新疆注冊會計師《審計》-財務(wù)報表整體重要性考試試題

新疆注冊會計師《審計》：財務(wù)報表整體重要性考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題

意）

1、根據(jù)下面的資料回答問題1至4某公司收到一匿名信，舉報三位高級內(nèi)部審

計師違反了HA道德準(zhǔn)則。該公司已將IIA道德準(zhǔn)則作為自己的道德準(zhǔn)則要求審

計人員來遵守。在對審計人員的舉報中包括以下內(nèi)容1.審計人員1在業(yè)余時間

有一份兼職工作一在當(dāng)?shù)匾桓未髮W(xué)里擔(dān)任可座教授。2.審計人員1擁有雇主公

司的股票3.審計人員1告訴他的鄰居準(zhǔn)備找新的工作，因?yàn)閷π姓块T的審查

表明他鄰居所在的部分將在6個月內(nèi)倒閉。4.審計人員2為當(dāng)?shù)胤怯M織做

了一次演講，收到一份貴重的禮物。5.審計人員2從雇主的客戶處收到了一份

貴重禮物。6.審計人員2有一份兼職工作一當(dāng)?shù)卮壬平M織的主席。7.審計人

員2在參加一個職業(yè)會議時，與其他公司的審計人員探討審計技術(shù)問題。8.某

采購員收受了500小費(fèi)并向一供應(yīng)商透露了某合同的招標(biāo)價格，使得該供應(yīng)商

中標(biāo)。審計人員2在審計報告中未提到此事，因此他認(rèn)為該合同數(shù)額對財務(wù)報表

而言并不重要。9.審計人員3收到了一家出版社的特許權(quán)使用費(fèi)，請求他寫一

本有關(guān)內(nèi)部審計的專業(yè)書。1C.審計人員3有一份兼職工作——房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人。

最近他的房地產(chǎn)公司收到了雇主的一筆傭金。11.審計人員3收到了同一公司

同事送給他的貴重禮物，該同事所在部門從未接受過審計，而且在可預(yù)見的將來

也被列入

A:沒有

B：一項(xiàng)

c：兩項(xiàng)

D:三項(xiàng)

2、在評估供應(yīng)商的業(yè)績時，最不可能使用的審計步驟是

A:確定供應(yīng)商的送貨量是否令人滿意

B:確定是否從供應(yīng)商處收到的都是經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目

C:確定應(yīng)付供應(yīng)商賬款余額是否正確

D:確定從供應(yīng)商處購得貨物的質(zhì)量是否令人滿意

3、審計師計劃對公司投保情況進(jìn)行評價。以下哪項(xiàng)是規(guī)劃詳細(xì)的投保進(jìn)度可利

用的最有可能的信息來源？

A:現(xiàn)金支出日記賬紀(jì)錄，由相關(guān)支票支持的日記分錄

B：描述保險人員工作目標(biāo)、職責(zé)的公司章程

C:當(dāng)前年度預(yù)提保險費(fèi)用預(yù)算以及該賬戶年初余額

D:各類包含保險政策的文件

4、下列控制措施中能確保所有的存貨發(fā)送項(xiàng)目都向客戶開具了發(fā)票的是

A:貨運(yùn)單預(yù)先編號并獨(dú)立地核算和與銷售發(fā)票相核對；

B：銷售發(fā)票預(yù)先編號并獨(dú)立地核算，并一直傳遞至銷售日記賬；

C:記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶賬戶余額的職責(zé)分離；

D:客戶對發(fā)票方面的投訴由財務(wù)總監(jiān)辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查。

5、某負(fù)責(zé)工薪結(jié)算的財會人員擁有局域性網(wǎng)絡(luò)(LAN)的使用授權(quán)，可以直接將

獨(dú)立于應(yīng)用軟件的人事文檔進(jìn)行更新。防止這一財會人員如此操作的最佳控制是

A:在事先確定的不同鍵盤的時間之外用自動上鎖的方式控制進(jìn)入LAN工作站；

B：限制接近并監(jiān)督有關(guān)軟件產(chǎn)品及具有巨大更新能力的設(shè)施的安裝;

C:使用密碼來鑒別試圖進(jìn)入LAN的使用者是否經(jīng)過授權(quán)；

D:為該部門建立一安全政策，以禁止對數(shù)據(jù)文件直接更新。

6、根據(jù)下面的資料回答問題6至9在對一個小型分部的審計中，審計人員注意

到采購職能的下列情況?共有三個采購代理。代理人1負(fù)責(zé)采購所有大型電路元

原件，代理人2負(fù)責(zé)電動機(jī)，代理人3負(fù)責(zé)諸如紐扣等小零件?有獨(dú)立的應(yīng)付帳

款和收貨部門。為了使供應(yīng)商更加可信，所有的發(fā)票都要交紿發(fā)出訂單的采購代

理人，由他核對供應(yīng)商發(fā)票，收貨單和采購訂單，如果三者相符，采購代理人將

憑證交給應(yīng)付帳款部門，差異由該采購代理人進(jìn)行調(diào)查。只有應(yīng)付帳款部門有權(quán)

批準(zhǔn)付款。所有已記錄的收貨立即被記入永續(xù)盤存記錄。審計人員與管理當(dāng)局和

采購代理人進(jìn)行了會談。他們對于當(dāng)前的系統(tǒng)很滿意，因?yàn)檫@有助于維持供應(yīng)商

的責(zé)任，并且提供充分的職責(zé)分工，因?yàn)橹挥袘?yīng)付帳款部門才有權(quán)批準(zhǔn)付款。審

計人員負(fù)責(zé)評價控制結(jié)構(gòu)以確定是否該結(jié)構(gòu)考慮了未被發(fā)現(xiàn)的舞弊。根據(jù)上面的

說明，如果存在未被發(fā)現(xiàn)的舞弊行為，那么最可能是

A:采購代理可能一直從某個他傾向的供應(yīng)商處進(jìn)行采購，因?yàn)楣緵]有強(qiáng)制采

購代理之間的崗位輪換。

B：采購代理可能一直向虛構(gòu)供應(yīng)商發(fā)出虛假采購訂單，再加入一張收貨單，使

得公司向虛構(gòu)供應(yīng)商付款。

C:收貨部門可能將收到的貨物送至不同地點(diǎn)，而且不編制驗(yàn)收報告。

D:生產(chǎn)部門可能降低購入商品的價格，從而增加對外報告的銷售毛利。

7、假如債券折價出售，折價攤銷采用實(shí)際利率法，那么利息費(fèi)用

A:等于現(xiàn)金利息支付

B：每期將小于現(xiàn)金利息支付

C：將逐期增加

D:保持不變

8、內(nèi)部審計師通常要在其工作底稿中包含若干的小結(jié)。對這類小結(jié)的目標(biāo)做出

最佳表述的是

A:小結(jié)的編制要符合標(biāo)準(zhǔn)；

B:對于每部分業(yè)務(wù)工作方案的完成，通常都要求有小結(jié)；

C:小結(jié)從許多工作底稿中提取了最有用的信息，并成為更有用的內(nèi)容；

D:小結(jié)記錄了內(nèi)部審計師所考慮的所有相關(guān)信息。

9、已驗(yàn)收貨物未被記錄在案可能引發(fā)的問題是

A:錯誤的庫存缺貨報告

B:簽收已注銷訂單

C:簽收未訂購商品

D:簽收重復(fù)運(yùn)單

10、通用審計軟件可以使審計人員

A:a.監(jiān)視應(yīng)用程序的執(zhí)行c

B：b.在對主文件上用真實(shí)和虛擬的實(shí)體進(jìn)行數(shù)據(jù)測試的過程中，處理這些測

試數(shù)據(jù)°

c：c.從文件中選取樣本數(shù)據(jù)并且對計算進(jìn)行檢查。

D:d.在正常的應(yīng)用程序中插入特殊的審計例程。

11、內(nèi)部審計師為保持其熟練性有責(zé)任繼續(xù)其教育。有關(guān)從事審計工作的內(nèi)部審

計師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項(xiàng)陳述是正確的

A:內(nèi)部審計師被要求每年接受40小時的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120

小時；

B：為繼續(xù)保留CIA資格，必須達(dá)到有關(guān)注冊內(nèi)部審計師的那些正式要求；

C:作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議,沒有達(dá)到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)；

D:只有在遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)方案經(jīng)IIA事先批準(zhǔn)時，該方式才能達(dá)到后續(xù)職業(yè)教育的要

求。

12、舞弊報告應(yīng)在何時要求

A:舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時；

B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；

C:舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；

D:既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。

13、哪種類型的工作底稿摘要通常用于綜合分散在幾張進(jìn)度表中的數(shù)字形式的數(shù)

據(jù)

A:統(tǒng)計性摘要；

B：分段摘要；

C:結(jié)果摘要；

D:金字塔狀摘要。

14、以下哪項(xiàng)審計程序在確定供應(yīng)商發(fā)票在得到及時處理的同時，公司能最大限

度的運(yùn)用現(xiàn)金方面最為有效

A:確定收到供應(yīng)商發(fā)票到相應(yīng)的支付日期之間的處理時間間隔；

B:與應(yīng)付賬款經(jīng)理交談，確定處理供應(yīng)商發(fā)票的程序和標(biāo)準(zhǔn)；

C:將供應(yīng)商發(fā)票應(yīng)付日與注銷支票注明的支付日進(jìn)行比較；

D:將收到供應(yīng)商發(fā)票的印戳日期與相應(yīng)的支付日期進(jìn)行比較。

15、與對傳統(tǒng)的沒有設(shè)計網(wǎng)絡(luò)界面的定單輸入系統(tǒng)相比，以下哪種因素對基于網(wǎng)

絡(luò)的客戶電子商務(wù)系統(tǒng)的意義更大？I、數(shù)據(jù)庫能力；II、對同時使用系統(tǒng)的用戶

的支持；川、備份IV、回復(fù)時間；V、持續(xù)操作。

A:只有II,IV和V是對的；

B:只有I,III,IV和V是對的；

C:只有I和III是對的；

D:只有I,II和IV是對的。

16、某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)

部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多

于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證

并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后,

在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進(jìn)

行進(jìn)一步調(diào)查？

A:分析記入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。

B：對零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。

C:將本季度的維修費(fèi)用與以前時期的相比較。

D:對替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評估。

17、審計師關(guān)于樣本規(guī)模的決定最可能根據(jù)以下哪項(xiàng)內(nèi)容做出？

A:證據(jù)的權(quán)威性

B:證據(jù)的充分性

C:證據(jù)的有力程度

D:證據(jù)的相關(guān)性

18、某公司的職員只對授權(quán)給他們的數(shù)據(jù)擁有讀寫訪問途徑。最有可能實(shí)施該項(xiàng)

訪問控制政策的是

A:直接訪問存儲設(shè)備

B：數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)

C:操作系統(tǒng)

D:傳送控制協(xié)議

19、以下哪一類組織會產(chǎn)生命令的一致性問題(unity-of-commondproblem),

除非在不同的項(xiàng)目職能的經(jīng)理之間經(jīng)常進(jìn)行相互理解的交流

A:直線職能制組織。

B:戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位。

C:中央集權(quán)化組織。

D:矩陣式組織。

20、在一個綜合財務(wù)系統(tǒng)中，以下哪一項(xiàng)不是與系統(tǒng)中與應(yīng)收帳款部分相關(guān)的主

要風(fēng)險因素？

A:信用可能被給予不適當(dāng)?shù)目蛻簟?/p>

B：信用評估的更新可能不及時。

C:財務(wù)報告或管理報告可能不準(zhǔn)確

D:可能與未經(jīng)批準(zhǔn)的賣方進(jìn)行交易。

21、審計人員注意到，企業(yè)可能向一個假的但可能存在的公司付款這一舞弊行為。

該企業(yè)負(fù)責(zé)所有生產(chǎn)線采購任務(wù)的采購員，其個人的采購限額是$500000,限額

內(nèi)的采購業(yè)務(wù)不需要任何人的審核。為證實(shí)審計人員的懷疑，下面哪種審計程序

最為有效

A:運(yùn)通過審計軟件，列出金額在$500000以上的所有采購業(yè)務(wù)，確定它們是否

受到適當(dāng)?shù)膶徟?/p>

B:運(yùn)用“抽點(diǎn)”（Sonpshot）技術(shù)，跟蹤可疑采購員的一切交易活動；

C:運(yùn)用通用審計軟件，選取開支在$500000以下的隨機(jī)樣本，確定它們是否受

到適當(dāng)?shù)膶徟?/p>

D:運(yùn)用通用審計軟件，列出各生產(chǎn)線的主要供應(yīng)商，選取其中與新供應(yīng)商有關(guān)

的已付款的發(fā)票樣本，并檢查相應(yīng)的服務(wù)或貨物是否以收到。

22、公司內(nèi)部審計部門已初步斷定，公司內(nèi)部的一個重要部門存在不當(dāng)會計做法。

此后,公司總裁指示首席審計執(zhí)行官停止針對該領(lǐng)域的任何一步調(diào)查，不要將此問

題向外部審計師通報，以保持內(nèi)部審計職業(yè)的保密性，針對此情況，首席審計執(zhí)行

官可以采取的最恰當(dāng)行動是：

A:將總裁的上述指示向國際內(nèi)部審計師協(xié)會報告，并請求后者提供職業(yè)道德解釋

和指導(dǎo)

B：繼續(xù)調(diào)查上述領(lǐng)域，直到搞清所有事實(shí)，并在審計業(yè)務(wù)工作底稿中記錄所有相

關(guān)事實(shí)

C:告知總裁，內(nèi)部審計部門將把此種限制審計范圍的做法向?qū)徲嬑瘑T會主席報告

D:將上述問題通報外部審計師.以避免為公司可能存在的犯罪行為推波助瀾

23、從樣本中可以得出下列哪個邏輯結(jié)論

A:有95%的把握可以認(rèn)為存貨的錯報額低于$100000;

B:有5%的可能認(rèn)為存貨的錯報額為$200000或更多；

C:存貨有實(shí)質(zhì)性錯報；

D:存貨有2.5%的可能性會超過$3200000。

24、某注冊內(nèi)部審計師以非內(nèi)部審計師的身份擔(dān)任采購部經(jīng)理。該內(nèi)部審計師與

供應(yīng)商簽定了一份巨額購貨合同。該合同價格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。合同

簽定后不久，供應(yīng)商向該審計師贈送了一份貴重的禮物。下面對接受這一禮物的

各種評論，哪一項(xiàng)是正確的

A:如果不是商業(yè)慣例應(yīng)禁止接受禮物；如果是，可以接受；

B:接受這一禮物將違反《道德守則》，應(yīng)該禁止；

C:由于該審計人員不再擔(dān)任內(nèi)部審計師的角色，因此接受禮物應(yīng)由該組織的行

為準(zhǔn)則加以規(guī)范；

D:由于禮物的贈送在簽約之后，因此接受該禮物既不違反《道德守則》，也不

違反組織的行為準(zhǔn)則。

25、一位銀行內(nèi)部審計人員想要驗(yàn)證存款帳戶總帳余額的正確性。審計程序這一

就是向經(jīng)統(tǒng)計抽樣取得的存款人寄發(fā)積極性函證，但是，收到的回函數(shù)不足以對

帳戶余額正確性形成有效的結(jié)論。為完成審計目標(biāo)，該審計人員應(yīng)該采取的措施

應(yīng)該是

A:復(fù)核財務(wù)信息的可靠性與真實(shí)性；

B：復(fù)核為保證相關(guān)的政策、計劃、程序以及其它類型的授權(quán)得到有效執(zhí)行而設(shè)

立的系統(tǒng)運(yùn)行；

C:驗(yàn)證存款人地址的正確性，第二次進(jìn)行函證并注明這是第二次請求。

D:對所有未回函者寄送否定式函證并記錄測試結(jié)果，如有必要，打電話給存款

人詢問函證到的帳戶余額差異。

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符

合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分）

1、某公司應(yīng)用終端用戶計算環(huán)境。分析師發(fā)現(xiàn)，無論什么時候修改他們以前編

寫的報告，同樣的編碼錯誤總是在他們的指揮序列中重復(fù)出現(xiàn)。這種同樣的編碼

錯誤重復(fù)出現(xiàn)的情況最有可能是以下哪種原因造成的？

A:訪問控制不充分；

B:測試不充分；

C:備份不充分；

D:變化控制不充分。

2、以下哪項(xiàng)關(guān)于電子郵件安全性的說法是正確的？

A：自主訪問控制策略不需要密碼。

B：如果沒有事先對安全控制記錄解密，那么即使具有訪問包含電子郵件信息的

文件服務(wù)器的管理級權(quán)限的人員也不能接觸包含電子郵件信息的文件。

C:密碼在防止偶然訪問其他人的電子郵件時很有效。

D:互聯(lián)網(wǎng)上的所有信息都被加密，因此能夠提供增強(qiáng)的安全性。

3、客戶/服務(wù)器結(jié)構(gòu)可能包含來自不同供貨商的各種硬件、系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟

件。防止客戶/服務(wù)器系統(tǒng)接受未經(jīng)授權(quán)訪問的最好方法是

A:綜合運(yùn)用應(yīng)用軟件控制技術(shù)和一般存取控制技術(shù)。

B：使用商品化的認(rèn)證系統(tǒng)。

C:對所有網(wǎng)絡(luò)通道加密。

D:對遠(yuǎn)程過程調(diào)用（RPC）的全面測試與評估。

4、某零售企業(yè)在11座城市設(shè)有商店，目前該企業(yè)正計劃建立一個網(wǎng)絡(luò)，以便

所有商店每日均可根據(jù)商品欄目將其銷售額數(shù)據(jù)傳輸?shù)焦究偛浚痰甑牡陠T

則可以從最近的商店所持有的貨物來供應(yīng)其客戶的訂單。該企業(yè)預(yù)測，申請加盟

該網(wǎng)絡(luò)的商店數(shù)量會大幅度增加，因此，用不了多久，該網(wǎng)絡(luò)就會滿負(fù)荷或接近

滿負(fù)荷運(yùn)營。與此計劃相關(guān)的一個重大風(fēng)險是

A:店員可能不太愿意使用該系統(tǒng)

B：網(wǎng)絡(luò)需要昂貴的非標(biāo)準(zhǔn)化部件

C:客戶可能會覺得網(wǎng)絡(luò)的使用對其構(gòu)成威脅

D:網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)營成本可能沒有得到全面預(yù)測

5、關(guān)于風(fēng)險評估程序的下列審計行為中，屬于恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計行為的有I.低風(fēng)

險區(qū)域委托給外部審計人員負(fù)責(zé)，而高風(fēng)險區(qū)域則由內(nèi)部審計師來負(fù)責(zé)；II.高

風(fēng)險區(qū)域應(yīng)當(dāng)與管理當(dāng)局、審計委員會要求優(yōu)先考慮的問題一起納入審計計劃；

III.風(fēng)險分析應(yīng)當(dāng)在確定年度審計工作計劃時運(yùn)用，因而只能每年開展一次。

A:僅有I;

B：僅有II；

C:僅有III;

D:I和III。

6、一名會計人員給不存在的供應(yīng)商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被寄送至同一

地址。審計人員懷疑存在舞弊行為。則審計人員將對全部供應(yīng)商信息而不是供應(yīng)

商業(yè)務(wù)的樣本實(shí)施測試，原因是

A：使用計算機(jī)取樣時，雖然減少了非抽樣誤差，但抽樣誤差更大了。

B：用于比較供應(yīng)商信息的審計程序要求對所有記錄進(jìn)行審閱。

C:審計準(zhǔn)則不允許在懷疑存在舞弊時使用抽樣。

D:唯一有效的審計程序要求“通過計算機(jī)”審計。

7、內(nèi)部審計師對比部門人員配置情況與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是為了獲取怎樣的審計結(jié)論

A:薪金支付程控恰當(dāng)

B：部門現(xiàn)有的業(yè)績水平

C:人員聘用程控恰當(dāng)

D:人力資源政策的執(zhí)行情況

8、當(dāng)組織轉(zhuǎn)為使用電子數(shù)據(jù)內(nèi)部交換(EDI)時，他們大部分使用的是增值網(wǎng)絡(luò)

(VAN)o下列哪一項(xiàng)功能通常不能由VAN完成

A:保存一個公司的電子訂單以供另一個公司訪問。

B：提供公司間的公用接口，使公司與貿(mào)易伙伴間不需設(shè)置計算機(jī)直接通訊設(shè)施。

C:維護(hù)公司與其貿(mào)易伙伴間所有交易的日志信息。

D:將客戶計算機(jī)應(yīng)用協(xié)議轉(zhuǎn)換成用于EDI通訊的標(biāo)準(zhǔn)協(xié)議。

9、時間序列構(gòu)成的四個組成部分是趨勢、周期性、季節(jié)性變動和隨機(jī)變動。消

除數(shù)據(jù)里的季節(jié)性變動數(shù)據(jù)要通過

A:增加季節(jié)性變動因素的數(shù)據(jù)；

B:忽略它；

C:取四個時間段的數(shù)據(jù)加權(quán)平均；

D:減去來自數(shù)據(jù)的季節(jié)性變動因素。

10、內(nèi)部審計師已完成對公司活動的審計，準(zhǔn)備出具審計報告。不過，業(yè)務(wù)客戶

反對內(nèi)部審計師的結(jié)論。內(nèi)部審計師應(yīng)該

A:直到達(dá)成一致意見后才出具審計報告；

B:與客戶一起開展更多的工作，解決意見不一致的地方。直到達(dá)成一致意見后

才出具審計報告；

C:出具審計報告，并指出業(yè)務(wù)客戶作出的范圍限制使結(jié)論產(chǎn)生差異;

D:出具審計報告，同時表明內(nèi)部審計師與業(yè)務(wù)客戶的立場以及意見不一致的原

因。

11、確定產(chǎn)品價格的第一步是

A:評估競爭對手確定的價格；

B:選擇定價方法；

C:確定產(chǎn)品成本；

D:制定定價目標(biāo)。

12、下列那項(xiàng)控制措施能夠防止對賣方的超額支付？

A:簽發(fā)支票時對相關(guān)證據(jù)進(jìn)行復(fù)核(CANCELING)和確認(rèn)；

B：要求支票簽發(fā)者將支票直接郵寄給賣方；

C:復(fù)核支出的會計記錄；

D:在賣方支付要求之前對購買進(jìn)行授權(quán)。

13、組織正在建立審計委員會。以下哪項(xiàng)通常是審計委員會關(guān)于內(nèi)部審計活動的

職責(zé)

A:批準(zhǔn)首席審計執(zhí)行官的任免；

B：批準(zhǔn)內(nèi)部審計師的任免；

C:批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案；

D:為具體的業(yè)務(wù)報告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論。

14、對硬件、軟件及廣域網(wǎng)通信部件的準(zhǔn)確產(chǎn)品記錄資料和對系統(tǒng)改進(jìn)的正確描

述，可以

A:最大程度的減小對外部組織的依賴；

B:保證新組件安裝的及時性;

c：有助于隔離網(wǎng)絡(luò)故障;

D:最大程度的提高系統(tǒng)的可用性。

15、為鑒別通信系統(tǒng)的哪些組成部分風(fēng)險最大，內(nèi)部審計人員首先應(yīng)該

A:考查網(wǎng)絡(luò)操作費(fèi)用

B：把網(wǎng)絡(luò)軟件和硬件按各自的層次繪圖表示

C:確定網(wǎng)絡(luò)的商業(yè)用途

D:檢查開發(fā)系統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)模型

16、準(zhǔn)則具體規(guī)定對內(nèi)部審計師工作的監(jiān)督必須連續(xù)地進(jìn)行。下列有關(guān)監(jiān)督的說

法正確的有I.“連續(xù)地”意味著監(jiān)督貫穿于審計的計劃、檢查、評價、報告以

及后續(xù)審計等各階段。II.監(jiān)督同樣應(yīng)當(dāng)擴(kuò)展至培訓(xùn)、報告時間，費(fèi)用控制以及

類似的管理問題。川監(jiān)督的程度與性質(zhì)應(yīng)當(dāng)作書面記載，最好在適當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘?/p>

上加以反映。

A:僅有I

B:I和II;

C:僅有II；

D:I,II和川。

17、審計師了解到計算機(jī)的普及為計算機(jī)舞弊創(chuàng)造了更多機(jī)會，但也促進(jìn)了檢查

舞弊的計算機(jī)審計技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序

員設(shè)計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點(diǎn)，然后他截掉最后兩

位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項(xiàng)計算機(jī)審計技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？

A:平行模擬；

B：系統(tǒng)控制和審計復(fù)核文件。

c：為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額；

D:抽點(diǎn)打印法

18、內(nèi)部審計部門可以連續(xù)參加系統(tǒng)開發(fā)，在各開發(fā)階段結(jié)束時參加系統(tǒng)，在系

統(tǒng)實(shí)施時參加系統(tǒng)或根本不參加系統(tǒng)開發(fā)，相對于其他兩種參加方式，內(nèi)審部門

連續(xù)參加的好處是

A:審計參與的成本可以降到最低程度

B：存在可以發(fā)表審計意見的明確時間點(diǎn)

C:重新設(shè)計成本可以降到最低程度

D:缺乏審計獨(dú)立性的威脅可以降到最低程度

19、在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中沒有使用流程規(guī)劃圖？

A:定義

B:控制

C:測量

D:改進(jìn)

20、內(nèi)部審計師需要精通以下哪個學(xué)科

A:內(nèi)部審計程序與技術(shù)；

B：會計原則與技術(shù)；

C:管理原則；

D:營銷技術(shù)。

21、某公司收到一封匿名信，舉報三位高級內(nèi)部審計師違反了HA《規(guī)范