財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)方法與技巧培訓(xùn)課程

課件標(biāo)準(zhǔn)化模板《財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)方法與技巧》一、財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的基本要求二、財(cái)務(wù)管理類制度的具體設(shè)計(jì)三、財(cái)務(wù)管理制度的撰寫方法四、財(cái)務(wù)管理流程表單的設(shè)計(jì)交流內(nèi)容22奉獻(xiàn)■一大體系；■兩大最高境界、兩大形式；■三大要件、三大能力；■四大規(guī)律；■六明、六合、六不■十八項(xiàng)技巧334第一部分財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的基本要求4（一）什么是企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)關(guān)系的法律、法規(guī)、準(zhǔn)則、辦法、指引、指南等一系列規(guī)范性文件的總稱。一、企業(yè)財(cái)務(wù)制度概述（二）財(cái)務(wù)制度來源財(cái)會法律人大及其常委制定《會計(jì)法》、《公司法》行政法規(guī)國務(wù)院頒布：《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》、《總會計(jì)師條例》部門規(guī)章財(cái)政部頒布：《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》企業(yè)內(nèi)部會計(jì)制度各項(xiàng)財(cái)會制度（三）財(cái)務(wù)制度分類來源規(guī)范內(nèi)容政府實(shí)體企業(yè)程序制度建設(shè)：實(shí)體+程序，先實(shí)體后程序二、財(cái)務(wù)制度的體系架構(gòu)

（一）財(cái)務(wù)制度的地位操作規(guī)范部門規(guī)章基本管理制度公司章程財(cái)務(wù)制度（二）財(cái)務(wù)制度的涵蓋范圍9會計(jì)要素是否已把所有會計(jì)要素都管住必備要件（1）管理主體（2）管理對象（3）管理手段誰來管？管什么？怎么管？六大會計(jì)要素9三、財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)程序10分析現(xiàn)狀梳理需求擬定架構(gòu)征求文稿意見具體設(shè)計(jì)征求架構(gòu)意見專題討論可行性測試修改上報(bào)10采購人身份消費(fèi)習(xí)慣買酒用途消費(fèi)潛力企業(yè)不同發(fā)展階段制度設(shè)計(jì)11清晰的認(rèn)識企業(yè)目前的發(fā)展階段階段經(jīng)營風(fēng)險財(cái)務(wù)風(fēng)險財(cái)務(wù)管控初創(chuàng)非常高高粗成長高中等中成熟中低嚴(yán)衰退高高非常嚴(yán)11四、財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的要求

（一）設(shè)計(jì)前“6明”

12明事線主角責(zé)權(quán)12二1.明主制度主題會計(jì)核算制度準(zhǔn)確核算、提供客觀、真實(shí)、完整的會計(jì)信息成本管理制度降低成本，提供效益固定資產(chǎn)管理制度確保固定資產(chǎn)安全、完整財(cái)務(wù)管理制度保證財(cái)務(wù)管理活動順利開展，維護(hù)財(cái)務(wù)關(guān)系發(fā)票管理制度確保發(fā)票安全、完整資金管理制度確保資金安全、可控，提供資金使用效率和效益預(yù)算管理制度確保財(cái)務(wù)活動事前的可控性費(fèi)用管理制度減少浪費(fèi)，提高效益財(cái)務(wù)信息管理制度確保信息安全，傳遞及時有效制度中的角色配角主角群眾演員142、明角制定者監(jiān)督者執(zhí)行者影響者被執(zhí)行者143.明事【財(cái)務(wù)關(guān)系的實(shí)質(zhì)】15利益投資債務(wù)分配債權(quán)15【財(cái)務(wù)活動】收益分配資金歸還資金籌集資金使用4.明權(quán)1.表決2.審批3.審核4.檢查5.檢查6.報(bào)告7.舉報(bào)8.責(zé)令整改9.處罰10.申訴11.建議審批：是指有決定及否決權(quán)5.明責(zé)（1）以工作任務(wù)來描述第二條本公司財(cái)務(wù)管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金；參與經(jīng)營投資決策；有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)；努力提高經(jīng)濟(jì)效益。（2）已職能來描述：部門的職責(zé)（3）直接以職責(zé)形式來描述：員工崗位職責(zé)6.明線（1）以財(cái)務(wù)管理主體為主線從公司架構(gòu)由總部到分公司由經(jīng)理到副經(jīng)理（2）以財(cái)務(wù)活動為主線：以預(yù)算管理制度為例（3）以會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的順序?yàn)橹骶€：如編寫財(cái)務(wù)制度（二）制度中的“6合”時度體章規(guī)法合（二）制度中的“6合”合法：符合公司法、合同法、稅法、物權(quán)法、擔(dān)保法合規(guī)：符合國家頒布的法規(guī)如：《會計(jì)檔案管理辦法》合章：符合公司章程合體：符合自身企業(yè)的特點(diǎn)合度：符合標(biāo)準(zhǔn)、尺度、權(quán)限及流程合時：公司制度與時俱進(jìn)，對制度進(jìn)行動態(tài)管理（一年梳理一次）（三）設(shè)計(jì)時“6不”陳腐繁瑣低效矛盾遺漏重復(fù)不（三）設(shè)計(jì)時“6不”不重復(fù)在同一制度中不要重復(fù)在不同制度中不要重復(fù)不遺漏制度的形式要件不能遺漏制度所規(guī)范的內(nèi)容具有完整性不矛盾不能前后矛盾不能與公司其他制度矛盾不能與國家的法律、法規(guī)相矛盾規(guī)律一：逢列舉，必其他（三）設(shè)計(jì)時“6不”不低效不繁瑣內(nèi)容不繁瑣流程不復(fù)雜環(huán)節(jié)不要太多表單要簡潔不陳腐要與時俱進(jìn)以一個企業(yè)的摩托車補(bǔ)貼為例第二部分財(cái)務(wù)管理類制度的具體設(shè)計(jì)一、財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)（一）財(cái)務(wù)管理制度的特點(diǎn)財(cái)務(wù)管理制度：每個公司都應(yīng)該建立的財(cái)務(wù)制度，在公司財(cái)務(wù)制度中相當(dāng)于“憲法”特點(diǎn)：①高層次性，僅次于公司章程②承接性：承接國家各項(xiàng)法律法規(guī)，財(cái)經(jīng)法；確保企業(yè)財(cái)務(wù)制度的落地③兜底性：兜企業(yè)其他財(cái)務(wù)管理制度的底，一般以單行本的形式出現(xiàn)。一、財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)（二）財(cái)務(wù)組織形式的設(shè)計(jì)1.總負(fù)責(zé)人——企業(yè)負(fù)責(zé)人（負(fù)全面責(zé)任）2.組織實(shí)施人——總經(jīng)理3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人——財(cái)務(wù)總監(jiān)、CFO等4.財(cái)務(wù)管理的具體機(jī)構(gòu)與負(fù)責(zé)人5.財(cái)務(wù)管理的任務(wù)6.相關(guān)人員和機(jī)構(gòu)工作職責(zé)7.基本的崗位設(shè)置和任職的基本要求（二）財(cái)務(wù)組織形式的設(shè)計(jì)崗位設(shè)置的基本要求回避制度單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。需回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。（該點(diǎn)，需HR在招聘時就進(jìn)行了解了）不相容職務(wù)（二）財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作原始記錄計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)與定額檢查與稽核財(cái)務(wù)部設(shè)立：財(cái)務(wù)稽核工作崗位（四）管理內(nèi)容設(shè)計(jì)1.資金管理（1）資金的范圍：庫存現(xiàn)金、銀行存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、在途貨幣資金（2）現(xiàn)金使用的范圍上市公司律師對制度進(jìn)行法律審定時，如果制度內(nèi)容做不到的，模糊處理。如：無法界定多少金額不允許支付超過結(jié)算起點(diǎn)，通過銀行轉(zhuǎn)賬（3）現(xiàn)金的存取與保管出納提現(xiàn)，需要財(cái)務(wù)經(jīng)理或者負(fù)責(zé)人簽批取出送存保管支付禁止（4）現(xiàn)金的日常管理與清查管理要求日清月結(jié)賬實(shí)相符“三不”盤點(diǎn)清查白條抵庫相互拆借套現(xiàn)時間人員結(jié)果處理時間人員結(jié)果處理（5）銀行賬戶的管理開立和撤銷的條件：審批權(quán)限明確（總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長）審批的權(quán)限日常使用：銀行賬戶安全禁止事項(xiàng)印鑒管理保管使用登記禁止（6）電子銀行的管理(增加到制度中，類似印鑒管理)開立：審批密碼的設(shè)置：管理，定期更改操作人員的權(quán)限：規(guī)范，對單筆、日累計(jì)有規(guī)定物理介質(zhì)的保管：要求（不能所有介質(zhì)由一人保管）（7）票據(jù)的管理開具領(lǐng)用保管登記作廢清點(diǎn)（8）授權(quán)管理資金只要有異動，一律要審批2.應(yīng)收票據(jù)的管理（1）收?。ńY(jié)算：票據(jù)風(fēng)險增大）對象：票據(jù)要真實(shí)安全，加快周轉(zhuǎn)比例種類期限出票：出票人（2）驗(yàn)收（3）登記票據(jù)種類、編號、出票日期、票面日期、交易合同等等（4）使用：貼現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬支付的審批程序（5）保管與記賬：實(shí)物與記賬編寫規(guī)律二：逢風(fēng)險，必源頭。3.應(yīng)收賬款的管理（1）發(fā)生信用政策責(zé)任程序（2）清理與核對：業(yè)務(wù)為主、財(cái)務(wù)協(xié)助分析應(yīng)收賬款，每年度期末必須核對一次（3）預(yù)警：財(cái)務(wù)條件整理，發(fā)貨控制（4）清收：業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)（5）重組：對債務(wù)重組，進(jìn)行規(guī)范（6）壞賬：債務(wù)重組損失與壞賬損失，視同一致，需審批。

4.存貨的管理（1）存貨流動的管理：嚴(yán)格審批、計(jì)量和驗(yàn)收手續(xù)入庫領(lǐng)用轉(zhuǎn)移加速流轉(zhuǎn)：①計(jì)算存貨資金占用額度，控制存貨②考核指標(biāo)：存貨周轉(zhuǎn)率（2）存貨存續(xù)的管理保管清查盤點(diǎn)：每月一次，財(cái)務(wù)監(jiān)盤生產(chǎn)企業(yè)（煉化企業(yè)）：“95”制度，逢9必查，逢5必盤，成本每10天分析一次（3）非正常增減的處理盤盈盤虧毀損報(bào)廢處理程序?qū)徟鷻?quán)限責(zé)任追究5.長期股權(quán)投資管理（1）投資產(chǎn)生立項(xiàng)：批準(zhǔn)盡職調(diào)查可行性研究投資決策三個環(huán)節(jié)：從無到有，存續(xù)期間，從有到無編寫規(guī)律三：逢資產(chǎn)必三環(huán)長期投資合同談判擬定會簽審批基本要求財(cái)務(wù)會簽時關(guān)注付款條件（堅(jiān)持分期付款）投資款項(xiàng)的撥付投資收回（處置）要求程序條件方式?jīng)Q策程序6.固定資產(chǎn)管理對于企業(yè)來說，固定資產(chǎn)管理制度相對比較重要，可做單行本，不建議寫入財(cái)務(wù)管理制度。（一）固定資產(chǎn)的定義與范圍定義：范圍使用效率最大化：內(nèi)部調(diào)撥安全防范固定資產(chǎn)的投資風(fēng)險（二）固定資產(chǎn)管理責(zé)任的設(shè)計(jì)部門職責(zé)分工：使用部門、歸口管理部門、財(cái)務(wù)部核算與監(jiān)督（三）固定資產(chǎn)的增加1.請購申請制度：方式、方法、流程一般固定資產(chǎn)的申請流程重大固定資產(chǎn)的申請流程：增加立項(xiàng)、審議、預(yù)算、決策、招標(biāo)、合同2、驗(yàn)收驗(yàn)收主體外購的驗(yàn)收建造的驗(yàn)收驗(yàn)收的結(jié)果（重大固定資產(chǎn)需要提供驗(yàn)收報(bào)告）（四）固定資產(chǎn)日常的管理領(lǐng)用調(diào)撥保養(yǎng)維修檢查與盤點(diǎn)：存續(xù)期間，一年二次盤點(diǎn)，比較合適。（五）處置申請技術(shù)鑒定審批處理（四）財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析放入財(cái)務(wù)管理制度1.財(cái)務(wù)分析的主體2.財(cái)務(wù)分析的對象：財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、預(yù)算達(dá)成率3.財(cái)務(wù)分析的方法：比較法、比率分析法、比例分析法、因素分析法、趨勢分析法4.財(cái)務(wù)分析周期：分析周期，上報(bào)周期5.財(cái)務(wù)分析的報(bào)告：總體財(cái)務(wù)狀況所取得的成績存在的問題財(cái)務(wù)建議：如何改善重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)的簡要說明規(guī)律四：逢報(bào)告必建議第三部分財(cái)務(wù)管理制度的撰寫方法財(cái)務(wù)制度撰寫要領(lǐng)（邏輯嚴(yán)密）第一條把意思寫清楚、寫完整、寫通順第二條用更少的語言把意思寫清楚、寫完整、寫通順——語言準(zhǔn)確、簡練第三條如果第二條做不到，請回到第一條財(cái)務(wù)人員評價：能掐會算的多能說回道的少會寫的鳳毛麟角一、制度要件序號項(xiàng)目必選可選1標(biāo)題√2目錄√3目的√4范圍√5定義√6內(nèi)容√7處罰√8解釋權(quán)√9實(shí)施時間√10原相關(guān)文件如何處理√11附件√有條件的必選二、制度所用的標(biāo)題標(biāo)題層次性強(qiáng)制性實(shí)施時間可更改性“制度”高強(qiáng)長弱“規(guī)定”比制度低強(qiáng)比制度短一些強(qiáng)一些“辦法”更低強(qiáng)短強(qiáng)“指引”低弱一些不確定強(qiáng)三、總則目的、范圍、定義、統(tǒng)一性要求四、附則處罰、解釋權(quán)、實(shí)施時間、相關(guān)文件如何處理等等五、內(nèi)容表達(dá)的順序方式一章、節(jié)、條、款方式二用西文表示11.11.1.1六、文本制度格式文字說明式表格說面式七、文字使用方法與技巧（一）結(jié)構(gòu)層次數(shù)字——謹(jǐn)慎使用“頓號”（二）稱謂——用第一人稱，如：本公司、本制度（三）介詞的運(yùn)用（1）表示目的的有：為了、為等（2）表示依據(jù)的有：依據(jù)、根據(jù)、遵照等（3）表示關(guān)聯(lián)、范圍的有：關(guān)于、相關(guān)（4）表示時間的有：自從、自、于、當(dāng)?shù)龋?）表示原因的有：由于、由等（6）表示比較的有：比、跟、同等（7）表示排除的有：除了、除、除…以外等（8）表示對象、關(guān)聯(lián)的有：對、對于、將等（9）表示狀態(tài)方式的有：按照、參照、比照、通過等（10）表示處所、方向的有：從、向、在等（四）名稱的運(yùn)用第一次出現(xiàn)用全稱同一名稱前后一致譯名要統(tǒng)一（五）時間概念的運(yùn)用謹(jǐn)慎使用時間代詞避免交代不清的時間概念年份數(shù)一律用全數(shù)，不得省略（六）數(shù)字的運(yùn)用增減概念要清楚不能使用“降低或減少**倍”的提法，只能使用“降低或減少**%”必須使用國家法定的計(jì)量單位八、寫作技巧分享1.不管閑事2.不寫原則3.不寫方針4.不寫套話5.不做評價6.不搞學(xué)術(shù)7.不用注釋8.不用口語9.不用修辭10.不用古文八、寫作技巧分享11.不要嵌套，大制度套小制度12.表述準(zhǔn)確13.表達(dá)簡潔14.劃清界限15.定人定崗：明確具體崗位16.注意臨界17.用通用詞18.用準(zhǔn)標(biāo)點(diǎn)第四部分財(cái)務(wù)管理流程表單的設(shè)計(jì)制度體系制度文本流程表單一、流程的特征目標(biāo)性內(nèi)在性整體性動態(tài)性層次性結(jié)構(gòu)性二、流程的基本構(gòu)成要素活動活動的承擔(dān)者活動之間的邏輯關(guān)系活動的實(shí)現(xiàn)方式三、流程圖符號及繪制的約定使用OFFICE軟件中的visio玩會計(jì)的最高境界？玩財(cái)務(wù)的最高境界？5555569、春去春又回，新桃換舊符。在那桃花盛開的地方，在這醉人芬芳的季節(jié)，愿你生活像春天一樣陽光，心情像桃花一樣美麗，日子像桃子一樣甜蜜。2月-252月-25Tuesday,February18,202510、人的志向通常和他們的能力成正比例。11:38:2411:38:2411:382/18/202511:38:24AM11、夫?qū)W須志也，才須學(xué)也，非學(xué)無以廣才，非志無以成學(xué)。2月-2511:38:2411:38Feb-2518-Feb-2512、越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。11:38:24