2024-2025年度上海市稅務(wù)師之稅法一?？碱A(yù)測題庫

2024-2025年度上海市稅務(wù)師之稅法一模考預(yù)測題庫（奪冠

系列）

一單選題（共80題）

1、甲公司將配備有操作人員的船舶承租給乙公司使用，承租期內(nèi)聽候乙公司調(diào)遣。乙公

司利用租賃的船舶為丙公司將貨物運送至香港的丁公司，上述業(yè)務(wù)中，增值稅零稅率的申

請方為（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.T公司

【答案】B

2、某天然氣田企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月銷售自采天然氣600萬立方米,

取得含稅收入392.4萬元，用50萬立方米天然氣抵償債務(wù)，資源稅稅率6%。該天然氣

田企業(yè)當月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.25.51

B.23.54

C.23.40

D.21.60

【答案】C

3、根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅

B.工會組織收取工會經(jīng)費應(yīng)繳納增值稅

C.單位獲得財產(chǎn)保險賠付應(yīng)繳納增值稅

D.房地產(chǎn)主管部門代收的住宅專項維修資金，不繳納增值稅

【答案】D

4、（2016年）某生產(chǎn)企業(yè)2016年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關(guān)報明，并

在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關(guān)出境前

發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發(fā)生的運

費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅（）

萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】D

5、某企業(yè)2021年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氮化氫

各100千克，假設(shè)大氣污染物的稅額標準為每污染當量1.5元，該企業(yè)只有一個排放口。

對應(yīng)污染物的污染當量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7.10.75。該企業(yè)3月

大氣污染物應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.48.55

B.46.99

C.42.03

D.55.98

【答案】B

6、2019年1月15日，京房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一股納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的

《土地場值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑而積

18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬

于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%

【答案】B

7、某超市為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧

食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元。2020年8

月該超市銷項稅額()元。

A.12364.24

B.14717.24

C.14345.90

D.18027.59

【答案】A

8、某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2021年3月1H轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟自建的辦

公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)

所支付的地價款為2880萬元，契稅率4%,備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本

4000萬元，轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本

價為8000萬元。

A.4800

B.6528

C.7680

D.8000

【答案】A

9、某境外旅客2021年10月5R在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2

260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%。2021

年10月10日該旅客曲境，應(yīng)退增值稅（）元。（退稅率為11%）

A.200.00

B.260.00

C.248.60

D.223.96

【答案】C

10、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的廠房，廠房對應(yīng)

的地價款為600萬元，評估機構(gòu)評定的重置成本價為1450萬元，廠房6成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)

讓廠房計算土地增值稅時準予扣除的項目金額是（）萬元（不考慮其他相關(guān)稅費）。

A.870.00

B.2050.00

C.600.00

D.1470.00

【答案】D

11、某油田開采原油80萬噸，2019年12月銷售原油70萬噸，非生產(chǎn)性自用5萬噸，另

有4萬噸采油過程中用于加熱，1萬噸待售。已知該油田每噸原油不含稅售價為5000元,

適用的資源稅稅率為6%,則該油田當年應(yīng)納的資源稅稅額為（）萬元。

A.24000

B.23700

C.22800

D.22500

【答案】D

12、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.17.10

B.17.55

C.22.07

D.20.25

【答案】B

13、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.64.63

B.70.52

C.74.26

D.75.06

【答案】D

14、某企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權(quán)所支付的金額（不含增值稅）為1000萬元；房地

產(chǎn)開發(fā)成本為6000萬元；向金融機構(gòu)借入資金發(fā)生利息支出600萬元（能提供金融機構(gòu)

貸款證明且可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目合理分攤），其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100

萬元；該房地產(chǎn)所在地政府規(guī)定能提供金融機構(gòu)貸款證明且可以合理分攤利息支出的，其

他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）萬

入JO

A.350

B.700

C.850

D.950

【答案】C

15、某煤礦為增值稅一般納稅人，中要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù).2020年4月發(fā)牛下列

業(yè)務(wù)：

A.236320

B.133831.05

C.317920

D.457320

【答案】B

16、下列關(guān)于陰值稅臨時減免稅項目的表述，不正確的是（）。

A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶免

征增值稅

B.自2019年1月1FI至2020年12月31R,繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)

節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅

C.抗艾滋病病毒藥品的生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)未分別核算免稅藥品和其他貨物的銷售額的，

由稅務(wù)機關(guān)確定享受免稅的銷售額

D.自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生

活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅

【答案】C

17、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨立核算分支機構(gòu),

2020年4月發(fā)生如下幾項業(yè)務(wù)：

A.1646291.9

B.1644081.9

C.1626741.9

D.1348230

【答案】D

18、關(guān)于稅法適用原則的說法，正確的是()o

A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標志

B.提請稅務(wù)行政復議必須繳清稅款或提供納稅擔保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實體原則

C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系

D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則

【答案】B

19、林創(chuàng)建筑公司(簡稱林創(chuàng)公司)為增值稅一般納稅人，其機構(gòu)所在地為A市，2020

年10月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.32.20

B.34.11

C.23.03

D.68.20

【答案】A

20、某商業(yè)銀行(增值稅一般納稅人)2021年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入

5300萬元，提供直接收費服務(wù)取得含稅收人106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收人

500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項稅額()萬元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

【答案】D

21、根據(jù)消費稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是0。

A.批發(fā)環(huán)節(jié)

B.加油站加油環(huán)節(jié)

C.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

D.消費者購車環(huán)節(jié)

【答案】C

22、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效的，這一規(guī)定體現(xiàn)的

原則是（）。

A.新法優(yōu)于舊法原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.程序優(yōu)于實體原則

D.法律優(yōu)位原則

【答案】D

23、（2018年真題）下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.銷售代銷貨物取得的收入

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

D.銷售機器設(shè)備同時提供安裝服務(wù)取得的安裝費

【答案】A

24、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于

“營改增”試點地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.4.82

B.4.86

C.5.67

D.5.71

【答案】B

25、2018年2月，某家卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批發(fā)甲類卷煙24

萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅

銷售額30萬元。該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%,

0.005元/支）

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

【答案】B

26、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅-?般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.558

B.540

C.5940

D.5958

【答案】C

27、配位滴定法選用指示劑

A.結(jié)晶紫

B.二甲酚橙

C.淀粉溶液

D.甲基紅

E.鄰二氮菲亞鐵

【答案】B

28、下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.地鐵

B.公交車

C.挖掘機

D.起重機

【答案】B

29、下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是（）。

A.鮮奶

B.食用鹽

C.水果罐頭

D.食用植物油

【答案】C

30、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，不正確的是0o

A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當天

B.采取預(yù)收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為收到預(yù)收款的當天

C.采取直接收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑證的當天

D.采取分期收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為合同規(guī)定的收款日期的當天

【答案】B

31、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白

酒的成本利潤率為10%,白酒消費稅比例稅率為20%,定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅

計稅價格核定比例為60%。）

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

【答案】D

32、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月提供汽車租賃服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票,

注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60

萬元；出租上月購置房屋：開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當月上述業(yè)

務(wù)增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】C

33、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3190.30

【答案】D

34、某商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入1000萬元，該辦公樓為

商貿(mào)公司自行建造。已知：取得建造辦公樓的土地使用權(quán)支付土地價款200萬元，契稅6

萬元。轉(zhuǎn)讓時，辦公樓原價為500萬元，已提折舊200萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，

該辦公樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為六成，轉(zhuǎn)讓時繳納相關(guān)稅費19.70萬元

（不含增值稅）。該公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅0萬元。

A.186.57

B.88.29

C.92.87

D.153.29

【答案】B

4，、某超市（一般納稅人）2020年5月采取“以舊換新”方式銷售電器，開出普通發(fā)耍H

張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊電器折價30000元；開出專用發(fā)票28張，注

明扣除舊電器金額11000D元（不含稅），收到貨款580000元（不含稅），則該超市當

月應(yīng)納的增值稅為（）元。

A.102354.87

B.133076.92

C.125572.41

D.143528.30

【答案】A

36、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠

發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.11.28

B.11.68

C.12.00

D.13.20

【答案】D

37、下列情形中，應(yīng)當計算繳納土地增值稅的是（）。

A.工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有卜?地使用權(quán)

B.房產(chǎn)所有人通過希望工程基金會將房屋產(chǎn)權(quán)贈與西部教育事業(yè)

C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入

【答案】A

38、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征收范圍的是()o

A.交通噪聲

B.工業(yè)粉塵

C.煤肝石

D.總汞

【答案】A

39、某增值稅一般納稅人主營業(yè)務(wù)為提供飛機修理勞務(wù)，2019年12月提供飛機修理勞

務(wù)取得含稅收入200萬元，當月購進修理用工具及零配件，取得一般納稅人開具的增值稅

專用發(fā)票注明金額80萬元。該納稅人當月享受即征即退的增值稅為()萬元。

A.12.61

B.10.62

C.1.99

D.0.61

【答案】C

40、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，表述不正確的是()0

A.關(guān)稅的征稅主體是國家

B.關(guān)稅只對有形的貨品征收，對無形的貨品不征收

C.關(guān)稅是一種商品稅

D.任何情況下，一國的關(guān)境和國境都是一致的

【答案】D

41、關(guān)稅的納稅人應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之H起0內(nèi)，向指定銀彳J繳納稅款。

A.15日

B.25日

C.30口

D.60日

【答案】A

42、某食品加工企業(yè)2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條件。該企業(yè)當年3月末

增值稅留抵稅額為10萬元，12月末增值稅留抵稅額為80萬元。2019年4月?12月已

抵扣進項稅額為180萬元，其中取得增值稅專用發(fā)票對應(yīng)進項稅額為162萬元、農(nóng)產(chǎn)品

收購發(fā)票對應(yīng)進項稅額為18萬元。該企業(yè)申報的留抵退稅為（）萬元。

A.37.8

B.43.2

C.63

D.42

【答案】A

43、2021年4月，A市牛建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)，取得全

部價款（含稅）1000萬元。將部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司。支付分包款（含稅）200

萬元。甲公司當月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅是0萬元。

A.14.55

B.14.68

C.15.53

D.16

【答案】B

44、（2016年真題）2016年7月，張某銷停一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，

該住房于2015年3月購進，購進時支付房價100萬元，手續(xù)費0.2萬元，契稅1.5萬元,

張某銷售住房應(yīng)納增值稅0萬元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】A

45、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)，2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如

下：

A.18.29

B.1558.29

C.348.29

D.23.49

【答案】C

46、某電池生產(chǎn)企業(yè)為增值稅-?般納稅人，2019年12月銷售太陽能電池取得含稅銷售

額113萬元；用自產(chǎn)普通蓄電池換取生產(chǎn)電池的原材料，該批普通蓄電池平均銷售價格為

50萬元、最高銷售價格為55萬元（均不含增值稅）。已知電池的消費稅稅率為4%,該

企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.2

B.2.2

C.6

D.6.2

【答案】B

47、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機械設(shè)備、2020

年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.55016

B.54496

C.65560

D.51896

【答案】A

48、某企業(yè)2020年7月進口載貨汽車1輛；8月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛，支付全

部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9

月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計繳車輛購置稅依據(jù)的表

述中，正確的是（）。

A.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.75萬元

B.進口載貨汽車的計稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價格加關(guān)稅

C.受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅

D.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為75.2萬元

【答案】B

49、（2019年）2020年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達成退車協(xié)議，并于

當日向稅務(wù)機關(guān)申請退還巳納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳

某于2019年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購

置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】B

5U、（2。18年真題）關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓金融商晶出現(xiàn)的負差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度的金融商品銷售中抵扣

D.以賣出價為計稅銷售額

【答案】B

51、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售:其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付金額

和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息；該項目

所在省政府規(guī)定，計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費川扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例

執(zhí)行；與轉(zhuǎn)讓該商品房有關(guān)的稅金為200萬元（不考慮印花稅）。轉(zhuǎn)讓該商品房項目繳納

的土地增值稅時，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和“其他扣除項目”的合計金額是（）萬元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.3060

【答案】C

52、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.9.06

B.9.00

C.9.12

D.9.21

【答案】A

53、甲公司采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售貨物，雙方于2019年8月18日簽訂了一份

買賣合同，合同約定乙公司于9月28日向甲公司預(yù)付貨款。但甲公司在9月10日就收

到乙公司的預(yù)付貨款；甲公司于10月30日發(fā)出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其

實施細則的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生.時間應(yīng)當為0O

A.8月18日

B.9月20日

C.9月28日

D.10月30日

【答案】D

54、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法，由于承租方(增值

稅一般納稅人)提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)

處理正確的是()O

A.不需要繳納增值稅

B.按照3%征收率繳納增值稅

C.按照5%征收率繳納增值稅

D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票

【答案】C

55、2010年10月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進口手表機芯6000只，海關(guān)審定的完稅價格0.5

萬元/只，關(guān)稅稅率30%,完稅后海關(guān)放行;當月生產(chǎn)銷售手表8000只，單價1.25萬元

(不含稅)。2010年10月該手表廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費稅共計()萬元。

A.2257

B.3037

C.3700

D.4600

【答案】B

56、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.3

B.4.50

C.O

D.3.66

【答案】A

57、某金融機構(gòu)為增值稅一般納稅人，以1個季度為納稅期限，2020年第二季度發(fā)生下

列業(yè)務(wù)：

A.402.43

B.758.17

C.1014.43

D.1184.24

【答案】A

58、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2012年3月用糧食酒精勾兌白酒100噸，全部用于

銷售?，當月取得含稅銷售?額500.76萬元，當月購進糧食酒精買價120力無，月初庫存外

購糧食酒精買價98萬元，月末庫存外購糧食酒精買價40萬元。該廠當月應(yīng)納消費稅。萬

元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00

【答案】A

59、某外貿(mào)公司具有進出口經(jīng)營權(quán)，2020年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.54

B.60

C.72

D.80

【答案】C

60、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出口經(jīng)營權(quán).：，2019年12月發(fā)生的

相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.O

B.1.97

C.4.79

D.5.58

【答案】D

61、1g(ml)溶質(zhì)能在不到1ml溶劑中溶解稱為

A.極易溶解

B.易溶

C.溶解

D.略溶

E.不溶

【答案】A

62、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69

【答案】A

63、2020年6月，甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣取得一輛未上牌照的排氣量為2.0升的

新商務(wù)車并自用，不含稅成交價60000元，購置該商務(wù)車時相關(guān)憑證載明的價格為

120000元（不含增值稅，下同）；接受某工業(yè)企業(yè)用干抵償50000元貨款的舊轎車一輛

（已使用5年，詵提供完稅憑證），購置該轎車時相關(guān)憑證載明的價格為80000元。甲

企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。

A.6000

B.20000

C.12000

D.16000

【答案】C

64、納稅人借轉(zhuǎn)讓定價而減少計稅所得，當?shù)囟悇?wù)機關(guān)有權(quán)重新核定計稅所得，這體現(xiàn)了

稅法原則中的（）。

A.稅收合作信賴仁義

B.實質(zhì)課稅原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.程序優(yōu)于實體原則

【答案】B

65、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于

“營改增”試點地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

A.1.65

B.1.75

C.1.95

D.2.35

【答案】D

66、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺，取得不含稅收

入60萬元，該設(shè)備2016年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵不進

項稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅()萬元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.6

【答案】C

67、關(guān)于教育費附加的說法，正確的是()。

A.某公司應(yīng)繳納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應(yīng)以30萬元為計稅依

據(jù)繳納教育費附加

B.張某下崗失業(yè)后開小吃店，2009年10月8日領(lǐng)取稅務(wù)登記證，2010年10月8日起

繳納教育費附加

C.某公司進口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應(yīng)同時按3%繳納教育費附加

D.某公司出口電視機已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還

【答案】D

68、張某2021年1月從汽車4s店（增值稅一般納稅人）購買一輛小轎車自己使用，支

付含增值稅車價款280000元，取得了機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；另支付車輛裝飾費2700元

并取得增值稅普通發(fā)票；支付保險費5000元并取得保險公司開具的票據(jù)。則張某應(yīng)繳納

的車輛購置稅是（）元。

A.24778.76

B.25017.70

C.25221.24

D.25460.18

【答案】A

69、2021年5月份，位干某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.1

B.0.55

C.1.5

D.0.5

【答案】B

70、關(guān)于進口貨物（非應(yīng)稅消費品）增值稅計稅依據(jù)的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.以到岸價格為計稅依據(jù)

B.以海關(guān)審定的成交價格為計稅依據(jù)

C.以關(guān)稅完稅價格與關(guān)稅稅額之和為計稅依據(jù)

D.以海關(guān)審定的成交價格與關(guān)稅稅額之和為計稅依據(jù)

【答案】C

71、江西省藥晶檢驗所對南昌某藥廠生產(chǎn)的藥品進行檢驗

A.靜態(tài)常規(guī)檢驗

B.藥品有效成分的測定

C.藥物純度控制

D.動態(tài)分析監(jiān)控

E.藥品檢驗的目的

【答案】A

72、某市甲公司是符合條件的享受增值稅期末留抵退稅政策的增值稅-一般納稅人。2019

年9月甲公司發(fā)生銷項稅額280萬元、可以抵扣的進項稅額120萬元，簡易計稅方法計

算的應(yīng)納增值稅20萬元。當月申請退還前期期末留抵稅額共計170萬元。則當月甲公司

應(yīng)繳納城建稅（）萬元。

A.12.6

B.1.4

C.0.7

D.0

【答案】C

73、關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章，下列表述錯誤的是（）o

A.制定稅務(wù)規(guī)章應(yīng)當符合上位法的規(guī)定，體現(xiàn)職權(quán)與責任相統(tǒng)一的原則，其實保障稅務(wù)行

政相對人的合法權(quán)益

B.只有法律和法規(guī)對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章

C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當自公布之日起30日后施行

D.稅務(wù)規(guī)章一般遵循溯及既往原則

【答案】D

74、下列各項貨物中，適用9%增值稅稅率的是()。

A.玉米皮

B.餃戶皮

C.中成藥

D.茶飲料

【答案】B

75、某從事商業(yè)零售的小規(guī)模納稅人2019年4季度零售收入12萬元；轉(zhuǎn)讓一處自建的

車庫，收取含稅轉(zhuǎn)讓收入50萬元，則該納稅人當期應(yīng)納的增值稅是()萬元。

A.1.81

B.2.38

C.2.73

D.2.95

【答案】B

76、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所有業(yè)務(wù)均適用一?般計稅。2021年7月發(fā)生如下

生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.1950

B.1979.13

C.1980

D.2000

【答案】A

77、（2011年）下列關(guān)于高爾夫球及球具的消費稅處理，正確的是（）。

A.外購已稅桿頭的消費稅可以按購進人庫數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅款中扣除

B.外購已稅桿頭的消費稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅款中扣除

C.外購已稅桿頭的消費稅可以按出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅款中扣除

D.外購已稅桿身的消費稅不可以在應(yīng)納消費稅稅款中扣除

【答案】B

78、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3190.30

【答案】D

79、下列關(guān)于營改增的相關(guān)規(guī)定，錯誤的是（）。

A.農(nóng)業(yè)機耕以及相關(guān)的技術(shù)培訓服務(wù)，免征用值稅

R.境外教育機構(gòu)與境內(nèi)從事學歷教育的學校開展中外合作辦學，提供學歷教育服務(wù)取得的

收入免征增值稅

C.動物診療機構(gòu)提供的動物診療服務(wù)，免征增值稅

D.福利彩票發(fā)行收人免征增值稅，體育彩票發(fā)行收人征收用值稅

【答案】D

80、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.61.56

B.73.08

C.77.88

D.87.48

【答案】C

二多選題（共20題）

1、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.關(guān)稅完稅價格應(yīng)包括貨物到達我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運保費

B.關(guān)稅完稅價格應(yīng)包括除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀費

C.應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)關(guān)稅2.42萬元

D.應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)消費稅2.91萬元

E.應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅1.89萬元

【答案】ABC

2、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的有()o

A.進口貨物的成交價格，因有不同的成交條件而有不同的價格形式，常用的價格條款：有

F0

B.CFR、CIF三種B進口貨物成交價格“FOB”是含義為“船上交貨”的價格術(shù)語簡稱，乂將“離

岸價格”

C.進口貨物成交價格“CFR”是含義為“貨物成本”的價格術(shù)語簡稱

D.進口貨物成交價格“CIF”是含義為“成本加運費”的價格術(shù)語簡稱

E.進口貨物成交價格“CFR”，是指賣方負責將合同規(guī)定的貨物裝到買方指定運往目的港的船

上，負責貨物裝上船為止的一切費用和風險，并支付運費

【答案】AB

3、根據(jù)現(xiàn)行消費稅暫行條例的規(guī)定，關(guān)于消費稅的下列表述中，正確的有()。

A.貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車、衛(wèi)星通信車等專用汽車不征消費稅

B.卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的所有牌號、規(guī)格的

卷煙

C.進口應(yīng)稅消費品的計稅價格由海關(guān)核定

D.對啤酒生產(chǎn)企業(yè)銷售的啤酒，經(jīng)批準可以以向其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司銷售的價格作

為確定消費稅稅額的標準

E.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售

價格80%以下的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核定消費稅最低計稅價格

【答案】ABC

4、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.向乙公司支付工程款的進項稅額

B.向丙公司支付工程款的進項稅額

C.為B市的建筑項目采購仃料的進項稅額

D.為C市?的建筑項目采購設(shè)備的進項稅額

E.為C市的建筑項目采購砂石的進項稅額

【答案】BD

5、下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有0。

A.個人將購買超過5年的非普通住房對外銷售，免征營業(yè)稅

B.單位將不動產(chǎn)無償贈送給非營利性老年福利院，免征營業(yè)稅

C.家政服務(wù)企業(yè)取得單獨核算的由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)的收入，免征營業(yè)稅

D.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入，免征營業(yè)稅

E.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目取得的應(yīng)稅收入，暫免征營業(yè)稅

【答案】CD

6、下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有0。

A.納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故遭受重大損失的，省、自治區(qū)、直轄市可以決

定免征或者減征資源稅

B.納稅人的免稅、減稅項目，未單獨核算或者不能準確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，不予

免稅或者減稅

C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征20%資源稅

D.從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅

E.稠油、高凝油減征30%資源稅三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有

1個最符合題意。）

【答案】ABD

7、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.從低豐度油氣田開采的原油，減征40%資源稅

B.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油免征資源稅

C.分期收款方式銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)貨的當天

D.分期收款方式銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得貨款的當天

E.購入不動產(chǎn)，當期抵扣進項稅額的60%

【答案】ACD

8、稅收司法行為應(yīng)當遵循的基本原則有()。

A.稅收司法獨立性原則

B.稅收司法中立性原則

C.稅收司法謹慎性原則

D.稅收司法及時性原則

E.稅收司法監(jiān)督性原則

【答案】AB

9、我國現(xiàn)行稅收制度中，沒有采用的稅率形式有()。

A.超率累進稅率

B.定額稅率

C.負稅率

D.超倍累進稅率

E.超額累進稅率

【答案】CD

10、避免國際重復征稅的基木方法有()。

A.免稅法

B.稅收饒讓

C.抵免法

D.分國限額法

E.綜合限額法

【答案】AC

11、下列應(yīng)按照“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅的有()。

A.航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)

B.有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃

C.有形動產(chǎn)融資租賃

D.遠洋運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)

E.水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)

【答案】ABC

12、卜.列情形中，計征土地朋值稅時需要用評估價格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收人、扣除項目金

額的包括()0

A.出售新房屋及建筑物的

B.出售