做賬實操-紗窗廠的賬務(wù)處理

做賬實操1/7會計實操文庫做賬實操-紗窗廠的賬務(wù)處理采購環(huán)節(jié)原材料采購：購入鋁材、紗網(wǎng)、五金配件等原材料，驗收入庫時，根據(jù)發(fā)票、入庫單等，借記“原材料”，按增值稅專用發(fā)票上的進項稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”，貸記“銀行存款”“應(yīng)付賬款”等。如購入鋁材10噸，每噸5000元，增值稅稅率13%，款項未付，借：原材料——鋁材50000，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）6500，貸：應(yīng)付賬款56500。設(shè)備采購：購置生產(chǎn)設(shè)備，如切割機、沖壓機等，按發(fā)票金額，借記“固定資產(chǎn)”，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”，貸記“銀行存款”等。假設(shè)購入切割機一臺，價款30000元，增值稅3900元，款項已付，借：固定資產(chǎn)——切割機30000，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）3900，貸：銀行存款33900。生產(chǎn)環(huán)節(jié)原材料領(lǐng)用：生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料，根據(jù)領(lǐng)料單，借記“生產(chǎn)成本”，貸記“原材料”。若生產(chǎn)車間領(lǐng)用鋁材5噸用于生產(chǎn)紗窗，每噸成本5000元，借：生產(chǎn)成本25000，貸：原材料——鋁材25000。人工成本：月末核算生產(chǎn)工人工資，借記“生產(chǎn)成本”，貸記“應(yīng)付職工薪酬”。假設(shè)生產(chǎn)工人月工資總額40000元，借：生產(chǎn)成本40000，貸：應(yīng)付職工薪酬40000。制造費用歸集：車間發(fā)生的水電費、設(shè)備折舊等制造費用，先歸集。如發(fā)生水電費8000元未付，借：制造費用8000，貸：應(yīng)付賬款——水電費8000；計提設(shè)備折舊15000元，借：制造費用15000，貸：累計折舊15000。分配：月末按一定方法分配制造費用到產(chǎn)品成本。假設(shè)本月生產(chǎn)工時共800小時，A型號紗窗生產(chǎn)工時500小時，B型號紗窗生產(chǎn)工時300小時，制造費用共23000元。A型號應(yīng)分配制造費用=23000×500÷800=14375元，B型號應(yīng)分配制造費用=23000×300÷800=8625元。借：生產(chǎn)成本——A型號紗窗14375，——B型號紗窗8625，貸：制造費用23000。產(chǎn)品完工入庫：產(chǎn)品完工驗收入庫，根據(jù)入庫單，借記“庫存商品”，貸記“生產(chǎn)成本”。假設(shè)本月生產(chǎn)的A型號紗窗完工入庫，成本50000元，借：庫存商品——A型號紗窗50000，貸：生產(chǎn)成本——A型號紗窗50000。銷售環(huán)節(jié)確認收入：銷售紗窗，根據(jù)銷售發(fā)票、出庫單等，借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”等，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”。若銷售A型號紗窗一批，售價80000元，增值稅稅率13%，款項未收，借：應(yīng)收賬款90400，貸：主營業(yè)務(wù)收入80000，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10400。結(jié)轉(zhuǎn)成本：月末根據(jù)銷售出庫單，結(jié)轉(zhuǎn)已售紗窗成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記“庫存商品”。假設(shè)已售A型號紗窗成本40000元，借：主營業(yè)務(wù)成本40000，貸：庫存商品——A型號紗窗40000。銷售費用：發(fā)生廣告宣傳、運輸?shù)蠕N售費用，借記“銷售費用”，貸記“銀行存款”等。如支付廣告宣傳費10000元，借：銷售費用10000，貸：銀行存款10000。其他賬務(wù)處理固定資產(chǎn)處置：處置閑置或報廢設(shè)備，先將賬面價值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”。如處置一臺舊沖壓機，原值20000元，累計折舊18000元，借：固定資產(chǎn)清理2000，累計折舊18000，貸：固定資產(chǎn)——沖壓機20000。稅金及附加核算：計算城市維護建設(shè)稅、教育費附加等，借記“稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加”等。假設(shè)本月應(yīng)交增值稅30000元，城市維護建設(shè)稅稅率7%，教育費附加征收率3%，應(yīng)交城市維護建設(shè)稅=30000×7%=2100元，應(yīng)交教育費附加=30000×3%=900元。借：稅金及附加3000，貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅2100，——應(yīng)交教育費附加900。會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負責(zé)人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的會計科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明細賬用于詳細記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進行核對。3.處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實相符。財務(wù)報表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項目、預(yù)提項目、折舊計提等進行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務(wù)報表：根據(jù)總賬和明細賬的記錄，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務(wù)處理1.計算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計