稱所得稅稅率（%）蘇州尚源智能科技有限公司15江蘇諾萊智慧水務裝備有限公司15尚源智慧科技(蘇州)有限公司25沈陽尚源智慧科技有限公司免稅上海潤源水務科技有限公司25鄭州清源智能裝備科技有限公司15尚源智能科技（安徽）有限責任公司新設未實際開業(yè)經(jīng)營(二)重要稅收優(yōu)惠及批文20236GR202332005606，有效期320236省財政廳、國家稅務總局江蘇省稅務局頒發(fā)的高新技術企業(yè)證書，證書編號為GR202332000645，有效期32024628號為遼RQ-2024-0087202322河南省財政廳、國家稅務總局河南省稅務局頒發(fā)的高新技術企業(yè)證書，證書編號為GR202341002195，有效期3(100號值稅一般納稅人銷售其自行開