內(nèi)部審計(jì)學(xué)課件（全）

內(nèi)部審計(jì)學(xué)內(nèi)部審計(jì)概述定義內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部的一種獨(dú)立的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，旨在通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況和內(nèi)部控制的評(píng)估，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。目標(biāo)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是幫助企業(yè)管理層提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)利益，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)的定義和目標(biāo)獨(dú)立性內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是客觀地評(píng)估和改進(jìn)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程。它必須獨(dú)立于被審計(jì)的部門和人員，以確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。客觀性內(nèi)部審計(jì)必須基于事實(shí)和證據(jù)，避免主觀臆斷和偏見，以確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性和可靠性。價(jià)值創(chuàng)造內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是為組織創(chuàng)造價(jià)值，通過識(shí)別和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程，幫助組織提升效率和效益，降低風(fēng)險(xiǎn)，并更好地實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)財(cái)務(wù)審計(jì)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性，并確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。合規(guī)審計(jì)檢查公司是否遵守相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部政策。經(jīng)營(yíng)審計(jì)評(píng)估公司運(yùn)營(yíng)效率和效益，提出改進(jìn)建議，提升企業(yè)價(jià)值。信息系統(tǒng)審計(jì)評(píng)估信息系統(tǒng)安全、可靠性和有效性，確保信息系統(tǒng)的完整性和保密性。內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展歷程1早期階段主要側(cè)重于財(cái)務(wù)核算和內(nèi)部控制的合規(guī)性檢查。2現(xiàn)代階段擴(kuò)展到風(fēng)險(xiǎn)管理、治理和合規(guī)性等更廣泛的領(lǐng)域。3未來趨勢(shì)數(shù)據(jù)分析、人工智能等技術(shù)將繼續(xù)推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)的工作特點(diǎn)1獨(dú)立性內(nèi)部審計(jì)人員必須保持獨(dú)立性，不受任何個(gè)人或部門的干預(yù)，以確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。2客觀性內(nèi)部審計(jì)人員必須以客觀的態(tài)度和專業(yè)的方式進(jìn)行審計(jì)工作，不受任何主觀因素的影響。3專業(yè)性內(nèi)部審計(jì)人員需要具備專業(yè)的知識(shí)和技能，才能勝任審計(jì)工作，并提供高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)。4系統(tǒng)性內(nèi)部審計(jì)工作需要遵循一定的程序和方法，并進(jìn)行系統(tǒng)的計(jì)劃和執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)的職業(yè)道德正直正直是審計(jì)人員的核心價(jià)值觀，要求他們誠(chéng)實(shí)守信，公正無私?？陀^性審計(jì)人員在工作中必須保持客觀公正的態(tài)度，不受任何利益或偏見的影響。專業(yè)勝任能力審計(jì)人員要具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能，以勝任審計(jì)工作。保密審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)保密原則，保護(hù)審計(jì)工作中的機(jī)密信息。內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不受影響審計(jì)人員不受被審計(jì)單位的任何干預(yù)，保持獨(dú)立的判斷和行動(dòng)自由?？陀^公正審計(jì)人員能夠不受任何偏見或利益的影響，客觀公正地執(zhí)行審計(jì)工作。直接報(bào)告審計(jì)人員向高層管理層或董事會(huì)直接報(bào)告審計(jì)結(jié)果，確保審計(jì)結(jié)果不受干擾。內(nèi)部審計(jì)的客觀性公正性審計(jì)人員在收集和評(píng)估證據(jù)、形成結(jié)論和表達(dá)意見時(shí)，必須保持公正，不受任何偏見或影響的干擾。獨(dú)立性審計(jì)人員必須保持獨(dú)立，不受被審計(jì)單位或其他任何人的影響，以確保審計(jì)結(jié)果的客觀公正。專業(yè)判斷審計(jì)人員必須運(yùn)用專業(yè)判斷能力，對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行客觀分析和評(píng)估，避免主觀臆斷或偏見。內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)勝任能力專業(yè)知識(shí)包括審計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息技術(shù)等相關(guān)領(lǐng)域知識(shí)，以及相關(guān)法律法規(guī)的了解。技能包括分析、判斷、溝通、寫作、演講、團(tuán)隊(duì)合作等方面的技能，以及運(yùn)用信息技術(shù)的能力。經(jīng)驗(yàn)包括在審計(jì)領(lǐng)域的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，以及對(duì)不同行業(yè)、不同企業(yè)類型的了解。內(nèi)部審計(jì)的職業(yè)操守正直內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)秉持誠(chéng)實(shí)正直的職業(yè)道德，以公正、誠(chéng)實(shí)和可靠的態(tài)度履行職責(zé)?？陀^性內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持客觀性，不受任何影響或偏見影響其判斷和結(jié)論。專業(yè)勝任能力內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)技能和知識(shí)，能夠有效地執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作。保密性內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作中獲得的信息保密，遵守相關(guān)法律法規(guī)。內(nèi)部審計(jì)體系的基本要素1組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門的組織架構(gòu)，包括人員配置、職責(zé)分工等。2政策和程序明確內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序，確保審計(jì)工作的規(guī)范化。3資源和能力擁有足夠的資源和專業(yè)能力，以完成審計(jì)任務(wù)，包括人力、資金、技術(shù)等。4質(zhì)量控制建立健全的質(zhì)量控制體系，保證審計(jì)工作的質(zhì)量和可靠性。內(nèi)部審計(jì)部門的組織形式獨(dú)立性審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門，以確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。直接報(bào)告審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)直接向最高管理層報(bào)告，以確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和有效性。專業(yè)性審計(jì)部門應(yīng)擁有專業(yè)的審計(jì)人員，具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)分工審計(jì)計(jì)劃制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間安排等。審計(jì)執(zhí)行根據(jù)計(jì)劃開展審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行分析評(píng)估。審計(jì)報(bào)告撰寫審計(jì)報(bào)告，客觀反映審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)建議。跟蹤檢查跟蹤檢查審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，確保整改效果。內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)和能力要求職責(zé)執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃，收集審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告，并對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行跟蹤檢查。能力要求具備扎實(shí)的審計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，良好的溝通能力，以及獨(dú)立思考和解決問題的能力。內(nèi)部審計(jì)職業(yè)發(fā)展的前景專業(yè)領(lǐng)域擴(kuò)展內(nèi)部審計(jì)人員可以從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)擴(kuò)展到信息系統(tǒng)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)等領(lǐng)域，不斷提升專業(yè)技能。管理層晉升內(nèi)部審計(jì)人員積累了豐富的專業(yè)知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn)，可以晉升到企業(yè)管理層，擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)、風(fēng)險(xiǎn)管理總監(jiān)等職位。獨(dú)立審計(jì)轉(zhuǎn)型一些內(nèi)部審計(jì)人員可以轉(zhuǎn)入外部審計(jì)行業(yè)，成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師，為不同的企業(yè)提供審計(jì)服務(wù)。咨詢顧問發(fā)展內(nèi)部審計(jì)人員可以利用其專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，成為獨(dú)立的咨詢顧問，為企業(yè)提供財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)性等方面的咨詢服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的制定1確定審計(jì)目標(biāo)明確審計(jì)的范圍和重點(diǎn)，例如財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。2識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定需要重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，例如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。3制定審計(jì)程序根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定具體的審計(jì)程序，例如數(shù)據(jù)收集、分析、測(cè)試等。4分配資源根據(jù)審計(jì)計(jì)劃的復(fù)雜程度和工作量，分配審計(jì)人員、時(shí)間和預(yù)算。5溝通和協(xié)調(diào)與被審計(jì)部門進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施1審計(jì)程序制定詳細(xì)的審計(jì)程序，涵蓋審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法等2審計(jì)證據(jù)收集充分、適當(dāng)、可靠的審計(jì)證據(jù)，支持審計(jì)結(jié)論3審計(jì)評(píng)價(jià)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行評(píng)估，確定審計(jì)結(jié)論和建議4審計(jì)報(bào)告撰寫清晰、簡(jiǎn)潔、準(zhǔn)確的審計(jì)報(bào)告，反映審計(jì)結(jié)果5跟蹤檢查跟蹤審計(jì)建議的落實(shí)情況，確保整改效果內(nèi)部審計(jì)工作底稿的管理底稿的完整性確保底稿的完整性，涵蓋審計(jì)過程的所有重要方面，并能支持審計(jì)結(jié)論。底稿的準(zhǔn)確性確保底稿的準(zhǔn)確性和可靠性，并定期進(jìn)行核實(shí)和更新。底稿的及時(shí)性及時(shí)記錄審計(jì)工作過程，確保底稿能反映審計(jì)工作的進(jìn)展情況。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的撰寫1客觀準(zhǔn)確審計(jì)報(bào)告應(yīng)以事實(shí)為依據(jù)，客觀公正地反映審計(jì)結(jié)果。2清晰簡(jiǎn)潔語言應(yīng)通俗易懂，避免專業(yè)術(shù)語的濫用，使讀者易于理解。3邏輯嚴(yán)密內(nèi)容結(jié)構(gòu)應(yīng)清晰合理，邏輯嚴(yán)謹(jǐn)，使結(jié)論具有說服力。4重點(diǎn)突出應(yīng)重點(diǎn)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題，提出改進(jìn)建議。內(nèi)部審計(jì)跟蹤檢查的實(shí)施1計(jì)劃安排根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，制定跟蹤檢查計(jì)劃，明確檢查目標(biāo)、范圍、方法和時(shí)間安排。2實(shí)施檢查按照計(jì)劃實(shí)施跟蹤檢查，收集相關(guān)證據(jù)，評(píng)估整改措施的有效性。3報(bào)告結(jié)果編寫跟蹤檢查報(bào)告，總結(jié)檢查結(jié)果，評(píng)價(jià)整改效果，提出進(jìn)一步的建議。內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量控制內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)的專業(yè)能力和經(jīng)驗(yàn)是質(zhì)量控制的關(guān)鍵。審計(jì)流程嚴(yán)格遵循審計(jì)流程和規(guī)范，確保審計(jì)工作的完整性和有效性。報(bào)告審查對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行嚴(yán)格的審查，確保其內(nèi)容準(zhǔn)確、完整和客觀。質(zhì)量保證通過定期質(zhì)量評(píng)估和改進(jìn)，不斷提升內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的關(guān)系1獨(dú)立性內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)都應(yīng)保持獨(dú)立性，以確保審計(jì)工作的客觀性。2目標(biāo)內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)是改進(jìn)內(nèi)部控制，而外部審計(jì)的重點(diǎn)是出具審計(jì)意見。3范圍內(nèi)部審計(jì)涵蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域，而外部審計(jì)主要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表。內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)管理的關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)部審計(jì)幫助企業(yè)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)建議，提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率。提高效率內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的評(píng)估，發(fā)現(xiàn)效率低下的環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)方案，提升運(yùn)營(yíng)效率。促進(jìn)發(fā)展內(nèi)部審計(jì)通過發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的瓶頸和機(jī)遇，提出建議，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制的關(guān)系相互促進(jìn)內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)工作的基礎(chǔ)，內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)估，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷，并提出改進(jìn)建議。相互補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的延伸，內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行驗(yàn)證，并提供獨(dú)立的意見，為企業(yè)完善內(nèi)部控制體系提供參考。內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別內(nèi)部審計(jì)人員可以幫助企業(yè)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，從而為風(fēng)險(xiǎn)管理提供支持。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部審計(jì)人員可以幫助企業(yè)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)部審計(jì)人員可以幫助企業(yè)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性，并提出改進(jìn)建議。內(nèi)部審計(jì)與公司治理的關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)部審計(jì)通過識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，幫助公司加強(qiáng)內(nèi)部控制，降低風(fēng)險(xiǎn)敞口。信息透明內(nèi)部審計(jì)提供獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)意見，提升公司治理的透明度，增強(qiáng)投資者信心。合規(guī)性內(nèi)部審計(jì)確保公司遵守法律法規(guī)和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，維護(hù)公司聲譽(yù)和合法權(quán)益。內(nèi)部審計(jì)在不同行業(yè)的應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)在各個(gè)行業(yè)中都發(fā)揮著重要作用，幫助企業(yè)識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)，提高運(yùn)營(yíng)效率和控制水平。從金融、制造業(yè)、能源、科技到醫(yī)療、教育等各個(gè)領(lǐng)域，內(nèi)部審計(jì)都具有廣泛的應(yīng)用場(chǎng)景。例如，在金融行業(yè)，內(nèi)部審計(jì)可以幫助銀行識(shí)別和評(píng)估洗錢風(fēng)險(xiǎn)，確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)；在制造業(yè)，內(nèi)部審計(jì)可以幫助企業(yè)優(yōu)化供應(yīng)鏈管理，降低成本，提高生產(chǎn)效率；在能源行業(yè)，內(nèi)部審計(jì)可以幫助企業(yè)加強(qiáng)環(huán)境和安全管理，降低環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和安全事故。內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)數(shù)據(jù)分析內(nèi)部審計(jì)人員將更多地利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，以識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率。風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)將更加關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理，并積極參與風(fēng)險(xiǎn)管理流程，為企業(yè)提供更有效的風(fēng)險(xiǎn)管理建議?？萍紤?yīng)用內(nèi)部審計(jì)將積極應(yīng)用人工智能、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等新技術(shù)，提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)在中國(guó)的發(fā)展現(xiàn)狀專業(yè)組織