財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度「篇一」

1、醫(yī)院會(huì)計(jì)檔案的管理應(yīng)接受衛(wèi)生主管部門(mén)的指導(dǎo)和檢查。

2、醫(yī)院每月、每年形成的會(huì)計(jì)核算資料必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審核、整理，按程序編

號(hào)訂裝成冊(cè)、歸檔管理。

3、各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管期限屆滿需要銷(xiāo)毀時(shí),應(yīng)按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。銷(xiāo)毀時(shí)由

本單位檔案部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)科共同鑒定、編制造冊(cè),并報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)方可進(jìn)

行。

4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。

5、借閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案必須履行審批、登記、注銷(xiāo)手續(xù)。

6、對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專(zhuān)柜嚴(yán)密管理。其他會(huì)計(jì)檔案管理事項(xiàng)按

會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度「篇二」

一、酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他

有保存價(jià)值的資料；

二、會(huì)計(jì)經(jīng)理每年對(duì)?酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案按種類(lèi)、分年度裝訂成冊(cè)，并在封面上

記載檔案內(nèi)容、時(shí)間、頁(yè)數(shù)、編號(hào)予以歸檔；

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案須按國(guó)家《會(huì)計(jì)檔案管理制度》的規(guī)定時(shí)間進(jìn)行保管。

四、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)不得外借，內(nèi)部借閱須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并辦

理相關(guān)借閱登記手續(xù)。

五、財(cái)務(wù)部的管理人員因工作變動(dòng)，需辦理檔案移交手續(xù)，監(jiān)交人、移交人和接

收入須在移交清單（冊(cè)）上簽認(rèn)。

六、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管期滿需銷(xiāo)毀時(shí)，會(huì)計(jì)經(jīng)理須提交書(shū)面銷(xiāo)毀意見(jiàn)及需銷(xiāo)毀

的會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，呈報(bào)總經(jīng)辦批準(zhǔn)后執(zhí)行。銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì)計(jì)經(jīng)理與

總經(jīng)辦指定人員共同銷(xiāo)毀,并在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名及加蓋公章。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度「篇三」

第一章總則

第一條為規(guī)范單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保

障單位健康發(fā)展，制定本制度。

第二條本制度適用于單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

第三條單位財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制

度;堅(jiān)持勤儉辦事的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)

濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人二者利益的關(guān)系C

第四條單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位財(cái)務(wù)預(yù)算，如實(shí)反映單位

財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高

資金使用效益;加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失;對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控

制和監(jiān)督。

第五條由縣會(huì)計(jì)中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算工作。

第六條單位實(shí)行“收支兩條線”管理。

第二章單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理

第七條單位財(cái)務(wù)預(yù)算是指單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支

計(jì)劃。單位財(cái)務(wù)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第八條單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用的預(yù)算

管理辦法。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)單位特點(diǎn)、發(fā)展計(jì)戈I」、單位收支狀況以及國(guó)

家財(cái)政政策和縣財(cái)力可能確定。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助可以為零。

第九條單位參考以前年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算年度的收入增減

因素和措施;根據(jù)單位發(fā)展需要與財(cái)力可能，編制預(yù)算內(nèi)、外資金和經(jīng)營(yíng)服務(wù)性捆

綁使用的綜合財(cái)政零基預(yù)算。單位財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)

算。

第十條單位根據(jù)年度單位計(jì)劃，提出財(cái)務(wù)預(yù)算建議數(shù)，報(bào)縣財(cái)政局審批。

第十一條單位財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專(zhuān)戶核撥的

預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。但是，上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，或者不可控因

素、或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策增加或減少支出，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行影響較大的，單位通

過(guò)報(bào)請(qǐng)主管部門(mén)以及財(cái)政局調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

第三章收入管理

第十二條收入是單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

第十三條單位收入包括：

（一）財(cái)政補(bǔ)助收入，即單位從財(cái)政局取得的各類(lèi)事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

（二）上級(jí)補(bǔ)助收入，即單位從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

（三）事業(yè)收入，即事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，其

中：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專(zhuān)戶的預(yù)算外資金，不

計(jì)入事業(yè)收入;從財(cái)政專(zhuān)戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專(zhuān)戶管理的

預(yù)算外資金，計(jì)入事業(yè)收入C

（四）經(jīng)營(yíng)收入，即事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè).業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

（五）附屬單位上繳收入，即事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收

入。

（六）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐

贈(zèng)收入等。

第十四條事業(yè)單位的各項(xiàng)收入全部納入單位財(cái)務(wù)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管

理。

第四章支出管理

第十五條支出是指事業(yè)單位開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。

第十六條事業(yè)單位支出包括：

（一）事業(yè)支出，即事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，包括

工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕

費(fèi)和其他費(fèi)用等。

（二）經(jīng)營(yíng)支出，即事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。

（三）對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出，即事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位

補(bǔ)助發(fā)生的支出。

（四）上徽上級(jí)支出，即實(shí)行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例

上繳上級(jí)單位的支出。

（五）上級(jí)補(bǔ)助資金支出，即事業(yè)單位用上級(jí)補(bǔ)助資金發(fā)生的支出。

第十七條事業(yè)單位在開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的

各項(xiàng)費(fèi)用數(shù);不能歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

第十八條事業(yè)單位從上級(jí)主管部門(mén)和縣級(jí)財(cái)政取得的有指定項(xiàng)目和用途并且

要求單獨(dú)核算的專(zhuān)項(xiàng)資金，應(yīng)按照國(guó)家、省市、縣的有關(guān)規(guī)定使用，并按照要求定

期向上級(jí)主管部門(mén)及縣級(jí)相關(guān)部門(mén)報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況報(bào)告及相關(guān)報(bào)表;項(xiàng)目完

成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告，接受上級(jí)主管部門(mén)及縣

級(jí)有關(guān)部門(mén)的檢查、驗(yàn)收。

第十九條事業(yè)單位可以根據(jù)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)的實(shí)際需要，實(shí)行內(nèi)部

成本核算辦法。

第二十條事業(yè)單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)發(fā)區(qū)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。

第五章結(jié)余及其分配

第二十一條結(jié)余是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余

應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

第二十二條事業(yè)單位的結(jié)余（不含實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)

余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余）,除專(zhuān)項(xiàng)資金按照國(guó)家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)

使用外，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌

補(bǔ)以后年度單位收支差額;國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第六章財(cái)務(wù)監(jiān)督

第二十三條事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工傷：

（一）加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核和監(jiān)督工作；

（二）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督工作；

（三）加強(qiáng)對(duì)單位財(cái)務(wù)預(yù)算、收支計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況的監(jiān)督工作。

第二十四條縣財(cái)政局嚴(yán)格履行監(jiān)督職責(zé)，切實(shí)做好事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工

作。監(jiān)督的重點(diǎn)是：事業(yè)單位依法設(shè)帳情況;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整情況;預(yù)算

編制、執(zhí)行情況;收支管理的規(guī)范、合法情況；國(guó)有資產(chǎn)的使用情況等。定期對(duì)事業(yè)

單位財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，并提出整改意見(jiàn)。事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督的要求，

如實(shí)提供有關(guān)情況，自覺(jué)接受監(jiān)督，認(rèn)真整改。

第七章資產(chǎn)管理

第二十五條資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包

括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第二十六條事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資

等。

第二十七條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度「篇四」

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金回流，確保

資金的有效供應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約

費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活

動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

7、負(fù)責(zé)公司材料庫(kù)、辦公用品庫(kù)的管理。

8、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。

9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

11、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

12、加強(qiáng)本部門(mén)管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫(xiě)

借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門(mén)主管

簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為

清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5大無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再借款。

2、H常費(fèi)用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)

好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在

一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購(gòu)

單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總裁審批后，方可由相應(yīng)部門(mén)辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具

正式發(fā)票。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度「篇五」

一、會(huì)計(jì)年度

會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

二、記帳本位幣和貨幣折算

會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。

三、記帳方法、核算原則和計(jì)價(jià)基礎(chǔ)

會(huì)計(jì)記帳采用借貸汜帳法；

會(huì)計(jì)核算原則為權(quán)貢發(fā)生制，收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比；

計(jì)價(jià)基礎(chǔ)為實(shí)際成本法。

四、現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

凡持有的期限短（從購(gòu)買(mǎi)日起，三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知

金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物。

五、壞帳準(zhǔn)備核算方法

（-）壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：

1、因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)

收帳款；

2、因債務(wù)單位已撤銷(xiāo)、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重的自

然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時(shí)間內(nèi)無(wú)法償付債務(wù)等，確認(rèn)不能收回的應(yīng)收帳款；

3、因債務(wù)人、債務(wù)單位逾期未履行償債義務(wù)并且超過(guò)三年確實(shí)不能收回的應(yīng)

收帳款。

（二）壞帳的核算：

1、采用備抵法核算壞帳損失。

2、壞帳準(zhǔn)備按決算日應(yīng)收款項(xiàng)帳齡分析法計(jì)提。并計(jì)入當(dāng)年度損益。提取比

例為：帳齡、計(jì)提率

1年以內(nèi)、0%

「2年、10%

2~3年、20%

3年以上、50%

應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收眠款、其他應(yīng)收款和預(yù)付帳款。

關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。

六、存貨核算方法

存貨分類(lèi)為：船用燃料、庫(kù)存物料。

各種存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本記帳；存貨日常核算采用實(shí)際成本核算?存貨發(fā)

出采用加權(quán)平均法計(jì)算。低值易耗品按一次攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)。期末存貨按成本與可變現(xiàn)

凈值孰低計(jì)價(jià)，并按單個(gè)存貨項(xiàng)目提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。

低值易耗品是單位價(jià)值在200元以上（不含200元）至XXXX年元以下（含

XXXX年元）并且使用年限在一年以上的物品，在領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷(xiāo)法進(jìn)行核

算。

七、短期投資核算方法

（-）短期投資計(jì)，介方法：短期投資以實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款（包括稅金、手續(xù)

費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用）減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債

券利息后的金額入帳。

（二）短期投資收益的確認(rèn)方法：短期投資持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利

息，應(yīng)于實(shí)際收到時(shí)，沖減短期投資的帳面價(jià)值，但收到的、已記入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)

金股或利息除外。處置短期投資時(shí)，按收到的處置收入與短期投資帳面價(jià)值的差額

確認(rèn)為當(dāng)期損益。

八、固定資產(chǎn)及其折舊核算方法

（一）、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：

單位價(jià)值在XXXX年元以上，使用年限超過(guò)一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、

機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其也與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)

備的物品，單位價(jià)值在2、000元以上，并且使用年限超過(guò)二年的均應(yīng)作為固定資

產(chǎn)。

（二）固定資產(chǎn)計(jì),介

固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)并予記帳（若有評(píng)估、清產(chǎn)核資等情形

影響實(shí)際成本計(jì)價(jià)的另予說(shuō)明）。

（三）固定資產(chǎn)折I日方法：

固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法，并按固定資產(chǎn)類(lèi)別的原價(jià)、估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用

年限和預(yù)計(jì)殘值（原價(jià)的、5%）確定其折舊率如下：略

九、在建工程核算方法

本公司在建工程包括為建造或修理固定資產(chǎn)而進(jìn)行的各項(xiàng)建筑和安裝工程。

（-）用借款進(jìn)行的工程發(fā)生的借款利息，屬于在固定資產(chǎn)尚未交付使用前發(fā)

生的，計(jì)入在建固定資產(chǎn)的成本，固定資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的，計(jì)入當(dāng)期損益。

（二）工程完工交時(shí)使用（竣工驗(yàn)收）時(shí)，按工程的實(shí)際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)或

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。

（三）期末在建工程按帳面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)價(jià)，對(duì)可收回金額低于帳

面價(jià)值的差額，計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。

十、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)核算方法

無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)按形成時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，本公司的無(wú)形資產(chǎn)和其他

資產(chǎn)具體項(xiàng)目及攤銷(xiāo)情況如下：

（一）無(wú)形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)的年限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)，計(jì)

入損益。如合同沒(méi)有規(guī)定受益年限，法律也沒(méi)有規(guī)定有效年限的，推銷(xiāo)年限不應(yīng)超

過(guò)十年；

（二）、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地的裝修費(fèi)用按受益期五年攤銷(xiāo)；

（三）、籌建期內(nèi)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，除應(yīng)計(jì)入有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資

價(jià)值者外，應(yīng)當(dāng)作為開(kāi)辦費(fèi)入帳，其開(kāi)辦費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起一次性

計(jì)入當(dāng)月的損益；

十一、借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理方法:

（-）為專(zhuān)門(mén)購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的長(zhǎng)期借款費(fèi)用，在所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到

預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的，予以資本化，計(jì)入所購(gòu)建的固定資產(chǎn)成本；在固定資

產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后所發(fā)生的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。

（二）對(duì)于短期借款或不是用于專(zhuān)門(mén)購(gòu)建固定資產(chǎn)的長(zhǎng)期借款，其所發(fā)生的借

款費(fèi)用按月預(yù)提計(jì)入當(dāng)期損益。

十二、收入確認(rèn)原則

一、小企業(yè)應(yīng)按以下規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，并將已實(shí)現(xiàn)的收入進(jìn)入當(dāng)期損益C

（一）本公司已將產(chǎn)品所有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方，并不再對(duì)產(chǎn)品

實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán),相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得收款證據(jù)，并H與銷(xiāo)售

產(chǎn)品有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)。

（二）本公司在勞務(wù)總收入與總成本能夠可靠的計(jì)量，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益

能夠流入本公司，勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定的前提下確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。

（三）小企業(yè)提供勞務(wù)的收入，按以下規(guī)定予以確認(rèn)：

1、在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入；

2、如果勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，可以按完工進(jìn)度或完工的工

作量確認(rèn)收入。

二、小企業(yè)因讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的使用費(fèi)等收入確認(rèn)：

利息收入按使用現(xiàn)金的時(shí)間和適用利率計(jì)算確定；發(fā)生的使用費(fèi)收入按有關(guān)合

同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。上述收入的確定并應(yīng)同時(shí)滿足：

1.與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本公司。

2.收入的現(xiàn)金能夠可靠的計(jì)量。

十三、稅項(xiàng)

按稅法正確計(jì)算并按時(shí)、足額繳納營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅及其他附加稅費(fèi)；個(gè)人

所得稅由公司代扣代繳；本公司所得稅會(huì)計(jì)處理方法為“應(yīng)付稅款法”。

十四、利潤(rùn)分配

企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，加上年末分配利潤(rùn)（或減上年未彌補(bǔ)虧損）和其他轉(zhuǎn)

入后的余額，為可供分配的利潤(rùn)，具體分配方案與提取法定盈余公積、法定公益金

等按照企業(yè)章程和董事會(huì)決議

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度「篇六」

一、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度

本公司設(shè)置三個(gè)工作崗位，財(cái)會(huì)主管、會(huì)計(jì)崗位和出納崗位。其崗位職責(zé)如

下：

㈠財(cái)會(huì)主管崗位

1、按國(guó)家有關(guān)財(cái)政財(cái)經(jīng)方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度組織制定和修訂本公

司的財(cái)會(huì)管理制度。

2、具體負(fù)責(zé)組織本公司財(cái)會(huì)工作，組織編制本公司的預(yù)算計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃，

審核監(jiān)督本公司的財(cái)務(wù)收支。

3、督促本公司的會(huì)計(jì)人員依法建賬、依法核算，保證會(huì)計(jì)工作規(guī)范有序、科

學(xué)，并依法對(duì)本公司的預(yù)算計(jì)劃、建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收規(guī)范（13個(gè)doc）財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況

進(jìn)行監(jiān)督。

4、定期或根據(jù)實(shí)際需要審核（查）本公司的財(cái)務(wù)報(bào)告（表），企業(yè)預(yù)算管理編制

（最新精編）（21個(gè)doc28個(gè)ppt）并負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理

水平的提高。

5、參與擬定項(xiàng)目申報(bào)文件、經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）及其他經(jīng)濟(jì)文件;協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)做

好項(xiàng)目的審查、申報(bào)、檢查和指導(dǎo)等工作。

6、模范遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，努力當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。

7、積極完成公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。

。會(huì)計(jì)崗位

1、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會(huì)規(guī)章制度，依法建立總賬、明細(xì)賬及其他輔助賬簿，進(jìn)行固

定資產(chǎn)核算以及往來(lái)賬頂?shù)慕Y(jié)算等工作。

2、審核收支的原始憑證，保證按合法有效的原始憑證填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)

計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

3、定期對(duì)本公司的固定資產(chǎn)、進(jìn)行清理。

4、按時(shí)辦理有關(guān)證、照年審工作，交納有關(guān)稅費(fèi)。

5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)會(huì)計(jì)資料。

6、自覺(jué)遵守會(huì)計(jì)人員道德規(guī)范，工作盡職盡責(zé)。

7、積極參加政治學(xué)習(xí)，刻苦學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)和參加財(cái)政或上級(jí)主管部門(mén)組織的業(yè)務(wù)

培訓(xùn)，不斷提高自身的綜合素質(zhì)。

8、積極完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。

㈢出納崗位

1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，逐筆順序及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記

賬。

2、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，保管有關(guān)臼章和空白票、據(jù)。

3、嚴(yán)格遵守和執(zhí)行銀行結(jié)算制度、現(xiàn)金管理制度，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)

證券，保證賬款符。

4、協(xié)同會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)收支監(jiān)督工作，及時(shí)結(jié)賬和傳遞會(huì)計(jì)憑證。

5、自覺(jué)遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，及時(shí)參加政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不

斷提高自身政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。

6、積極完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。

二、賬務(wù)處理程序制度

1、按照企業(yè)單位財(cái)會(huì)制度的規(guī)定設(shè)置、使用和審核會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目；運(yùn)用

借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;會(huì)計(jì)憑證的格式采用借貸記賬法的格式;會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置

分為總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬和日記賬;會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)為資產(chǎn)負(fù)債表、收進(jìn)支出表

和其他表:按月（季）、年度編報(bào)。

2、會(huì)計(jì)根據(jù)出納簽章收款后的收進(jìn)憑據(jù)定期匯總填制收進(jìn)記賬憑證，同時(shí)登

記收進(jìn)明細(xì)賬，之后及時(shí)交給出納登記“現(xiàn)金日記賬”，然后再交會(huì)計(jì)保管。

3、會(huì)計(jì)根據(jù)審公司無(wú)誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記

“現(xiàn)金日記賬”后再交會(huì)計(jì)登記支出明細(xì)賬，并保管憑證。

4、會(huì)計(jì)定期匯總賬憑證，填制記賬憑證匯總表，登記總賬。

5、會(huì)計(jì)根據(jù)銀行收、付款票據(jù)憑證填制記賬憑證、登記明細(xì)賬后交出納登記

銀行、現(xiàn)金日記賬，之后交會(huì)計(jì)保管。

6、會(huì)計(jì)根據(jù)實(shí)物保管部門(mén)編制的財(cái)產(chǎn)變動(dòng)情況表及有關(guān)原始憑證，核對(duì)后填

制記賬憑證，登記明細(xì)賬。

7、會(huì)計(jì)根據(jù)工程結(jié)算單等填制有關(guān)結(jié)算記賬憑證，登記明細(xì)賬。

8、記賬憑證的審核要求：審核記賬憑證名稱(chēng)、填制H期和編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)

容摘要、會(huì)計(jì)科目和金額、所附的原始憑證張數(shù)、記賬憑證的填制人、記賬人、復(fù)

核人的簽名或蓋章。審咳完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。

9、記賬原則：按記賬憑證的時(shí)序登記日記賬，按記賬憑證的明細(xì)科目登記明

細(xì)分類(lèi)賬，按記賬憑證匯總表登記總分類(lèi)賬。

10、月底、年底會(huì)計(jì)根據(jù)有關(guān)余額作必要調(diào)賬后結(jié)賬并編制會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫(xiě)財(cái)

務(wù)報(bào)告說(shuō)明書(shū)，盡可能地說(shuō)明、分析本公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。

三、內(nèi)部牽制制度

1、內(nèi)部牽制制度的原則：根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、財(cái)會(huì)制度對(duì)

本公司的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行控制監(jiān)督。

2、財(cái)務(wù)主管具體督促貫徹、檢查本公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況，直接

對(duì)公司長(zhǎng)負(fù)責(zé)。

3、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細(xì)賬的登記，會(huì)

計(jì)報(bào)表的編制并對(duì)財(cái)務(wù)農(nóng)表進(jìn)行分析、說(shuō)明，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。

4、出納根據(jù)審核無(wú)誤的有關(guān)原始憑證登記銀行日記賬及現(xiàn)金日記賬，但不得

兼收進(jìn)、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登計(jì)笠倒芾慰作以及稽核工作。

5、出納負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。

6、簽發(fā)支票所使用印章，由會(huì)計(jì)與出納分開(kāi)保管。

7、空白收款收據(jù)和空白支票設(shè)登記簿登記，由會(huì)計(jì)保管、核銷(xiāo)。會(huì)計(jì)領(lǐng)、開(kāi)

收據(jù)，所有收進(jìn)款項(xiàng)由會(huì)計(jì)開(kāi)具收款收據(jù)后由出納負(fù)責(zé)收款，并加蓋收款人印章后

方為合法收進(jìn)憑據(jù)。會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)與出納核實(shí)收進(jìn)款項(xiàng)。支票由會(huì)計(jì)簽發(fā)，由出納具

體輸辦理。發(fā)票、支票不得事前簽好公私章，預(yù)留印簽。

8、總務(wù)處具體負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的驗(yàn)收進(jìn)庫(kù)、領(lǐng)用、報(bào)廢進(jìn)行分類(lèi)明細(xì)賬登記，

會(huì)計(jì)會(huì)同總務(wù)處對(duì)財(cái)產(chǎn)物資定期進(jìn)行核對(duì)，做到賬、卡、實(shí)相符，并按期編報(bào)財(cái)產(chǎn)

物資增減變動(dòng)情況表。

四、內(nèi)部稽核、審計(jì)監(jiān)督制度

1、財(cái)務(wù)主負(fù)責(zé)組織稽核、監(jiān)督、審計(jì)工作。

2、財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核和經(jīng)濟(jì)

合同、協(xié)議、項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

3、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證進(jìn)行復(fù)核。對(duì)不

真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追

究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)

充。

4、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的應(yīng)及時(shí)按國(guó)家規(guī)定處理，超越

會(huì)計(jì)人員職權(quán)范圍的，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。

5、財(cái)務(wù)主管必須每月定期核對(duì)銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)余數(shù);經(jīng)常核對(duì)債權(quán)、債

務(wù)往來(lái)賬項(xiàng)；定期核實(shí)財(cái)產(chǎn)物資期末結(jié)余，以保證賬賬、賬實(shí)相符。

6、財(cái)務(wù)主管對(duì)收進(jìn)款項(xiàng)存進(jìn)銀行進(jìn)行監(jiān)督，防止私設(shè)“小金庫(kù)”、“賬外

賬”。

7、稽核的方法內(nèi)容包括：原始憑證是否合法真實(shí);記賬憑證是否附有合法完整

的原始憑證;記賬憑證與原始憑證、總賬、明細(xì)賬之間是否相符;會(huì)計(jì)報(bào)表與總賬或

明細(xì)賬是否相符；固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等實(shí)物與賬面記錄是否相符。

8、財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、出納必須對(duì)財(cái)務(wù)收支情況、會(huì)計(jì)資料的合法性和真實(shí)性

負(fù)責(zé)。

五、原始記錄管理制度

1、原始憑證的審核包括合法性、合理性、完整性、準(zhǔn)確性的審核。

2、原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證的名稱(chēng)、填制憑證日期、填制憑證單位的名

稱(chēng)和蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。

3、自制原始憑證必須有財(cái)會(huì)主管的簽名或蓋章，對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須

加蓋本單位的公章。

4、原始憑證的填制必須記錄真實(shí)、填制及時(shí)、內(nèi)容完整、書(shū)寫(xiě)清楚、數(shù)字準(zhǔn)

確、責(zé)任明確。

5、外來(lái)原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原填制單位加鈣笠倒芾慝章的書(shū)面證明，

證明中應(yīng)列明遺失的原始憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代

替原始憑證。對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得的原始憑證，如車(chē)、船、飛機(jī)票等應(yīng)由當(dāng)事人寫(xiě)明

詳細(xì)情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能作為原始憑證報(bào)賬。

6、原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要調(diào)閱或復(fù)制會(huì)計(jì)憑證時(shí)，

必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能辦理調(diào)閱或復(fù)制手續(xù)。

六、財(cái)產(chǎn)清查制度

1、本公司所有固定資產(chǎn)、貨幣資金和有價(jià)證券等都應(yīng)定期或根據(jù)實(shí)際需要不

定期盤(pán)點(diǎn)。

2、財(cái)產(chǎn)清查由總務(wù)處組織進(jìn)行。

3、財(cái)產(chǎn)清查期限為：固定資產(chǎn)至少每年年終盤(pán)點(diǎn)一次;貨幣資金、有價(jià)證券至

少每月盤(pán)點(diǎn)一次。盤(pán)點(diǎn)方式一般采用“實(shí)地盤(pán)存制”。

4、盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理.：盤(pán)盈部分應(yīng)及時(shí)補(bǔ)記進(jìn)賬，盤(pán)虧損失，屬于自然災(zāi)害等特

殊情況造成的，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)銷(xiāo)賬；屬于過(guò)失的責(zé)任事故造成的，應(yīng)當(dāng)給予過(guò)失

人以必要的經(jīng)濟(jì)、行政處罰，作損失處理;屬于違法的，應(yīng)當(dāng)依法追究責(zé)任。

七、財(cái)務(wù)收支審批制度

1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)會(huì)制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)違反國(guó)家財(cái)會(huì)制度規(guī)定

的財(cái)務(wù)支出，財(cái)務(wù)不予辦理。

2、支出必須取得合法的原始憑證，由經(jīng)手人、證明人簽字送會(huì)計(jì)審核無(wú)誤后

再報(bào)公司總經(jīng)理審批。

3、嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度，即由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。公司總經(jīng)理出

差超過(guò)十天的，可委托一名副總經(jīng)理代為審批。

4、重大項(xiàng)目開(kāi)支必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后由總經(jīng)理審批方可執(zhí)

行。

八、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度

1、定期（季末、年末）或根據(jù)實(shí)際需要對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況、預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)

行情況進(jìn)行分析。提供經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)、決策資料，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。

2、財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的主要內(nèi)容包括：收進(jìn)、費(fèi)用支出及效益的分析;流動(dòng)資產(chǎn)與

固定資產(chǎn)使用效果分析:債權(quán)、債務(wù)構(gòu)成及原因分析等。

3、財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的基本要求為：情況真實(shí)、要點(diǎn)明確、問(wèn)題抓準(zhǔn)、建議可

行、文字簡(jiǎn)練。

4、財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的一般程序?yàn)椋赫加匈Y料，掌握情況;指標(biāo)對(duì)比，揭露問(wèn)題；

抓住關(guān)鍵，分析預(yù)測(cè);提出可行措施，解決問(wèn)題。

5、財(cái)務(wù)活動(dòng)分析方法包括：對(duì)比分析法、連環(huán)替代法和差額計(jì)算法等。

6、財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的格式結(jié)構(gòu)：財(cái)務(wù)狀況總的評(píng)價(jià);分析與論證;提出建議或措

施。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度「篇七」

一、總則

第一條

為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，保證和維護(hù)公司全體員

工的合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)富最大化的目標(biāo)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、

《公司會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條本制度適應(yīng)于科技開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司及下設(shè)的各分公司。

第三條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體制為統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作在公司總

經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展日常業(yè)務(wù)工作。

第四條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，依法行使公司的理財(cái)自主權(quán)，對(duì)

公司的財(cái)產(chǎn)完整和盈虧負(fù)直接責(zé)任；全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)決策、指揮、控制、監(jiān)督，

審批財(cái)務(wù)預(yù)算和投資預(yù)算方案；接受主管部門(mén)、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和審

計(jì)?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)公司投入的各項(xiàng)資產(chǎn)的管理和經(jīng)營(yíng)管理，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本公司成本

計(jì)劃、費(fèi)用和投資預(yù)算的申報(bào)，并按照公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定及有關(guān)批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算

執(zhí)行。

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員

第五條財(cái)務(wù)部由公司總經(jīng)理直接負(fù)責(zé)?，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核

算工作。

第六條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理日常工作，參加本公司經(jīng)濟(jì)預(yù)

測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析、考核等會(huì)議，參與木公司重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議

的研究、審查，參與本公司其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)決策。

第七條公司財(cái)務(wù)部限據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作崗位和資金管理崗

位。

（-）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位分為：預(yù)算計(jì)劃、總賬、往來(lái)款核算、材料核算、工資核

算、固定資產(chǎn)核算、收入、成本費(fèi)用核算、報(bào)銷(xiāo)、稅務(wù)、稽核、檔案管理等。

（二）資金管理崗位負(fù)責(zé)公司資金的計(jì)劃、融資工作的具體實(shí)施。資金管理人

員應(yīng)具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員應(yīng)具有的素質(zhì)和技能。

（三）會(huì)計(jì)工作崗位實(shí)行一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管

和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

（四）會(huì)計(jì)人員的崗位根據(jù)需要進(jìn)行輪換。

第八條會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備以下基本條件：

（-）敬業(yè)愛(ài)崗，忠于職守；熟悉法規(guī)，精通專(zhuān)業(yè)知識(shí)；按照規(guī)章制度辦事；

客觀公正，堅(jiān)持原則，廉潔奉公；嚴(yán)守秘密；樹(shù)立熱情服務(wù)的意識(shí)；

（二）具有會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格，大專(zhuān)以上學(xué)歷；

（三）熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握公司與會(huì)計(jì)有關(guān)的相

關(guān)知識(shí)；

（四）有一定的組織協(xié)調(diào)能力；

（五）身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。

第九條

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、

嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、嚴(yán)守工作紀(jì)律、努力提高工作效率和工作質(zhì)量，忠誠(chéng)于公司，熱

愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程

序和要求進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，保證提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完

整。

第十條

公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員由公司總經(jīng)辦和行政人事部共同考核，提出意見(jiàn)，根據(jù)公司

規(guī)定程序批準(zhǔn)聘任或解聘。

三、會(huì)計(jì)事務(wù)管理

第十一條

各項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)的處理，都必須符合統(tǒng)一的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制

度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)艱告條例》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦

法》等的要求。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度「篇八」

第一章總則

第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企

業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條公司會(huì)計(jì)工作的基本任務(wù)是貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)政政策和會(huì)計(jì)法規(guī)，強(qiáng)化財(cái)

務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃控制、核算、分析和考核工作，

如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法納稅，接受股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等

內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及財(cái)政、稅收、審計(jì)、證券監(jiān)管等有關(guān)部門(mén)和行業(yè)主管部門(mén)的監(jiān)督檢

查，依法合理籌措資金，有效利用公司的各項(xiàng)資產(chǎn)，增收節(jié)支，為公司領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參

謀，為公司決策，為企業(yè)創(chuàng)造最大利潤(rùn)，為股東創(chuàng)造最大收益提供服務(wù)。

第三條公司會(huì)計(jì)工作由公司財(cái)務(wù)副總直接負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)副總應(yīng)當(dāng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》

的規(guī)定，確保公司會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性;負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的制

定和監(jiān)督檢查，協(xié)助公司制定經(jīng)營(yíng)方針和資本運(yùn)作政策;負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)

置，對(duì)財(cái)會(huì)人員的配備、熱恩面和獎(jiǎng)懲提出建議，并確保會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法

興職責(zé)；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)金融、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、證券監(jiān)管等方面的關(guān)系。

第四條公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的日常工作，財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)公司

財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行，主管公司的會(huì)計(jì)核算和資金管理工作，主持制定公司的財(cái)務(wù)

規(guī)章制度，規(guī)范各級(jí)財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則，統(tǒng)一公司會(huì)計(jì)核算辦法，配合財(cái)務(wù)副總協(xié)

調(diào)外部關(guān)系。

第五條分公司設(shè)單獨(dú)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制

度》和公司《財(cái)務(wù)管理制度》，接受公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。必要時(shí)，根據(jù)不同分

公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理細(xì)則。第六條公司全資和控股子公司必須配備

專(zhuān)職會(huì)計(jì)和出納人員，參照本制度根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和特點(diǎn)制定完整的財(cái)務(wù)制度，并接

受公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第七條公司會(huì)計(jì)機(jī)溝和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照會(huì)計(jì)法律法規(guī)的規(guī)定，按照真實(shí)、完

整的要求，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，并向公司董事會(huì)、總經(jīng)理定期匯報(bào)會(huì)計(jì)

工作情況，報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他必要資料。第八條公司會(huì)計(jì)年度采用公歷年

度，會(huì)計(jì)核算億人民幣為記賬本位幣，會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。第九條公司審核

原始憑證、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和管理會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)

當(dāng)遵循有關(guān)法律法規(guī)和本制度的要求。

第二章會(huì)計(jì)管理體制

第十條公司董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)副總根據(jù)崗位職責(zé)分工負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，

并對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體的日常會(huì)計(jì)工

作。第十一條公私財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為財(cái)務(wù)副總，依法行如下會(huì)計(jì)管理職責(zé)：

（一）依法設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會(huì)計(jì)人員，并支持他們的工作，保障會(huì)計(jì)人員依

法履行職責(zé)；（二）正確執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，糾正違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的行

為；（三）最終審批公司所有財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)；

（四）對(duì)會(huì)計(jì)工作情況及會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，簽署對(duì)外公布的財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)報(bào)告；（五）法律法規(guī)規(guī)定或上級(jí)主管部門(mén)授予的其他職責(zé)。

第十二條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定、上級(jí)主管部門(mén)及公司主要負(fù)

責(zé)人的要求，強(qiáng)化會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度、內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)稽核制度。

第十三條公司領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)經(jīng)理其他員工應(yīng)當(dāng)按照木制度的規(guī)定，在各自的權(quán)限

內(nèi)真實(shí)、完整的審核和提供各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始資料。公司有關(guān)人員在對(duì)所管業(yè)務(wù)

的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行具體的預(yù)算管理和目標(biāo)控制時(shí)，對(duì)有關(guān)的原始資料負(fù)有記錄、保管

和及時(shí)進(jìn)行傳遞的責(zé)任。

第三章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員

第十四條公司財(cái)務(wù)部為依法設(shè)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，并根據(jù)工作需要配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)

人員。財(cái)務(wù)部設(shè)經(jīng)理、副經(jīng)理、總賬會(huì)計(jì)（或稱(chēng)主辦會(huì)計(jì)）、會(huì)計(jì)（或稱(chēng)輔助會(huì)計(jì)）、

預(yù)算管理、出納等崗位。

第十五條各分、子公司設(shè)立相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，其財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和

規(guī)范管理的需要，在條件成熟時(shí)，公司可逐步實(shí)行會(huì)計(jì)派制。

第十六條公司委派的財(cái)會(huì)人員由公司與所在分公司、子公司實(shí)行雙層領(lǐng)導(dǎo)，即

財(cái)會(huì)人員的日常行政管理由所在分公司、子公司負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)管理由公司負(fù)責(zé)。

第十七條公司委派財(cái)務(wù)人員的工資和費(fèi)用一般由公司負(fù)責(zé)，不在所在分、子公

司支付。公司與相關(guān)分、子公司另有協(xié)議的，則按相關(guān)協(xié)議處理。

第十八條公司對(duì)委派財(cái)務(wù)人員實(shí)行外勤補(bǔ)貼。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)分為公司所在市內(nèi)、市

外、省外三種。具體補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定。

第十九條在實(shí)行會(huì)計(jì)委派之前各分公司、子公司的財(cái)會(huì)人員，可參加公司專(zhuān)門(mén)

組織的崗位競(jìng)聘。競(jìng)聘成功的，直接由公司任命。

第二十條實(shí)行會(huì)計(jì)委派制的分公司、子公司，其委派的財(cái)會(huì)人員不影響其生產(chǎn)

經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立性。

第四章主要會(huì)計(jì)政策

第二十一條本公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)制度為：《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制

度》、《公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等。

第二十二條以每年元月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

笫二十三條記帳原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。

第二十四條企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。

第二十五條公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊。

第二十六條按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞賬轉(zhuǎn)北，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

第五章會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

第二十七條公司執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和

《公司經(jīng)營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，并根據(jù)具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)選用總賬會(huì)計(jì)科目，其明細(xì)科目

根據(jù)編制報(bào)表要求，按便于理解，方便管理和符合公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的需要合理設(shè)

置。

第二十八條財(cái)務(wù)部在具體帳務(wù)處理中必須正確使用確定的會(huì)計(jì)科n,在實(shí)際工

作中可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目。

第六章會(huì)計(jì)原始憑證與記賬憑證

第二十九條原始憑證是指涉及確定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的文件、合

同、發(fā)票收據(jù)等各種書(shū)面紀(jì)錄，包括文件、合同、簽呈、呈批件、發(fā)票賬單、結(jié)算

但、嚴(yán)守但、工資表、收款收據(jù)、支票存根、匯款回單等。

各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)需要的原始記錄，應(yīng)當(dāng)具備規(guī)定的內(nèi)容，充分證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

發(fā)生的性質(zhì)、原因、時(shí)間、數(shù)量和金額。所有原始記錄必須做到真實(shí)、完整。

第三十條各種原始憑證必須規(guī)范，符合會(huì)計(jì)核算的要求，其應(yīng)具備如下一些內(nèi)

容：（一）名稱(chēng)：原始憑證必須有特定的名稱(chēng)，文件、合同、簽呈、呈批件等必須有

標(biāo)題；（二）日期：一般是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間或文件、合同、簽呈、呈批件的做

成時(shí)間；（三）業(yè)務(wù)內(nèi)容：業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)清楚，并表明該記錄設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)。（四）

數(shù)量；（五）單價(jià)；

（六）金額：各原始憑證上記載的金額應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)清楚，計(jì)算準(zhǔn)確，大小寫(xiě)必須一

致，格式化的原始憑證上的金額還應(yīng)當(dāng)封頂；

（七）接受原始憑證的單位名稱(chēng)；

（八）出具原始憑證單位的名稱(chēng)：以行政公章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章標(biāo)識(shí)時(shí)，印章必須清

晰可辨；（九）有關(guān)經(jīng)辦人員簽字認(rèn)可。

第三十一條原始憑證出現(xiàn)錯(cuò)誤，必須按規(guī)定進(jìn)行更正。

（一）文字出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，必須由開(kāi)除單位予以更正，并在更正處加蓋公章；

（二）數(shù)字和金額出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，不得在錯(cuò)誤憑證，更正，必須由原單位重新開(kāi)

具；（三）如果原始憑證由兩個(gè)單位共同完成，任何錯(cuò)誤均應(yīng)當(dāng)由雙方共同更

正、蓋章。第三十二條同類(lèi)經(jīng)濟(jì)也的原始憑證數(shù)量較多時(shí)，可填制原始憑證匯總

表。第三十三條原始憑證必須由出具原始憑證單位蓋印財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，同時(shí)必須由有

關(guān)經(jīng)辦人員，驗(yàn)收人員和主管人員的簽名或蓋章，并注明用途。屬于公司自制的原

始憑證必須按財(cái)務(wù)部制定的統(tǒng)一、規(guī)范的格式，并由經(jīng)辦人和具有審批權(quán)限的相關(guān)

人員簽名或蓋章。

第三十四條公司依照憑證按照記賬憑證的支持對(duì)原始憑證劃分為兩種類(lèi)型：主

要憑證和輔助憑證。主耍憑證是對(duì)記賬憑證其主要支持作用的原始憑證。主要憑證

有：

（一）證明款項(xiàng)和有價(jià)證券收付業(yè)務(wù)的憑證，包括證明款項(xiàng)是否支付、有價(jià)證券

是否交割的資料，以及證明款項(xiàng)（或有價(jià)證券）種類(lèi)、金額價(jià)值、性質(zhì)和權(quán)屬的資料;

（二）證明財(cái)務(wù)收發(fā)、曾建和使用的憑證，包括證明收發(fā)、性質(zhì)和使用原因、來(lái)

源取向和審批過(guò)程的資料，以及證明財(cái)物價(jià)值、種類(lèi)、性質(zhì)和權(quán)屬的資料；

（三）證明債權(quán)債務(wù)發(fā)生和結(jié)算的憑證，包括證明發(fā)生原因、金額計(jì)算過(guò)程和依

據(jù)資料，以及證明債權(quán)債務(wù)相對(duì)人、清償責(zé)任人的資料；

（四）證明資本、基金增減業(yè)務(wù)的憑證，包括確定其增建原因、來(lái)源去向及審批

過(guò)程的資料，以及確定所增減資本（基金）種類(lèi)、金額價(jià)值、性質(zhì)和權(quán)屬的資料；

（五）證明收入、支出、費(fèi)用、成本計(jì)算業(yè)務(wù)的憑證，包括記錄其計(jì)算過(guò)程、計(jì)

算依據(jù)和審批過(guò)程的資料，以及證明收入（支出、費(fèi)用、成本）種類(lèi)、經(jīng)辦人、金額

和性質(zhì)的資料；

（六）證明財(cái)務(wù)成果計(jì)算和處理業(yè)務(wù)的憑證，包括說(shuō)明計(jì)算（處理）依據(jù)和過(guò)程的

資料?，以及說(shuō)明財(cái)務(wù)成果性質(zhì)、金額的資料。

第三十五條主要憑證必須符合國(guó)家法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并附在記賬

憑證的后面。對(duì)兩張或兩張以上記賬憑證起主要支持作用的原始憑證，可附在其中

一張記賬憑證的后面，其他記賬憑證后附原始憑證的附件或復(fù)印件，但其他記賬憑

證上必須簽注原始憑證原件所在記賬憑證的編號(hào)。

第三十六條輔助憑證是對(duì)主要憑證起輔助證明作用的原始憑證，包括不直接支

持某一張記賬憑證或者對(duì)多張記賬憑證起支持作用的合同、文件、呈批件等。

第三十七條輔助憑證可不附在記賬憑證的后面，但應(yīng)當(dāng)單獨(dú)按照檔案管理辦法

進(jìn)行分類(lèi)整理，及時(shí)歸檔保存。未附輔助平衡的記賬憑證應(yīng)當(dāng)注明該輔助憑證的名

稱(chēng)、編號(hào)。

第三十八條對(duì)于涉及多筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或需要多次備查使用的主要憑證和輔助憑

證，經(jīng)辦部門(mén)和需要查詢的部門(mén)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)保管相關(guān)原始憑證的原件。

第三十九條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核原始記錄，并在通過(guò)審核紀(jì)錄上簽字。審核

的內(nèi)容包括：（一）經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)是否本單位發(fā)生的，內(nèi)容是否真實(shí)、合法、合規(guī)；（二）

原始憑證是否具有法律效力，公章是否清晰；（三）經(jīng)辦人是否經(jīng)過(guò)授權(quán)活在授權(quán)范

圍內(nèi)填制內(nèi)容；（四）數(shù)量、單價(jià)、金額的計(jì)算是否正確；（五）必備內(nèi)容是否完備齊

全。

第四十條會(huì)計(jì)人員在受理原始記錄時(shí)，對(duì)于不真實(shí)的，有權(quán)拒絕受理，并可將

情況報(bào)告單位負(fù)責(zé)人;對(duì)不完整的，有權(quán)退回，經(jīng)辦人補(bǔ)正后再受理。

第四十一條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)真實(shí)、完整的原始記錄進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并按照本

制度的相關(guān)規(guī)定將原始憑證附在記賬憑證后面。

第四十二條需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的原始憑證按照如下的程序進(jìn)行傳遞。

（一）經(jīng)辦人取得原始憑證后，需要交證明、檢查或驗(yàn)收人簽字的，交有關(guān)人員

簽字；

（二）有關(guān)人員簽字后，交會(huì)計(jì)人員審核；

（三）按有關(guān)規(guī)定經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、公司負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)；（四）會(huì)計(jì)人員受理原始記

錄，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

第四十三條會(huì)計(jì)人員制作記賬憑證，應(yīng)當(dāng)以真實(shí)、完整的原始憑證為依據(jù)。無(wú)

法取得原始憑證的，應(yīng)當(dāng)按照要求自制或者要求相關(guān)人員制作原始憑證。

第四十四條記帳憑證應(yīng)當(dāng)使用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件按規(guī)定進(jìn)行填制，不得手工填制。

填制記賬憑證必須符合如下要求：

（一）以本人的身份進(jìn)入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件填制憑證的界面；（二）必備內(nèi)容，包括日

期、摘要、應(yīng)借應(yīng)貸科目及金額等，填寫(xiě)要齊全、清楚，并與所附原始憑證及其記

載的內(nèi)容相符;附件注明原始憑證張數(shù)，時(shí)間按編制當(dāng)天日起填寫(xiě);填寫(xiě)要正確使用

會(huì)計(jì)科目，保證科目使用與相關(guān)業(yè)務(wù)再定義上的一致乂三）接待的金額要相等；（四）

按所附原始憑證準(zhǔn)確填寫(xiě)與借記或貸記的不同科目相符的摘要。摘要必須清楚，簡(jiǎn)

明扼耍;購(gòu)買(mǎi)多種物品應(yīng)注明主要物品的名稱(chēng);往來(lái)業(yè)務(wù)憑證，借款和報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)應(yīng)具

備對(duì)方單位名稱(chēng)或個(gè)人所屬部門(mén)及姓名；提取現(xiàn)金應(yīng)注明原因；收支的結(jié)轉(zhuǎn)，費(fèi)用的

預(yù)提攤銷(xiāo)應(yīng)注明期間。

第四十五條審核人員、出納人員、總賬會(huì)計(jì)通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件審核記賬憑證和

記賬后，應(yīng)當(dāng)輸出的紙質(zhì)記賬憑證上蓋章或簽名。

第四十六條通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件輸出紙質(zhì)記賬憑證，應(yīng)當(dāng)符合《跨及基礎(chǔ)工作規(guī)

范》和會(huì)計(jì)電算化有關(guān)工作的規(guī)范的要求，并與所附原始憑證一起裝訂成冊(cè)。會(huì)計(jì)

憑證的裝訂應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)檔案管理的要求，當(dāng)月第一本憑證的最前面應(yīng)當(dāng)附有會(huì)計(jì)

科目發(fā)生額及余額表，最后一本憑證應(yīng)當(dāng)附有銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單。

第四十七條會(huì)計(jì)憑證的歸檔，保管等事項(xiàng)按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定辦

理。

第七章會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置

第四十八條財(cái)務(wù)部按《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)帳、

日記張和其他輔助性賬簿。

第四十九條根據(jù)電算化的要求，當(dāng)期所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)賬數(shù)據(jù)都儲(chǔ)存于

計(jì)算機(jī)C

第五十條明細(xì)賬根據(jù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，結(jié)帳后數(shù)據(jù)自動(dòng)生成資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、

損益四大類(lèi)明細(xì)賬。賬本格式按照會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、管理查賬的需要，合理編排為

借貸余三欄式、成本費(fèi)用類(lèi)多欄式、多借一貸式、多貸一借式和多借多貸式。

第五十一條日記賬分為銀行日記賬和先進(jìn)日記賬，不得跨年度使用，賬簿不得

用銀行對(duì)賬單或其他方式代替。開(kāi)設(shè)若干個(gè)銀行存款賬戶時(shí)，應(yīng)按開(kāi)設(shè)的賬戶分別

登記銀行日記賬，日記賬由出納根據(jù)銀行收（付）款、現(xiàn)金收（付）款憑證登記，按憑

證發(fā)生日期、憑證號(hào)依次登記，做到日清月結(jié)，登記時(shí)不得出現(xiàn)銀行存款或現(xiàn)金的

紅字。笫五十一條各種租借設(shè)備、物資、有價(jià)證券、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、項(xiàng)目核算資料

等應(yīng)設(shè)罰輔助賬。各種映簿必須有統(tǒng)一固定的格式，要做到內(nèi)容真實(shí)完整、數(shù)字準(zhǔn)

確、摘要清楚、登記及時(shí)，不漏記、錯(cuò)記或重記。如果發(fā)生錯(cuò)誤或者隔頁(yè)、跳行

的，應(yīng)按規(guī)定的辦法更正，并由會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在更正處蓋章。第五十

三條財(cái)務(wù)部應(yīng)按規(guī)定定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿紀(jì)錄金額與庫(kù)存金額、貨幣資金、有價(jià)證券、

往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行核實(shí)，做到帳證、帳賬、帳表、帳實(shí)相符，對(duì)帳工作每年至

少一次，如遇人員調(diào)動(dòng)或發(fā)生非常事件，也應(yīng)及時(shí)對(duì)帳。

第五十四條會(huì)計(jì)賬簿安銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、總賬、明細(xì)帳、輔助賬

分別整理立卷，歸檔保管。

第五十五條本公司使用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，軟件輸出的會(huì)計(jì)帳簿應(yīng)當(dāng)

符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，并及時(shí)裝訂。除會(huì)計(jì)軟件輸出的正式帳簿外，不得

設(shè)立其它正式帳簿。通過(guò)會(huì)計(jì)軟件輸出的正式帳簿，應(yīng)當(dāng)按照封面、扉頁(yè)、科目發(fā)

生額及余額表、總賬和明細(xì)賬的順序進(jìn)行打印和裝訂，各科目的總賬和明細(xì)賬按科

目編號(hào)的順序?qū)幋蛴『脱b訂。

第五十六條會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)保持整潔、清嘶，除手工登記的備查登記簿外，不得

涂改、挖補(bǔ)，手工登記的備查登記簿需要更正的，由登記人員進(jìn)行更正并蓋章，登

記人員以外的人員不得進(jìn)行改正。

第五十七條通過(guò)會(huì)計(jì)軟件輸出的年度賬簿，應(yīng)當(dāng)在扉頁(yè)上加蓋公章，并貼劃印

花稅票。達(dá)因人和財(cái)務(wù)部經(jīng)理/副經(jīng)理應(yīng)當(dāng)在裝訂的會(huì)計(jì)賬簿封面簽章。在裝訂年

度正式帳簿時(shí)，科目發(fā)生及余額表后應(yīng)當(dāng)附有當(dāng)年的年度會(huì)計(jì)報(bào)表。通過(guò)會(huì)計(jì)軟件

輸出的正式帳簿，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定進(jìn)行保管。第五十八條會(huì)計(jì)

賬簿的電子數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)每月備份一次，每次備份時(shí)應(yīng)當(dāng)在至少兩臺(tái)不同的計(jì)算機(jī)硬盤(pán)

上各保存一份。電子數(shù)據(jù)在年末結(jié)賬后，應(yīng)當(dāng)備份到單獨(dú)的電子媒介，按照檔案管

理的規(guī)定妥善保管。

第八章所有者權(quán)益和負(fù)債的核算

第五十九條所有者權(quán)益是指投資者（股東）對(duì)本公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實(shí)收

資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。

第六十條資本即注冊(cè)資本，是本公司在工商行政管理部門(mén)登記的資本。實(shí)收資

本（股本）是指股東按出資合同、協(xié)議規(guī)定實(shí)繳的出資額及經(jīng)營(yíng)過(guò)程中依法定程序贈(zèng)

的部分。

第六十一條實(shí)收資本安投資主體分為國(guó)有資本金、法人資本金和個(gè)人資本金。

第六十二條本公司籌集資本必須是貨幣資金（現(xiàn)金），未經(jīng)股東會(huì)同意，不得以債

權(quán)、實(shí)物資產(chǎn)、有價(jià)證券等折投入資。

第六十三條經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，投資者對(duì)其投入的資本，除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方

式抽走。投資者應(yīng)按照沒(méi)資比例或者合同、章程規(guī)定，分享本公司的收益或承擔(dān)本

公司風(fēng)險(xiǎn)。

第六十四條本公司負(fù)債包括各種銀行貨款、往來(lái)借款、應(yīng)付和預(yù)收款項(xiàng)及其他

負(fù)債。

第九章固定資產(chǎn)的核算

第六十五條使用年限在一年（不含一年）以上，單位價(jià)值在20xx元（不含20xx

元）以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、電子設(shè)

備、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、工具、器具。當(dāng)一項(xiàng)固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能

上與流動(dòng)資產(chǎn)相對(duì)獨(dú)立，并且具有不同使用年限時(shí)，應(yīng)將該組成部分單獨(dú)確認(rèn)為固

定資產(chǎn)。

第六十六條不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。低值易耗品應(yīng)比照顧

定資產(chǎn)管理辦法，設(shè)立分類(lèi)登記簿和低值易耗品卡片帳，建立登記、保管和定期盤(pán)

點(diǎn)制度。

第六十七條財(cái)務(wù)部門(mén)要定期對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)、清查，每

年年終前為定期盤(pán)點(diǎn)清查的時(shí)間。

第六十八條所有固定資產(chǎn)和低值易耗品都必須按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行折舊或攤

銷(xiāo)。第六十九條對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧，由財(cái)務(wù)部、行政事務(wù)部調(diào)查核實(shí)，弄清情

況，提出意見(jiàn)，逐筆報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)規(guī)定作帳務(wù)處理。

第十章貨幣資金的核算

第七十條公司的貨幣資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。

第七十一條財(cái)務(wù)部門(mén)必須定期或不定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、對(duì)帳，并確保賬

款相符。第七十二條貨幣資金管理必須遵守《貨幣資金管理制度》的有關(guān)規(guī)定。

第十一章長(zhǎng)期和短期投資的核算

第七十三條公司的對(duì)外投資案投資回收期的長(zhǎng)短可分為短期投資和長(zhǎng)期投資。

短期投資，是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)1年（含1年）的投資，包括

股票、金融債券、債券、基金等證券投資。長(zhǎng)期投資，是指除短期投資以外的投

資，包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過(guò)1年（不含1年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)貨或

不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、長(zhǎng)期債券投資。長(zhǎng)期投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)

債表中單列項(xiàng)目反映。

第七十四條公司的證券投資必須符合信用，穩(wěn)健、效益的原則，確保資產(chǎn)的保

值增值。第七十五條購(gòu)入有價(jià)證券按有價(jià)證券的面值和規(guī)定的利率計(jì)算應(yīng)收利息，

分期計(jì)入損益。

第七十六條出售經(jīng)營(yíng)性證券可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均

法等確定其實(shí)際成本。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。出售經(jīng)營(yíng)性有價(jià)證券實(shí)

際收到的價(jià)款與賬面成本的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。

第七十七條購(gòu)入折，介或溢價(jià)發(fā)行的長(zhǎng)期債券，實(shí)際支付的款項(xiàng)與票面價(jià)值的差

額應(yīng)在債券到期前，分期增加或沖減投資收益。第七十八條對(duì)外證券投資分析得的

股利或利潤(rùn)，計(jì)入投資收益，并按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。

第十二章其他類(lèi)資產(chǎn)的核算

第七十九條公司其他類(lèi)資產(chǎn)包括無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。第八十條無(wú)

形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

第八十一條無(wú)形資產(chǎn)自開(kāi)始使用之日起在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀尽?/p>

第八十二條遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)

的費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)技改支出、攤銷(xiāo)期超過(guò)1年

的修理費(fèi)以及攤銷(xiāo)期超過(guò)1年的其他待攤費(fèi)用等。

第八十三條開(kāi)辦費(fèi)是指籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，自營(yíng)業(yè)之日起分5年分期攤?cè)霠I(yíng)

業(yè)費(fèi)用。

第十三章經(jīng)營(yíng)成本的核算

第八十五條在公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)支出等按規(guī)定計(jì)入成

本。第八十六條營(yíng)業(yè)及管理費(fèi)用主要包括：職工工資、職工福利費(fèi)、廣告及業(yè)務(wù)宣

傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、員工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、

其它費(fèi)用等。第八十七條費(fèi)用控制及管理嚴(yán)格按有關(guān)制度執(zhí)行。

第十四章經(jīng)營(yíng)收入的核算

第八十八條經(jīng)營(yíng)收入是指業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中取得營(yíng)業(yè)性收入。第八十九條代理性

業(yè)務(wù)只將公司代理費(fèi)計(jì)入公司營(yíng)業(yè)收入。第九十條一般貿(mào)易類(lèi)業(yè)務(wù)可按交易額計(jì)算

公司營(yíng)業(yè)收入。

第十五章投資收益與營(yíng)業(yè)外收支的核算

第九十一條投資收益是本公司以各種方式對(duì)外直接投資取得的利潤(rùn)、利息等收

入。第九十二條營(yíng)業(yè)外收支是指與本公司經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，包拈固定資

產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、租賃收入、固定資產(chǎn)盤(pán)盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、教育費(fèi)附加返還

款、罰款收入、出納長(zhǎng)款收入、證券交易差錯(cuò)收入、因債權(quán)人的特殊原因卻是無(wú)法

支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。

第十六章納稅、利潤(rùn)及其分配

第九十三條本公司利潤(rùn)總額按下列公式計(jì)算：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+

營(yíng)業(yè)外收支凈額凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-應(yīng)納所得稅

營(yíng)業(yè)利潤(rùn);主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)

務(wù)費(fèi)用國(guó)債投資收益根據(jù)規(guī)定不繳企業(yè)所得稅。

第九十四條所得稅后利潤(rùn)根據(jù)公司章程的規(guī)定，按如下順序分配：（一）彌補(bǔ)上

一年度的虧損；（二）提取法定公積金10%;（三）提取任意公積金；（四）支付股東股利；

公司法定公積金累計(jì)為公司注冊(cè)資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積

金后，是否提取任意公積金由股東大會(huì)決定。公司不在彌補(bǔ)虧損和提取法定公積

金、或公益金之前向股東分配利潤(rùn)。

第九十五條本公司須依法申報(bào)和交納營(yíng)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房

產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅及其他應(yīng)納稅種。

第十七章會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)與編制

第九十六條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿的記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表。本公司應(yīng)分年，

半年、季度和月度填制下列報(bào)表。

第九十七條企業(yè)向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表;利潤(rùn)表;現(xiàn)金流量表；

資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表;利潤(rùn)分配表;股東權(quán)益增減變動(dòng)表;分部報(bào)表;其他有關(guān)附表。

內(nèi)部管理報(bào)表主要由銀行存款收支月報(bào)表、成本月報(bào)表、債權(quán)債務(wù)明細(xì)表等，企業(yè)

應(yīng)根據(jù)管理的實(shí)際需要沒(méi)計(jì)編制內(nèi)部管理報(bào)表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報(bào)

表種類(lèi)，調(diào)整報(bào)表內(nèi)容、報(bào)表格式。內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)計(jì)、編制、報(bào)送須經(jīng)財(cái)

務(wù)副總批準(zhǔn)，其它任何部門(mén)和人員無(wú)權(quán)直接要求財(cái)務(wù)部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)數(shù)

據(jù)。

第九十八條各種報(bào)表、項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系必須對(duì)應(yīng)、準(zhǔn)確;本期報(bào)表與上期

報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接。

第九十九條向外爆出的報(bào)表如發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)，除本單位留

存報(bào)表外，還應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的單位;錯(cuò)誤較多的應(yīng)重新編報(bào)。對(duì)外報(bào)送的財(cái)

務(wù)報(bào)表在報(bào)送之前必須由分管財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)副總和其它高管審核、簽字。上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)

表時(shí)，應(yīng)當(dāng)制作會(huì)計(jì)報(bào)表封面，并加蓋告你公司公章。公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理/

副經(jīng)理和報(bào)表編制人應(yīng)當(dāng)在報(bào)表封面上簽章。

第十八章會(huì)計(jì)工作交接

第一百條會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替

人員。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。

笫一百零一條接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

離職會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：

（一）己受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；

（二）為登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；

（三）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料；

（四）編制己較輕冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、

現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、財(cái)務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)謊盤(pán)及有關(guān)資料

等。第一百零二條會(huì)計(jì)人員辦理移交時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交

接，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交;財(cái)務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理交接，由公司分管財(cái)務(wù)

工作的財(cái)務(wù)副總（或其授權(quán)代理人）負(fù)責(zé)監(jiān)交。第一百零三條移交人員在辦理移交

時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交;接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)查收。一腳人員從事會(huì)計(jì)電算化

工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

第一百零四條財(cái)務(wù)部副經(jīng)理以及以上級(jí)別的財(cái)務(wù)人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交

的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。

第一百零五條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊(cè)上簽名或者蓋

章，并應(yīng)在移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)上注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職

務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一

式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第一百零六條接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新帳，以

保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

第十九章附則

第一百零七條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第一百零八條本制度經(jīng)公司辦

公會(huì)審定通過(guò)后實(shí)施。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度「篇九」

總則

第一條為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中小企業(yè)

財(cái)務(wù)制度》、新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司具體情況，

為進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工作在公司運(yùn)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的功效，特制定本制

度。

第二條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作必須在加強(qiáng)戰(zhàn)略控制和運(yùn)營(yíng)執(zhí)行的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)

經(jīng)法紀(jì)，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速

踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財(cái)務(wù)管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，主體上，

服務(wù)于各項(xiàng)戰(zhàn)略制度;細(xì)節(jié)中，勤儉節(jié)約、高效務(wù)實(shí)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中及時(shí)提出

合理化建議，把控運(yùn)營(yíng)監(jiān)控，降低費(fèi)用消耗、增加積累、靈動(dòng)籌資、科學(xué)投資。

一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

第三條公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，并設(shè)置主辦會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)和出納等會(huì)計(jì)崗位。

第四條財(cái)務(wù)部的職能：

（一）貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度；

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分

解，編制并下達(dá)企業(yè)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，編制并上報(bào)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部

門(mén)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。參與經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)

督財(cái)務(wù)紀(jì)律；

（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報(bào)各項(xiàng)基于財(cái)務(wù)籌劃的合理化建

議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益；

（四）負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，

合理控制使用資金；

（五）負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦

法，及時(shí)探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。

（六）加強(qiáng)與其他各職能部門(mén)的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門(mén)關(guān)系，指導(dǎo)各部門(mén)財(cái)務(wù)數(shù)

據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，解釋財(cái)務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門(mén)的操作細(xì)

節(jié)，提高經(jīng)營(yíng)管理效率：

（七）對(duì)工商、稅務(wù)、銀行、財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)深入溝通，配合相關(guān)部門(mén)的

監(jiān)督檢查工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況；

（八）完成公司交給的其他工作。

第五條主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：

（一）按照國(guó)家相關(guān)的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，記賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，

賬目清楚，傳遞及時(shí)；

（二）堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況，挖掘

增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時(shí)向總經(jīng)理提

（一）貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度；

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分

解，編制并下達(dá)企業(yè)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，編制并上報(bào)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部

門(mén)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。參與經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)

督財(cái)務(wù)紀(jì)律；

（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報(bào)各項(xiàng)基于財(cái)務(wù)籌劃的合理化建

議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益；

（四）負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，

合理控制使用資金；

（五）負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦

法，及時(shí)探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。

（六）加強(qiáng)與其他各職能部門(mén)的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門(mén)關(guān)系，指導(dǎo)各部門(mén)財(cái)務(wù)數(shù)

據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)叱、制度化，解釋財(cái)務(wù)制度中涉及到具體'業(yè)務(wù)部門(mén)的操作細(xì)

節(jié)，提高經(jīng)營(yíng)管理效率：

（七）對(duì)工商、稅務(wù)、銀行、財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)深入溝通，配合相關(guān)部門(mén)的

監(jiān)督檢查工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況；

（八）完成公司交給的其他工作。

第五條主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：

（一）按照國(guó)家相關(guān)的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，記賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，

賬目清楚，傳遞及時(shí)；

（二）堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況，挖掘

增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，做好公司財(cái)務(wù)

管理工作；

（二）妥善保管憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，建立健全財(cái)務(wù)管理中的

各種規(guī)章制度，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，參與監(jiān)督監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)

務(wù)管理、資金籌集、調(diào)覆和融通，積極與其他各職能部門(mén)及有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)的溝通和

聯(lián)系；

（四）完成上級(jí)交辦的其他工作。

第六條成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：

（一）相關(guān)成本項(xiàng)目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產(chǎn)成品等；

（二）進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，編制成本報(bào)表，參與項(xiàng)目生產(chǎn)管理；

（三）規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況，復(fù)核監(jiān)督倉(cāng)庫(kù)期末盤(pán)點(diǎn)，監(jiān)督相關(guān)資產(chǎn)的安

全與完整；

（四）對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的會(huì)計(jì)資料的整理、保管，為規(guī)范公司成本核算流程，提供

建議方法解決方案；

（五）完成上級(jí)交辦的其他工作。

第七條出納崗位職責(zé)：

（一）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》，對(duì)本公司現(xiàn)金管理制度提出合

理化建議；

（二）認(rèn)真執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不得

白條抵庫(kù)；

（三）建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證；

（四）嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字

后，方可生效；

（五）及時(shí)與銀行溝通，做好對(duì)賬、報(bào)賬工作;

（六）配合其他財(cái)務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理；

（七）完成上級(jí)主管交辦的其他工作。

第八條建立健全公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作：

（一）建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理制度；

（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益：

（三）詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)

誤；

（四）審閱公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)

現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)；

（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，進(jìn)一步規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；

（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議和措施；

（七）完成上級(jí)交辦的其他工作。