2025年稅務(wù)師《稅法二》模擬試卷二

2025年稅務(wù)師《稅法二》模擬試卷二[單選題]1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)視同銷售確認(rèn)收入的是()。A.將自產(chǎn)貨物用于企業(yè)設(shè)備更新B.將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)C.將自產(chǎn)貨物用于（江南博哥）股息分配D.將自產(chǎn)貨物在境內(nèi)總、分支機(jī)構(gòu)之間調(diào)撥正確答案：C參考解析：將自產(chǎn)貨物用于股息分配，屬于企業(yè)所得稅外部處置資產(chǎn)的行為，應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入。[單選題]2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于不征稅收入的是()。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得B.國債利息收入C.特許權(quán)使用費(fèi)收入D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金正確答案：D參考解析：企業(yè)所得稅中不征稅收人包括：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；企業(yè)取得的，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金；社保基金取得的直接股權(quán)投資收益、股權(quán)投資基金收益；符合條件的境外機(jī)構(gòu)投資者從事中國境內(nèi)原油期貨交易取得的所得（不含實(shí)物交割所得）等。[單選題]3.下列關(guān)于深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的理解，錯(cuò)誤的是()。A.內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市非H股，對(duì)香港聯(lián)交所非H股上市公司已代扣代繳的股息紅利所得稅，內(nèi)地企業(yè)投資者可依法申請(qǐng)稅收抵免B.對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收企業(yè)所得稅C.對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的連續(xù)持有H股滿12個(gè)月的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅D.對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的非H股股息紅利所得，計(jì)入其收入總額，依法計(jì)征企業(yè)所得稅正確答案：B參考解析：對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，計(jì)入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。[單選題]4.2006年股權(quán)分置改革時(shí)，張某個(gè)人出資購買甲公司限售股并由乙企業(yè)代為持有，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2021年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓該限售股取得收入200萬元，無法提供原值憑證；相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)交付給張某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)張某和乙企業(yè)合計(jì)應(yīng)繳納所得稅()萬元。A.0B.7.5C.42.5D.50正確答案：C參考解析：因股權(quán)分置改革造成由個(gè)人出資而企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)的應(yīng)稅收入計(jì)算納稅，如果不能提供完整、真實(shí)的原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按照轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股的原值和合理稅費(fèi)。乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)納企業(yè)所得稅=200×（1-15%）×25%=42.5（萬元）；依照上述規(guī)定完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有權(quán)人時(shí)，不再納稅，因此張某不需要再繳納個(gè)人所得稅。[單選題]5.2021年年初，A制藥公司為擺脫經(jīng)營困境，經(jīng)股東會(huì)討論決定從其投資方之一的甲個(gè)體工商戶借款500萬元，同時(shí)與公司職工簽訂借款合同向本公司職工個(gè)人借款200萬元，共計(jì)700萬元用于流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，期限一年。上述借款年利率為7%，利息按月支付，銀行同期同類貸款年利率為5%。A公司注冊(cè)資本為人民幣1000萬元（其中股東甲個(gè)體工商戶投資200萬元）。B果汁制造公司于2021年12月31日歸還境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1000萬元，支付利息費(fèi)用80萬元，關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)B公司的權(quán)益性投資為400萬元，B公司的實(shí)際稅負(fù)低于該關(guān)聯(lián)企業(yè)，銀行同期同類貸款年利率6%。A公司和B公司2021年可稅前扣除的利息支出總計(jì)為()萬元。A.90B.30C.78D.110正確答案：A參考解析：（1）A公司向股東甲借款可扣除的利息支出：債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例=500：200=2.5：1，大于規(guī)定比例，另外，約定年利率7%高于銀行同期同類貸款年利率5%，所以向股東甲借款的利息支出不能全額稅前扣除。①調(diào)整后的借款額=200×2=400（萬元）；②可扣除的利息支出=400×5%=20（萬元）。（2）A公司向職工個(gè)人借款可扣除的利息支出=200×5%=10（萬元）。（3）由于B公司的實(shí)際稅負(fù)低于該關(guān)聯(lián)企業(yè)，所以不用考慮關(guān)聯(lián)企業(yè)的債資比例問題，但一定要考慮利率限制的問題。B公司可稅前扣除的利息支出=1000×6%=60（萬元）。A公司和B公司可稅前扣除的利息支出總計(jì)=20+10+60=90（萬元）。[單選題]6.以下關(guān)于居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的說法，正確的是()。A.須在投資協(xié)議生效時(shí)計(jì)入投資年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅B.應(yīng)在投資收回時(shí)計(jì)入投資收回年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅C.可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額D.應(yīng)在投資期滿5年后，一次性計(jì)入應(yīng)納稅所得額正確答案：C參考解析：居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)；確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。[單選題]7.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述正確的是()。A.中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的電子設(shè)備，單位價(jià)值在500萬元以上的，可以選擇按單位價(jià)值的100%在當(dāng)年一次性稅前扣除B.自2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅C.企業(yè)在非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)過程中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、人工費(fèi)用等相關(guān)支出，未納入公益性捐贈(zèng)票據(jù)記載的數(shù)額中的，不得在稅前扣除D.發(fā)行方企業(yè)發(fā)生的可轉(zhuǎn)換債券的利息，不可以在稅前扣除正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B：自2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng)C：企業(yè)在非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)過程中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、人工費(fèi)用等相關(guān)支出，凡納入國家機(jī)關(guān)、公益性社會(huì)組織開具的公益捐贈(zèng)票據(jù)記載的數(shù)額中的，作為公益性捐贈(zèng)支出按照規(guī)定在稅前扣除；未納入公益性捐贈(zèng)票據(jù)記載的數(shù)額中的，作為企業(yè)相關(guān)費(fèi)用按照規(guī)定在稅前扣除。選項(xiàng)D：發(fā)行方企業(yè)發(fā)生的可轉(zhuǎn)換債券的利息，可以按照規(guī)定在稅前扣除。[單選題]8.甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年5月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲企業(yè)以一批自產(chǎn)的庫存商品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)180.8萬元，該批庫存商品的賬面成本為130萬元，市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)格為140萬元。假定不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和兩個(gè)附加。甲企業(yè)的該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.6.75B.8.15C.10.2D.12.7正確答案：B參考解析：甲企業(yè)該項(xiàng)業(yè)務(wù)所得=180.8-140×13%-130=32.6（萬元）。甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=32.6×25%=8.15（萬元）。[單選題]9.2022年2月10日，A國某運(yùn)輸公司的一艘拖船駛?cè)胛覈掣劭?，該拖船發(fā)動(dòng)機(jī)功率為44776.12千瓦，拖船負(fù)責(zé)人已向我國海關(guān)領(lǐng)取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期限為30天，A國已與我國簽訂含有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國待遇條款的條約。已知船舶凈噸位超過10000凈噸但不超過50000凈噸、執(zhí)照期限為30日的普通稅率為4.6元/凈噸，優(yōu)惠稅率為3.3元/凈噸。該拖船負(fù)責(zé)人應(yīng)向我國海關(guān)繳納的船舶噸稅為()元。A.138000B.99000C.49500D.69000正確答案：C參考解析：拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸并按相同凈噸位機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)征船舶噸稅。該拖船負(fù)責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅=44776.12×0.67×3.3×50％=49500（元）。[單選題]10.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，不應(yīng)按收入全額為應(yīng)納稅所得額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的是()。A.股息B.利息C.特許權(quán)使用費(fèi)D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得正確答案：D參考解析：在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。[單選題]11.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法不正確的是()。A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.通過公益性社會(huì)組織向國家規(guī)定的目標(biāo)脫貧地區(qū)的捐贈(zèng)支出，可以據(jù)實(shí)扣除C.對(duì)電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年D.采取縮短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的40%正確答案：D參考解析：采取縮短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%。[單選題]12.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是()。A.勞動(dòng)分紅B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.差旅費(fèi)津貼D.誤餐補(bǔ)助正確答案：A參考解析：選項(xiàng)BCD：不列入工資、薪金所得項(xiàng)目，不計(jì)征個(gè)人所得稅。[單選題]13.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列支出不能作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的是()。A.固定資產(chǎn)的大修理支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.外購設(shè)備發(fā)生的日常修理費(fèi)用D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出正確答案：C參考解析：企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出（選項(xiàng)D）；（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出（選項(xiàng)B）；（3）固定資產(chǎn)的大修理支出（選項(xiàng)A）；（4）其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。[單選題]14.我國某公民2021年5月購入企業(yè)債券1000份，每份買入價(jià)10元，另支付購買債券的相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)150元。2021年10月將買入的債券一次賣出600份，每份賣出價(jià)12元，另支付賣出債券的相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)110元。12月末債券到期，該公民取得債券利息收入2500元。該公民上述行為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.200B.500C.640D.700正確答案：D參考解析：（1）一次賣出債券應(yīng)扣除的買價(jià)及相關(guān)費(fèi)用=（1000×10+150）÷1000×600+110=6200（元），賣出債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（600×12-6200）×20%=200（元）；（2）債券利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=2500×20%=500（元）；（3）該公民共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=200+500=700（元）。[單選題]15.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()。A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬B.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的所得C.將國外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬正確答案：D參考解析：勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事設(shè)計(jì)、裝潢、審稿等而取得的報(bào)酬。選項(xiàng)AC屬于稿酬所得。選項(xiàng)B屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。[單選題]16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)嬰幼兒每月()元。A.800B.1000C.1200D.1500正確答案：B參考解析：納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個(gè)嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。[單選題]17.同一人有可能同時(shí)為締約國雙方居民，為了解決這種情況下個(gè)人最終居民身份的歸屬，稅收協(xié)定普遍采取“加比規(guī)則”，加比規(guī)則的使用是有先后順序的，只有當(dāng)使用前一標(biāo)準(zhǔn)無法解決問題時(shí)，才使用后一標(biāo)準(zhǔn)。下列選項(xiàng)中，順序正確的是()。A.永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處、國籍B.永久性住所、國籍、習(xí)慣性居處、重要利益中心C.重要利益中心、永久性住所、習(xí)慣性居處、國籍D.國籍、永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處正確答案：A參考解析：暫無解析。[單選題]18.約翰為外籍個(gè)人，在中國境內(nèi)無住所，同時(shí)在中國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2021年3月6日來華，12月20日離開。期間約翰因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，約翰2021年度在中國境內(nèi)工作天數(shù)為()天。A.282B.283C.284D.285正確答案：B參考解析：3月6日、6月8日、6月14日和12月20日，均按半天計(jì)算在華工作天數(shù)。中國境內(nèi)工作天數(shù)=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+19.5=283（天）。[單選題]19.李先生于2022年1月起退休并按月領(lǐng)取年金3000元，該年金繳付時(shí)未繳納個(gè)人所得稅。則李先生退休后每月領(lǐng)取年金需要繳納的個(gè)人所得稅為()元。A.120B.0C.90D.108正確答案：C參考解析：（1）個(gè)人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的年金符合規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款：其中按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計(jì)算納稅。（2）李先生每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=3000×3%=90（元）。[單選題]20.2022年1月，張某接受其父親無償贈(zèng)送的一處房產(chǎn)，房屋的原取得成本為100萬元，贈(zèng)與合同中標(biāo)明房屋市值300萬元，張某辦理相關(guān)過戶手續(xù)，自行支付相關(guān)費(fèi)用12萬元。2022年5月，張某將此處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格400萬元，不含增值稅，轉(zhuǎn)讓過程中支付相關(guān)稅費(fèi)50萬元。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)個(gè)人所得稅的表述，正確的是()。A.張某接受無償贈(zèng)送的房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅57.6萬元B.張某父親應(yīng)繳納個(gè)人所得稅40萬元C.張某受贈(zèng)房產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額為300萬元D.張某將受贈(zèng)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)納稅所得額為238萬元正確答案：D參考解析：選項(xiàng)ABC：房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與其配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，雙方均不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D；受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的，以其轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的收入減除原捐贈(zèng)人取得該房屋的實(shí)際購置成本以及贈(zèng)與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額，為受贈(zèng)人的應(yīng)納稅所得額，依法計(jì)征個(gè)人所得稅，所以張某將受贈(zèng)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)納稅所得額=400-100-12-50=238（萬元）。[單選題]21.下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的表述，正確的是()。A.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)計(jì)算稅前扣除限額的比例分別是工資薪金總額的2%、14%B.投資者及職工工資不得在稅前扣除C.企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出超出當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5‰的部分，可在以后納稅年度內(nèi)扣除D.企業(yè)發(fā)生的贊助支出可以在稅前扣除正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B：實(shí)際支付給職工的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除；投資者的工資不得在稅前扣除。選項(xiàng)C：企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，超過部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。選項(xiàng)D：企業(yè)發(fā)生的贊助支出不得在稅前扣除。[單選題]22.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是()。A.提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90%計(jì)入收入總額B.企業(yè)2020年通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除C.受新型冠狀病毒感染的肺炎疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年D.公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額正確答案：C參考解析：受新型冠狀病毒感染的肺炎疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。[單選題]23.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的()內(nèi)辦理匯算清繳。A.次年3月31日B.次年3月1日至6月30日C.次年6月30日D.次年5月31日正確答案：B參考解析：居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。[單選題]24.甲公司2021年應(yīng)付職工工資、薪金256萬元，實(shí)際支出的合理的工資、薪金總額為190萬元（不包括按工資薪金支出核算的支付給行政部門臨時(shí)工的工資10萬元），實(shí)際發(fā)生的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)40.2萬元，其中職工福利費(fèi)發(fā)生32萬元（包括支付給公司內(nèi)設(shè)食堂工作人員的工資薪金支出1萬元），撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)4.2萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳款收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4萬元；2020年超過標(biāo)準(zhǔn)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.3萬元、超過標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)1萬元。該公司在計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A.0B.4C.3.2D.5.5正確答案：C參考解析：企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資、薪金支出和職工福利費(fèi)支出，按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。職工福利費(fèi)扣除限額=（190+10）×14%=28（萬元），實(shí)際發(fā)生32萬元，準(zhǔn)予扣除28萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額=32-28=4（萬元）；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=（190+10）×2%=4（萬元），實(shí)際發(fā)生4.2萬元，準(zhǔn)予扣除4萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額=4.2-4=0.2（萬元）；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=（190+10）×8%=16（萬元），實(shí)際發(fā)生4萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)剩余未扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)1萬元，所以總計(jì)5萬元，可以稅前扣除5萬元，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額1萬元；2021年應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=4-1+0.2=3.2（萬元）。[單選題]25.某商業(yè)企業(yè)2021年度其關(guān)聯(lián)方（非金融企業(yè)）對(duì)其權(quán)益性投資額為200萬元，當(dāng)年1月1日為生產(chǎn)經(jīng)營向該關(guān)聯(lián)方借入1年期經(jīng)營性資金600萬元，關(guān)聯(lián)借款利息支出60萬元，銀行同期同類貸款年利率為7%，則該企業(yè)在計(jì)算2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出為()萬元。A.28B.40C.42D.60正確答案：A參考解析：向關(guān)聯(lián)方借款的利息支出，稅前扣除應(yīng)滿足2個(gè)條件：①不能超過按銀行同期同類貸款利率計(jì)算的利息支出；②非金融企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，最多不能超過按權(quán)益性投資的2倍計(jì)算的利息金額。準(zhǔn)予扣除的利息支出=200×2×7%=28（萬元）。[單選題]26.2017年10月，張先生以現(xiàn)金100萬元?jiǎng)?chuàng)辦一家企業(yè)，2022年2月，張先生以90萬元的價(jià)格（低于成本價(jià)）將100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給李先生，截至轉(zhuǎn)讓前，被轉(zhuǎn)讓企業(yè)的所有者權(quán)益為150萬元，其中注冊(cè)資本為100萬元，未分配利潤和盈余公積為50萬元。則2022年張先生就該項(xiàng)行為應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()萬元。A.5B.50C.10D.20正確答案：C參考解析：該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入進(jìn)行核定，核定收入按照所有者權(quán)益150萬元計(jì)算。因此，該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得=150-100=50（萬元）。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=50×20%=10（萬元）。[單選題]27.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除的項(xiàng)目是()。A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.被司法機(jī)關(guān)處以的罰金C.向投資者支付的股息D.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D：非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得稅前扣除；銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，可以稅前扣除。[單選題]28.甲公司為服裝生產(chǎn)企業(yè)，2022年7月與乙公司簽訂了兩份承攬合同，為乙公司加工兩批服裝。第一份合同載明由甲公司提供原材料金額300萬元，乙公司需支付的加工費(fèi)為20萬元；第二份合同載明由乙公司提供原材料金額500萬元，乙公司需支付的加工費(fèi)為50萬元。已知承攬合同的印花稅稅率為0.3‰，買賣合同的印花稅稅率為0.3‰，甲公司7月份應(yīng)納印花稅額為()元。A.1250B.1110C.1850D.2750正確答案：B參考解析：對(duì)于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“承攬合同”“買賣合同”計(jì)稅；對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照“承攬合同”計(jì)稅貼花。對(duì)委托方提供的主要材料或原料不計(jì)稅貼花。甲公司應(yīng)納的印花稅=300×10000×0.3‰+20×10000×0.3‰+50×10000×0.3‰=1110（元）。[單選題]29.2022年7月某工業(yè)企業(yè)與設(shè)備銷售公司簽訂一份設(shè)備買賣合同，合同上注明金額為1000萬元，企業(yè)為了購買此設(shè)備又與銀行簽訂了1000萬元的借款合同，后因某原因買賣合同、借款合同均作廢，改簽融資租賃合同，租金總額為1100萬元。已知買賣合同的印花稅稅率為0.3‰，借款合同的印花稅稅率為0.05‰，融資租賃合同的印花稅稅率為0.05‰，則該企業(yè)當(dāng)月一共應(yīng)當(dāng)繳納的印花稅為()元。A.1050B.4050C.14500D.11500正確答案：B參考解析：該企業(yè)共涉及三個(gè)合同，買賣合同、借款合同雖然作廢，但是納稅義務(wù)已經(jīng)在簽訂合同時(shí)產(chǎn)生，不論合同是否兌現(xiàn)都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅。買賣合同應(yīng)納的印花稅=1000×0.3‰=0.3（萬元）=3000（元）；借款合同應(yīng)納的印花稅=1000×0.05‰=0.05（萬元）=500（元）；融資租賃合同應(yīng)納的印花稅=1100×0.05‰=0.055（萬元）=550（元），該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納印花稅合計(jì)=3000+500+550=4050（元）。[單選題]30.根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)扣除的是()。A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)支出B.繼續(xù)教育支出C.符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出D.住房貸款利息支出正確答案：A參考解析：選項(xiàng)BD：屬于專項(xiàng)附加扣除；選項(xiàng)C：屬于依法確定的其他扣除。[單選題]31.2022年7月某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同金額4800萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值2000萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。已知建設(shè)工程合同的印花稅稅率為0.3‰，該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅()萬元。A.1.79B.1.80C.2.03D.2.04正確答案：D參考解析：該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅=（4800+2000）×0.3‰=2.04（萬元）。[單選題]32.2021年某企業(yè)7月份購買一處新建的獨(dú)立地下商鋪，入賬房產(chǎn)原價(jià)200萬元，9月份交付使用，10月份從房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門取得房產(chǎn)證。已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，所在省財(cái)政和稅務(wù)部門規(guī)定商業(yè)用途地下建筑物以原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2021年該企業(yè)的地下商鋪應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A.3360B.4800C.3200D.2560正確答案：A參考解析：購買新建房屋，自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅。地下商鋪應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=200×70%×（1-20%）×1.2%×3/12×10000=3360（元）。[單選題]33.某企業(yè)擁有A、B兩棟辦公樓，A棟自用，B棟出租，每月收取租金60萬元（不含增值稅）。A棟房產(chǎn)原值為1200萬元，B棟房產(chǎn)原值為1100萬元。2021年4月底B棟辦公樓的租賃到期，企業(yè)將B棟辦公樓收回后進(jìn)行改建，更換樓內(nèi)電梯，將原來價(jià)值60萬元的電梯更換為100萬元的新電梯，另外還安裝了價(jià)值320萬元的智能化樓宇設(shè)施，項(xiàng)目于2021年8月底完工。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，該企業(yè)2021年應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元。A.38.88B.42.97C.46.05D.47.06正確答案：C參考解析：（1）該企業(yè)A棟房產(chǎn)2021年應(yīng)納房產(chǎn)稅=1200×（1-30%）×1.2%=10.08（萬元）；（2）該企業(yè)B棟房產(chǎn)2021年1月至4月應(yīng)納房產(chǎn)稅=60×4×12%=28.8（萬元）；（3）該企業(yè)B棟房產(chǎn)2021年5月至8月應(yīng)納房產(chǎn)稅=1100×（1-30%）×1.2%×4/12=3.08（萬元）；（4）該企業(yè)B棟房產(chǎn)2021年9月至12月應(yīng)納房產(chǎn)稅=（1100-60+100+320）×（1-30%）×1.2%×4/12=4.09（萬元）；（5）該企業(yè)2021年應(yīng)納房產(chǎn)稅=10.08+28.8+3.08+4.09=46.05（萬元）。[單選題]34.下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述不正確的是()。A.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值B.以勞務(wù)為報(bào)酬抵付房租收入的，根據(jù)當(dāng)?shù)赝悇趧?wù)的平均價(jià)格折算為房租收入，計(jì)征房產(chǎn)稅C.凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅D.融資租賃的房產(chǎn)，依照房產(chǎn)余值計(jì)征房產(chǎn)稅正確答案：B參考解析：以勞務(wù)或者其他形式為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，確定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)租金額從租計(jì)征房產(chǎn)稅。[單選題]35.居民甲某有三套住房，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)將第一套價(jià)值100萬元的別墅給乙某抵償了100萬元的債務(wù)；用市場(chǎng)價(jià)值70萬元的第二、三兩套兩室住房與丙某交換一套四居室住房，另取得丙某贈(zèng)送價(jià)值12萬元的小轎車一輛。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲、乙、丙應(yīng)納契稅的情況是()。（上述金額均不含增值稅）A.甲不繳納，乙納稅30000元，丙納稅3600元B.甲納稅3600元，乙納稅30000元，丙不繳納C.甲不繳納，乙納稅36000元，丙納稅21000元D.甲納稅15000元，乙納稅36000元，丙不繳納正確答案：A參考解析：甲不納稅；乙納稅=1000000×3%=30000（元）；丙納稅=120000×3%=3600（元）。[單選題]36.下列關(guān)于契稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的是()。A.醫(yī)療機(jī)構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬用于醫(yī)療的，免納契稅B.某退休林場(chǎng)工人到某山區(qū)購買了一片荒地用于開荒造林，應(yīng)減半繳納契稅C.因房屋被縣級(jí)以上人民政府征用，重新承受房屋權(quán)屬，應(yīng)減半繳納契稅D.父親生前將名下房屋過戶給自己的兒子，兒子無須繳納契稅正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B：承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。選項(xiàng)C：省、自治區(qū)、直轄市可以決定免征或者減征契稅。選項(xiàng)D：屬于生前贈(zèng)與，不屬于法定繼承，應(yīng)照章繳納契稅。[單選題]37.2021年年初甲企業(yè)（國有企業(yè)）生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于A、B、C三個(gè)地域，A地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化占地2000平方米；B地的土地使用權(quán)屬甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實(shí)際使用面積各半；C地的土地面積為3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)A、B、C地的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額均為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A.57500B.62500C.72500D.85000正確答案：C參考解析：甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=[（10000-1000）+5000/2+3000]×5=14500×5=72500（元）。[單選題]38.下列各項(xiàng)中，不符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是()。A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：D參考解析：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，因此選項(xiàng)D不正確。[單選題]39.某船舶公司2021年年初擁有非機(jī)動(dòng)駁船4艘，每艘凈噸位3000噸；拖船2艘，每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率4000千瓦。機(jī)動(dòng)船舶的車船稅年基準(zhǔn)稅額為：凈噸位超過2000噸但不超過10000噸的，每噸5元。該船舶公司2021年應(yīng)繳納車船稅()元。A.10500B.40500C.43400D.70500正確答案：C參考解析：拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車船稅。拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算車船稅。該船舶公司2021年應(yīng)繳納車船稅=3000×4×5×50%+4000×0.67×2×5×50%=43400（元）。[單選題]40.根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是()。A.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅B.耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日C.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地的，不征收耕地占用稅D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。[多選題]1.下列企業(yè)中，按照15%的稅率征收企業(yè)所得稅的有()。A.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)B.注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)C.符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)D.小型微利企業(yè)E.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)正確答案：ABCE參考解析：選項(xiàng)D：適用20%的企業(yè)所得稅稅率。[多選題]2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失有()。A.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗B.某超市存貨因零星失竊而導(dǎo)致的5萬元損失C.企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過證券交易場(chǎng)所買賣股票發(fā)生的損失D.商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害形成的100萬元損失E.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售非貨幣資產(chǎn)的損失正確答案：ABCE參考解析：選項(xiàng)D：商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害，倉儲(chǔ)、運(yùn)輸失事，重大案件等非正常因素形成的損失，為存貨非正常損失，應(yīng)當(dāng)以專項(xiàng)申報(bào)形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。[多選題]3.下列關(guān)于在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)新購置（含自建、自行開發(fā)）固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)企業(yè)所得稅處理的說法中，正確的有()。A.單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在稅前扣除B.單位價(jià)值不超過500萬元的，只能計(jì)提折舊分期在稅前扣除C.固定資產(chǎn)是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)D.單位價(jià)值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法E.單位價(jià)值超過500萬元的，只能采用直線法計(jì)提折舊在稅前扣除正確答案：ACD參考解析：暫無解析。[多選題]4.下列關(guān)于永續(xù)債的表述正確的有()。A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策，符合規(guī)定條件的也可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債，應(yīng)當(dāng)將其適用的稅收處理方法在證券交易所、銀行間債券市場(chǎng)等發(fā)行市場(chǎng)的發(fā)行文件中向投資方予以披露C.企業(yè)對(duì)永續(xù)債采取的稅收處理辦法與會(huì)計(jì)核算方式不一致的，發(fā)行方、投資方在進(jìn)行稅收處理時(shí)須作出相應(yīng)納稅調(diào)整D.發(fā)行永續(xù)債的企業(yè)對(duì)每一永續(xù)債產(chǎn)品的稅收處理方法一經(jīng)確定，1年內(nèi)不得變更E.發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出均不得在企業(yè)所得稅稅前扣除正確答案：ABC參考解析：選項(xiàng)D：發(fā)行永續(xù)債的企業(yè)對(duì)每一永續(xù)債產(chǎn)品的稅收處理方法一經(jīng)確定，不得變更。選項(xiàng)E：企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，也可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策，即：發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出準(zhǔn)予在其企業(yè)所得稅稅前扣除，投資方取得的永續(xù)債利息收入應(yīng)當(dāng)依法納稅。[多選題]5.下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除的有()。A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.未投入使用的房屋D.未投入使用的機(jī)器設(shè)備E.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地正確答案：BDE參考解析：以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)和未投入使用的房屋、建筑物都可以按規(guī)定計(jì)提折舊，在稅前扣除。[多選題]6.甲企業(yè)2021年度發(fā)生部分經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：1月份取得國有土地4000平方米，簽訂了土地使用權(quán)出讓合同，記載的出讓金額為4000萬元，并約定當(dāng)月交付；然后委托施工企業(yè)建造倉庫，工程4月份竣工，5月份辦妥了驗(yàn)收手續(xù)。該倉庫在甲企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的原值為9500萬元（含土地出讓金4000萬元）。3月份該企業(yè)因?yàn)樯a(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，購置了乙企業(yè)的舊倉庫1棟，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的不含稅交易價(jià)格為1200萬元，在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值為1250萬元，當(dāng)月取得了房屋權(quán)屬證書。當(dāng)?shù)氐姆慨a(chǎn)原值減除比例為30%，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米20元。則甲企業(yè)2021年繳納的下列稅金中，說法正確的有()。A.購置的倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅7.56萬元B.購置倉庫應(yīng)納契稅48萬元C.建造的倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅46.55萬元D.受讓的土地應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅73333.33元E.建造的倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅8.76萬元正確答案：BCD參考解析：（1）建造的倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅=9500×（1-30%）×1.2%÷12×7=46.55（萬元）。委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅。（2）受讓的土地應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=4000×20÷12×11=73333.33（元）。（3）購置倉庫應(yīng)納契稅=1200×4%=48（萬元）。（4）購置的倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅=1250×（1-30%）×1.2%÷12×9=7.88（萬元）。購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅。[多選題]7.下列情形中，免征企業(yè)所得稅的有()。A.企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的國家非限制和禁止的產(chǎn)品取得的收入B.中藥材的種植所得C.遠(yuǎn)洋捕撈所得D.企業(yè)投資者持有2011~2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入E.海水養(yǎng)殖所得正確答案：BC參考解析：選項(xiàng)A：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。選項(xiàng)DE：減半征收企業(yè)所得稅。[多選題]8.下列關(guān)于契稅說法正確的有()。A.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日B.在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記前，權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同、權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證不生效、無效、被撤銷或者被解除的，納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的稅款C.以獎(jiǎng)勵(lì)方式承受土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅D.土地經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移，不繳納契稅E.發(fā)生房屋贈(zèng)與行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格依法核定計(jì)稅依據(jù)正確答案：ABDE參考解析：選項(xiàng)C：以作價(jià)投資（入股）、償還債務(wù)、劃轉(zhuǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)等方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定征收契稅。[多選題]9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除時(shí)限或時(shí)間的表述中，符合稅法規(guī)定的有()。A.住房貸款利息，扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過240個(gè)月B.子女教育，扣除時(shí)間為子女年滿3周歲當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的次月C.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過48個(gè)月D.專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時(shí)間為取得相關(guān)證書的次年E.住房租金，扣除時(shí)間為租賃合同（協(xié)議）約定的房屋租賃期開始的當(dāng)月至租賃期結(jié)束的當(dāng)月正確答案：ACE參考解析：選項(xiàng)B：子女教育扣除時(shí)間為子女年滿3周歲當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。選項(xiàng)D：技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時(shí)間為取得相關(guān)證書的當(dāng)年。[多選題]10.以下關(guān)于居民個(gè)人公益捐贈(zèng)支出的政策表述，符合個(gè)人所得稅政策規(guī)定的有()。A.捐贈(zèng)股權(quán)、房產(chǎn)的，其捐贈(zèng)支出金額按照個(gè)人持有股權(quán)、房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格確定B.居民個(gè)人根據(jù)各項(xiàng)所得的收入、公益捐贈(zèng)支出、適用稅率等情況，自行決定在綜合所得、分類所得、經(jīng)營所得中扣除的公益捐贈(zèng)支出的順序C.居民個(gè)人在綜合所得中扣除公益捐贈(zèng)支出，取得工資薪金所得的，其發(fā)生的捐贈(zèng)支出可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時(shí)扣除D.居民個(gè)人在綜合所得中扣除公益捐贈(zèng)支出，取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，其發(fā)生的捐贈(zèng)支出可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時(shí)扣除E.經(jīng)營所得采取核定征收方式的，不扣除公益捐贈(zèng)支出正確答案：BCE參考解析：選項(xiàng)A：捐贈(zèng)股權(quán)、房產(chǎn)的，其捐贈(zèng)支出金額按照個(gè)人持有股權(quán)、房產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)原值確定。選項(xiàng)D：居民個(gè)人在綜合所得中扣除公益捐贈(zèng)支出，取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)不扣除公益捐贈(zèng)支出，統(tǒng)一在匯算清繳時(shí)扣除。[多選題]11.下列免征船舶噸稅的有()。A.非機(jī)動(dòng)駁船B.捕撈、養(yǎng)殖漁船C.軍隊(duì)、武警專用船舶D.噸稅執(zhí)照期滿后48小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶E.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶正確答案：BCE參考解析：選項(xiàng)A：非機(jī)動(dòng)駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款，不免稅；選項(xiàng)D：噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶，免征噸稅。[多選題]12.下列表述中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有()。A.個(gè)人通過拍賣市場(chǎng)拍賣個(gè)人財(cái)產(chǎn)，以財(cái)產(chǎn)最終拍賣成交價(jià)格為應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅B.個(gè)人購買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元（含1萬元）以下的，暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，按照超過部分征收個(gè)人所得稅C.個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金免征個(gè)人所得稅D.個(gè)人按照規(guī)定領(lǐng)取的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅E.一個(gè)納稅年度內(nèi)在船航行時(shí)間累計(jì)滿183天的遠(yuǎn)洋船員，其取得的工資、薪金收入減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，依法繳納個(gè)人所得稅正確答案：CDE參考解析：個(gè)人通過拍賣市場(chǎng)拍賣個(gè)人財(cái)產(chǎn)，應(yīng)以財(cái)產(chǎn)最終拍賣成交價(jià)格為轉(zhuǎn)讓收入額，轉(zhuǎn)讓收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，選項(xiàng)A混淆了收入額和應(yīng)納稅所得額的概念；個(gè)人購買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元（含1萬元）以下的，暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。[多選題]13.依據(jù)個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有()。A.出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D.公司職工取得季度獎(jiǎng)金，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅E.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅正確答案：ABCD參考解析：選項(xiàng)E：個(gè)人拍賣除文字作品手稿原件及復(fù)印件外的其他財(cái)產(chǎn)取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的所得，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。[多選題]14.下列關(guān)于量化資產(chǎn)的個(gè)人所得稅的說法正確的有()。A.個(gè)人取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅B.個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，征收個(gè)人所得稅C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅E.個(gè)人以股份形式取得企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅正確答案：ACE參考解析：選項(xiàng)B：暫緩征收個(gè)人所得稅。[多選題]15.下列說法，符合車船稅規(guī)定的有()。A.低速載貨汽車免征車船稅B.純電動(dòng)乘用車不征收車船稅C.三輪汽車免征車船稅D.插電式混合動(dòng)力汽車免征車船稅E.節(jié)能汽車減半征收車船稅正確答案：BDE參考解析：選項(xiàng)AC：農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的三輪汽車、低速載貨汽車，省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)實(shí)際情況定期減征或免征車船稅。[多選題]16.依據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。A.有些合同簽訂時(shí)無法確定計(jì)稅金額，可以暫不貼花B.同一應(yīng)稅憑證載有兩個(gè)以上稅目事項(xiàng)，如未分別列明金額的，從高適用稅率C.國際貨運(yùn)，由外國運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，運(yùn)輸企業(yè)所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證免納印花稅D.已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票E.財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，免貼印花正確答案：BCD參考解析：選項(xiàng)A：有些合同簽訂時(shí)無法確定計(jì)稅金額，可在簽訂時(shí)先定額貼花5元，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花；選項(xiàng)E：財(cái)產(chǎn)租賃合同經(jīng)計(jì)算，稅額不足1元的，按1元貼花。[多選題]17.下列各項(xiàng)中，無須計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的有()。A.城市居民擁有的對(duì)外出租的住房B.外商投資企業(yè)自用的辦公樓C.公園、名勝古跡管理單位的辦公用房D.企業(yè)按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有住房E.按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取住宿費(fèi)的高校學(xué)生公寓正確答案：CDE參考解析：選項(xiàng)A：個(gè)人擁有的營業(yè)用房或出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章納稅；選項(xiàng)B：外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個(gè)人的房產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。[多選題]18.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納契稅的有()。A.用材料等價(jià)交換取得的房屋B.為翻建新房而購買的舊房C.以獲獎(jiǎng)方式取得的房屋D.以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)E.承受荒山土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的正確答案：ABC參考解析：選項(xiàng)D：以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)，不繳納契稅；選項(xiàng)E：承受荒山土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。[多選題]19.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有()。A.個(gè)人投資興辦的福利性、非營利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的自用土地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅B.對(duì)物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施的土地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅C.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，合同約定交付時(shí)間的，應(yīng)由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從實(shí)際交付土地的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E.通過招標(biāo)、拍賣、掛牌方式取得的建設(shè)用地，從占用滿一年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：AB參考解析：選項(xiàng)CD：以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)E：通過招標(biāo)、拍賣、掛牌方式取得的建設(shè)用地，不屬于新征用的耕地，納稅人應(yīng)按照規(guī)定，從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時(shí)間的，從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]20.下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的有()。A.社會(huì)福利機(jī)構(gòu)占用耕地的B.學(xué)校教職工住房占用耕地的C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地的D.港口占用耕地的E.幼兒園占用耕地的正確答案：ACE參考解析：選項(xiàng)B：征收耕地占用稅；選項(xiàng)D：減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。共享題干題中國居民張某2021年收入如下：（1）張某2021年1月初領(lǐng)取個(gè)體戶營業(yè)執(zhí)照，經(jīng)營汽車零件加工，當(dāng)年取得生產(chǎn)經(jīng)營收入100萬元，生產(chǎn)經(jīng)營成本為48萬元，含獨(dú)生女兒的生活費(fèi)支出8萬元、從業(yè)人員工資8萬元、張某本人的工資12萬元、生產(chǎn)經(jīng)營和家庭生活難以區(qū)分的費(fèi)用共計(jì)4萬元，還包括張某6月份用個(gè)體戶的資金為妻子買了市場(chǎng)價(jià)值10萬元的轎車，作為生日禮物。（2）2021年2月，張某通過股票交易賬戶在二級(jí)市場(chǎng)購進(jìn)境內(nèi)甲上市公司股票100000股，成交價(jià)格為每股12元。同年4月因甲上市公司進(jìn)行2020年度利潤分配取得35000元分紅所得。同年7月張某以每股12.8元的價(jià)格將股票全部轉(zhuǎn)讓。（3）2021年3月張某取得個(gè)人文物拍賣收入30萬元，不能提供稅費(fèi)憑證，但能提供原值28萬元的憑證，該文物經(jīng)文物部門認(rèn)定為海外回流文物。（4）張某2009年2月以50萬元購得A市一臨街商鋪，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)1萬元，購置后從2015年一直對(duì)外出租，月租金2萬元（不含增值稅）。2021年6月1日，將臨街商鋪改租為賣，以不含稅金額80萬元轉(zhuǎn)讓給他人同時(shí)簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，經(jīng)相關(guān)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，房屋的重置成本價(jià)為70萬元，成新度折扣率為80%。轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)可以在個(gè)人所得稅、土地增值稅前扣除的稅金及附加1.68萬元（不含印花稅、土地增值稅）。（其他相關(guān)資料：張某當(dāng)年沒有綜合所得，上小學(xué)的女兒教育支出由張某扣除，不考慮專項(xiàng)扣除及其他扣除；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為0.5‰。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[單選題]1.張某當(dāng)年的經(jīng)營所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為()萬元。A.10.24B.20.47C.22.57D.27.02正確答案：A參考解析：取得經(jīng)營所得的個(gè)人，沒有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。張某當(dāng)年經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額=100-48+8+12+4×60%+10-6-1.2=77.2（萬元）。自2021年1月1日至2022年12月31日，個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅=（77.2×35%-6.55）×50%=10.24（萬元）。（1）張某2021年1月初領(lǐng)取個(gè)體戶營業(yè)執(zhí)照，經(jīng)營汽車零件加工，當(dāng)年取得生產(chǎn)經(jīng)營收入100萬元，生產(chǎn)經(jīng)營成本為48萬元，含獨(dú)生女兒的生活費(fèi)支出8萬元、從業(yè)人員工資8萬元、張某本人的工資12萬元、生產(chǎn)經(jīng)營和家庭生活難以區(qū)分的費(fèi)用共計(jì)4萬元，還包括張某6月份用個(gè)體戶的資金為妻子買了市場(chǎng)價(jià)值10萬元的轎車，作為生日禮物。（2）2021年2月，張某通過股票交易賬戶在二級(jí)市場(chǎng)購進(jìn)境內(nèi)甲上市公司股票100000股，成交價(jià)格為每股12元。同年4月因甲上市公司進(jìn)行2020年度利潤分配取得35000元分紅所得。同年7月張某以每股12.8元的價(jià)格將股票全部轉(zhuǎn)讓。（3）2021年3月張某取得個(gè)人文物拍賣收入30萬元，不能提供稅費(fèi)憑證，但能提供原值28萬元的憑證，該文物經(jīng)文物部門認(rèn)定為海外回流文物。（4）張某2009年2月以50萬元購得A市一臨街商鋪，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)1萬元，購置后從2015年一直對(duì)外出租，月租金2萬元（不含增值稅）。2021年6月1日，將臨街商鋪改租為賣，以不含稅金額80萬元轉(zhuǎn)讓給他人同時(shí)簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，經(jīng)相關(guān)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，房屋的重置成本價(jià)為70萬元，成新度折扣率為80%。轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)可以在個(gè)人所得稅、土地增值稅前扣除的稅金及附加1.68萬元（不含印花稅、土地增值稅）。（其他相關(guān)資料：張某當(dāng)年沒有綜合所得，上小學(xué)的女兒教育支出由張某扣除，不考慮專項(xiàng)扣除及其他扣除；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為0.5‰。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[單選題]2.對(duì)于業(yè)務(wù)（2），張某應(yīng)納個(gè)人所得稅為()元。A.0B.3500C.7000D.8600正確答案：B參考解析：1個(gè)月＜持股期限≤1年的，其股息、紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，取得分紅所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=35000×50%×20%=3500（元）；個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票免征個(gè)人所得稅。（1）張某2021年1月初領(lǐng)取個(gè)體戶營業(yè)執(zhí)照，經(jīng)營汽車零件加工，當(dāng)年取得生產(chǎn)經(jīng)營收入100萬元，生產(chǎn)經(jīng)營成本為48萬元，含獨(dú)生女兒的生活費(fèi)支出8萬元、從業(yè)人員工資8萬元、張某本人的工資12萬元、生產(chǎn)經(jīng)營和家庭生活難以區(qū)分的費(fèi)用共計(jì)4萬元，還包括張某6月份用個(gè)體戶的資金為妻子買了市場(chǎng)價(jià)值10萬元的轎車，作為生日禮物。（2）2021年2月，張某通過股票交易賬戶在二級(jí)市場(chǎng)購進(jìn)境內(nèi)甲上市公司股票100000股，成交價(jià)格為每股12元。同年4月因甲上市公司進(jìn)行2020年度利潤分配取得35000元分紅所得。同年7月張某以每股12.8元的價(jià)格將股票全部轉(zhuǎn)讓。（3）2021年3月張某取得個(gè)人文物拍賣收入30萬元，不能提供稅費(fèi)憑證，但能提供原值28萬元的憑證，該文物經(jīng)文物部門認(rèn)定為海外回流文物。（4）張某2009年2月以50萬元購得A市一臨街商鋪，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)1萬元，購置后從2015年一直對(duì)外出租，月租金2萬元（不含增值稅）。2021年6月1日，將臨街商鋪改租為賣，以不含稅金額80萬元轉(zhuǎn)讓給他人同時(shí)簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，經(jīng)相關(guān)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，房屋的重置成本價(jià)為70萬元，成新度折扣率為80%。轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)可以在個(gè)人所得稅、土地增值稅前扣除的稅金及附加1.68萬元（不含印花稅、土地增值稅）。（其他相關(guān)資料：張某當(dāng)年沒有綜合所得，上小學(xué)的女兒教育支出由張某扣除，不考慮專項(xiàng)扣除及其他扣除；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為0.5‰。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[單選題]3.對(duì)于業(yè)務(wù)（3），張某應(yīng)納個(gè)人所得稅為()萬元。A.0.6B.0.9C.0.3D.0.4正確答案：D參考解析：納稅人能夠提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，但不能提供有關(guān)稅費(fèi)憑證的，不得按征收率計(jì)算納稅，應(yīng)當(dāng)就財(cái)產(chǎn)原值憑證上注明的金額據(jù)實(shí)扣除，并按照規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。拍賣文物應(yīng)納個(gè)人所得稅=（30-28）×20%=0.4（萬元）。（1）張某2021年1月初領(lǐng)取個(gè)體戶營業(yè)執(zhí)照，經(jīng)營汽車零件加工，當(dāng)年取得生產(chǎn)經(jīng)營收入100萬元，生產(chǎn)經(jīng)營成本為48萬元，含獨(dú)生女兒的生活費(fèi)支出8萬元、從業(yè)人員工資8萬元、張某本人的工資12萬元、生產(chǎn)經(jīng)營和家庭生活難以區(qū)分的費(fèi)用共計(jì)4萬元，還包括張某6月份用個(gè)體戶的資金為妻子買了市場(chǎng)價(jià)值10萬元的轎車，作為生日禮物。（2）2021年2月，張某通過股票交易賬戶在二級(jí)市場(chǎng)購進(jìn)境內(nèi)甲上市公司股票100000股，成交價(jià)格為每股12元。同年4月因甲上市公司進(jìn)行2020年度利潤分配取得35000元分紅所得。同年7月張某以每股12.8元的價(jià)格將股票全部轉(zhuǎn)讓。（3）2021年3月張某取得個(gè)人文物拍賣收入30萬元，不能提供稅費(fèi)憑證，但能提供原值28萬元的憑證，該文物經(jīng)文物部門認(rèn)定為海外回流文物。（4）張某2009年2月以50萬元購得A市一臨街商鋪，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)1萬元，購置后從2015年一直對(duì)外出租，月租金2萬元（不含增值稅）。2021年6月1日，將臨街商鋪改租為賣，以不含稅金額80萬元轉(zhuǎn)讓給他人同時(shí)簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，經(jīng)相關(guān)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，房屋的重置成本價(jià)為70萬元，成新度折扣率為80%。轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)可以在個(gè)人所得稅、土地增值稅前扣除的稅金及附加1.68萬元（不含印花稅、土地增值稅）。（其他相關(guān)資料：張某當(dāng)年沒有綜合所得，上小學(xué)的女兒教育支出由張某扣除，不考慮專項(xiàng)扣除及其他扣除；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為0.5‰。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[單選題]4.張某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()萬元。A.2.67B.4.12C.5.46D.5.8正確答案：B參考解析：①張某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的印花稅=80×0.05%=0.04（萬元）；②張某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅：可扣除項(xiàng)目=70×80%+1.68+0.04=57.72（萬元）；增值額=80-57.72=22.28（萬元）；增值率=22.28/57.72×100%=38.60%；土地增值稅=22.28×30%=6.68（萬元）；③張某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅：應(yīng)納稅所得額=80-（50+1）-1.68-0.04-6.68=20.6（萬元）；轉(zhuǎn)讓商鋪繳納個(gè)人所得稅=20.6×20%=4.12（萬元）。2022年年初某機(jī)械制造企業(yè)房產(chǎn)原值2000萬元，其中廠房原值1600萬元，企業(yè)辦幼兒園房產(chǎn)原值300萬元，獨(dú)立的地下工業(yè)用倉庫原價(jià)100萬元。擁有整備質(zhì)量10噸/輛的載貨汽車10輛，8噸/輛的掛車5輛。該企業(yè)2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）5月16日購置整備質(zhì)量為2.5噸/輛的客貨兩用車2輛，合同載明金額10萬元。（2）6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同載明每年不含稅租金24萬元，租賃期3年。（3）7月份購買新建的獨(dú)立地下商鋪用于商業(yè)用途，入賬的房屋原價(jià)為170萬元，8月份交付使用。（4）7月份接受甲公司委托加工一批機(jī)械配件，簽訂的承攬合同中注明原材料由該機(jī)械制造企業(yè)提供，金額為100萬元，另收取加工費(fèi)30萬元。（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，所在省財(cái)政和稅務(wù)部門規(guī)定工業(yè)用途地下建筑物以房產(chǎn)原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值、商業(yè)用途地下建筑物以房產(chǎn)原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。載貨汽車適用的車船稅年稅額為20元/噸。承攬合同印花稅稅率為0.3‰，買賣合同印花稅稅率為0.3‰。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[單選題]5.2022年該企業(yè)應(yīng)繳納的車船稅為()元。A.2458.33B.2466.67C.2858.33D.2866.67正確答案：B參考解析：該企業(yè)應(yīng)繳納的車船稅=10×10×20+8×5×20×50%+2.5×2×20×8/12=2466.67（元）。（1）5月16日購置整備質(zhì)量為2.5噸/輛的客貨兩用車2輛，合同載明金額10萬元。（2）6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同載明每年不含稅租金24萬元，租賃期3年。（3）7月份購買新建的獨(dú)立地下商鋪用于商業(yè)用途，入賬的房屋原價(jià)為170萬元，8月份交付使用。（4）7月份接受甲公司委托加工一批機(jī)械配件，簽訂的承攬合同中注明原材料由該機(jī)械制造企業(yè)提供，金額為100萬元，另收取加工費(fèi)30萬元。（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，所在省財(cái)政和稅務(wù)部門規(guī)定工業(yè)用途地下建筑物以房產(chǎn)原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值、商業(yè)用途地下建筑物以房產(chǎn)原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。載貨汽車適用的車船稅年稅額為20元/噸。承攬合同印花稅稅率為0.3‰，買賣合同印花稅稅率為0.3‰。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[單選題]6.2022年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A.6476B.7656C.8608D.9560正確答案：C參考解析：地下工業(yè)用倉庫應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=100×50%×（1-20%）×1.2%×10000=4800（元）；地下商鋪應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=170×70%×（1-20%）×1.2%×4/12×10000=3808（元），2022年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=4800+3808=8608（元）。（1）5月16日購置整備質(zhì)量為2.5噸/輛的客貨兩用車2輛，合同載明金額10萬元。（2）6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同載明每年不含稅租金24萬元，租賃期3年。（3）7月份購買新建的獨(dú)立地下商鋪用于商業(yè)用途，入賬的房屋原價(jià)為170萬元，8月份交付使用。（4）7月份接受甲公司委托加工一批機(jī)械配件，簽訂的承攬合同中注明原材料由該機(jī)械制造企業(yè)提供，金額為100萬元，另收取加工費(fèi)30萬元。（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，所在省財(cái)政和稅務(wù)部門規(guī)定工業(yè)用途地下建筑物以房產(chǎn)原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值、商業(yè)用途地下建筑物以房產(chǎn)原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。載貨汽車適用的車船稅年稅額為20元/噸。承攬合同印花稅稅率為0.3‰，買賣合同印花稅稅率為0.3‰。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[單選題]7.2022年該企業(yè)的地上建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A.153600B.168000C.182400D.186000正確答案：A參考解析：2022年該企業(yè)的地上建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1600×（1-20%）×1.2%×6/12+（1600-300）×（1-20%）×1.2%×6/12+24/2×12%=15.36（萬元）=153600（元）。（1）5月16日購置整備質(zhì)量為2.5噸/輛的客貨兩用車2輛，合同載明金額10萬元。（2）6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同載明每年不含稅租金24萬元，租賃期3年。（3）7月份購買新建的獨(dú)立地下商鋪用于商業(yè)用途，入賬的房屋原價(jià)為170萬元，8月份交付使用。（4）7月份接受甲公司委托加工一批機(jī)械配件，簽訂的承攬合同中注明原材料由該機(jī)械制造企業(yè)提供，金額為100萬元，另收取加工費(fèi)30萬元。（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，所在省財(cái)政和稅務(wù)部門規(guī)定工業(yè)用途地下建筑物以房產(chǎn)原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值、商業(yè)用途地下建筑物以房產(chǎn)原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。載貨汽車適用的車船稅年稅額為20元/噸。承攬合同印花稅稅率為0.3‰，買賣合同印花稅稅率為0.3‰。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[單選題]8.2022年該企業(yè)業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納印花稅()元。A.0B.300C.390D.90正確答案：C參考解析：應(yīng)繳納的印花稅=100×10000×0.3‰+30×10000×0.3‰=390（元）。某市一家證券公司，2021年取得主營業(yè)務(wù)收入8000萬元、其他業(yè)務(wù)收入270萬元、投資收益330萬元，發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本4300萬元、其他業(yè)務(wù)成本180萬元、稅金及附加120萬元、銷售費(fèi)用1600萬元、管理費(fèi)用800萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元、營業(yè)外支出50萬元。該公司財(cái)務(wù)人員自行計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤1400萬元，后經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師對(duì)其2021年度自行計(jì)算的企業(yè)所得稅進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）投資收益中包括向境內(nèi)甲非上市公司投資分回的股息收入140萬元、向境內(nèi)乙上市公司（持股8個(gè)月）投資分回的股息收入80萬元、國債利息收入50萬元，另外60萬元為從持股10%的被投資非上市丙公司撤回投資確認(rèn)的所得（分回銀行存款180萬元、初始投資120萬元、撤資時(shí)丙公司累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積為100萬元）。（2）主營業(yè)務(wù)成本中包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出2200萬元（含向證券經(jīng)紀(jì)人張某支付不含增值稅傭金20萬元）。（3）銷售費(fèi)用中包含了當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1150萬元；上年度超過扣除限額結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)30萬元。（4）管理費(fèi)用中包含了當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用80萬元，為管理人員繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)10萬元。（5）營業(yè)外支出包括被證監(jiān)會(huì)處以的罰款40萬元、稅收滯納金10萬元。（其他相關(guān)資料：張某當(dāng)年無其他綜合所得，不考慮其他附加稅費(fèi)、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項(xiàng)選擇題]9.下列關(guān)于投資收益的表述中，正確的有()。A.從甲公司分回的股息屬于免稅收入B.從乙公司分回的股息屬于免稅收入C.國債利息收入應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額50萬元D.從丙公司的撒資所得應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額60萬元E.從丙公司的撤資所得應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬元正確答案：ACE參考解析：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得（100×10%=10萬元），符合條件的免稅；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。國債利息收入，屬于免稅收入。針對(duì)業(yè)務(wù)（1）共調(diào)減應(yīng)納稅所得額=140+50+10=200（萬元）。（1）投資收益中包括向境內(nèi)甲非上市公司投資分回的股息收入140萬元、向境內(nèi)乙上市公司（持股8個(gè)月）投資分回的股息收入80萬元、國債利息收入50萬元，另外60萬元為從持股10%的被投資非上市丙公司撤回投資確認(rèn)的所得（分回銀行存款180萬元、初始投資120萬元、撤資時(shí)丙公司累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積為100萬元）。（2）主營業(yè)務(wù)成本中包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出2200萬元（含向證券經(jīng)紀(jì)人張某支付不含增值稅傭金20萬元）。（3）銷售費(fèi)用中包含了當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1150萬元；上年度超過扣除限額結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)30萬元。（4）管理費(fèi)用中包含了當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用80萬元，為管理人員繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)10萬元。（5）營業(yè)外支出包括被證監(jiān)會(huì)處以的罰款40萬元、稅收滯納金10萬元。（其他相關(guān)資料：張某當(dāng)年無其他綜合所得，不考慮其他附加稅費(fèi)、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項(xiàng)選擇題]10.下列支出中，可以據(jù)實(shí)扣除的是()。A.手續(xù)費(fèi)及傭金支出2200萬元B.為管理人員繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)10萬元C.被證監(jiān)會(huì)處以的罰款40萬元D.稅收滯納金10萬元正確答案：A參考解析：從事代理服務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)（如證券、期貨、保險(xiǎn)代理等企業(yè)），其為取得該類收入而實(shí)際發(fā)生的營業(yè)成本（包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出），準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。（1）投資收益中包括向境內(nèi)甲非上市公司投資分回的股息收入140萬元、向境內(nèi)乙上市公司（持股8個(gè)月）投資分回的股息收入80萬元、國債利息收入50萬元，另外60萬元為從持股10%的被投資非上市丙公司撤回投資確認(rèn)的所得（分回銀行存款180萬元、初始投資120萬元、撤資時(shí)丙公司累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積為100萬元）。（2）主營業(yè)務(wù)成本中包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出2200萬元（含向證券經(jīng)紀(jì)人張某支付不含增值稅傭金20萬元）。（3）銷售費(fèi)用中包含了當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1150萬元；上年度超過扣除限額結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)30萬元。（4）管理費(fèi)用中包含了當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用80萬元，為管理人員繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)10萬元。（5）營業(yè)外支出包括被證監(jiān)會(huì)處以的罰款40萬元、稅收滯納金10萬元。（其他相關(guān)資料：張某當(dāng)年無其他綜合所得，不考慮其他附加稅費(fèi)、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項(xiàng)選擇題]11.計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，當(dāng)年可以扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)()萬元。A.1150B.1180C.1290D.1240.5正確答案：B參考解析：企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。稅前扣除限額=（8000+270）×15%=1240.5（萬元）＞待扣除金額=1150+30=1180（萬元），可以扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)1180萬元，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額30萬元。（1）投資收益中包括向境內(nèi)甲非上市公司投資分回的股息收入140萬元、向境內(nèi)乙上市公司（持股8個(gè)月）投資分回的股息收入80萬元、國債利息收入50萬元，另外60萬元為從持股10%的被投資非上市丙公司撤回投資確認(rèn)的所得（分回銀行存款180萬元、初始投資120萬元、撤資時(shí)丙公司累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積為100萬元）。（2）主營業(yè)務(wù)成本中包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出2200萬元（含向證券經(jīng)紀(jì)人張某支付不含增值稅傭金20萬元）。（3）銷售費(fèi)用中包含了當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1150萬元；上年度超過扣除限額結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)30萬元。（4）管理費(fèi)用中包含了當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用80萬元，為管理人員繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)10萬元。（5）營業(yè)外支出包括被證監(jiān)會(huì)處以的罰款40萬元、稅收滯納金10萬元。（其他相關(guān)資料：張某當(dāng)年無其他綜合所得，不考慮其他附加稅費(fèi)、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項(xiàng)選擇題]12.計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除管理費(fèi)用()萬元。A.751.35B.748.65C.761.35D.758正確答案：A參考解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額1=（8000+270）×0.5%=41.35（萬元）＜稅前扣除限額2=80×60%=48（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照41.35萬元扣除；為管理人員繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，除另有規(guī)定外，不得扣除，可以扣除的管理費(fèi)用=800-（80-41.35）-10=751.35（萬元）。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=800-751.35=48.65（萬元）。（1）投資收益中包括向境內(nèi)甲非上市公司投資分回的股息收入140萬元、向境內(nèi)乙上市公司（持股8個(gè)月）投資分回的股息收入80萬元、國債利息收入50萬元，另外60萬元為從持股10%的被投資非上市丙公司撤回投資確認(rèn)的所得（分回銀行存款180萬元、初始投資120萬元、撤資時(shí)丙公司累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積為100萬元）。（2）主營業(yè)務(wù)成本中包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出2200萬元（含向證券經(jīng)紀(jì)人張某支付不含增值稅傭金20萬元）。（3）銷售費(fèi)用中包含了當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1150萬元；上年度超過扣除限額結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)30萬元。（4）管理費(fèi)用中包含了當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用80萬元，為管理人員繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)10萬元。（5）營業(yè)外支出包括被證監(jiān)會(huì)處以的罰款40萬元、稅收滯納金10萬元。（其他相關(guān)資料：張某當(dāng)年無其他綜合所得，不考慮其他附加稅費(fèi)、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項(xiàng)選擇題]13.該公司當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.324.66B.307.16C.317.16D.313正確答案：C參考解析：應(yīng)納稅所得額=1400-200-30+48.65+40+10=1268.65（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1