注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)用指南稅法一第一章

注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)用指南稅法一第一章歷年考題解析一、單項(xiàng)選擇題(每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)1.(2006年)關(guān)于稅法的效力，下列表述錯(cuò)誤的有()。A.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的B.適用“有利溯及”原則，土要是從強(qiáng)化稅收征管角度考慮的C.特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力D.對(duì)同一事項(xiàng)新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法【答案】D【解析】對(duì)于同一事項(xiàng)，新舊稅法宵不同規(guī)定的，實(shí)體稅法從舊，程序稅法從新，而不能統(tǒng)一概括為新法效力優(yōu)于舊法。2.(2006年)關(guān)于稅務(wù)行政規(guī)范，下列表述正確的是()。A.稅務(wù)行政規(guī)范可以設(shè)定50元以下的小額行政處罰B.稅務(wù)行政規(guī)范可以設(shè)定除納稅人以外其他稅務(wù)行政當(dāng)事人的義務(wù)C.相對(duì)于稅務(wù)具體行政行為而言，稅務(wù)行政規(guī)范具有向后發(fā)生效力的特征D.按照審批制度改革精神，稅務(wù)行政規(guī)范可設(shè)定稅務(wù)行政審批項(xiàng)目【答案】C【解析】根據(jù)《行政許可法》、《行政處罰法》規(guī)定：其他規(guī)范性文件不得設(shè)定行政處罰、不得設(shè)定行政許可，所以選項(xiàng)A、D是不對(duì)的;稅務(wù)行政規(guī)范不僅約束稅務(wù)行政相對(duì)人，也約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身，所以選項(xiàng)B是不對(duì)的;稅務(wù)行政規(guī)范的特征之一是相對(duì)于稅務(wù)具體行政行為而言向后發(fā)生效力，所以選項(xiàng)C是對(duì)的。(注：2007年教材己刪除)3.(2006年)依法治稅就是稅收征收管理活動(dòng)的法制化。關(guān)于依法治稅，下列說法正確的是()。A.稅收立法、稅收?qǐng)?zhí)法、稅收司法構(gòu)成了依法治稅的基本內(nèi)容B.推進(jìn)依法治稅的指導(dǎo)方針是內(nèi)外并舉，重在治外C.依法治稅工作的重點(diǎn)是規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法D.依法治稅工作的目標(biāo)之一是提高納稅意識(shí)【答案】C【解析】依法治稅的基本內(nèi)容：稅收立法、稅收?qǐng)?zhí)法、稅收司法和協(xié)稅護(hù)稅，所以選項(xiàng)A是不對(duì)的;依法治稅的指導(dǎo)方針是內(nèi)外并舉，重在治內(nèi)，所以選項(xiàng)B是不對(duì);依法治稅的具體目標(biāo)主要是針對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)自身來說的，提高納稅意識(shí)是針對(duì)納稅人來說的，所以選項(xiàng)D也是錯(cuò)的。綜上可以選項(xiàng)C是正確的。(注：2007年教材已刪除)4.(2006年)稅目是課稅對(duì)象的具體化，確定稅目往往同確定稅率同步進(jìn)行，并以稅目稅率表的形式表示出來，下列稅種未列示稅目稅率(額)表的是()。A.消費(fèi)稅B.營(yíng)業(yè)稅C.增值稅D.資源稅【答案】C【解析】ABD均規(guī)定了稅目稅率表，只有增值稅沒有稅率表。5.(2006年)稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是()。A.納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記B.征稅主體與納稅主體的同時(shí)存在C.引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)D.征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成【答案】C【解析】由于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志。6.(2006年)按照稅務(wù)行政監(jiān)督的種類劃分，重大稅務(wù)案件集體審理制度屬于()。A.事前監(jiān)督B：事后監(jiān)督C.事中監(jiān)督D.外部監(jiān)督【答案】C【解析】按照稅務(wù)行政監(jiān)督的種類劃分，重大稅務(wù)案件集體審理制度屬于事中監(jiān)督。(注：2007年教材已刪除)7.(2006年)在消除國際重復(fù)征稅的諸多方法中，承認(rèn)地域管轄權(quán)獨(dú)占行使的方法是()。A.低稅法B.免稅法C.抵免法D.扣除法【答案】B?！窘馕觥繉?duì)國的納稅所得在一定條件下放棄征稅就是承認(rèn)地域管轄權(quán)獨(dú)占行使。8.(2006年)關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章，下列表述錯(cuò)誤的是()。A.稅務(wù)部門對(duì)涉及國務(wù)院兩個(gè)以上部門職權(quán)范圍的事項(xiàng)，可制定部門聯(lián)合規(guī)章B.只有法律和法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30后實(shí)行D.人民法院在行政訴訟中，對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章可以予以撤銷【答案】D【解析】人民法院在行政訴訟中，對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不可以予以撤銷，但可以不予以適用。9.(2005年)關(guān)于稅務(wù)行政行為的要件，下列說法正確的是()。A.稅務(wù)行政行為不是在任何情況下都必須為行政相對(duì)人所知B.稅務(wù)行政行為一旦成立，立即生效C.生效的稅務(wù)行政行為未必合法D.稅務(wù)師事務(wù)所是稅務(wù)行政行為的附屬主體【答案】C【解析】稅務(wù)行政行為必須以一定的形式表現(xiàn)出來，為行政相對(duì)人所知;稅務(wù)行政行為一旦成立，并不一定立即生效;稅務(wù)行政行為的主體只能是行使國家稅收職能的國家機(jī)關(guān)，稅務(wù)師事務(wù)所不能成為稅務(wù)行政行為的附屬主體。只有選項(xiàng)C符合題意。10.(2005年)關(guān)于稅務(wù)行政許可的聽證制度，下列說法正確的是()。A.聽證是作出稅務(wù)行政許可決定的必經(jīng)程序B.聽證由各級(jí)稅務(wù)局的稽查局主持C.聽證應(yīng)當(dāng)公開舉行D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)于舉行聽證的15日前告知相對(duì)人【答案】C【解析】聽證不是作出稅務(wù)行政許可決定的必經(jīng)程序，聽證應(yīng)當(dāng)公開舉行。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)于舉行聽證的7目前告知相對(duì)人;聽證由各級(jí)稅務(wù)局的法制機(jī)構(gòu)主持。(注：2007年教材已刪除)11.(2005年)國際稅法是調(diào)整國家與國家之間稅權(quán)權(quán)益分配的法律規(guī)范的總稱。國際稅法主要內(nèi)容中引發(fā)國際間稅收分配關(guān)系的根本性問題是()。A.國際重復(fù)征稅的消除B.國際稅收協(xié)定C.國際避稅與反避稅D.稅收管轄權(quán)及其協(xié)調(diào)【答案】D【解析】國際稅法主要內(nèi)容中引發(fā)國際間稅收分配關(guān)系的根本性問題是國稅收管轄權(quán)及其協(xié)調(diào)。12.(2005年)下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是()。A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國家B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)具有對(duì)等性C.稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件D.征稅權(quán)雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓【答案】C【解析】稅收法律只體現(xiàn)國家單方面的意志，不體現(xiàn)納稅人一方主體意志。國家的意志是通過法律規(guī)定表現(xiàn)出來的。稅收法律關(guān)系不以雙方意思表示一致為要件。13.(2005年)建立健全內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制，是實(shí)現(xiàn)依法治稅的重要手段。按照?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容劃分，下列行為屬于事中監(jiān)督的是()。A.稅收規(guī)范性文件的備案?jìng)洳锽.重大稅務(wù)案件的集中審理C.稅務(wù)行政復(fù)議D.稅收?qǐng)?zhí)法檢查【答案】B【解析】C選項(xiàng)屬于內(nèi)部監(jiān)督;D選項(xiàng)屬于事后監(jiān)督;B選項(xiàng)屬于事中監(jiān)督;A選項(xiàng)屬于事前監(jiān)督。(注：該內(nèi)容已在2007年教材中刪除)14.(2005年)關(guān)于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的是()。A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款和滯納金B(yǎng).對(duì)騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年D.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年，還要追征滯納金【答案】D【解析】納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年，特殊情形下，追征期是5年，還要追征滯納金。15.(2005年)減免稅是稅收優(yōu)惠，下列有關(guān)減免稅的表述正確的是()。A.減免稅的權(quán)限屬于全國人大及其常委會(huì)B.“民政福利企業(yè)的增值稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)先征收后返還”屬于稅基式減免C.零稅率屬于稅率式減免D.稅收加成征收的目的是為地方政府籌措財(cái)政收入【答案】C【解析】零稅率屬于稅率式減免。二、多項(xiàng)選擇題(每題2分.每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng).錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)1.(2006年)根據(jù)稅務(wù)行政監(jiān)督的方式及特點(diǎn)下列表述正確的有()。A.備案?jìng)洳橹贫仁菍?duì)抽象行政行為的監(jiān)督，屬于事中監(jiān)督B.審判監(jiān)督屬于對(duì)具體行政行為的監(jiān)督C.稅務(wù)執(zhí)法檢查制度是一種內(nèi)部監(jiān)督，屬于事后監(jiān)督D.稅務(wù)行政監(jiān)督的對(duì)象包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為E.稅務(wù)行政監(jiān)督不監(jiān)督抽象行政行為【答案】CD【解析】審判監(jiān)督是審理有關(guān)稅務(wù)行政訴訟案件，也包括對(duì)抽象行為的監(jiān)督稅務(wù)執(zhí)法檢查制度是一種內(nèi)部監(jiān)督，屬于事后監(jiān)督;對(duì)于稅務(wù)行政行為的監(jiān)督分為具體行為監(jiān)督和抽象行政行為的監(jiān)督所以CD?選項(xiàng)是對(duì)，BE選項(xiàng)是錯(cuò)誤的。(注：該內(nèi)容在2007年教材中已刪除。)2.(2006年)納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限，下列關(guān)于納稅期限的表述正確的有()。A.確定納稅期限長(zhǎng)短主要取決于稅種的性質(zhì)、應(yīng)納稅額的大小和交通條件B.按期納稅的納稅間隔期一般分為5種期限C.城鎮(zhèn)土地使用稅采用按次納稅方法D.無論采用哪種納稅期限，如納稅申報(bào)期的最后一天遇公休或節(jié)假日，都可以順延E.除以一個(gè)月作為納稅間隔期外，以其他間隔期為納稅期限的，應(yīng)自期滿之日起7目?jī)?nèi)預(yù)繳稅款【答案】AD【解析】納稅期限一般分為1日、3日、5日、10日、15日或者一個(gè)月為一期，納稅人的具體納稅期限，可以由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況分別核定。按期納稅的納稅間隔期一般分為6種期限;城鎮(zhèn)土地使用稅采用按年征收分期(次)納稅方法;除以一個(gè)月作為納稅間隔期外，以其他間隔期為納稅期限的，應(yīng)自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款：納稅人申報(bào)期限的最后一天如遇公休日、節(jié)假日，可以順延。3.(2006年)關(guān)于依法治稅的內(nèi)在機(jī)制，下列表述正確的有()。A.明確稅收業(yè)務(wù)工作流程，是推行執(zhí)法責(zé)任制的基礎(chǔ)B.建立考核管理機(jī)制的核心是推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制C.事中監(jiān)督的目的是強(qiáng)化過程控制D.規(guī)范稅收立法是當(dāng)前依法治稅工作的重中之重E.對(duì)可以采用多種方式實(shí)現(xiàn)執(zhí)法目的的，應(yīng)當(dāng)選用最有利于保障稅收收入的措施和方式【答案】BCD【解析】明確稅收業(yè)務(wù)工作流程，是建立執(zhí)法責(zé)任制的重點(diǎn)而非基礎(chǔ);定崗定責(zé)，是建立執(zhí)法責(zé)任制的基礎(chǔ);建立考核管理機(jī)制的核心是推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制;規(guī)范稅收立法是當(dāng)前依法治稅工作的前提，所以可以說是重中之重。行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政管理可以采用多種方式實(shí)現(xiàn)行政目的的，應(yīng)當(dāng)避免采用損害當(dāng)事****益的方式。(注：該內(nèi)容在2007年教材已刪除)4.(2006年)關(guān)于稅收法律關(guān)系，下列表述正確的有()。A.稅收法律關(guān)系的成立、變更等不以主體雙方意思表示一致為要件B.稅收法律關(guān)系的征稅主體是國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)C.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為際志D.稅法的修訂或廢止會(huì)引起稅收法律關(guān)系的消滅E.稅法的修訂或調(diào)整，會(huì)引起稅收法律關(guān)系的變更【答案】ACE【解析】稅收法律關(guān)系的征稅主體是國家稅務(wù)機(jī)關(guān);稅法的廢止會(huì)引起稅收法律關(guān)系的消滅;修訂不是必要條件。5.(2006年)推動(dòng)稅收征管活動(dòng)法制化、科學(xué)化和規(guī)范化的途徑有()。A.實(shí)行精細(xì)化管理，適當(dāng)下放稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)B.實(shí)行專業(yè)化管理，分解稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)C.加快信息化建設(shè)，制約稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)D.優(yōu)化納稅服務(wù)，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)E.實(shí)行集約化管理，適當(dāng)上收稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)【答案】BCDE【解析】推動(dòng)稅收征管活動(dòng)法制化、科學(xué)化和規(guī)范化的途徑有：實(shí)行專業(yè)化管理，分解稅收?qǐng)?zhí)法權(quán);加快信息化建設(shè)，制約稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)：優(yōu)化納稅服務(wù)，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法權(quán);實(shí)行集約化管理，適當(dāng)上收稅收?qǐng)?zhí)法。(注：該內(nèi)容在2007年教材已刪除)6.(2006年)下列關(guān)于減免稅的說法正確的有()。A.起征點(diǎn)屬于稅基式減免B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅屬于稅率式減免、C.將以前納稅年度的經(jīng)營(yíng)虧損在本納稅年度經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)中扣除，直接減少了本年度應(yīng)納稅款，屬于稅額式減免D.減半征收屬于稅率式減免E.跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免【答案】AE【解析】稅基式減免包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等;農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅屬于稅額式減免;稅率式減免包括從新確定稅率，選擇其他稅率、零稅率等形式;稅額式減免具體含全部免稅、減半征收、核定減免率以及另定減征稅額等。7.(2006年)稅率是稅收政策的核心要素，下列關(guān)于稅率的表述正確的有()。A.定額稅率與課稅對(duì)象價(jià)值量大小成正比B.在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率高于平均稅率C.速算扣除數(shù)是為解決全額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款復(fù)雜而引入的D.超倍累進(jìn)稅率的計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率E.相對(duì)于全額累進(jìn)稅率而言，超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法復(fù)雜，但累進(jìn)程度比較緩和【答案】DE【解析】速算扣除數(shù)是為解決超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款復(fù)雜而引入的;超倍累進(jìn)稅率的計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率：在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往高于平均稅率，不是一定高于的。比如累進(jìn)稅率在一個(gè)級(jí)距內(nèi)，邊際稅率和平均稅率是相等的。8.(2006年)下列關(guān)于國際重復(fù)征稅問題的表述正確的有()。A.締結(jié)國際稅收協(xié)定的主要目的是避免有關(guān)國家納稅人的國際雙重(或多重)征稅B.目前國際上大量的稅收協(xié)定是多邊的，雙邊稅收協(xié)定相對(duì)較少C.目前國際上最具影響力的兩個(gè)稅收協(xié)定范本是“聯(lián)合國范本”和“0ECD范本”D：國際稅法包括關(guān)稅互惠公約，但不包括國際稅收慣例E.當(dāng)前，世界各國普遍接受地域稅收管轄權(quán)優(yōu)先的原則【答案】ACE【解析】締結(jié)國際稅收協(xié)定的主要目的是避免有關(guān)國家納稅人的國際雙重(或多重)征稅：目前國際上大量的稅收協(xié)定是雙邊的，多邊稅收協(xié)定相對(duì)較少;目前國際上最具影響力的兩個(gè)稅收協(xié)定范本是“聯(lián)合國范本”和“0ECD范本：當(dāng)前，世界各國普遍接受地域稅收管轄權(quán)優(yōu)先的原則。9.(2006年)稅收程序法是稅法體系的基本組成部分，其中稅務(wù)行政程序制度主要包括()。A.回避制度B.聽證制度C.審裁分離制度D.會(huì)簽制度E.信息獲取制度【答案】ABCE【解析】稅務(wù)行政程序制度主要包括：聽證制度、回避制度、說明理由制度、信息獲取制度，此外還有審裁分離制度、復(fù)議制度、賠償制度等。(注：該內(nèi)容在2007年教材已刪除)10.(2006年)關(guān)于稅法的效力，下列表述正確的有()。A.我國稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則B.立法解釋、司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)C.稅法的擴(kuò)大解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用D.稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時(shí)間效力和對(duì)人的效力E.稅法的限制解釋是指為了更好地體現(xiàn)稅法精神，對(duì)稅法條文所進(jìn)行的窄于其字面含義的解釋【答案】ABDE【解析】立法解釋、司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù);稅法的擴(kuò)大解釋作為一條稅法解釋原則一般不會(huì)被普遍使用。11.(2006年)關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的有()。A.稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測(cè)性B.經(jīng)濟(jì)上的稅收公平不具備強(qiáng)制約束力，僅作為制定稅法的參考C.實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和避稅D.稅收合作信賴主義原則包括征納雙方對(duì)有爭(zhēng)議的涉稅行為可共同協(xié)商繳稅的內(nèi)容E.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實(shí)體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權(quán)力?！敬鸢浮緼BC【解析】經(jīng)濟(jì)上的稅收公平不具備強(qiáng)制約束力，僅作為制定稅法的參考;稅收合作信賴主義原則不包括征納雙方對(duì)有爭(zhēng)議的涉稅行為可共同協(xié)商繳稅的內(nèi)容，對(duì)于有爭(zhēng)議的涉稅行為，納稅人必須根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定作出納稅行為，否則不能引用稅收合作信賴主義;實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和避稅。12.(2005年)稅基式減免是指通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)減免稅的一種形式，具體包括()。A.起征點(diǎn)B.免征額C.跨期結(jié)轉(zhuǎn)D.核定減免率【答案】ABC【解析】稅基式減免包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等，核定減免率屬于稅額式減免。13.(2005年)稅法適用原則是指稅務(wù)行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準(zhǔn)則，具體包括下列項(xiàng)目中的()。A.法律優(yōu)位原則B.稅收法定主義原則C.法律不溯及既往原則D.程序優(yōu)于實(shí)體原則【答案】ACD【解析】稅法適用原則包括法律優(yōu)位原則、法律不溯及既往原則、新法優(yōu)于舊法原則、特別法優(yōu)于普通法的原則、實(shí)體從舊，程序從新原則、程序優(yōu)于實(shí)體原則。稅收法定主義原則屬于稅法的基本原則而非適用原則。14.(2005,年)對(duì)稅收實(shí)體法要素中有關(guān)課稅對(duì)象的表述，下列說法正確的有()。A.課稅對(duì)象是國家據(jù)以征稅的依據(jù)B.稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志C.從實(shí)物形態(tài)分析，課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)是一致的D.從個(gè)人所得稅來看，其課稅對(duì)象與稅源是一致的【答案】AD【解析】稅目是課稅對(duì)象的具體化，不是所有的稅種的都規(guī)定了稅目，所以稅目并不是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志：課稅對(duì)象才是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志。從實(shí)物形態(tài)分析，課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一般是不一致的;而從價(jià)值形態(tài)分析，兩者一般是一致的。15.(2005年)關(guān)于稅率及其形式，下列表述正確的有()。A.超率累進(jìn)稅率下，邊際稅率等于平均稅率B.在通常情況下，實(shí)際稅率低于名義稅率C.零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式D.定額稅率不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響【答案】BCD【解析】累進(jìn)稅率下，邊際稅率往往大于平均稅率。16.(2005年)按照稅收征管法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于稅收保全措施的有()。A.書面通知納稅人的開戶銀行凍結(jié)存款B.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品D.依法拍賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品【答案】ABC【解析】依法拍賣已經(jīng)進(jìn)入強(qiáng)制執(zhí)行階段了，所以不屬于保全階段。17.(2005年)關(guān)于稅務(wù)行政許可，下列說法正確的有()。A.依申請(qǐng)而為的稅務(wù)行政行為B.依職權(quán)而為的稅務(wù)行政行為C.經(jīng)依法審查的稅務(wù)行政行為D.稅務(wù)要式行政行為【答案】ACD【解析】稅務(wù)行政許可具有以下4個(gè)特征：依申請(qǐng)而為的稅務(wù)行政行為;是一種外部行政行法律關(guān)系;經(jīng)依法審查的稅務(wù)行政行為;屬于要式行政行為，須遵循一定的程序。(注：該內(nèi)容在2007年教材已刪除)18.(2005年)稅務(wù)行政行為的具體內(nèi)容，包括()。A.設(shè)定權(quán)利和義務(wù)B.實(shí)現(xiàn)權(quán)利和義務(wù)C.剝奪權(quán)利和減免義務(wù)D.放棄權(quán)利和義務(wù)【答案】ABC【解析】稅務(wù)行政行為是職權(quán)也是職責(zé)，所以不能自由放棄的。(注：該內(nèi)容在2007年教材已刪除)19.(2005年)依法治稅就是稅收征收管理活動(dòng)的法制化。關(guān)于依法治稅，下列說法正確的有()。A.依法治稅是稅收工作的靈魂B.稅收立法是依法治稅的前提C.設(shè)計(jì)好工作流程是建立執(zhí)法責(zé)任制的重點(diǎn)D.推進(jìn)依法治稅的指導(dǎo)方針是：內(nèi)外并舉，重在治外【答案】ABC【解析】推進(jìn)依法治稅的指導(dǎo)方針是：內(nèi)外并舉，重在治內(nèi)。(注：該內(nèi)容在2007年教材已刪除)同步系統(tǒng)訓(xùn)練一、單項(xiàng)選擇題1.關(guān)于稅法的時(shí)間效力的陳述，下列選項(xiàng)正確的是()。A.稅法的時(shí)間效力是指稅法何時(shí)生效的問題B.對(duì)于重要稅法的個(gè)別條款的修訂，目前大多采用這種自通過發(fā)布之日起生效的方式C.稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止D.我國及許多國家的稅法均不堅(jiān)持不溯及既往原則2.從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的()。A.社會(huì)產(chǎn)品分配活動(dòng)B.社會(huì)剩余產(chǎn)品分配活動(dòng)C.社會(huì)產(chǎn)品分配關(guān)系D.社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系3.從立法過程來看，稅法屬于()。A.義務(wù)性法規(guī)B.授權(quán)性法規(guī)C.習(xí)慣法D.制定法4.目前符合我國現(xiàn)行稅法體系的是()。A.憲法、稅收基本法、單行稅法B.憲法、單行稅法C.憲法、稅收法典D.憲法、稅收法典、單行稅法5.下列稅法原貝IJ中與法定性原則存在一定沖突的是()。A.實(shí)質(zhì)課稅原則B.稅收公平原則C.稅收合作信賴主義D.平等性原則6.稅法的特點(diǎn)體現(xiàn)在許多方面，從法律性質(zhì)來看，稅法屬于()。A.義務(wù)性法規(guī)B.授權(quán)性法規(guī)C.習(xí)慣法D.制定法7.對(duì)2006~3月在中國境內(nèi)銷售各類小汽車的廠家在本年4月10日辦理繳納消費(fèi)稅時(shí)，不能按2006年4月1日開始實(shí)施的小汽車新稅率適用，這樣處理，符合稅法適用原則中的()。A.法律優(yōu)位原則B.特別法優(yōu)于普通法原則C.程序優(yōu)于實(shí)體原則D.法律不溯及既往原則8.某縣政府2004年發(fā)文規(guī)定，凡是外出打工的本縣農(nóng)民必須每年向政府繳納外出務(wù)工人員管理費(fèi)300元，不再征收該農(nóng)民的其他農(nóng)業(yè)稅，這種做法違背了()。A.稅收法律主義B.稅收公平主義C.實(shí)質(zhì)課稅原則D.法律優(yōu)位原則9.從1999年11月1日起，對(duì)個(gè)人在中國境內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得的人民幣、外幣儲(chǔ)蓄存款利息，按20%稅率征收個(gè)人所得稅。李某2005年4月1日在我國境內(nèi)某儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得1998年4月1日存入的7年期儲(chǔ)蓄存款利息5000元，如果該居民被征收了1000元的個(gè)人所得稅。這樣處理，違背了稅法適用原則中的()。A.法律優(yōu)位原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.法律不溯及既往原則D.特別法優(yōu)于普通法原則10.如果納稅人李某利用其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)則有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的(?)。A.稅收法律主義原則B.稅收公平主義原則C.稅收合作信賴主義原則D.實(shí)質(zhì)課稅原則11.納稅人李某和稅務(wù)所在繳納稅款上發(fā)生了爭(zhēng)議，必須在繳納有爭(zhēng)議的稅款后，稅務(wù)復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理李某的復(fù)議申請(qǐng)，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。A.新法優(yōu)于舊法原則B.特別法優(yōu)于普通法原觀C.程序優(yōu)于實(shí)體原則D.實(shí)體從舊原則12.關(guān)于稅法與其它部門法關(guān)系的陳述，正確的是()。A.我國稅法和憲法缺少必要的銜接，所以在制定稅法時(shí)是可以不依據(jù)憲法精神來制定B.民法和稅法均屬于公法的范疇C.稅法就是行政法律部門D.我國稅法和憲法缺少必要的銜接，導(dǎo)致憲法對(duì)稅法的指導(dǎo)和規(guī)范、約束作用明顯不夠13.稅法中屬于稅收實(shí)體法的有()。A.企業(yè)所得稅法B.一般納稅人認(rèn)定管理辦法C.發(fā)票管理辦法D.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)施辦法14.從法理學(xué)的角度來看，下列不屬于稅法的基本原則的是()。A.稅收法律主義B.稅收公平主義C.實(shí)質(zhì)課稅D.法律優(yōu)位原則15.根據(jù)稅法的適用原則，下列說法正確的有()。A.根據(jù)法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新法不具有約束力B.根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同C.程序法優(yōu)于實(shí)體法是指在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用D.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，原有的居于普通法地位的稅法便廢止16.關(guān)于稅法的解釋，下列陳述正確的是()。A.稅法的立法解釋是指全國人大的立法解釋，國家稅務(wù)總局沒有立法解釋權(quán)B.全國人大的稅收立法解釋和被解釋的稅法具有同等法律效力，其他機(jī)關(guān)的解釋不具有同等法律效力C.國家稅務(wù)總局和財(cái)政部可以對(duì)其所立稅收規(guī)章作出立法解釋D.國家稅務(wù)總局的行政解釋在稅收行政執(zhí)法中不具有普遍約束力17.不屬于國際稅法的基本原則的是()。A.國家稅收主權(quán)原則B.國際稅收分配公平原則C.國際稅收中性原則D.國際稅收分配優(yōu)先原則18.不屬于我國稅法生效日期的是()。A.稅法公布后由省稅務(wù)機(jī)關(guān)決定生效日期B.稅法通過一段時(shí)間后開始生效C.稅法自通過發(fā)布之日起生效D.稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實(shí)施日期19.可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋有()。A.各級(jí)行政機(jī)關(guān)的行政解釋B.立法解釋C.各級(jí)司法機(jī)關(guān)的司法解釋D.各級(jí)檢察院作出的檢察解釋20.下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是()。A.稅收檢查權(quán)B.稅收管理權(quán)C.代位權(quán)和撤銷權(quán)D.稅收法律立法權(quán)21.關(guān)于稅法的司法解釋的陳述，正確的是()。A.國家司法部的解釋具有判案的依據(jù)B.審判解釋和檢查解釋有分歧的，由雙方協(xié)商或上報(bào)國務(wù)院C.各級(jí)檢查機(jī)關(guān)均無解釋法律的權(quán)力D.高級(jí)法院在審案中的具體應(yīng)用法律的解釋不具有一般解釋的效力15.根據(jù)稅法的適用原則，下列說法正確的有()。A.根據(jù)法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新法不具有約束力B.根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同C.程序法優(yōu)于實(shí)體法是指在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用D.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，原有的居于普通法地位的稅法便廢止16.關(guān)于稅法的解釋，下列陳述正確的是()。A.稅法的立法解釋是指全國人大的立法解釋，國家稅務(wù)總局沒有立法解釋權(quán)B.全國人大的稅收立法解釋和被解釋的稅法具有同等法律效力，其他機(jī)關(guān)的解釋不具有同等法律效力C.國家稅務(wù)總局和財(cái)政部可以對(duì)其所立稅收規(guī)章作出立法解釋D.國家稅務(wù)總局的行政解釋在稅收行政執(zhí)法中不具有普遍約束力17.不屬于國際稅法的基本原則的是()。A.國家稅收主權(quán)原則B.國際稅收分配公平原則C.國際稅收中性原則D.國際稅收分配優(yōu)先原則18.不屬于我國稅法生黼的R勃}占()。A.稅法公布后由省稅務(wù)機(jī)關(guān)決定生效日期B.稅法通過一段時(shí)間后開始生效C.稅法自通過發(fā)布之日起生效D.稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實(shí)施日期19.可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋有()。A.各級(jí)行政機(jī)關(guān)的行政解釋B.立法解釋C.各級(jí)司法機(jī)關(guān)的司法解釋D.各級(jí)檢察院作出的檢察解釋20.下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是()。A.稅收檢查權(quán)B.稅收管理權(quán)C.代位權(quán)和撤銷權(quán)D.稅收法律立法權(quán)21.關(guān)于稅法的司法解釋的陳述，正確的是()。A.國家司法部的解釋具有判案的依據(jù)B.審判解釋和檢查解釋有分歧的，由其雙方協(xié)商或上報(bào)國務(wù)院C.各級(jí)檢查機(jī)關(guān)均無解釋法律的權(quán)力D.高級(jí)法院在審案中的具體應(yīng)用法律的解釋不具有一般解釋的效力22.納稅人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款()的滯納金。A.1‰B.2‰C.0.5‰D.5‰23.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)到()。A.5年B.6年C.7年D.8年24.構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素的是()。A.納稅人B.課稅對(duì)象C.稅率D.納稅期限25.稅法中的邊際稅率是指()。A.稅法直接規(guī)定的稅率B.全部稅額與全部收入之比C.實(shí)際繳納稅額占課稅對(duì)象實(shí)際數(shù)額的比例D.再增加一些收入時(shí)，增加的這部分收入所繳納的稅額占增加的收入的比例26.某企業(yè)某年度取得應(yīng)稅利潤(rùn)600萬元，銷售收1600萬元，如果以應(yīng)稅利潤(rùn)為征稅對(duì)象，采用超率累進(jìn)稅率形式(稅率表如下)，則該企業(yè)本年應(yīng)納稅額為()萬元。A.210B.560C.162D.8227.關(guān)于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的是()。A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在4年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款和滯納金B(yǎng).對(duì)騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年D.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年，還要追征滯納金28.王某5月份取得收入3800元，若規(guī)定起征點(diǎn)為1500元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，適用稅率為5%;應(yīng)稅收/k500～2000元的，適用稅率為10%;應(yīng)稅收入2000～5000元的，適用稅率為15%。則王某應(yīng)納稅額為()。A.125元B.220元C.445元D.570元29.下列稅種中，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是()。A.印花稅B.車船使用稅C.消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅30.稅收法規(guī)是國家最高行政機(jī)關(guān)、地方立法機(jī)關(guān)根據(jù)其職權(quán)或國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)的授權(quán)，依據(jù)憲法和稅收法律，通過一定法程序制定的規(guī)范性稅收文件。下列稅法屬于稅收法規(guī)的是()。A.個(gè)人所得稅法B.營(yíng)業(yè)稅暫行條例C.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則D.稅務(wù)代理試行辦法二、多項(xiàng)選擇題1.關(guān)于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的是()。A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款但不得加收滯納金B(yǎng).對(duì)騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年tD.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年E.對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無限期追征2.下列屬于稅收法律主義的具體原則的有()。A.課稅要素法定原則B.課稅要素明確原則C.依法稽征原則D.實(shí)體從新原則E.實(shí)質(zhì)課稅原則3.根據(jù)稅法的適用原則，下列說法正確的有()。A.根據(jù)法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，新實(shí)體法在原則上不具有約束力B.根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同C.程序法優(yōu)于實(shí)體法是指在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用D.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，原有的居于普通法地位的稅法便廢止E.根據(jù)法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，新程序法在原則上不具有約束力4.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、稅收保全措施不服的，不可以采取的措施有()。A.申請(qǐng)復(fù)議B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)磋商C.向政府主管部門反映并請(qǐng)其出面調(diào)解D.向人民法院起訴E.向仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁5.下列選項(xiàng)中，使用定額稅率的有()。A.車船使用稅B.汽油的消費(fèi)稅C.糧食白酒D.土地使用稅E.土地增值稅6.我國稅法明確規(guī)定納稅的權(quán)利有()。A.依法提起稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的權(quán)利B.對(duì)于稅務(wù)人員的違法行為進(jìn)行檢舉和控告的權(quán)力C.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保守商業(yè)秘密的權(quán)利D.依法進(jìn)行賬簿、憑證的管理的權(quán)利E.依法辦理稅務(wù)登記”7.屬于全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的稅收法律有()。A.中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法B.中華人民共和國個(gè)人所得稅法C.中華人民共和國稅收征收管理法D.文化娛樂業(yè)稅條例E.中華人民共和國海關(guān)法8.下述關(guān)于稅收法律關(guān)系的陳述正確的是()。A.稅收法律關(guān)系具有法律關(guān)系的一般特征B.“債務(wù)關(guān)系說”認(rèn)為稅收是以國家為債權(quán)人而依法設(shè)定的債C.“權(quán)力關(guān)系說”認(rèn)為稅收是納稅人對(duì)國家課稅權(quán)的服從關(guān)系，體現(xiàn)國家的意志D.稅收法律關(guān)系區(qū)別于法律關(guān)系的一般特征E.“債務(wù)關(guān)系說”認(rèn)為，稅收法律關(guān)系是一種公法上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系9.下述關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的陳述，正確的是()。A.國家是真正的征稅主體B.沒有法律明文授權(quán)，任何機(jī)關(guān)不得成為征稅主體C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅權(quán)是國家行政權(quán)力的組成部分，具有強(qiáng)制力D.納稅主體在稅收法律關(guān)系中的權(quán)力和義務(wù)是相同的E.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)是獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體10.強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件是()。A.超過納稅期限B.告誡在先C.超過告誡期D.雖沒有告戒，只要超過了納稅期并有偷稅嫌疑的也是可以強(qiáng)制執(zhí)行的E.應(yīng)經(jīng)縣以稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)11.關(guān)于稅務(wù)行政規(guī)范的陳述，下列正確的是()。A.稅務(wù)行政規(guī)范屬于非立法行為的規(guī)范B.稅務(wù)行政規(guī)范的適用主體非特定性，屬于稅務(wù)抽象行政行為C.稅務(wù)行政規(guī)范的效力具有普遍性和向后發(fā)生的效力D.從性質(zhì)上說，稅務(wù)行政規(guī)范多表現(xiàn)為行政解釋E.稅務(wù)行政規(guī)范是法律的構(gòu)成形式，是稅務(wù)機(jī)關(guān)行政管理的依據(jù)12.關(guān)于我國的稅法體系的基本結(jié)構(gòu)，下述陳述正確的是()。A.就基本結(jié)構(gòu)而言，我國現(xiàn)行稅收征法體系在憲法精神的指導(dǎo)下，直接由各單行稅法構(gòu)成B.我國適用憲法加各單行稅法模式C.就稅法體系而言，我國諸多個(gè)稅收實(shí)體法和稅收征管法、復(fù)議法等程序法構(gòu)成D.就稅法體系而言，我國由諸多個(gè)稅收實(shí)體法和稅收征管法、復(fù)議法等程序法構(gòu)成E.就基本結(jié)構(gòu)而言，我國現(xiàn)行稅收征管法體系在中華人民共和國稅收征收管理法的指導(dǎo)下，直接由各單行稅法構(gòu)成13.下列屬于稅收法律主義的具體原則的有()。A.實(shí)質(zhì)課稅原則B.課稅要素明確原則C.依法稽征原則D.實(shí)體從新原則E.程序從舊原則14.依法稽征這一原則包括()。A.依法定課稅要素稽征B.稅不重征原則C.依法定征收程序稽征D.依法定征管權(quán)力稽征E.依法施行自由裁量原則15.國際稅收中性原則可以從()和()角度進(jìn)行衡量。A.國B.居住國C.納稅人D.征稅國E.負(fù)數(shù)人16.在稅收?qǐng)?zhí)法過程中，對(duì)其適用性或法律效力的判斷上，一般掌握的原則是()。A.程序優(yōu)于實(shí)體原則B.同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法C.稅收法定原則、D.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律E.程序從新原則17.我國稅法生效方式包括的情況有()。A.稅法通過一段時(shí)間后開始生效B.稅法自通過發(fā)布之日起生效’C.稅法公布后由省政府決定生效日期D.稅務(wù)機(jī)關(guān)自行確定生效時(shí)間E.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和省政府協(xié)商確定日期18.下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的陳述，正確的是()。A.稅收管轄權(quán)是一個(gè)主權(quán)國家在稅收管理方面所行使的在一定范圍內(nèi)的征稅權(quán)力B.稅收管轄權(quán)具有明顯的排他性，排他性是指在處理屬于本國稅收事務(wù)時(shí)不受外來涉、控制和支配C.地域稅收管轄權(quán)又稱收入地稅收管轄權(quán)D.行使地管轄權(quán)可以獨(dú)占對(duì)跨國人的征稅權(quán)力E.公民管轄權(quán)不放棄對(duì)對(duì)其公民全部所得的征收權(quán)力19.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、稅收保全措施不服的，可以依法采取的措施有()。A.申請(qǐng)復(fù)議B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)磋商C.向政府主管部門反映并請(qǐng)其出面調(diào)解D.向人民法院起訴E.向各級(jí)信訪部門申訴20.稅額式減免是指通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)行的減稅免稅，具體包括()。A.全部免征B.免征額C.減半征收D.重新確定稅率E.核定減免率21.稅收法律關(guān)系是由主體、客體、內(nèi)容三要素構(gòu)成的。下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的說法中正確的有()。A.稅收法律關(guān)系的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人B.稅收法律關(guān)系的征稅主體是國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)C.稅收法律關(guān)系的征稅主體只能是稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)D.稅收法律關(guān)系主體中納稅人資格是由國家通過法律直接規(guī)定的E.稅收法律關(guān)系的主體遵循權(quán)利義務(wù)對(duì)等性原則22.下列說法中對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)表述正確的是()。A.稅務(wù)管理權(quán)B.稅收檢查權(quán)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的經(jīng)營(yíng)狀況負(fù)有保密義務(wù)D.稅收行政立法權(quán)E.代位權(quán)和撤銷權(quán)23.下列選項(xiàng)中，使用定額稅率的有()。A.車船使用稅B.汽油的消費(fèi)稅C.化妝品D.礦產(chǎn)品的資源稅E.注冊(cè)資金的印花稅24.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述，正確的有()。A.稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的，國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系B.稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國家C.稅收法律關(guān)系體現(xiàn)了國家和納稅人的意志D.稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)具有不對(duì)等性E.稅收法律關(guān)系的變更是以稅收法律事實(shí)的變化而變更25.下列單位具有納稅主體身份的有()。A.已代納稅人繳納稅款的某納稅擔(dān)保人B.購買小汽車的個(gè)人消費(fèi)者.C.繳納個(gè)人所得稅的某稅務(wù)人員D.依法代扣代繳稅款的某事業(yè)單位E.購買房產(chǎn)的企業(yè)26.下列關(guān)于納稅義務(wù)人的說法中，正確的有()。A.納稅義務(wù)人是稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的人B.納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的人，即實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的人C.在個(gè)人所得稅中，以支付所得的單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人D.納稅人享受免稅的優(yōu)惠，仍需依法申報(bào)E.買賣交易中，購買方不是納稅義務(wù)人27.我國稅法明確規(guī)定納稅人的權(quán)利有()。A.依法提起稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的權(quán)利B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定有磋商的權(quán)利C.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保守商業(yè)秘密的權(quán)利D.依法設(shè)定賬簿、憑證的權(quán)利E.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的違法行為具有檢舉和控告權(quán)利28.在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率與平均稅率的關(guān)系表現(xiàn)在()。A.邊際稅率與平均稅率呈反方向變化B.邊際稅率往往大于平均稅率C.邊際稅率的提高會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升D.邊際稅率的升降直接影響到平均稅率的高低E.邊際稅率必定大于平均稅率。29.稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有()。A.納稅人履行納稅義務(wù)B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化C.由于稅法的修訂或調(diào)整D.洪水沖毀了納稅人的廠房E.納稅人經(jīng)營(yíng)破產(chǎn)30.引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化B.納稅人履行了納稅義務(wù)C.納稅義務(wù)超過追征期限’D.納稅人的納稅義務(wù)被依法免除E.稅務(wù)機(jī)關(guān)被撤并31.關(guān)于稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的陳述，下列正確的是()。A.《關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票的決定》屬于稅收法律B.《中華人民共和國個(gè)人所得稅》屬于全國人大通過的稅收法律C.《增值稅暫行條例》屬于稅收法規(guī)D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》屬于稅務(wù)行政規(guī)范E.《河北省城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)施細(xì)則》屬于根據(jù)總局授權(quán)制定的稅務(wù)規(guī)章32.屬于全國人民代表大會(huì)通過的稅收法律有()。A.中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法B.中華人民共和國個(gè)人所得稅法C.中華人民共和國稅收征收管理法D.關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅收暫行條例的決定E.中華人民共和國企業(yè)所得稅法33.下列關(guān)于國際稅法的陳述，正確的是()。A.國際稅法的效力高于國內(nèi)稅法B.國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定C.國際稅收協(xié)定的典型形式是“0ECD范本”和“聯(lián)合國范本”D.國際稅法是國際法的組成部分，各個(gè)成員國必須承認(rèn)和遵守E.任何人、國家和國際組織都必須尊重他國的稅收主權(quán)34.按解釋權(quán)限不同，稅法的法定解釋可分為()。A.立法解釋B.學(xué)術(shù)解釋C.字面解釋D.司法解釋E.行政解釋35.減除國際重復(fù)征稅的主要方法有()。A.扣除法B.免稅法C.抵免法D.共同免征法E.低稅法36.實(shí)施稅收保全措施的條件有()。A.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為B.納稅人在規(guī)定的納稅期屆滿之前和責(zé)令繳納稅款的期限之內(nèi)C.超過了時(shí)限而沒有繳納稅款的D.納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保E.納稅人潛逃37.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有()。A.書面通知納稅人開戶銀行或者金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn)D.扣押、查封、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款E.查封納稅人居住的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的普通住房38.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括()。A.書面通知納稅人的開戶行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅